Analise e Conciliação

CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO
ESTADO DO RIO DE JANEIRO
Cmara de Pesquisa e Desenvolvimento Profissional

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E-mail : cursos@crcrj.org.br
ANLISE E CONCILIAO DE CONTAS
Expositor:
ALBERTO CONALVES
Rio de Janeiro
Atualizao: 04/01/2011
2
Analise e Conciliao de Contas
Conselho Regional de Contabilidade

do Estado do Rio de Janeiro
APRESENTAO

Constantemente os meios de comunicaes noticiam fatos relacionados busca
constante pela QUALIDADE TOTAL, termos como erro zero , ps-vendas programas
de fidelidade ISO 9000 entre outros, mostram a preocupao do fornecedor com seus
clientes visto que a satisfao dos segundos permite a sobrevivncia dos primeiros.
Com a contabilidade no diferente, devemos buscar sempre a melhoria de algo que j

bom, tomando-se por base que o objetivo a ser alcanado ser sempre 100%.
Imagine uma empresa que tenha em seu quadro funcional o nmero de 10.000 (dez mil)
empregados. Em determinado ms, houve um erro de 1% no processamento da folha de
pagamentos, ocasionando o no pagamento a 100 (cem) funcionrios. Se considerarmos
que a famlia padro brasileira e composta por 4 membros, verificaremos que
aproximadamente 400 pessoas sofrero as conseqncias diretas desse pequeno erro ,
que poder ser resolvido pela empresa em um ou dois dias, mas que com certeza trar
inseguranas quanto ao futuro.
Sempre que oportuno, tanto nas empresas para as quais presto servios, como nos
cursos que ministro, fao questo de salientar algo vivenciado na vida profissional que se
resume no seguinte:
O Analista Contbil dever sempre tomar a iniciativa de no s analisar as pendncias

mais principalmente de resolve-las.
Alberto Gonalves.
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Expositor: Alberto Gonalves

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Conceito:
Anlise - 1. Ao ou efeito de analisar ;
2. Decomposio de um todo em seus componentes ;
3. Exame; estudo; pesquisa;
4. Dissecao .
Conciliar harmonizar; pr de acordo; combinar; atrair; aliar; unir.
Estas definies constam respectivamente nos Dicionrio Aurlio da

Lngua Portuguesa e Pequeno Dicionrio LUFT da Lngua
Portuguesa, ambos que se adaptam perfeitamente a realidade da
conciliao contbil, que se dispe em harmonizar os controles
contbeis com os diversos controles existentes na empresa. A
despeito disso, e que na aplicao das tcnicas de Conciliao
Contbil que iremos nos preocupar apenas com o que est
realmente irregular, pois os valores corretos j estaro corrigidos no
processo de reviso das contas.
Independentemente da necessidade ou no de conferencias ou revises, o
trabalho do Analista desenvolvido de acordo com a seguinte premissa:
1. confronto de controles para se apontar s divergncias existentes entre
ambos;
2. regularizao das divergncias apuradas, mediante ajuste em um dos
controles;
3. aperfeioamento dos mtodos de contabilizao, para a eliminao dos
focos de gerao de pendncias.
Comentrios:_____________________________________________________________
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Perfil do Analista Contbil

Grau de Instruo:
Mnimo: Tcnico em Contabilidade com registro no CRC;
Desejvel: Estudante de Cincias Contbeis;
Ideal: Estudante de Cincias Contbeis a partir do 7 perodo.
Grau Tcnico: Domnio de classificao de contas;
Estrutura do Plano de Contas;
Domnio de todas as rotinas de um Departamento de
Contabilidade;
Conhecimentos fiscais (Federal, Estadual, Municipal)
Complementos: Aplicao correta do idioma Portugus (escrita e falada) e
se possvel conhecimentos de outros idiomas alem de apresentao pessoal
completam o perfil e so diferenciadores nos processos seletivos.
Anlise Contbil Departamental

a)
b)
c)
d)
e)
Departamento Financeiro;
Departamento Pessoal;
Departamento de Compras;
Departamento Fiscal;
Departamento de Contabilidade.
ATIVO
CIRCULANTE
Disponibilidades
Direitos realizveis at o encerramento
do exerccio seguinte
Despesas do exerccio seguinte
NO CIRCULANTE
Realizvel a longo prazo
Investimentos
Imobilizado
Intangvel
PASSIVO
CIRCULANTE
Obrigaes Exgveis at
o encerramento do exerccio
seguinte
NO CIRCULANTE
Obrigaes Exgveis aps
o encerramento do exerccio
PATRIMNIO LQUIDO
Capital social
Reservas de capital
Ajuste de avaliao patrimonial
Reservas de lucros
Aes em tesouraria
Prejuzos acumulados
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Caixa.
Natureza: Devedora
Saldo: Representa a quantidade de numerrio existente na empresa.

Funo: Debitada pelas entradas e creditada pelas sadas.
Conceito: Destina-se a registrar as entradas e sadas de numerrio, bem como
cheques em mos, recebidos e ainda no depositados, pagveis irrestrita e
imediatamente.
Material de apoio para anlise: Livro Caixa e verificao fsica dos valores
existentes.
Observaes:
Caso o saldo contbil final se apresente credor, certamente estar errado, o que
obriga ao Analista identificar o erro.
Normalmente tal fato ocorre em funo de lanamento relativo a perodo posterior
provocando, o chamado ESTOURO DE CAIXA.
O saldo credor poder levar ao Fisco a concluir que ocorreu omisso de receita,
conforme preconiza o RIR/99 em seu art. 281, contudo, resguardado empresa
o direito de provar a improcedncia da concluso a que o Fisco chegou.
Na possibilidade dos scios, acionistas, administrador ou titular da empresa
individual fornecer dinheiro para abastecer o caixa da empresa dever ser
comprovada a entrega efetiva dos numerrios empresa e a respectiva origem
dos recursos que at ento pertenciam aos scios.
(art.282 do RIR/99)
Comentrios:
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Bancos Conta Movimento.

Saldo: Representa a quantidade de numerrio, cheques pendentes de liquidao
e de compensao relativos s operaes da empresa.
Natureza: Devedora.
Funo: Debitada pelas entradas e creditada pelas sadas.
Conceito: Destina-se a registrar as entradas e sadas de numerrios, cheques
depsitos, avisos de crdito e de dbito relativos s operaes da empresa.
Material de apoio para anlise: Extratos bancrios , livros ou fichas de contas
correntes.
Observaes:
1 - Caso o saldo contbil final se apresente credor provavelmente representado
por saques a descoberto, o mesmo dever ser transferido para Passivo Circulante
a ttulo de Emprstimo Bancrio.
2 Conta Bancria no Exterior, a empresa dever observar a quantidade de moeda
estrangeira que tem na data do fechamento e realizar a converso pela taxa de cambio,
reconhecendo a receita ou despesa financeira.
Comentrios:
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Aplicaes Financeiras de Curto Prazo.

Saldo: Representa os valores aplicados no mercado financeiro ainda no
realizados.
Natureza: Devedora.
Funo: Debitada pelas aplicaes e creditada pelos resgates efetuados pela
empresa.
Conceito: Destina-se a registrar os valores aplicados pela empresa com o objetivo
de captar recursos no mercado financeiro.
Material de apoio para anlise: Notas de venda e de recompra, posio de
custdia ou fichas de contas correntes.
Observaes:
1 Aplicaes de Renda Fixa No fechamento do balancete ou balano anual,
acrescentar os rendimentos auferidos at a data do fechamento (pro rata dia),
creditando os rendimentos proporcionais na conta de Receita de Aplicaes
Financeiras.
Comentrios:
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Clientes.
Duplicatas a Receber de Clientes
Saldo: Representa os valores a receber de clientes atravs de vendas a prazo.
Natureza: Devedora.
Funo: Debitada pelos valores relativos as vendas efetuadas a prazo e creditada
pelos recebimentos dos mesmos.
Conceito: Destina-se a registrar as vendas a prazo relativas as atividades da
empresa.
Material de apoio para anlise: Livro registro de duplicatas e ou posio fsica da
rea de cobrana.
Comentrios:
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Duplicatas a Descontadas
Saldo: Representa os valores relativos a operaes efetuadas pela empresa com
bancos, normalmente para capital de giro, onde a empresa vende direitos a
receber relativos as operaes da atividade fim da empresa.
Natureza: Credora.
Funo: Creditada pelos valores relativos as vendas de direitos registrados no
contas a receber de clientes tendo como contrapartida, a conta de Bancos Conta
de Movimento no momento do recebimento por parte da empresa dos valores
relativos a operao, e debitada no momento do aviso bancrio do recebimento do
direito do cliente, tendo como contrapartida o Contas a Receber Clientes.
Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos aos ttulos concedidos em

garantia para cobertura de operao de descontos.
Material de apoio para anlise: Livro registro de duplicatas e ou posio fsica da
rea de cobrana e extratos bancrios.
Comentrios:_______________________________________________________
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Crditos Vencidos e no Liquidados

Saldo: Representa os valores a receber de clientes vencidos a mais de 6 meses .
Natureza: Devedora.
Funo: Debitada pelos valores relativos aos clientes cujos ttulos estejam
vencidos a partir de 6 meses, e creditada pela transferncia para resultado com
contrapartida na conta de Perdas no Recebimento de Ttulos.
Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos aos clientes inadimplentes a
mais de 6 meses em conformidade com o disposto na Lei n 9.430/96, art.10 II.
Material de apoio para anlise: Livro registro de duplicatas e ou posio fsica
da rea de cobrana.
Comentrios:
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Adiantamentos a Empregados. (Conta Sinttica)
Adiantamento de frias
Adiantamento de 13 salrio
Adiantamento de salrio
Saldo: Representa os valores relativos a adiantamentos

empregados.
concedidos
Natureza: Devedora.
Funo: Debitada pelos valores relativos aos adiantamentos concedidos a
empregados e creditada pelo desconto ou pagamentos dos adiantamentos.
Conceito: Destina-se a registrar os adiantamentos concedidos a funcionrios.
Material de apoio para anlise: Controle do Departamento Pessoal.

Conta Contbil:1302.05
Descrio ADIANTAMENTOS A FUNCIONRIOS (13o.salrio e frias)
Contra
Saldo
Histrico
Partida
Anterior
17/01/X1
Adiant.frias em dinheiro
1101.01
0,00
700,00
0,00
700,00
11/02/X1
Adiant.frias em dinheiro
1101.02
700,00
336,00
0,00
1.036,00
Data
Saldo Final
Dbito
Crdito
Saldo
22/02/X1
Compra de V.Transporte
1101.00
1.036,00
1.500,00
0,00
2.536,00
27/03/X1
Adiant.13 Salrio - Ch. n 036
1205.00
2.536,00
250,00
0,00
2.786,00
18/04/X1
Adiant.Vale Semanal
1101.02
2.786,00
450,00
0,00
3.236,00
15/05/X1
Adiant.13 Salrio - Ch. n 045
1205.00
3.236,00
1.000,00
0,00
4.236,00
01/06/X1
Desconto adiant.frias
2211.07
4.236,00
0,00
700,00
3.536,00
15/06/X1
Desconto adiant.frias
2311.07
3.536,00
0,00
336,00
3.200,00
31/07/X1
Adiant.despesas de viagens
1101.02
3.200,00
2.800,00
0,00
6.000,00
Saldo do Departamento Pessoal

Saldo da Contabilidade
Diferena
1101.00
1101.01
1101.02
1205.00
2211.07
2311.07
1.250,00
6.000,00
-4.750,00
Caixa Matriz
Caixa - Filial 01
Caixa - Filial 02
Banco Matriz
Salrios a Pagar
INSS a Recolher
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Comentrios:
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Adiantamentos para Despesas de Viagens.

Saldo: Representa os valores relativos aos recursos concedidos a funcionrios
para custear suas despesas de viagens a servio ou em representao da
empresa.
Natureza: Devedora.
Funo: So debitados por ocasio do pagamento, em cheque ou dinheiro, ao
funcionrio, segundo documentos assinados por ele. A baixa (credito) nessas
contas feita pelas prestaes de contas ou relatrios de despesas apresentados.
Conceito: Destina-se a registrar os recursos concedidos a funcionrios em
perodo de viagens ou representando a empresa.
Material de apoio para anlise: Controle do Departamento Financeiro ou Contas

a Pagar.
Comentrios:
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Adiantamentos a Fornecedores.
Saldo: Representa os valores relativos a adiantamentos concedidos a
fornecedores para futura entrega de produto, equipamento ou prestao de
servio.
Natureza: Devedora.
Funo: Debitada pelos valores relativos aos adiantamentos concedidos aos
fornecedores e creditada pela entrega do produto, equipamento ou concluso do
servio.
Conceito: Destina-se a registrar os concedidos a fornecedores.
Material de apoio para anlise: Controle do Departamento de Compras.

Comentrios:
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Estoques.
Saldo: Representam ativos (insumos) adquiridos, em processo de elaborao e
de produtos disponveis para venda de acordo com a atividade fim da empresa,
tendo como contrapartida conta de fornecedores de matrias primas ou
disponvel.
Natureza: Devedora.
Composio:
matrias primas;
em processo;
acabados e ou mercadorias para revenda
Conceito / Funo:
matrias primas
Debitada atravs das aquisies (compras) de insumos
relacionados atividade da empresa e creditada atravs das
requisies para produo;
em processo
Debitada atravs das requisies para produo, tendo como
contrapartida conta de matrias primas e creditadas no
processo final de industrializao quando so transferidos para
produtos acabados;
acabados
Debitada pela transferncia de produtos em processo oriundos da
prpria produo da empresa e disponveis para venda, estando
estocados na fbrica, ou em depsitos, ou em filiais, ou ainda
com terceiros em consignao. So creditadas quando da
emisso da nota fiscal de venda tendo como contra partida a
conta de Custo dos Produtos Vendidos.
mercadorias para revenda

Engloba todos os produtos adquiridos de terceiros para revenda,
que no sofrem nenhum processo de transformao na empresa.
Material de apoio para anlise: Livro Registro de Inventrio , Ficha de Controle e

Produo do Estoque., alem de controles individuais quantitativos (fbrica e filiais).
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Comentrios:
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Importaes em andamento.
Saldo: Representa os valores relativos aos custos j incorridos no processo de
importao de matrias primas, maquinrios ,etc, concedidos tanto ao exportador
quanto os outros custos com desembarao.
Natureza: Devedora.
Funo: Debitada pelos valores relativos as antecipaes concedidas pelo
importador e creditado pelo disponvel.
Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos aos custos ou gastos
relativos a importaes.
Material de apoio para anlise: Planilha de acompanhamento de gastos de
importao.
Comentrios:
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ICMS a Recuperar
Saldo: Representa os valores relativos aos crditos desse imposto nas aquisies
de insumos utilizados no processo produtivo relacionado atividade da empresa.
Natureza: Devedora.
Funo: Debitada pelos valores relativos aos crditos do imposto nas aquisies
de insumos utilizados no processo produtivo da empresa, e creditado no momento
da apurao do ICMS a Recolher registrado no Passivo Circulante.
Conceito: Destina-se a registrar os valores dos crditos relativos ao ICMS
constante nas notas fiscais de entrada(compra) de insumos relacionados com a
atividade da empresa.
Material de apoio para anlise: Livro Registro de Entradas.
Conta Contbil:1131.01
ICMS A RECUPERAR
Descrio
Data
Histrico
Contra
Saldo
Partida
Anterior
Saldo Final
Dbito
Crdito
Saldo
30/06/X1
Saldo Anterior
0,00
0,00
0,00
0,00
31/07/X1
ICMS s/NF.entradas jul/X1
2111.03
0,00
56.000,00
0,00
56.000,00
31/07/X1
ICMS s/NF.devolues jul/X1
3105.2
56.000,00
1.500,00
0,00
57.500,00
Saldo do Departamento Fiscal

Saldo da Contabilidade
Diferena
2111.03
3105.2
56.000,00
57.500,00
-1.500,00
Fornecedores de matrias primas

ICMS-ST s/Vendas
Comentrios:
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ICMS a Recuperar na Aquisio de Ativo Imobilizado

de bens tangveis integrados ao Ativo Permanente Imobilizado relacionados
com a atividade fim da empresa.
Natureza: Devedora.
de bens incorporados ao Ativo Imobilizado e creditada a proporo de 1/48 (um
quarenta e oito avos) a cada ms. (*)
Conceito: Destina-se a registrar os valores dos crditos relativos ao ICMS
constante nas notas fiscais de entrada(compra) de insumos relacionados com a
atividade da empresa.
Comentrios:
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(*) Lei Complementar n 87/96, arts.20 e 33, III e nova redao dada pela Lei
Complementar n102/2000)
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20
IPI a Recuperar
de insumos utilizados no processo produtivo relacionado atividade da empresa.
Natureza: Devedora.
de insumos utilizados no processo produtivo da empresa, e creditado no momento
da apurao do IPI a Recolher registrado no Passivo Circulante.
Conceito: Destina-se a registrar os valores dos crditos relativos ao IPI constante
nas notas fiscais de entrada(compras) de insumos relacionados com a atividade
da empresa.
Comentrios:
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PIS e COFINS a Recuperar : Representa os valores relativos aos crditos nas

aquisies de insumos utilizados no processo produtivo relacionado atividade da
empresa assim como as despesas relacionadas.
Natureza: Devedora.
de insumos utilizados no processo produtivo da empresa bem como determinadas
despesas, e creditado no momento da apurao do PIS a Pagar registrado no
Passivo Circulante.
Conceito: Destina-se a registrar os valores dos crditos relativos ao PIS no
Regime da No Cumulatividade.
Comentrios:
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IRRF a Compensar
Saldo:
1. Representa os valores relativos a reteno na fonte aplicaes financeiras
no momento do seu vencimento, resgate ou competncia.;
2. Representa os valores relativos a reteno na fonte na prestao de
servios (*)
Natureza: Devedora.
Funo:
1. Debitada pelos valores relativos as retenes efetuados no momento do
resgate, vencimento ou competncia das aplicaes financeiras e creditada
pela compensao do Imposto de Renda a Pagar conforme a perodo de
apurao;
2. Debitada no momento da emisso da nota fiscal da prestao dos servios
e creditada pela compensao do Imposto de Renda a Pagar conforme
perodo de apurao
Conceito:
1. Destina-se a registrar os valores relativos ao Imposto de Renda Retido nas
aplicaes financeiras;
2. Destina-se a registrar os valores relativos ao Imposto de Renda Retido na
Fonte na prestao de servios.
Material de apoio para anlise:
1. Extrato bancrio e relatrios do Departamento Financeiro;
2. Livro Registro de Apurao do ISS
Comentrios:
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PIS , COFINS e CSLL a Compensar

Saldo: Representa o percentual de 4,65% (quatro ponto sessenta e cinco por
cento) incidente sobre os servios prestados.
(art.30 da Lei n 10.833/2003, IN.459/2004 e Lei n 10.865/2004)
Natureza: Devedora.
Funo: Debitada individualmente pelos valores retidos na emisso da nota
fiscal de prestao de servios e creditada pela compensao das retenes
conforme o perodo de apurao.
Conceito: Destina-se a registrar os valores retidos na prestao de servios.
Material de apoio para anlise: Extratos bancrios e posio de baixa do
Duplicatas a Receber.
Comentrios:
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IRPJ e CSLL Estimativa

Saldo: Representa os valores relativos aos recolhimentos de IRPJ e CSLL no
regime de estimativa, saldo este que dever constar da DIPJ como antecipaes
na apurao anual do Imposto de Renda e Contribuio Social devidos pelo Lucro
Real.
Natureza: Devedora.
Funo: Debitada pelos valores relativos ao IRPJ e CSLL apurado por estimativa
e creditada pela conta Proviso para IRPJ e CSLL Estimativa no passivo
circulante.
Material de apoio para anlise: DARFS com cdigo especfico informado pela
SRF (Secretaria da Receita Federal).
Comentrios:
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Seguros a Apropriar
Saldo: Representa os valores relativos as despesas antecipadas de seguros a
serem apropriadas em perodos subseqentes, observando o regime de
competncia.
Natureza: Devedora.
Funo: Debitada pelos valores relativos aos pagamentos ou apropriaes de
aplices de seguros e creditada pela conta de despesa de seguro de acordo com
o item segurado.
Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos as aplices de seguros que
sero apropriadas por competncia na conta de despesa especfica.
Material de apoio para anlise: Aplices de seguros e controle analtico do
Departamento de Contas a Pagar.
Comentrios:
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ATIVO NO CIRCULANTE
Investimentos
Saldo: Representa os valores relativos em participaes permanentes em outras
sociedades e os direitos de qualquer natureza, no classificveis no ativo
circulante, e que no se destinem manuteno da atividade da companhia ou da
empresa.
Natureza: Devedora.
Funo: Debitada pelos valores relativos aos pagamentos efetuados a empresas
pela aquisio de parte ou de todo do seu patrimnio lquido tendo como
contrapartida conta de disponvel, como tambm debitada pelo momento do
clculo do ganho na equivalncia patrimonial, tendo como crdito em resultados
conta de ganho de equivalncia patrimonial.
Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos as participaes que a
empresa tem em outras sociedades.
Material de apoio para anlise: Extratos bancrios, Caixa, Controles Internos e
Balaos das sociedades investidas.
Comentrios:
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Imobilizado
Tangvel e Intangvel
Saldo: Representa os valores relativos as aquisies de bens durveis
relacionados com a atividade da empresa ou exercidos com essa finalidade
inclusive os de propriedade industrial ou comercial .
Natureza: Devedora.
Funo: Debitada pelos valores relativos as aquisies de bens componentes do
ativo imobilizado e creditada pela baixa dos mesmos em conta de resultado.
Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos as aquisies de bens
componentes do ativo imobilizado.
Material de apoio para anlise: Extratos bancrios, Caixa, Controles Internos e
Razo Auxiliar das Aquisies e Baixas do Ativo Permanente.
Comentrios:
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PASSIVO CIRCULANTE
Fornecedores
Saldo: Representa os valores relativos as aquisies de matrias primas, ativo
permanente, uso e consumo , servios e etc, no momento da data da transmisso
do direito de propriedade ,que, usualmente, corresponde a data do recebimento da
mercadoria.
Natureza: Credora.
Funo: Creditada pelos valores relativos s aquisies diversas para pagamento
a prazo, tendo como contra partida a conta respectiva objeto da aquisio.
Conceito: Destina-se a registrar as aquisies de matrias primas, ativo
permanente, uso e consumo, servios adquiridos para pagamentos a prazo.
Material de apoio para anlise: Controle do Departamento de Contas a Pagar.

Comentrios:
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ISS a Pagar e ISS a Recolher - Terceiros

Lei Complementar n 116 de 31 de julho de 2003
Saldo: Representa os valores relativos ao ISS retido de terceiros no pagamento
por servios prestados por pessoas jurdicas.
Natureza: Credora.
Funo: Creditada atravs das provises de fornecedores de servios com
reteno do ISS conforme legislao municipal, e debitada pelo pagamento da
obrigao.
Conceito: Destina-se a registrar as obrigaes da empresa com o Governo
Municipal no local da prestao do servio.
Material de apoio para anlise: Despesas com servios prestados por terceiros
pessoas jurdicas.
Comentrios:
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ICMS a Recolher
Saldo: Representa os valores relativos as obrigaes da empresa com o Governo
Estadual no que se refere s vendas efetuadas com incidncia desse imposto.
Natureza: Credora.
Funo: Creditada atravs das vendas efetuadas para os diversos Estados que
aos quais a empresa efetua venda, sendo debitada pela conta ICMS Substituio
Tributria Sobre Vendas (Redutora de Receita) em resultado.
Conceito: Destina-se a registrar as obrigaes da empresa com os Governos
Estaduais aos quais a empresa opera..
Material de apoio para anlise: Livro Registro de Sadas.
Comentrios:
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IPI a Recolher
Saldo: Representa os valores relativos as obrigaes da empresa com o Governo
Federal no que se refere diferena entre os crditos de insumos constitudos nas
aquisies (compras) e os dbitos de produtos acabados (vendas) apurados no
momento das vendas.
Natureza: Credora.
Funo: Creditada atravs das vendas efetuadas com incidncia desse imposto,
sendo debitada pela conta IPI Sobre Vendas (Redutora de Receita) em resultado.
Federal.
Material de apoio para anlise: Livro Registro de Sadas.
Comentrios:
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Proviso para Imposto de Rendal

Saldo: Representa os valores relativos ao Imposto de Renda DEVIDO ao Governo
Federal calculado com base no lucro real.
Natureza: Credora.
Funo: Creditada atravs do valor apurado na Parte a do LALUR (Livro de
Apurao do Lucro Real) e debitada pela Imposto de Renda Pessoa em resultado.
Federal.
Material de apoio para anlise: Parte A do Lalur.
Comentrios:
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Proviso para Contribuio Social

Saldo: Representa os valores relativos ao Imposto de Renda DEVIDA ao Governo
Federal calculada com base no lucro real.
Natureza: Credora.
Funo: Creditada atravs do valor apurado na Parte a do LALUR (Livro de
Apurao do Lucro Real) e debitada pela conta Contribuio Social sobre o Lucro
em resultado.
Conceito: Destina-se
Federal.
a registrar as obrigaes da empresa com o Governo
Material de apoio para anlise: Parte A do Lalur.
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IRPJ e CSLL Estimativa a Recolher

Saldo: Representa os valores relativos ao IRPJ e CSLL apurados segundo o
regime de estimativa.
Natureza: Credora.
Funo: Creditada atravs do valor apurado com base na Receita Bruta e
acrscimos e dedues permitidas, sendo debitada pela conta IRPJ e CSLL
Estimativa no ativo circulante.
Conceito: Destina-se
a registrar as antecipaes de Imposto de Renda
recolhidas durante o exerccio ou determinado perodo.
Material de apoio para anlise: Receita Bruta de Vendas, Servios, Impostos
incidentes sobre vendas e Vendas canceladas ou devolvidas.
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PIS a Recolher
1. Regime Cumulativo (Empresas optantes pelo Lucro Presumido)
2. Regime No-Cumulativo(Empresas optantes pelo Lucro Real)
Saldo:
1. Representa os valores relativos ao PIS/PASEP devido mensalmente ao
Governo Federal apurado sobre a totalidade das receitas.
2. Representa os valores relativos ao PIS/PASEP devido mensalmente ao
Governo Federal apurado sobre a totalidade das receitas diminudo dos
crditos permitidos de acordo com a legislao vigente, registrados no ativo
circulante.
Natureza: Credora.
Funo: Creditada atravs do valor apurado com a aplicao do percentual
especfico de acordo com a opo de Imposto de Renda da empresa , sobre a
Receita Bruta de Mercadorias,Servios e todas as outras receitas,
independentemente da classificao contbil adotada para as mesmas sendo
debitada no momento do pagamento desta contribuio.
Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos ao PIS devido ao Governo
Federal.
Incidentes sobre Vendas , Vendas Canceladas ou Devolvidas e todas as outras
receitas auferidas pela empresa no ms.
Comentrios:
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COFINS a Recolher
Saldo: Representa os valores relativos a COFINS
(Contribuio para a
Seguridade Social) devida mensalmente ao Governo Federal.
Natureza: Credora.
Funo: Creditada atravs do valor apurado com a aplicao do percentual
especfico de acordo com a opo de imposto de renda da empresa da empresa,
sobre a Receita Bruta de Mercadorias,Servios e todas as outras receitas,
independentemente da classificao contbil adotada para as mesmas sendo
debitada pela conta COFINS S/VENDAS (incidentes sobre vendas e servios) em
resultado.
Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos ao PIS devido ao Governo
Federal.
incidentes sobre vendas , Vendas Canceladas ou Devolvidas e todas as outras
receitas auferidas pela empresa no ms.
Comentrios:
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IRRF a Recolher
Saldo: Representa os valores relativos a obrigao da empresa com o Governo
Federal do recolhimento do imposto retido de funcionrios e terceiros (pessoas
fsicas e jurdicas).
Natureza: Credora.
Funo: Creditada atravs dos valores retidos na apurao da folha de
pagamentos ou quando da reteno no pagamento de servios prestados por
terceiros , sendo debitada pela conta salrios a pagar no caso de funcionrios e
despesas com servios prestados (pessoas fsicas ou jurdicas).
Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos ao Imposto de Renda Retido
na Fonte de funcionrios e prestadores de servios.
Material de apoio para anlise: Folha de Pagamentos e Notas Fiscais dos
fornecedores de servios.
Comentrios:
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Outros Impostos e Taxas a Recolher

Saldo: Representa os valores relativos a outros impostos e taxas no descritos
anteriormente, mas que signifiquem obrigaes da empresa.
Natureza: Credora.
Funo: Creditada atravs dos valores relativos a outros impostos no descritos e
debitada nas despesas respectivas.
Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos a outros impostos e taxas a
recolher.
Material de apoio para anlise: Guias de IPVA, IPTU, Imposto de Transmisso e
etc.
Comentrios
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OBRIGAES SOCIAIS
Saldo: Representa os valores relativos as obrigaes da empresa para com os
empregados e respectivos encargos sociais.
Natureza: Credora.
Funo: Creditada pelo reconhecimento da obrigao (proviso) e debitada na
conta respectiva em despesas.
Conceito: Destina-se a registrar as obrigaes da empresa com os empregados
e respectivos encargos sociais.
Material de apoio para anlise: Controles do Departamento Pessoal.
Comentrios:
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Salrios e Ordenados a Pagar

Saldo: Representa os valores relativos aos salrios devidos pela empresa aos
seus funcionrios quando a empresa no efetua o pagamento dentro do prprio
ms.
Natureza: Credora.
Funo: Creditada atravs dos valores gerados pela folha de pagamentos e
debitada na conta de despesas com salrios e/ou ordenados.
Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos aos salrios devidos aos
funcionrios.
Material de apoio para anlise: Folha de Pagamentos.
Comentrios
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41
Encargos Sociais a Pagar / Recolher

INSS
Saldo: Representa os valores relativos as obrigaes com a previdncia
social resultante dos salrios pagos ou creditados pela empresa tanto da
parte patronal quanto da parcela descontada dos empregados
Natureza: Credora.
Funo: Creditada atravs dos valores gerados pela folha de pagamentos
e debitada na conta de despesas com INSS parte patronal e na conta de
salrios a pagar da parte dos funcionrios.
Conceito: Destina-se a registrar os valores devidos a previdncia social
apurados com base na folha de pagamentos.
Material de apoio para anlise: Folha de Pagamentos e Guias de
Recolhimento de INSS.
Comentrios:
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42
Encargos Sociais a Pagar / Recolher

FGTS
Saldo: Representa os valores relativos as obrigaes com a previdncia
social resultante dos salrios pagos ou creditados pela empresa tanto da
parte patronal quanto da parcela descontada dos empregados
Natureza: Credora.
Funo: Creditada atravs dos valores gerados pela folha de pagamentos
e debitada na conta de despesas com FGTS parte patronal e na conta de
salrios a pagar da parte dos funcionrios.
Conceito: Destina-se a registrar os valores devidos a previdncia social
apurados com base na folha de pagamentos.
Material de apoio para anlise: Folha de Pagamentos e Guias de
Recolhimento de FGTS.
Comentrios:
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43
Provises
Provises para Frias
Saldo: Representa os valores relativos a percentuais predeterminados
sobre o valor bruto da folha de pagamentos; os salrios pagos e respectivos
encargos, cuja apropriao ocorre mensalmente.
Natureza: Credora.
Funo: Creditada atravs dos percentuais aplicados sobre a folha e
debitada na conta de despesa respectiva.
Conceito: Destina-se a registrar os valores provisionados a serem pagos
no momento do perodo aquisitivo das frias.
Material de apoio para anlise: Folha de pagamento e outros relatrios
utilizados pelo Departamento pessoal.
Comentrios:
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Provises para 13 Salrio

Saldo: Representa os valores relativos a constituio da proviso de 1/12
do valor bruto da folha acrescido dos encargos sociais a serem pagos no
mximo no final do exerccio.
Natureza: Credora.
Funo: Creditada atravs da constituio da proviso e debitada na conta
de despesa correspondente.
Conceito: Destina-se a registrar os valores provisionados a serem pagos
no mximo no final do exerccio.
Material de apoio para anlise: Folha de pagamento e outros relatrios
utilizados pelo Departamento pessoal.
Comentrios:
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Capital Social
Saldo: Representa os valores recebidos pela empresa, ou por ela gerados,
e que esto formalmente incorporados ao Capital.
Natureza: Credora.
Funo: Creditada na criao da empresa ou quando do aumento de
capital atravs de reserva e ou lucros acumulados e debitada no momento
da dissoluo da sociedade.
Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos ao capital social
conforme Contrato Social.
Material de apoio para anlise: Contrato Social.
Comentrios:
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Reservas de Capital
Saldo: Representa os valores recebidos que no transitaram por seu
Resultado como receitas.
Natureza: Credora.
Funo: Creditada na pelos valores destinados atravs da AGO ou AGE e
debitada pela conta geradora do crdito.
Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos as transferncias
entre conta do Patrimnio Lquido.
Comentrios:
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Ajustes de Avaliao Patrimonial

Saldo: Representa o acrscimo derivado da diferena entre o valor contbil
e o valor de mercado, com base em laudos tcnicos.
Natureza: Credora.
Funo: Creditada na pelos valores relativos a bens reavaliados constantes
do ativo permanente e debitada pelas contas de ativo permanente
respectivas.
Conceito: Destina-se a registrar o acrscimo dos bens patrimoniais da
empresa a preo de mercado.
Material de apoio para anlise: Laudo de Reavaliao.
Comentrios:
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Reservas de Lucros
Saldo: Representa os lucros obtidos pela empresa e retidos com finalidade
especfica.
Natureza: Credora.
Funo: Creditada na pelos valores relativos aos lucros destinados com
finalidade especifica e debita pela conta de origem geradora do crdito.
Conceito: Destina-se a registrar os lucros obtidos pela empresa e retidos
com finalidade especfica.
Comentrios:
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49
Aes em Tesouraria
Saldo: Representa os valores das aquisies das aes da prpria
empresa junto ao mercado.
Natureza: Devedora.
Funo: Debitada pelos valores relativos as aquisies de aes da prpria
empresa.
Conceito: As aes da companhia que forem adquiridas pela prpria
sociedade so denominadas Aes em Tesouraria.
Material de apoio para anlise: Extratos Bancrios.
Comentrios:
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50
Prejuzos Acumulados
Saldo: Representa os prejuzos obtidos pela empresa de acordo com o
artigo 182 da Lei n. 11.638 de 28.12.2007.
Natureza: Devedora
Funo: Debitada pela transferncia do resultado (prejuzo) do exerccio.
Conceito: Destina-se a registrar os lrejuzos auferidos pela empresa em
exerccios anteriores.
Comentrios:
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51

DESCRIO
RECEITA BRUTA DE VENDAS
Devoluo de vendas
Vendas lquidas
Janeiro
Fevereiro
%var
3.042.454,33
2.613.463,61
-14,1%
(71.860,09)
2.970.594,24
(122.970,97)
2.490.492,64
71,1%
-16,2%
Maro
2.708.634,42
%var
3,6%
(43.417,48) -64,7%
2.665.216,94
Acumulado
8.364.552,36
(238.248,54)
7,0%
8.126.303,82
IMPOSTOS INCIDENTES S/VENDAS
(635.228,93)
(565.696,35) -10,9%
(609.443,71)
7,7%
(1.810.368,99)
ICMS s/vendas
(265.000,71)
(223.138,66) -15,8%
(244.350,85)
9,5%
(732.490,22)
PIS s/vendas
(17.254,53)
(15.599,49)
-9,6%
COFINS s/vendas
(79.636,29)
(65.391,86) -17,9%
(13.999,71) -10,3%
(71.219,80)
8,9%
(46.853,73)
(216.247,95)
IPI s/faturamento
(132.058,05)
(125.337,10)
-5,1%
(137.646,38)
9,8%
(395.041,53)
ICMS substituio tributria
(141.279,35)
(136.229,24)
-3,6%
(142.226,97)
4,4%
(419.735,56)
RECEITA LQUIDA DE VENDAS
2.335.365,31
1.924.796,29
-17,6%
Receitas Financeiras
Janeiro
Fevereiro
%var
2.055.773,23
Maro
6,8%
%var
6.315.934,83
Acumulado
Variao monetria ativa
3.236,00
3.656,00
0,0%
1.830,00
-49,9%
8.722,00
Aplicaes financeiras
6.785,26
8.981,74
32,4%
8.995,67
0,2%
24.762,67
Juros recebidos
1.964,07
1.333,87
-32,1%
3.305,46
147,8%
6.603,40
60,07
0,00
-100,0%
4,48
0,0%
64,55
12.045,40
13.971,61
14.135,61
1,2%
40.152,62
Descontos obtidos
Total Receitas Financeiras
Receitas no Operacionais
Recebimentos de aluguel
Janeiro
Fevereiro
16,0%
%var
Maro
%var
Acumulado
3.905,36
4.096,60
4,9%
734,39
-82,1%
0,00
0,17
0,0%
40,92
100,0%
Recuperao de despesas
38.699,09
37.476,80
-3,2%
35.531,24
-5,2%
111.707,13
Total Receitas no Operacionais
42.604,45
41.573,57
-2,4%
36.306,55
-12,7%
120.484,57
2.390.015,16
1.980.341,47
-17,1%
2.106.215,39
Dividendos recebidos
TOTAL DAS RECEITAS
6,4%
8.736,35
41,09
6.476.572,02
Participao das receitas no operacionais sobre o lucro lquido

Janeiro
Competncia
Fevereiro
%var
Maro
%var
Acumulado
Receitas financeiras
12.045,40
13.971,61
16%
14.135,61
101%
40.152,62
Receitas no operacionais
42.604,45
41.573,57
-2%
36.306,55
87%
120.484,57
Total receitas no operacionais
54.649,85
55.545,18
2%
50.442,16
91%
160.637,19
Lucro (prejuzo)lquido
244.801,23
69.991,74
% de participao
22%
154.591,86
79%
469.384,83
33%
34%
Custo dos Produtos Vendidos

Descrio
Custo dos produtos vendidos
Total Custos
Variao (Custo x Vendas)
Janeiro
1.123.391,23
1.123.391,23
37,82%
Fevereiro
%var
985.650,81 -12,3%
985.650,81
39,58%
-12,3%
4,7%
Maro
1.050.473,01
1.050.473,01
%var
Acumulado
6,6%
3.159.515,05
6,6%
3.159.515,05
39,41% 747,1%
38,88%
Variao do custo em relao as vendas lquidas, excludos ICMS/ST e IPI

Variao (Custo x Vendas)
Lucro Operacional Bruto
34,63%
1.266.623,93
35,82%
994.690,66
35,67%
1.055.742,38
35%
3.317.056,97
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52

DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Gastos com pessoal
Salrios
Janeiro
Fevereiro
%var
Maro
%var
Acumulado
56.294,51
57.845,77
2,8%
56.150,66
-2,9%
13o.salrio
6.533,42
6.488,83
-0,7%
6.237,81
-3,9%
19.260,06
Frias
7.749,07
17.979,13
132,0%
8.831,52
-50,9%
34.559,72
0,00
2.240,37
100,0%
0,00
-100,0%
2.240,37
3.231,42
2.608,28
-19,3%
2.983,91
14,4%
8.823,61
Indenizaes trabalhistas
Cesta bsica
Ticket refeio
Vales transportes
Assistncia mdica
INSS
FGTS
Total gastos c/pessoal
Gastos c/diretoria
170.290,94
575,12
520,80
-9,4%
330,54
-36,5%
1.426,46
1.966,94
1.964,26
-0,1%
1.967,71
0,2%
5.898,91
9.538,80
10.632,08
11,5%
10.496,75
-1,3%
30.667,63
17.605,29
17.605,83
0,0%
17.346,16
-1,5%
52.557,28
5.312,29
5.272,56
-0,7%
5.106,33
-3,2%
15.691,18
108.806,86
123.157,91
13,2%
109.451,39
-11,1%
341.416,16
%var
Maro
%var
Janeiro
Fevereiro
Acumulado
Pr-labore
6.930,00
6.930,00
0,0%
6.930,00
0,0%
20.790,00
Assistncia mdica
6.622,25
6.622,25
0,0%
6.622,25
0,0%
19.866,75
INSS s/pr-labore
0,0%
4.158,00
1.386,00
1.386,00
0,0%
1.386,00
INSS terceiros
334,33
248,12
0,0%
166,12
-33,0%
748,57
Total diretoria
15.272,58
15.186,37
-0,6%
15.104,37
-0,5%
45.563,32
____________________________________________________________________________________
53

Utilidades e servios
Janeiro
Fevereiro
%var
Maro
%var
Acumulado
Locaes
2.673,20
1.348,20
-49,6%
1.348,20
0,0%
5.369,60
Agua e esgoto
2.255,65
2.048,49
-9,2%
1.792,41
-12,5%
6.096,55
87,70
309,22
252,6%
59,33
-80,8%
456,25
290,01
736,55
154,0%
495,90
-32,7%
1.522,46
3.284,57
932,20
-71,6%
660,09
-29,2%
4.876,86
641,42
666,75
3,9%
529,71
-20,6%
1.837,88
450,00
Material de consumo
Correios
Combustveis e lubrificantes
Conduo e refeies
Cursos e congressos
Despesas diversas
Impostos e taxas
0,00
450,00
100,0%
0,00
-100,0%
27,80
7,90
-71,6%
7,85
-0,6%
353,94
667,42
88,6%
2.663,32
299,0%
43,55
3.684,68
Jornais livros/revistas
140,00
654,00
367,1%
185,00
-71,7%
979,00
Bens de natureza permanente
631,67
2.479,00
292,5%
4.613,50
86,1%
7.724,17
2.340,56
2.081,67
-11,1%
2.480,72
19,2%
6.902,95
975,47
585,70
-40,0%
939,99
60,5%
2.501,16
Material de escritrio
2.388,76
1.118,30
-53,2%
1.141,60
2,1%
4.648,66
Material de segurana do trabalho
2.746,90
0,00
-100,0%
0,00
0,0%
2.746,90
Luz e fora
Material de limpeza
Reparo e manuteno de veculos
0,00
0,00
0,0%
2,00
0,0%
2,00
Reparo e manut.de equipamentos
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,0%
0,00
Reparo e manut.de instalaes

Reparo e manut.do imvel
95,00
110,00
15,8%
95,00
-13,6%
300,00
3.547,35
2.000,00
-43,6%
408,80
-79,6%
5.956,15
Seguros riscos diversos
143,10
143,10
0,0%
143,10
0,0%
429,30
Seguros de empregados
354,15
354,15
0,0%
354,15
0,0%
1.062,45
Seguros contra incndios
1.442,95
1.442,95
0,0%
1.442,95
0,0%
4.328,85
Seguros lucros cessantes
1.712,10
1.712,10
0,0%
1.712,10
0,0%
5.136,30
Suprimentos de informtica
2.846,33
713,60
-74,9%
0,00
-100,0%
3.559,93
600,00
410,00
-31,7%
100,00
-75,6%
89.431,09
69.407,58
-22,4%
69.853,77
0,6%
228.692,44
Telefones
2.831,28
4.354,98
53,8%
3.655,38
-16,1%
10.841,64
IPTU
3.034,18
3.034,18
0,0%
3.034,18
0,0%
9.102,54
Sindicato patronal
5.552,32
180,00
180,00
0,0%
5.912,32
Servios de terc.p.fsicas
Servios de terc.p.jurdicas
Estacionamento
Cartrios
Total utilidades e servios
Depreciaes
Equipamentos
-96,8%
1.110,00
74,80
26,50
-64,6%
64,30
142,6%
165,60
669,60
317,74
-52,5%
115,72
-63,6%
1.103,06
131.171,90
98.292,28
-25,1%
98.079,07
-0,2%
327.543,25
Janeiro
Fevereiro
%var
Maro
%var
Acumulado
113,25
102,29
-9,7%
113,25
10,7%
328,79
Mveis e utenslios
1.100,56
994,04
-9,7%
1.100,56
10,7%
3.195,16
Veculos
6.727,38
6.727,38
0,0%
6.727,38
0,0%
20.182,14
Instalaes
4.645,63
4.856,26
4,5%
4.764,08
-1,9%
14.265,97
Computadores e perifricos
2.344,61
2.115,05
-9,8%
2.341,72
10,7%
6.801,38
Imvel
8.275,91
8.212,37
-0,8%
9.092,29
10,7%
25.580,57
Software
Total depreciaes
Total administrao
764,95
690,92
-9,7%
764,95
10,7%
2.220,82
23.972,29
23.698,31
-1,1%
24.904,23
5,1%
72.574,83
279.223,63
260.334,87
-6,8%
247.539,06
-4,9%
787.097,56
____________________________________________________________________________________
54

DESPESAS COMERCIAIS
Gastos com pessoal
Salrios
Janeiro
Fevereiro
%var
Maro
%var
Acumulado
66.331,28
66.523,84
0,3%
59.091,83
-11,2%
13o.salrio
7.095,08
6.771,52
-4,6%
6.632,32
-2,1%
20.498,92
Frias
8.119,79
6.434,32
-20,8%
9.969,38
54,9%
24.523,49
Indeniz. trabalh. e representantes
6.811,33
25.280,00
271,1%
6.812,10
-73,1%
38.903,43
791,68
692,74
-12,5%
807,10
16,5%
2.291,52
8.130,94
7.260,45
-10,7%
6.174,70
-15,0%
21.566,09
Cesta bsica
Ticket refeio
191.946,95
Vales transportes
1.121,05
945,05
-15,7%
806,00
-14,7%
2.872,10
Assistncia mdica
6.787,55
8.216,46
21,1%
7.738,81
-5,8%
22.742,82
INSS
20.009,40
19.589,99
100,0%
17.765,51
-9,3%
57.364,90
FGTS
6.077,69
6.280,85
3,3%
5.379,24
-14,4%
17.737,78
131.275,79
147.995,22
12,7%
121.176,99
-18,1%
400.448,00
%var
Maro
%var

Custo das vendas
Comisses de representantes
Janeiro
Fevereiro
Acumulado
103.154,90
75.959,18
-26,4%
84.744,56
11,6%
25.249,83
19.687,52
-22,0%
36.932,84
87,6%
81.870,19
Fretes s/vendas
134.119,68
138.787,08
3,5%
122.981,39
-11,4%
395.888,15
Total custo das vendas
262.524,41
234.433,78
-10,7%
244.658,79
4,4%
741.616,98
Bonificaes
% sobre receita bruta
Locaes
9%
9%
9%
8130,94
Fevereiro
%var
263.858,64
9%
Maro
%var
Acumulado
10.568,00
3.945,00
-62,7%
5.270,00
33,6%
19.783,00
Material de consumo
807,04
752,38
-6,8%
710,92
-5,5%
2.270,34
Correios
515,30
921,15
78,8%
828,65
-10,0%
2.265,10
552,52
324,47
-41,3%
0,00
-100,0%
Conduo
10.271,21
8.647,68
-15,8%
9.129,27
Despesas de viagens
10.444,59
13.182,43
26,2%
Cursos e congressos
0,00
0,00
0,0%
17,37
85,36
1.962,00
2.499,97
Despesas diversas
Impostos e taxas
Jornais livros e revistas
876,99
5,6%
28.048,16
14.945,30
13,4%
38.572,32
1.000,00
100,0%
1.000,00
391,4%
56,60
-33,7%
159,33
27,4%
4.038,43
61,5%
8.500,40
478,88
618,88
29,2%
618,88
0,0%
1.716,64

Luz e fora
810,45
1.130,76
1.984,50
997,78
144,9%
-11,8%
6.943,40
1.216,96
249,9%
22,0%
9.738,35
3.345,50
Propaganda e publicidade
9.483,34
0,00
-100,0%
7.902,73
-100,0%
17.386,07
600,32
65,86
0,00
0,00
75,00
1.863,00
-100,0%
13,9%
100,0%
0,00
1,00
0,00
0,0%
-98,7%
-100,0%
600,32
141,86
1.863,00
Material promocional
Material de segurana do trabalho
Reparo e manut.de veculos
Seguros de empregados
Seguros de veculos
0,00
0,00
0,0%
173,50
100,0%
173,50
427,54
505,36
18,2%
0,00
-100,0%
932,90
0,00
318,00
100,0%
0,00
-100,0%
377,76
409,24
8,3%
318,00
409,24
0,0%
1.196,24
2.074,65
691,55
691,55
0,0%
691,55
0,0%
Seguros contra incndios
1.154,38
1.154,38
0,0%
1.247,45
8,1%
3.556,21
Seguros lucros cessantes
1.100,64
1.100,64
0,0%
1.100,64
0,0%
3.301,92
Suprimentos de informtica
133,42
119,49
-10,4%
0,00
-100,0%
Servios de terc.p.fsicas
150,00
0,00
-100,0%
0,00
0,0%
Servios de terc.p.jurdicas
3.931,93
2.209,43
-43,8%
1.676,52
-24,1%
7.817,88
Telefones
7.945,19
8.807,19
10,8%
7.282,09
-17,3%
24.034,47
182,37
182,37
0,0%
182,37
0,0%
547,11
58,34
0,00
-100,0%
217,89
-100,0%
276,23
63.860,76
51.395,25
-19,5%
65.643,39
IPTU
Despesas de cartrios
Depreciaes
Equipamentos
Janeiro
Fevereiro
%var
Maro
27,7%
%var
252,91
150,00
180.899,40
Acumulado
1.960,44
1.770,71
-9,7%
1.960,44
10,7%
102,42
92,52
-9,7%
102,42
10,7%
297,36
Veculos
1.431,92
1.293,34
-9,7%
1.431,92
10,7%
4.157,18
Instalaes
2.082,56
1.220,79
-41,4%
1.351,61
10,7%
4.654,96
737,38
676,73
-8,2%
749,21
10,7%
2.163,32
Imvel
2.022,87
1.089,73
-46,1%
1.206,49
10,7%
4.319,09
Total depreciaes
8.337,59
6.143,82
-26,3%
6.802,09
10,7%
21.283,50
465.998,55
439.968,07
-5,6%
438.281,26
-0,4%
1.344.247,88
Mveis e utenslios
TOTAL COMERCIAL
5.691,59
____________________________________________________________________________________
55

DESPESAS DE PRODUO
Gastos com pessoal
Salrios
Janeiro
Fevereiro
%var
Maro
%var
Acumulado
45.294,64
47.645,02
5,2%
48.150,16
1,1%
13o.salrio
5.385,46
5.559,16
3,2%
5.412,34
-2,6%
16.356,96
Frias
6.949,27
8.360,66
20,3%
8.161,60
-2,4%
23.471,53
23.015,88
Indenizaes trabalhistas
141.089,82
0,00
14.472,70
100,0%
8.543,18
-41,0%
Cesta bsica
2.262,96
1.944,56
-14,1%
2.235,58
15,0%
6.443,10
Ticket refeio
3.500,00
3.550,00
1,4%
9.600,00
170,4%
16.650,00
Vales transportes
3.338,23
3.530,09
5,7%
3.123,98
-11,5%
9.992,30
Assistncia mdica
7.618,83
8.114,88
6,5%
8.553,58
5,4%
24.287,29
INSS
14.335,76
14.570,58
1,6%
14.610,22
0,3%
43.516,56
FGTS
4.215,81
4.349,64
3,2%
4.188,58
-3,7%
12.754,03
92.900,96
112.097,29
20,7%
112.579,22
0,4%
317.577,47
%var
Maro
Janeiro
Fevereiro
%var
Acumulado
Agua e esgoto
3.584,88
3.077,39
-14,2%
3.137,78
2,0%
9.800,05
Material de consumo
4.225,63
4.802,88
13,7%
3.160,06
-34,2%
12.188,57
Correios
Conduo
0,00
0,00
10.766,02
5.996,01
-44,3%
0,0%
4.497,00
0,00
-25,0%
0,0%
21.259,03
0,00
192,70
174,5%
340,90
78,00
70,20
-10,0%
Viagens
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,0%
0,00
Cursos e congressos
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,0%
0,00
Fretes
Impostos e taxas
Jornais e revistas
Luz e fora
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,0%
0,00
53,45
53,45
0,0%
53,45
0,0%
160,35
222,00
0,00
-100,0%
0,00
100,0%
222,00
2.088,51
7.259,25
247,6%
3.852,00
-46,9%
13.199,76
-11,8%
18.846,12
16.629,51
20.282,79
22,0%
55.758,42
Material de limpeza
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,0%
0,00
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,0%
151,24
1.030,50
Reparo e manut.de maquinismos
4.985,59
2.337,44
-53,1%
1.972,89
-15,6%
9.295,92
6.552,70
367,87
-94,4%
4.046,06
999,9%
10.966,63
-100,0%
1.668,54
Mat de segurana do trabalho
581,4%
238,70
-76,8%
0,00
1.420,44
699,00
0,00
100,0%
2.367,54
Seguro de empregados
582,38
613,86
5,4%
613,86
0,0%
1.810,10
Seguro contra incndio
3.174,54
3.174,54
0,0%
3.174,54
0,0%
9.523,62
Seguro lucros cessantes
3.301,91
3.301,90
0,0%
3.301,90
0,0%
9.905,71
Suprimentos de infomtica
2,59
8,43
225,5%
0,00
-100,0%
11,02
299,92
150,00
100,0%
0,00
-100,0%
449,92
2.880,82
4.092,56
42,1%
6.198,12
51,4%
13.171,50
790,27
790,27
0,0%
790,27
0,0%
2.370,81
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,0%
0,00
Arrendamento mercantil
34.555,68
34.555,68
0,0%
34.555,68
0,0%
103.667,04
97.841,25
88.311,74
-9,7%
91.736,34
3,9%
277.889,33
Servios prest.terceiros p.fsicas

Servios prest.terceiros p.jurdica
IPTU
Despesas de cartrio
Depreciaes
Equipamentos
mveis e utenslios
Maquinismos
Instalaes
Imveis
Total depreciaes
TOTAL DESP.PRODUO
Absoro de mo de obra-geral
Janeiro
Fevereiro
%var
Maro
%var
Acumulado
10.508,54
9.491,60
-9,7%
10.508,54
10,7%
308,57
278,65
-9,7%
308,57
10,7%
30.508,68
895,79
46.421,17
41.928,78
-9,7%
46.421,17
10,7%
134.771,12
1.569,98
1.418,04
-9,7%
1.569,98
10,7%
4.558,00
146,32
132,16
-9,7%
146,32
10,7%
424,80
1.407,58
1.271,36
-9,7%
1.407,58
10,7%
4.086,52
60.362,16
54.520,59
-9,7%
60.362,16
10,7%
175.244,91
251.104,37
254.929,62
1,5%
264.677,72
3,8%
770.711,71
(251.104,37)
(254.929,62)
1,5%
(264.677,72)
3,8%
(770.711,71)
____________________________________________________________________________________
56

OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS

Fevereiro
%var
104.873,06
84.257,16
-19,7%
84.853,11
0,7%
Juros passivos
1.234,00
1.888,00
53,0%
2.698,00
42,9%
5.820,00
Despesas financeiras
9.223,66
8.474,67
-8,1%
8.592,77
1,4%
26.291,10
0,0%
1.213,50
0,0%
Despesas Financeiras
Descontos concedidos s/vendas
Despesas bancrias
Juros s/capital prprio
Total despesas financeiras
Outras despesas operacionais
IPVA
ICMS diferena de alquota
Multas dedutveis
Ttulos incobrveis
PIS Operacional
Cofins Operacional
Resultado na venda de ativo
Janeiro
923,45
1.101,30
32.222,00
32.222,00
148.476,17
127.943,13
Janeiro
Fevereiro
Maro
%var
32.222,00
-13,8%
129.579,38
%var
Maro
Acumulado
273.983,33
3.238,25
96.666,00
1,3%
%var
405.998,68
Acumulado
0,00
304,46
100,0%
510,65
67,7%
815,11
1.290,32
62,33
-95,2%
459,90
637,8%
1.812,55
9,75
0,00
-100,0%
0,00
9.456,00
3.658,90
-61,3%
12.689,00
0,0%
246,8%
9,75
25.803,90
82,26
83,75
1,8%
84,73
1,2%
250,74
379,64
386,54
1,8%
391,07
1,2%
1.157,25
1.709,34
0,00
0,0%
1.709,34
CPMF
11.235,21
11.143,89
-0,8%
9.873,01
-11,4%
32.252,11
Total
24.162,52
15.639,87
-35,3%
24.008,36
53,5%
63.810,75
172.638,69
143.583,00
-16,8%
153.587,74
7,0%
469.809,43
%var
Maro
Total outras desp.operacionais

Despesas no operacionais
Janeiro
INSS Carnet Diretoria
0,00
Multas no dedutveis
7.448,93
INSS Carnet Diretoria
Fevereiro
0,00
-100,0%
0,0%
(724,81) -109,7%
0,00
%var
0,00
3.781,93
0,00
Acumulado
0,00
100,0%
10.506,05
100,00
0,00
-100,0%
0,0%
100,00
Despesas indedutveis
0,00
0,00
0,0%
570,00
100,0%
570,00
Outras depsesas no operacionais
0,00
0,00
0,0%
132,00
100,0%
132,00
Despesas indedutveis
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,0%
0,00
Brindes e doaes
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,0%
0,00
Assistncia mdica
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,0%
0,00
Refeies
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,0%
0,00
Seguro de vida
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,0%
0,00
Seguros de veculos
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,0%
0,00
Despesas com veculos
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,0%
0,00
Despesas no comprovadas
0,00
0,00
0,0%
0,00
0,0%
0,00
Total
Resultado antes contr.social
Contribuio social
Resultado antes imp.de renda
Imposto de renda
LUCRO(PREJUZO) LQUIDO
7.548,93
(724,81) -109,6%
4.483,93
100,0%
11.308,05
341.214,13
151.529,53
-55,6%
211.850,39
39,8%
704.594,05
33.851,07
28.647,26
-15,4%
21.823,36
-23,8%
84.321,69
307.363,06
122.882,27
-60,0%
190.027,03
54,6%
620.272,36
62.561,83
52.890,53
-15,5%
35.435,17
-23,8%
150.887,53
244.801,23
69.991,74
-71,4%
154.591,86
120,9%
469.384,83
____________________________________________________________________________________

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Saldo do Departamento Pessoal

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Material de apoio para anlise: Controle do Departamento Financeiro ou Contas

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