Funciones de Desarrollo Social

IV.1.5.1.1. Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte Fideicomisos para el Desarrollo y Fomento del Deporte Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-1-11L6I-02-0422

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion para atender la solicitud formulada por la Comisin de Vigilancia de la Auditora Superior de la Federacin (CVASF), presentada con el oficio nm. CVASF/LX/0096/2009 del 13 de febrero de 2009, donde se propone a la Auditoria Superior de la Federacin supervisar y transparentar el manejo de los recursos ejercidos por la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte (CONADE). Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los recursos de los fideicomisos para el desarrollo y fomento del deporte para verificar que se previeron, autorizaron, pagaron, comprobaron y se destinaron a los fines previstos; que el registro presupuestal y contable se realiz conforme a las disposiciones legales y normativa aplicables; as como evaluar el cumplimiento de objetivos y metas. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 886,673.6 miles de pesos 886,673.6 miles de pesos 100.0 %

El universo y muestra, por 886,673.6 miles de pesos, se integra por las transferencias de recursos por parte de la CONADE a 10 fideicomisos creados en 2009, por los gobiernos estatales de Puebla, Guanajuato, Estado de Mxico, Tamaulipas, Hidalgo, Guerrero, Sinaloa, Durango, Veracruz y Baja California, por un monto conjunto de 285,200.0 miles de pesos, as como a otros creados en aos anteriores, como el Fideicomiso para el Desarrollo de Infraestructura y Equipamientos Deportivos para los Juegos Panamericanos Guadalajara 2011, que recibi recursos por 406,768.1 miles de pesos (276,968.1 en 2008, y 129,800.0 en 2009); igualmente, se incluyen las transferencias de recursos al Fondo Nacional del Deporte (FONADE), por 117,443.3 miles de pesos (24,443.3 en 2008, y 93,000.0 en 2009) y al Fondo para el Deporte de Alto Rendimiento (FODEPAR), por 77,262.2 miles de pesos (15,262.2 en 2008, y 62,000.0 en 2009). Antecedentes En el ejercicio 2009, CONADE, en su carcter de organismo federal, encargado de fomentar el ptimo, equitativo y ordenado desarrollo de la cultura fsica y el deporte en todas sus manifestaciones y expresiones; elevar por medio de la cultura fsica y el deporte, el nivel de vida de los habitantes en las entidades federativas, Distrito Federal y municipios, as como fomentar la creacin, conservacin, mejoramiento, proteccin, difusin, promocin,
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investigacin y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros, destinados a la cultura fsica y el deporte, transfiri recursos a 10 fideicomisos creados en dicho ao por los gobiernos estatales de Puebla, Guanajuato, Mxico, Tamaulipas, Hidalgo, Guerrero, Sinaloa, Durango, Veracruz y Baja California, as como a otros creados en aos anteriores, como el Fideicomiso para el Desarrollo de Infraestructura y Equipamientos Deportivos para los Juegos Panamericanos Guadalajara 2011 y a los Fondos Nacional del Deporte (FONADE) y para el Deporte de Alto Rendimiento (FODEPAR). En este contexto, destacan las transferencias a los fideicomisos del estado de Jalisco, los cuales tuvieron como objetivo atender el compromiso intergubernamental para la infraestructura deportiva que requiere para servir como sede de los Juegos Deportivos Panamericanos Guadalajara 2011, y al de Puebla, para apoyar la organizacin, operacin, infraestructura y equipamiento deportivo para los II Juegos Deportivos Escolares Centroamericanos y del Caribe 2009. Resultados 1. Control Interno En las Reglas de Operacin del Programa Deporte, la CONADE no incluy un modelo de convenio para transferir recursos federales a los fideicomisos conformados por los gobiernos de las entidades federativas, mediante el cual se establecieran los requisitos que deben cumplirse, como el reintegro de los remanentes de recursos, el seguimiento del ejercicio y destino de las aportaciones por parte de la CONADE, as como su participacin activa en los comits tcnicos de dichos fideicomisos; asimismo, no incluy en los convenios de colaboracin y coordinacin con los citados gobiernos lo siguiente: la obligacin de los fideicomisos de ajustarse a los criterios y procedimientos contenidos en las Reglas de Operacin de ese programa; la programacin de los recursos, que establece la calendarizacin para su aplicacin; las metas de cumplimiento del programa y el Anexo Tcnico de Ejecucin, que define sobre qu aspectos especficos se autoriza la utilizacin de los recursos. Vase accin(es): 09-1-11L6I-02-0422-01-001 09-9-11L6I-02-0422-08-001 2. La CONADE no difundi la normativa aplicable para la operacin de los fideicomisos constituidos por las entidades federativas, no llev a cabo un seguimiento puntual y sistemtico del ejercicio y destino de las aportaciones de recursos a los mismos, ni cuenta con polticas y lineamientos internos para la autorizacin, pago, comprobacin, control y seguimiento de esas transferencias; adems, aun cuando forma parte de los comits tcnicos, no particip en todas sus reuniones, lo que propici incumplimientos normativos, como atrasos en el depsito de los recursos en las cuentas bancarias de los fideicomisos; falta de observancia de las Reglas de Operacin del Programa Deporte y

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de las clusulas de los convenios de colaboracin y coordinacin, y adjudicaciones directas para adquisiciones o contratacin de servicios, sin la justificacin correspondiente. Vase accin(es): 09-1-11L6I-02-0422-01-002 09-9-11L6I-02-0422-08-002 3. Transferencia de recursos a fideicomisos Conforme a la normativa, los depsitos de los recursos federales en las cuentas bancarias de los fideicomisos debieron realizarse dentro de los cinco das naturales posteriores a su recepcin, pero los estados de Puebla, Guerrero, Jalisco, Veracruz, Baja California, Estado de Mxico, Sinaloa y Tamaulipas, los efectuaron con desfases que oscilaron entre 6 y 125 das; los cuatro primeros depositaron parcialmente intereses generados por dichos retrasos por un total de 2,547.1 miles de pesos, pero los cuatro ltimos, al cierre de la auditora (septiembre 2009), no los han depositado. Lo anterior, sin que la CONADE verificara el depsito correcto y oportuno de dichos recursos en las cuentas bancarias correspondientes. Asimismo, de los 11 fideicomisos estatales revisados, ninguno envi a la CONADE la copia certificada del recibo de la institucin fiduciaria que acreditara el depsito de los recursos a los fideicomisos, conforme lo establecieron los convenios celebrados; por su parte, los gobiernos de Veracruz y Guerrero le enviaron el recibo original por los recursos que recibieron con un atraso de 65 y 2 das, respectivamente, debiendo ser a los 5 das despus de efectuar la transferencia. Cabe aclarar que despus de la reunin para la presentacin de resultados y observaciones preliminares (preconfronta), los estados de Puebla, Mxico y Jalisco enviaron copia xerogrfica del recibo certificado de la institucin fiduciaria; asimismo, la CONADE remiti a la ASF copias de los oficios con los que solicit a los estados en cuestin los reintegros de los intereses por mora, de acuerdo con los das de desfase en el depsito de los recursos, pero al cierre de la auditora no ha tenido efectos. Vase accin(es): 09-1-11L6I-02-0422-01-003 09-1-11L6I-02-0422-06-001 09-1-11L6I-02-0422-06-002 09-1-11L6I-02-0422-06-003 09-1-11L6I-02-0422-06-004 09-1-11L6I-02-0422-06-005 09-1-11L6I-02-0422-06-006 09-1-11L6I-02-0422-06-007 09-1-11L6I-02-0422-06-008 4. Los contratos de los fideicomisos creados por los gobiernos de los estados no contienen una clusula en la que se establezca la unidad responsable de la CONADE de verificar

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que los recursos fideicomitidos se apliquen en los fines para los que fueron constituidos, lo que deriv en incumplimientos por parte de los fideicomisos. Vase accin(es): 09-1-11L6I-02-0422-01-004 09-9-11L6I-02-0422-08-003 5. La CONADE tramit ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico la solicitud de registro del fideicomiso del estado de Baja California, con un desfase de 9 das posteriores a la fecha establecida por la normativa (dentro de los 20 das naturales despus de la primera aportacin del Gobierno Federal). Vase accin(es): 09-1-11L6I-02-0422-01-005 6. De los 37,000.0 miles de pesos que la CONADE le transfiri al gobierno del estado de Puebla para el Fideicomiso de Administracin e Inversin para el Desarrollo y Fomento del Deporte con motivo de la celebracin de los II Juegos Deportivos Escolares Centroamericanos y del Caribe 2009, el fideicomiso ejerci en ese ao 21,940.8 miles de pesos, de los cuales 16,041.3 miles de pesos fueron para la organizacin, operacin, infraestructura y equipamiento deportivo de dichos juegos y 5,899.5 miles de pesos para el pago del anticipo del contrato de obra para la construccin de un patindromo, por lo que al cierre del ejercicio contaba con un remanente de 15,059.2 miles de pesos; no obstante que los juegos se celebraron del 20 al 28 de octubre de 2009, el remanente no fue reintegrado a la Tesorera de la Federacin o a la de la CONADE, sino que sigui erogando recursos en 2010 hasta por 13,674.0 miles de pesos. Cabe sealar que por medio del oficio nm. DGAFF C/ C2/1137/2010 del 26 de noviembre de 2010, se hizo del conocimiento de la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la situacin anterior, para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes. Vase accin(es): 09-1-11L6I-02-0422-01-006 7. El 15 de octubre de 2009 se transfirieron 20,000.0 miles de pesos de la cuenta del Fideicomiso de Administracin e Inversin para el Desarrollo y Fomento del Deporte del estado de Puebla al gobierno de ese estado, y el 22 del mismo mes y ao se le reintegraron sin que se depositaran los intereses causados por los das que permanecieron fuera de dicha cuenta. Cabe aclarar que despus de la reunin para la presentacin de los resultados finales y las observaciones preliminares (confronta), el Instituto Poblano del Deporte envi la documentacin comprobatoria del depsito de los intereses, por lo que la observacin qued solventada. 8. En el ejercicio de los recursos por 3,954.6 miles de pesos, el Instituto Mexiquense de Cultura Fsica y Deporte (IMCUFIDE), autoriz sin fundamento la adjudicacin directa de dos contratos para obras de rehabilitacin, mantenimiento y equipamiento de sus instalaciones. En los dictmenes de justificacin seal que el tiempo disponible resultaba insuficiente para realizar el procedimiento de licitacin pblica, ya que al 31 de diciembre del 2009 la comprobacin de los recursos no deba exceder, lo cual no se

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justifica, ya que dicho plazo no es aplicable para las operaciones del fideicomiso, debido a que no se realizan cortes anuales, sino que se extingue al cumplir con el fin para el cual fue constituido. Vase accin(es): 09-B-15000-02-0422-08-001 9. Con los recursos transferidos al fideicomiso del estado de Mxico, el municipio de Ecatepec adquiri en forma directa 16 sets de gimnasio de aparatos al aire libre, por 4,000.0 miles de pesos, y fundament que es para usos militares, situacin que no se acredit. Vase accin(es): 09-B-15033-02-0422-08-001 10. Las contrataciones de servicios para la elaboracin de los proyectos ejecutivos de las obras en el estado de Jalisco, consistentes en el Estadio de Bisbol, Campo de Tiro con Arco, Cancha de Hockey Sobre Pasto y Centro de Tenis, por un monto total de 9,719.4 miles de pesos, se adjudicaron en forma directa, con fundamento aplicable exclusivamente a una persona fsica; sin embargo, los trabajos se realizaron por la persona fsica y 16 especialistas ms; asimismo, dichas contrataciones se efectuaron en fechas posteriores al inicio de las cuatro obras antes citadas. Adicionalmente, los dictmenes de justificacin para adjudicacin directa no contienen la fecha probable de inicio de los trabajos ni el plazo de ejecucin de los mismos. Vase accin(es): 09-B-14000-02-0422-08-001 11. La contratacin de servicios para la elaboracin del Informe Preventivo de Impacto Ambiental, relacionado con la construccin de un estacionamiento, canchas, centro acutico y estadio de tenis para los Juegos Panamericanos Guadalajara 2011, por un monto de 362.3 miles de pesos, ejercidos en 2009, se adjudic en forma directa a una persona moral, a la cual se le dio un tratamiento de persona fsica. Adicionalmente, dicho informe se realiz con fecha posterior al inicio de la obra. Vase accin(es): 09-B-14000-02-0422-08-002 12. En los pagos de servicios profesionales por honorarios contratados por 751.8 miles de pesos, para la operacin y certificacin del Laboratorio Nacional de Investigacin y Control de Dopaje de la CONADE, de un total de 28 recibos revisados, 17 (60.7%), por un monto de 571.5 miles de pesos (76.0%), carecen de la fecha de expedicin. Asimismo, la factura nmero 0205 de la empresa Promotora Larx, S.A. de C.V., por 1,550.0 miles de pesos, correspondiente al primer pago de la realizacin del evento "Gala Internacional de Gimnasia Artstica", presenta la fecha de expedicin del 26 de marzo de 2009, pero su impresin es de mayo de ese ao. Vase accin(es): 09-0-06E00-02-0422-05-001 13. En la adjudicacin de servicios y obra pblica, autorizados por el Comit Tcnico del Fideicomiso para el Desarrollo de Infraestructura y Equipamientos Deportivos para los Juegos Panamericanos, Guadalajara 2011 (FINDE), de nueve contratos, por un monto de 31,355.1 miles de pesos, no se proporcionaron los dictmenes de procedencia, como sigue: gala de gimnasia por 1,782.5 miles de pesos; patrocinio de la realizacin
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del premundial varonil de voleibol de saln por 1,000.0 miles de pesos; patrocinio de la realizacin del campeonato Nrcega de voleibol de playa por 1,000.0 miles de pesos; eventos de ciclismo, taekwondo y triatln en Puerto Vallarta por 3,000.0 miles de pesos; patrocinio de los eventos de lucha grecorromana y tiro con arco por 2,000.0 miles de pesos; equipamiento de pasto sinttico para la Unidad Lpez Mateos por 3,767.8 miles de pesos; equipamiento de pasto sinttico para el estadio de softbol por 2,248.9 miles de pesos; equipamiento deportivo por 5,851.4 miles de pesos, y equipamiento de piso sinttico en 2 canchas de futbol 7 y 3 de usos mltiples por 10,704.5 miles de pesos; asimismo, los cinco primeros no contienen la especificacin del tipo de procedimiento conforme al cual se llev a cabo la adjudicacin. Cabe aclarar que despus de la reunin para la presentacin de los resultados finales y las observaciones preliminares (confronta), el Consejo Estatal para el Fomento Deportivo y el Apoyo a la Juventud del estado de Jalisco envi los dictmenes de procedencia de los nueve contratos. Vase accin(es): 09-B-14000-02-0422-08-003 14. Comprobaciones de recursos transferidos a federaciones Las comprobaciones de los recursos transferidos por FONADE y FODEPAR a las federaciones deportivas nacionales de Canotaje, Clavados y Taekwondo, fueron presentadas con atrasos de entre 3 y 327 das; asimismo, a la fecha del cierre de la auditora (septiembre 2009), varias federaciones tenan un importe pendiente de comprobar, por 1,682.8 miles de pesos. Cabe aclarar que despus de la reunin para la presentacin de los resultados finales y las observaciones preliminares (confronta), la entidad fiscalizada inform y document, como resultado de las acciones implementadas por la Coordinacin de Normatividad y Asuntos Jurdicos de la CONADE, que se ha comprobado un monto de 1,607.8 miles de pesos, por lo que quedan pendientes de comprobar 75.0 miles de pesos, para lo cual ya se presentaron las demandas correspondientes. Vase accin(es): 09-1-11L6I-02-0422-01-007 09-9-11L6I-02-0422-08-004 Acciones Recomendaciones 09-1-11L6I-02-0422-01-001.- Para que la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte modifique las Reglas de Operacin del Programa Deporte, a fin de que el modelo de convenio para la transferencia de recursos federales se incluya en los fideicomisos que formen los gobiernos de las entidades federativas, en donde se establezcan los requisitos que deben cumplir, como el reintegro de los remanentes de recursos, el seguimiento del ejercicio y destino de las aportaciones por parte de la CONADE, as como su participacin activa en los comits tcnicos de dichos fideicomisos. [Resultado 1]

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09-1-11L6I-02-0422-01-002.- Para que la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte implemente y difunda la normativa aplicable para la operacin de los fideicomisos constituidos por las entidades federativas; lleve a cabo un seguimiento puntual y sistemtico del ejercicio y destino de las aportaciones de recursos a los mismos; implemente polticas y lineamientos internos para la autorizacin, pago, comprobacin, control y seguimiento de las transferencias, y participe en todas las reuniones de los comits tcnicos. [Resultado 2] 09-1-11L6I-02-0422-01-003.- Para que la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte solicite y obtenga de los gobiernos de los estados de Guanajuato, Tamaulipas, Hidalgo, Guerrero, Sinaloa, Durango, Veracruz y Baja California, la copia certificada del recibo de la institucin fiduciaria que acredite el depsito de los recursos en las cuentas de los fideicomisos y, en su caso, en lo sucesivo, se establezca un puntual seguimiento de la entrega de dicho documento por parte de los estados. [Resultado 3] 09-1-11L6I-02-0422-01-004.- Para que la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte, incluya una clusula en la que se estipule la unidad responsable de su estructura administrativa en los contratos de los fideicomisos creados por los gobiernos de los estados a los que transfiera recursos, a fin verificar que los recursos fideicomitidos se apliquen en los fines para los cuales fueron constituidos. [Resultado 4] 09-1-11L6I-02-0422-01-005.- Para que la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte lleve a cabo las gestiones necesarias a fin de que, en lo sucesivo, tramite en tiempo la solicitud de registro de fideicomisos ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. [Resultado 5] 09-1-11L6I-02-0422-01-006.- Para que la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte implemente los mecanismos de control necesarios a fin de que, en lo sucesivo, establezca un seguimiento del destino de las aportaciones del fideicomiso, y se asegure de que, en su caso, los remanentes de dichos recursos se reintegren en la Tesorera de la Federacin o en la tesorera de la entidad fiscalizada. [Resultado 6] 09-1-11L6I-02-0422-01-007.- Para que la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte implemente mecanismos de control, a fin de que, en lo sucesivo, las federaciones deportivas nacionales comprueben los recursos dentro de los 15 das hbiles siguientes a la terminacin de los eventos apoyados. [Resultado 14] Pliegos de Observaciones 09-1-11L6I-02-0422-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos al patrimonio del Fideicomiso Revocable de Inversin y Administracin nmero 1414428, por un monto de 577,531.09 pesos (quinientos setenta y siete mil quinientos treinta y uno pesos 09/100 M.N.), por concepto de intereses, por la tardanza de 66 das con que el gobierno del estado de Baja California deposit los recursos federales que le transfiri la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte en la cuenta bancaria de dicho fideicomiso, sin haber cubierto los intereses que le corresponden y sin que la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte verificara el depsito correcto y oportuno en la cuenta bancaria correspondiente. [Resultado 3]

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09-1-11L6I-02-0422-06-002.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos al patrimonio del Fideicomiso para el Desarrollo de Infraestructura y Equipamiento Deportivo para los Juegos Panamericanos "Guadalajara 2011", nmero 200911L6I01515, por un monto de 5,152,090.43 pesos (cinco millones ciento cincuenta y dos mil noventa pesos 43/100 M.N.), por concepto de intereses, por la tardanza de 22 das con que el gobierno del estado de Jalisco deposit los recursos federales que le transfiri la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte en la cuenta bancaria de dicho fideicomiso, sin haber cubierto en su totalidad los intereses que le corresponden y sin que la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte verificara el depsito correcto y oportuno en la cuenta bancaria correspondiente. [Resultado 3] 09-1-11L6I-02-0422-06-003.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos al patrimonio del Fondo de Fomento Deportivo del Estado de Mxico, nmero 1393262, por un monto de 198,895.77 pesos (ciento noventa y ocho mil ochocientos noventa y cinco pesos 77/100 M.N.) por concepto de intereses, por la tardanza de siete das con que el gobierno del Estado de Mxico deposit los recursos federales que le transfiri la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte en la cuenta bancaria de dicho fideicomiso, sin haber cubierto los intereses que le corresponden y sin que la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte verificara el depsito correcto y oportuno en la cuenta bancaria correspondiente. [Resultado 3] 09-1-11L6I-02-0422-06-004.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos al patrimonio del Fideicomiso de Administracin e Inversin para el Desarrollo y Fomento del Deporte en el Estado de Puebla, nmero 1223822, por un monto de 744,133.71 pesos (setecientos cuarenta y cuatro mil ciento treinta y tres pesos 71/100 M.N.) por concepto de intereses, por la tardanza de 17 das con que el gobierno del estado de Puebla deposit los recursos federales que le transfiri la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte en la cuenta bancaria de dicho fideicomiso, sin haber cubierto en su totalidad los intereses que le corresponden y sin que la CONADE verificara el depsito correcto y oportuno en la cuenta bancaria correspondiente. [Resultado 3] 09-1-11L6I-02-0422-06-005.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos al patrimonio del Fideicomiso para la Infraestructura Deportiva (FINDEPO), nmero 1392240, por un monto de 202,003.08 pesos (doscientos dos mil tres pesos 08/100 M.N.), por concepto de intereses, por la tardanza de seis das con que el gobierno del estado de Sinaloa deposit los recursos federales que le transfiri la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte en la cuenta bancaria de dicho fideicomiso, sin haber cubierto los intereses que le corresponden y sin que la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte verificara el depsito correcto y oportuno en la cuenta bancaria correspondiente. [Resultado 3] 09-1-11L6I-02-0422-06-006.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos al patrimonio del Fideicomiso para la Infraestructura Deportiva (FINDEPO), nmero 1392148, por un monto de 4,215,756.89 pesos (cuatro millones doscientos quince mil setecientos cincuenta y seix pesos 89/100 M.N.) por concepto de intereses, por la tardanza de 62 y 18 das con que el gobierno del estado de Tamaulipas deposit los recursos federales que le transfiri la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte en la cuenta bancaria de dicho fideicomiso, sin haber cubierto los intereses que le corresponden y sin que la CONADE
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verificara el depsito correcto y oportuno en la cuenta bancaria correspondiente. [Resultado 3] 09-1-11L6I-02-0422-06-007.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos al patrimonio del Fideicomiso de Inversin y Administracin denominado "World Cup in Shotgun Acapulco", nmero 1482525, por un monto de 58,039.57 pesos (cincuenta y ocho mil treinta y nueve pesos 57/100 M.N.), por concepto de intereses, por la tardanza de 21 das con que el gobierno del estado de Guerrero deposit los recursos federales que le transfiri la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte en la cuenta bancaria de dicho fideicomiso, sin haber cubierto en su totalidad los intereses que le corresponden y sin que la CONADE verificara el depsito correcto y oportuno en la cuenta bancaria correspondiente. [Resultado 3] 09-1-11L6I-02-0422-06-008.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos al patrimonio del Fideicomiso Pblico de Administracin e Inversin para el Desarrollo de la Infraestructura y Equipamiento Deportivo en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave para los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe 2014, nmero 1403080, por un monto de 9,277,842.76 pesos (nueve millones doscientos setenta y siete mil ochocientos cuarenta y dos pesos 76/100 M.N.), por concepto de intereses, por la tardanza de 100 y 125 das con que el gobierno del estado de Veracruz deposit los recursos federales que le transfiri la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte en la cuenta bancaria de dicho fideicomiso, sin haber cubierto en su totalidad los intereses que le corresponden y sin que la CONADE verificara el depsito correcto y oportuno en la cuenta bancaria correspondiente. [Resultado 3] Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal 09-0-06E00-02-0422-05-001.- Que el Servicio de Administracin Tributaria instruya a quien corresponda para que se audite a Promotora Larx, S.A. de C.V., domiciliada en Zapopan, Jalisco, a fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, debido a que el 26 de marzo de 2009 expidi una factura con fecha de impresin de mayo del mismo ao. [Resultado 12] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-B-14000-02-0422-08-001.- Ante el rgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Jalisco, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el proceso administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin autorizaron las contrataciones de servicios para la elaboracin de los Proyectos Ejecutivos de las obras realizadas en ese estado, consistentes en el Estadio de Bisbol, Campo de Tiro con Arco, Cancha de Hockey Sobre Pasto y Centro de Tenis, por un monto total de 9,719.4 miles de pesos, las cuales se adjudicaron en forma directa, con fundamento aplicable exclusivamente a una persona fsica; sin embargo, los trabajos se realizaron por la persona fsica y 16 especialistas ms; asimismo, dichas contrataciones se efectuaron en fechas posteriores al inicio de las cuatro obras antes citadas. Adicionalmente, los dictmenes de justificacin para adjudicacin directa no contienen la fecha probable de inicio de los trabajos ni el plazo de ejecucin de los mismos. [Resultado 10]

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09-B-14000-02-0422-08-002.- Ante el rgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Jalisco, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el proceso administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin contrataron servicios para la elaboracin del Informe Preventivo de Impacto Ambiental, relacionado con la construccin de un estacionamiento, canchas, centro acutico y estadio de tenis para los Juegos Panamericanos Guadalajara 2011, por un monto de 362.3 miles de pesos, ejercidos en 2009, para lo cual adjudicaron el servicio en forma directa a una persona moral, a la cual le dieron el tratamiento de persona fsica; adicionalmente, dicho informe se realiz con fecha posterior al inicio de la obra. [Resultado 11] 09-B-14000-02-0422-08-003.- Ante el rgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Jalisco, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el proceso administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin celebraron cinco contratos, por un monto de 8,782.5 miles de pesos, que no contienen la especificacin del tipo de procedimiento conforme al cual se llev a cabo la adjudicacin, como sigue: gala de gimnasia por 1,782.5 miles de pesos; patrocinio de la realizacin del premundial varonil de voleibol de saln por 1,000.0 miles de pesos; patrocinio de la realizacin del campeonato Nrcega de voleibol de playa por 1,000.0 miles de pesos; eventos de ciclismo, taekwondo y triatln en Puerto Vallarta por 3,000.0 miles de pesos, y patrocinio de los eventos de lucha grecorromana y tiro con arco por 2,000.0 miles de pesos. [Resultado 13] 09-B-15000-02-0422-08-001.- Ante el rgano Interno de Control del Gobierno del Estado de Mxico, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el proceso administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin autorizaron sin fundamento la adjudicacin directa de dos contratos para obras de rehabilitacin, mantenimiento y equipamiento de las instalaciones del Instituto Mexiquense de Cultura Fsica y Deporte; y en los dictmenes de justificacin se seal que el tiempo disponible resultaba insuficiente para realizar el procedimiento de licitacin pblica, ya que la comprobacin de los recursos no deba exceder el 31 de diciembre del 2009, lo cual no se justifica, ya que dicho plazo no es aplicable para las operaciones del fideicomiso, debido a que no se realizan cortes anuales, sino que se extingue al no cumplir con el fin para el cual fue constituido. [Resultado 8] 09-B-15033-02-0422-08-001.- Ante el rgano Interno de Control del municipio de Ecatepec, Estado de Mxico, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el proceso administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin adquirieron en forma directa 16 sets de gimnasio de aparatos al aire libre por un monto de 4,000.0 miles de pesos, y se fundament que eran para usos militares, situacin que no se acredit. [Resultado 9] 09-9-11L6I-02-0422-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el proceso administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no incluyeron en las Reglas de Operacin del Programa Deporte un modelo de convenio para transferir recursos federales a los fideicomisos conformados por los gobiernos de las entidades federativas, mediante el cual establecieran los requisitos
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que debieron cumplirse, como el reintegro de los remanentes de recursos, el seguimiento del ejercicio y destino de las aportaciones por parte de la CONADE, as como su participacin activa en los comits tcnicos de dichos fideicomisos; asimismo, en los convenios de colaboracin y coordinacin, que celebraron con los citados gobiernos, no incluyeron lo siguiente: la obligacin de los fideicomisos de ajustarse a los criterios y procedimientos contenidos en las Reglas de Operacin de ese programa; la programacin de los recursos que establece la calendarizacin para su aplicacin; las metas de cumplimiento del programa y el Anexo Tcnico de Ejecucin, el que define sobre qu aspectos especficos se autoriza la utilizacin de los recursos. [Resultado 1] 09-9-11L6I-02-0422-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el proceso administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no difundieron la normativa aplicable para la operacin de los fideicomisos constituidos por las entidades federativas, no llevaron a cabo un seguimiento puntual y sistemtico del ejercicio y destino de las aportaciones de recursos a los mismos, ni instrumentaron polticas y lineamientos internos para la autorizacin, pago, comprobacin, control y seguimiento de esas transferencias; adems, aun cuando forma parte de los comits tcnicos, no particip en todas sus reuniones, lo que propici incumplimientos normativos, como atrasos en el depsito de los recursos en las cuentas bancarias de los fideicomisos; falta de observancia de las Reglas de Operacin del Programa Deporte y de las clusulas de los convenios de colaboracin y coordinacin, y adjudicaciones directas para adquisiciones o contratacin de servicios, sin la justificacin correspondiente. [Resultado 2] 09-9-11L6I-02-0422-08-003.- Ante el rgano Interno de Control en la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el proceso administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no vigilaron que los contratos de los fideicomisos creados por los gobiernos de los estados incluyeran una clusula en la que se estableciera la unidad responsable de la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte para verificar que los recursos fideicomitidos se aplicaran a los fines para los cuales fueron constituidos, lo que deriv en incumplimientos por parte de los fideicomisos. [Resultado 4] 09-9-11L6I-02-0422-08-004.- Ante el rgano Interno de Control en la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el proceso administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin presentaron en forma extempornea la comprobacin de los recursos que Fondo Nacional del Deporte y Fondo para el Deporte de Alto Rendimiento le transfirieron a las federaciones deportivas nacionales de Canotaje, Clavados, Taekwondo, Tiro con Arco, Raquetbol, Frontn, Softbol, Ciclismo, Judo, Tenis de Mesa, Levantamiento de Pesas, Bdminton, Pentatln Moderno y Voleibol. [Resultado 14] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 20,426.3 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables.

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Consecuencias Sociales Debido a la falta de polticas y procedimientos para que la CONADE establezca un seguimiento sistemtico de la aplicacin de los recursos que le transfiere a los fideicomisos, as como del cumplimiento puntual en su comprobacin, a los atrasos en el depsito de los recursos en las cuentas bancarias de los fideicomisos; incumplimientos y deficiencias, tanto de las Reglas de Operacin del Programa Deporte, como de las clusulas de los convenios de colaboracin y coordinacin, formalizados con los gobiernos estatales, en conjunto le han restado eficiencia y eficacia al cabal cumplimiento de su objeto social, consistente en fomentar el desarrollo de la cultura fsica y del deporte, elevar el nivel de vida de los habitantes de las entidades federativas, Distrito Federal y municipios, as como fomentar la creacin conservacin, mejoramiento, proteccin, difusin, promocin, investigacin y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura fsica y del deporte, a nivel nacional. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 14 observacin(es), de las cuales 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 13 restante(s) gener(aron): 7 Recomendacin(es), 1 Promocin(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal, 8 Pliego(s) de Observaciones y 9 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Adicionalmente, en el transcurso de la auditora se emiti(eron) 1 oficio(s) para solicitar o promover la intervencin de la(s) instancia(s) de control competente. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales, la Comisin Nacional de Cultura Fsica y Deporte cumpli con las disposiciones normativas aplicables a los Fideicomisos para el Desarrollo y Fomento del Deporte, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que la CONADE no llev a cabo un seguimiento puntual del ejercicio y destino de las aportaciones a los fideicomisos constituidos por las entidades federativas, lo que propici la celebracin de adjudicaciones para adquisiciones o contratacin de servicios por parte de dichos gobiernos, sin la justificacin correspondiente; atrasos en el depsito de los recursos en las cuentas bancarias de los fideicomisos; incumplimientos de las Reglas de Operacin del Programa Deporte, as como deficiencias en dichas reglas, e incumplimientos de las clusulas de los convenios de colaboracin y coordinacin formalizados con los gobiernos estatales y atrasos en la comprobacin de recursos transferidos a las federaciones mexicanas.
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Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Evaluar el control interno establecido por la entidad fiscalizada para la autorizacin, pago, comprobacin, seguimiento y registro presupuestal y contable de las transferencias de recursos a los fideicomisos para el desarrollo y fomento del deporte. Comprobar que la CONADE cuenta con la autorizacin de su presupuesto original y de sus adecuaciones. Comprobar que las transferencias de recursos a los fideicomisos fueron autorizadas y soportadas con los documentos correspondientes y que fueron depositadas en tiempo y forma en las cuentas bancarias abiertas para tal fin; asimismo, que fueron registradas presupuestalmente conforme al Clasificador por Objeto del Gasto. Verificar que los contratos de los fideicomisos revisados y sus convenios modificatorios se ajustaron a los modelos publicados por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Verificar que los registros y renovacin de las claves de los fideicomisos ante la SHCP se tramitaron en tiempo y forma, mediante su "Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos". Verificar la integracin de los comits tcnicos de los fideicomisos y constatar la participacin de la entidad fiscalizada en dichos comits; asimismo, comprobar la existencia de reglas de operacin para el manejo de los fideicomisos. Constatar que los recursos transferidos a los fideicomisos se aplicaron para los fines previstos y de acuerdo con lo autorizado por los comits tcnicos; asimismo, verificar que se comprobaron de conformidad con la normativa. Comprobar el cumplimiento de objetivos y metas de los programas, con cargo en cuyo presupuesto se transfirieron recursos a los fideicomisos.

2. 3.

4. 5.

6.

7.

8.

reas Revisadas Las subdirecciones generales del Deporte, de Calidad para el Deporte y de Administracin. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 77, prrafo segundo, fraccin segunda, inciso a), 11, 75, fraccin V y 10, fraccin II. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 214, 215, fraccin II, inciso c), 216 y 217, prrafo segundo.

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3. 4. 5. 6. 7. 8.

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: artculos 45, fraccin II, 40 Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: artculo 49 Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artculos 41, 42, fraccin X, 40 y 24, prrafo cuarto. Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artculos 44 y 49. Cdigo Fiscal de la Federacin: artculos 29 y 29-A Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Pblicos, artculo 8, fraccin I.

"Tercera norma Implementar y/o actualizar actividades de control", del Acuerdo las Normas Generales de Control Interno en el mbito de la Administracin Pblica Federal, artculos 3 y 13, fraccin III. Manual de Organizacin de la CONADE, numerales 1.1 Subdireccin General del Deporte y 1.1.0.0.1 Coordinador Ejecutivo de Subdirector General del Deporte. Acuerdo nmero 470 por el que se emiten las Reglas de Operacin del Programa Deporte. Cdigo Civil Federal, artculos 1792, 1793, 1796 y 1794. Convenios de Colaboracin y Coordinacin celebrados con los gobiernos de los estados, Clusulas Quinta y Tercera. Manual de Polticas y Lineamientos Internos para la Liberacin y Comprobacin de Recursos Financieros de FONADE y FODEPAR, numeral 5 "Revisin de los Comprobantes de Gastos". Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin.

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Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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