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MEGA MDIA
MDULO: DEPARTAMENTO FINANCEIRO
EXERCCIO - FLUXO DE CAIXA
Informaes importantes:
Saldo inicial: o valor constante no caixa no incio do perodo considerado para elaborao do fluxo.
Contando com saldos bancrios disponvel para saque.
Entradas de caixa: correspondem s vendas realizadas vista, bem como outros recebimentos, tais
como duplicatas, cheques pr-datados, faturas de carto de crdito, etc., disponveis como dinheiro na
respectiva data.
Sadas de caixa: correspondem apagamentos de fornecedores, pr-labore (retiradas dos scios),
aluguis e outros.
Saldo operacional: representa o valor obtido de entradas menos as sadas de caixa na respectiva data.
Saldo final de caixa: representa o valor obtido da soma do saldo inicial com o saldo operacional. Este
permite constatar a real sobra ou falha de dinheiro em seu negcio no perodo considerado e passa a ser
o saldo inicial do prximo perodo.
1. Analise a seguinte situao:
a) Suponhamos que no primeiro dia de trabalho do ms tenhamos como entradas recebimentos
no valor de R$ 1.200,00 em dinheiro, R$ 600,00 em cheques pr-datados com vencimentos para
o dia 02, mais R$ 600,00 em carto de crdito tambm para o dia 02.
*Nessa situao, temos como total de entradas no dia considerado apenas R$ 1.200,00 referentes
ao valor do dinheiro registrado pelas vendas.
OBS.: As outras quantias devem ser colocadas como entradas nas datas em que se transformam
em dinheiro, ou seja, na data de compensao dos cheques pr-datados e de disponibilizao da
operadora de carto de crdito.
b) Suponhamos que as sadas desse mesmo dia perfaam um total de R$ 600,00 e que nosso
saldo disponvel inicial seja de R$ - 600,00 na conta corrente de uma agncia bancria.
CONCLUSO: Nosso saldo operacional de R$ 1.200,00 referentes a entradas, menos R$
600,00 referentes a pagamentos ou sadas, totalizando R$ 600,00, isto , recebemos mais do
pagamos! Entretanto o nosso saldo total (disponvel em caixa) de R$ - 600,000 (rombo na
conta bancria) mais R$ 600,00 referentes ao saldo operacional, que totalizaria R$ 0,00, isto ,
comeamos o prximo dia de trabalho sem saldo inicial nenhum, passando a depender
exclusivamente de vendas em dinheiro nesse dia para quitar as sadas com fornecedores que j
iro ocorrer!
Tome nota: alguns conceitos importantes.
Ativo: O ativo financeiro de uma empresa ou de uma pessoa o conjunto de ttulos
representativos de parte patrimonial ou de dvida desta empresa ou desta pessoa.
Ativo Circulante: Disponibilidades de numerrio, recursos a receber, antecipaes de despesa,
bem como outros bens e direitos pendentes ou em circulao, realizveis at o trmino do
exerccio seguinte.
Ativo Patrimonial: Conjunto de valores e crditos que pertencem a uma entidade.
Ativo Permanente: Bens, crditos e valores cuja mobilizao ou alienao dependa de
autorizao legislativa.
- Prazo Mdio
Ciclo Econmico - o tempo em que a mercadoria permanece em estoque. Vai desde a aquisio dos produtos at o ato
da venda, no levando em considerao o recebimento das mesmas (encaixe).
Frmula: Ciclo Econmico = Prazo Mdio de Estocagem (PME)
Exemplo: Ciclo Econmico = 42 dias
Ciclo Operacional - Compreende o perodo entre a data da compra at o recebimento de cliente. Caso a empresa
trabalhe somente com vendas vista, o ciclo operacional tem o mesmo valor do ciclo econmico.
Frmula: Ciclo Operacional = Ciclo Econmico + Prazo Mdio de Contas a Receber (PMCR)
Exemplo: Ciclo Operacional = 42 dias + 60 dias
Ciclo Financeiro - Tambm conhecido como Ciclo de caixa o tempo entre o pagamento a fornecedores e o recebimento
das vendas. Quanto maior o poder de negociao da empresa com fornecedores, menor o ciclo financeiro.
Frmula: Ciclo Financeiro = Ciclo Operacional - Prazo Mdio de Pagamento a Fornecedores (PMPF)
Exemplo: Ciclo Financeiro = 102 dias - 30 dias
Com ciclos menores temos o aumento do giro de negcios, proporcionando maiores retornos sobre os investimentos. No
exemplo acima temos um ciclo financeiro de 72 dias, isso significa dizer que durante 1 ano (360 dias) a empresa gira 5 vezes.
Observe que aps o pagamento a fornecedores, a empresa comea a financiar suas atividades com seu prprio capital de giro.
Abaixo temos a diminuio do ciclo financeiro estendendo o pagamento a fornecedores de x' para x''. Outras medidas seriam
a antecipao de vendas e de seus respectivos recebimentos.
ATIVO
PASSIVO
BENS E DIREITOS
CAIXA
DUPLICATAS A RECEBER
FORNECEDORES
SALRIOS A PAGAR
EMPRSTIMOS BANCRIOS
A entrada de recursos desta empresa se deu atravs de vendas vista e a prazo, sendo que no ms de
janeiro tivemos um total de R$ 9.600,00 e em fevereiro de R$ 14.400,00. Quanto s vendas a prazo
tivemos os seguintes valores: em janeiro R$ 3.000,00 e em fevereiro R$ 2.400,00.
Os desembolsos so com: fornecedores (compras de mercadorias), remunerao de pessoal (salrios,
frias), encargos sociais (FGTS), impostos e taxas (SIMPLES, ICMS, IPTU), despesas administrativas
(aluguel, telefone, honorrios pro-labore, gua, luz) e despesas financeiras referentes a juros.
Totalizando R$ 12.398,00 em janeiro e R$ 15.579,00 em fevereiro.
ABRIL OBSERVAES
7- EMPRSTIMOS A CAPTAR
8 - APLICAES NO
MERCADO
9 - AMORTIZAES
10 - RESGATES
11 - SALDO FINAL DE
CAIXA
-102,00 1.116,00
2.100,
00
102,00
2.205,0
0
ROTINAS ADMINISTRATIVAS
MEGA MDIA
Nome:__________________________________________
Data:_____________
) TIMO
2.
) BOM
) REGULAR
) RUIM
(A)
(B)
(C)
(D)
SUGESTES:________________________________________________________________________________________
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