ESCRITORIOS CARBALLAL, S.A.

Durante el mes de diciembre de 2010 se efectan las siguientes operaciones en las que adems el 16% de IVA. 1.En relacin con el embarque N 178 se pagan fletes nacionales por $2,180.00, que peso sobre las dos partidas de laca en trnsito.

2.-

Se liquidan gastos menores, en relacin con estas mismas partidas por $160.00 que, peso, se traducen en cargos iguales para cada una.

3.-

Se reciben en el almacn los siguientes materiales delos proveedores locales, a crdito 4000 10000 1200 Juegos de herrajes "B" a Juegos de herrajes "C" a litros de laca "A" a 16.00 9.00 32.00 64,000.00 90,000.00 38,400.00 ###

4.-

Se devuelven al proveedor de herrajes 100 juegos de herrajes "B", defectuosos, por que se extiende una nota de cargo por $1,600.00

5.6.7.-

Se venden a una fbrica del ramo, al contado, 120 litros de laca "M" al precio de $50.0 Se efectan cobros a los clientes por $4'114'000.00

Se reciben del proveedor The Lacquer & Varnish Union Corp su factura N TL-127 diciembre de 2010 a crdito, como complemento de nuestro pedido N 2514, como sig 500 500 lts lts Laca "M" Laca "N" Total a a Dls. Dls. 1.60 1.52

8.-

Se asegura este embarque, pagndose una prima de $1,720.00 que se prorrate materiales, con base en el valor de factura Se efectan pagos a proveedores locales y forneos por $265,000.00.

9.-

10.- se realizan ventas a crdito como sigue: 430 660 1130 Escritorio Ministerial valor total de con un Escritorio ejecutivo valor total de con un Escritorio Secretarialvalor total de con un Total:

11.- Se reciben devoluciones de los clientes, por las que se extienden notas de crdito com 20 Escritorio Ministerial: con valor total de 30 Escritorio Secretarial: total de con valor Total: 12.-

Se cubren impuestos al valor agregado y sobre sueldos, correspondientes al mes d 2010, por un total de $186,000.00

13.- Se liquida al banco el importe del pagar por $600,000.00 ms intereses acumulados p

14.- Los sueldos y salarios pagados, que incluyen los pendientes de pago al 30 de noviemb $842,900.00 como sigue: Dividin fabril Divisin de ventas Divisin administrativa 396,810.00 271,000.00 175,090.00 ###

Se retienen $29,300.00 por concepto del impuesto sobre sueldos y cuotas del seguro s 15.- Se incurre en las siguientes erogaciones que se pagan en efectivo: Divisin Concepto Fabril Ventas Prestaciones a funcionarios, empleados y trabajadores 78,000.00 Gastos de viaje Telfonos Telgrafos Correos Renta Fuerza Alumbrado Calefaccin Combustible y lubricantes Herramientas Publicidad y propaganda Comsiiones Material de empaque Fletes y gastos de entrega Honorarios Menores 160.00 1,030.00 650.00 833.00 176.00 85.00 9,000.00 17,500.00 2,400.00 1,500.00 5,600.00 2,715.00 259,000.00 152,316.00 19,300.00 65,000.00 150.00 200.00 11,700.00 31,000.00 184,000.00 2,101.00 1,050.00 3,215.00 1,000.00

118,619.00

###

16.- Se liquidan facturas de papelera y artculos de escritorio por $290,000.00 17.- Se contabilizan parcialmente los pagos efectuados en el mes, por lo que se emiten pagar relativas , que ascienden a un total de

se cuenta con las siguientes bases para correr los asientos de ajuste corres 31 de diciembre de 2010:

18.- La provisin de cuotas del seguro social a cargo de la empresa se determina de la sigu Divisin fabril Divisin ventas Divisin administrativa Total: 16,300.00 12,800.00 10,300.00 39,400.00

19.- Se contabiliza el complemento de los pagos efectuados en el mes por lo que se emiten pagar relativas, que ascienden a un total de 20.- Los salarios pendientes de pago al finalizar el mes son los siguientes: Almacn de materias primas y departamentos fabriles Almacn de productos terminados Oficinas administrativas

21.- Se efecta la estimacin de las cuentas de dificil cobro, calculndose en $195,000.00

22.- Los intereses devengados sobre el documento bancario por pagar asciende a $15,000.

23.- Se aplican los saldos de las materias primas de seguros contra ncendio por $5 distribucin que aparece en la relacin inicial. 24.- La papelera consumida durante el mes, segn vales relativos, es como sigue: Divisin fabril Divisin ventas Divisin administrativa Total: 1,080.00 870.00 1,110.00 3,060.00

25.- La maquinaria se deprecia sobre la base del 10% anual en relacin con su valor origina 26.- Los troqueles se deprecian a razn del 20% anual de su valor original.

27.- El mobiliario y equipo de oficina se deprecian sobre la base del 10% anual. Esta distrib siguiente:

Almacn de materias primas y departamentos fabriles Almacn de productos terminados y departamentos de ventas Departamentos administrativos 28.- El equipo de reparto se deprecia a razn del 20% anual de su valor original 29.- Los gastos de instalacin de la fbrica se amortizan en $12.000.00 mensuales

Los registros del departamento de costos suministra la siguiente informacin

30.- Se reciben en el almacn de materias primas el embarque N 178, con un costo total a 31.- Se emiten las siguientes rdenes de produccin: Nm. 291 por Nm. 292 por Nm. 293 por 500 escritorios Ejecutivos modelo 23, clave TE-23 1000 escritorios Secretarial modelo 35, clave TS-35 300 escritorios Ministeriales modelo 11, clave TM-11

Los diversos centros de costos de prduccin emiten los siguientes documentos que cubre directos e indirectos utilizados y devueltos:
Orden de Document produccin o nm. Nm.

Materiales Descripcin Clave

Unidad

Cantidad

Departamento de corte
R-1680 291 Tabln caoba 2 1/2" Tabln caoba 1 1/2" Tabln caoba 1 " R-1681 R-1682 292 293 Tabln caoba 1 1/2" Tabln caoba 1 " Tabln caoba 2 1/2" Tabln caoba 1 1/2" Tabln caoba 1 " R-1683 Devolucin nm 1207 293 291 Tabln triplay caoba Tabln caoba 2 1/2" Tabln caoba 1 " MT-1 MT-3 MT-6 MT-3 MT-6 MT-1 MT-3 MT-6 MT-12 MT-1 MT-6 Pieza Pieza Pieza Pieza Pieza Pieza Pieza Pieza Pieza Pieza Pieza 1040 770 1280 510 2070 920 450 620 630 10 15

Departamento de ebanistera
R-2216 Indirectos Broca nm. 18 MA-21 Pieza 15

Departamento de ensamble
R-3415 R-3416 R-3417 Indirectos Indirectos Indirectos Tornillo 1 1/2" Tornillo 1" Tornillo 2" Pegamento MA-12 MA-13 MA-11 Kilo Kilo Kilo 4 6 11 50

Pegamento Kilo

Departamento de herrajes
R-4323 R-3416 R-3417 291 292 293 Herraje "B" Chapa "I" Herraje "C" Chapa "J" Herraje "A" Chapa "H" MH-2 MC-15 MH-4 MC-17 MH-1 MC-12 Juego Pieza Juego Pieza Juego Pieza 2100 525 5200 2100 1240 305

Departamento de pulido y lacado

R-5719

R-5720

R-5721

R-5722

Laca "M" Laca "N" Fijador "" Laca "O" 291 Laca "P" Fijador "" Laca "Q" 292 Laca "R" Fijador "" Indirectos Manta nm. 16 Franela nm 33 Adelgazador nm 3
290

ML-11 ML-12 MF-2 ML-15 ML-16 MF-2 ML-21 ML-22 MF-2 MA-42 MA-43 MA-251

Litro Litro Kilo Litro Litro Kilo Litro Litro Kilo Metro Metro Litro

620 620 130 770 770 160 820 610 160 300 120 1000

Departamento de mantenimiento
R-6418 Indirectos Tornillo cnico 1" MA-13 Kilo 10

Departamento de ventas
Venta de materias primas

R-7080

Laca "M"

ML-11

Litro

120

32.- Las concentraciones de mano de obra directa de los centros de costos de producci 52) correspondientes al presente mes son:

Corte. Cuota por hora $5.00

Orden de producci n nm 291 292 293 Horas Importe

510 520 310 1340

2550 2600 1550 6,700.00

Ebanistera. Cuota por hora $8.00

Orden de producci n nm 291 292 293 Horas Importe

7600 7200 5450 20250

60800 57600 43600 162,000.00

Ensamble. Cuota por hora $6.00

Orden de producci n nm 291 292 293 Horas Importe

2100 1500 1510 5110

12600 9000 9060 30,660.00

Herraje. Cuota por hora $5.50

Orden de producci n nm 291 292 293 Horas Importe

760 2050 470 3280

4180 11275 2585 18,040.00

Pulido y lacado. Cuota por hora $7.00

Orden de producci n nm 291 292 293

Horas

Importe

3800 5800 3900 13500

26600 40600 27300 94,500.00

Suma de obra indirecta de todos los Mano de mano de obra directa aplicada: centros de costos fabriles (inclusive los de produccin) Total de mano de obra aplicada

43480

Los cargos indirectos acumulados se aplican a las rdenes de produccin con base 33.- horas directas trabajadas en cada una de ellas.

34.- Se concluye la elaboracin de las siguientes rdenes de produccin:

Nmero 291 292 293

Clave TM-11 TE-23 TS-35

Artculo Escritorio Ministerial modelo 11 Escritorio Ejecutivo, modelo 23 Escritorio Secretarial, modelo 35

Unidad Pieza Pieza Pieza

35.- Se registra el costo de ventas y devoluciones de artculos terminados.

es operaciones en las que se debe incluir

nales por $2,180.00, que se prorratean al

partidas por $160.00 que, prorrateadas al

oveedores locales, a crdito.

ajes "B", defectuosos, por los

laca "M" al precio de $50.00 el litro.

Corp su factura N TL-127165 del 26 de o pedido N 2514, como sigue: Dls. Dls. Dls. 800 760 1560

$1,720.00 que se prorratea entre ambos

65,000.00.

1,204,000.00 1,584,000.00 1,107,400.00 3,895,400.00

nden notas de crdito como sigue: 58,000.00 29,500.00 87,500.00

correspondientes al mes de noviembre de

ms intereses acumulados por $25,000.00.

s de pago al 30 de noviembre, ascienden a

eldos y cuotas del seguro social.

visin
Administrativas

Total 135,000.00 201,050.00 3,954.00 1,640.00 4,276.00 12,000.00 17,500.00 3,100.00 2,500.00 17,300.00 2,715.00 259,000.00 152,316.00 19,300.00 65,000.00

26,000.00 16,400.00 1,020.00 414.00 976.00 2,000.00 550.00 800.00

8,000.00 2,110.00

8,000.00 3,300.00

58,270.00

###

r $290,000.00

mes, por lo que se emiten la cuentas por

sientos de ajuste correspondientes al

esa se determina de la siguiente forma:

el mes por lo que se emiten las cuentas por

guientes: 26,596.00 1,714.00 250.00 28,560.00

mentos fabriles

Total:

ulndose en $195,000.00

pagar asciende a $15,000.00

os contra ncendio por $5,000.00, con la

os, es como sigue:

elacin con su valor original

or original.

del 10% anual. Esta distribuido en la forma

mentos fabriles partamentos de ventas Total:

120,000.00 90,000.00 240,000.00 450,000.00

u valor original

000.00 mensuales

la siguiente informacin:

N 178, con un costo total acumulado de $

lave TE-23 clave TS-35 , clave TM-11

tes documentos que cubren los materiales

os de costos de produccin (semana 49 a

horas

### 98,288.00 ###

s de produccin con base en el total de

Cantidad 300 500 1000

rminados.