Funciones de Desarrollo Econmico

III.7.7.3.8. Pemex-Exploracin y Produccin Contratos de Adjudicacin Directa de Inversin Fsica Auditora de Inversiones Fsicas: 09-1-18T4L-04-0550

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar que las inversiones fsicas contratadas por adjudicacin directa estn orientadas hacia actividades estratgicas de carcter productivo. Alcance Universo Seleccionado: 9,966,703.6 miles de pesos Muestra Auditada: 9,966,703.6 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 100.0 % Antecedentes El 28 de noviembre de 2008 se public en el Diario Oficial de la Federacin la Ley de Petrleos Mexicanos, que es aplicable a actividades sustantivas de carcter productivo en materia de obras, adquisiciones, arrendamientos y prestacin de servicios relacionados con las mismas, como son la exploracin, explotacin, refinacin, transporte, almacenamiento, distribucin y ventas de primera mano del petrleo y de los productos que se obtengan de su refinacin, as como del gas y de aquellos derivados del petrleo susceptibles de servir como materias primas y petroqumicos bsicos. La nueva Ley de Petrleos Mexicanos consta de 70 artculos y cinco captulos, entre los que destaca el Captulo IV, que regula, entre otros, los tres procedimientos de contratacin relativos a las adquisiciones, arrendamientos, servicios y obras pblicas, de los cuales el de adjudicacin directa es objeto de la presente revisin. En 2009, PEMEX Exploracin y Produccin efectu contrataciones por un monto de 209,227,878.5 miles de pesos, de los cuales, 26,237,569.6 miles de pesos se asignaron mediante el procedimiento de adjudicacin directa. Resultados 1. Se comprob que de los 9,966,703.6 miles de pesos que la entidad fiscalizada report como ejercidos en el Captulo 6000 (Obras Pblicas) de la Cuenta Pblica 2009, la ASF determin que conforme al Clasificador por Objeto del Gasto para la Administracin
1

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Pblica, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 1 de febrero de 2008, 3,120,672.7 miles de pesos se clasificaron correctamente en dicho captulo; sin embargo, 1,986,339.7 miles de pesos se registraron incorrectamente, ya que los contratos correspondientes encuadran en el Captulo 2000 (Materiales y Suministros) y 4,612,006.4 miles de pesos corresponden al Captulo 3000 (Servicios Generales). Asimismo, se constat que existen registros de contratos por un importe total de 247,684.8 miles de pesos que carecen de la descripcin de los trabajos, por lo que no es posible verificar su correcta clasificacin presupuestal. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0550-01-001 2. Se constat que PEMEX Exploracin y Produccin formaliz un total de 333 contratos de obras pblicas, adquisiciones, arrendamientos y servicios relacionados con las mismas mediante el procedimiento de adjudicacin directa con fechas de conclusin de los trabajos antes y hasta el 31 de diciembre de 2009 por un total de 11,303,413.9 miles de pesos, de los cuales se ejercieron 7,948,468.0 miles de pesos (correspondientes al 70.3% contratado) que se registraron como devengados en el reporte de contratos de la Cuenta Pblica 2009, especficamente en el Captulo 6000 (Obras Pblicas) que proporcion la entidad fiscalizada mediante el oficio nm. PEPSAF-GCG-596-2010 del 17 de junio de 2010; sin embargo, se observ que no se ejerci un importe de 3,354,945.9 miles de pesos del monto contratado. Mediante el oficio nm. PEP-SPE-GCG-359-2010 del 26 de noviembre de 2010, la Gerencia de Control de Gestin (GCG) de PEP envi a la ASF copia del oficio nm. SIDOE-UCG-SAA-666-201 del 24 noviembre de 2010 con el contrato de servicios nm. 4208698090 e inform que el mnimo por ejercer no podra ser inferior al 40% del monto mximo contratado, por lo que se erog el 65 % del monto; y que no era obligatorio a agotar el presupuesto mximo establecido en el contrato, de conformidad con la clusula cuarta contractual. Una vez analizada la informacin proporcionada, la ASF determin parcialmente atendida la observacin, ya que aun cuando la entidad fiscalizada acredit que en el contrato de servicios nm. 4208698090 se ejerci el 65% del monto asignado y se super el mnimo por erogar establecido, no present se la documentacin que acredite que en los 332 contratos restantes de obras pblicas, adquisiciones, arrendamientos y servicios se cumplieron las metas contratadas. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0550-01-002 3. Se observ que la entidad fiscalizada formaliz el contrato de obras pblicas nm. 4282398090 con fundamento en el artculo 27, fraccin II, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, relativa al procedimiento de invitacin a cuando menos tres personas; sin embargo, se comprob que dicho contrato fue adjudicado directamente, por lo que la fraccin aplicada result equivocada. Mediante el oficio nm. PEP-SPE-GCG-356-2010 del 23 de noviembre de 2010, la GCG de PEP envi a la ASF copia del oficio nm. PEP-SAF-GAFSM-SRM-4673-2010 del 19 de noviembre de 2010 mediante el cual la Gerencia de Administracin y Finanzas de Servicios Marinos instruy a las reas correspondientes para que en lo sucesivo, en los
2

Funciones de Desarrollo Econmico

procedimientos de contratacin por adjudicacin directa, se indique la fundamentacin correcta, por lo que la ASF dio por atendida la observacin. 4. Se constat que PEMEX Exploracin y Produccin formaliz mediante el procedimiento de adjudicacin directa contratos por un monto de 26,237,569.6 miles de pesos en el ejercicio 2009; sin embargo, del anlisis de una muestra de 29 contratos por un monto de 2,388,012.1 miles de pesos, que representa el 9.1% del total devengado, se obtuvo que en 15 de ellos se excedieron los montos mximos permitidos para este tipo de contratacin en el Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2009. Mediante el oficio nm. PEP-SPE-GCG-359-2010 del 26 de noviembre de 2010, la Gerencia de Control de Gestin de PEP envi a la ASF copia de las justificaciones para no realizar el procedimiento de licitacin pblica mediante los oficios nms. PEP-SAFSRM-714-2010, PEP-SCSM-UCG-504-2010, PEP-SCSM-UCG-504-2010, SIDOE-UCG-SAA655-2010 y PEP-GRM-SEMAIS-431-2010 de fechas 29 de octubre, 3, 3, 11 y 25 de noviembre y 3 de diciembre de 2010, respectivamente, en los cuales justific con fundamento en los artculos 42, fraccin VII, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, 41 fracciones I, III y VIII, de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico, los contratos nms. 4141990007, 4240198150, 425109834, 425109817, 428239809, 428229865, 428229870, 428228879, 428229822, 428229813, 428229817, 4194990016, 420219813 y 4202198100, se comprob del contrato nm. 4208698090 que cumple con el artculo 3, fraccin XVIII, del Presupuesto de Egresos de la Federacin, adems entreg patentes, derechos de autor, garantas de mantenimiento y dictamen de los contratos nms. 4141990007, 4240198150, 425109817, 4194990016 y 4202198100; sin embargo, faltan dictmenes de los Subcomits que justifiquen no realizar el procedimiento de licitacin pblica de los contratos faltantes. Posteriormente, mediante el oficio nm. PEP-SPE-GCG-383-2010 del 3 de diciembre de 2010, la GCG de PEP envi a la ASF copia de los dictmenes de los Subcomits de Obras Pblicas, Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la Coordinacin de Servicios Marinos y de la Regin Sur de los contratos nms. 428239809, 428229865, 428229870, 428228879, 428229822, 428229813, 428229817, 425109834 y 420219813. Una vez analizada la informacin remitida, la ASF determin atendida la observacin ya que la entidad fiscalizada proporcion las justificaciones y los dictmenes de los subcomits de Obras Pblicas, Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de los contratos referidos, los cuales se fundamentaron en los artculos 42 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico, ya que en ambos preceptos se prev la contratacin de obras pblicas, adquisiciones, arrendamientos y servicios sin sujetarse al procedimiento de licitacin pblica. 5. Se observ que en los contratos nms. 4282298700 y 4282298652 la entidad fiscalizada omiti registrar la informacin y documentacin de tres cotizaciones de los trabajos por realizar conforme a las mismas condiciones para la adjudicacin directa.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Mediante el oficio nm. PEP-SPE-GCG-368-2010 del 29 de noviembre de 2010, la GCG de PEP envi a la ASF copia del oficio nm. PEP-SCSM-UCG-526-2010 del 26 del mismo mes y ao con las cotizaciones de los contratos de servicios nms. 4282298700 y 4282298652; para el primero, las cotizaciones nms. PEP-SCSM-GL-SAH-0538-2009, 0539-2009, 0540-2009, 0541.2009, 0542-2009 y 0546-2009; y para el segundo, la nm. S822900972. Una vez analizada la informacin proporcionada, la ASF considera atendida la observacin, ya que la entidad fiscalizada acredit con informacin y documentacin, que contaban con el mnimo de las cotizaciones de los contratos mencionados. 6. Se constat que PEMEX Exploracin y Produccin requiri mediante las rdenes de servicio y de trabajo nms. 4141990007, 4141997058, 4194990016, 4194980061, 4180990011, 4123990065, 4128970A32, 4141998016 y 4194980060 la realizacin de obras, adquisiciones y arrendamientos o servicios por un total acumulado de 720,714.1 miles de pesos, sin acreditar la formalizacin de los contratos respectivos. Mediante el oficio nm. PEP-SPE-GCG-260-2010 del 29 de octubre de 2010, la GCG de PEP proporcion a la ASF copia de las ordenes de servicio y de trabajo elaboradas mediante mandato mercantil, a travs de la interface HITEC/SAP, avisos de adhesin a contratos preparatorios y el clausulado de los mismos suscritos por ITS, 4141990007, 4141997058, 4194990016, 4180990011, 4128970A32, 4141998016 y 4194980060, asimismo inform que las rdenes de servicio y de trabajo se encuentran soportadas en contratos formalizados o a los que se adhiri PEMEX Exploracin y Produccin. Mediante el oficio nm. PEP-SPE-GCG-359-2010 del 26 de noviembre de 2010, la GCG de PEP proporcion a la ASF copia del oficio nm. PEP-GRM-SEMAIS-432-2010 del 25 de noviembre de 2010 con el cual envi copia de las rdenes de servicio y de trabajo nms. 4123990065 y 4194980061 elaboradas mediante mandato mercantil, por medio de la interface HITEC/SAP, de los avisos de adhesin a contratos preparatorios y del clausulado de los mismos suscritos por ITS. Una vez analizada la informacin proporcionada, la ASF considera atendida la observacin, ya que la entidad fiscalizada acredit la adhesin a los contratos preparatorios y del Clausulado de los mismos suscritos por ITS por medio del interface HITEL/SAP. 7. Se constat que en el ejercicio de 2009 PEMEX Exploracin y Produccin formaliz contratos de obras, adquisiciones, arrendamientos y servicios en la modalidad de adjudicacin directa para ejecutar trabajos relacionados con actividades sustantivas sin aplicar la Ley de Petrleos Mexicanos, pero con fundamento en las leyes de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas o de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico, al amparo de los artculos tercero y sptimo transitorios, fraccin I, de la Ley de Petrleos Mexicanos, publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 28 de noviembre de 2008. Se constat que no fue factible la entrada en vigor de la Ley de Petrleos Mexicanos, en virtud de que los consejeros profesionales que forman parte del Consejo de

8.

Funciones de Desarrollo Econmico

Administracin de Petrleos Mexicanos fueron nombrados el 17 de marzo de 2009, el Consejo de Administracin de Petrleos Mexicanos qued instalado el 14 de mayo de ese ao, el Estatuto Orgnico de Petrleos Mexicanos fue aprobado el 4 de septiembre de 2009 y publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 24 del mismo mes y ao, y las Disposiciones Administrativas de Contratacin en materia de Adquisiciones, Arrendamientos, Obras y Servicios de las actividades sustantivas de carcter productivo de Petrleos Mexicanos y organismos subsidiarios fueron autorizadas el 18 de diciembre de 2009 y publicadas el 6 de enero de 2010; asimismo, se verific que el 25 de febrero de 2010 se publicaron modificaciones a las propias disposiciones administrativas y que la reorganizacin administrativa de Petrleos Mexicanos no ocurri sino hasta el 31 de agosto de 2010. 9. Se constat que de los 197,721,712.3 miles de pesos reportados por PEMEX Exploracin y Produccin en la Cuenta Pblica 2009 se formalizaron contratos de obras pblicas, adquisiciones, arrendamientos y servicios mediante el procedimiento de adjudicacin directa por un importe de 26,237,569.6 miles de pesos que representa el 13.3% del presupuesto ejercido, con lo cual se comprob que la suma de los montos contratados no excedi el 20.0 % del total.

Acciones Recomendaciones 09-1-18T4L-04-0550-01-001.- Para que PEMEX Exploracin y Produccin instrumente mecanismos de control con objeto de verificar que en lo sucesivo los contratos que adjudique directamente se cataloguen conforme al Clasificador por Objeto del Gasto para la Administracin Pblica y que los registros de los contratos incluyan la descripcin de los trabajos realizados. [Resultado 1] 09-1-18T4L-04-0550-01-002.- Para que PEMEX Exploracin y Produccin instrumente mecanismos de control con objeto de verificar que los montos contratados se ejerzan en su totalidad conforme a lo estipulado contractualmente. [Resultado 2] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 6 observacin(es), de las cuales 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 2 restante(s) gener(aron): 2 Recomendacin(es). Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, PEMEX Exploracin y Produccin cumpli las disposiciones normativas
5

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

aplicables a la fiscalizacin de las inversiones fsicas contratadas por adjudicacin directa, las cuales estn orientadas a actividades estratgicas de carcter productivo.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Verificar que las obras, adquisiciones, arrendamientos y prestacin de servicios relacionados con las mismas que contrat PEMEX Exploracin y Produccin en 2009 se formalizaron conforme a la normativa vigente. Verificar que se emitieron los dictmenes sobre los modelos de los contratos por adjudicacin directa, adems de la procedencia de no celebrar licitaciones pblicas para dichas contrataciones. Revisar que las obras, adquisiciones, arrendamientos y prestacin de servicios relacionados con las mismas contratados mediante el procedimiento de adjudicacin directa en 2009 se asignaron segn el Clasificador por Objeto del Gasto para la Administracin Pblica de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Verificar que los contratos designados por adjudicacin directa de las obras, adquisiciones, arrendamientos y prestacin de servicios relacionados con las mismas cumplieron la asignacin de recursos para su contratacin en el ejercicio fiscal 2009. Verificar que los contratos asignados por adjudicacin directa de las obras, adquisiciones, arrendamientos y prestacin de servicios relacionados con las mismas se realizaron de conformidad con la normativa vigente.

2.

3.

4.

5.

reas Revisadas Las Regiones Marinas Noreste, Suroeste, Norte y Sur de PEMEX Exploracin y Produccin. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: 45, prrafos primero y cuarto. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico Federal; Artculos 2; 38; Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico Federal; Artculos 16, fracciones V y VIII.

Funciones de Desarrollo Econmico

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.