Sunteți pe pagina 1din 45

PLAN DE AFACERI PENTRU EVALUAREA IDEII DE AFACERI S.C. FLORESA S.A.

- SERE PENTRU CULTIVAREA PLANTELOR DE GRADINA-

Cursanta: Bac Anca Ioana

TIMISOARA 2009

CUPRINS

1.

Sinteza planului de afaceri .. 4

2.

Afacerea 2.1. Descrierea ideii de afacere 5 2.2. Descrierea societatii 6

3.

Piata 3.1. Clientii 9 3.2. Produsele 10 3.3. Concurenta. 11 3.4. Distributia. 16 3.5. Promovarea 16

4.

Organizarea si managementul

Conditii necesare pentru realizarea activitatii propuse 17 Procesul de productie ... 18 Utilaje si echipamente.. ..21 Conducerea. 22 Personalul 23

5.

Previziuni financiare

Previziunea veniturilor..24 Previziunea cheltuielilor31 Estimarea resurselor necesare demararii afacerii..37 Bugetul de venituri si cheltuieli38 Situatia previzionata a cheltuielilor.38 6. Anexe.39

1.

Sinteza planului de afaceri

Acest plan de afaceri a fost elaborat cu scopul evaluarii ideii de afaceri ce presupune cultivarea in sere a florilor si a plantelor pentru gradina. Activitatea se va desfasura in localitatea Arad, serele si punctul de lucru fiind plasate pe o suprafata de 2000 mp aflata in proprietatea unei asociate. Serele vor fi construite de catre o firma specializata in asemenea constructii. Resursele necesare demararii afacerii au fost apreciate la 323071 Ron. Acestea vor proveni atat din surse proprii, cat si imprumutate. Astfel din sursele proprii se va asigura o suma de 265000 Ron capiatal social, aport al asociatelor, atat in bani cat si in natura. Sursele imprumutate sunt reprezentate de un credit bancar in valoare de 26 800 Ron, la o rata anuala a dobanzii de 20%. Piata tinta este formata din firmele a caror obiect de activitate il reprezinta amenajarile peisagistice, fiind oferite de catre societate o serie de produse si servicii. Conducerea operativa va fi asigurate de catre doamna Duca Laura, ca director general si de catre doamna Lazar Alexandra ca director comercial. Consideram ca experienta si profesionalismul doamnei Duca Laura este un punct forte pentru succesul afacerii, asigurand astfel continua dezvoltare a acesteia. In urma previziunilor realizate, rezulta ca afacerea este una viabila, rezultatele estimate in conditii pesimiste confirmand de asemenea sansele mari de reusita in viitor.

2. Afacerea 2. 1. Descrierea ideii de afacere Prin intermediul societatii se realizeaz producia de flori i arbuti care s fie utilizati pentru amenajarea grdinilor i a spaiilor verzi. Ideea de afaceri a pornit de la dezvoltarea sectorului imobiliar, de la faptul c n ultima perioad acest sector s-a bazat foarte mult pe construcia de case. Amenajarea grdinilor aferente locuinei a devenit o necesitate care permite de asemenea i dezvoltarea societilor care au ca i obiect de activitate arhitectura peisagistic. Aceast afacere urmrete n cea mai mare msur asigurarea cu flori, arbuti, verdea a unor astfel de societi, bazndu-se pe faptul c n ultima vreme tot mai multe persoane investesc n spaiile verzi. n desfurarea activitiilor sale, societatea pleac de la nevoia oamenilor care locuiesc la cas de a avea un col de natur frumos i armonios amenajat, n care verdeaa, florile viu colorate i arbutii mpodobesc peisajul. Deoarece nu e de ajuns doar s amenajezi un spaiu verde i apoi s il abandonezi, deoareace grdina trebuie permanent ngrijit penru a fi mereu frumoas, proaspt, vie societatea asigur de asemena servicii pentru ntreinere. n acest fel grdina va deveni un refugiu care va oferi relaxarea, linitea i bucuria de care oricine are nevoie dup agitaia orelor de munc. Misiunea noastr este s crem o societate care s se disting ca i element de marc pe piaa floriculturii i s oferim cea mai simpl, convenabil i eficient metod de a satisface cerinele clienilor notri. Strategia Managementul companiei urmrete ptrunderea i lrgirea poziiei pe pia. Pe baza cunotiinelor dobndite, ntreprinderea va adopta o strategie ndreptat spre diferenierea calitativ fa de oferta concurenei. Avnd n vedere c mai exist societi care dsfoar acest tip de activitate, aceast strategie este cea mai performant pentru atragerea i meninerea clienilor int.

Scop i obiective Societatea Floresa intenioneaz s se impun pe piaa ardean prin calitatea produselor i a serviciilor oferite. Obiectivele sunt stabilite pe o perioad de 3 ani i vizeaz: - atingerea n primii 3 ani a unei cote de pia de 30%. - introducerea pe piaa romneasc a unor noi specii de flori i de arbuti - mbuntirea relaiei de colaborare cu fiecare din clienii notri - fidelizarea cleniilor - realizare de amenajri peisagistice Pentru realizarea obiectivelor se are n vedere: - ridicarea calitii produsului, orientarea ctre satisfacerea cerinelor i ateptrilor clienilor, promovarea unui sistem de valori n care primeaz calitatea - lrgirea sortimentului produsului - ridicarea nivelului de deservire post-vnzare; - stabilirea unui pre convenabil pentru toate pturile sociale; - punerea accentului pe creterea constant a nivelului de pregtire teoretic i practic a tuturor angajaiilor, asigurarea unei comunicri reale i a muncii n echip; 2.2.Descrierea societii Denumirea i sediul societii : Denumirea societii comerciale este S.C. FLORESA S.A. Potrivit cererii de nmatriculare nr. 256/ 23.03.09 societatea este nmatriculat la Camera de Comer i Industrie a Judeului Arad - Oficiul Registrul Comerului cu nr. J 15/1465/2009, cu cod fiscal R 6581068. Firma are sediul n oraul Arad, str. Colonitilor, Nr. 52, Judeul Arad. - telefon/ fax : 0257 286 209 - mobil: 0746 524 308 Forma juridic a societii

Societatea comercial este o societate pe actiuni , persoan juridic, de naionalitate romn, organizat potrivit Legii nr. 31/1990. Obiectul de activitate - Potrivit codului CAEN obiectul de activitate al societii comerciale l constituie: 0112 ,, Cultivarea legumelor, a specialitilor horticole i a produselor de ser 0141 ,, Activiti de servicii anexe agriculturii, grdinrit peisagistic - Obiectul de activitate poate fi modificat sau completat numai de ctre cei doi asociai n raport cu cerinele pieei i posibilitile de dezvoltare ale societii. Capitalul social Aportul la capitalul social este urmatorul: Duca Laura
Nr. crt. 1. 2. TOTAL Element Teren intravilan 2000mp Constructie Valoare 140000 40000 180000 Cota din capital % 68 Tab.2.2.1 UM= RON Nr actiuni 180

Lazar Alexandra
Tab.2.2.2 UM= RON Nr. crt. 1. 2. TOTAL Element Dacia Brek Bani Valoare 5000 80000 85000 Cota din capital 32 Nr. actiuni 85

Capitalul social subscris i vrsat al societii este de 265000 Ron, fiind divizat n 265 de actiuni n valoare de 1000 RON fiecare. Majorarea sau diminuarea capitalului social se face cu acordul celor doua actionare. Pierderile i beneficiile societii

- Societatea comercial, fiind proprietatea celor doua actionare: Duca Laura, Lazr Alexandra, rspunde cu ntreg patrimoniul societii n cazul producerii de pierderi sau faliment. Profitul net realizat lunar i respectiv la sfritul anului calendaristic deinute din capitalul social. Durata societii Durata de activitate a societii comerciale este pe o perioad nelimitat i ncepe cu data nmatriculrii la Registrul Comerului. Dizolvarea, lichidarea, fuziunea se realizeaz potrivit dispoziiilor legii 31/1990. revine actionarelor potrivit cotei pri

3. Piata
Analiza pieei n ultimii ani se observ o cretere a pieei cultivrii de plante pentru amenajarea gradinilor. Dei momentan piaa imobiliar stagneaz, exist potenial de dezvoltare a afacerii datorit faptului c oamenii solicit n continuare firme specializate care s le amenajeze grdinile. Un studiu de pia realizat pe un eantion de 300 de persoane care au n proprietate o cas evideniaz faptul c 85,6% din acestea sunt dispuse i doresc amenajarea grdinilor pleznd spre un cadru vegetativ , ce pune firma intr-un cadru i o piata economic sigur determinndu-i activitatea ntr-un orizont ndelungat i asigurndu-i astfel capacitatea de a-i onora datoriile consistente n limita impus de activitatea acesteia. 3.1.Clienii Clienii poteniali ai firmei sunt reprezentai att de persoane fizice, ct i de persoane juridice. Societatea are n vedere dou categorii de clieni, produsele i serviciile oferite acestora fiind diferite: - grupul int- l constituie societile care desfoar activitatea n domeniul peisagistic, ele nemaiavnd nevoie de servicii de consultan sau de plantare - clieni individuali care cumpr en-gros i crora le sunt puse la dispoziie servicii de plantare pe baza proiectelor deinute de acetia - clieni individuali care cumpr cu amnuntul Produsul se adreseaz n primul rnd pieei locale, clienii vizai fiind locuitori sau societi din judeul Arad. Se ncearc i atragerea unor clieni din judeele nvecinate (Hunedoara i Oradea). Principalele motive care stau la baza deciziei clienilor de a alege produsele i serviciile societii noastre sunt: - au ncredere n calitatea produselor i ncalitile profesionale ale specialitilor ce i vor desfura activitatea aici - preurile accesibile care permit achiziionarea i de ctre persoanele cu un buget mediu sau redus - seviciile oferite 10

- posibilitatea de a achiziiona produsele firmei chiar de acasa din faa calculatorului Avnd n vedere c perioada de comercializare a produselor ncepe n martie i se termin n octombrie, frecvena de cumprare a clieniilor fideli este urmtoarea: - clienii reprezentai de societiile ce desfoar activiti de peisagistic: de 7 ori pe lun pentru luniile martie- august, 4 pentru luniile septembrie- octombrie - clienii individuali de 5 ori pe lun pentru luniile martie-august, 3 pentru luniile septembrie i octombrie 3.2.Produsele Societatea urmrete atragerea clienilor prin varieteatea plantelor cultivate. Actuala structur a ofertei poate fi urmrit n tabelul de mai jos:

11

Denumire Ageratum Houstonianum ( pufulei) BegoniaSemperflorensHybriden Godetia grandiflora (azalee de grdin) Impatiens Balsaminae (balsamina) Iberis Umbrellata (lilicele pitice) Limonium Sinuatum (saraturica) Lobelia Erinus Lobularia

Aspect Plant anual cu tulpina micmijlocie, gen tuf de culoare albastr,

Sdire Februarie martie

Plantare n grdin

nflorire Maioctombrie

Perioada de germinare 6-12 zile

Temperatura de germinare 18-20oC

din aprilie

iubete pmntul hrnitor i nsorit Plant anual cu tulpin mic, gen tuf Ianuariede culori multiple, iubete pmntul nsorit, dar i cu umbr parial Plant anual cu petale delicate, frunze mici, aspect de tuf, prefer pmnt calcaros i nisipos Plant anual, 40-60 cm, aspect de copcel, cu flori mari simple sau involte Plant anual, culoare mix de rou, alb i lila, prefer solul calcaros uscat cu puin umbr Plant anual, de culori diferite, prefer lumina intens i solul MartieAprilie Martieaprilie Februarie Februariemartie Martie

din martie

Maioctombrie

10-14 zile

20-24oC

din mai

Iunieseptembrie

7-12 zile

15-16oC

din mai

Iulieseptembrie

14 zile

15-18oC

din mai

Iunieaugust

10-14 zile

15-18oC

din mai

Iulieseptembrie

12-20 zile

15oC

calcaros, nisipos Plant anual cu aspect de tuf, 70 cm, Februarieprefer locurile luminate i solul bogat Plant anual cu form de tuf, multe Martie Aprilie

din aprilie din mai

Iunieseptembrie Iunie-

7-14 zile 8-10 zile

18oC 18oC

12

Maritima (ciucuoara) Petunia Hybriden

flori mici parfumate, 10-20cm, prefer solul srac Plant bienal curgtoare, cu flori multe i colorate, prefer loc nsorit i pmnt nisipos Plant anual de 20 cm , aspect de tuf, prefer locul nsorit i sol bogat Plant bienal de 10 cm , aspect de tuf,culori multiple, prefer locul nsorit i sol bogat Februarie i Iunie FebruarieMai Noiembriedecembrie Iunie-iulie din martie din februarie i august din martie

septembrie Aprilieoctombrie Aprilienoiembrie februarieiunie augustseptembrie 10-14 zile 10-14 zile 18-20oC 18-20oC 10-14 zile 18oC

Tagetes x Patula (cria) Viola tricolor ( panselua)

Tab.3.2.1. Caracteristicile florilor care se nmulesc prin semine

Denumirea

Aspect

Tipul de butire

Temperatura de nrdcinare 10-20oC

Lunile n care se realizeaz

Perioada de nflorire

Azaleea indic

Arbust cu frunze oval eliptice cu flori Prin butai de grupate cte 5-6 n buchet, culori vrfuri

butirea Februarie- martie; Noiembrie iulie-septembrie Martie

13

multiple, prefer locuri umbrite i soluri Begonia rex srccioase i umede Plant cu frunze multiple, aspect de tuf, prefer locuri luminoase cu sol Ficus elastica Hibiscus rosasinensis Nerium oleander Cotinus bogat. Plant cu frunze mari, prefer locurile luminoase, solul bogat i umed Arbust cu frunzi bogat i flori mari simple sau duble, prefer mult lumin Prin butai de vrfuri Prin butai de lstari 20-22oC 24-25oC 16-18oC Martie-aprilie Februarie-aprilie; augustseptembrie Martie- mai; august 20-22oC Martie-mai Mai-octombrie Tot anul Prin frunze 20-22oC Ianuarie- august

i cldur pentru a nflori Arbust cu flori divers colorate, cu Prin butai frunze alungite, prefer locuri nsorite i semilemnificai un sol puin nisipos Arbust sub forma unei tufe bogate de Prin butai de vrf frunze ovale i late, prefer locurile

luminoase, un sol umed Pelargonium Plant pletoas cu multe flori, necesit petatum (mucata) Gardenia jasminoides Euphorbia locuri luminate, substrat bogat i udare abundent. Arbust cu form compact, flori albe i lucioase, prefer locuri luminoase i calde, sol umed Plant de sezon rece, cu frunze mari

Prin butirea lstarilor terminali Prin butirea semilemnificai Prin butai de

18-20oC

Martie-iunie

Tot timpul anului

18-20oC

Februarie

Martieoctombrie

18-20oC

Octombrie

Noiembrie-

14

pulcherrima

verzi care devin roii, prefer locuri luminoase i calde i umezeal mult

frunze

decembrie

Tab. 3.2.2 Caracteristicile plantelor i arbutilor care se nmulesc prin butai

15

Servicii oferite plantarea de cre specialiti amplasarea stilistic pe baza proiectelor clientului ntreinerea pe perioade nedeterminate sau de comun acord cu clientul serviciu de consiliere privind ntreinerea de ctre client

3.3. Concurena Concurena din acest domeniu nu este foarte intens, n municipiu Arad aflndu-se 12 uniti care i desfoar activitatea n acest domeniu. Exist uniti care au un standard mai ridicat n ceea ce privete amenajarea spaiului i dotrile existente, dar societatea noast ncearc s se diferenieze pe baza raportului dintre calitate i pre, realiznd o calitate superioar a produselor i serviciilor la un pre accesibil. Societile din municipiul Arad care sunt percepute n mod direct drept concurena pentru Floresa sunt prezentate n tabelul de mai jos:
Tab.3.3.1.

Concurent S.C.Flora SRL S.C.Artpeisaj SRL S.C.Bio SRL S.C.Natura SRL

Cota de pia 38% 22% 15% 11%

Calitate Superior Similar superioar Inferioar

Preuri Superioare Superioare Similare Similare

Amplasament superior superior Inferior similare

- S.C.Flora SRL are ca i avantaj faptul c este amplasat n ora, avnd o surafa de 1 ha. Totodat are un sediu de 1500mp ha i n localitatea ag. Nivelul de calificare al personalului i tehnologiile utilizate sunt ridicate. - S.C. Artpeisaj SRL este amplasat n ora , avnd o suprafa de 1 ha. Nivelul tehnologiilor este ridicat, personalul fiind de asemena calificat. - S.C. Bio SRL este amplasat la 6 km de Arad i are o suprafa de 3000mp. Are tehnologii prformante i personal calificat. - S.C. Natura SRL este amplasat n ora avnd o suprafa de 1700mp. Tehnologiile sunt similare cu ale societii noastre, dar nivelul de calificare a personalului nu este ridicat.

3.4. Distribuia Modalitatea de distibuie este cea direct, sitaie n care clientul cumpr direct de la client. Astfel, distribuia se realizeaz cu costuri minime. Se va acorda o importan deosebit satisfacerii cu promptitudine a cererilor de livreare la domiciliu. n acest scop se va achiziiona un autoturism cu care se va face transportul de la sere la client. 3.5. Promovarea Modul de formare a imaginii societii i modalitatea prin care societatea va ncerca s atrag grupul int const n: - publicitate prin intermediul materialelor promoionale (afie, brouri, cri de vizit, inscripionarea autoturismului ce distibuie produsele) - publicitate n presa scris (ziare, reviste) - publicitate pe site-uri i pagina pe pagina Web www.Floresa.com unde se gsesc informaii cu privire la produse, preuri, modaliti de achiziie - participarea la expoziii i la trguri Bugetul previzionat ce va fi alocat promovrii n primul an de previziune cuprinde:
Tab.3.5.1. UM= RON

Tip de promovare Apariii n reviste i publicaii de specialitate Apariii ziare Pliante cu oferta de produse (fluturai, afie)

Valoare 700

Detalii Revista Totul despre grdina ta i Cum s ai o

ai o cas perfect periodic pe toat durata anului 500 Ziarul Adevrul i Arad Express 600 Realizate la tipografia Copy Center Arad i livra livrate la domiciliu sau la birourile firmelor

4. Organizare si conducere

17

4.1. Condiiile necesare pentru realizarea activitilor propuse Localizare i amenajri necesare Asociatul Duca Laura deine un teren cu o suprafa de 2000mp pe care este amenajat o cldire de 40mp care are toate amenajarile necesare si care se poate folosi ca si spatiu pentru birou si pentru depozitarea instrumentelor de plantat . Exist posibilitatea de extindere a terenului prin achiziionarea sau nchirierea grdinilor locuitorilor vecini. Pe acest teren vor fi construite de ctre S.C. Gama Construct SRL 4 sere, cu o suprafa de 320 mp fiecare. Costul unei sere este de 80 Ron /m 2. El include i montarea sistemului de irigare achiziionat de ctre societate. Serele sunt de tip modul, avnd urmtoarele caracteristici: lime travee 8m lungime travee 40 m distana dintre stlpi 2,5m nlime la jgheab 3 m nlime la bara suport cultur 2,5m nlime la vrf 3,85m acoperire cu folie dubl gonflabil care rezist 5 ani ventilaie lateral sistem de nclzire generator aer u fa, u spate

Fiecare ser este prevzut cu 12 mese pe care sunt plasate ghivecele. Acestea sunt dispuse pe trei rnduri paralele astfel: distana fa de pereii serei 0,5m distana pe lime dintre mese 1,5m distana pe lungime dintre mese 2m

Ghivecele/ paharele sunt situate pe mese la o distanta laterala de 20 cm.

Organizarea activitilor

18

Etapele operaionale ce vor defini implementarea planului investiional sunt cuprinse n diagrama urmtoare:
Tab.4.1.1.

Operaiuni 1 Aprobri, avize Amenajare spaiu Achiziie utilaje, Autovehicule Transport, montare utilaje Recrutare i angajare Personal Instruire i verificare Personal Activitate producie 4.2. Procesul de producie X X 2 X X 3 X X X X X X 4 5

Anul I 6 7 8 9 10 11 12

Dupa procurarea seminelor sau a butailor societatea urmrete prin mijloacele sale cultivarea acestora n cadrul serelor de care aceasta dispune. Scopul final este asigurarea unei producii ct mai mari ntr-un timp delimitat,far a afecta calitatea acestora ca specie ,precum i modul de dezvoltare natural al acestora. Procesul de producie are urmtoarele etape: 1. Pregtirea pmntului: se va folosi un substrat universal vegetal care conine amestec de pmnt de pdure, pmnt de frunze(turb), mrania i nisip. Pentru plantele care prefer solul mai nisipos, cantitatea de nisip va fi mai mare. 2. nsamnarea: Seminele se vor pune n pahare care au dmensiunea de 8 cm nlime i 9 cm diametru.n fiecare pahar se vor introduce aproximativ 250 g pmnt i 2 semine . Seminele se apsa n pmnt dup care sunt acoperite cu un stat de aproximativ 5 mm de pmnt. Paharele sunt plasate grupat pe mesele din interiorul serii, inndu-se seama de specii i sunt acoperite cu o folie. Rolul foliei este de a crete temperatura astefel nct s favorizeze ncolirea ct mai rapid a seminelor i perioada de rsrire a plantei.

19

Butai vor fi plantai n ghivece care au 9 cm nlime i 12 cm diametru. n aceste ghivece se va introduce o cantitate de pmnt de aproximaiv 500g. Butaii sunt plantai astfel nct sa le fie acoperit rdcina. Pentru primul an de activitate butaii vor fi obinui prin achiziionare, urmnd ca apoi sa fie produi de ctre societate. Ghivecele sunt plasate apoi pe mese inndu-se seama de soiul plantelor. 3. Irigarea: dup ce seminele au fost plantate acestea vor fi udate n fiecare zi pn cand planta va rsri. Butaii vor fi i ei de asemena udai n funcie de caracteristicile lor. Irigarea se face prin sistemele de irigare cu care este prevzut sera. Sursa de apa o constituie o fantana, aflata la 30 m de sera. Dup ce rsadurile au rsrit, intervalul de timp n care plantele vor fi udate va depinde de caracteristicile lor. 4. Lucrri de ntreinere: n situaia n care rsar n ghici mai multe flori, acestea vor fi replantate, astfel nct n fiecare ghiveci sa se afle o singur plant. Se vor cura plantele de eventualele buruieni care pot s apar i de frunzele uscate. Arbutilor li se va da un aspect plcut prin tierea unor ramuri. Plantele vor fi tratate n cazul apariiei unor boli sau a unor parazii. Calendarul activitatiilor este prezentat mai jos:
Tab.4.2.1.

Luna Ianuarie Februarie

Activitai - se sdete Begonia-Semperflorens-Hybriden i butai de Begonia Rex

- se comercializeaz Floarea Crciunului - se sdesc Ageratum Houstonianum, Godetia grandiflora ,Lobelia Erinus, Petunia Hybriden, Tagetes x Patula i butai de Azaleea indic, Gardenia jasminoides - se comercializeaz Viola tricolor

Martie

- se continu semnatul plantelor nceput n februarie i se mai sdesc Impatiens

Balsaminae, Iberis Umbrellata, Limonium Sinuatum, butai de Ficus elastica, Cotinus, Pelargonium petatum - se comercializeaz Ageratum Houstonianum, Godetia grandiflora ,Lobelia Erinus, Petunia Hybriden, Tagetes x Patula i butai de Azaleea indic, Gardenia jasminoides
Aprilie - se efectueaz lucrri de ntreinere a plantelor rsrite - se sdesc Iberis Umbrellata, Limonium Sinuatum, Lobularia Maritima, Tagetes x

Patula i se planteaz butai de Begonia rex, Ficus elastica, Hibiscus rosasinensis, Nerium oleander, Cotinus, Pelargonium petatum, Viola tricolor
-se comercializeaz Begonia-Semperflorens-Hybriden, Hibiscus rosa-sinensis,

20

Begonia rex, Azaleea indic, Tagetes x Patula, Lobelia Erinus, Ageratum Houstonianum
Mai -se realizeaz lucrri de ntreinere a plantelor rsrite - se planteaz Tagetes x Patula, Begonia rex, Nerium oleander, Cotinus,

Pelargonium petatum - se comercializeaz Ageratum Houstonianum, Begonia-Semperflorens-Hybriden, Godetia grandiflora , Impatiens Balsaminae, Iberis Umbrellata, Limonium Sinuatum, Lobelia Erinus, Lobularia Maritima, Tagetes x Patula, Petunia Hybriden, Azaleea indic, Begonia rex, Ficus elastica, Hibiscus rosa-sinensis,
Iunie

Nerium oleander, Cotinus, Pelargonium petatum, Gardenia jasminoides - se planteaz Petunia Hybriden, Begonia rex, Pelargonium petatum, Violo tricolor -se realizeaz lucrri de ngrijire a plantelor -se comercializeaz Ageratum Houstonianum, Begonia-Semperflorens-Hybriden, Godetia grandiflora , Impatiens Balsaminae, Iberis Umbrellata, Limonium Sinuatum, Lobelia Erinus, Lobularia Maritima, Tagetes x Patula, Petunia Hybriden, Azaleea indic, Begonia rex, Ficus elastica, Hibiscus rosa-sinensis, Nerium oleander, Cotinus, Pelargonium petatum, Gardenia jasminoides - se planteaz Begonia rex, Pelargonium petatum, Azaleea indic, Viola Tricolor - se realizeaz lucrri de ntreinere a plantelor - se comercializeaz Petunya Hybriden, Ageratum Houstonianum, BegoniaSemperflorens-Hybriden, Godetia grandiflora , Impatiens Balsaminae, Iberis Umbrellata, Limonium Sinuatum, Lobelia Erinus, Lobularia Maritima, Tagetes x Patula, Begonia rex, Ficus elastica, Hibiscus rosa-sinensis, Nerium oleander, Cotinus, Pelargonium petatum, Gardenia jasminoides - se planteaz Nerium oleander, Hibiscus rosa-sinensis, Begonia rex, Azaleea indic
- se comercializeaz Petunya Hybriden Ageratum Houstonianum, Begonia-

Iulie

August

Semperflorens-Hybriden, Godetia grandiflora , Impatiens Balsaminae, Iberis Umbrellata, Limonium Sinuatum, Lobelia Erinus, Lobularia Maritima, Tagetes x Patula, Petunia Hybriden, Azaleea indic, Begonia rex, Ficus elastica, Hibiscus rosa-sinensis, Nerium oleander, Cotinus, Pelargonium petatum, Gardenia jasminoides, Viola tricolor

21

Septembrie

- se execut lucrri de ntreinere prentru plantele rsrite - se planteaz Hibiscus rosa-sinensis, Azaleea indic - se comercializeaz Ageratum Houstonianum, Begonia-Semperflorens-Hybriden, Godetia grandiflora, Impatiens Balsaminae, Limonium Sinuatum, Lobelia Erinus, Tagetes x Patula, Azaleea indic, Hibiscus rosa-sinensis, Nerium oleander - se execut lucrri de ntreinere a plantelor

Octombrie

- se planteaz Steaua Crciunului - se comercializeaz Nerium oleander, Gardenia jasminoides, Ageratum

Houstonianum, Hibiscus rosa-sinensis, Begonia-Semperflorens-Hybriden - se execut lucrri de ntreinere a plantelor


Noiembrie - se comercializeaz Steaua Crciunului i Tagetes x Patula

- se seamn Viola tricolor


Decembrie - se execut lucrri de ntreinere a plantelor - se comercializeaz Steaua Crciunului i Tagetes x Patula - se execut lucrri de ntreinere a plantelor - se execut lucrri de dezinfectare a serei i de reamenajare

4.3. Utilaje i echipamente Pentru desfurarea activitii societatea achiziioneaz urmtoarele echipamente i utilaje: 1. Sistem de irigare cu microaspersie Componente: - pomp acionat electric - sistem filtrare ap - seturi microaspersie tip rotor, stabilizator, fitiguri Caracteristici funcionale: - presiune de lucru 1,5-4 bari debit per aspensor 40- 240 l/h diametru udat 9 m seturi de microaspersiune la fiecare 2-4m distana ntre linii 3-6m

Sistemul de irigare este achiziionat de la firma S.C. Hiroparc S.r.l la un pre de 2500 Ron.

22

Celelalte echipamente ( sistem de ventilaie, sistem de nclzire) sunt achiziionate i monate de firma care construiete sera, costul lor fiind inclus n costul de monare a serei. 2. Echipamente birou
Tab.4.3.1. UM= RON Echipament Calculator cu imprimanta Telefon cu fax Cas de marcat Cantitate 1 1 1 Pre 2000 250 300 Furnizor S.c. Compieftin Srl S.c. Telecom Srl S.c. Xpa S.r.l.

Toate utilajele i echipamentele sunt cumprate n urma selectrii celei mai convenabile oferte din cele disponibile de la firmele de profil. Modalitatea de plat a lor este cea cu plata n numerar la primire. 4.4.Conducerea Conducerea societii va fi realizat de ctre cele dou asociate. Duca Laura va ndeplini funcia de director general i va coordona ntreaga activitate, va angaja i controla personalul, se va ocupa direct de problemele de producie. Menionez ca ea are o experien de 10 ani n domeniul agriculturii, fiind familiarizat cu problemele care pot s apar. Asociata Lazar Alexandra va ndeplini funcia de director comercial. Ea va ine evidenele contabile, va supraveghea activitatea de achiziie i desfacere. Actionarii vor fi remunerati atat prin salar fix de 150 Ron, cat si prin dividende care reprezinta 10% din profit.

4.5. Personalul Pe lng cele dou funcii de conducere asigurate de cele dou asociate, pentru realizarea produciei mai este nevoie de 4 angajai care s ocupe urmtoarele posturi: - personal direct productiv permanent: 3 - administrator: 1 23

Programul de lucru este de luni pana sambata si cuprinde un numar minim de 30 ore. Administratorul va avea ca i responsabiliti supravegherea modului de realizare a produciei, depistarea i rezolvarea unor probleme care pot s apar n cadrul produciei, ncrcarea i descrcarea mrfii, participarea la procesul de producie. Personalul va fi selectat dintre locuitorii municipiului, instruit i testat la locul de munc. ntre conducerea societii i personal va exista o deplin colaborare, n vederea asigurrii unei comunicri necesare desfurrii eficiente a activitilor. Aceast orientare se concretizeaz nu numai n productivitate ridicat ci i n reducerea rulrii cu personal i nu n ultimul rnd n crearea unui mediu de lucru agreabil Angajarea personalului se face pe baza contractului de munc iar salarizarea se face difereniat funcie de treapta de ncadrare, sporuri i adaosuri. Sporurile i adaosurile la salar provin din: - ore suplimentare ( cuantum de 100%) exercitarea unei funcii suplimentare ( cuantum de pn la 30%)
Tab.4.5.1. UM= RON PERSONAL Director general Director comercial SALARII(RON) 1300 1300 PROGRAM (h/zi) 8 8 CONDIII Program flexibil Program flexibil

Administrator Personal productiv

1000 800

8 8

Program flexibil

Referitor la managementul resurselor umane precizm c ntregul personal va fi angajat cu carte de munc, remunerarea se va face prin salariu fix i se vor acorda prime cu ocazia anumitor evenimente sau obinerii unor rezultate deosebite. Evoluia salarial i primele se vor corela cu rezultatele individuale ale fiecrui angajat.

24

5. Previziuni financiare 5.1.Previzionarea veniturilor Pentru estimarea veniturilor totale la nivelul afacerii, pe perioade diferite de prognoz, vom porni de la estimarea acestora pe diferite surse de venituri. La nivelul afacerii noastre apar urmtoarele categorii de venituri:

25

venituri din vnzarea florilor i a arbutilor venituri din prestarea serviciilor ctre client

Previzionarea veniturilor din vnzarea florilor Deoarece speciile de flori cultivate i comercializate n cadrul societii difer de la o lun la alta, considerm c este relevant s se estimeze veniturile pe fiecare lun a anului calendaristic. n cazul previziunii ne-am referit la toate locurile de munc i la un grad de utilizare a capacitii de producie de 65%. Estimarea veniturilor pentru luna ianuarie
Tab.5.1.1.

UM=RON Nr. Crt. 1. TOTAL Denumire Europhonia Pulcherrima Pre/ buc 6 Buci 1800 Valoare estimat 10800 10800

Estimarea veniturilor pentru luna februarie


Tab.5.1.2

UM=RON Nr. Crt. 1. 2. TOTAL Denumire Europhonia Pulcherrima Viola tricolor Pre/ buc 6 3 Buci 800 1600 Valoare estimat 4800 4800 9600

Estimarea veniturilor pentru luna martie


Tab.5.1.3

26

UM=RON Nr. Crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. TOTAL Denumire Viola tricolor Ageratum Houstaniamum Godetia Grandiflora Lobelia Erinus Petunia Hybriden Tages x Patula Azalee Indic Gardenia Jasminoides Pre/ buc 3 2,5 2,5 4 3,5 2,5 10 7 Buci 1500 500 350 700 400 700 300 200 Valoare estimat 4500 1450 875 2800 1400 1750 3000 1400 17175

Estimarea veniturilor pentru luna aprilie


Tab.5.1.4 UM=RON Nr. Crt. 1. 2. 3 4. 5. 6. 7. 7. TOTAL Denumire Ageratum Houstaniamum Begonia Semperfloires Hybriden Lobelia Erinus Tages x Patula Azalee indic Begonia Rex Hibiscus Rosa Siensis Pelargonium Petatum Pre/ buc 2,5 3 4 4 10 8 7 5 Buci 250 500 400 300 250 300 200 300 Valoare estimat 625 1500 1600 1200 2500 2400 1400 1500 12725

Estimarea veniturilor pentru luna mai


Tab.5.1.5.

UM=RON Nr. Crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. Denumire Impantiens Balsaminae Ageratum Houstaniamum Godetia Grandiflora Lobelia Erinus Petunia Hybriden Iberis Umbrelatta Limonium Sinuatrum Tagates x Patula Azalee Indic Begonia Rex Ficus Elastica Hibiscus Rosa Siensis Nerium Oleander Pre/ buc 3,5 2,5 2,5 4 3,5 3,5 3 2,5 10 8 6 7 10 Buci 300 300 300 300 400 300 200 200 300 200 300 200 300 Valoare estimat 1050 750 750 1200 1400 750 600 500 3000 1600 1800 1400 3000

27

14. 15. 16. TOTAL

Cotinus Pelargonium Petatum Gardenia Jasminoides

8 5 6

200 500 300

1600 2500 1800 23700

Estimarea veniturilor pentru luna iunie


Tab.5.1.6

UM=RON Nr. Crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. TOTAL Denumire Impantiens Balsaminae Ageratum Houstaniamum Godetia Grandiflora Lobelia Erinus Petunia Hybriden Iberis Umbrelatta Limonium Sinuatrum Tagates x Patula Azalee Indic Begonia Rex Ficus Elastica Hibiscus Rosa Siensis Nerium Oleander Cotinus Pelargonium Petatum Gardenia Jasminoides Pre/ buc 3,5 2,5 2,5 4 3,5 3,5 3 2,5 10 8 6 7 10 8 5 6 Buci 200 200 200 200 300 300 200 200 150 200 200 100 250 250 300 300 Valoare estimat 700 500 500 800 1050 1050 600 500 1500 1600 1200 700 2500 2000 1500 1800 18500

Estimarea veniturilor pentru luna iulie


Tab.5.1.7 UM=RON Nr. Crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Denumire Impantiens Balsaminae Ageratum Houstaniamum Godetia Grandiflora Lobelia Erinus Petunia Hybriden Iberis Umbrelatta Limonium Sinuatrum Tagates x Patula Begonia Rex Ficus Elastica Pre/ buc 3,5 2,5 2,5 4 3,5 3,5 3 2,5 8 6 Buci 200 200 200 200 200 200 200 200 100 100 Valoare estimat 700 500 500 800 700 700 600 500 800 600

28

11. 12. 13. 14. 15. TOTAL

Hibiscus Rosa Siensis Nerium Oleander Cotinus Pelargonium Petatum Gardenia Jasminoides

7 10 8 5 6

100 300 200 200 200

700 3000 1600 1000 1200 13900

Estimarea veniturilor pentru luna august


Tab.5.1.8

UM=RON Nr. Crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 15. TOTAL Denumire Impantiens Balsaminae Ageratum Houstaniamum Godetia Grandiflora Lobelia Erinus Petunia Hybriden Iberis Umbrelatta Limonium Sinuatrum Tagates x Patula Begonia Rex Ficus Elastica Hibiscus Rosa Siensis Nerium Oleander Cotinus Pelargonium Petatum Gardenia Jasminoides Viola Tricolor Pre/ buc 3,5 2,5 2,5 4 3,5 3,5 3 2,5 8 6 7 10 8 5 6 2 Buci 200 200 200 200 200 200 400 200 100 100 100 300 200 200 200 600 Valoare estimat 700 500 500 800 700 700 1200 500 800 600 700 3000 1600 1000 1200 1200 15700

Estimarea veniturilor pentru luna septembrie


Tab.5.1.9

UM=RON Nr. Crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Denumire Impantiens Balsaminae Ageratum Houstaniamum Godetia Grandiflora Lobelia Erinus Limonium Sinuatrum Begonia Rex Hibiscus Rosa Siensis Nerium Oleander Viola Tricolor Pre/ buc 3,5 2,5 2,5 4 3 8 7 10 2 Buci 200 200 200 200 200 100 100 300 900 Valoare estimat 700 500 500 800 600 800 700 3000 1800

29

TOTAL

9400

Estimarea veniturilor pentru luna octombrie


Tab.5.1.10

UM=RON Nr. Crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. TOTAL Denumire Tages x Patula Begonia Semperflorens Hybriden Gardenia Jasminoides Hibiscus Rosa Siensis Nerium Oleander Viola Tricolor Pre/ buc 2,5 3 6 7 10 3 Buci 200 200 150 200 350 1000 Valoare estimat 500 600 900 1400 3500 3000 9900

Estimarea veniturilor pentru luna noiembrie


Tab.5.1.11

UM=RON Nr. Crt. 1. 2. TOTAL Denumire Tages x Patula Eurphoria Pulcherrina Pre/ buc 2,5 7 Buci 200 900 Valoare estimat 500 5400 5900

Estimarea veniturilor pentru luna decembrie


Tab.5.1.12

UM=RON Nr. Crt. 1. TOTAL Denumire Eurphoria Pulcherrina Pre/ buc 7 Buci 2000 Valoare estimat 14000 14000

30

Previzionarea veniturilor din serviciile prestate Considerm c n fiecare lun, pe lng vnzarea produselor se vor presta servicii. Veniturile obinute n urma lor sunt explicate mai jos:
Tab.5.1.13 UM = RON Nr. crt 1. 2. 3. TOTAL Denumire serviciu Plantare plante client ntreinere plante client Consiliere Tarif/ ora 60 50 20 Nr. de ore 7 10 5 Valori estimate 420 500 100 1020

Previzionarea veniturilor societii pe lun i pe an calendaristic: Avnd n vedere c veniturile estimate pe lun presupun utilizarea a 70% din capacitatea de producie s-a emis un o variant peimist. Aceasta reprezint un nivel minim al realizrilor. Varianta optimist are n vedere creterea gradului de utilizare a timpului de munc i a capacitii de producie. Veniturile din prestarea serviciilor sunt calculate ca i fiind constante n cadrul variantei pesimiste. Varianta optimist are n vedere c n lunile n care vnzarea crete, nivelul serviciilor prestate crete i el.
Tab.5.1.14 UM= RON Luna Venituri din vnzarea Plantelor prestri servicii Venituri din Total

31

Pesimist Ianuarie Februarie Martie Aprilie Mai Iunie Iulie August Septembrie Octombrie Noiembrie Decembrie TOTAL ANUAL 10800 9600 17175 12725 23700 18500 13900 15700 9400 9900 5900 14000

Optimist 11000 10000 18000 14000 25000 20000 15000 18000 10000 10000 6000 14200

Pesimist 1020 1020 1020 1020 1020 1020 1020 1020 1020 1020 1020 1020

Optimist 1020 1100 1400 1600 2200 2100 1500 1700 1400 1200 1200 1020

Pesimist 11820 10620 18195 13745 24720 19520 14920 16720 10420 10920 6920 15020 173540

Optimist 12020 11100 19020 15020 26020 21020 16020 19020 11020 12000 7020 15220 185300

5.2.

Previziunea cheltuielilor

Previziunea cheltuielilor totale la nivelul afacerii, pe perioade diferite de prognoz are n vedere estimarea acestora pe categorii distincte: 1. 2. Costuri directe: costuri cu materialele directe costuri cu salariile directe Costuri indirecte: costuri cu materiale indirecte costuri cu salarii indirecte costuri cu amortizarea costuri cu promovarea costuri cu dobnzile

Previziunea costurilor directe Estimarea costurilor cu seminele i butaii

32

Nr. crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20.

Denumire plant I Ageratum Houstonianum BegoniaSemperflorens Hybriden Godetia Grandiflora Impatiens Balsaminae Iberis Umbrellata Limonium Sinuatum Lobelia Erinus Lobularia Maritima Petunia Hybriden Tagetes x Patula Viola Tricolor Azalee indic Begonia Rex Ficus Elastica Hibiscus Rosa Siensis Nerium Olander Cotinus Pelagrorium Petatum Gardenia Jasminoides Europhonia Pulcherrima TOTAL (luna x pre) RON 60 672 1346 105 255 125 1200 405 405 805 105 125 205 255 405 255 355 II 410 III 255 405

Semine- cantitate/ lun IV 255 V 155 VI 105 VII 105 VIII 105 IX 105 105 255 255 255 155 155 155 355 125 105 125 205 105 105 155 255 105 105 105 155 105 105 105 155 105 105 105 605 105 155 205 155 205 155 405 155 305 205 75 105 105 105 155 85 85 85 105 105 125 125 85 85 85 105 105 105 105 455 2016 1363 1026 980 315 173 500 1005 1005 1205 1205 85 105 85 105 85 805 100 105 605 105 105 105 105 105 105 105 X XI XII

Pre bucat 0.15 0.05 0.2 0.2 0.05 0.15 0.2 0.1 0.05 0.1 0.05 2 1.3 1 1 2 1 1 1.4 1 10661

33

Estimarea costurilor cu ghivece sau pahare


Tab.5.2.2 UM= RON

Luna Ianuarie Februarie Martie Aprilie Mai Iunie Iulie August Septembrie Octombrie Noiembrie Decembrie TOTAL

Pahare 1210 2790 1175 1910 1320 1050 1250 1230 1020

Cost unitar 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2

Ghivece 215 715 1540 1060 720 680 280 200 460 1010 1210

Cost unitar 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3

Cost total 242 1203 449 844 582 426 454 330 264 138 303 363 5598

Estimarea cheltuielilor cu pamantul pentru plante Pamantul utilizat pentru plantarea florilor cat si a arbustilor este pamantul universal. Acesta contine pamant de padure, pamant de frunze, mranita si nisip. Pamantul este achizitionat de la S.C. Frunza S.r.l. in saci de 50 kg la un pret de 10 Ron/ sac.
Tab.5.3.3. UM= RON Luna Ianuarie Februarie Martie Aprilie Mai Iunie Iulie August Septembrie Octombrie Noiembrie Decembrie TOTAL Nr. Saci 7 16 14 25 18 13 13 9 8 5 11 13 Cost unitar 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 Cost total 70 160 140 250 180 130 130 90 80 50 110 130 1520

Previziunea costurilor cu energia direct productiva Energia direct productiva este cea care asigura functionarea sistemului de ventilatie si incalzire a serei, precum si functionarea pompei de apa. Se estimeaza ca apar lunar costuri cu energia in valoare de 500 Ron.

34

Previziunea costurilor totale cu materialele directe pe an calendaristic Costurile lunare si anuale sunt previzionate atat in varianta optimista cat si pesimista. Varianta optimista reflecta costurile lunare cu materiale directa calculate anterior. Varianta pesimista cuprinde eventualele costuri care pot sa apara in cadrul desfasurarii activitatii( ruperea de pahare sau ghivece, situatia in care nu rasar sau nu se prind plantele, consum mai mare de energie).
Tab.5.2.4. UM= RON

Luna

Cost cu seminte Si butasi O P 70 690 1360 2030 1400 1050 1000 350 185 550 1100 1250 11035

Cost cu pahare Si ghivece O 242 1203 449 844 582 426 454 330 264 138 303 363 5598 P 300 1210 500 900 600 500 500 400 300 200 320 400 6130

Cost cu pamant pentru plante O 70 160 140 250 180 130 130 90 80 50 110 130 1520 P 90 200 180 320 220 160 160 118 100 75 140 160 1923

Cost cu energia direct productiva O 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 2400 P 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 3000 O

Total

P 1060 2700 2640 3850 2820 2310 2260 1468 1185 1425 2160 2310 22088

Ianuarie Februarie Martie Aprilie Mai Iunie Iulie August Septembrie Octombrie Noiembrie Decembrie TOTAL

60 672 1346 2016 1363 1026 980 315 173 500 1005 1205 10661

872 2535 2435 3610 2625 2082 2064 1235 1017 1188 1918 2198 20179

Previziunea costurilor cu salariile directe Nivelul brut lunar al salariilor personalului direct productiv pentru primul an de activitate este estimat la 800 Ron. Costurile lunare generate de salariile brute ale angajatiilor, la nivelul societatii sunt de 28,85%. Estimarea costurilor cu salariile directe ale personalului intr-o luna, din primul an de activitate:
Tab.5.2.5. UM= RON Nr. Crt. 1. TOTAL Categorie de personal Personal direct productiv Salar brut lunar 700 Nr. persoane 3 Total 2400 2400

35

Nivelul costurilor lunare cu salariile si celelalte cheltuieli generate de salariatii directi la nivelul societatii calculate pentru primul an este urmatorul: 2100 x 1, 3325 =2798 Ron Previziunea costurilor indirecte Previziunea costurilor cu materialele indirecte Estimam ca necesarul lunar a materialelor indirecte necesare cultivarii plantelor poate fi acoperit din 200 Ron. Previziunea costurilor cu salariile indirecte Pe langa personalul direct productiv, pentru functionarea afacerii este nevoie de un director general, un director comercial si financiar si de un administrator. Salariul brut al directorilor este de 1300 Ron, iar al administratorului de 1000 Ron. Avand in vedere si celelalte contributii ale societatii, rezulta nivelul costurilor cu salariile indirecte lunare pentru primul an sunt: 3600x 1,3325= 4797 Ron

Previziunea costurilor cu amortizarile Amortizarea mijloacelor fixe si a constructiilor se face la valoarea fara TVA.
Tab.5.2.6 UM= RON Nr.crt. Denumire 1. Constructii sera 2. Sistem de irigare 4. Calculator TOTAL Ani 15 3 3 Valoare initiala 82944 2025 1620 Amortizare anuala Amortizare lunara 55296 460 675 56 540 46 562

Previziunea costurilor cu promovarea Pana cand societatea va reusi sa isi atraga si sa isi fidelizeze clientii, se considera ca este important sa se demareze actiuni specifice de cunoastere de catre potentialii clienti a produselor si serviciilor pe care le 36

ofera. Astfel, pe perioada primelor 3 luni de functionare promovarea se va face prin: publicatii de specialitate : 700 ron - aparitia in ziare: 500 ron - pliante cu oferte de produse: 600 ron Costurile totale cu promovarea pe cele trei luni sunt de 1800 ron. Previziunea costurilor cu dobanzile

- aparitia in reviste si

Pentru demararea afacerii, pe langa resursele puse la dispozitie de cele doua asociate, mai este necesara o suma de 26800 Ron. Pentru aceasta se incearca contractarea unui credit. Garantia asupra creditului reprezentand-o terenul pe care sunt amplasate serele si cladirea. Dobanda anuala a creditului este de 20%. Modul de calcul a dobanzilor datorate si graficul de rambursare a creditului este prezentat anexa 1. Dupa cum rezulta si din calculele efectuate, dobanda din primle 6 luni este de 5360. Dupa ce incepe sa se restituie creditul, dobanzile sunt calculate pentru fiecare luna, iar de nivelul lor s-a tinut cont la previzionarea costurilor totale ale afacerii si la previziunea fluxului de numerar. 5.3. Estimarea resurselor necesare demararii afacerii Pentru demararea afacerii am estimat necesarul de resurse pe destinatii si am stabilit si sursele de acoperire a resurselor nesecare. Aceste informatii sunt sintetizate in bilantul initial previzionat. Bilan iniial previzionat
Tab.5.3.1 UM= RON

ACTIV
A.Active imobilizate 1. imobilizri necorporale Cheltuieli de constituire Cheltuieli de amenajare a spaiului 2. Imobilizri corporale Terenuri Construcii Echipamente tehnologice Mijloace de transport Mobilier i aparatur birotic 1400 800 600 291900 140000 142400 2500 5000 2000 C.Capital propriu Capital social D. Datorii Furnizori

PASIV
265 000 265 000 58071 31271 26800

Credite bancare pe termen lung

37

B. Active circulante 3. Stocuri Materiale consumabile Materiale de natura obiectelor de inventar 4. Alte active circulante Disponibilitati in numerar 3000 3000 26771 20891 5880

Total Activ

323071

Total Pasiv

323071

Cheltuielile de constituire sunt acele cheltuieli care apar cu ocazia inmatricularii societatii la Registrul Comertului. Cheltuielile de amanajare a spatiului cuprind cheltuielile cu avizele necesare constructiei de sere. Constructiile cuprind serele in valoare de 102 400 Ron si cladirea de pe teren in valoare de 40000 Ron. Materialele consumabile cuprind semintele si butasii in valoare de 10661 Ron, givece si paharele in valoare de 7830.5 Ron si pamantul pentru plantat in valoare de 2400 Ron. Materialele de natura obicetelor de inventar cuprind: 48 mese pentru sera in valoare totala de 4800 Ron, un telefon in valoare de 250 Ron, o casa de marcat in valoare de 300 Ron, 5 sape in valoare totala de 300 Ron, 2 greble in valoare de 150 Ron, o foarfeca pentru taiat in valoare de 80 Ron. 5.4. Bugetul de venituri si cheltuieli Bugetul de venituri si cheltuieli este realizat pe baza informatiilor de la punctele 5.1 si 5.2. Veniturile totale obtinute sunt corespunzatoare utilizarii timpului de lucru la un nivel de 65%. In mod corespunzator am dimensionat si costurile cu materialele directe.Pentru primul an bugetul de venituri si cheltuieli este prezentat in anexa 2, iar pentru al doilea si al treilea an in anexa 3. 5.5. Situatia previzionata a fluxului de numerar ( cash-flow)

In anexa 4 am previzionat incasarile si platile firmei pe perioada primului an . Societatea este platitoare de TVA, care se va achita lunar. Pentru profitul realizat se achita trimestrial un impozit in cuantum de 16%. Din profitul an realizat in primul an se decide ca pentru dividende sa se repartizeze 10%. Diferenta se repartizeaz la rezerve. Din profitul net estimat s se obtin n cel de-al doilea an se repartzeaz n cot de 10% celor doua asociate, diferena fiind repartizat la rezerve. 38

Anexa 6.1. Situatia privind rambursarea si calculul dobanzii datorate pentru creditul de 26800 Ron Dobanda anuala 20% Perioada de restituire 25 luni, dupa 6 luni Perioada de gratie 6 luni
UM=RON Anul I I I I I I I Luna 1-6 7 8 9 10 11 12 Sold credit 26800 26800 25728 24656 23584 22512 21440 credit 0 1072 1072 1072 1072 1072 1072 Rata calcul 26800 26800 25728 24656 23584 22512 21440 Baza Dobanda 5360 446 427 409 391 373 355

39

II II II II II II II II II II II II III III III III III III III Total

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

20368 19296 18224 17152 16080 15008 13936 12864 11792 10720 9648 8576 7504 6432 5360 4288 3216 2144 1072

1072 1072 1072 1072 1072 1072 1072 1072 1072 1072 1072 1072 1072 1072 1072 1072 1072 1072 1072 26800

20368 19296 18224 17152 16080 15008 13936 12864 11792 10720 9648 8576 7504 6432 5360 4288 3216 2144 1072 0

338 320 302 284 266 249 231 213 195 177 160 142 124 106 88 71 53 35 17 0

40

Anexa6.2.

Bugetul de venituri si cheltuieli pentru primul an de activitate UM= RON

Exlicatii Venituri din vanzare Venituri din servicii Total venituri Cheltuieli directe Costuri cu materiale Costuri cu salarii Cheltuieli indirecte Costuri cu materiale Costuri cu salarii Costuri amortizare Cheltuieli promovare Cheltuieli dobanzi Total cheltuieli Profit brut Impozit pe profit Profit net

Luna 1 10800 1020 11820 3670 872 2798 7052 200 4797 562 600 893 10722 1098 176 922

Luna 2 9600 1020 10620 5333 2535 2798 7052 200 4797 562 600 893 12385 -1765 -1765

Luna 3 12775 1020 13795 5233 2435 2798 7052 200 4797 562 600 893 12285 -255 -214

Luna 4 12725 1020 13745 6408 3610 2798 6452 200 4797 562 0 893 12860 671 107 563

Luna 5 23700 1020 24720 5423 2625 2798 6452 200 4797 562 0 893 11875 12845 2055 10790

Luna 6 18500 1020 19520 4880 2082 2798 6452 200 4797 562 0 893 11332 8188 1310 6878

Luna 7 13900 1020 14920 4862 2064 2798 6006 200 4797 562 0 447 10868 4052 648 3404

Luna 8 15700 1020 16720 4033 1235 2798 5986 200 4797 562 0 427 10019 6701 1072 5629

Luna 9 9400 1020 10420 3815 1017 2798 5968 200 4797 562 0 409 9783 637 102 535

Luna 10 9900 1020 10920 3986 1188 2798 5950 200 4797 562 0 391 9936 984 157 827

Luna 11 5900 1020 6920 4716 1918 2798 5933 200 4797 562 0 374 10649 -3729 -3729

Luna 12 14000 1020 15020 4996 2198 2798 5914 200 4797 562 0 355 10910 381 61 320

Total an 1 156900 12240 169140 57355 23779 33576 76272 2400 57564 6745 1800 7763 133627 35557 5648 29909

Anexa 6.3. Bugetul de venituri si cheltuieli pentru al doilea si al treilea an de activitate

41

UM= RON EXPLICATII Venituri din vanzare Venituri din servicii Total venituri Cheltuieli directe Costuri cu materialele Costuri cu salarii Cheltuieli indirecte Costuri cu materialele Costuri cu salarii Costuri cu amortizarea Cheltuieli promovare Cheltuieli dobanzi Total cheltuieli Profit brut Impozit pe profit Profit net Trim 1 35000 4400 39400 18792 6000 12792 18137 700 14391 1686 400 960 36929 2471 395 2076 Anul II Trim 2 Trim3 56000 42000 4400 4400 60400 46400 21792 9000 12792 17676 700 14391 1686 100 799 39468 20932 3349 17583 17692 4900 12792 17516 700 14391 1686 100 639 35208 11192 1791 9401 Trim 4 31000 4400 35400 18192 5400 12792 17356 700 14391 1686 100 479 35548 -148 -148 Total an II 164000 17600 181600 76468 25300 51168 70685 2800 57564 6744 700 2877 147153 34595 5535 29060 Trim 1 37000 4600 35600 18392 5600 12792 18442 800 15188 1686 450 318 36834 -1234 -1234 Anul III Trim 2 Trim 3 60000 44000 4600 4600 64600 48600 21392 8600 12792 17983 800 15188 1686 150 159 39375 23843 3815 20028 17492 4700 12792 17841 800 15188 1686 150 17 35333 13267 2123 11144 Trim 4 33000 4600 37600 17992 5200 12792 17824 800 15188 1686 150 0 35816 1784 285 1499 Total an III 174000 18400 192400 75268 24100 51168 72063 3200 60752 6744 900 494 147331 38894 6223 32671

Anexa 6.4. Situatia previzionata a fluxului de numerar (cash-flow) pentru primul an UM= RON

42

Explicatii Sold initial Capital social Credit banci Incasari vanzare Incasari servicii TVA colectata TOTAL INCASARI PLATI CH DIRECTE Cost materiale Cost salarii PLATI CH INDIRECTE Cost materiale Cost salarii Ch cu sistem de irigat Ch constructii sere Ch cu dotari initiale Ch cu promovarea Ch cu dobanzi TVA deductibila ALTE PLATI TVA de plata luna TVA de plata cumulat TVA ce se achita Impozit pe profit TOTAL PLATI Sold final

Luna 0 0 80000 26800

Luna1 19

Luna2 2894

Luna3 2724

Luna 4 4513

Luna5 3587

Luna6 17074

Luna7 23754

Luna8 21460

Luna9 27419

Luna10 26759

Luna11 25119

Luna12 20430

10800 1020 2052 106800 0 13872 4266 1068 3198 6731 200 4797

9600 1020 1824 12444 5625 2427 3198 6989 200 4797

12775 1020 2427 16222 5910 2712 3198 7043 200 4797

12725 1020 2418 16163 7299 4101 3198 6707 200 4797

23700 1020 4503 29223 6157 2959 3198 6490 200 4797

18500 1020 3515 23035 5536 2338 3198 6372 200 4797

13900 1020 2641 17561 5544 2346 3198 5928 200 4797

15700 1020 2983 19703 4664 1466 3198 5741 200 4797

9400 1020 1786 12206 4404 1206 3198 5673 200 4797

9900 1020 1881 12801 4442 1244 3198 5662 200 4797

5900 1020 1121 8041 5239 2041 3198 5797 200 4797

14000 1020 2660 17680 5541 2343 3198 5835 200 4797

Total an1 0 80000 26800 156900 12240 29811 305751 29446 26248 3198 179952 2400 57564 2025 82944 4763 1800 7763 22493 33970 7318 14636 13748 5470 243368 62383

106781

2025 82944 4763 600 893 241 0 1811 15238 600 893 499 0 1325 13913 600 893 553 1480 1874 -12039 0 893 817 3082 1601 -10439 176 17088 3587 0 893 600 3089 3903 -6536 0 893 482 4447 3033 -3503 0 447 484 8383 2157 -1346 3472 19855 21460 0 427 317 3340 2666 1321 0 409 267 2789 1519 2840 1321 12866 26759 0 391 274 4336 1607 4446 2840 1822 14440 25119 0 374 426 1694 695 5141 4446 12730 20430 0 355 483 1330 2177 7318 5141 12706 25404

17049 0 -17049 -17049

106781 19

10997 2894

12614 2724

14433 4513

15736 17074

16355 23754

13745 27419

43

44

45