LEGE nr.

5 din 4 ianuarie 2022

privind ratificarea Conven?iei multilaterale pentru implementarea �n cadrul
tratatelor fiscale a masurilor legate de prevenirea erodarii bazei impozabile ?i a
transferului profiturilor, deschisa spre semnare ?i semnata de Rom�nia la Paris la
7 iunie 2017
EMITENT
PARLAMENTUL ROM�NIEI
Publicat �n MONITORUL OFICIAL nr. 28 din 10 ianuarie 2022

Parlamentul Rom�niei adopta prezenta lege.

Articolul 1
Se ratifica Conven?ia*) multilaterala pentru implementarea �n cadrul tratatelor
fiscale a masurilor legate de prevenirea erodarii bazei impozabile ?i a
transferului profiturilor, deschisa spre semnare ?i semnata de Rom�nia la Paris la
7 iunie 2017.
*) Conven?ia se publica �n Monitorul Oficial al Rom�niei, Partea I, nr. 28 bis,
care se poate achizi?iona de la Biroul pentru rela?ii cu publicul din Str. Parcului
nr. 65, intrarea A, sectorul 1, Bucure?ti.
Articolul 2
(1) Cu ocazia depunerii instrumentului de ratificare, Rom�nia �?i rezerva dreptul:
a) �n conformitate cu art. 3 paragraful 5 lit. b) din Conven?ie, sa nu aplice art.
3 paragraful 1 pentru acordurile sale fiscale vizate care con?in deja prevederile
descrise �n art. 3 paragraful 4 ?i sa listeze acordurile sale fiscale vizate care
con?in prevederi care intra �n sfera de aplicare a acestei rezerve, indic�nd pentru
fiecare acord fiscal vizat �n parte numarul articolului ?i paragrafului care con?in
prevederile respective;
b) �n conformitate cu art. 4 paragraful 3 lit. d) din Conven?ie, sa nu aplice
�ntregul art. 4 pentru acordurile sale fiscale vizate care trateaza deja cazurile
�n care o persoana, alta dec�t o persoana fizica, este rezidenta �n mai multe
jurisdic?ii contractante prin solicitarea adresata autorita?ilor competente ale
jurisdic?iilor contractante de a se stradui sa ajunga la o �n?elegere amiabila cu
privire la o singura jurisdic?ie contractanta de reziden?a ?i care stabilesc
tratamentul acelei persoane �n baza acordului fiscal vizat atunci c�nd nu se poate
ajunge la o astfel de �n?elegere ?i sa listeze acordurile sale fiscale vizate care
con?in prevederi care intra �n sfera de aplicare a acestei rezerve, indic�nd pentru
fiecare acord fiscal vizat �n parte numarul articolului ?i paragrafului care con?in
prevederile respective;
c) �n conformitate cu art. 6 paragraful 4 din Conven?ie, sa nu aplice art. 6
paragraful 1 pentru acordurile sale fiscale vizate care con?in deja un limbaj al
preambulului care descrie inten?ia jurisdic?iilor contractante de a elimina dubla
impozitare fara a crea oportunita?i de neimpozitare sau impozitare redusa,
indiferent daca acel limbaj se limiteaza la cazurile de evaziune fiscala sau
evitarea pla?ii impozitelor (inclusiv prin aranjamente de utilizare abuziva a
acordului fiscal vizat pentru beneficiul indirect al reziden?ilor unor jurisdic?ii
ter?e) sau se aplica mai larg, ?i sa listeze acordurile sale fiscale vizate care
con?in un limbaj al preambulului care intra �n sfera de aplicare a acestei rezerve,
identific�nd textul paragrafului preambular relevant;
d) �n conformitate cu art. 7 paragraful 15 lit. b) din Conven?ie, sa nu aplice art.
7 paragraful 1 pentru acordurile sale fiscale vizate care con?in deja prevederile
care nu acorda toate beneficiile care ar fi fost altfel acordate �n baza acordului
fiscal vizat atunci c�nd scopul principal sau unul dintre scopurile principale al
oricarui/oricarei aranjament sau tranzac?ii sau al oricarei persoane care are
legatura cu un aranjament sau o tranzac?ie a fost de a ob?ine acele beneficii ?i sa
listeze acordurile sale fiscale vizate care con?in prevederi care intra �n sfera de
aplicare a acestei rezerve, indic�nd pentru fiecare acord fiscal vizat �n parte
numarul articolului ?i paragrafului care con?in prevederile respective;
e) �n conformitate cu art. 8 paragraful 3 lit. b) iii) din Conven?ie, sa nu aplice
�ntregul art. 8 pentru acordurile sale fiscale vizate cu condi?ia ca prevederile
descrise �n art. 8 paragraful 1 sa includa deja o perioada minima de de?inere mai
mare dec�t o perioada de 365 de zile ?i sa listeze acordurile sale fiscale vizate
care con?in prevederi care intra �n sfera de aplicare a acestei rezerve, indic�nd
pentru fiecare acord fiscal vizat �n parte numarul articolului ?i paragrafului care
con?in prevederile respective;
f) �n conformitate cu art. 9 paragraful 6 lit. a) din Conven?ie, sa nu aplice art.
9 paragraful 1 pentru acordurile sale fiscale vizate;
g) �n conformitate cu art. 10 paragraful 5 lit. a) din Conven?ie, sa nu aplice
�ntregul art. 10 pentru acordurile sale fiscale vizate;
h) �n conformitate cu art. 11 paragraful 3 lit. a) din Conven?ie, sa nu aplice
�ntregul art. 11 pentru acordurile sale fiscale vizate;
i) �n conformitate cu art. 12 paragraful 4 din Conven?ie, sa nu aplice �ntregul
art. 12 pentru acordurile sale fiscale vizate;
j) �n conformitate cu art. 13 paragraful 6 lit. a) din Conven?ie, sa nu aplice
�ntregul art. 13 pentru acordurile sale fiscale vizate;
k) �n conformitate cu art. 14 paragraful 3 lit. a) din Conven?ie, sa nu aplice
�ntregul art. 14 pentru acordurile sale fiscale vizate;
l) �n conformitate cu art. 15 paragraful 2 din Conven?ie, sa nu aplice �ntregul
art. 15 pentru acordurile sale fiscale vizate pentru care se aplica rezervele
descrise �n art. 12 paragraful 4, art. 13 paragraful 6 lit. a) sau c) ?i art. 14
paragraful 3 lit. a);
m) �n conformitate cu art. 17 paragraful 3 lit. a) din Conven?ie, sa nu aplice
�ntregul art. 17 pentru acordurile sale fiscale vizate care con?in deja prevederile
descrise �n art. 17 paragraful 2 ?i sa listeze acordurile sale fiscale vizate care
con?in prevederi care intra �n sfera de aplicare a acestei rezerve, indic�nd pentru
fiecare acord fiscal vizat �n parte numarul articolului ?i paragrafului care con?in
prevederile respective;
n) �n conformitate cu art. 35 paragraful 6 din Conven?ie, sa nu aplice art. 35
paragraful 4 pentru acordurile sale fiscale vizate;
o) �n conformitate cu art. 35 paragraful 7 lit. a) din Conven?ie, sa �nlocuiasca:
1. referirile din art. 35 paragraful 1 la �ultima dintre datele la care prezenta
Conven?ie intra �n vigoare pentru fiecare dintre jurisdic?iile contractante la
acordul fiscal vizat� ?i referirile din art. 35 paragraful 5 la �data la care
Depozitarul comunica notificarea extinderii listei de acorduri�, cu referiri la �30
de zile de la data primirii de catre Depozitar a ultimei dintre notificarile facute
de fiecare jurisdic?ie contractanta care a formulat rezerva prevazuta �n paragraful
7 al articolului 35 (Producerea de efecte) privind �ndeplinirea procedurilor sale
interne pentru producerea de efecte de catre prevederile acestei Conven?ii cu
privire la acel acord fiscal vizat specific�;
2. referirile din art. 28 paragraful 9 lit. a) la �data la care Depozitarul
comunica notificarea retragerii sau �nlocuirii rezervei� ?i referirea din art. 28
paragraful 9 lit. b) la �ultima dintre datele la care Conven?ia intra �n vigoare
pentru acele jurisdic?ii contractante�, cu referiri la �30 de zile de la data
primirii de catre Depozitar a ultimei dintre notificarile facute de fiecare
jurisdic?ie contractanta care a formulat rezerva prevazuta �n paragraful 7 al
articolului 35 (Producerea de efecte) privind �ndeplinirea procedurilor sale
interne pentru producerea de efecte de catre retragerea sau �nlocuirea rezervei cu
privire la acel acord fiscal vizat specific�;
3. referirile din art. 29 paragraful 6 lit. a) la �data la care Depozitarul
comunica notificarea suplimentara� ?i referirea din art. 29 paragraful 6 lit. b) la
�ultima dintre datele la care Conven?ia intra �n vigoare pentru acele jurisdic?ii
contractante�, cu referiri la �30 de zile de la data primirii de catre Depozitar a
ultimei dintre notificarile facute de fiecare jurisdic?ie contractanta care a
formulat rezerva prevazuta �n paragraful 7 al articolului 35 (Producerea de efecte)
privind �ndeplinirea procedurilor sale interne pentru producerea de efecte de catre
notificarea suplimentara cu privire la acel acord fiscal vizat specific�;
4. referirile din art. 36 paragrafele 1 ?i 2 (Producerea de efecte de catre partea
VI) la �ultima dintre datele la care aceasta Conven?ie intra �n vigoare pentru
fiecare dintre jurisdic?iile contractante la acordul fiscal vizat�, cu referiri la
�30 de zile de la data primirii de catre Depozitar a ultimei dintre notificarile
facute de fiecare jurisdic?ie contractanta care a formulat rezerva prevazuta �n
paragraful 7 al articolului 35 (Producerea de efecte) privind �ndeplinirea
procedurilor sale interne pentru producerea de efecte de catre prevederile acestei
Conven?ii cu privire la acel acord fiscal vizat specific�; ?i
5. referirea din art. 36 paragraful 3 (Producerea de efecte de catre partea VI) la
�data la care Depozitarul comunica notificarea extinderii listei de acorduri�,
referirile din art. 36 paragraful 4 (Producerea de efecte de catre partea VI) la
�data la care Depozitarul comunica notificarea retragerii rezervei�, �data la care
Depozitarul comunica notificarea �nlocuirii rezervei� ?i �data la care Depozitarul
comunica notificarea retragerii obiec?iei la rezerva� ?i referirea din art. 36
paragraful 5 (Producerea de efecte de catre partea VI) la �data la care Depozitarul
comunica notificarea suplimentara�, cu referiri la �30 de zile de la data primirii
de catre Depozitar a ultimei dintre notificarile facute de fiecare jurisdic?ie
contractanta care a formulat rezerva prevazuta �n paragraful 7 al articolului 35
(Producerea de efecte) privind �ndeplinirea procedurilor sale interne pentru
producerea de efecte de catre prevederile par?ii VI (Arbitrajul) cu privire la acel
acord fiscal vizat specific�.
(2) Cu ocazia depunerii instrumentului de ratificare, Rom�nia face urmatoarele
notificari:
a) �n conformitate cu art. 2 paragraful 1 lit. a) ii) din Conven?ie, dore?te sa
listeze acordurile sale fiscale care sa fie vizate de Conven?ie, indic�nd titlul
acordului fiscal vizat, jurisdic?ia contractanta partenera la acord, instrumentele
de amendare a acordurilor fiscale vizate, precum ?i data semnarii ?i a intrarii �n
vigoare a acordului sau a instrumentului de amendare a acordului;
b) �n conformitate cu art. 4 paragraful 4 din Conven?ie, dore?te sa listeze
acordurile sale fiscale vizate care con?in prevederile descrise �n art. 4
paragraful 2 care nu este supus unei rezerve �n baza art. 4 paragraful 3 lit. b),
c) ?i d), indic�nd pentru fiecare acord fiscal vizat �n parte numarul articolului ?
i paragrafului care con?in prevederile respective;
c) �n conformitate cu art. 5 paragraful 10 din Conven?ie, alege �n baza art. 5
paragraful 1 sa aplice op?iunea C ?i dore?te sa listeze acordurile sale fiscale
vizate care con?in prevederile descrise �n art. 5 paragraful 7, indic�nd pentru
fiecare acord fiscal vizat �n parte numarul articolului ?i paragrafului care con?in
prevederile respective;
d) �n conformitate cu art. 6 paragraful 5 din Conven?ie, dore?te sa listeze
acordurile sale fiscale vizate care nu intra �n sfera de aplicare a rezervelor de
la art. 6 paragraful 4 ?i care con?in un limbaj al preambulului descris �n art. 6
paragraful 2, identific�nd textul paragrafului preambular relevant;
e) �n conformitate cu art. 6 paragraful 6 din Conven?ie, alege sa aplice art. 6
paragraful 3 ?i dore?te sa listeze acordurile sale fiscale vizate care nu con?in un
limbaj al preambulului care sa se refere la dorin?a de a dezvolta rela?iile
economice sau de a intensifica cooperarea �n domeniul fiscal;
f) �n conformitate cu art. 7 paragraful 17 lit. a) din Conven?ie, dore?te sa
listeze acordurile sale fiscale vizate care nu sunt supuse rezervei descrise �n
art. 7 paragraful 15 lit. b) ?i care con?in prevederile descrise �n art. 7
paragraful 2, indic�nd pentru fiecare acord fiscal vizat �n parte numarul
articolului ?i paragrafului care con?in prevederile respective;
g) �n conformitate cu art. 8 paragraful 4 din Conven?ie, dore?te sa listeze
acordurile sale fiscale vizate care con?in prevederile descrise �n art. 8
paragraful 1 care nu este supus rezervelor descrise �n art. 8 paragraful 3 lit. b),
indic�nd pentru fiecare acord fiscal vizat �n parte numarul articolului ?i
paragrafului care con?in prevederile respective;
h) �n conformitate cu art. 16 paragraful 6 lit. a) din Conven?ie, dore?te sa
listeze acordurile sale fiscale vizate care con?in prevederile descrise �n art. 16
paragraful 4 lit. a) i), indic�nd pentru fiecare acord fiscal vizat �n parte
numarul articolului ?i paragrafului care con?in prevederile respective;
i) �n conformitate cu art. 16 paragraful 6 lit. b) i) din Conven?ie, dore?te sa
listeze acordurile sale fiscale vizate care con?in prevederile care stipuleaza ca
acel caz la care se face referire �n prima propozi?ie a art. 16 paragraful 1
trebuie prezentat �ntr-o anumita perioada de timp care este mai mica de 3 ani de la
prima notificare a ac?iunii care conduce la o impozitare care nu este �n
conformitate cu prevederile acordului fiscal vizat, indic�nd pentru fiecare acord
fiscal vizat �n parte numarul articolului ?i paragrafului care con?in prevederile
respective;
j) �n conformitate cu art. 16 paragraful 6 lit. b) ii) din Conven?ie, dore?te sa
listeze acordurile sale fiscale vizate care con?in prevederile care stipuleaza ca
acel caz la care se face referire �n prima propozi?ie a art. 16 paragraful 1
trebuie prezentat �ntr-o anumita perioada de timp care este de cel pu?in 3 ani de
la prima notificare a ac?iunii care conduce la o impozitare care nu este �n
conformitate cu prevederile acordului fiscal vizat, indic�nd pentru fiecare acord
fiscal vizat �n parte numarul articolului ?i paragrafului care con?in prevederile
respective;
k) �n conformitate cu art. 16 paragraful 6 lit. c) ii) din Conven?ie, dore?te sa
listeze acordurile sale fiscale vizate care nu con?in prevederile descrise �n art.
16 paragraful 4 lit. b) ii);
l) �n conformitate cu art. 16 paragraful 6 lit. d) i) din Conven?ie, dore?te sa
listeze acordurile sale fiscale vizate care nu con?in prevederile descrise �n art.
16 paragraful 4 lit. c) i);
m) �n conformitate cu art. 16 paragraful 6 lit. d) ii) din Conven?ie, dore?te sa
listeze acordurile sale fiscale vizate care nu con?in prevederile descrise �n art.
16 paragraful 4 lit. c) ii);
n) �n conformitate cu art. 35 paragraful 3 din Conven?ie, exclusiv �n scopul
propriei sale aplicari a art. 35 paragraful 1 lit. b) ?i paragraful 5 lit. b),
alege sa �nlocuiasca referirea la �perioade impozabile care �ncep la sau dupa
expirarea unei perioade� cu referirea la �perioade impozabile care �ncep la sau
dupa 1 ianuarie a anului urmator care �ncepe la sau dupa expirarea unei perioade�.
Aceasta lege a fost adoptata de Parlamentul Rom�niei, cu respectarea prevederilor
art. 75 ?i ale art. 76 alin. (2) din Constitu?ia Rom�niei, republicata.

PRE?EDINTELE CAMEREI DEPUTA?ILOR

ION-MARCEL CIOLACU
p. PRE?EDINTELE SENATULUI,
ALINA-?TEFANIA GORGHIU
Bucure?ti, 4 ianuarie 2022.
Nr. 5.
CONVEN?IE
multilaterala pentru implementarea �n cadrul tratatelor fiscale a masurilor legate
de
prevenirea erodarii bazei impozabile ?i a transferului profiturilor