Funciones de Desarrollo Social

IV.5.1.1.1. Comisin Nacional de Vivienda Programa "Esta es tu Casa" Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-1-00HDB-02-0385

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los Subsidios otorgados a travs del programa "Esquemas de Financiamiento y Subsidio Federal para la Vivienda", los resultados obtenidos y el impacto de las reglas de operacin en el cumplimiento del programa; que en el ejercicio y comprobacin del gasto por subsidios federales otorgados, as como en su autorizacin, justificacin y registro presupuestal y contable se observaron las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Antecedentes La Comisin Nacional de Vivienda (CONAVI) es un organismo descentralizado, de utilidad pblica e inters social, no sectorizado, con personalidad jurdica y patrimonio propio. Es la instancia federal encargada de coordinar la funcin de promocin habitacional, as como de aplicar y cuidar que se cumplan los objetivos y metas del gobierno federal en materia de vivienda, plasmados en el Programa Nacional de Vivienda 2007-2012: Hacia un desarrollo habitacional sustentable; asimismo, opera el programa de subsidios federales Esta es tu Casa, mediante el cual se apoya la adquisicin de lotes con servicios, compra de vivienda, mejoramiento y autoproduccin. Este programa se compone del ahorro del beneficiario, subsidio del gobierno y crdito hipotecario, lo que le da un amplio contenido social, ya que ofrece a muchas familias de escasos recursos la oportunidad de adquirir una vivienda digna. Resultados 1. Evaluacin de las Reglas de Operacin El anteproyecto de las modificaciones de las Reglas de Operacin del Programa Esquemas de Financiamiento y Subsidio Federal para Vivienda Esta es tu Casa se remiti a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, mediante el oficio nm.
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4,872,753.9 miles de pesos 575,609.6 miles de pesos 11.8 %

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HDB.3/0251/2009 del 30 de abril de 2009, con lo que se incumpli la fecha lmite para su presentacin, que debi realizarse antes del 21 de noviembre de 2008, por lo que durante el periodo del 1 de enero al 6 de agosto de 2009, se aplicaron las reglas de operacin del ejercicio anterior; ya que las modificaciones para el ejercicio de 2009 se publicaron el 7 de agosto de 2009. Vase accin(es): 09-1-00HDB-02-0385-01-001 2. La CONAVI no incluy en las Reglas de Operacin del Programa Esquemas de Financiamiento y Subsidio Federal para Vivienda Esta es tu Casa, vigentes para el ejercicio de 2009, la Matriz de Marco Lgico, ni la metodologa utilizada o mecanismo para la distribucin del subsidio, que identifique el grupo especfico por regin del pas, entidad federativa y municipio, grupos sociales y gneros; cabe sealar que el canal de distribucin de los subsidios son las entidades ejecutoras, que se inscriben en el programa y de acuerdo con la oferta de crdito otorgado por dichas entidades. Vase accin(es): 09-1-00HDB-02-0385-01-002 3. Indicadores de Gestin y Desempeo En relacin con la Matriz de Marco Lgico, proporcionada por la CONAVI y que se encuentra separada de las reglas de operacin, se determin que no se tienen establecidos los criterios ni los procedimientos para el establecimiento y autorizacin de las metas, por lo que no se asegura que las establecidas para cada indicador sean objetivas y concuerden con los objetivos y estrategias institucionales. Vase accin(es): 09-1-00HDB-02-0385-01-003 4. Para el ejercicio de 2009, la Matriz de Marco Lgico se compuso de un total de 19 indicadores, de los cuales uno correspondi a fin, otro a propsito, 13 a componente y 4 a actividad; de lo anterior, se observ que 8 indicadores no alcanzaron la meta establecida y 2 no fueron medidos. Asimismo, con el anlisis de la matriz de indicadores, se observ que 5 indicadores de componente (Porcentaje de avance de los subsidios programados, porcentaje de avance en la modalidad de adquisicin de vivienda, porcentaje de avance en la modalidad de mejoramiento de vivienda, porcentaje de avance en la modalidad de lote con servicios, y porcentaje de avance en la modalidad de autoconstruccin de vivienda) presentan problemas en la lgica para su determinacin, ya que establecen como indicador alcanzar un porcentaje menor del 100% de la meta presupuestaria, establecida para cada modalidad de subsidio, cuando las metas se establecen para cumplir en lo posible con un 100%; adems, los resultados obtenidos no dan respuesta al desempeo observado por la entidad fiscalizada. Cabe sealar que para el ejercicio de 2010, los indicadores de componente se modificaron segn las recomendaciones del CONEVAL. Por lo que se refiere a los indicadores de Actividad Porcentaje de avance del Presupuesto de Operacin y Difusin del Programa hacia la poblacin objetivo, cuyo mtodo de clculo es el Presupuesto de Operacin ejercido entre Presupuesto de Operacin Programado, y Gastos ejercidos en la difusin del Programa entre Total del presupuesto ejercido, que pretenden dar seguimiento a la difusin del programa, se considera que no se trata de una actividad, sino de un avance en el presupuesto
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ejercido, ya que las actividades de monitoreo no se relacionan con las campaas de difusin por parte de las entidades ejecutoras, ni con las actividades del cumplimiento de difusin. Vase accin(es): 09-1-00HDB-02-0385-01-004 09-1-00HDB-02-0385-01-005 5. En el 2009, la CONAVI no midi el indicador denominado Porcentaje de avance del Presupuesto de Operacin, debido a que durante ese ao no se llevaron a cabo las acciones de seguimiento de la difusin del programa que realizan las entidades ejecutoras. Vase accin(es): 09-1-00HDB-02-0385-01-006 6. Registro Presupuestal y Contable Con el anlisis del ejercicio del presupuesto reportado por la CONAVI, en el Programa Esquemas de Financiamiento y Subsidio Federal para la Vivienda "Esta es tu Casa", durante el ejercicio de 2009, se determin que el importe ejercido por, 4,872,753.9 miles de pesos, que corresponde a 159,540 acciones, se encuentra debidamente registrado presupuestal y contablemente, en la partida de Gasto 4101, Subsidios a la Produccin, sealada en el Clasificador por Objeto del Gasto para la Administracin Pblica Federal, y en la cuenta contable 4201-02, Subsidios a la Produccin, que establece el Catlogo de Cuentas; asimismo, se constat que las transferencias realizadas a las entidades ejecutoras, menos la devoluciones, coinciden con los recursos ejercidos durante el ejercicio de 2009. 7. Compulsa Hipotecaria Vrtice, S.A. de C.V., Sofom, E.N.R. Con la revisin de los expedientes de los beneficiarios de los subsidios, otorgados por el ejecutor Hipotecaria Vrtice, S.A. de C.V., SOFOM, E.N.R., correspondientes al Estado de Chihuahua, se determin que en ocho beneficiarios, por 316.8 miles de pesos, no se tomaron en cuenta los ingresos de los cnyuges o concubinos con empleo para evaluar el otorgamiento del subsidio; asimismo, en un caso, en donde se otorg, por 43.7 miles de pesos, el beneficiario report tener dos casas propias adicionales, y an as se le proporcion; lo anterior, se origin porque en las reglas de operacin se permite que el ingreso sea familiar o individual y no limita el subsidio a personas que no cuenten con vivienda, por lo que no se asegura que los subsidios se canalicen a personas de bajos ingresos, no obstante que uno de los objetivos especficos del programa es apoyar la capacidad adquisitiva de las personas de bajos ingresos para la formacin o consolidacin de un patrimonio habitacional. Vase accin(es): 09-1-00HDB-02-0385-01-007 8. Compulsa Hbitat para la Humanidad Mxico, A.C. Con la revisin de los 84 subsidios, por 3,218.6 miles de pesos, ligados a un crdito, otorgados en el Estado de Chihuahua, mediante la entidad ejecutora Hbitat para la Humanidad Mxico, A. C., con los cuales se entregaron paquetes de materiales para autoconstruccin, se determin que los expedientes de 29 beneficiarios, por 1,111.2
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miles de pesos, no contienen el documento que acredite la propiedad de los inmuebles, ya que sta se acredit con permisos de construccin por parte del comisariado ejidal, contratos de compra-venta o donacin, sin estar inscritos ante el Registro Pblico de la Propiedad Local, y sin que la CONAVI supervisara la correcta aplicacin del recurso y tomara las medidas necesarias, con la finalidad de establecer en las reglas de operacin o en el Convenio de Adhesin, celebrado con la entidad ejecutora, los documentos que se debern recabar para acreditar la propiedad de los inmuebles, en caso de otorgarse subsidios para ejidatarios. Vase accin(es): 09-1-00HDB-02-0385-01-008 09-9-00HDB-02-0385-08-001 9. Compulsa Instituto Veracruzano de Desarrollo Urbano Regional y Vivienda (InVivienda) Con la revisin de los 2,006 subsidios otorgados para el programa emergente, operados mediante el Instituto Veracruzano de Desarrollo Urbano Regional y Vivienda (InVivienda), que ejerci recursos por 164,826.1 miles de pesos, se determin que el expediente de un contrato adjudicado en forma directa por InVivienda al proveedor Intempo Sistemas Constructivos, S.A. de C.V., del 28 de agosto de 2008, para la adquisicin de paquetes de materiales, por un mximo de 46,100.0 miles de pesos, y un importe ejercido en 2009, por 24,239.1 miles de pesos, no contiene un dictamen favorable de la adjudicacin directa; asimismo, en el contrato adjudicado al proveedor Panelmod, S.A. de C.V., del 17 de febrero de 2009, por un mximo de 46,100.0 miles de pesos, y un importe ejercido en 2009, por 18,898.3 miles de pesos, no se recab la fianza que garantice el cumplimiento del contrato, sin que la CONAVI supervisara ni verificara que el subsidio federal se aplicara de conformidad con las disposiciones federales correspondientes; lo anterior, no obstante que la CONAVI realiz visitas a esa entidad para conocer el avance en la edificacin de las acciones de vivienda y dio seguimiento al avance del ejercicio de los recursos. En relacin con la irregularidad antes sealada y que corresponde al ejercicio de 2008, mediante el oficio nm. DGAFFC/C3/1068/2010 del 12 de noviembre de 2010, se hizo del conocimiento de la Contralora General del Gobierno del Estado de Veracruz, para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las investigaciones correspondientes y, de ser el caso, finque las responsabilidades a que haya lugar e imponga las sanciones respectivas a los servidores pblicos o los particulares, personas fsicas o morales, presuntos responsables que determine que realizaron los actos u omisiones de las irregularidades que se mencionan. Vase accin(es): 09-B-30000-02-0385-08-001 09-1-00HDB-02-0385-01-009 10. Con la revisin de 714 subsidios otorgados por la entidad ejecutora InVivienda, se determin que los nombres de 73 beneficiarios, que recibieron un total de 5,998.2 miles de pesos de subsidio, se registraron incorrectamente en el padrn de beneficiarios; en 16 casos, por 1,314.7 miles de pesos, la CURP fue capturada errneamente, y, en un caso, por 82.2 miles de pesos, se encuentra incorrecto, tanto el nombre como la CURP; por lo anterior, la informacin generada en el padrn de beneficiarios de la CONAVI no es confiable; cabe sealar que con la implementacin de
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la herramienta SAP, actualmente se est desarrollando una aplicacin en la que el sistema validar que no existan CURP (campo llave) repetidas o con errores. Asimismo, en 29 casos, por un importe de 2,382.8 miles de pesos, los expedientes no contienen el comprobante de domicilio o posesin de la tierra; a un beneficiario le otorgaron 2 subsidios federales provenientes de la CONAVI, por un total de 164.4 miles de pesos; en 2 casos, por 164.4 miles de pesos, el acta de entrega recepcin de los materiales de construccin no est firmada por los beneficiarios. Cabe sealar que por tratarse de un programa emergente, la entidad fiscalizada acept como documento que acreditara la propiedad de la tierra las constancias de posesin o de residencia, emitidas por las agencias municipales o comisariados ejidales, y lo cotej con el domicilio asentado en las Cdulas de Informacin Socioeconmica y Verificacin de Daos (CIS); sin embargo, no estn establecidos en el Convenio de Colaboracin, celebrado con InVivienda, que nicamente seala comprobante de domicilio o constancia de posesin. Se requirieron a la CONAVI 296 Solicitudes y Actas de Entrega-Recepcin de subsidio federal por desastres naturales, correspondientes a recursos ejercidos durante el 2009 por InVivienda, y slo proporcionaron 242 actas de entrega-recepcin; la entidad fiscalizada indic que al mes de septiembre de 2010 las 54 actas restantes no le han sido entregadas por InVivienda. Con la inspeccin fsica de 72 beneficiarios de subsidios federales, otorgados por medio de InVivienda, en los municipios de Martnez de la Torre y San Rafael del Estado de Veracruz, se determin que 4 no recibieron los paquetes de materiales pagados al proveedor, por 328.7 miles de pesos, ya que renunciaron al subsidio federal, por lo que la entidad compulsada remiti la documentacin con la cual se observ que fueron sustituidos; sin embargo, en el padrn de beneficiarios proporcionado por la CONAVI no se realizaron las correcciones pertinentes. Por lo anterior, se concluye que la CONAVI no supervis ni verific que el subsidio federal en las entidades ejecutoras se efectuara de conformidad con las disposiciones federales aplicables. Vase accin(es): 09-1-00HDB-02-0385-01-010 09-1-00HDB-02-0385-01-011 09-1-00HDB-02-0385-01-012 11. Padrn de Beneficiarios Se detect que la CONAVI otorg subsidios a 211 beneficiarios, por 4,750.6 miles de pesos, los cuales a su vez recibieron un subsidio federal para vivienda, mediante los programas Vivienda Rural, y Ahorro y Subsidio para la Vivienda Tu casa del Fondo Nacional de Habitaciones Populares (FONHAPO). Vase accin(es): 09-1-00HDB-02-0385-01-013 09-9-00HDB-02-0385-08-002

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12. Con la consulta del padrn de beneficiarios del Programa de Esquemas de Financiamiento y Subsidio Federal para Vivienda Esta es tu Casa, publicado en la pgina de Internet de la Secretara de Desarrollo Social (SEDESOL), se comprob que a la fecha de la revisin (septiembre de 2010), dicho padrn presentaba informacin parcial, ya que slo report cifras del periodo de abril a junio 2009; con el oficio nm. DGGPB/612/493/2010 del 16 de agosto de 2010, la SEDESOL inform que esto se debe a que la CONAVI solamente remiti formalmente la informacin de los primeros dos trimestres del ejercicio fiscal 2009. Vase accin(es): 09-1-00HDB-02-0385-01-014 Acciones Recomendaciones 09-1-00HDB-02-0385-01-001.- Para que la Comisin Nacional de Vivienda presente el anteproyecto de las Reglas de Operacin del Programa Esquemas de Financiamiento y Subsidio Federal para la Vivienda "Esta es tu Casa" a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, antes del 21 de noviembre de cada ao para su autorizacin presupuestaria, y, a su vez, lo remita a la Comisin Federal de Mejora Regulatoria para su dictaminacin, con la finalidad de que las reglas se publiquen a ms tardar el 31 de diciembre del ao anterior al ejercicio en que entrarn en vigor. [Resultado 1] 09-1-00HDB-02-0385-01-002.- Para que la Comisin Nacional de Vivienda incluya en las Reglas de Operacin del Programa Esquemas de Financiamiento y Subsidio Federal para la Vivienda "Esta es tu Casa", la Matriz de Marco Lgico y el mecanismo de distribucin del subsidio. [Resultado 2] 09-1-00HDB-02-0385-01-003.- Para que la Comisin Nacional de Vivienda emita los criterios o procedimientos a fin de establecer las metas de sus indicadores de desempeo, en concordancia con los objetivos y estrategias institucionales, que orienten el desempeo de la entidad. [Resultado 3] 09-1-00HDB-02-0385-01-004.- Para que la Comisin Nacional de Vivienda realice una evaluacin sistemtica del avance de los resultados de los indicadores de desempeo, con la finalidad de establecer medidas correctivas que le permitan alcanzar sus objetivos y metas, y que, en lo subsecuente, realice todas las actividades programadas, as como la medicin de sus indicadores para mejorar su desempeo. [Resultado 4] 09-1-00HDB-02-0385-01-005.- Para que la Comisin Nacional de Vivienda analice los indicadores de actividad, con el objeto de corregir los problemas lgicos en su determinacin, a fin de que permitan medir el desempeo de la entidad y faciliten la toma de decisiones. [Resultado 4] 09-1-00HDB-02-0385-01-006.- Para que la Comisin Nacional de Vivienda, en lo subsecuente, realice las actividades de seguimiento de los programas de difusin implementados por las entidades ejecutoras, con la finalidad de verificar su cumplimiento y asegurar la difusin del programa hacia la poblacin objetivo. [Resultado 5]

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09-1-00HDB-02-0385-01-007.- Para que la Comisin Nacional de Vivienda establezca en las Reglas de Operacin del Programa Esquemas de Financiamiento y Subsidio Federal para la Vivienda "Esta es tu Casa", vigentes en los ejercicios subsecuentes, el ingreso familiar como criterio para evaluar los posibles beneficiarios, e implemente los mecanismos que aseguren que los subsidios sean otorgados a familias con bajos ingresos y que no cuenten previamente con propiedades inmobiliarias. [Resultado 7] 09-1-00HDB-02-0385-01-008.- Para que la Comisin Nacional de Vivienda implemente mecanismos de control, a fin de asegurar que los beneficiarios de los subsidios, mediante los cuales se entreguen paquetes de materiales para autoconstruccin, acrediten la propiedad de sus inmuebles con inscripcin en el Registro Pblico de la Propiedad o Clave catastral, en zonas urbanas y con inscripcin en la institucin registral y catastral correspondiente, en zonas rurales, y en caso de que los subsidios se orienten a ejidatarios, se establezcan los documentos requisito para acreditar la propiedad de la tierra, as como la autoridad que deber expedirlos. [Resultado 8] 09-1-00HDB-02-0385-01-009.- Para que la Comisin Nacional de Vivienda realice las acciones de supervisin a fin de que, en lo subsecuente, se asegure que las entidades ejecutoras apliquen los recursos provenientes de los subsidios, de conformidad con las disposiciones federales aplicables. [Resultado 9] 09-1-00HDB-02-0385-01-010.- Para que la Comisin Nacional de Vivienda implemente mecanismos de control y supervisin, con el fin de garantizar que las entidades ejecutoras recaben la totalidad de la informacin requerida, para acreditar que los beneficiarios cumplen con los requisitos establecidos en las reglas de operacin y que llenen y remitan oportunamente las actas de entrega recepcin de los subsidios federales por auto construccin, ya sea de los programas normales o emergentes. [Resultado 10] 09-1-00HDB-02-0385-01-011.- Para que la Comisin Nacional de Vivienda defina claramente en sus reglas de operacin, o en sus convenios de colaboracin, en el caso de programa emergente, los documentos necesarios para acreditar la propiedad de la tierra, con la finalidad de garantizar que las personas que reciban el subsidio sean las que resultaron afectadas en sus viviendas. [Resultado 10] 09-1-00HDB-02-0385-01-012.- Para que la Comisin Nacional de Vivienda, en lo subsecuente, registre los movimientos de sustitucin en el padrn de beneficiarios, con la finalidad de garantizar que se encuentre debidamente integrado y que corresponde con los datos de los beneficiarios de los subsidios federales del programa "Esta es tu Casa". [Resultado 10] 09-1-00HDB-02-0385-01-013.- Para que la Comisin Nacional de Vivienda establezca los sistemas de control y medidas de coordinacin con las diversas entidades y dependencias del Gobierno Federal, con la finalidad de asegurar que, en lo subsecuente, no se otorgue ms de un subsidio federal para vivienda por cada beneficiario, y garantizar la equidad y mayor cobertura del programa de subsidios federales "Esta es tu Casa". [Resultado 11] 09-1-00HDB-02-0385-01-014.- Para que la Comisin Nacional de Vivienda remita en forma oportuna a la Secretara de Desarrollo Social la informacin correspondiente, con la

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finalidad de asegurar que el padrn nico de beneficiarios del subsidio federal se integre durante el ejercicio, en el cual se ejercen los recursos y permita su consulta por las diversas instancias, a fin de no duplicar el otorgamiento de los subsidios federales. [Resultado 12] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-B-30000-02-0385-08-001.- Ante la Contralora General del Gobierno del Estado de Veracruz, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no recabaron la fianza que garantizara el cumplimiento del contrato sin nmero, del 17 de febrero de 2009, celebrado por InVivienda con el proveedor Panelmod, S.A. de C.V. [Resultado 9] 09-9-00HDB-02-0385-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en la Comisin Nacional de Vivienda, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no supervisaron que en el proceso de otorgamiento del subsidio a 29 beneficiarios, por 1,111.2 miles de pesos, se acreditara la propiedad de los inmuebles para la entrega de materiales para autoconstruccin. [Resultado 8] 09-9-00HDB-02-0385-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en la Comisin Nacional de Vivienda, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no establecieron la coordinacin necesaria con el Fondo Nacional de Habitaciones Populares, y no verificaron que las acciones de vivienda, incluidas en el Programa de Esquemas de Financiamiento y Subsidio Federal para Vivienda "Esta es tu Casa", no presentaran duplicidad con otros programas de vivienda, lo que ocasion que tambin se otorgaran subsidios a 211 beneficiarios, con cargo en los Programas "Vivienda Rural" y de Ahorro y Subsidio para la vivienda "Tu casa" del FONHAPO, por un total de 4,750.6 miles de pesos. [Resultado 11] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 11 observacin(es) que gener(aron): 14 Recomendacin(es) y 3 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Adicionalmente, en el transcurso de la auditora se emiti(eron) 1 oficio(s) para solicitar o promover la intervencin de la(s) instancia(s) de control competente. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, la Comisin Nacional de Vivienda cumpli con las disposiciones
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normativas aplicables al control, recepcin, transferencia, registro y seguimiento en la aplicacin de recursos federales (otorgamiento de subsidios), respecto de las operaciones examinadas, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente al otorgamiento de 29 subsidios para autoconstruccin, por 1,111.2 miles de pesos, a beneficiarios que no acreditaron la propiedad de los inmuebles; en el padrn se registraron incorrectamente los nombres de los beneficiarios y la CURP; los expedientes de los beneficiarios no contienen la totalidad de la informacin requerida para acreditar que cumplen con los requisitos mnimos establecidos en las reglas de operacin; de un contrato adjudicado para la adquisicin de paquetes de materiales por InVivienda al proveedor Panelmod, S.A. de C.V., no se recab la fianza que garantice su cumplimiento; 4 beneficiarios no recibieron los paquetes de materiales pagados al proveedor, por 328.7 miles de pesos, porque renunciaron al subsidio federal y fueron sustituidos; sin embargo, en el padrn de beneficiarios proporcionado por la CONAVI no se realizaron las correcciones pertinentes, y la CONAVI otorg subsidios, por 4,750.6 miles de pesos, a 211 beneficiarios, que a su vez, recibieron un subsidio federal para vivienda, mediante los programas Vivienda Rural y Ahorro y Subsidio para la Vivienda Tu casa del FONHAPO.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. 3. 4. 5. 6. Analizar que para el ejercicio de 2009 los resultados de los Indicadores de Gestin y Desempeo se cumplieron en relacin con lo planeado. Evaluar las reglas de operacin y su impacto en los resultados del programa "Esta es tu Casa". Comprobar que los montos de subsidio por cada beneficiario se ajustaron a los montos autorizados y que no se duplicaron con otros programas de vivienda. Constatar que el monto ejercido por entidad ejecutora y beneficiario se encuentre debidamente registrado, presupuestal y contablemente. Constatar que se cumplieron los criterios mnimos de elegibilidad, establecidos en las reglas de operacin para otorgar los subsidios. Constatar que los recursos que se les transfirieron a las entidades ejecutoras correspondieron con los registrados por stas, que se efectuaron las acciones de acuerdo con las solicitudes realizadas y que contaron con los expedientes de los beneficiarios con la informacin comprobatoria del proceso. Constatar fsicamente la existencia de las viviendas o las mejoras. Comprobar que el padrn de beneficiarios estuvo debidamente integrado y correspondi con los datos de los beneficiarios de los subsidios federales del programa "Esta es tu Casa".
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reas Revisadas La Subdireccin General de Esquemas de Financiamiento y Poltica de Vivienda y las coordinaciones generales de Administracin y Finanzas y de Asuntos Jurdicos, dependientes de la Direccin General de la Comisin Nacional de Vivienda. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. 4. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 27 fraccin II, 75 y 77 fracciones I y II, inciso a. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: artculos 40 y 48, fraccin II. Ley Federal de las Entidades Paraestatales: artculos 48 y 49. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Lineamientos Generales para la Evaluacin de los Programas Federales de la Administracin Pblica Federal, artculo 13, segundo prrafo; Ley de Vivienda, artculo 19, fraccin VII; Reglas de Operacin del Programa de Esquemas de Financiamiento y Subsidio Federal para Vivienda "Esta es tu Casa", numerales 3.3.1, inciso a, 3.5, 3.6, 4.2.3 y 5, incisos a y b; Segundo convenio modificatorio al convenio de colaboracin, celebrado por la CONAVI e InVivienda, clusula segunda, inciso b, y Convenio de colaboracin celebrado por CONAVI y FONHAPO el 29 de septiembre de 2008, clusula primera.

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin.

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Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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