Scrisoare de angajament

pentru prestarea de servicii de audit

Catre: .......

Obiectivul şi domeniul de aplicare a auditului

Dumneavoastra ne-aţi solicitat auditarea Cererilor de Rambursare (CR),

insotite de anexele: raport tehnico financiar, o situatie de evidenta a cheltuielilor
precum si de facturi si alte documente financiar contabile justificative, ce fac
obiectul Contractului de Finantare (CF) nr. XXXX/YYYY, cu titlul.............., finantat
prin.............avand ca Beneficiar pe................., Autoritate contractanta..............
Cererile de rambursare urmeaza a fi transmise catre AM/ OI in perioada..........in
numar de..................... Cererile de rambursare trebuie sa fie intocmite in
conformitate cu prevederile contractului de finantare (CF) nr. XXXX/YYYY
precum si contractului cadrul de implementare a programului..............si a
Instructiunilor trasmise de AM/OI. Cheltuielile eligibile vor fi doar cele care
indeplinesc conditiile si in sumele prevazute in CF) nr. XXXX/YYYY, HG
759/2007 cu modificarile ulterioare, Ordinul................precum si Instructiunile
emise de AM/...Aceste criterii sunt denumite, pe scurt cadru special de raportare.
Avem plăcerea să vă confirmăm acceptarea misiunii si prin intermediul
acestei scrisori dorim să va confirmăm termenii misiunii noastre astfel încât
ambele parti sa cunoasca responsabilitatile si in mod specific aspectele asupra
carora responsabilitatea revine entitatii si încât să asigurăm înţelegerea naturii,
scopului si finalitatii unei misiuni de audit.

Responsabilităţile auditorului

Obiectivul angajamentului este auditarea de către auditorul financiar a

faptului că sumele solicitate spre rambursare de către Beneficiar în Cererea de
Rambursare pentru acţiunea finanţată în cadrul contractului de finanţare nr.
XXXX/YYYY, s-au efectuat („realitatea desfăşurării”), sunt legale („legalitatea”),
exacte („exactitate”) şi eligibile, precum şi transmiterea către Beneficiar a
raportului de audit al Cererii de rambursare prin care auditorul sa-si exprime

1
opinia cum ca Cererea de rambursare este intocmita sau nu, in aspectele
semnificative, in conformitate cu cadrul de raportare identificat mai sus.

Noi ne vom efectua auditul în conformitate cu Standardele Internaţionale

de Audit (ISA-uri). Aceste standarde cer să respectăm cerinţele etice şi să
planificăm şi să efectuăm auditul pentru a obţine asigurări rezonabile că Cererile
de Rambursare ce fac obiectul contractului nostru nu conţin denaturări
semnificative si sunt intocmite sub toate aspectele semnificative in conformitate
cu Cadrul de raportare identificat. Un audit presupune efectuarea de proceduri
pentru a obţine probe de audit cu privire la faptul că sumele şi prezentările din
situaţiile financiare. Procedurile selectate depind de judecata auditorului, inclusiv
evaluarea riscului de denaturare semnificativă a situaţiilor financiare, fie ca
urmare a fraudei sau a erorii. Un audit include de asemenea evaluarea gradului
de adecvare a politicilor contabile folosite şi gradul de rezonabilitate a estimărilor
contabile făcute de conducere, ca şi evaluarea prezentării generale a situaţiilor
financiare.
Auditul presupune testarea pe baza de esantion a elementelor supuse
verificarii. Dimensiunea si componenta eantionului depinde de rationamentul
profesional si experienta auditorului,
Din cauza limitărilor inerente ale auditului, împreună cu limitările inerente
ale controlului intern, există un risc de neevitat ca anumite denaturări
semnificative să nu fie detectate, chiar dacă auditul este planificat în mod corect
şi efectuat în conformitate cu ISA-uri.

În efectuarea evaluării riscurilor, vom evalua controlul intern pentru a

vedea daca acesta este relevant in procesul de pregătire a situaţiilor financiare şi
pentru a proiecta proceduri de audit care sunt adecvate în circumstanţele date,
dar nu misiunea noastra si testele efectuate nu sunt aplicate în scopul exprimării
unei opinii cu privire la eficacitatea controlului intern al entităţii. Totuşi, vă vom
comunica în scris orice deficienţe semnificative în controlul intern relevante
pentru auditul situaţiilor financiare pe care le-am identificat pe parcursul auditului.

Auditul nostru va fi efectuat bazându-se pe faptul că cei responsabili din

partea Beneficiarului fondurilor iau la cunoştinţă şi înţeleg faptul că au integral
responsabilitatea:

(a) Pentru pregătirea şi prezentarea fidelă a Cererilor de rambursare in

conformitate cu Cadrul de raportare identificat;
(b) Pentru structurarea, implementarea si mentinerea controlului intern relevant in
vederea intocmirii unor Cereri de rambursare care nu contin denaturari
provenite din frauda sau eroare;
(c) Selectarea si aplicarea politicilor contabile corespunzatoare;
(d) Respectarea tuturor obligatiilor contractuale asumate prin CF xxxx/yyyy,
inclusiv implementarea procedurilor corespunzatoare identificarii riscurilor
semnificative ce ar putea afecta buna derulare a CF;
(e) Efectuarea de estimari contabile care sunt conforme cu circumstantele;

2
(f) Asigurarea unui management eficient al fondurilor obtinute prin finantare in
cadrul contractului de finantare xxxx/yyyyy.
(g) Declararea cu buna credinta a sumelor/cheltuielilor solicitate spre rambursare
in Cererea de rambursare;
(h) Mentinerea inregistrarilor contabile adecvate si a controalelor interne, precum
si supravegherea sigurantei activelor entitatii; şi
(i) Să ne ofere:
(i) Acces la toate informatiile pe are le solicitam, informatii care sunt
relevante pentru asigurarea obiectivului;
(ii) Acces la toate informaţiile despre care conducerea ştie sau crede că sunt
relevante pentru pregătirea situaţiilor financiare ca de exemplu,
înregistrări, documentaţie şi alte aspecte;
(iii) Informaţii adiacente pe care le-am putea solicita din partea conducerii în
scopul auditului; şi
(iv) Acces nerestricţionat la persoanele din entitate de la care noi determinăm
că este necesar să obţinem probe de audit.

Ca parte a procesului nostru de audit, vom solicita din partea conducerii,

confirmări scrise legate de declaraţiile făcute nouă în legătură cu auditul şi
Cererile de rambursare ce fac obiectul contractului.

Onorarii

Onorariile noastre se bazeaza pe un numar de factori cum ar fi: ratele

orare, complexitatea si valoarea serviciilor noastre, etc. Ratele orare individuale
variaza in functie de gradul de responsabilitate implicat, si de experienta si
aptitudinile necesare.

Estimarile cu privire la onorariu sunt bazate pe ipotezele urmatoare:

Servicii aditionale

Aceasta scrisoare se refera strict la responsabilitatile asumate emiterea

unei opinii rivind Cererile de rambursare mentionate. Misiunea noastra nu implica
emiterea unei opinii privind alte situatii financiare pe care beneficiariul le
intocmeste.

Putem discuta, in cadrul unei intalniri, si despre celelalte tipuri de activitati

specializate pe care vi le putem oferi precum si despre oportunitatile de a va
ajuta sa va imbunatatiti performantele activitatii. In situatia in care ne veti solicita
furnizarea de servicii aditionale (fiscale sau de alta natura) o scrisoare de
angajament specifica, separata de aceasta, va fi intocmita la momentul respectiv.

Confidentialitate

3
 Intelegem sa respectam confidentialitatea informatiilor dobandite pe
parcursul derularii serviciilor profesionale si nu vom folosi sau dezvălui nici o
astfel de informatie fara o autorizare corespunzatoare si specifica din partea
dumneavoastră, cu exceptia situatiilor in care exista un drept sau o obligatie
legala, sau profesionala care impune dezvaluirea acelor informatii.

Similar, informatiile furnizate de noi nu trebuie prezentate tertilor fara

acordul nostru prealabil.

Raportarea

Opinia noastra va fi exprimată printrun raport de audit în formă scurtă,

întocmit în conformitate cu cerinţele Standardelor Internaţionale de Audit.

Pe langa raportul nostru asupra situatiilor financiare, estimam ca va putem

oferi o scrisoare separata privind carentele semnificative ale sistemului contabil
si de control intern care ne atrag atentia ( printr-o scrisoare confidentiala catre
management).

Toate rapoartele vor fi intocmite in limba romana.

Forma şi conţinutul raportului nostru ar putea necesita modificări în funcţie

de constatările din timpul misiunii de audit. Raportul de audit va fi intomit cu
respectarea cerintelor ISA 805, ISA 800 precum si ISA 700 – 706.

Deoarece Raportul nostru va fi intocmit strict asupra Cererilor de

rambursare ce fac obiectul CF xxx/yyy si a anexelor enumerate, si deoarece
aceste cereri respecta strict cadrul de raportare identificat in prezenta scrisoare,
Raportul nostru este menit în exclusivitate pentru Beneficiar şi AM/OI… şi nu ar
trebui să fie distribuit sau folosit catre alte persoane.

Planificarea activitatilor

Misiunea noastra va fi efectuata astfel incat sa respectam termenele

solicitate, urmand ca numarul efectiv de zile sa fie planificat in consecinta.
Raportul de audit va fi predat la data stabilita de comun acord.

In vederea asigurarii unui nivel corespunzator in realizarea obiectului

prezentului angajament, va rugam sa ne puneti la dispozitie spatii adecvate de
lucru pe toata durata efectionarii auditului si sa ne asigurati de deplina dvs.
cooperare. Aceasta cooperare presupune funizarea de catre salariatii entitatii si
in special de catre conducerea entitatii precum si de catre salariatii
departamanetelor financiar contabil si juridic a oricaror informatii relevante pentru
misiunea noastra.

4
 In cazul in care vom considera necesar, functie de complexitatea activitatii
desfasurata de entitate, vom implica si alti auditori si experti in unele aspecte ale
auditului.

Alte aspecte

Asteptam cu nerabdare o colaborare deplina cu echipa dumneavoastra si

ne bazăm pe faptul că aceasta ne va pune la dispozitie orice inregistrari,
documentatii si alte informatii care ne vor fi necesare în efectuarea auditului. In
conformitate cu cerintele CAFR si IFAC, vom pastra copii dupa unele sau toate
documentele verificate.

Aceasta scrisoare va ramane valabila pentru anii urmatori, cu exceptia

cazurilor cand va fi incheiata, schimbata sau inlocuita.

Vă rugăm semnaţi şi restituiţi copia ataşată a acestei scrisori pentru a indica

faptul că aţi luat la cunoştinţă, şi sunteţi de acord cu, aranjamentele pentru
auditul efectuat de noi cu privire la situaţiile financiare inclusiv responsabilităţile
noastre legate de aceasta.

Daca exista vreun aspect cu care nu sunteti de acord sau pe care doriti sa-l
modificati, va rog sa nu ezitati sa ne contactati si vom fi incantati sa discutam
orice aspect.

--
Mirela PAUNESCU

Luat la cunoştinţă şi acceptat în numele

......................

Data