SUNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE

DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ ECONOMICĂ

Bajora Mărioara

Lucrul individual

la disciplina CONTABILITATE FINANCIARĂ

STUDIU DE CAZ

Conducător ştiinţific: _____________ Cojocari Ala, lector universitar

Autorul: Bajora Mărioara

Chişinău - 2021
 DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ŞI SARCINILE FORMULATE
Activitatea de bază a entității S.R.L. „Astra” este comercializarea mărfurilor pe piaţa internă a RM.
Date generale despre entitate:
- codul fiscal 1003568794789, codul TVA 0256503
- adresa juridică – mun. Chişinău, str. Columna, 171 (CUATM 0120).
La sfîrşitul perioadei de gestiune entitatea prezintă soldurile pe conturile din Cartea Mare la 01.01.202N
(Tabelul 1). Pe parcursul anului 202N, S.R.L. „Astra” a efectuat operaţiuni economice care sunt
prezentate în Tabelul 2.
Tabelul 1
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.202N
S.R.L. „Astra”
Nr. Denumirea Suma,
d/o contului lei
1. Imobilizari necorporale 13 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale (750)
3. Mijloace fixe 339 950
4. Amortizarea mijloacelor fixe (50 050)
5. Creanţe pe termen lung 30 500
6. Avansuri acordate pe termen lung 25 000
7. Materiale 56 000
8. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 3 170
9. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată (920)
10. Producţie în curs de execuţie 9 150
11. Produse 5 450
12. Creanţe comerciale 58 750
13. Avansuri acordate curente 4 750
14. Creanţe ale bugetul 4 735
15. Creanţe ale personalului 2 500
16. Alte creanțe curente 12 000
17. Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 11 200
18. Casa 850
19. Conturi curente în moneda naţională 9 705
20. Conturi curente în valută străină 9 100
21. Capital social 236 900
22. Rezerve din reevaluare 4 386
23. Rezerve statutare 15 642
24. Alte rezerve 51 450
25. Profit nerepartizat al anilor precedenţi 5 240
26. Avansuri primite pe termen lung 20 000
27. Credite bancare pe termen scurt 26 000
28. Venituri anticipate curente 16 000
29. Datorii comerciale curente 78 420
30. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 54 200
31. Datorii privind asigurările sociale și medicale 16 802
32. Datorii față de buget 5 250
33. Provizioane curente 13 800
 Tabelul 2
Operaţiunile economice efectuate în anul 202N
la S.R.L. „Astra”

Nr.
Conţinutul operaţiei economice Suma (lei) Debit Credit
crt.
1 2 3 4 5
1 Soldul producţiei în curs de execuţie se raportează în contul activităţii 811 215
de bază 3506
2 Se înregistrează în contul curent creditele bancare pe termen lung 200 006 242 411
3 Se calculează amortizarea mijloacelor fixe: 811 124
- cu destinaţie generală de producţie 1 506 713 124
- cu destinaţie administrativa 1 806
4 Se calculează amortizarea imobilizarilor necorporale cu destinaţie 713 113
administrativa 312
5 Se acordă avans furnizorilor în contul achiziţionării viitoare a 224 242
materialelor 25 006
6 Se acceptă facturile furnizorilor pentru materialele intrate: 211 521
- preţ de achiziţie 30 500 534 521
- TVA 20% 6 100
7 Se eliberează de la depozit materiale pentru: 811 211
- activitatea de bază 30 756 821 211
- necesităţi generale de producţie 3 106 713 211
- necesităţi administrative ale entităţii 806
8 Se dau în exploatare OMVSD de pînă la 1000 lei o unitate pentru 811 213
necesităţile activităţii de bază 556
9 Se dau în exploatare OMVSD în valoare de peste 1000 lei o unitate 213.2 213.1
pentru necesităţile activităţii de bază (VR 100) 2 200
10 Se calculează uzura OMVSD 1 050 811 214
11 Se reflectă valoarea contabila a mijloacelor fixe vîndute 15 596 721 123
12 Se decontează suma amortizarii calculate mijloacelor fixe vîndute 5 306 124 123
13 Se calculează și achită dividende intermediare în sumă de 8 000 lei +
2n: - calculul dividendelor intermediare; 8 006
- calculul și achitarea impozitului pe venit în avans:
(8 000 + 2n) x 12% / 88% 1 091 441
1 091
- reținerea și achitarea impozitului pe venit din dividendele
calculate: 480
480
- achitarea cu fondatorii, privind dividendele calculate 7 520
14 Se achită impozitul pe venit din dividendele intermediare calculate și
achitate ?
15 Se casează suma uzurii calculate aferentă OMVSD 1050 214 213
16 Se înregistrează deşeurile rezultate din scoaterea din uz a OMVSD în 211 213
cadrul valorii rămase 100
17 Se acceptă factura fiscală privind servicii poştale şi telegrafice, în 500 713 521
sumă de 600, inclusiv TVA 20% 100 534 521
18 Se încasează în contul curent: 242 523
- avansul pe termen lung primit în contul livrării utilajului 250 006 242 612
- sumele amenzilor pentru încălcarea clauzelor contractuale 1 756
19 Se calculează creanţele pe termen lung privind leasingul financiar 2 656 231 612
20 Se ridică numerar din contul curent cu depunerea acestuia în casierie 91 006 241 242
21 Se plăteşte din casă: 531 241
- salariile lucrătorilor 25 556 226 241
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare 1 206 226 241
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor poştale şi
tichetelor 256
22 Se acceptă factura fiscală pentru combustibil şi energia consumată în 821 521
 scopuri tehnologice: 534 521
- preţ de achiziţie 10 506
- TVA 20% 2 100
23 Din contul curent s-a transferat furnizorilor: 521 242
- pentru consumul de energie electrică 10 006 521 242
- pentru servicii poştale şi telegrafice 406
24 Se acceptă factura fiscală privind cheltuielile de protocol în sumă de 400 713 521
480,0 lei, inclusiv TVA – 20% 80 534 521
25 Din contul curent se achită datoria faţă de furnizor privind cheltuielile 521 242
de protocol 480
26 Se încasează în contul curent numerar de la clienţi 50 006 242 221
27 Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu al entităţii 35 006 224 242
28 Trecerea 60% din creditul pe termen lung în categoria datoriilor
financiare curente 47052
29 Se calculează dobînzile aferente creditelor primite 12 606 714 411
30 S-au procurat investiţiile pe termen lung în părţi afiliate cu achitare 142 521
ulterioară 30 006
31 Se transferă din contul curent: 242
- impozitul taxa pe valoarea adăugată 2 366 534 242
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi serviciile 521 242
prestate 16 006 533.1 242
- organelor de asigurări sociale 3 006 533.1 242
- organelor de asigurări medicale 426 713.8
- impozitul pe venit din activitatea de întreprinzător și 10 006
profesională;
- comisioanele băncii 186
32 Se casează valoarea contabila a mijloacelor fixe ieşite ca urmare a 723 123
calamităţilor naturale: 124 123
- costul de intrare – 20 000 lei 20000
- amortizarea acumulată – 18 000 lei 18000
33 Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism 20 006 123 622
34 Se înregistrează în contul curent în valută străină diferenţa de curs 243 622
valutar favorabilă aferentă soldurilor mijloacelor valutare 56
35 Repartizarea costurilor indirecte de producţie la activitatea de bază 15214 811 821
36 Reflectarea soldului producției în curs de execuție la finele perioadei ?
37 Obţinerea produselor finite la cost efectiv 56790 711 811
38 S-au realizat produse cumpărătorilor la preţ de livrare 65 006 211 611
39 Se reflectă TVA 20% aferent produselor livrate 65038 211 534
40 Se reflectă valoarea contabilă a produselor finite vândute 5450 711 216
41 Închiderea conturilor de venituri 89640 611 351
612 351
622 351
42 Închiderea conturilor de cheltuieli 81194 351 711
351 713
351 714
351 721
351 723
43 Calculul impozitului pe venit din activitatea operațională, 12% ?
44 Trecerea impozitului pe venit la rezultatul financiar total ?
45 Stingerea unei cotei părți a impozitului pe venit din activitatea
operațională ?
46 Reflectarea rezultatului financiar 8446 333 351
47 Reformarea bilanțului ?

NOTĂ: 3 506 - soldului producției în curs de execuție la finele perioadei;

3 – reprezintă numărul de registru al studentului;
? – suma ce urmează a fi calculată;
Valoarea contabilă a produselor vândute – ?
Se cere:
- de înregistrat operaţiunile economice efectuate în anul 202N în conturile contabile, de determinat
sumele care lipsesc, inclusiv de calculat impozitul pe venit din activitatea operațională (potrivit
normativelor în vigoare;
- de deschis conturile, de reflectat operaţiunile economice în conturi (Anexa 3);
- de întocmit balanţa de verificare a conturilor sintetice (Anexa 4);
- în baza soldurilor finale ale conturilor să se întocmească Situațiile financiare la 31.12.202N
(Anexa 5).
Anexa 3.
Conturile contabile
Debit 112-Imobilizari necorporale Credit
Sold iniţial 13000

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 13000

Debit 113-Amortizarea imobilizarilor necorporale Credit

Sold iniţial 750
4) 312

Total rulaj debit Total rulaj credit 312

Sold final 1062

Debit 123-Mijloace fixe Credit

Sold iniţial 339950
33) 20006 11) 15596
12)5306
32)20000
32)18000
Total rulaj debit 20006 Total rulaj credit 58902
Sold final 319944
 Debit 124-Amortizarea mijloacelor fixe Credit
Sold iniţial 50050
12) 5306 3) 1506
32) 18000 3)1866
Total rulaj debit 23306 Total rulaj credit 3372
Sold final 53422

Debit 141 Investiti financiare pe termen lung in parti neafiliate Credit

Sold iniţial
30) 30 006

Total rulaj debit 30 006 Total rulaj credit

Sold final 30 006

Debit 161 Creante pe termen lung Credit

Sold iniţial 30 500

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 30 500

Debit 162 Avansuri acordate pe termen lung Credit

Sold iniţial 25 00

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 25000

Debit 211 Materiale Credit

Sold iniţial 56000
6) 30500 7)30756
14) 100 7)3106
7)806
Total rulaj debit 30 600 Total rulaj credit 34668
Sold final 51932

Debit 213 Obecte de mica valoare si scurta durata Credit

Sold iniţial 3170
9) 2 200 8) 556
9) 2 200
15) 1 050
16) 100
Total rulaj debit 2200 Total rulaj credit 3906
Sold final 1464

Debit 214 Uzura obectelor mica valoare si scurta durata Credit

Sold iniţial 920

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit =0

Sold final 920

Debit 215 Productie in curs de executie Credit

Sold iniţial 9150
1) 3506

Total rulaj debit 0 Total rulaj credit 3506

Sold final =0

Debit 216 Produse Credit

Sold iniţial 5450

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 5450

Debit 221 Creante comerciale Credit

Sold iniţial 58 750
38) 65 006 26)50 006
39)65 038
Total rulaj debit 1300 44 Total rulaj credit 50 006
Sold final 138788

Debit 224 Avansuri acordate curente Credit

Sold iniţial 4 750
5) 25 006

Total rulaj debit 25 006 Total rulaj credit

Sold final 29756

Debit 225 Creante ale bugetului Credit

Sold iniţial 4735

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 4 735

Debit 226 Creante ale personalului Credit

Sold iniţial 2500
21) 25556
21)1206
Total rulaj debit 26762 Total rulaj credit
Sold final 29262

Debit 231-Creanţe privind veniturile din utilizarea de către terţi a activelor entităţii Credit
Sold iniţial
19) 2656

Total rulaj debit 2656 Total rulaj credit

Sold final 2656

Debit 234- Alte creante curente Credit

Sold iniţial 12000

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 12 000

Debit 251 Investiti financiare curente in parti neafiliate Credit

Sold iniţial 11 200

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 11 200

Debit 241 Casa Credit

Sold iniţial 850
20) 91 006 21) 25556
21) 1206
21) 250
Total rulaj debit 91 006 Total rulaj credit 27 021
Sold final 63144

Debit 242 Conturi curente in moneda natională Credit

Sold iniţial 9705
2)20 006 5)25006
18) 250006 20) 91006
18)1756 23)10006
26) 50006 23)406
25)408
27)35006
31)2366
31)16006
31)3006
31)426
31) 10006
31) 186
Total rulaj debit 321 774 Total rulaj credit 193 834
Sold final 137645

Debit 243 Conturi curente in valuta straina Credit

Sold iniţial 9100
34) 56

Total rulaj debit 56 Total rulaj credit

Sold final 9156

Debit 244 Alte conturi bancare Credit

Sold iniţial
27) 35006

Total rulaj debit 35006 Total rulaj credit

Sold final 35006

Debit 311 Capital social Credit

Sold iniţial 236 900

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 236900

Debit 343 Alte elemente de capital propriu Credit

Sold iniţial 4386

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 4386
 Debit 322 Rezerve statutare Credit
Sold iniţial 15 642

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 15 642

Debit 323 Alte rezerve Credit

Sold iniţial 51450

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 51450

Debit 332- Profit nerepartizat(pierdere neacoperita) ai anilor precedenti Credit

Sold iniţial 5240

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 5240

Debit 411- Credite bancare pe termen lung Credit

Sold iniţial
2) 200006
29) 12606
Total rulaj debit Total rulaj credit 212612
Sold final 212612

Debit 423- Avansuri primite pe termen lung Credit

Sold iniţial 20 000

Total rulaj debit Total rulaj credit

Sold final 20 000

Anexa 4.
 Balanţa de verificare a conturilor sintetice

N Sold iniţial Rulaje Sold final

d/o Denumirea conturilor
Debit Credit Debit Credit Debit Credit

TOTAL
 Anexa 5
BILANŢUL
la_______________20____

Nr. Activ Cod. Sold la

crt. rd. începutul sfîrşitul
perioadei perioadei
de de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. Imobilizări necorporale
1. Imobilizări necorporale în curs de execuţie 010
2. Imobilizări necorporale în exploatare, total 020
din care:
2.1. concesiuni, licenţe şi mărci 021
2.2. drepturi de autor şi titluri de protecţie 022
2.3. programe informatice 023
2.4. alte imobilizări necorporale 024
3. Fond comercial 030
4. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale 040
Total imobilizări necorporale
(rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040) 050
II. Imobilizări corporale
1. Imobilizări corporale în curs de execuţie 060
2. Terenuri 070
3. Mijloace fixe, total 080
din care:
3.1. clădiri 081
3.2. construcţii speciale 082
3.2. maşini, utilaje şi instalaţii tehnice 083
3.3. mijloace de transport 084
3.4. inventar şi mobilier 085
3.5. alte mijloace fixe 086
4. Resurse minerale 090
5. Active biologice imobilizate 100
6. Investiţii imobiliare 110
7. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale 120
Total imobilizări corporale (rd.060 + rd.070 + rd.080 +
rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120) 130
III. Investiţii financiare pe termen lung
1. Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 140
2. Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate, total 150
din care:
2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în părţile afiliate 151
2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 152
2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de
participare 153
2.4. alte investiţii financiare 154
 Total investiţii financiare pe termen lung
(rd.140 + rd.150) 160
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate
1. Creanţe comerciale pe termen lung 170
2. Creanţe ale părţilor afiliate pe termen lung 180
inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 181
3. Alte creanţe pe termen lung 190
4. Cheltuieli anticipate pe termen lung 200
5. Alte active imobilizate 210
Total creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate
(rd.170 + rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd. 210) 220
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE
230
(rd.050 + rd.130 + rd.160 + rd.220)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri
1. Materiale şi obiecte de mică valoare şi scurtă durată 240
2. Active biologice circulante 250
2. Producţia în curs de execuţie 260
3. Produse şi mărfuri 270
4. Avansuri acordate pentru stocuri 280
Total stocuri (rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + rd.280) 290
II. Creanţe curente şi alte active circulante
1. Creanţe comerciale curente 300
2. Creanţe ale părţilor afiliate curente 310
inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 311
3. Creanţe ale bugetului 320
4. Creanţele ale personalului 330
5. Alte creanţe curente 340
6. Cheltuieli anticipate curente 350
7. Alte active circulante 360
Total creanţe curente şi alte active circulante (rd.300 +
rd.310 + rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350 + rd.360) 370
III. Investiţii financiare curente
1. Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 380
2. Investiţii financiare curente în părţi afiliate, total 390
din care:
2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în părțile afiliate 391
2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 392
2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de
Participare 393
2.4. alte investiţii financiare în părţi afiliate 394
Total investiţii financiare curente (rd.380 + rd. 390) 400
IV. Numerar şi documente băneşti 410
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE
(rd.290 + rd.370 + rd.400 + rd.410) 420

TOTAL ACTIVE (rd.230 + rd.420) 430

Nr. Sold la
cpt. Pasiv Cod. începutul sfîrşitul
rd. perioadei perioadei
de de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 440
2. Capital nevărsat 450
3. Capital neînregistrat 460
4. Capital retras 470
5. Patrimoniul primit de la stat cu drept de proprietate 480
Total capital social și neînregistrat 490
(rd.440 + rd.450 + rd.460 + rd.470+ rd.480)
II. Prime de capital 500
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 510
2. Rezerve statutare 520
3. Alte rezerve 530
Total rezerve (rd.510 + rd.520 + rd.530) 540
IV. Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 550
2. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor 560
precedenţi
3. Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 570
4. Profit utilizat al perioadei de gestiune 580
Total profit (pierdere) (rd.550 + rd.560 + rd.570 + rd.580) 590
V. Rezerve din reevaluare 600
VI. Alte elemente de capital propriu 610
TOTAL CAPITAL PROPRIU
(rd.490 + rd.500 + rd.540 + rd.590 + rd.600 + rd.610) 620
D. DATORII PE TERMEN LUNG
1. Credite bancare pe termen lung 630
2. Împrumuturi pe termen lung 640
din care:
2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 641
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni
convertibile 642
2.2. alte împrumuturi pe termen lung 643
3. Datorii comerciale pe termen lung 650
4. Datorii faţă de părţile afiliate pe termen lung 660
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 661
5. Avansuri primite pe termen lung 670
6. Venituri anticipate pe termen lung 680
7. Alte datorii pe termen lung 690
TOTAL DATORII PE TERMEN LUNG (rd.630 + rd.640
+ rd.650 + rd.660 + rd.670 + rd.680 + rd.690) 700
E. DATORII CURENTE
1. Credite bancare pe termen scurt 710
2. Împrumuturi pe termen scurt, total 720
din care:
2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 721
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni
convertibile 722
2.2. alte împrumuturi pe termen scurt 723
3. Datorii comerciale curente 730
4. Datorii faţă de părţile afiliate curente 740
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 741
5. Avansuri primite curente 750
6. Datorii faţă de personal 760
7. Datorii privind asigurările sociale şi medicale 770
8. Datorii faţă de buget 780
9. Datorii faţă de proprietari 790
10. Venituri anticipate curente 800
11. Alte datorii curente 810
TOTAL DATORII CURENTE (rd.710 + rd.720 + rd.730 +
rd.740 + rd.750 + rd.760 + rd.770 + rd.780 + rd.790 + rd.800 820
+ rd.810)
F. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 830
2. Provizioane pentru garanţii acordate
cumpărătorilor/clienţilor 840
3. Provizioane pentru impozite 850
4. Alte provizioane 860
TOTAL PROVIZIOANE
(rd.830 + rd.840 + rd.850 + rd.860) 870

TOTAL PASIVE (rd.620+rd.700+ rd.820 + rd.870) 880

 SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE
de la_______________pînă la_______________20___

Indicatori Cod Perioada de gestiune

rd. precedentă curentă
1 2 3 4
Venituri din vînzări, total 010
din care:
venituri din vînzarea produselor şi mărfurilor 011
venituri din prestarea serviciilor şi executarea lucrărilor 012
venituri din contracte de construcţie 013
venituri din contracte de leasing 014
venituri din contracte de microfinanţare 015
alte venituri din vînzări 016
Costul vînzărilor, total 020
din care:
valoarea contabilă a produselor şi mărfurilor vîndute 021
costul serviciilor prestate şi lucrărilor executate terţilor 022
costuri aferente contractelor de construcţie 023
costuri aferente contractelor de leasing 024
costuri aferente contractelor de microfinanţare 025
alte costuri aferente vînzărilor 026
Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) 030
Alte venituri din activitatea operaţională 040
Cheltuieli de distribuire 050
Cheltuieli administrative 060
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070
Rezultatul din activitatea operaţională: profit
(pierdere) (rd.030 + rd.040 – rd.050 – rd.060 – rd.070) 080

Venituri financiare, total 090

din care: 091
venituri din interese de participare
inclusiv: veniturile obţinute de la părţile afiliate 092
venituri din dobînzi: 093
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate 094
venituri din alte investiţii financiare pe termen lung 095
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate 096
venituri aferente ajustărilor de valoare privind investiţiile 097
financiare pe termen lung şi curente
venituri din ieșirea investițiilor financiare 098
venituri aferente diferențelor de curs valutar și de sumă 099
Cheltuieli financiare, total 100
din care: 101
cheltuieli privind dobînzile
inclusiv: cheltuielile aferente părţilor afiliate 102
cheltuieli aferente ajustărilor de valoare privind investiţiile 103
financiare pe termen lung şi curente
cheltuieli aferente ieșirii investițiilor financiare 104
cheltuieli aferente diferențelor de curs valutar și de sumă 105
Rezultatul: profit (pierdere) financiar(ă)
(rd.090 – rd.100) 110

Venituri cu active imobilizate și excepționale 120

Cheltuieli cu active imobilizate și excepționale 130
Rezultatul din operațiuni cu active imobilizate și
excepționale: profit (pierdere) (rd.120 -rd.130) 140

Rezultatul din alte activități: profit (pierdere) 150

(rd.110 +rd.140)

Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080 + rd.150) 160

Cheltuieli privind impozitul pe venit 170

Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune
(rd.160 – rd.170) 180
 SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
de la _________________pînă la _______________20___

Nr. Indicatori Cod Sold la Sold la

cpt. rd. începutul sfîrşitul
perioadei Majorări Diminuări perioadei
de de
gestiune gestiune

1 2 3 4 5 6 7
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 010
2. Capital nevărsat 020
3. Capital neînregistrat 030
4. Capital retras 040
5. Patrimoniul primit de la stat cu 050
drept de proprietate
Total capital social și neînregistrat
(rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040+ 060
rd.050)
II. Prime de capital 070
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 080
2. Rezerve statutare 090
3. Alte rezerve 100
Total rezerve
(rd.080 + rd.090 + rd.100) 110

IV. Profit (pierdere)

1. Corecţii ale rezultatelor anilor 120
precedenţi
2. Profit nerepartizat (pierdere 130
neacoperită) al anilor precedenţi
3. Profit net (pierdere netă) al perioadei 140
de gestiune
4. Profit utilizat al perioadei de 150
gestiune
Total profit (pierdere) 160
(rd.120 + rd.130 + rd.140 + rd.150)
V. Rezerve din reevaluare 170
VI. Alte elemente de capital propriu 180
TOTAL CAPITAL PROPRIU 190
(rd.060 + rd.070 + rd.110 + rd.160 +
rd.170 + rd.180)
 SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR
de la _____________ pînă la _______________20__

Cod. Perioada de gestiune

Indicatori
rd.
precedentă curentă
1 2 3 4
Fluxuri de numerar din activitatea operaţională
Încasări din vînzări 010
Plăţi pentru stocuri şi servicii procurate 020
Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi medicală 030
Dobînzi plătite 040
Plata impozitului pe venit 050
Alte încasări 060
Alte plăţi 070
Fluxul net de numerar din activitatea operaţională
080
(rd.010 – rd.020 – rd.030 – rd.040 – rd.050 + rd.060 – rd.070 )
Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii
Încasări din vînzarea activelor imobilizate 090
Plăţi aferente intrărilor de active imobilizate 100
Dobînzi încasate 110
Dividende încasate 120
inclusiv: dividende încasate din străinătate 121
Alte încasări (plăţi) 130
Fluxul net de numerar din activitatea de investiţii
140
(rd.090 – rd.100 + rd.110 + rd.120 ± rd.130)
Fluxuri de numerar din activitatea financiară
Încasări sub formă de credite şi împrumuturi 150
Plăţi aferente rambursării creditelor şi împrumuturilor 160
Dividende plătite 170
inclusiv: dividende plătite nerezidenţilor 171
Încasări din operaţiuni de capital 180
Alte încasări (plăţi) 190
Fluxul net de numerar din activitatea financiară
200
(rd.150 – rd.160 – rd.170 + rd.180 ± rd.190)
Fluxul net de numerar total (± rd.080 ± rd.140 ± rd.200) 210
Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) 220
Sold de numerar la începutul perioadei de gestiune 230
Sold de numerar la sfîrşitul perioadei de gestiune
240
(± rd.210 ± rd.220 + rd.230)