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PROTOCOLO ICMS ___, DE ___ DE AGO

PROTOCOLO ICMS 128, DE 16 DE AGOSTO DE 2010

Publicado no DOU de 10.09.10, pelo Despacho 453/10. Dispe sobre a substituio tributria nas operaes com materiais de construo, acabamento, bricolagem ou adorno. Os Estados de Pernambuco e de So Paulo, neste ato representados pelos seus respectivos Secretrios de Fazenda, reunidos em Braslia, DF, no dia 16 de agosto de 2010, considerando o disposto nos arts. 102 e 199 do Cdigo Tributrio Nacional (Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966), e no art. 9 da Lei Complementar n. 87/96, de 13 de setembro de 1996 e o disposto nos Convnios ICMS 81/93, de 10 de setembro de 1993, e 70/97, de 25 de julho de 1997, resolvem celebrar o seguinte PROTOCOLO Clusula primeira Nas operaes interestaduais com as mercadorias listadas no Anexo nico, com a respectiva classificao na Nomenclatura Comum do Mercosul / Sistema Harmonizado - NCM/SH, destinadas ao Estado de Pernambuco ou ao Estado de So Paulo, fica atribuda ao estabelecimento remetente, na qualidade de sujeito passivo por substituio tributria, a responsabilidade pela reteno e recolhimento do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS relativo s operaes subseqentes. 1 O disposto no caput aplica-se tambm diferena entre a alquota interna e a interestadual sobre a base de clculo da operao prpria, includos, quando for o caso, os valores de frete, seguro, impostos, e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, na hiptese de entrada decorrente de operao interestadual, em estabelecimento de contribuinte, de mercadoria destinada a uso ou consumo ou ativo permanente. 2 No tocante s operaes interestaduais destinadas a contribuintes situados no Estado de So Paulo, ser definido por ato do Secretrio da Fazenda o momento em que a sistemtica prevista neste Protocolo passar a produzir os seus efeitos, ocasio em que devero ser feitos os ajustes necessrios neste instrumento. Clusula segunda O disposto neste protocolo no se aplica: I s transferncias promovidas pelo industrial para outro estabelecimento da mesma pessoa jurdica, exceto varejista; II s operaes que destinem mercadorias a estabelecimento industrial para emprego em processo de industrializao como matria-prima, produto intermedirio ou material de embalagem; III s operaes que destinem mercadorias a sujeito passivo por substituio que seja fabricante da mesma mercadoria; IV s operaes interestaduais destinadas a contribuinte detentor de regime especial de tributao que lhe atribua a responsabilidade pela reteno e recolhimento do ICMS devido por substituio tributria pelas sadas de mercadorias que promover. 1 Na hiptese prevista no inciso III, no se aplica tambm s operaes destinadas a estabelecimento industrial localizado no Estado de So Paulo que seja fabricante de mercadoria constante no Anexo nico. 2 Na hiptese desta clusula, a sujeio passiva por substituio tributria caber ao estabelecimento destinatrio, devendo tal circunstncia ser indicada no campo "Informaes Complementares" do respectivo documento fiscal. 3 Na hiptese de sada interestadual em transferncia com destino a estabelecimento distribuidor, atacadista ou depsito localizado no Estado de Pernambuco, o disposto no inciso I somente se aplica se o estabelecimento destinatrio operar exclusivamente com mercadorias recebidas em transferncia do remetente. Clusula terceira A base de clculo do imposto, para os fins de substituio tributria, ser o valor correspondente ao preo nico ou mximo de venda a varejo fixado pelo rgo pblico competente. 1 Inexistindo o valor de que trata o caput, a base de clculo corresponder ao montante formado pelo preo praticado pelo remetente, includos os valores correspondentes a frete, seguro, impostos, contribuies e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, ainda que por terceiros, adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, do percentual de margem de valor agregado ajustada (MVA Ajustada), calculado segundo a frmula MVA ajustada = [(1+ MVA ST original) x (1 - ALQ inter) / (1- ALQ intra)] -1, onde: I MVA ST original a margem de valor agregado indicada no Anexo nico deste protocolo; II ALQ inter o coeficiente correspondente alquota interestadual aplicvel operao; III ALQ intra o coeficiente correspondente alquota interna ou ao percentual de carga tributria efetiva, quando este for inferior alquota interna, praticada pelo contribuinte substituto da unidade federada de destino, nas operaes com as mesmas mercadorias listadas no Anexo nico.

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PROTOCOLO ICMS ___, DE ___ DE AGO 2 Na hiptese de a ALQ intra ser inferior ALQ inter, dever ser aplicada a MVA ST original, sem o ajuste previsto no 1.
3 Na impossibilidade de incluso do valor do frete, seguro ou outro encargo na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente a essas parcelas ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio, acrescido dos percentuais de margem de valor agregado previstos nesta clusula.

Clusula quarta O imposto a ser retido pelo sujeito passivo por substituio ser calculado mediante a aplicao da alquota vigente para as operaes internas a consumidor final na unidade federada de destino, sobre a base de clculo prevista neste protocolo, deduzindo-se, do valor obtido, o imposto devido pela operao prpria do remetente, desde que corretamente destacado no documento fiscal. Pargrafo nico. Na hiptese de remetente optante pelo regime tributrio diferenciado e favorecido de que trata a Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006, o valor a ser deduzido a ttulo de operao prpria observar o disposto na regulamentao do Comit Gestor do Simples Nacional. Clusula quinta O imposto retido pelo sujeito passivo por substituio regulamente inscrito no cadastro de contribuintes na unidade federada de destino ser recolhido at o dia 9 (nove) do ms subseqente ao da remessa da mercadoria, mediante Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais GNRE, na forma do Convnio ICMS 81/93, de 10 de setembro de 1993, ou outro documento de arrecadao autorizado na legislao da unidade federada destinatria. Clusula sexta Fica condicionada a aplicao deste Protocolo mercadoria para a qual exista previso da substituio tributria na legislao interna do Estado signatrio de destino. 1 Os Estados signatrios devero observar, em relao s operaes internas com as mercadorias mencionadas no Anexo nico, as mesmas regras de definio de base de clculo e as mesmas margens de valor agregado previstas neste protocolo. 2 Os Estados signatrios acordam em adequar as margens de valor agregado ajustadas para equalizar a carga tributria em razo da diferena entre a efetiva tributao da operao prpria e a alquota interna na unidade federada destinatria, com relao s entradas de mercadorias provenientes de outras unidades da Federao. 3 Os Estados signatrios comprometem-se em no aplicar margem de valor agregado inferior s previstas neste protocolo, tanto nas operaes internas como nas operaes interestaduais com as mercadorias relacionadas no Anexo nico, provenientes de outros Estados no signatrios deste protocolo. 4 Na hiptese de descumprimento do disposto no 3, sem prejuzo do direito de exerccio da denncia prevista na clusula stima, se o Estado destinatrio estipular operao interna ou em acordo interestadual de substituio tributria com unidade federada no signatria deste protocolo margem de valor agregado (MVA-ST original) inferior prevista no Anexo nico, tal MVA-ST ser imediatamente aplicvel tambm s operaes interestaduais de que trata este protocolo, a partir da data em que for mais favorvel ao contribuinte substituto, independentemente de qualquer ato oficial. Clusula stima Este protocolo poder ser denunciado, em conjunto ou isoladamente, pelos signatrios, desde que comunicado com antecedncia mnima de 30 (trinta) dias. Clusula oitava Este protocolo entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio, produzindo seus efeitos a partir de 1 de novembro de 2010. Clusula nona Fica revogado o Protocolo ICMS 96/08, de 30 de setembro de 2008.

ANEXO NICO Item/Subitem Descrio das mercadorias 1 2 3 4 5 6 NCM/SH MVA-ST ORIGINAL(%) 34 37 37 54 44 33

Ardsia, em qualquer formato, com at 2m2, e suas 2514.00.00, 6802, 6803 obras Cal para construo civil 25.22 Argamassas, seladoras, massas para revestimento, 3214.90.00, 3816.00.1, aditivos para argamassas e afins 3824.40.00, 3824.50.00 Silicones em formas primrias, para uso na construo 3910.00 civil Revestimentos de PVC e outros plsticos; forro, sancas 39.16 e afins de PVC, para uso na construo civil Tubos, e seus acessrios (por exemplo, juntas, cotovelos, flanges, unies), de plsticos, para uso na 39.17 construo civil

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PROTOCOLO ICMS ___, DE ___ DE AGO Revestimento de pavimento de PVC e outros plsticos 39.18 Chapas, folhas, tiras, fitas, pelculas e outras formas planas, auto-adesivas, de plsticos, mesmo em rolos, 39.19 para uso na construo civil Veda rosca, lona plstica, fitas isolantes e afins 39.19, 39.20, 39.21 Telhas plsticas, chapas, laminados plsticos em 39.21 bobina, para uso na construo civil Banheiras, boxes para chuveiros, pias, lavatrios, bids, sanitrios e seus assentos e tampas, caixas de 39.22 descarga e artigos semelhantes para usos sanitrios ou higinicos, de plsticos Artefatos de higiene/toucador de plstico 39.24 Telhas, cumeeiras e caixas dgua de polietileno e outros 3925.10.00, 3925.90.00 plsticos Portas, janelas e afins, de plstico 3925.20.00 Postigos, estores (includas as venezianas) e artefatos 3925.30.00 semelhantes e suas partes Outras obras de plstico, para uso na construo civil 3926.90 Fitas emborrachadas 4005.91.90 Tubos de borracha vulcanizada no endurecida, mesmo providos dos respectivos acessrios (por exemplo, juntas, 40.09 cotovelos, flanges, unies) para uso na construo civil Revestimentos para pavimentos (pisos) e capachos de 4016.91.00 borracha vulcanizada no endurecida Juntas, gaxetas e semelhantes, de borracha vulcanizada 4016.93.00 no endurecida Folhas para folheados (includas as obtidas por corte de madeira estratificada), folhas para compensados (contraplacados) ou para outras madeiras estratificadas semelhantes e outras madeiras, serradas 4408 longitudinalmente, cortadas em folhas ou desenroladas, mesmo aplainadas, polidas, unidas pelas bordas ou pelas extremidades, de espessura no superior a 6mm Pisos de madeira 44.09 Painis de partculas, painis denominados oriented strand board (OSB) e painis semelhantes (por exemplo, waferboard), de madeira ou de outras matrias lenhosas, recobertos na superfcie com papel impregnado 4410.11.21 de melamina, mesmo aglomeradas com resinas ou com outros aglutinantes orgnicos, em ambas as faces, com pelcula protetora na face superior e trabalho de encaixe nas quatro laterais, dos tipos utilizados para pavimentos Pisos laminados com base de MDF (Mdium Density 44.11 Fiberboard) e/ou madeira Obras de marcenaria ou de carpintaria para construes, includos os painis celulares, os painis montados para 44.18 revestimento de pavimentos (pisos) e as fasquias para telhados shingles e shakes, de madeira Persianas de madeiras 44.18, 44.21 Papel de parede e revestimentos de parede semelhantes; 48.14 papel para vitrais Tapetes e outros revestimentos para pavimentos (pisos), 57.03 de matrias txteis, tufados, mesmo confeccionados Tapetes e outros revestimentos para pavimentos (pisos), de feltro, exceto os tufados e os flocados, mesmo 57.04 confeccionados
Linleos, mesmo recortados revestimentos para pavimentos (pisos) constitudos por um induto ou 59.04 recobrimento aplicado sobre suporte txtil, mesmo recortados Persianas de materiais txteis 6303.99.00 Ladrilhos de mrmores, travertinos, lajotas, quadrotes, alabastro, nix e outras rochas carbonticas, e ladrilhos 68.02 de granito, cianito, charnokito, diorito, basalto e outras

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PROTOCOLO ICMS ___, DE ___ DE AGO rochas silicticas, com rea de at 2m2 Abrasivos naturais ou artificiais, em p ou em gros, aplicados sobre matrias txteis, papel, carto ou outras 68.05 matrias, mesmo recortados, costurados ou reunidos de outro modo Manta asfltica 6807.10.00 Painis, chapas, ladrilhos, blocos e semelhantes, de fibras vegetais, de palha ou de aparas, partculas, serragem (serradura) ou de outros desperdcios de madeira, aglomerados com cimento, gesso ou outros 6808.00.00 aglutinantes minerais, para uso na construo civil
Obras de gesso ou de composies base de gesso 68.09 Obras de cimento, de concreto ou de pedra artificial, mesmo armadas, exceto poste acima de 3 m de altura e 68.10 tubos, laje, pr laje e moures Caixas dgua, tanques e reservatrios e suas tampas, telhas, calhas, cumeeiras e afins, de fibrocimento, cimento-celulose ou semelhantes, contendo ou no 68.11 amianto - COM FRETE INCLUDO NA BASE DE CLCULO DE RETENO Caixas dgua, tanques e reservatrios e suas tampas, telhas, calhas, cumeeiras e afins, de fibrocimento, cimento-celulose ou semelhantes, contendo ou no 68.11 amianto - SEM FRETE INCLUDO NA BASE DE CLCULO DE RETENO Tijolos, placas (lajes), ladrilhos e outras peas cermicas de farinhas siliciosas fsseis (kieselghur, tripolita, 6901.00.00 diatomita, por exemplo) ou de terras siliciosas semelhantes Tijolos, placas (lajes), ladrilhos e peas cermicas semelhantes, para construo, refratrios, que no sejam 69.02 de farinhas siliciosas fsseis nem de terras siliciosas semelhantes Tijolos para construo, tijoleiras, tapa-vigas e produtos semelhantes, de cermica - COM FRETE INCLUDO NA 69.04 BASE DE CLCULO DE RETENO Tijolos para construo, tijoleiras, tapa-vigas e produtos semelhantes, de cermica - SEM FRETE INCLUDO NA 69.04 BASE DE CLCULO DE RETENO Telhas, elementos de chamins, condutores de fumaa, ornamentos arquitetnicos, de cermica, e outros 69.05 produtos cermicos para construo civil - COM FRETE INCLUDO NA BASE DE CLCULO DE RETENO Telhas, elementos de chamins, condutores de fumaa, ornamentos arquitetnicos, de cermica, e outros 69.05 produtos cermicos para construo civil - SEM FRETE INCLUDO NA BASE DE CLCULO DE RETENO Tubos, calhas ou algerozes e acessrios para 6906.00.00 canalizaes, de cermica Ladrilhos e placas de cermica, exclusivamente para pavimentao ou revestimento 69.07, 69.08 Pias, lavatrios, colunas para lavatrios, banheiras, bids, sanitrios, caixas de descarga, mictrios e 69.10 aparelhos fixos semelhantes para usos sanitrios, de cermica Artefatos de higiene/toucador de cermica 6912.00.00 Vidro vazado ou laminado, em chapas, folhas ou perfis, mesmo com camada absorvente, refletora ou no, mas 70.03 sem qualquer outro trabalho Vidro estirado ou soprado, em folhas, mesmo com camada absorvente, refletora ou no, mas sem qualquer 70.04 outro trabalho

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PROTOCOLO ICMS ___, DE ___ DE AGO Vidro flotado e vidro desbastado ou polido em uma ou em ambas as faces, em chapas ou em folhas, mesmo com 70.05 camada absorvente, refletora ou no, mas sem qualquer outro trabalho Vidros temperados 7007.19.00 Vidros laminados 7007.29.00 Vidros isolantes de paredes mltiplas 70.08 Espelhos de vidro, mesmo emoldurados, excludos os de 70.09 uso automotivo Barras prprias para construes, exceto vergalhes 7214.20.00, Vergalhes 7214.20.00, Fios de ferro ou ao no ligados, no revestidos, mesmo polidos cordas, cabos, tranas (entranados), lingas e 7217.10.90, artefatos semelhantes, de ferro ou ao, no isolados para usos eltricos Outros fios de ferro ou ao, no ligados, galvanizados 7217.20.90 Acessrios para tubos (inclusive unies, cotovelos, luvas 73.07 ou mangas), de ferro fundido, ferro ou ao Portas e janelas, e seus caixilhos, alizares e soleiras de 7308.30.00 ferro fundido, ferro ou ao Material para andaimes, para armaes (cofragens) e para escoramentos, (inclusive armaes prontas, para estruturas de concreto armado ou argamassa armada), 7308.40.00, eletrocalhas e perfilados de ferro fundido, ferro ou ao, prprios para construo Caixas diversas (tais como caixa de correio, de entrada de gua, de energia, de instalao) de ferro ou ao, prprias para a construo civil; pias, banheiras, 73.10 lavatrios, cubas, mictrios, tanques e afins de ferro fundido, ferro ou ao Arame farpado, de ferro ou ao arames ou tiras, retorcidos, mesmo farpados, de ferro ou ao, dos tipos 7313.00.00 utilizados em cercas Telas metlicas, grades e redes, de fios de ferro ou ao 73.14 Correntes de rolos, de ferro fundido, ferro ou ao 7315.11.00 Outras correntes de elos articulados, de ferro fundido, 7315.12.90 ferro ou ao Correntes de elos soldados, de ferro fundido, de ferro ou 7315.82.00 ao Tachas, pregos, percevejos, escpulas, grampos ondulados ou biselados e artefatos semelhantes, de ferro 7317.00 fundido, ferro ou ao, mesmo com a cabea de outra matria, exceto cobre Parafusos, pinos ou pernos, roscados, porcas, tirafundos, ganchos roscados, rebites, chavetas, cavilhas, 73.18 contrapinos, arruelas (includas as de presso) e artefatos semelhantes, de ferro fundido, ferro ou ao Esponjas, esfreges, luvas e artefatos semelhantes para 73.23 limpeza, polimento e usos semelhantes, de ferro ou ao Artefatos de higiene ou de toucador, e suas partes, de 73.24 ferro fundido, ferro ou ao Outras obras moldadas, de ferro fundido, ferro ou ao, 73.25 para uso na construo civil Abraadeiras 73.26 Barra de cobre 7407.10 Tubos de cobre e suas ligas, para instalaes de gua 7411.10.10 quente e gs, de uso na construo civil Acessrios para tubos (por exemplo, unies, cotovelos, luvas ou mangas) de cobre e suas ligas, para uso na 74.12 construo civil Tachas, pregos, percevejos, escpulas e artefatos semelhantes, de cobre, ou de ferro ou ao com cabea de cobre, parafusos, pinos ou pernos, roscados, porcas, 74.15 ganchos roscados, rebites, chavetas, cavilhas, contrapinos, arruelas (includas as de presso), e

39 36 39 50 37 7308.90.10 7308.90.10 7312 40 33 42 40 33 34

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PROTOCOLO ICMS ___, DE ___ DE AGO artefatos semelhantes, de cobre Artefatos de higiene/toucador de cobre 7418.20.00 Manta de subcobertura aluminizada 7607.19.90 Acessrios para tubos (por exemplo, unies, cotovelos, luvas ou mangas), de alumnio, para uso na construo 7609.00.00 civil Construes e suas partes (por exemplo, pontes e elementos de pontes, torres, prticos ou pilones, pilares, colunas, armaes, estruturas para telhados, portas e janelas, e seus caixilhos, alizares e soleiras, 76.10 balaustradas), de alumnio, exceto as construes prfabricadas da posio 94.06; chapas, barras, perfis, tubos e semelhantes, de alumnio, prprios para construes Artefatos de higiene/toucador de alumnio 7615.20.00 Outras obras de alumnio, prprias para construes, 76.16 includas as persianas Outras guarnies, ferragens e artigos semelhantes de 76.16, metais comuns, para construes, inclusive puxadores, 8302.4 exceto persianas de alumnio constantes do item 81 Cadeados, fechaduras e ferrolhos (de chave, de segredo ou eltricos), de metais comuns, includas as suas partes fechos e armaes com fecho, com fechadura, de 83.01 metais comuns chaves para estes artigos, de metais comuns excludos os de uso automotivo Dobradias de metais comuns, de qualquer tipo 8302.10.00 Pateras, porta-chapus, cabides, e artigos semelhantes 8302.50.00 de metais comuns Tubos flexveis de metais comuns, mesmo com 83.07 acessrios, para uso na construo civil Fios, varetas, tubos, chapas, eletrodos e artefatos semelhantes, de metais comuns ou de carbonetos metlicos, revestidos exterior ou interiormente de decapantes ou de fundentes, para soldagem (soldadura) 83.11 ou depsito de metal ou de carbonetos metlicos fios e varetas de ps de metais comuns aglomerados, para metalizao por projeo Aquecedores de gua no eltricos, de aquecimento 8419.1 instantneo ou de acumulao Torneiras, vlvulas (includas as redutoras de presso e as termostticas) e dispositivos semelhantes, para canalizaes, caldeiras, reservatrios, cubas e outros 84.81 recipientes
Partes de mquinas e aparelhos para soldadura forte ou fraca e de mquinas e aparelhos para soldar metais por 8515.1, 8515.2, 8515.90.00 resistncia Banheira de hidromassagem 90.19

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