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Custos
Mossor, 11/05/2011
MQUINAS Lixadeira de cinta baldan (grande) Esquadrejadeira serra circular Tupia de coluna profissional Desempeno Invicta (plana) TOTAL DE MQUINAS EQUIPAMENTOS Furadeira / Parafusadeira Profissional Furadeira Profissionalde Impacto/Industrial/Extra Forte Conjunto de ferramentas mecnico e madeira TOTAL DE EQUIPAMENTOS TOTAL DE MQ. E EQUIP.
VALOR R$ 4.239,90 R$ 1.750,00 R$ 420,00 R$ 4.000,00 R$ 10.409,90 R$ 189,00 R$ 583,00 R$ 300,00 R$ 1.072,00 R$ 11.481,90
Localizao: Mossor, Presidente Dutra. rea: 1000 m; Tempo de atuao no mercado:2 anos; Produto: Mesas de escritrio, jantar e sala; Pblico Alvo: Consumidor Final Total de funcionrios: 12 Estimativa de produo mensal: 60 unidades
ORGANOGRAMA
Administrativo
Conselho Administrativo
Vendas
TE
DE CUST S
Investimento
Estoque
Processo Produtivo
Investimento
Venda
Almoxarifado
Custo
Despesa
3.1 GAST S
de um produto ou servi o qualquer que gera sacri cio fi anceiro para a C entidade, sacrifcio esse representado por promessa ou entrega de ativos. Onde a seguir est o elencados os tipos de gastos feitos atravz da produo de trs mesas em um dia:
3.1.1Desembolso
Pagamento resultante de aquisio de bem ou servio. sse sacrifcio deve ser em E espcie, que pode ser em pagamentos de despesas e compras a vista.
3.1.2Investimento
Gasto ativado em funo de sua vida til ou de benefcios atribuveis a futuro(s) perodo(s).
3.1.3Custo
Gasto relativo bem ou servio relativo produo de outros bens ou servios. So eles diretos, indiretos, primrio, transformao,fixos ou variveis calculados por rateio ou no e diferenciam em alguns investimentos onde se atribui a eles a depreciao.
3.1.4Despesa
Bem ou servio consumido direto ou indiretamente para obteno de receitas, onde cada componente no ligado ao processo de produo torna-se despesa.
colaboradores. Eles so os donos da mo de obra direta, cumprindo todo processo de fabricao dos mveis.
Energia Eltrica Aluguel Manuteno gua e Esgoto Material Secundrio Depreciao 5 PROCESSO FABRIL
Para fabricao das mesas deve separar, na hora da compra, amatria-prima e material secundrio para cada tipo de mesa, a matria prima so pranchas de madeira com as demais dimenses e so madeira de louro-canela.
Escritrio Centro
15,5 28,2
0,175 0,07
0,025 0,025
jantar Parafusos 4,5 x 5/16 Parafusos 1,5 x 4,2 mm Verniz Solvente Selador Lixa Cola TOTAL
centro Parafusos 4,5 x 5/16 Parafusos 1,5 x 4,2 mm Verniz Solvente Selador
Lixa
Modelo Jantar
CUSTO DA MATRIA PRIMA Cumprime (m) Espessura (m) V ume Total (m) 0,2 0,025 0,0625 R$ 81,25
Valor
Cola TOTAL
100 ml
R$ 0,71 R$ 17,76
R$ 23,11
O processo de fabricao de cada mesa padro, diferenciando-se apenas pelas medidas e acabamento. Primeiro a madeira em forma de pranchas so aparadas pela mquina de desempeno, ela tem a funo de deixar a prancha precisamente reta nas suas laterais para facilitar o corte para que no haja diferenas na montagem. Depois a madeira passa pela esquadrejadeira de serra circular onde so cortados e distribudos todos os pedaos da futura mesa, que logo vo para tupia (eixo vertical) onde so modeladas suas laterais de forma personalizada para cada mesa. Mesmo depois desse processo os pedaos ainda esto com sua face bruta, ento so lixados na lixadeira de cinta, revelando a verdadeira cor da madeira. J com sua forma e partes necessrias eles vo para o processo de montagem e acabamento. No processo de montagem e acabamento as partes so coladas e emparafusadas, depois so lixadas com uma lixa leve para o processo de envernizao, que necessita de uma mo de selador misturado com solvente, para aumentar a vida til do mvel e ajudar na fixao do verniz e outra de verniz misturada com solvente. Depois de pronta, as mesas vo para o almoxarifado esperar pela sua secagem.
Modelo de Mesas Etapa do Processo Desempeno Esquadrejadeira Tupia Lixadeira Montagem Acabamento Total em Minutos
TEMPO POR PROCESSO DE PRODUO Mesa de Jantar Mesa de Centro Tempo Gasto em Minutos Tempo Gasto em Minutos 30 minutos 20 minutos 30 minutos 25 minutos 30 minutos 25 minutos 30 minutos 25 minutos 60 minutos 25 minutos 60 minutos 60 minutos 240 minutos 180 minutos
Mesa de Escritrio Tempo Gasto em Minutos 40 minutos 45 minutos 45 minutos 35 minutos 75 minutos 60 minutos 300 minutos
Processo de Desempeno
Esquadrejadeira
Lixadeira de Cinta
Processo de Lixamento
Mquina Desempeno
Tupia
6. MO-DE-OB A
A mo-de-obra calculada pela modalidade no inglesa, trabal ando nos sbados, o valor do salrio dos ASG e os colaboradores, diferenciando do supervisor e os empregados dos outros setores. "
R$ 12.595,19 R$ 6,25
&
&
CONTRIBUIES
36 8%
R$ 3.388 18
&
TOTAL 1
R$ 9.207 01
& &
&
& &
&
& &
&
& &
&
% %
&
! !
1 2 3 4 5 6
CLC L AL QUANTIDADES DE DIAS POR ANO (-)DESCANSO SEMANAL REMUNERADO (-) RIAS (-) ERIADOS (=)TOTAL DE DIAS A DISPOSIO POR ANO MDIA DE HORAS/DIA A DE HORAS POR ANO
TEMPO 2 016 67 48 12
MODALIDADE HORA/DIA SALRIO/HORA VALOR HORAS 7 33333 3 1 R$ 6 251 68 DIAS 7 33333 3 1 R$ 1 091 20 DIAS 7 33333 3 1 R$ 272 80
365 DIAS (48 DIAS) (30 DIAS) (12 DIAS) 275 7 33333 2.016,67
$#
PRO-LABORE NMERO ENCARGOS 1 2 3 4 5 SALRIOS DOMINGOS FERIADOS FRIAS TEMPO MODALIDADE HORA/DIA SALRIO/HORA 7,33333 7,33333 7,33333 7,33333 7,33333 R$ 5,00 R$ 5,00 R$ 5,00 R$ 5,00 R$ 1.100,00 DCIMO TERCEIRO 30 DIAS R$ 5,00 R$ 1.100,00 R$ 366,67 R$ 14.850,01
)
6 TOTAL 1
ADIC. CONST.
1/3 DE FRIAS
7,33333
R$ 5,00
36
R$ 5.464,81 R$ 20.314,82
R$ 10,07
FUNCIONRIOS PRODUO COLABORADORES ASG PRODUO SUPERVISOR TOTAL PRODUO FUNCIONRIOS OPERACIONAIS ADMINISTRAO E FINANCIAMENTOS VENDAS ASG OPERACIONAL TOTAL OPERACIONAL TOTAL
QUANTIDADE
VALOR/ANO 6 R$ 75.571,13 1 R$ 12.595,19 1 R$ 20.314,82 R$ 108.481,14 1 R$ 20.314,82 1 R$ 20.314,82 1 R$ 12.595,19 R$ 53.224,83 R$ 161 705 97
VALOR/MS R$6.297,59 R$ 1.049,60 R$ 1.692,90 R$ 9.040,09 R$ 1.692,90 R$ 1.692,90 R$ 1.049,60 R$ 4.435,40 R$ 13 475 50
Mo de Obra Direta Volume Total de Distribuio do Produzido HRS Valor de MOD 20 80 R$8.396,79 20 100 R$ 13.119,99 20 60 R$ 4.723,20 60 240 R$ 26.239,98
Custos Unitrios Matria Prima Mo de Obra Direta Energia Eltrica Material secundrio Custos Diretos Manuteno das Mquinas Superviso ASG de Produo Aluguel Depreciao das Mquinas gua Custos Indiretos Custo Total
Custo Unitrio dos Prudutos Jantar Escritrio R$81,25 R$ 88,16 R$ 104,96 R$ 131,20 R$ 16,67 R$ 20,83 R$23,11 R$ 23,11 R$225,99 R$ 263,30 R$ 3,33 R$ 4,17 R$ 28,22 R$ 35,27 R$ 17,49 R$ 21,87 R$ 36,42 R$ 45,52 R$ 3,19 R$ 3,99 R$ 0,99 R$ 1,23 R$ 89,63 R$ 112,04
2
Centro R$ 64,16 R$ 78,72 R$ 12,50 R$ 17,76 R$ 173,13 R$ 2,50 R$ 21,16 R$ 13,12 R$ 27,31 R$ 2,39 R$ 0,74 R$ 67,23 R$ 240 36
2
R$ 315 62
2
R$ 375 34
Receita dos Produtos Preo unit. Volume de vendas R$441,87 R$ 544,25 R$ 312,47 R$ 1 298 58
4 3
20 20 20 60
DRE (=) (-) (=) (-) Receita Lquida CPV Lucro Bruto Despesas Operacionais Tele one gua ALUGUEL DA ADM
5
Energia Material de Expediente Gastos com Transporte Terc. ASG Pr-labore (=) LUCRO LQUIDO 8. CUSTEIO VARIVEL
No custeio varivel s os custos e despesas variveis entram como custos dos produtos vendidos, pois ele segue a lgica de que todos os custos fixos devem ser pagos no perodo independente da venda dos produtos, portanto d-se um tratamento diferente ao estoque.
132,10 R$
CLCULO DO CUSTO VARIVEL DO PRODUTO VENDIDO E DO ESTOQUE FINAL DO PRODUTO ACABADO VOLUME DE PRODUO CUSTOS DIRETOS VENDIDOS (CVV): UNIDADES VENDIDAS CUSTO UNITRIO CVPV ESTOQUES DOS PRODUTOS ACABADOS: UNIDADES EM ESTOQUES CUSTO UNITRIO ESTOQUE FINAL DO PRODUTOS ACABADO
JANTAR
20 20 20 60 R$ 121,03 R$ 132,10 R$ 94,42 R$ 347,54 R$ 2.420,53 R$2.641,99 R$ 1.888,30 R$ 6.950,83 0 R$121,03 R$ R$132,10 R$ 0 R$94,42 R$ 0 R$ 347,54 R$0
CUSTOS FIXOS MO-DE-OBRA DIRETA SUPERVISO GERAL DA FABRICA ASG DE PRODUO ALUGUEL DA FABRICA MANUTENO PREVENTIVA DE MAQ COMUNS DE PROD DEPRECIAO DE EQUIPAMENTOS DE PRODUO GUA E ESGOTO TOTAL
60
DEMONSTRAO DE RESULTADO VENDAS (-)CVPV MARGEM DE CONTRIBUIO (-)CUSTOS E DESPESAS CUSTOS FIXOS DESPESAS FIXAS LUCRO LQUIDO
JANTAR
CENTRO
TOTAL
R$ 6.249,38 R$ 25.971,70 -R$ 1.888,30 -R$ 6.950,83 R$ 4.361,08 R$ 19.020,87 -R$ 17.255,56 R$ 11.675,66 R$ 5.579,90 R$ 1 765 31
A @
Balano Patrimonial ATIVO ATIVO CIRCULANTE DISPONIBILIDADES CAIXA PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE OBRIGAES A FORNECEDOR DUPLICATAS A PAGAR EMPRESTIMOS A FINANCIAMENTO OUTRAS OBRIGAES R$ 2.300,00 ALUGUEL OBRIGAES TRABALHISTAS E PREV FGTS A RECOLHER CONTRIBUIO DE PREVIDENCIA A PAGAR PROVISO PARA 13 PROVISO PARA FRIAS SALRIOS A PAGAR OUTRAS OBRIGAES ALUGUIS A PAGAR PASSIVO NO CIRCULANTE EMPRESTIMOS A FINANCIAMENTO PATRIMONIO LQUIDO CAPITAL SOCIAL RESERVA ESTAUTRIA LUCROS ACUMULADOS TOTAL
B
R$1.564,86 R$ 171,66
BANCOS CONTA MOVIMENTO R$ 51.292,70 CLIENTES DUPLICATAS A RECEBER R$ 4.834,01 (-)PROVISO PARA -R$ 241,70 DEVEDORES DUVIDOSOS ESTOQUES MATERIA-PRIMA MATERIAL SECUNDRIO ATIVO NO CIRCULANTE IMOBILIZADO MQUINAS E EQUIPAMENTOS (-) DEPRECIAO ACUMULADA MVEIS E UTENCLIOS R$ 700,71 R$191,94
R$ 11.674,65 R$ 8.756,00
R$25.300,00
TOTAL
R$ 85.342,49
R$85.342,49