Lucrul individual la disciplina Bazele Contabilității

(trebuie prezentat până la examen)

Se cere:

1. Grupați elementele patrimoniale ale entității economice „SUCCES” S.R.L. în active și pasive
și întocmiți bilanțul la începutul perioadei de gestiune.

Active Pasive

Conturi curente în monedă națională Capital social

Materiale Datorii privind asigurările

Casa Provizioane curente

Imobilizări necorporale Alte datorii curente

Amortizarea imobilizărilor necorporale Datorii față de personal privind retribuirea

muncii

Creanțe comerciale Capital de rezervă

Corecții (provizioane) la creanțe Rezerve statutare

compromise

Obiecte de mica valoare și scurtă durată Credite bancare pe termen scurt

Uzura obiectelor de mica valoare și scurtă Alte rezerve

durată

Mijloace fixe Datorii comerciale

Amortizarea mijloacelor fixe Prime de capital

Creanțe ale personalului Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) a

anilor precedent

Creanțe ale bugetului Datorii față de buget

Creanțe pe termen lung

Producția în curs de execuție

Produse

Conturi curente în valută străină

 Bilanțul entității economice ,, SUCCES ” SRL
la 01.01. 2021
Sold la
Cod. începutul sfârșitul
Nr. Activ Rând. perioadei perioadei
de gestiune de gestiune??
A. Active imobilizate
I. Imobilizări necorporale
Imobilizări necorporale în curs de execuție 010
Imobilizări necorporale în exploatare 020 18 210 18 210
Fondul comercial 030
Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale 040
Total imobilizări necorporale
050 18 210 18 210
(rd.010+rd.020+rd030+rd040)
II. Imobilizări corporale
Imobilizări corporale în curs de execuție 060
Terenuri 070
Mijloace fixe 080 265 300 271 300
Resurse minerale 090
Active biologice imobilizate 100
Investiții imobiliare 110
Avansuri acordate pentru imobilizări corporale 120
Total imobilizări corporale
130 265 300 271 300
(rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
III. Investiții financiare pe termen lung
Investiții pe termen lung în părți neafiliate 140
Investiții pe termen lung în părți afiliate 150
Total investiții pe termen lung (rd.140+rd.150) 160
IV. Creanțe pe termen lun și alte active imobilizate
Creanțe comerciale pe termen lung 170
Creanțe ale părților affiliate pe termen lung 180
Alte creanțe pe termen lung 190 12 800 12 800
Cheltuieli anticipate pe termen lung 200
Alte active imobilizate 210
Total creanțe pe termen lung și active imobilizate
220 12 800 12 800
(rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+rd.210)
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE
230 296 310 302 310
(rd.050+rd.130+rd.160+rd.220)
B. Active circulante
I. Stocuri
Materiale și obiecte de mica valoare și scurtă durată 240 7 850 13 330
Active biologie circulante 250
Producția în curs de execuție 260 22 200 22 420. 4
Produse și mărfuri 270 16 700 28 290
Avansuri acordate pentru stocuri 280
Total stocuri (rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+rd.280) 290 46 750 64 040.4
II. Creanțe curente și alte active circulante
Creanțe comerciale curente 300 53 600 53 600
Creanțe ale părților affiliate curente 310
Creanțe ale bugetului 320 15 900 15 900
Creanțe ale personalului 330 15 000 15 000
 Alte creanțe curente 340
Cheltuieli anticipate curente 350
Alte active circulante 360
Total creante curente și alte active circulante
370 84 500 84 500
(rd.300+rd.310+rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360)
III. Investiții financiare curente
Investiții financiare curente în părți neafiliate 380
Investiții financiare curente în părți afiliate 390
Total investiții financiare curente (rd.380+rd.390) 400
IV. Numerar și documente bănești 410 99 700 123 340
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE ( rd290 +rd.370+
420 230 950 255 980.4
+rd.400+rd.410)
TOTAL ACTIVE
(rd.230+rd.420)
430 527 260 574 190.4
Sold la
Cod. începutul sfârșitul
Nr. Pasiv Rând perioadei de perioadei de
gestiune gestiune
C. Capital propriu
I. Capital social și neînregistrat
Capital social 440 256 000 256000
Capital nevărsta 450
Capital neînregistrat 460
Capital retras 470
Patrimoniul primit de la stat cu drept de proprietate 480
Total capital social
490 256 000 256 000
(rd.440+rd.450+rd.460+rd.470+rd.480)
II. Prime de capital 500 4 900 4900
III. Rezerve
Capital de rezervă 510 26 000 26 000
Rezerve statutare 520 16 800 16 800
Alte rezerve 530 16 380 16 380
Total rezerve (rd.500+rd510+rd.520+rd.530) 540 59 180 59 180
IV. Profit (pierdere)
Corecții ale rezultatelor anilor precedenți 550
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită)al anilor
560 3 700 3 700
precedent
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 570 3475. 648
Profit utilizat al perioadei de gestiune 580
Total profit (pierdere) rd.550+rd.560+rd.570+rd.580) 590 3700 7 175.648
V. Rezerve din reevaluare 600
VI. Alte elemente de capital propriu 610
TOTAL CAPITAL PROPRIU
620 323 780 327 255.648
(rd.490+rd.500+rd.540+rd.590+rd.600+rd.610)
D. Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung 630
Împrumuturi pe termen lung 640
Datorii comerciale pe termen lung 650
Datorii față de părțile ffiliate pe termen lung 660
Avansuri primate pe termen lung 670
Venituri anticipate pe termen lung 680
 Alte datorii pe termen lung 690
TOTAL DATORII PE TERMEN LUNG
700
(rd.630+rd.640+rd.650+rd.660+rd.670+rd.680+rd.690)
E. Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 710 18 000 18 000
Împrumuturi pe termen scurt 720
Datorii comerciale curente 730 36 000 74 790
Datorii față de părțile afiliate curente 740
Avansuri primate curente 750
Datorii față de personal 760 80 000 84 210
Datorii privind asigurările sociale și medicale 770 18 500 20 280.8
Datorii față de buget 780 19 000 17 673. 952
Datorii față de proprietari 790
Venituri anticipate curente 800
Alte datorii curente 810 21 000 21 000
TOTAL DATORII CURENTE
(rd.710+rd.720+rd.730+rd.740+rd.750+rd.760+rd.770
820 192 500 235 954.752
+
+rd.780+rd.790+rd.800+rd.810)
F. Provizioane
Provizioane pentru beneficiile angajaților 830
Provizioane pentru garanții acordate
840
cumpărătorilor/clienților
Provizioane pentru impozite 850
Alte provizioane 860 10 980 10 980
Total provizioane
(rd.830+rd,840+rd.850+rd.060) 870 10 980 10 980

TOTAL PASIVE 880 527 260 574 190.4

(rd.620+rd.700+rd.820+rd.870)

Tabelul 2.
Operaţiunile economice înregistrate în anul 2021 la
„SUCCES” SRL

Nr. Conţinutul operaţiunilor economice Suma Debit Credit

d/o (lei)
1. Se reflectă soldul producţiei în curs de execuţie la 22 200 811 215
începutul perioadei de gestiune
2. S-au primit materiale de la furnizori 54 000 lei 45 000 211 521
(inclusiv 9000 534 521
TVA)

3. S-a calculat salariul lucrătorilor activității de bază 4220 ???? 811 531
4. Contribuţii la asigurările sociale (24%) (la operaţia 3) 1010,4 811 533
5. S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor 40 220???? 811 211
6. Din contul curent în monedă națională s-a achitat 15220 ???? 511 242
datoria faţă de SA „Virant”
7. S-a calculat salariul administraţiei 3220???? 713 531
8. Contribuţiile la asigurările sociale (24%) (la operaţia 7) 770,4 713 533
9. S-au obţinut produse din activitatea de bază 45220 ???? 216 811
10. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute cu 25220 ???? 711 216
achitarea ulterioară
11. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor cu 32000 221 611
achitarea ulterioară 32 000 lei (fără TVA) 6400 221 534

12. În casă s-a încasat de la contul curent în monedă 4220???? 241 242
națională pentru plata salariului
13. Din casă s-au achitat salariile lucrătorilor administraţiei 3220???? 531 241
14. S-a acordat avans titularului Malai V. pentru achitarea 1220???? 226 241
cheltuielilor de deplasare
15. Se trec sumele spre decontare după destinaţie în baza 1150???? 713 226
decontului de avans primit de la Malai V.
16. Se restituie în casierie soldul sumelor spre decontare 70 241 223
ale titularului Malai V.
17. De la contul curent în monedă națională s-au ridicat în 1420???? 241 242
numerar pentru achitarea cheltuielilor administrative
18. Se pune în funcţiune mijlocul fix conform facturii 6000 123 521
acceptate de la SRL „Viscol”, 6000 lei (fără TVA) 1200 534 521

19. Se efectuiază inventarierea materialelor de la depozit şi 700 211 612

se înregistreză materiale constatate în plus
20. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor 10000 241 611
contra numerar prin magazinul propriu 10 000 lei (fără 2000 241 534
TVA)
21. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 8420 ???? 711 216
22. Se încasează în contul curent în monedă națională 9220 ????? 242 241
numerar din casă
23. Se încasează integral creanţa (operațiunea 11) 38400 241 221
24. S-au înregistrat lipsuri de numerar în casierie 280??? 714 241
25. Casierul urmează să recupereze lipsurile achitîndu-se 280??? 226 612
în numerar 270 241 226
26 Din contul curent în monedă națională se achită datoria 7200 521 242
față de SRL „Viscol”.
27. Se reflectă valoarea contabilă a producţiei în curs de 22420,4 ??? 215 811
execuţie la finele perioadei de gestiune
28. Se reflectă închiderea conturilor de venituri la finele 42000 611 351
perioadei de gestiune 960 612 351
29. Se reflectă închiderea conturilor de cheltuieli la finele 33620 351 711
perioadei de gestiune 5120,4 351 713
280 351 714
30. Se reflectă rezultatul financiar al perioadei de gestiune 3475,648 351 333
 Se calculează cheltuielile privind impozitul pe venit (12%) 473, 952 731 534

Trecerea cheltuielilor privind impozitul pe venit în 473, 952 351 731

rezultatul financiar

NOTĂ: n – reprezintă numărul de registru al studentului

x – suma ce urmează a fi calculată

Dt 215 Ct Dt 211 Ct
Dt 811 Ct
22 200 5600
22420,4 22 200 45000 40220??
22 200 45 220??? 700
4220?? 22 420,4
1010. 4
40 210??

Rd 22420,4 Rc 22200 Rc
Rd 67640.4 Rc 67640,4 Sf 22420,4 Rd 45700 40220???
Sf 11080

Dt 534 Ct Dt 531 Ct
Dt 521 Ct
19000 80000
36000
9000 6400 3220 4220
15220 45000
1200 2000 3220
7200 9000
6000 473, 952
1200

Rd 10200 Rc 8873,952 Rd 3220 Rc 7440

Rd 22420 Rc 61200
17 673,952 84220
74780

Dt 242 Ct
Dt 533 Ct Dt 713 Ct
78000
18500 9220 15220
1010.4 4220 3220 5120,4
770.4 1420 770.4
7200 1150

Rd 9220 Rc 28060
Rd 0 Rc 1780.8 59160 Rd 5140.4 Rc 5120,4
20280.8
Dt 216 Ct
16700 Dt 221 Ct Dt 611 Ct
45 220?? 25220?? 54000
8420?? 32000 38400 42000 32000
6400 10000

Rd
45220?? Rc 33640 Rd 38400 Rc 38400 Rd 42000 Rc 42000
28280 54000
Dt 241 Ct
Dt 226 Ct Dt 123 Ct
700
4220? 3220 15000 278 500
1420? 1220 1220 1150 6000
340 9220 280 70
10000 270 280
2000
38400
Rd 56380 Rc 13930
Rd 1500 Rc 1500 Rd 6000 Rc 0
43150
15000 284 500

Dt 711 Ct Dt 714 Ct Dt 612 Ct

25 220? 33620? 280 280 960 700

8420? 270

Rd 33640 Rc 33620 Rd 280 Rc 280 Rd 960 Rc 970

Dt 351 Ct Dt 333 Ct Dt 731 Ct

33 620 42 000 3 475, 648 473, 952 473, 952

5120.4 960

270
3475, 648
473, 952 Rd Rc 3475,648 Rd 473, 952 Rc 473, 952
Rd 42 960 42 960 3475,648
 Balanţa de verificare a conturilor sintetice

Soldul inițial Rulajele Soldul final???

Simb. Denumirea
Cont. Contului Debitor Creditor Debitor? Creditor? Debitor??? Creditor???

811 Activități de bază - - 67 640,4 67 640,4 - -

Producția în curs de
215 22 200 - 22 420,4 22 200 22 420,4 -
execuție
211 Materiale 5 600 - 45 700 40 220 11 080 -
Datorii comerciale
521 - 36 000 22 420 61 200 - 74 780
curente
534 Datorii față de buget - 19 000 10 200 8 873,952 - 17673,952
531 Datorii față de persoanl - 80 000 3 220 7 440 - 84 220
533 Datorii privind asigurările - 18 500 - 1 780,8 - 20 280,8
Conturi curente în
242 78 000 - 9 220 28 060 59 160 -
monedă națională
713 Cheltuieli administrative - - 5 140,4 5120,4 - -
216 Produse 16 700 - 45 220 33 640 28 280 -
221 Creanțe comerciale 54 000 - 38 400 38 400 54 000 -
611 Venituri din vânzări - - 42000 42 000 - -
241 Casa 700 - 56 380 13 930 43 150 -
226 Creanțe ale personalului 15 000 - 1 500 1 500 15 000 -
123 Mijloace fixe 278 500 - 6 000 - 284 500
711 Costul vânzărilor - - 33 640 33 640 - -
Alte cheltuieli din
714 - - 280 280 - -
activitatea operațională
Alte venituri din
612 - - 960 970 - -
activitatea operațională
Cheltuieli privind
731 - - 473, 952 473,952 - -
impozitul pe venit
351 Rezultat financiar total - - 42 960 42 960 - -
Profit/ pierdere netă a
333 - - - 3 475, 648 - 3475, 648
perioadei de gestiune
311 Capital social - 256 000 - - - 256 000
538 Provizioane curente - 10 980 - - - 10 980
544 Alte datorii curente - 21 000 - - - 21 000
112 Imobilizări necorporale 18 700 - - - 18 700 -
Aortizarea imobilizărilor
113 - 490 - - - 490
necorporale
Corecții (provizioane)
222 privind creanțele - 400 - - - 400
compromise
213 OMVSD 2 700 - - - 2 700 -
214 Uzura OMVSD - 450 - - - 450
321 Capital de rezervă - 26 000 - - - 26 000
 322 Rezerve statutare - 16 800 - - - 16 800
Credite bancare pe
511 - 18 000 - - - 18 000
termen scurt
323 Alte rezerve - 16 380 - - - 16 380
Amortizarea mijloacelor
124 - 13200 - - - 13200
fixe
225 Creanțe ale bugetului 15 900 - - - 15 900 -
161 Creanțe pe termen lung 12 800 - - - 12 800 -
317 Prime de capital - 4 900 - - - 4 900
Conturi curente în valută
243 21 000 - - - 21 000 -
străină
Profit nerepartizat
332 (pierdere neacoperită) ale - 3 700 - - - 3 700
anilor precedenți
Total 541 800 541 800 453 775,152 453 775,152 588 690,4 588 690,4

SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE

de la 01.01.2021 până la 31.12. 2021

Cod Perioada de gestiune

Indicatori
rd precedentă curentă
1 2 3 4
Venituri din vânzări 010 42 000
Costul vânzărilor 020 33 620
Profit brut(pierdere brută) (rd.010-rd.020) 030 8 380
Alte venituri din activitatea operațională 040 960
Cheltuieli de distribuire 050
Cheltuieli administrative 060 5 120.4
Alte cheltuieli din activitatea operațională 070 280
Rezultatul din activitatea operațională: profit (pierdere)
080 3 959,6
(rd.030 + rd.040 – rd.050 –rd.060 – rd.070)
Venituri financiare 090
Cheltuieli financiare 100
Rezultatul : profit (pierdere) financiar(ă) (rd.090-rd.100) 110
Venituri cu active imobilizate și excepționale 120
Cheltuieli cu active imobilizate și excepționale 130
Rezultatul din operaţiuni cu active imobilizate şi
140
excepţionale: profit (pierdere) (rd.120-rd.130)
Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere)
150
(rd.110 +rd.140)
Profit (pierdere) până la impozitare (rd.080 + rd.150) 160 3 959,6
Cheltuieli privind impozitul pe venit (VEN 12; IVAO 15) 170 473,952
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune (rd.160 –
180 3475,648
rd.170)