Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
la disciplina
Autorul: ______________
Chişinău - 20___
Anexa 2.
Nr.
Denumireacontului Suma, lei
d/o
1. Program informatic 10 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale 1200
3. Mijloacefixe: 540 000
- Utilaje 240 000
- Mijloace de transport 200 000
- Alte mijloace fixe 100 000
4. Amortizarea mijloacelor fixe: 150 000
- Utilajelor 80 000
- Mijloacelor de transport 60 000
- Altor mijloace fixe 10 000
5. Creanţe pe termen lung 10 000
6. Materiale 85 000
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 4 100
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 800
9. Producţia în curs de execuţie 12 000
10. Produse 48 000
11. Creanţe comerciale 30500
12. Avansuri acordate curente:
- Pentru procurări de imobilizări necorporale 5000
- Pentru procurări de stocuri 5 600
13. Creanţeale bugetului 6 000
14. Creanţeale personalului 2 000
15. Investiţii financiare curente în parţi neafiliate 10 000
16. Casa 500
17. Conturi curente în monedă naţională 80 700
18. Conturi curente în valută străină 9 000
19. Capital social 300 000
20. Prime de capital 3 000
21. Rezerve statutare 55 000
22. Alte rezerve 5 400
23. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 102 420
24. Avansuri pe termen lung primite 16 080
25. Credite bancare pe termen scurt 150 000
26. Datorii comerciale 39 500
27. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 16 200
28. Datorii privind asigurările sociale si medicale 6 800
29. Datorii privind decontările cu bugetul 3 200
30. Provizioane curente 8 800
Tabelul 2.
Operaţiunileeconomiceefectuateînanul 2019
la SRL „Succes”
Nr.
Conţinutuloperaţiuniloreconomice Suma,lei Debit Credit
crt.
1. Se reflectă soldul producţiei în curs de execuţie la 12000 811 215
începutul perioadei de gestiune
2. Se înregistrează în contul curent în monedă naţională 50170 242 411
creditele bancare pe termen lung
3. S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor 60170 811 211
4. Se calculează amortizarea mijloacelor fixe:
- Utilajului cu destinaţie generală de producţie 3170 811 124
- Mijlocului de transport cu destinaţie 1670 713 124
administrativă
5. Se calculează amortizarea programului informatic cu 713 113
destinaţie administrativă 420
6. Se plăteşte avans furnizorilor în contul achiziţionării 17170 224 242
viitoare a materialelor
7. Se acceptă factura furnizorului pentru materialele intrate:
- Preţ de achiziţie 10770 211 521
- TVA 20% 2154 534 521
8. Se calculează salariul:
- muncitorilor care participă la fabricarea
produselor 30170 811 531
- personalului administrativ al secţiei de producţie 6170 821 531
- personalului administrativşi de conducere 15170 713 531
9. Se efectuează defalcări pentru CAS (24 %):
- muncitorilor de bază care participă la fabricarea
produselor 7240.8 811 533
- personalului administrativ al secţiei de producţie 1480.8 821 533
- personalului administrativşi de conducere 3640.8 713 533
10. Se efectuează defalcări pentru PAM (9 %):
- muncitorilor de bază care participă la fabricarea 2715.3 531 533
- personalului administrativ al secţiei de producţie 555.3 531 533
- personalului administrativ şi de conducere 1365.3 531 533
11. Se acceptă factura fiscală pentru combustibil şi energia
consumată în scopuri tehnologice de producţie:
- Preţ de achiziţie 9570 811 521
- TVA 20% 1914 534 521
12. Se acceptă factura pentru paza subdiviziunilor de 2170 821 521
producţie
13. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor cu
plata ulterioară:
- preţdevînzare 25370 221 611
- TVA 20% 5074 221 534
14. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 17170 711 216
15. S-au obţinut produse din activitatea de bază 45170 216 811
16. Se încasează avansurile curente anterior acordate 5170 242 224
17. Se trece la cheltuieli avansul curent acordat şi nereclamat 6170 714 224
18. Se acceptă factura fiscală privind servicii poştale şi
telegrafice : - costul serviciilor 670 713 521
- TVA 20% 134 534 521
19. Se încasează în contul curent în monedă naţională avansul 80170 242 523
curent în contul livrării utilajului
20. Se reţin din salariul personalului:
- Impozit pe venit 11520 531 534
- Defalcări în fondul de pensii 1970 531 533
- Defalcări pentru medicina asigurată 1270 531 533
21. Se ridică numerar din contul curent în monedă naţională 40170 241 242
22. Se plăteşte din casă:
- Salariile lucrătorilor 20670 531 241
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare 1370 226 241
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor 270 226 241
poştale şi tichetelor
23. Din contul curent în monedă naţională s-a transferat
furnizorilor:
- Pentru consumul de energie electrică 4170 521 242
- Pentru servicii poştale şi telegrafice 370 521 242
24. Se acceptă factura fiscală pentru cheltuieli de transport
aferente desfacerii produselor:
- Costul serviciilor de transport 2170 712 521
- TVA 20% 434 534 521
25. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor contra
numerar prin magazinul propriu:
- Preţ de vînzare 25170 241 611
- TVA 20% 5034 241 534
26. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 18170 711 216
27. Se înregistrează în contul curent în monedă naţională 25170 242 241
suma aferentă produselor vîndute contra numerar (op. 25)
28. Se încasează în contul curent numerarul de la clienţi 18870 242 241
29. Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu 19170 244 242
30. Se acceptă deconturile de avans privind:
- Cheltuielile de deplasare ale directorului 1320 713 226
- Documente băneşti procurate 270 246 226
31. Se restituie în casierie suma nefolosită de către titularul 50 241 226
de avans
32. Se trece în cont avansurile acordate furnizorilor pentru 5170 242 224
livrarea materialelor
33. Se transferă din contul curent în moneda naţională:
- Impozitul pe venit al persoanelor fizice 5470 534 242
- Furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi 18170 521 242
serviciile prestate
- Organelor de asigurări sociale 3170 533.1 242
- Organelor de asigurări medicale 1570 533.2 242
- Comisioanele băncii 190 713 242
34. Se casează valoarea contabilă a utilajelor ieşite ca urmare
a evenimentelor excepţionale:
- Valoarea contabilă 20170 723 123
- Amortizarea cumulată 18170 124 123
35. Se efectuiază inventarierea materialelor de la depozit şi se 2370 714 211
înregistreză lipsuri de materiale, la valoarea contabilă
36. Se supune recuperării, din contul persoanei vinovate, 2570 226 612
suma lipsurilor de materiale la preţ de piaţă 2 400 lei, 514 226 534
TVA 20%
37. Persoana vinovată urmează sărecupereze lipsurile 3084 241 226
achitîndu-se în numerar
38. Se înregistrează costul materialelor achiziţionate de la 13670 211 521
furnizori
39. Se reflectă TVA 20 % aferentă materialelor achiziţionate 2734 534 521
40. Se plăteşte pentrumateriale achiziţionate de la furnizori 16404 521 244
din contul acreditivului
41. Se primeşte cu titlugratuit un autoturism 20170 123 535
42. Se efectuează defalcări în rezervele statutare pe seama 10170 332 322
profitului nerepartizat al anilor precedenţi
43. Includerea costurilor indirecte de producție în costul 9820.8 811 821
producției de baza
44. Reflectarea produției în curs de execuție 86971.6 215 811
45. Decontarea conturilor de venit 50540 611 351
2570 612
46. Decontarea conturilor de cheltuieli 35340 351 711
2170 351 712
23080.8 351 713
8540 351 714
20170 351 723
47. Calcularea profitului(pierdere) pina la impozitare (36190.8)
48. Reflectarea pierdere in perioada de gestiune 36190.8 333 351
1 2 3 4
din care:
020 35340
Costul vînzărilor, total
din care:
din care:
091
venituri din interese de participare
din care:
101
cheltuieli privind dobînzile
130
Cheltuieli cu active imobilizate și excepționale 20170
Sold la
Nr. Cod. începutul sfîrşitul
Activ
crt. rd. perioadei perioadei de
de gestiune gestiune
1 2 3 4 5
Active imobilizate
I. Imobilizări necorporale
II. Imobilizări corporale
2. Terenuri 070
3. Mijloace fixe, total 080 390000 385160
Total investiţii financiare pe
termen lung 160
(rd.140 + rd.150)
IV. Creanţe pe termen lung şi
alte active imobilizate
1. Creanţe comerciale pe termen 170 10 000 10000
lung
2. Creanţe ale părţilor afiliate pe 180
termen lung
inclusiv: creanţe aferente 181
intereselor de participare
5. Alte active imobilizate 210
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri
5. Alte creanţe curente 340
7. Alte active circulante 360
Total creanţe curente şi 68944
alte active circulante (rd.300 + 370 38500
rd.310 + rd.320 + rd.330 + rd.340 +
rd.350 + rd.360)
III. Investiţii financiare curente
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat
III. Rezerve
E. Datorii curente
Total datorii CURENTE (rd.710 + 359560.4
rd.720 + rd.730 + rd.740 + rd.750 + 215700
820
rd.760 + rd.770 + rd.780 + rd.790 +
rd.800 + rd.810)
F. PROVIZIOANE
Dt 112 Ct
Si = 10000
Dt 113 Ct
Si = 1200
5) 420
Rdt = 0 Rct = 0
Sf =800
Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 4100 Dt 216 Ct
Si =48000
Dt 215 Ct 15)45170 14)17170
Si = 12000 26)18170
44) 86971.6 1)12000
Rdt = 45170 Rct = 35340
Sf =57830
Rdt = 86971.6 Rct =12000
Sf = 86971.6
Dt 221 Ct
Si = 30500
13)30444
Dt 224 Ct
Si = 10600
6)17170 16)5170
17)6170
32)5170
Rdt = 17170 Rct = 16510
Dt 226 Ct Sf = 11260
Si = 2000
D 22)1640 30)1590
t 36)3084 31)50
37)3084
Rdt = 4724 Rct = 4724
Sf = 2000
Dt 242 Ct
Dt 241 Ct Si = 80700
Si = 500 2)50170 6)17170
16)5170 21)40170
21)40170 22)22310
19)80170 23)4540
25)30204 27)25170
27)25170 29)19170
31)50 28)18870
28)18870 33)28570
37)3084
32)5170
Rdt = 73508 Rct = 66350
Rdt = 184720 Rct = 109620
Sf = 7658
Sf = 155800
Dt 244 Ct
Si =
Dt 243 Ct 29)19170 40)16404
Si = 9000
Dt 317 Ct
Si = 3000
Dt 311 Ct
Si = 30000
Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 3000
Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 300000
Dt 323 Ct
Si = 5400
Dt 322 Ct
Si = 55000
42)10170
Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 5400
Rdt = 0 Rct = 10170
Sf = 65170 Dt 333 Ct
Si = 0
Dt 332 Ct 48)36190.8
Si = 102420
42)10170
Rdt = 36190.8 Rct = 0
Sf = -36190.8
Rdt = 10170 Rct = 0
Sf = 92250 Dt 423 Ct
Si = 16080
Dt 411 Ct
Si = 0
2)50170
Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 16080
Rdt = 0 Rct = 50170
Sf = 50170 Dt 521 Ct
Si = 39500
Dt 511 Ct 23)4540 7)12924
Si = 150000 26)18170 11)11484
12)2170
18)804
24)2604
Rdt = 22610 Rct = 29886
Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 46776
Sf = 150000
Dt 533 Ct
Si =6800
Dt 531 Ct 33)4740 9)12362.4
Si = 16200 10)4635.9
10)4635.9 8)51510 20)3240
20) 14760 Rdt = 4740 Rct = 20238.3
22)20670 Sf = 22298.3
Rdt = 40065.9 Rct = 51510
Sf = 27644.1
Dt 534 Ct
Si = 3200
7)2154 13)5074
Dt 535 Ct
Si = 20170
11)1914 20)11520
18)134 25)5034
24)434 36)514
33)5470 Rdt = 0 Rct = 0
39)2734 Sf = 20170
Rdt = 12840 Rct =22142
Sf = 12502 Dt 523 Ct
Si = 0
Dt 538 Ct 19)80170
Si = 8800
Dt 811 Ct
Si = 0
Dt 821 Ct
1)12000 15)45170
Si = 0
3)60170 44)86971.6
8)6170 43)9820.8
4)3170
9)1480.8
8)30170
12)2170
9)7240.8
11)9570 Rdt = 9820.8 Rct = 9820.8
43)9820.8 Sf =
Rdt = 132141.6 Rct = 132141.6
Sf = 0
1 2 3 4 5 6 7
Total capital social și
neînregistrat (rd.010 + rd.020 + rd.030 060 300000 300000
+ rd.040+ rd.050)
III. Rezerve
Total capital propriu (rd.060 +
190
rd.070 + rd.110 + rd.160 + rd.170 + 465820 10170 46360.8 429629.2
rd.180)
1 2 3 4