Sunteți pe pagina 1din 21

Anexa 1

СENTRUL DE EXCELENȚĂ ÎN INFORMATICĂ

ȘI TEHNOLOGII INFORMAȚIONALE (font 14, Bold, centered)

CATEDRA ȘTIINȚE ECONOMICE

NUMELE DE FAMILIE, PRENUMELE AUTORULUI (font 14, Bold, centered)

Lucrul individual (font 16, Bold, centered)

la disciplina

STUDIU DE CAZ (font 18, Bold, centered)

Conducătorştiinţific: _____________ Numele, prenumele, gradulştiinţific

Autorul: ______________

Chişinău - 20___
Anexa 2.

DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ŞI SARCINILE FORMULATE

Entitatea economică SRL “Succes” produce şi vinde articole de vestimentaţie. La sfîrşitul


perioadei de gestiune entitatea prezintă soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2020
(Tabelul 1). Pe parcursul anului 2020, SRL “Succes” a efectuat fapte economice care sînt
prezentate în tabelul 2.
În baza informaţiei cu privire la soldurile iniţiale ale entităţii economice analizate şi
conţinutul faptelor economice ale entităţii se cere:
- de întocmit bilanţul la începutul perioadei de gestiune în baza soldurilor pe conturile din
Cartea mare la 01.01.2020;
- de înregistrat faptele economice effectuate în anul 2020 în formule contabile, de
determinat sumele care lipsesc;
- de deschis conturile, de reflectat faptele economice în conturi (Anexa 3);
- de întocmit balanţa de verificare ale conturilor sintetice (Anexa 4);
- înbazasoldurilor finale ale conturilorsă se întocmească Situaţiile financiare complete la
31.12.2020 (Anexa 5).
Tabelul 1.
Soldurilepeconturile din Cartea mare la 01.01.2020
SRL “Succes”

Nr.
Denumireacontului Suma, lei
d/o
1. Program informatic 10 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale 1200
3. Mijloacefixe: 540 000
- Utilaje 240 000
- Mijloace de transport 200 000
- Alte mijloace fixe 100 000
4. Amortizarea mijloacelor fixe: 150 000
- Utilajelor 80 000
- Mijloacelor de transport 60 000
- Altor mijloace fixe 10 000
5. Creanţe pe termen lung 10 000
6. Materiale 85 000
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 4 100
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 800
9. Producţia în curs de execuţie 12 000
10. Produse 48 000
11. Creanţe comerciale 30500
12. Avansuri acordate curente:
- Pentru procurări de imobilizări necorporale 5000
- Pentru procurări de stocuri 5 600
13. Creanţeale bugetului 6 000
14. Creanţeale personalului 2 000
15. Investiţii financiare curente în parţi neafiliate 10 000
16. Casa 500
17. Conturi curente în monedă naţională 80 700
18. Conturi curente în valută străină 9 000
19. Capital social 300 000
20. Prime de capital 3 000
21. Rezerve statutare 55 000
22. Alte rezerve 5 400
23. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 102 420
24. Avansuri pe termen lung primite 16 080
25. Credite bancare pe termen scurt 150 000
26. Datorii comerciale 39 500
27. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 16 200
28. Datorii privind asigurările sociale si medicale 6 800
29. Datorii privind decontările cu bugetul 3 200
30. Provizioane curente 8 800

Tabelul 2.
Operaţiunileeconomiceefectuateînanul 2019
la SRL „Succes”

Nr.
Conţinutuloperaţiuniloreconomice Suma,lei Debit Credit
crt.
1. Se reflectă soldul producţiei în curs de execuţie la 12000 811 215
începutul perioadei de gestiune
2. Se înregistrează în contul curent în monedă naţională 50170 242 411
creditele bancare pe termen lung
3. S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor 60170 811 211
4. Se calculează amortizarea mijloacelor fixe:
- Utilajului cu destinaţie generală de producţie 3170 811 124
- Mijlocului de transport cu destinaţie 1670 713 124
administrativă
5. Se calculează amortizarea programului informatic cu 713 113
destinaţie administrativă 420
6. Se plăteşte avans furnizorilor în contul achiziţionării 17170 224 242
viitoare a materialelor
7. Se acceptă factura furnizorului pentru materialele intrate:
- Preţ de achiziţie 10770 211 521
- TVA 20% 2154 534 521
8. Se calculează salariul:
- muncitorilor care participă la fabricarea
produselor 30170 811 531
- personalului administrativ al secţiei de producţie 6170 821 531
- personalului administrativşi de conducere 15170 713 531
9. Se efectuează defalcări pentru CAS (24 %):
- muncitorilor de bază care participă la fabricarea
produselor 7240.8 811 533
- personalului administrativ al secţiei de producţie 1480.8 821 533
- personalului administrativşi de conducere 3640.8 713 533
10. Se efectuează defalcări pentru PAM (9 %):
- muncitorilor de bază care participă la fabricarea 2715.3 531 533
- personalului administrativ al secţiei de producţie 555.3 531 533
- personalului administrativ şi de conducere 1365.3 531 533
11. Se acceptă factura fiscală pentru combustibil şi energia
consumată în scopuri tehnologice de producţie:
- Preţ de achiziţie 9570 811 521
- TVA 20% 1914 534 521
12. Se acceptă factura pentru paza subdiviziunilor de 2170 821 521
producţie
13. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor cu
plata ulterioară:
- preţdevînzare 25370 221 611
- TVA 20% 5074 221 534
14. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 17170 711 216
15. S-au obţinut produse din activitatea de bază 45170 216 811
16. Se încasează avansurile curente anterior acordate 5170 242 224
17. Se trece la cheltuieli avansul curent acordat şi nereclamat 6170 714 224
18. Se acceptă factura fiscală privind servicii poştale şi
telegrafice : - costul serviciilor 670 713 521
- TVA 20% 134 534 521
19. Se încasează în contul curent în monedă naţională avansul 80170 242 523
curent în contul livrării utilajului
20. Se reţin din salariul personalului:
- Impozit pe venit 11520 531 534
- Defalcări în fondul de pensii 1970 531 533
- Defalcări pentru medicina asigurată 1270 531 533
21. Se ridică numerar din contul curent în monedă naţională 40170 241 242
22. Se plăteşte din casă:
- Salariile lucrătorilor 20670 531 241
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare 1370 226 241
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor 270 226 241
poştale şi tichetelor
23. Din contul curent în monedă naţională s-a transferat
furnizorilor:
- Pentru consumul de energie electrică 4170 521 242
- Pentru servicii poştale şi telegrafice 370 521 242
24. Se acceptă factura fiscală pentru cheltuieli de transport
aferente desfacerii produselor:
- Costul serviciilor de transport 2170 712 521
- TVA 20% 434 534 521
25. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor contra
numerar prin magazinul propriu:
- Preţ de vînzare 25170 241 611
- TVA 20% 5034 241 534
26. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 18170 711 216
27. Se înregistrează în contul curent în monedă naţională 25170 242 241
suma aferentă produselor vîndute contra numerar (op. 25)
28. Se încasează în contul curent numerarul de la clienţi 18870 242 241
29. Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu 19170 244 242
30. Se acceptă deconturile de avans privind:
- Cheltuielile de deplasare ale directorului 1320 713 226
- Documente băneşti procurate 270 246 226
31. Se restituie în casierie suma nefolosită de către titularul 50 241 226
de avans
32. Se trece în cont avansurile acordate furnizorilor pentru 5170 242 224
livrarea materialelor
33. Se transferă din contul curent în moneda naţională:
- Impozitul pe venit al persoanelor fizice 5470 534 242
- Furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi 18170 521 242
serviciile prestate
- Organelor de asigurări sociale 3170 533.1 242
- Organelor de asigurări medicale 1570 533.2 242
- Comisioanele băncii 190 713 242
34. Se casează valoarea contabilă a utilajelor ieşite ca urmare
a evenimentelor excepţionale:
- Valoarea contabilă 20170 723 123
- Amortizarea cumulată 18170 124 123
35. Se efectuiază inventarierea materialelor de la depozit şi se 2370 714 211
înregistreză lipsuri de materiale, la valoarea contabilă
36. Se supune recuperării, din contul persoanei vinovate, 2570 226 612
suma lipsurilor de materiale la preţ de piaţă 2 400 lei, 514 226 534
TVA 20%
37. Persoana vinovată urmează sărecupereze lipsurile 3084 241 226
achitîndu-se în numerar
38. Se înregistrează costul materialelor achiziţionate de la 13670 211 521
furnizori
39. Se reflectă TVA 20 % aferentă materialelor achiziţionate 2734 534 521
40. Se plăteşte pentrumateriale achiziţionate de la furnizori 16404 521 244
din contul acreditivului
41. Se primeşte cu titlugratuit un autoturism 20170 123 535
42. Se efectuează defalcări în rezervele statutare pe seama 10170 332 322
profitului nerepartizat al anilor precedenţi
43. Includerea costurilor indirecte de producție în costul 9820.8 811 821
producției de baza
44. Reflectarea produției în curs de execuție 86971.6 215 811
45. Decontarea conturilor de venit 50540 611 351
2570 612
46. Decontarea conturilor de cheltuieli 35340 351 711
2170 351 712
23080.8 351 713
8540 351 714
20170 351 723
47. Calcularea profitului(pierdere) pina la impozitare (36190.8)
48. Reflectarea pierdere in perioada de gestiune 36190.8 333 351

Cod Perioada de gestiune


Indicatori
rd. precedentă curentă

1 2 3 4

Venituri din vînzări, total 010 50540

din care:

venituri din vînzarea produselor şi mărfurilor 011 50540

venituri din prestarea serviciilor şi executarea lucrărilor 012

venituri din contracte de construcţie 013

venituri din contracte de leasing 014

venituri din contracte de microfinanţare 015

alte venituri din vînzări 016

020  35340
Costul vînzărilor, total

din care:

valoarea contabilă a produselor şi mărfurilor vîndute 021 35340


costul serviciilor prestate şi lucrărilor executate terţilor 022

costuri aferente contractelor de construcţie 023

costuri aferente contractelor de leasing 024

costuri aferente contractelor de microfinanţare 025

alte costuri aferente vînzărilor 026

Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) 030 15200

Alte venituri din activitatea operaţională 040 2570


Cheltuieli de distribuire 050  2170

Cheltuieli administrative 060  23080.8

Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070  8540

Rezultatul din activitatea operaţională: profit 080  (16020.8)


(pierdere) (rd.030 + rd.040 – rd.050 – rd.060 – rd.070)

Venituri  financiare, total 090

din care:
091
venituri din interese de participare

inclusiv:  veniturile obţinute de la părţile afiliate 092

venituri din dobînzi: 093

    inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate 094

venituri din alte investiţii financiare pe termen lung 095

    inclusiv:  veniturile obţinute de la părțile afiliate 096

venituri aferente ajustărilor de valoare privind investiţiile


097
financiare pe termen lung şi curente

venituri din ieșirea investițiilor financiare 098

venituri aferente diferențelor de curs valutar și de sumă 099

Cheltuieli financiare, total 100

din care:
101
cheltuieli privind dobînzile

    inclusiv: cheltuielile aferente părţilor afiliate 102

cheltuieli aferente ajustărilor de valoare privind


103
investiţiile financiare pe termen lung şi curente

cheltuieli aferente ieșirii investițiilor financiare 104

cheltuieli aferente diferențelor de curs valutar și de 105


sumă

Rezultatul: profit (pierdere) financiar(ă)


110
(rd.090 – rd.100)

Venituri cu active imobilizate și excepționale 120

130
Cheltuieli cu active imobilizate și excepționale  20170

Rezultatul din operațiuni cu active imobilizate și 140


excepționale: profit (pierdere) (rd.120 -rd.130)  (20170)
Rezultatul din alte activități: profit (pierdere) (rd.110 150
+rd.140)

Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080 + rd.150) 160 (36190.8)

Cheltuieli privind impozitul pe venit 170

Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune


180 (36190.8)
(rd.160 – rd.170)

Sold la
Nr. Cod. începutul sfîrşitul
Activ
crt. rd. perioadei perioadei de
de gestiune gestiune
1 2 3 4 5

Active imobilizate

I.  Imobilizări necorporale

1. Imobilizări necorporale în curs de 010


execuţie
A.
2. Imobilizări necorporale în 020 8 800 8380
exploatare, total
     din care:
     2.1. concesiuni, licenţe şi mărci 021

     2.2. drepturi de autor şi titluri de


022
protecţie

     2.3. programe informatice 023 8 800 8380

     2.4. alte imobilizări necorporale 024

3. Fond comercial 030

4. Avansuri acordate 040 5000 5000


pentru imobilizări necorporale
Total imobilizări 13380
necorporale (rd.010 + rd.020 + 050 13800
rd.030 + rd.040)

II. Imobilizări corporale

1. Imobilizări corporale în curs de 060


execuţie

2. Terenuri 070
3. Mijloace fixe, total 080 390000 385160

    din care:


    3.1. clădiri 081

    3.2. construcţii speciale 082

    3.2. maşini, utilaje şi instalaţii


083 160000 136660
tehnice

    3.3. mijloace de transport 084 140000 158500

    3.4. inventar şi mobilier 085

    3.5. alte mijloace fixe 086 90000 90000

4. Resurse minerale 090

5. Active biologice imobilizate 100

6. Investiţii imobiliare 110

7. Avansuri acordate 120


pentru imobilizări corporale
Total imobilizări corporale (rd.060 385160
+ rd.070 + rd.080 + rd.090 + rd.100 130 390000
+ rd.110 + rd.120)
III. Investiţii financiare pe termen
lung
1. Investiţii financiare pe termen 140
lung în părţi neafiliate
2. Investiţii financiare pe termen 150
lung în părţi afiliate, total
   din care:
    2.1acţiuni. şi cote de participaţie 151
deţinute în părţile afiliate
    2.2împrumuturi acordate. părților 152
afiliate
    2.3împrumuturi acordate. aferente 153
intereselor de participare
    2.4. alte investiţii financiare 154

Total investiţii financiare pe
termen lung 160
(rd.140 + rd.150)
IV. Creanţe pe termen lung şi
alte active imobilizate
1. Creanţe comerciale pe termen 170 10 000 10000
lung
2. Creanţe ale părţilor afiliate pe 180
termen lung
      inclusiv: creanţe aferente 181
intereselor de participare

3. Alte creanţe pe termen lung 190

4. Cheltuieli anticipate pe termen 200


lung

5. Alte active imobilizate 210

Total creanţe pe termen lung şi 10000


alte active imobilizate (rd.170 + 220 10 000
rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd. 210)
Total active imobilizate (rd.050 + 230 413800 408540
rd.130 + rd.160 + rd.220)

B. ACTIVE CIRCULANTE

I. Stocuri

1. Materiale şi obiecte de mică


240 88300 50200
valoare şi scurtă durată

2. Active biologice circulante 250

2. Producţia în curs de execuţie 260 12 000 86971.6

3. Produse şi mărfuri 270 48 000 57830

4. Avansuri acordate pentru stocuri 280 5 600 6260

Total stocuri (rd.240 + rd.250 + 290 153900 201261.6


rd.260 + rd.270 + rd.280)
II. Creanţe curente şi
alte active circulante

1. Creanţe comerciale curente 300 30500 60944

2. Creanţe ale părţilor afiliate curente 310

      inclusiv: creanţe aferente 311


intereselor de participare

3. Creanţe ale bugetului 320 6 000 6000


4. Creanţele ale personalului 330 2 000 2000

5. Alte creanţe curente 340

6. Cheltuieli anticipate curente 350

7. Alte active circulante 360

Total creanţe curente şi 68944
alte active circulante (rd.300 + 370 38500
rd.310 + rd.320 + rd.330 + rd.340 +
rd.350 + rd.360)

III. Investiţii financiare curente

1. Investiţii financiare curente în 380 10000 10000


părţi neafiliate
2. Investiţii financiare curente în 390
părţi afiliate, total
    din care:
    2.1acţiuni. şi cote de participaţie 391
deţinute în părțile  afiliate
    2.2împrumuturi acordate. părților 392
afiliate
    2.3împrumuturi acordate. aferente
intereselor de 393
participare

    2.4. alte investiţii financiare în 394


părţi afiliate
Total investiţii 10000
financiare curente (rd.380 + rd. 400 10 000
390)

IV. Numerar şi documente băneşti 410 90200 175494

Total active circulante (rd.290 + 420 292600 455699.6


rd.370 + rd.400 + rd.410)

Total active (rd.230 + rd.420) 430 706400 864239.6

Nr. Pasiv Cod. Sold la


cpt. rd.
începutul sfîrşitul
perioadei perioadei de
de gestiune gestiune
1 2 3 4 5

C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat

1. Capital social 440 300000 300000

2. Capital nevărsat 450

3. Capital neînregistrat 460

4. Capital retras 470

5. Patrimoniul primit de la stat cu


480
drept de proprietate

Total capital social și 300000


neînregistrat (rd.440 + rd.450 + 490 300 000
rd.460 + rd.470+ rd.480)

II. Prime de capital 500 3 000 3000

III. Rezerve

1. Capital de rezervă 510

2. Rezerve statutare 520 55 000 65170

3. Alte rezerve 530 5 400 5400

Total rezerve (rd.510 + rd.520 + 540 60 400 70570


rd.530)

IV. Profit (pierdere)

1. Corecţii ale rezultatelor anilor


550
precedenţi

2. Profit nerepartizat (pierdere 102 420 92250


neacoperită) al anilor 560
    precedenţi

3. Profit net (pierdere netă) al


570 (36190.8)
perioadei de gestiune

4. Profit utilizat al perioadei de


580
gestiune

Total profit (pierdere) (rd.550 + 590 102 420 56059.2


rd.560 + rd.570 + rd.580)

V. Rezerve din reevaluare 600

VI. Alte elemente de capital 610


propriu
Total capital propriu (rd.490 + 429629.2
rd.500 + rd.540 + rd.590 + rd.600 + 620 465820
rd.610)

D. DATORII pe termen lung

1. Credite bancare pe termen lung 630 50170

2. Împrumuturi pe termen lung 640

    din care:


    2.1împrumuturi. din emisiunea de 641
obligaţiuni
642
    inclusiv: împrumuturi din
emisiunea de obligaţiuni convertibile

    2.2. alte împrumuturi pe termen 643


lung

3. Datorii comerciale pe termen lung 650

4. Datorii faţă de părţile afiliate pe 660


termen lung
    inclusiv: datorii aferente 661
intereselor de participare
5. Avansuri primite pe termen lung 670 16080 16080

6. Venituri anticipate pe termen lung 680

7. Alte datorii pe termen lung 690

Total datorii pe termen 66250


lung (rd.630 + rd.640 + rd.650 + 700 16080
rd.660 + rd.670 + rd.680 + rd.690)

E. Datorii curente

1. Credite bancare pe termen scurt 710 150 000 150000

2. Împrumuturi pe termen scurt, total 720

    din care:


    2.1împrumuturi. din emisiunea de 721
obligaţiuni
    inclusiv:   împrumuturi din 722
emisiunea de obligaţiuni convertibile
    2.2. alte împrumuturi pe termen 723
scurt
3. Datorii comerciale curente 730 39500 46776

4. Datorii faţă de părţile afiliate 740


curente
  inclusiv:     datorii aferente 741
intereselor de participare
5. Avansuri primite curente 750 80170

6. Datorii faţă de personal 760 16200 27644.1

7. Datorii privind asigurările sociale 770 6 800 22298.3


şi medicale

8. Datorii faţă de buget 780 3 200 12502

9. Datorii faţă de proprietari 790

10. Venituri  anticipate curente 800 20170

11. Alte datorii curente 810

Total datorii CURENTE (rd.710 + 359560.4
rd.720 + rd.730 + rd.740 + rd.750 + 215700
820
rd.760 + rd.770 + rd.780 + rd.790 +
rd.800 + rd.810)

F. PROVIZIOANE

1. Provizioane pentru beneficiile 830 8800 8800


angajaţilor
2. Provizioane pentru garanţii 840
acordate cumpărătorilor/clienţilor

3. Provizioane pentru impozite 850

4. Alte provizioane 860

total provizioane (rd.830 + rd.840 + 870 8800 8800


rd.850 + rd.860)
Total PASIVE (rd.620+rd.700+ 880 706400 864239.6
rd.820 + rd.870)

Dt 112 Ct
Si = 10000
Dt 113 Ct
Si = 1200
5) 420

Rdt = 0 Rct = 420


Sf = 1620
Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 10000 Dt 124 Ct
Si =150000
Dt 123 Ct 34)18170 4)4840
Si = 540000
41)20170 34)38340
Rdt = 18170 Rct =4840
Sf =136670
Rdt = 20170 Rct = 38340
Sf = 521830 Dt 211 Ct
Si = 85000
Dt 161 Ct 7)10770 3)60170
Si = 10000 38)13670 35)2370

Rdt = 14440 Rct = 23540


Sf = 46900
Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 10000 Dt 214 Ct
Si =800
Dt 213 Ct
Si = 4100

Rdt = 0 Rct = 0
Sf =800
Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 4100 Dt 216 Ct
Si =48000
Dt 215 Ct 15)45170 14)17170
Si = 12000 26)18170
44) 86971.6 1)12000
Rdt = 45170 Rct = 35340
Sf =57830
Rdt = 86971.6 Rct =12000
Sf = 86971.6

Dt 221 Ct
Si = 30500
13)30444
Dt 224 Ct
Si = 10600
6)17170 16)5170
17)6170
32)5170
Rdt = 17170 Rct = 16510
Dt 226 Ct Sf = 11260
Si = 2000
D 22)1640 30)1590
t 36)3084 31)50
37)3084
Rdt = 4724 Rct = 4724
Sf = 2000

Dt 242 Ct
Dt 241 Ct Si = 80700
Si = 500 2)50170 6)17170
16)5170 21)40170
21)40170 22)22310
19)80170 23)4540
25)30204 27)25170
27)25170 29)19170
31)50 28)18870
28)18870 33)28570
37)3084
32)5170
Rdt = 73508 Rct = 66350
Rdt = 184720 Rct = 109620
Sf = 7658
Sf = 155800

Dt 244 Ct
Si =
Dt 243 Ct 29)19170 40)16404
Si = 9000

Rdt = 19170 Rct = 16404


Sf = 2766
Rdt = Rct = 0
Sf = 9000 Dt 251 Ct
Si = 10000
Dt 246 Ct
Si = 0
30)270
Rdt = Rct = 0
Sf = 10000
Rdt = 270 Rct = 0
Sf = 270

Dt 317 Ct
Si = 3000
Dt 311 Ct
Si = 30000

Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 3000
Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 300000
Dt 323 Ct
Si = 5400
Dt 322 Ct
Si = 55000
42)10170
Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 5400
Rdt = 0 Rct = 10170
Sf = 65170 Dt 333 Ct
Si = 0
Dt 332 Ct 48)36190.8
Si = 102420
42)10170
Rdt = 36190.8 Rct = 0
Sf = -36190.8
Rdt = 10170 Rct = 0
Sf = 92250 Dt 423 Ct
Si = 16080
Dt 411 Ct
Si = 0
2)50170
Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 16080
Rdt = 0 Rct = 50170
Sf = 50170 Dt 521 Ct
Si = 39500
Dt 511 Ct 23)4540 7)12924
Si = 150000 26)18170 11)11484
12)2170
18)804
24)2604
Rdt = 22610 Rct = 29886
Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 46776
Sf = 150000

Dt 533 Ct
Si =6800
Dt 531 Ct 33)4740 9)12362.4
Si = 16200 10)4635.9
10)4635.9 8)51510 20)3240
20) 14760 Rdt = 4740 Rct = 20238.3
22)20670 Sf = 22298.3
Rdt = 40065.9 Rct = 51510
Sf = 27644.1

Dt 534 Ct
Si = 3200
7)2154 13)5074
Dt 535 Ct
Si = 20170
11)1914 20)11520
18)134 25)5034
24)434 36)514
33)5470 Rdt = 0 Rct = 0
39)2734 Sf = 20170
Rdt = 12840 Rct =22142
Sf = 12502 Dt 523 Ct
Si = 0
Dt 538 Ct 19)80170
Si = 8800

Rdt = 0 Rct = 80170


Sf = 80170
Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 8800

Dt 811 Ct
Si = 0
Dt 821 Ct
1)12000 15)45170
Si = 0
3)60170 44)86971.6
8)6170 43)9820.8
4)3170
9)1480.8
8)30170
12)2170
9)7240.8
11)9570 Rdt = 9820.8 Rct = 9820.8
43)9820.8 Sf =
Rdt = 132141.6 Rct = 132141.6
Sf = 0

SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU


Sold la
Sold la sfîrşitul
Cod începutul
Nr. Indicatori perioadei de
rd. perioadei
cpt. Majorări Diminuări gestiune
de gestiune

1 2 3 4 5 6 7

I. Capital social și neînregistrat

1. Capital social 010  300000 300000

2. Capital nevărsat 020

3. Capital neînregistrat 030

4. Capital retras 040


5. Patrimoniul primit  de la stat cu drept
050
de proprietate

Total capital social și   
neînregistrat (rd.010 + rd.020 + rd.030 060  300000 300000
+ rd.040+ rd.050)

II. Prime de capital 070  3000 3000

III. Rezerve

1. Capital de rezervă 080

2. Rezerve statutare 090  55000 10170  65170

3. Alte rezerve 100  5400 5400

Total rezerve (rd.080 + rd.090 + rd.100) 110  60400 10170  70510

IV. Profit (pierdere)

1. Corecţii ale rezultatelor anilor


120
precedenţi

2. Profit nerepartizat (pierdere


130
neacoperită) al anilor precedenţi  102420 10170  92250

3. Profit net (pierdere netă) al perioadei


140
de gestiune  36190.8  (36190.8)

4. Profit utilizat al perioadei de gestiune 150

Total profit (pierdere) (rd.120 + rd.130 160  102420  46360.8  56059.2


+ rd.140 + rd.150)

V. Rezerve din reevaluare 170

VI. Alte elemente de capital propriu 180

Total capital propriu (rd.060 +
190
rd.070 + rd.110 + rd.160 + rd.170 +  465820 10170  46360.8 429629.2
rd.180)

SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR

Cod. Perioada de gestiune


Indicatori
rd. precedentă curentă

1 2 3 4

Fluxuri de numerar din activitatea operaţională

Încasări din vînzări 010


 30204
020
Plăţi pentru stocuri şi servicii procurate 39114
Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi medicală 030
 30880
Dobînzi plătite 040

Plata impozitului pe venit 050

Alte încasări 060 8544

Alte plăţi 070   19000

Fluxul net de numerar din activitatea operaţională (rd.010 – rd.020 – 080  (50246)


rd.030 – rd.040 – rd.050 + rd.060 – rd.070 )

Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii

Încasări din vînzarea activelor imobilizate 090

Plăţi aferente intrărilor de active imobilizate 100

Dobînzi încasate 110

Dividende încasate 120

   inclusiv: dividende încasate din străinătate 121

Alte încasări (plăţi) 130

Fluxul net de numerar din activitatea de investiţii (rd.090 – rd.100 + 140


rd.110 + rd.120 ± rd.130)

Fluxuri de numerar din activitatea financiară

Încasări sub formă de credite şi împrumuturi 150  50170

Plăţi aferente rambursării creditelor şi împrumuturilor 160

Dividende plătite 170

   inclusiv: dividende plătite nerezidenţilor 171

Încasări din operaţiuni de capital 180

Alte încasări (plăţi) 190

Fluxul net de numerar din activitatea financiară 200 50170


(rd.150 – rd.160 – rd.170 + rd.180 ± rd.190)

Fluxul net de numerar total (± rd.080 ± rd.140 ± rd.200) 210 -76

Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) 220

Sold de numerar la începutul perioadei de gestiune 230 90200

Sold de numerar la sfîrşitul perioadei de gestiune (± rd.210 ± rd.220 + 240  90124


rd.230)

S-ar putea să vă placă și