Funciones de Gobierno

II.11.1.3.1. Secretara de Seguridad Pblica Fideicomiso para la Plataforma de Infraestructura, Mantenimiento y Equipamiento de Seguridad Pblica y de Aeronaves Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-0-36100-02-0312

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera para verificar que los pagos efectuados con recursos del Fideicomiso, corresponden al objeto del mismo; que los ingresos y egresos fueron autorizados y registrados en su contabilidad de conformidad con la normatividad aplicable y que cuentan con la documentacin justificativa y comprobatoria correspondiente. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 2,153,353.0 miles de pesos 521,474.3 miles de pesos 24.2 %

Se revisaron 521,474.3 miles de pesos que representan el 24.2% del importe ejercido durante 2009 (2,153,353.0 miles de pesos) en el Fideicomiso para la Plataforma de Infraestructura, Mantenimiento y Equipamiento de Seguridad Pblica y de Aeronaves. Adicionalmente, se revisaron 23,514.5 miles de pesos correspondientes a recursos presupuestales 2009 que se utilizaron para finiquitar contratos, pedidos y convenios modificatorios seleccionados para su revisin. Antecedentes El Fideicomiso para la Plataforma de Infraestructura, Mantenimiento y Equipamiento de Seguridad Pblica y de Aeronaves (FIPIMESPA) fue creado mediante contrato del 11 de septiembre de 2007, entre la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (Fideicomitente), el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (Fiduciario), y la Secretara de Seguridad Pblica (Coordinadora del Fideicomiso), con una vigencia de 30 aos. El objeto del FIPIMESPA, es administrar los recursos que forman su patrimonio para realizar los pagos por las contrataciones de servicios u obra pblica y la adquisicin de bienes que realice la SSP, incluyendo las que requieran sus rganos administrativos desconcentrados, a fin de contar con mejores instrumentos para las policas u otras corporaciones de seguridad pblica federal encargadas de combatir y prevenir el delito en el mbito federal, como son
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tecnologa de punta en el ramo de las telecomunicaciones, equipo terrestre y areo, incluido su mantenimiento y refacciones, necesarios para el cumplimiento de sus funciones. La SSP solicit el registro del FIPIMESPA, a travs del Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos, el 28 de septiembre de 2007, y qued registrado con la clave 20073641001477. Los miembros del Comit Tcnico del FIPIMESPA con derecho a voz y voto son servidores pblicos de la Administracin Pblica Federal. Las Reglas de Operacin del Fideicomiso fueron aprobadas en la Segunda Sesin Extraordinaria del Comit Tcnico, realizada el 5 de marzo de 2008, mediante el acuerdo nm. 01-02 EXT 2008, y remitidas a la SHCP a travs del Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos, y en ellas se establecen las polticas, bases y lineamientos para la operacin y funcionamiento del fideicomiso. De conformidad con la clusula dcima segunda del contrato del fideicomiso, la DGPOP de la SSP es el rea responsable de verificar que los recursos del fideicomiso se apliquen a los bienes para los cuales fue constituido. Resultados 1. Se constat que el 6 de marzo de 2009 la DGPOP solicit a la SHCP, a travs del Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos, la renovacin de la clave de registro del fideicomiso nmero 20073641001477, lo cual fue autorizado el 20 de marzo de 2009, y mediante el oficio nm. DGPOP/432/2009 del 25 de marzo de 2009, la DGPOP comunic en tiempo y forma, al Director General de Programacin y Presupuesto "A" de la SHCP, la renovacin de la clave en el sistema establecido para tal fin; asimismo, se comprob que se remitieron mediante el citado sistema, los reportes financieros actualizados al cierre del ejercicio fiscal inmediato anterior, en los que se reflejan los activos, pasivos y patrimonio del fideicomiso, las aportaciones realizadas durante el ejercicio inmediato anterior y el destino de las mismas, as como las metas alcanzadas en el ejercicio anterior. Se verific que la SSP present, dentro de los 15 das posteriores al cierre de cada trimestre, a travs del Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos, los informes correspondientes al ejercicio 2009, los cuales contienen informacin referente al cumplimiento de la misin, fines y resultados alcanzados, recursos presupuestarios otorgados, rendimientos financieros, los egresos realizados y su destino, as como el saldo de las disponibilidades. Cabe sealar que mediante los oficios nms. DGPOP/000523/2009, DGPOP/000990/2009 y DGPOP/001364/2009 del 15 de abril, 15 de julio y 14 de octubre, respectivamente, se notific al Director General de Programacin y Presupuesto A de la SHCP que la informacin relativa a fideicomisos, se remiti a travs del Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos del Proceso Integral de Programacin y Presupuesto, conforme a las disposiciones aplicables.

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2.

Se constat que para la aportacin al FIPIMESPA por 2,500,000.0 miles de pesos, el Oficial Mayor de la SSP, mediante el oficio nm. SSP/OM/00242/2009 del 28 de diciembre de 2009, solicit al Director General de Programacin y Presupuesto A de la SHCP, gestionar un acuerdo de ministracin por un monto de 2,893,669.8 miles de pesos, donde seal que se haban identificado requerimientos presupuestarios por el citado importe, los cuales permitiran dar cobertura a las necesidades de equipamiento e infraestructura para la Polica Federal; la construccin de instalaciones y equipamiento para la Plataforma Mxico; la compra de parque vehicular y equipo estratgico para el desarrollo de acciones en materia de seguridad pblica, as como la infraestructura necesaria en materia de prevencin y readaptacin social y apoyar diversos programas presupuestarios aprobados a la SSP correspondientes a obligaciones que estaran devengadas al 31 de diciembre de 2009. Adicionalmente, seal que del monto solicitado, 2,500,000.0 miles de pesos se aportaran al FIPIMESPA para el cumplimiento de su objeto, pero si bien es cierto que esto se llev a cabo, los recursos no fueron ejercidos durante el ejercicio, con lo que se evit su concentracin en la Tesorera de la Federacin. Adems, se observ que el citado acuerdo de ministracin no cumple con las caractersticas establecidas por la normativa correspondiente, ya que los acuerdos de ministracin que solicitan las dependencias son para atender contingencias o, en su caso, gastos urgentes de operacin, lo que no se aprecia en este caso. Asimismo, mediante el oficio nm. 801.1.-277 (09) del 31 de diciembre de 2009, el Subsecretario de Egresos de la SHCP inform a la Tesorera de la Federacin que la regularizacin del presente acuerdo se efectuara en un plazo de 120 das naturales a partir de su otorgamiento; sin embargo, los plazos para regularizar los acuerdos de ministracin y los requisitos para prorrogarlos no deben exceder del da 20 de diciembre de cada ejercicio fiscal, salvo en los casos de excepcin, los cuales no podrn rebasar el ltimo da hbil de enero del ejercicio fiscal siguiente, lo que tampoco se cumpli. Se comprob que las aportaciones por 2,500,000.0 miles de pesos otorgadas al FIPIMESPA en el ejercicio 2009 no fueron consideradas en el anteproyecto de presupuesto de la SSP correspondiente a ese ao, especficamente en la partida 7801 "Aportaciones a Fideicomisos Pblicos". Asimismo, el calendario del presupuesto no se elabor con base en la programacin de la obligacin de los pagos que se realizaran con cargo en los recursos asignados al fideicomiso. Con motivo de la reunin de presentacin de los resultados preliminares, la entidad fiscalizada, inform que mediante la Cuenta por Liquidar Certificada nm. 7874 registrada en el Sistema de Administracin Financiera Federal (SIAFF) fueron ejercidos los recursos con cargo al presupuesto autorizado del ao 2009 y que la Tesorera de la Federacin de manera directa realiz la transferencia a la cuenta bancaria de BANOBRAS, con la cual se acredita la regularizacin y el registro de la erogacin efectuada por la aportacin al FIPIMESPA. Asimismo, seala que el acuerdo de ministracin nmero 801.1.-277 (09) fue regularizado en su totalidad el da 29 de enero

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de 2010; sin embargo, los citados recursos no fueron ejercidos durante el ejercicio 2009. Vase accin(es): 09-0-06100-02-0312-01-001 09-0-36100-02-0312-01-001 3. Se observ que la SSP no registr en su contabilidad las operaciones realizadas con cargo a los recursos del Fideicomiso (rendimientos financieros por 196,115.4 miles de pesos y egresos por 2,153,353.0 miles de pesos). Con motivo de las reuniones de presentacin de los resultados preliminares y finales, la SSP inform mediante el oficio nm. DGPOP/1556/2010 del 18 de noviembre de 2010 que el 12 de noviembre del ao en curso, se publicaron en el Portal de la SHCP, dentro del Sistema de Contabilidad Gubernamental 2010 de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica, los oficios 307-A-5534 y 309-A.0256, mediante los cuales se emite el "Mecanismo presupuestario y base para los registros contables, para la aplicacin de recursos en fideicomisos no considerados entidad paraestatal, cuyo propsito financiero se limita a la administracin y pago", el cual entre otros aspectos establece: Las bases para los registros presupuestarios y contables, el reconocimiento y reclasificacin de los recursos otorgados y bienes adquiridos antes de la emisin de este mecanismo, los recursos aportados a fideicomisos y reclasificaciones para la adquisicin de bienes, servicios y obra pblica. Dicho mecanismo entrar en vigor a partir del ejercicio 2011. Asimismo, manifest que con oficio nm. 309-A-II-693/2010, el Director General Adjunto de Normas y Cuenta Pblica Federal de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e informes sobre la Gestin Pblica les indic que elaboraron el Proyecto de Norma PRC-087.-Fideicomiso de Administracin y Pago el cual se encuentra en auscultacin par parte de la Auditora Superior de la Federacin y la Secretara de la Funcin Pblica y una vez que se reciban las aportaciones tcnicas, procedern a su anlisis y, en su caso, actualizacin o modificacin para posteriormente emitirlo y difundirlo; sin embargo, el artculo 32 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental establece la obligacin de los entes pblicos de registrar en una cuenta de activo los fideicomisos sin estructura orgnica y contratos anlogos sobre los que tenga derecho o de los que emane una obligacin. Cabe sealar que este mismo ordenamiento establece, en su artculo transitorio undcimo, que en tanto se expidan las normas contables correspondientes por parte del Consejo Nacional de Armonizacin Contable (CONAC), se continuar aplicando lo sealado en las disposiciones reglamentarias vigentes en la materia en lo que no se oponga a la ley. Sobre el particular, en el ejercicio de 2009 estaba vigente como parte de la normativa para el registro de los fideicomisos el instructivo del manejo de la cuenta 12101 Fideicomisos como parte del Manual del Subsistema de Egresos, publicado el 1 d enero de 2009. Asimismo, los oficios circular nms. 307-A.-1620 y 309-A.-0071/2008 del estaban vigentes 13 de agosto de 2008 con los cuales la Unidad de Poltica y Control Presupuestario y la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin

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Pblica dieron a conocer el mecanismo presupuestario y base para los registros contables, para la aplicacin de recursos en fideicomisos no considerados entidad paraestatal, cuyo propsito financiero se limita a la administracin y pago. Vase accin(es): 09-0-36100-02-0312-01-002 4. En la revisin de los registros contables de BANOBRAS (plizas) y los informes bimestrales que presenta al Comit Tcnico del FIPIMESPA, se observ una diferencia en los importes de rendimientos financieros reflejados en los mismos de 12.5 miles de pesos contra lo reportado en los estados financieros dictaminados por el despacho Pricewaterhouse Coopers, S.C., la cual, aun cuando es mnima, no debera presentarse, ya que las cifras provienen de la misma fuente de informacin; asimismo, no se tiene evidencia de que la DGPOP verifique y valide la informacin que presenta el fiduciario sobre las operaciones del fideicomiso. Con motivo de las reuniones de presentacin de los resultados preliminares y finales, la entidad fiscalizada, remiti la informacin y documentacin que aclaran la diferencia observada; asimismo, inform que la DGPOP elabor el Manual del Procedimiento para la revisin de la informacin financiera de los Fideicomisos no considerados entidad paraestatal, enviada por la institucin fiduciaria aprobado el 22 de octubre de 2010 por el Comit de Mejora Regulatoria Interna; sin embargo, el procedimiento se aplicar a partir del 2011. Vase accin(es): 09-0-36100-02-0312-01-003 5. En la revisin de las plizas contables del fiduciario, correspondientes al registro de los rendimientos financieros se observ que el contrato de reporto nm. 553, corresponde a una inversin en dlares, pero debi haberse invertido en moneda nacional. Es importante mencionar que este contrato se encuentra incluido en la integracin de saldos de los estados financieros correspondientes a los meses de enero a diciembre de 2009, que el fiduciario present al Comit Tcnico, sin que se tenga evidencia de que los miembros de ste realizaron observaciones al mismo. Lo sealado anteriormente ya haba sido observado por esta entidad de fiscalizacin superior de la Federacin en la revisin de la Cuenta Pblica 2008, en la auditora nmero 203. Vase accin(es): 09-0-36100-02-0312-01-004 09-9-36100-02-0312-08-001 6. Se constat que en la cuarta sesin ordinaria del Comit Tcnico realizada el 22 de diciembre de 2008, se present y aprob, mediante el acuerdo nm. 04-04 ORD-2008, el calendario de sesiones ordinarias del Comit Tcnico del FIPIMESPA, el cual seala las fechas programadas para las seis sesiones; sin embargo, solamente se llevaron a cabo tres sesiones. Por lo que se refiere a los informes que presenta el fiduciario al Comit Tcnico del FIPIMESPA sobre la situacin del fideicomiso (estados financieros e informe sobre la
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inversin de los recursos del patrimonio), se observ que durante el ejercicio 2009, solamente present tres de los seis informes (bimestrales); asimismo, se observ que dichos informes no corresponden a periodos bimestrales, ya que son presentados de dos a tres meses despus de la fecha en que se debieron presentar y, en el caso del primero cinco meses despus, lo que impide contar con informacin oportuna. Con motivo de la reunin de presentacin de los resultados preliminares, la SSP, con el oficio nm. DGPOP/1556/2010 del 18 de noviembre de 2010, inform que en la cuarta sesin ordinaria del 31 de diciembre de 2009, mediante acuerdo nm. 08-04 ORD2009, se aprob el calendario para celebrar las seis sesiones ordinarias del ejercicio fiscal de 2010. Vase accin(es): 09-0-36100-02-0312-01-005 7. Durante el ejercicio 2009 se efectuaron erogaciones con cargo en los recursos del FIPIMESPA por 2,153,353.0 miles de pesos, de los cuales se seleccionaron para su revisin 521,474.3 miles de pesos (24.2%) que corresponden a erogaciones efectuadas por la Coordinacin General de la Plataforma Mxico y la Direccin General de Sistemas Administrativos, de la Secretara de Seguridad Pblica y la Polica Federal, integrados como sigue:
INTEGRACIN DE LA MUESTRA (Miles de pesos) UR NOMBRE DEL PROYECTO ACUERDO NMERO 16-02 ORD2008 02-10 EXT-2008 PAGOS AUTORIZADOS FIPIMESPA 64.4 259,210.0 PAGOS EN EL 2009 64.4 135,171.5

CT PF

Contratacin del auditor externo, con apego a la normatividad aplicable. Equipamiento del Centro Nacional de Control de Crisis, Mdulo I, Sistema Videowall. Mdulo III, "Servidores, Equipamiento Telecomunicaciones y de Almacenamiento del Centro Nacional de Control de Crisis". Mdulo IV "Data center" del Equipamiento del Centro Nacional de Control de Crisis, correspondiente a la segunda fase segunda etapa de la Plataforma Mxico. Servicio: Centro de Administracin Tecnolgica (CAT)

CGPM

07-14 EXT-2008

396,908.0

196,449.8

CGPM

08-14 EXT-2008

163,155.0

135,007.3

DGSA

14-13 EXT-2008 TOTAL

100,000.0 919,337. 4

54,781.3 521,474. 3

FUENTE: Seguimiento de acuerdos del FIPIMESPA 2008.

Se constat que las erogaciones fueron autorizadas por el Comit Tcnico del FIPIMESPA, en la segunda sesin ordinaria y segunda, dcima, dcima tercera y dcima cuarta extraordinarias del 30 de junio, 5 de marzo, 29 de agosto y 18 de diciembre de 2008, respectivamente, en cumplimiento de la clusula decimoquinta de las Reglas de

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Operacin del Fideicomiso para la Plataforma de Infraestructura, Mantenimiento y Equipamiento de Seguridad Pblica y de Aeronaves. Las adquisiciones autorizadas, se formalizaron mediante los contratos y pedidos que se detallan a continuacin:
CONTRATOS Y PEDIDOS SELECCIONADOS (Miles de pesos)
CONTRATO/PEDIDO NMERO PRICEWATERHOUSE COOPERS, S.C., 273/08 SSP/PF/CNS/012/2009 GRUPO COVIX, S.A. DE C.V. Conv. Mod. SSP/PF/CNS/0121/2009 Conv. Mod. SSP/PF/CNS/0122/2009 DAA/PA/075/2008 DAA/PA/076/2008 Convenio Modificatorio 01/2009 DAA/PA/077/2008 Convenio Modificatorio 01/2009 OM/DGRMSG/LPN/002/2008 TOTAL CONTRATOS Y PEDIDOS FECHA 2 de febrero de 2009 3 de marzo de 2009 6 de mayo de 2009 20 de agosto de 2009 24 de diciembre de 2008 24 de diciembre de 2008 16 de octubre de 2009 24 de diciembre de 2008 14 de septiembre de 2009 31 de diciembre de 2007 135,007.3 0.0 54,781.3 521,474.3 15,934.1 0.0 23,514.5 PAGOS 2009 FIPIMESPA 64.4 135,171.5 0.0 0.0 118,300.0 78,149.8 PTALES. 0.0 0.0 0.0 2,609.0 0.0 0.0 4,971.4

PROVEEDOR/PRESTADOR DE SERVICIOS

EMC 2 COMPUTER SYSTMES MXICO, S.A. DE C.V. HEWLETT PACKARD MXICO, S.DE R.L. DE C.V.

GFR TELECOMUNICACIONES, S.A. DE C.V.

MAINBIT, S.A. DE C.V.

FUENTE: Procedimientos de adjudicacin y contratacin, convenios modificatorios, facturas y pagos.

Se constat que los pagos fueron efectuados con cargo en la cuenta de cheques nm. 0157445008 del banco BBVA BANCOMER y que el Comit Tcnico del FIPIMESPA, a travs del Secretario de Actas, instruy al fiduciario para efectuar los pagos. 8. Por lo que se refiere al contrato nm. SSP/PFP/CNS/012/2009 celebrado con Grupo Covix, S.A. de C.V., para la adquisicin de bienes, instalacin y puesta en marcha del Centro de Informacin Estratgica en Seguridad, Modulo I, Sistema Videowall por un monto de 135,171.5 miles de pesos, no fue proporcionada la requisicin de compra por lo que no se pudo verificar si los bienes adquiridos correspondieron a los solicitados. Asimismo, no cuentan con el Formato nico de Adquisiciones (FUA), en donde conste la certificacin de "No existencia del bien igual al solicitado o bien similar o equivalente", ni con el formato de suficiencia presupuestal. Adicionalmente, se observ que no se cuenta con evidencia de que el rea requirente realiz un sondeo de mercado, por lo que no se tiene evidencia de los criterios de economa, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez en los cuales se fund la seleccin del procedimiento, que permitieran garantizar las mejores condiciones para el Estado. Por otra parte, la adquisicin se llev a cabo mediante el procedimiento de adjudicacin directa sustentada en el artculo 41, fraccin IV, de la Ley de
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Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico, con el argumento de que compartir informacin podra vulnerar la seguridad nacional; sin embargo, en la visita domiciliaria efectuada al proveedor Grupo Covix, S.A. de C.V., se conoci que desde el principio del ejercicio 2008, se llevaron a cabo reuniones con varios proveedores en las que se dieron a conocer los bienes requeridos, lo que invalida el argumento de la adjudicacin directa. Adems, con la revisin del expediente del procedimiento de adjudicacin se observ que presentan dos cotizaciones, la primera del proveedor M&D Asesores, S.A. de C.V., y la segunda de Grupo Covix, S.A. de C.V., por 7,930.4 y 10,201.0 miles de dlares, respectivamente; sin embargo, no se cuenta con la relacin detallada de los bienes cotizados a fin de evaluar si corresponden a los mismos bienes. Adicionalmente, presentan un cuadro comparativo en el cual se reflejan los montos cotizados por M&D Asesores, S.A. de C.V., y Grupo Covix, S.A. de C.V., por 9,631.6 y 9,460.9 miles dlares, importes que difieren de los sealados en las cotizaciones presentadas por los citados proveedores. En el mismo cuadro aparece el proveedor Grupo Niza, pero sin importes. Vase accin(es): 09-0-36C00-02-0312-01-001 09-0-36C00-02-0312-01-002 09-9-36100-02-0312-08-002 9. Se constat que el convenio modificatorio nm. SSP/PFP/CNS/012-2/2009 del contrato nm. SSP/PFP/CNS/012/2009 celebrado con Grupo Covix, S.A. de C.V., no cont con las razones fundadas y explcitas que soporten el incremento en la cantidad de bienes. Vase accin(es): 09-0-36C00-02-0312-01-003 09-9-36C00-02-0312-08-001 10. Por lo que se refiere a las cdulas para el levantamiento de inventario fsico de bienes instrumentales (LIF), no fueron proporcionadas 279 correspondientes a los bienes adquiridos mediante el contrato nm. SSP/PFP/CNS/012/2009 y su convenio modificatorio nm. SSP/PFP/CNS/012-2/2009 por un monto total de 137,780.5 miles de pesos, y de las 955 presentadas, se constat que no estn debidamente requisitadas, ya que no contienen todos los datos, como son responsable y ubicacin del bien, fecha de levantamiento, datos generales del bien y nombre y firma del responsable del resguardo. Vase accin(es): 09-0-36C00-02-0312-01-004 11. Con la revisin y anlisis de la informacin y documentacin justificativa y comprobatoria relativa al contrato nm. SSP/PFP/CNS/012/2009 y sus convenios modificatorios nms. SSP/PFP/CNS/012-1/2009 y SSP/PFP/CNS/012-2/2009 referentes a la adquisicin de bienes, instalacin y puesta en marcha del Centro de Informacin Estratgica en Seguridad, Modulo I, Sistema Videowall, se observ lo siguiente: El contrato y los convenios modificatorios fueron regularizados, ya que la documentacin de las diferentes etapas presenta fechas simultneas, periodos muy

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cortos entre las mismas y en algunas ocasiones posteriores a la formalizacin de los citados instrumentos. De conformidad con la clusula octava del contrato nm. SSP/PFP/CNS/012/2009, los bienes, la instalacin y la puesta en marcha de los mismos, se realizara a ms tardar el 6 de mayo de 2009; sin embargo, en esa fecha se firm el convenio modificatorio ya que no fue posible llevar a cabo la instalacin y puesta en marcha, en virtud de que no se contaba con el rea libre de polvo, energa regulada, lista para una carga total de 210,000 W, y nodos de red y aire acondicionado en operacin. Mediante el oficio nm. SSP/PFP/CST/364/09 del 5 de marzo de 2009, el Coordinador de Servicios Tcnicos inform al Coordinador General de la Plataforma Mxico que en el dictamen de factibilidad tcnica no se consideraron cuatro reproductores de CD mltiples, charola de 5 discos, capacidad de lectura de MP3, WNA; sin embargo, estn en la cotizacin y fueron adquiridos. Con los oficios nms. SSP/PFP/CST/505/09 y SSP/PFP/CST/623/09 del 23 de marzo y 17 de abril de 2009, se solicitaba requerir al proveedor un incremento en la cantidad de bienes con las mismas caractersticas de los dictaminados. Lo anterior fue solicitado al proveedor mediante el oficio nm. PFP/CAS/DGRMSGI/1198/2009 del 21 de abril de 2009; no obstante, el citado convenio no se formaliz sino hasta el 20 de agosto de 2009; asimismo, se observ que 6 de los 34 bienes incrementados rebasaron el 20.0% del porcentaje sealado por la norma para aumentar la adquisicin de bienes, ya que la modificacin en relacin con los montos y conceptos originalmente pactados con las mismas caractersticas fue entre 25.0% y 100.0%, lo que infringi el porcentaje establecido por la normativa para este fin. Por lo que se refiere a los 15 bienes cancelados, se observ que el costo de stos por 36.9 miles de dlares al tipo de cambio de 12.9818 pesos por dlar, equivalentes a 478.9 miles de pesos, fue descontado del contrato original; sin embargo, no se disminuy la parte proporcional de la instalacin, mano de obra y puesta en marcha por un monto de 12.6 miles de dlares, equivalentes a 163.2 miles de pesos, al tipo de cambio de 12.9818 pesos por dlar. De acuerdo con lo sealado en el acta entrega-recepcin, los bienes fueron recibidos el 30 de septiembre de 2009, sin que se tenga evidencia que la Polica Federal haya aplicado penas convencionales por 88.7 miles de dlares, que, al tipo de cambio de 12.9818 pesos por dlar, equivalen a 1,151.5 miles de pesos. Cabe sealar que en el convenio modificatorio no se estableci fecha de entrega, instalacin y puesta en marcha de los bienes adquiridos; nicamente se indica que se ampla la vigencia para la instalacin y puesta en marcha hasta en tanto la institucin notificara por escrito la fecha de inicio de instalacin. Con la verificacin fsica de los bienes adquiridos mediante el contrato nm. SSP/PFP/CNS/012/2009 y su convenio modificatorio nm. SSP/PFP/CNS/012-2/2009, se constat que la Polica Federal adquiri un total de 1,234 bienes, de los cuales 270 no fueron localizados en los registros de bienes proporcionados; 109 se encuentran

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asentados en el registro del administrador, pero no corresponden a los asentados en las facturas y acta entrega-recepcin y 37 estn duplicados en los registros del administrador del contrato. Asimismo, en la revisin fsica de los 1,234 se localizaron 107, de los cuales 3 que estaban asignados a la Estacin Metropolitana de la Polica Federal CONTEL no se pudieron revisar, ya que se cambiaron por otros, segn lo manifestado por las personas asignadas a la revisin; sin embargo, carecen de documentacin que acredite tal situacin; de los restantes 1,127 bienes, que presumiblemente se encuentran en operacin en el Centro de Inteligencia de la Polica Federal BUNKER, no fue posible su verificacin fsica debido a que estaban en uso o bien el personal desconoca el bien buscado y la ubicacin del mismo. Con motivo de las reuniones de presentacin de los resultados preliminares y finales, la entidad fiscalizada, respecto a los bienes que no fueron considerados en el dictamen de factibilidad tcnico, remiti copia del oficio nm. SSP/SEDI/CGPM/OF/0317 del 11 de marzo de 2009, mediante el cual la CGPM inform que no era necesario remitir otro dictamen; sin embargo, lo anterior denota deficiencias en la planeacin. Por otra parte, de los 15 bienes cancelados de los cuales no se descont la parte proporcional de la instalacin, mano de obra y puesta en marcha, la entidad fiscalizada inform que los bienes que se eliminaron cumplan la misma funcin que los contemplados en la partida uno, existiendo una duplicidad en la adquisicin y no as en la cotizacin de la partida de instalacin habindose considerado solamente la de la partida uno; adicionalmente, proporcion copia del oficio nm. JCA PF150409-01 del 15 de abril de 2009 emitido por el proveedor, en el cual seala que los bienes cancelados no representa ningn costo de instalacin asociado; sin embargo, en el contrato se seala el costo de instalacin, mano de obra y puesta en marcha y el oficio del proveedor es anterior a la fecha en el cual se le notific la cancelacin de los bienes. Por lo que se refiere a las diferencias observadas en el registro de bienes, la entidad fiscalizada mediante el oficio nm. DGPOP/1556/2010 del 18 de noviembre de 2010, remiti un nuevo listado, el cual considera los 1,234 bienes adquiridos. Vase accin(es): 09-0-36C00-02-0312-01-005 09-0-36C00-02-0312-01-006 09-0-36C00-02-0312-03-001 09-0-36C00-02-0312-06-001 09-9-36C00-02-0312-08-002 09-9-36C00-02-0312-08-003 09-9-36C00-02-0312-08-004 12. En la verificacin fsica de los bienes adquiridos mediante el contrato nm. SSP/PFP/CNS/012/2009 y los pedidos nms. DAA/PA/075/2008, DAA/PA076/2008 y DAA/PA077/2008 y los convenios modificatorios correspondientes, se observ que no se encontraban resguardados, por lo que no se puede identificar al servidor pblico al que le fueron asignados y que sera el responsable del buen uso de stos; tampoco

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contaban con nmero de inventario, por lo que no se encuentran incluidos en el inventario. Vase accin(es): 09-0-36C00-02-0312-01-007 09-0-36100-02-0312-01-006 13. Se observ que durante el ejercicio 2009 con cargo a los recursos del FIPIMESPA, se pag a la empresa Mainbit, S.A. de C.V., un total de 54,781.3 miles de pesos, por los servicios de capacidad de cmputo y conectividad con altos niveles de servicio prestados a los usuarios de la Secretara de Seguridad Pblica y sus rganos Administrativos Desconcentrados; sin embargo, no existen elementos suficientes para constatar que el pago corresponde a servicios prestados oportunamente en 2008 y pagados en 2009, como se muestra a continuacin: Se observaron facturas que cubren los mismos periodos de servicios; sin embargo, no se pudo determinar si corresponden a servicios diferentes, ya que la dependencia no cuenta con registros, controles o documentos que sealen el servicio o bien proporcionado por la empresa. El prestador de servicios no present el informe mensual que debi entregar al administrador del contrato. Con motivo de las reuniones de presentacin de los resultados preliminares y finales, la entidad fiscalizada, remiti copia de las facturas que amparan el monto ejercido, los reportes de servicios consolidados y los informes mensuales; sin embargo, no se pudo empatar los servicios prestados por la empresa sealados en los informes mensuales y los reportes contra los meses indicados en las facturas; asimismo, no proporcion los documentos denominados Remisin o Control de Bienes Informticos, el reporte de servicios consolidados de la factura nm. 60758 por un importe de 6,510.7 miles de pesos y no cuenta con los registros, controles necesarios para determinar que lo pagado corresponde a los servicios proporcionados. Adicionalmente, remiti copia de los informes mensuales presentados por el prestador de servicios; sin embargo, no concuerda con las fechas sealadas en las facturas. Vase accin(es): 09-0-36100-02-0312-01-007 14. Con la revisin de las adquisiciones efectuadas durante el ejercicio 2008 con recursos del FIPIMESPA, se comprob que no existen polticas, normas o lineamientos que establezcan qu tipo de bienes se pagan con presupuesto de la dependencia o con recursos del patrimonio del fideicomiso, como se seala a continuacin: El contrato SSP/PFP/CNS/012/2009 celebrado para la adquisicin de bienes para el equipamiento del Centro de Informacin Estratgica en Seguridad, Mdulo I, Sistema Videowall, se pag con recursos del FIPIMESPA; y el convenio modificatorio para adquirir 34 bienes adicionales se pag con recursos presupuestales de la Polica Federal.

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Los pedidos nms. DAA/PA/075/2008, DAA/PA076/2008 y DAA/PA077/2008 para adquirir bienes para la Plataforma Mxico se pagaron con recursos del FIPIMESPA, y los convenios modificatorios nms. 01/2009 y 01/2009 que corresponden a los dos ltimos pedidos, se cubrieron con recursos presupuestales de la Coordinacin General de la Plataforma Mxico. Del contrato OM/DGRMSG/LPN/002/2008 se pag a la empresa Mainbit, S.A. de C.V., un total de 54,781.3 miles de pesos con recursos del FIPIMESPA, y el resto fue pagado con recursos presupuestales de la Secretara de Seguridad Pblica. Lo anterior denota que no se cuenta con una adecuada planeacin para definir los bienes a adquirir, las fechas y las necesidades de las reas, propiciando discrecionalidad en el uso de los recursos del fideicomiso. Lo sealado anteriormente ya haba sido observado por la entidad de fiscalizacin Superior de la Federacin en la revisin de la Cuenta Pblica 2008, por lo que la DGPOP de la SSP mediante el oficio circular nm. DGPOP/000008/2010 del 24 de marzo de 2010 comunic a las diferentes reas y a los rganos Administrativos Desconcentrados de la SSP, los criterios que deben acreditar los proyectos para considerarse susceptibles de ser financiados con cargo al patrimonio del FIPIIMESPA. Vase accin(es): 09-0-36100-02-0312-01-008 Acciones Recomendaciones 09-0-06100-02-0312-01-001.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico fortalezca sus mecanismos de control y supervisin a fin de garantizar que los Acuerdos de Ministracin que se autoricen cumplan con las caractersticas establecidas en la normativa y que permitan evitar la concentracin de recursos al cierre del ejercicio; asimismo, que los plazos para regularizar los citados acuerdos se establezcan de conformidad con la normativa. [Resultado 2] 09-0-36C00-02-0312-01-001.- Para que la Polica Federal instrumente mecanismos de control y supervisin a fin de garantizar que en los procedimientos de adjudicacin se cuente con las requisiciones de compra, el "Formato nico de Adquisiciones" (FUA) o su equivalente, en donde conste la certificacin de "No existencia del bien igual al solicitado o bien similar o equivalente" y el formato de suficiencia presupuestal; asimismo, para que las reas requirentes realicen sondeos de mercado, con el propsito de lograr obtener las mejores condiciones para el Estado y cumplir con los criterios de economa, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez. [Resultado 8] 09-0-36C00-02-0312-01-002.- Para que la Polica Federal instrumente mecanismos de control y supervisin a fin de garantizar que los procedimientos de adjudicacin directa sustentados en el artculo 41, fraccin IV de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico cumplan con las caractersticas sealadas en dicho ordenamiento; asimismo, para que las cotizaciones que presentan los proveedores y
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prestadores de servicios cuenten con el detalle de los bienes cotizados y para que en el cuadro comparativo se asienten los montos de los bienes y servicios incluidos. [Resultado 8] 09-0-36C00-02-0312-01-003.- Para que la Polica Federal instrumente mecanismos de control y supervisin a fin de garantizar que los convenios modificatorios cuenten con las razones fundadas y explcitas que soporten el incremento en la cantidad de bienes solicitados mediante modificaciones a sus contratos vigentes. [Resultado 9] 09-0-36C00-02-0312-01-004.- Para que la Polica Federal instrumente mecanismos de control y supervisin a fin de garantizar que todos los bienes instrumentales cuenten con la cdula para el levantamiento de inventario fsico, y stas se requisiten adecuadamente y permitan identificar la ubicacin del bien, fecha de levantamiento, datos generales del bien y nombre y firma del responsable del resguardo. [Resultado 10] 09-0-36C00-02-0312-01-005.- Para que la Polica Federal instrumente mecanismos de control y supervisin que garanticen que cuando se determinen disminuciones de bienes pactados en los convenios modificatorios se consideren tambin los descuentos proporcionales de los servicios de instalacin, mano de obra y puesta en marcha; asimismo, para que en el caso de aumento de bienes se ajusten al 20.0% establecido por la norma; y para que la formalizacin de los contratos y convenios modificatorios se efecte oportunamente y se evite su regularizacin. [Resultado 11] 09-0-36C00-02-0312-01-006.- Para que la Polica Federal implemente mecanismos de control y supervisin a fin de garantizar que antes de formalizar la aceptacin de los bienes y servicios adquiridos a entera satisfaccin, se verifique que stos cumplan con todas las clusulas de los contratos correspondientes; asimismo, para que los bienes adquiridos se registren oportunamente en el listado de bienes correspondiente y se mantenga actualizado. [Resultado 11] 09-0-36C00-02-0312-01-007.- Para que la Polica Federal implemente los mecanismos de control y supervisin a fin de garantizar que se elaboren los resguardos de los bienes adquiridos, se les asigne un nmero de inventario y se lleve a cabo el inventario fsico de los bienes instrumentales. [Resultado 12] 09-0-36100-02-0312-01-001.- Para que la Secretara de Seguridad Pblica fortalezca los mecanismos de supervisin a fin de vigilar que en el anteproyecto de presupuesto se consideren las aportaciones de recursos presupuestarios que se pretendan otorgar al patrimonio del Fideicomiso para la Plataforma de Infraestructura, Mantenimiento y Equipamiento de Seguridad Pblica y de Aeronaves. Asimismo, para que el calendario de presupuesto se elabore con base en la programacin de la obligacin de los pagos que se realicen con cargo en los recursos asignados al fideicomiso. [Resultado 2] 09-0-36100-02-0312-01-002.- Para que la Secretara de Seguridad Pblica implemente mecanismos de control y supervisin a fin de garantizar que el registro de las operaciones del Fideicomiso para la Plataforma de Infraestructura, Mantenimiento y Equipamiento de Seguridad Pblica y de Aeronaves, se efecte de conformidad con la normativa aplicable. [Resultado 3]

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09-0-36100-02-0312-01-003.- Para que la Secretara de Seguridad Pblica instrumente mecanismos de control y supervisin a fin de garantizar que la informacin que genera el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C., en su calidad de fiduciario, sea validada por el rea que se designe para este fin, con la finalidad de obtener informacin veraz y confiable. [Resultado 4] 09-0-36100-02-0312-01-004.- Para que la Secretara de Seguridad Pblica instrumente mecanismos de control y supervisin a fin de garantizar que los recursos del patrimonio del Fideicomiso para la Plataforma de Infraestructura, Mantenimiento y Equipamiento de Seguridad Pblica y de Aeronaves se inviertan en moneda nacional. [Resultado 5] 09-0-36100-02-0312-01-005.- Para que la Secretara de Seguridad Pblica instrumente mecanismos de control y supervisin a fin de garantizar que las sesiones ordinarias del Comit Tcnico se efecten bimestralmente; asimismo, para que el fiduciario presente en forma bimestral los informes sobre inversin de los recursos del patrimonio. [Resultado 6] 09-0-36100-02-0312-01-006.- Para que la Secretara de Seguridad Pblica fortalezca los mecanismos de control y supervisin a fin de garantizar que se elaboren los resguardos de los bienes adquiridos, se les asigne un nmero de inventario y se lleve a cabo el inventario fsico de los bienes instrumentales. [Resultado 12] 09-0-36100-02-0312-01-007.- Para que la Secretara de Seguridad Pblica fortalezca sus mecanismos de registro, control y supervisin con el fin de garantizar que los servicios prestados correspondan a los periodos facturados. [Resultado 13] 09-0-36100-02-0312-01-008.- Para que la Secretara de Seguridad Pblica instrumente mecanismos de control y supervisin que garanticen que las unidades administrativas y los rganos Administrativos Desconcentrados de esa dependencia que requieran recursos del Fideicomiso para la Plataforma de Infraestructura, Mantenimiento y Equipamiento de Seguridad Pblica y de Aeronaves, den cumplimiento a los "Criterios que para Considerar susceptibles de ser financiados con cargo al Patrimonio del Fideicomiso para la Plataforma de Infraestructura, Mantenimiento y Equipamiento de Seguridad Pblica y Aeronaves (FIPIMESPA), deben acreditar los proyectos a cargo de la SSP". [Resultado 14] Solicitudes de Aclaracin 09-0-36C00-02-0312-03-001.- Para que la Polica Federal aclare y proporcione los documentos que, acrediten la recuperacin de los 12.6 miles de dlares que al tipo de cambio de 12.9818 pesos por dlar, equivalen a 163.2 miles de pesos correspondientes a la parte proporcional de la instalacin, mano de obra y puesta en marcha de los bienes cancelados al amparo del contrato SSP/PFP/CNS/012/2009 y su convenio modificatorio SSP/PFP/CNS/012-2/2009. [Resultado 11] Pliegos de Observaciones 09-0-36C00-02-0312-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 88,704.33 dlares, equivalentes a $1,151,541.87 (un milln ciento cincuenta y un mil quinientos cuarenta y un pesos 87/100 M.N.) al tipo de
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cambio de 12.9818 pesos por dlar, por la falta de aplicacin de penas convencionales por la entrega extempornea de los bienes pactados en el contrato nm. SSP/PFP/CNS/012/2009. [Resultado 11] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-36C00-02-0312-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en la Polica Federal, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin celebraron con Grupo Covix, S.A. de C.V., el convenio modificatorio nm. SSP/PFP/CNS/012-2/2009 sin contar con las razones fundadas y explcitas que soporten el incremento en la cantidad de bienes. [Resultado 9] 09-9-36C00-02-0312-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en la Polica Federal, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin autorizaron modificaciones en el contrato de origen, sin realizar los descuentos de la parte proporcional de su instalacin, mano de obra y puesta en marcha por un monto de 12.6 miles de dlares, equivalentes a 163.1 miles de pesos, al tipo de cambio de 12.9818 pesos por dlar, de los bienes cancelados al amparo del contrato SSP/PFP/CNS/012/2009 y su convenio modificatorio SSP/PFP/CNS/012-2/2009 por el incremento de 34 bienes, que rebasaron el 20.0% permitido por la norma; asimismo, no resguardaron, no inventariaron y no realizaron el inventario fsico de los bienes. [Resultado 11] 09-9-36C00-02-0312-08-003.- Ante el rgano Interno de Control en la Polica Federal, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no llevaron una adecuada planeacin para contar con los espacios fsicos para la instalacin y puesta en marcha de los bienes objeto del contrato SSP/PFP/CNS/012/2009 y su convenio modificatorio SSP/PFP/CNS/012-2/2009. [Resultado 11] 09-9-36C00-02-0312-08-004.- Ante el rgano Interno de Control en la Polica Federal, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin formalizaron el acta de entrega-recepcin de los bienes adquiridos mediante el contrato SSP/PFP/CNS/012/2009 sin que se hubiera recibido la totalidad de stos. [Resultado 11] 09-9-36100-02-0312-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Seguridad Pblica, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no supervisaron el tipo de valores en los que la fiduciaria invirti los recursos del fideicomiso, aspecto que no ha sido atendido por la entidad, por lo que se concluye que es reincidente. [Resultado 5] 09-9-36100-02-0312-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Seguridad Pblica, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el

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procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no realizaron el sondeo de mercado referente al contrato nm. SSP/PFP/CNS/012/2009 celebrado con Grupo Covix, S.A. de C.V., para la adquisicin de bienes, instalacin y puesta en marcha del Centro de Informacin Estratgica en Seguridad, Modulo I, Sistema Videowall por un monto de 135,171.5 miles de pesos, por lo que no se cont con evidencia de haber aplicado los criterios de economa, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez en los cuales se fund la seleccin del procedimiento para garantizar las mejores condiciones para el Estado. [Resultado 8] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 1,314.7 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 12 observacin(es) que gener(aron): 16 Recomendacin(es), 1 Solicitud(es) de Aclaracin, 1 Pliego(s) de Observaciones y 6 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, la Secretara de Seguridad Pblica cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la planeacin, manejo, control y registro de los recursos respecto de las operaciones examinadas, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe, y que se refieren principalmente a que no se llev a cabo una adecuada planeacin y presupuestacin de sus recursos, por lo que se presume que este hecho evit la concentracin de recursos en la Tesorera de la Federacin al cierre del ejercicio de 2009; modificaciones de contratos con incremento de bienes superiores al 20.0% establecido por la norma; bienes cancelados sin que se les disminuyera la parte proporcional de la instalacin, mano de obra y puesta en marcha, por un monto de 12.6 miles de dlares, equivalentes a 163.2 miles de pesos, al tipo de cambio de 12.9818 pesos por dlar; falta de aplicacin de penas convencionales por 88.7 miles de dlares que, al tipo de cambio de 12.9818 pesos por dlar, equivalentes a 1,151.5 miles de pesos; financiamiento al proveedor; y bienes que no se pudieron verificar debido a que estaban en uso o bien el personal desconoca el bien buscado o su ubicacin.

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Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Verificar que los informes de los activos, pasivos, patrimonio, y las metas alcanzadas se remitieron a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) por medio del Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos; y que se renov la clave de registro del fideicomiso. Comprobar que se remitieron a la SHCP los informes trimestrales de las operaciones del fideicomiso correspondientes al ejercicio 2008, dentro de los 15 das posteriores al cierre de cada trimestre. Verificar que las aportaciones que se realizaron al FIPIMESPA se consideraron en el Anteproyecto de Presupuesto de 2009 y en el respectivo calendario presupuestal. Constatar las aportaciones realizadas al FIPIMESPA; as como los registros en su contabilidad y su recepcin por el fiduciario. Constatar que el fiduciario registr en la contabilidad las operaciones del fideicomiso mediante plizas y que cuenta con los auxiliares contables donde se reflejan las operaciones realizadas con cargo en los recursos del fideicomiso y que las valid el rea correspondiente de la SSP. Constatar que se dio cumplimiento a las clusulas del contrato del FIPIMESPA, as como a las Reglas de Operacin. Comprobar que los pagos de los bienes se realizaron conforme a las condiciones establecidas en los contratos y que correspondieron a compromisos efectivamente devengados. Adicionalmente, verificar que estn sustentados en la documentacin justificativa y comprobatoria original del gasto, y que la contabilidad de la SSP refleja las operaciones del fideicomiso y es congruente con la de la fiduciaria. Verificar que los bienes y servicios adquiridos con recursos del fideicomiso se recibieron conforme a lo estipulado en los pedidos y contratos correspondientes; en caso de determinar atrasos en la entrega de los bienes, constatar que se aplicaron las penas convencionales. Verificar que los bienes adquiridos con recursos del fideicomiso se encuentran debidamente asegurados y resguardados.

2.

3. 4. 5.

6. 7.

8.

9.

10. Constatar que los bienes y servicios adquiridos con recursos del FIPIMESPA se encuentran sustentados en la documentacin que permita tener la seguridad de que las compras se realizaron en las mejores condiciones para el Estado. 11. Verificar una muestra de los bienes adquiridos con recursos del fideicomiso, con la finalidad de comprobar su existencia fsica, as como que se encuentran registrados en

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la contabilidad de la entidad fiscalizada o de los rganos administrativos desconcentrados, segn corresponda. reas Revisadas Las direcciones generales de Programacin, Organizacin y Presupuesto (DGPOP), de Sistemas Administrativos (DGSA); y la Coordinacin General de la Plataforma Mxico, dependientes de la Secretara de Seguridad Pblica (SSP); las direcciones generales de Recursos Materiales (DGRM), anteriormente Direccin General de Recursos Materiales, Servicios Generales e Infraestructura (DGRMSGI), de Administracin y Finanzas (DGAF), la Unidad Administrativa de Servicios Tcnicos (UDST) y la Divisin de Fuerzas Federales, anteriormente Coordinacin de Fuerzas Federales de Apoyo (CFFA), adscritas a la Polica Federal (PF); as como el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, Sociedad Nacional de Crdito (BANOBRAS), en su carcter de Institucin Fiduciaria del Fideicomiso. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos: artculo 134, prrafo tercero. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculo 34, fraccin I, incisos a y b; 46; y 54, prrafo ltimo. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 44; 56, fraccin IV, inciso g; 61, fraccin III, inciso d; 66, fraccin I; 81, prrafo primero; 84, prrafo ltimo; 218, fraccin III; 214, fraccin II; 215, fraccin IV, inciso a; 217; 234; 235; 242; y 244. Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculos 23; 25; 27; 32; y 44. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: artculos 41, fraccin IV; y 52, prrafos primero y tercero. Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: artculos 12; y 49, fraccin IV. Ley de Planeacin: artculos 3, prrafo segundo; y 16, fraccin V. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Acuerdo por el que se establecen las Normas generales de control interno en el mbito de la Administracin Pblica Federal, artculos 9, fraccin III; 10, fraccin II; 11; 13, fraccin III, tercera norma.

4. 5. 6. 7. 8.

Normas Generales para el Registro, Afectacin, Disposicin Final, Baja de Bienes Muebles de la Administracin Pblica Federal Centralizada, normas dcima primera y dcima segunda.

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Funciones de Gobierno

Mecanismo presupuestario y base para los registros contables, para la aplicacin de recursos en fideicomisos no considerados entidad paraestatal, cuyo propsito financiero se limita a la administracin y pago, numerales 7, 16 y 17, inciso a. Contrato de Fideicomiso de Administracin y Pago denominado "Fideicomiso para la Plataforma de Infraestructura, Mantenimiento y Equipamiento de Seguridad Pblica y de Aeronaves", clusulas sexta, inciso b; octava, inciso b; dcima, inciso a y b; y decimoprimera, prrafo segundo. Circular 01, emitida por la Oficiala Mayor de la SSP, numerales III.1.2.; III.1.7.; III.5.2; III.14.2; III.14.2.1; y III.14.4.2. Manual de Procedimientos del Proceso de Adquisiciones y Servicios de la Direccin General de Recursos Materiales, Servicios Generales e Infraestructura, actividades 10 y 11; formato establecido y poltica de operacin 1, prrafo cuarto del procedimiento Abastecimiento de bienes consumibles e instrumentales a las unidades administrativas de la PFP. Manual de Organizacin Especfico de la Coordinacin de Administracin y Servicios, funciones cuarta y sptima, apartado Direccin de Almacenes e Inventarios. Contrato nm. SSP/PFP/CNS/012/2009 y convenio modificatorio nm. SSP/PFP/CNS/0122/2009, clusulas tercera, sptima, octava, dcima tercera y quinta. Contrato nm. OM/DGRMSG/LPN/002/2008, clusula novena. Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental: Revelacin Suficiente. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.
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