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III.7.6.1.8. Petrleos Mexicanos Servicios Mdicos Subrogados Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-1-18T4I-02-0446

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera relativa a que los servicios mdicos subrogados, obedecieron a las necesidades requeridas; que su contratacin se efectu conforme a la normativa, que los recursos ejercidos se autorizaron y se justificaron y que su registro presupuestal y contable se realiz de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables y el cumplimiento de objetivos y metas. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Antecedentes Los servicios mdicos subrogados son contratados y administrados por siete coordinaciones mdicas de zona (Mazatln, Monterrey, Tampico, Villahermosa, Guadalajara, Veracruz y Distrito Federal), con 17 sedes y 92 localidades a cargo de la Coordinacin Nacional de Servicios Mdicos Subrogados y por 35 unidades mdicas de Pemex (20 hospitales, 3 clnicas y 12 consultorios), para proporcionar servicios integrales de salud a los trabajadores o derechohabientes de Petrleos Mexicanos. Resultados 1. Control interno La entidad fiscalizada no cuenta con un documento normativo que establezca las sedes y localidades que son del mbito de responsabilidad de las coordinaciones mdicas de zona; asimismo, en las localidades de Cuernavaca y Toluca, de la Sede Cuernavaca, las funciones se duplican, ya que una misma persona es supervisor y auxiliar tcnico, pues valida y revisa la documentacin de los servicios proporcionados a los derechohabientes. En las localidades de Celaya e Irapuato de la Sede Aguascalientes, se
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702,799.9 miles de pesos 702,799.9 miles de pesos 100.0 %

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observ que hay un solo auxiliar tcnico que revisa la documentacin, aun cuando debe haber uno para cada localidad, como lo indica el Manual de Procedimientos Mdico-Administrativos de los Servicios Mdicos Subrogados. Al respecto, la entidad fiscalizada inform que se est integrando la estructura organizacional, que incluya las supervisiones sectoriales con las localidades que le corresponden y emitir un oficio de solicitud a la Subdireccin de Recursos Humanos y Relaciones Laborales de Pemex, a efecto de cumplir con los perfiles de cada actividad y evitar la duplicidad de funciones. Vase accin(es): 09-1-18T4I-02-0446-01-001 2. Las coordinaciones mdicas de zona Guadalajara, Veracruz y Distrito Federal (4 sedes y 11 localidades) carecen de reas especficas para la custodia y salvaguarda de la documentacin que compruebe la prestacin del servicio. La entidad fiscalizada inform que se solicitaron espacios y mobiliario a la Gerencia de Administracin y Finanzas. Vase accin(es): 09-1-18T4I-02-0446-01-002 3. Del importe ejercido en el rengln de gasto 240 Gastos Mdicos Pagados a Terceros por 702,799.9 miles de pesos, un importe de 405,953.2 miles de pesos correspondi a servicios mdicos subrogados contratados y administrados por siete coordinaciones mdicas de zona, a cargo de la Coordinacin de Servicios Subrogados, responsable de la contratacin y administracin integral. Un importe de 296,846.7 miles de pesos (de los 702,799.9 miles de pesos revisados) correspondi a servicios mdicos subrogados por 35 unidades mdicas de Pemex (20 hospitales, 3 clnicas y 12 consultorios); al respecto, en los manuales de organizacin de la Gerencia de Servicios Mdicos y de Procedimientos Mdico-Administrativos de los Servicios Mdicos Subrogados, no se especifica que estas unidades son las responsables de subrogar los servicios mdicos requeridos, ni seala a quin corresponde contratarlos y administrarlos. En relacin con lo anterior, la entidad fiscalizada inform que se modificar el Manual de Organizacin de la Gerencia de Servicios Mdicos. Vase accin(es): 09-1-18T4I-02-0446-01-003 4. Se constat que los servicios mdicos requeridos por los consultorios de Puebla y San Martn Texmelucan, para el presupuesto y pago de los servicios contratados, dependen del Hospital Central Sur de Alta Especialidad Picacho y para la elaboracin y administracin de los contratos, de la Coordinacin Mdica de Zona Veracruz, por lo que la adscripcin de dichos consultorios no est definida estructuralmente. La entidad fiscalizada inform que se modificar el Manual de Organizacin de la Gerencia de Servicios Mdicos. Vase accin(es): 09-1-18T4I-02-0446-01-004
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5.

Proceso de Adjudicacin y Contratacin Un importe por 296,846.7 miles de pesos se destin al pago de servicios mdicos y medicinas mediante 1,261 contratos en 35 unidades mdicas de Pemex (20 hospitales, 3 clnicas y 12 consultorios), excepto por 532.2 miles de pesos, de los cuales la entidad fiscalizada no comprob su destino. La entidad fiscalizada remiti las facturas por un importe de 532.2 miles de pesos de servicios que por necesidades y casos de urgencias mdicas se requirieron en 2009.

6.

El importe de 405,953.2 miles de pesos correspondi a 3,411 contratos por 377,073.5 miles de pesos y a 12 convenios con organismos gubernamentales por 28,879.7 miles de pesos. De los contratos adjudicados en las coordinaciones mdicas de zona, Distrito Federal, Guadalajara y Veracruz, se adjudicaron 104 contratos a siete contratistas que acumulados exceden hasta por 21,854.9 miles de pesos el monto mximo para adjudicacin directa; asimismo, los montos individuales de 28 contratos excedieron hasta por 2,680.0 miles de pesos el monto mximo para adjudicacin directa (350 miles de pesos). De 189 contratos adjudicados directamente en las unidades directas de Pemex, Consultorio Tlaquepaque, Consultorio Perifrico Puebla, Clnica San Martn Texmelucan, Hospital Central Sur de Alta Especialidad y Hospital Central Norte, los montos individuales de 6 contratos, excedieron hasta por 9,394.0 miles de pesos el monto mximo para adjudicacin directa (350 miles de pesos); asimismo, se adjudicaron diversos contratos a 16 proveedores que acumulados exceden hasta por 19,087.5 miles de pesos el monto mximo para adjudicacin directa. Al respecto, la entidad fiscalizada inform que se otorgaron de esa manera porque en esos periodos el Comit de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios de Petrleos Mexicanos, an no autorizaba la contratacin, ni se contaba con la suficiencia presupuestal para cubrir el monto del 40% que se requera para licitar y la vigencia de las contrataciones estaba en funcin del presupuesto autorizado en ese momento; sin embargo, no se proporcion informacin de las acciones por realizar para que en lo subsecuente se evite esta situacin. Vase accin(es): 09-9-18T4I-02-0446-08-001

7.

Como resultado del seguimiento de los contratos, se constat que en el momento de su elaboracin se les asigna un nmero (contrato Word) y al darlos de alta en el sistema, ste les coloca un nmero distinto (contrato SAP); al respecto, la entidad argument que se debe a que en el momento de la elaboracin de los contratos an no se cuenta con suficiencia presupuestal. La entidad fiscalizada dio instrucciones para que todos los contratos abiertos, legalmente formalizados (conocidos como contratos Word) con los diversos proveedores y prestadores de servicios se registren debidamente en el sistema SAP-R3; los contratos cerrados, como los de Cuota fija, debern registrarse directamente como un pedido, y el nmero que muestre el sistema deber ser el mismo que deber
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estar anotado en el contrato legalmente formalizado (Word). Asimismo, inform que en el caso de los recursos presupuestales, el resultado se turnar a la Gerencia de Administracin y Finanzas para que se otorguen en tiempo y forma. Vase accin(es): 09-1-18T4I-02-0446-01-005 8. Con el anlisis de 342 contratos, se constat en relacin con la suficiencia presupuestal, que 25 tenan la Solicitud de Pedido (SOLPE), 140 (40.9%) slo contaban con la suficiencia presupuestal y 61 no contenan la SOLPE ni que se contaba con suficiencia presupuestal y slo se indicaba N/A (no aplica). La entidad fiscalizada instruy a los directores de hospitales y a los coordinadores mdicos de zona para que a partir de esta fecha, todo contrato que se formalice tenga, en la seccin de declaraciones, la leyenda: se cuenta con suficiencia presupuestal, de acuerdo con el presupuesto autorizado, con el nmero de solicitud de pedido o, en su caso, con la referencia del oficio de autorizacin de recursos, por lo que la observacin se considera solventada. 9. De 342 contratos revisados, 82 incluyeron las clusulas para garantizar el cumplimiento de las condiciones pactadas, equivalentes al 10.0% del monto total del contrato; en 225 contratos se seal que se exceptu al prestador de servicios de la presentacin de la garanta; sin embargo, en nueve contratos no se especific la garanta ni los motivos por los cuales no se requiri y se seal nicamente N/A. La entidad fiscalizada instruy a los directores de hospitales y a los coordinadores mdicos de zona, para que el expediente del proveedor cuente con el documento de garanta o, en su caso, con la aclaracin de excepcin para el proveedor, de presentar la garanta de cumplimiento del contrato, por lo que la observacin se considera solventada. 10. Recepcin y precio de los servicios Con la verificacin de 24,507 solicitudes de servicio por un importe de 20,067.6 miles de pesos, se determin que 18,383 solicitudes de servicio (75.0%) por un importe de 13,286.7 miles de pesos, no contaron con la firma de autorizacin y supervisin del mdico sectorial, 60 solicitudes de servicio por 25.8 miles de pesos tenan nmeros de folio repetidos; asimismo, 756 solicitudes de servicio de 11 facturas por 2,181.8 miles de pesos, no contenan el nmero de folio asignado por el sistema Medinet. En relacin con la recepcin de los servicios requeridos por el Consultorio Perifrico Puebla, la Clnica San Martn Texmelucan, y los hospitales Regional Salamanca, Central Sur de Alta Especialidad y Central Norte, se revisaron 19,768 solicitudes de servicios por un importe de 74,305.8 miles de pesos, que no contaban con la firma de supervisin, ya que el servicio slo se autoriza cuando el proveedor presenta su factura para pago y sta se sella de aceptacin y recepcin. La entidad fiscalizada instruy a los supervisores mdicos sectoriales, para que firmen todas las solicitudes de servicios y al auxiliar tcnico para que verifique los originales a
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fin de evitar la duplicidad en los folios; asimismo, a los directores y subdirectores mdicos, para que firmen los oficios de solicitudes de servicio para envo de pacientes y de igual forma, se firmen las facturas de aceptacin y recepcin. 11. Respecto de los precios de los servicios de atencin hospitalaria, contratados en la Coordinacin Mdica de Zona Veracruz, se determin que aun cuando corresponden a la misma rea varan de una localidad a otra hasta en 633.7%. La entidad fiscalizada inform que la infraestructura hospitalaria es muy escasa y, por ende, tambin la participacin en las convocatorias de licitaciones pblicas; adems, son los nicos hospitales que cumplen con los requerimientos tcnicos solicitados; asimismo, proporcion copia de los dictmenes de autorizacin del Comit de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de Petrleos Mexicanos y las operaciones validadas por la Coordinacin Nacional de Servicios Subrogados, por lo que la observacin se considera solventada. 12. El formato Solicitud de Servicio, referido en los anexos del contrato en el que se sustenta el requerimiento y la aceptacin del servicio subrogado, no corresponde con el establecido en el Manual de Procedimientos Mdico-Administrativos de los Servicios Mdicos Subrogados. La entidad fiscalizada proporcion el formato vigente para cualquier solicitud de servicio, que est registrado en el Sistema Electrnico de Registro de Consulta (WinMed), el cual se genera de manera electrnica por cada servicio solicitado, y se incluir en el Manual de Procedimientos Mdico-Administrativos de los Servicios Mdicos Subrogados, por lo que la observacin se considera solventada. Acciones Recomendaciones 09-1-18T4I-02-0446-01-001.- Para que Petrleos Mexicanos emita el documento normativo en donde se establezcan las sedes y localidades que son del mbito de responsabilidad de las coordinaciones mdicas de zona y establezca mecanismos a fin de evitar que una misma persona sea supervisor y auxiliar tcnico. [Resultado 1] 09-1-18T4I-02-0446-01-002.- Para que Petrleos Mexicanos implemente mecanismos de control para la custodia y salvaguarda de la documentacin que comprueban la prestacin del servicio. [Resultado 2] 09-1-18T4I-02-0446-01-003.- Para que Petrleos Mexicanos implemente mecanismos que regulen la contratacin y administracin de los servicios subrogados por las unidades mdicas directas de Pemex. [Resultado 3] 09-1-18T4I-02-0446-01-004.- Para que Petrleos Mexicanos implemente mecanismos, a fin de que la adscripcin de los consultorios de Puebla y San Martn se defina estructuralmente, en la elaboracin, administracin y pago de los contratos a su cargo. [Resultado 4]

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09-1-18T4I-02-0446-01-005.- Para que Petrleos Mexicanos realice las gestiones pertinentes a fin de que los recursos se otorguen en tiempo y forma. [Resultado 7] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-18T4I-02-0446-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en Petrleos Mexicanos, para que se realicen las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que, en su gestin, otorgaron contratos que excedieron el monto mximo autorizado para adjudicacin directa. [Resultado 6] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 12 observacin(es), de las cuales 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 6 restante(s) gener(aron): 5 Recomendacin(es) y 1 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen que se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, Petrleos Mexicanos cumpli con las disposiciones normativas aplicables a los servicios mdicos subrogados, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente al uso de servicios contratados por 35 unidades mdicas de Pemex, que no estn reguladas en el Manual de Procedimientos de los Servicios Mdicos Subrogados, por un importe de 296,846.7 miles de pesos que representa el 42.2% del total de los servicios mdicos subrogados (702,799.9 miles de pesos).

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. Verificar, con el estudio y evaluacin del control interno, los procedimientos y dems normativa, aplicados en los servicios mdicos subrogados. Verificar la integracin de los contratos formalizados en los que se ejercieron recursos por servicios mdicos subrogados.

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3. 4.

Determinar las modalidades por las que se contrataron los servicios mdicos subrogados. Constatar el cumplimiento de las condiciones estipuladas en los contratos por la prestacin de servicios mdicos subrogados, as como la aplicacin de penalizaciones o deducciones, en su caso. Constatar que los servicios se recibieron, conforme los contratos o polticas de la entidad fiscalizada. Comprobar que el registro presupuestal y contable de las erogaciones por los servicios se efectu de acuerdo con la normativa.

5. 6.

reas Revisadas Subdireccin de Servicios de Salud. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: artculos 42 y 45, fraccin I. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Manual de Procedimientos Mdico -Administrativos de los Servicios Mdicos Subrogados.

Normas Generales de Control Interno en el mbito de la Administracin Pblica Federal, artculo 13, Tercera Norma, consideraciones generales, "Apropiada Documentacin de las Transacciones y del Control Interno"; Primera Norma, consideraciones generales, "Estructura organizacional" y "Manuales de organizacin y procedimientos". Manual de Organizacin de la Gerencia de Servicios Mdicos. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin.

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Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.