Funciones de Desarrollo Social

IV.5.3.4.3. Instituto Mexicano del Seguro Social Hospital General de Zona 72 Camas, en Playa del Carmen, en el Estado de Quintana Roo Auditora de Inversiones Fsicas: 09-1-00GYR-04-0532

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones fsicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislacin aplicable. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 141,872.0 miles de pesos 92,724.1 miles de pesos 65.4 %

Se revis una muestra del proyecto de 163 conceptos de obra por un monto de 92,724.1 miles de pesos que representa el 65.4 % con respecto del monto ejercido de 141,872.0 miles de pesos por ser susceptibles de verificarse y cuantificarse, tanto en planos como en campo, de conformidad con la tabla que se presenta a continuacin:
SELECCIN DE CONCEPTOS REVISADOS (Miles de pesos y porcentaje) Conceptos Nmero de contrato 1-051407MA-443024 TOTAL Ejecutados 2,308 2,308 Seleccionados 163 163 Ejercidos 141,872.0 141,872.0 Importes Seleccionados 92,724.1 92,724.1 (%) 65.4 % 65.4 %

FUENTE: Expedientes de los contratos proporcionados por la entidad fiscalizada.

Antecedentes El contrato nm. 1-0524-01MA-4-43028 tuvo por objeto la ejecucin de los trabajos relativos a las especialidades de obra civil, instalaciones electromecnicas, instalaciones especiales, equipo de instalacin permanente e instalacin del equipo mdico asociado con la obra suministrado por el IMSS, para la terminacin de la construccin (obra nueva) del

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Hospital General de Zona 72 camas, ubicado en Sper manzana 75, manzana 9, lote 1; Regin 30, en Playa del Carmen, Municipio de Solidaridad, Quintana Roo. El contrato se adjudic el 23 de julio de 2008 mediante la licitacin pblica internacional con base en los artculos 27, fraccin I, y 30, fraccin II, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, a la empresa Ingenieros Civiles Asociados, S.A. de C.V., con un importe de 121,261.8 miles de pesos y un periodo de ejecucin de 300 das naturales, del 21 de agosto de 2008 al 16 de junio de 2009. El 10 de junio de 2009, de conformidad con el artculo 59 de la LOPSRM, la Coordinacin de Infraestructura Inmobiliaria y la contratista celebraron el convenio nmero 1-052401MA-443030C1-09, para ampliar el monto del contrato en 20,610.2 miles de pesos, (17.0%) y el plazo de ejecucin en 106 naturales del 17 de junio de al 30 de septiembre de 2009 das (35.3%) debido a que se presentaron precisiones y modificaciones al proyecto que generaron cantidades adicionales y conceptos no previstos en el catlogo del contrato original. Despus, el 1 de octubre de 2009, de conformidad con el artculo 59 de la LOPSRM, la Coordinacin de Infraestructura Inmobiliaria y la contratista celebraron el convenio nmero 1-052401MA-4-43028C2-09, para ampliar el plazo de ejecucin en 61 das naturales (20.3%), del 1 de octubre al 30 de noviembre de 2009, debido a la espera que hizo el IMSS, respecto de especificaciones de equipos de energa elctrica y la construccin y conexin del colector de agua tratada residual de la planta de tratamiento a la red Municipal de drenaje. Al 15 de marzo de 2010, fecha de la elaboracin de la estimacin nm.112, con periodo de ejecucin del 1 al 30 de noviembre de 2009, se haban ejercido en la obra 141,872.0 miles de pesos. Resultados 1. Al 25 de marzo de 2010, la entidad fiscalizada no haba elaborado el acta de entregarecepcin, ni el finiquito de la obra correspondiente, no obstante que la terminacin de los trabajos, segn el convenio adicional al plazo nm. 1-052401MA-4-430028C2-09, se estableci para el 30 de noviembre de 2009. No obstante que la entidad fiscalizada, mediante el oficio nm. 09538461-1120/1056 del 20 de agosto de 2010, envi a la ASF el acta de entrega-recepcin y el finiquito de los trabajos del 4 de mayo y 28 de junio de 2010, respectivamente, en la formalizacin del acta no cumpli con lo establecido en la normativa vigente. Vase accin(es): 09-1-00GYR-04-0532-01-001 2. En la bitcora de obra se omiti anotar los nmeros telefnicos e inscripcin de los documentos que identifiquen oficialmente al personal del Instituto Mexicano del Seguro Social y de la contratista Ingenieros Civiles Asociados, S.A. de C.V., adems, algunas notas no son resueltas, especficamente las notas nms. 46, 52 y 207, y gran parte de ellas son ilegibles.

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Mediante el oficio nm. 09538461-1120/1056 del 20 de agosto de 2010, la entidad fiscalizada envi a la DGAIFF diversa documentacin e informacin, de la cual, despus de ser analizada, se concluye que la observacin subsiste, en virtud de que la inscripcin de los nmeros telefnicos se deber hacer en la bitcora; asimismo, en las notas de bitcora no se hizo referencia de las notas que se atienden. Vase accin(es): 09-1-00GYR-04-0532-01-002 3. La entidad fiscalizada no cumpli con oportunidad y eficiencia las metas y objetivos previstos en sus programas, ya que no justific las razones por las que el proyecto se desfas en su puesta en marcha, toda vez que la fecha de terminacin del Hospital General de Zona 72 Camas estaba prevista para el 16 de junio de 2009. Sin embargo, el 25 de marzo de 2010, todava no estaba en operacin, a pesar de que el Estudio de Factibilidad Tcnica, Econmica Ecolgica y Social establece la necesidad de construir un hospital nuevo que brinde atencin mdica de segundo nivel a esa zona, el cual beneficiara a 40,780 derechohabientes, con lo cual se espera satisfacer la demanda existente, y que de acuerdo con el artculo 272 de la Ley del Seguro Social, el IMSS debe formular su proyecto de presupuesto y ejercerlo bajo criterios de eficiencia. Vase accin(es): 09-9-00GYR-04-0532-08-001 4. Por conducto de su residencia de obra, la entidad fiscalizada autoriz el pago de 719.7 miles de pesos correspondientes al concepto nm. OC03-100-010 Recubrimiento intumescente base solvente, en estructuras metlicas, con una resistencia contra fuego para 3 horas a una temperatura de 927c, con un espesor mnimo de 12 milsimas de pulgada de acuerdo con la especificacin propia del fabricante selecciona, sin garantizar que la pintura contra fuego cumpliera con la calidad requerida, ya que no proporcion la ficha tcnica o certificado de calidad del recubrimiento intumescente, tampoco present los reportes de laboratorio mediante los cuales se avale que se inspeccion el espesor de esa barrera, ni se comprob su eficiencia sometiendo a prueba los elementos estructurales ante la exposicin directa del fuego para garantizar que ante un conato de incendio su resistencia sea la adecuada. Vase accin(es): 09-1-00GYR-04-0532-06-001 5. La entidad fiscalizada realiz un pago indebido a la contratista de 1,111.2 miles de pesos integrados de la manera siguiente: 135.8 miles de pesos, debido a que incluy en los costos indirectos la construccin y mantenimiento de caminos, sin que existiera evidencia fsica de su realizacin; 750.0 miles de pesos, porque incluy en los costos indirectos campamentos, edificios y bodegas aun cuando estn a cargo del IMSS como consecuencia de la rescisin administrativa del contrato nm. 1-05-24-01MA-03, suscrito en agosto de 2005, y 225.3 miles de pesos, que corresponden al acarreo de dichos campamentos y bodegas. Vase accin(es): 09-1-00GYR-04-0532-06-002 6. La entidad fiscalizada, por conducto de su residencia de obra, autoriz el pago de 5,395.8 miles de pesos en los conceptos nms. OC03-005-010, OC03-010-007 y OC03010-010, correspondientes al montaje de estructura metlica de diferentes tipos sin

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garantizar que las secciones estructurales cumplieran con la calidad requerida, ya que no se proporcionaron los certificados que avalen la calidad de los materiales suministrados para la fabricacin de placas, columnas y trabes, ni los reportes que acrediten la calidad de los soldadores que intervinieron en su fabricacin. Asimismo, no exhibieron los reportes de calidad que garanticen que la soldadura colocada est libre de defectos o fallas, en contravencin del artculo 84, fraccin VI, del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionadas con las Mismas y las Normas Mexicanas nms. NMX-C-307-1982 y NMX-C-294-1980, aprobadas el 28 de Septiembre de 1982 y el 6 de mayo de 1980 y publicadas por la entonces Direccin General de Normas de la Secretara de Comercio y Fomento Industrial, actualmente Secretara de Economa y punto G), inciso M), Proteccin contra incendio de las Especificaciones de Construccin emitidas por el IMSS. Mediante el oficio nm. 09 53 84 61 1103/604 del 06 de septiembre de 2010, el titular de la Coordinacin de Infraestructura Inmobiliaria envi copia de los certificados que avalan la calidad de los materiales suministrados para la fabricacin de la estructura metlica, los reportes que acreditan la calidad de los soldadores que intervinieron en su fabricacin y los reportes de calidad de las soldaduras. Despus de analizar la documentacin e informacin proporcionada, la ASF determin atendida la observacin, en virtud de que la entidad fiscalizada acredit, mediante los certificados que avalan la calidad de los materiales suministrados para la fabricacin de la estructura metlica, los reportes que avalan la calidad de los soldadores que intervinieron en su fabricacin y los reportes de calidad de las soldaduras, el cumplimiento de las Normas Mexicanas nms. NMX-C-307-1982 y NMX-C-294-1980, cumpli con las Normas Mexicanas nms. NMX-C-307-1982 y NMX-C-294-1980, aprobadas el 28 de septiembre de 1982 y el 6 de mayo de 1980 y publicadas por la entonces Direccin General de Normas de la Secretara de Comercio y Fomento Industrial, actualmente Secretara de Economa y punto G), inciso M), Proteccin contra incendio de las Especificaciones de Construccin emitidas por el IMSS. 7. En trminos generales, la presupuestacin, licitacin, y contratacin de las obras se realiz de acuerdo con las previsiones de recursos autorizados y se elaboraron los estudios de preinversin y el estudio de impacto ambiental, de conformidad con los artculos 19, 20 y 21, fraccin I, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 6 del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas. La entidad fiscalizada aplic correctamente la deduccin contractual del 0.5% sobre el monto de cada estimacin relativa a los derechos de inspeccin y vigilancia. Asimismo, pag el 15.0% del impuesto al valor agregado sobre el mismo monto en cada una de las estimaciones tramitadas; en relacin con el anticipo, ste no se otorg por lo que no se efectu ninguna amortizacin, en cumplimiento del artculo 113 del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y la clusula decimotercera del contrato, formalizado entre el Instituto Mexicano del Seguro Social y la contratista Ingenieros Civiles Asociados, S.A. de C.V., el 8 de agosto de 2008.

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La entidad fiscalizada comprob la procedencia y la correcta aplicacin de los factores de ajuste de costos, en cumplimiento de los artculos 56, 57 y 58 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, el captulo quinto del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y la clusula octava del contrato.

10. Los nmeros generadores de las estimaciones correspondieron con las cantidades establecidas en el proyecto, en cumplimiento del artculo 102, fraccin I, del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y la clusula sptima del contrato. 11. Los precios unitarios extraordinarios fueron integrados y autorizados correctamente, en cumplimiento de los artculos 74, 75, 76, 77 y 78 del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y la clusula dcimasptima del contrato. 12. Los trabajos se realizaron conforme a los programas de obras autorizados, en cumplimiento de los artculos 59 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 69 y 81 del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y la clusula cuarta del contrato. Acciones Recomendaciones 09-1-00GYR-04-0532-01-001.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social verifique que en la entrega fsica de los trabajos, el contratista exhiba la garanta de vicio ocultos, y que el finiquito de los trabajos contenga los datos mnimos indicados en la normativa vigente. [Resultado 1] 09-1-00GYR-04-0532-01-002.- Para que el Intituto Mexicano del Seguro social, por conducto de su residencia de obra, verifique que en las notas de bitcora de las obras se requisiten los nmeros telefnicos e inscripcin de documentos que identifiquen oficialmente al personal responsable de los trabajos, conforme a la normativa establecida. [Resultado 2] Pliegos de Observaciones 09-1-00GYR-04-0532-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos al patrimonio del Instituto Mexicano del Seguro Social por un monto de $719,765.13 (setecientos diecinueve mil setecientos sesenta y cinco pesos 13/100 M.N.) debido a que en el concepto "Recubrimiento intumescente base solvente, en estructuras metlicas, con una resistencia contra fuego para 3 horas a una temperatura de 927C, con ...", no garantiz que la pintura contra fuego cumpliera con la calidad requerida. [Resultado 4] 09-1-00GYR-04-0532-06-002.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos al Instituto Mexicano del Seguro Social por un monto de $1,111,180.00 (un milln ciento once mil ciento ochenta pesos 00/100 M.N.), debido a que la contratista incluy en los costos indirectos la construccin y mantenimiento de caminos, campamentos, edificios y bodegas sin que existiera evidencia fsica de su realizacin. [Resultado 5]
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Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-00GYR-04-0532-08-001.- Ante el rgano Interno de Control del Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no cumplieron con oportunidad ni eficiencia las metas y objetivos previstos en sus programas. [Resultado 3] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 1,831.0 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 6 observacin(es), de las cuales 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 5 restante(s) gener(aron): 2 Recomendacin(es), 2 Pliego(s) de Observaciones y 1 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: con salvedad La fiscalizacin se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable, atendiendo los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y la normativa institucional para la fiscalizacin de la gestin gubernamental, las cuales requieren que la auditora sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditora, no presenta errores importantes. Esta auditora se ejecut mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinin que se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra antes sealada, el Instituto Mexicano del Seguro Social cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la planeacin, programacin, presupuestacin, licitacin, contratacin y ejecucin respecto de las operaciones examinadas, excepto por los resultados con observacin que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que la entidad fiscalizada no ha puesto en operacin el hospital, no ha elaborado el finiquito correspondiente, no proporcion los certificados que avalen la calidad de los materiales suministrados, ni realiz las pruebas de la estructura y realiz pagos improcedentes o en exceso por 7,226.7 miles de pesos.

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Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Evaluar el cumplimiento de las disposiciones de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, para verificar que se cumpli la planeacin, programacin presupuestacin, licitacin, contratacin y ejecucin de las obras. Revisar los estudios de pre inversin requeridos y, en su caso, la manifestacin de impacto ambiental emitida por la Secretara del Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT), en cumplimiento de los artculos 19, 20 y 21, fraccin I, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 6 de su reglamento, y la Seccin V de la Ley General del Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al Ambiente. Verificar que se efectuaron las deducciones contractuales y la amortizacin de los anticipos, y que el IVA se aplic correctamente, en cumplimiento del artculo 113 del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y la clusula Dcima Tercera "Impuestos, Derechos y otras Retenciones" del contrato de Obra Pblica sobre la base de Precios Unitarios nm. 1-052401MA-4-43028, formalizado entre el Instituto Mexicano del Seguro Social y la contratista Ingenieros Civiles Asociados, S.A. de C.V., el 8 de agosto de 2008. Verificar la procedencia y aplicacin de los factores de ajuste de costos, en cumplimiento de los artculos 56, 57 y 58 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y el captulo quinto del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y la clusula Octava "Ajuste de Costos" del contrato de Obra Pblica sobre la base de Precios Unitarios nm. 1052401MA-4-43028, formalizado entre el Instituto Mexicano del Seguro Social y la contratista Ingenieros Civiles Asociados, S.A. de C.V., el 8 de agosto de 2008. Verificar en planos los nmeros generadores de las estimaciones, en cumplimiento del artculo 102, fraccin I, del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y la clusula Sptima "Plazo, Forma y Lugar de Pago", del Contrato de Obra Pblica sobre la base de Precios Unitarios nm. 1-052401MA-443028, formalizado entre el Instituto Mexicano del Seguro Social y la contratista Ingenieros Civiles Asociados, S.A. de C.V., el 8 de agosto de 2008. Revisar los precios unitarios extraordinarios para verificar su procedencia y su correcta integracin, en cumplimiento de los artculos 59 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, 74, 75, 76, 77 y 78 del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y la clusula Dcima Sptima "Conceptos de Trabajo Adicionales y/o no previstos en el Catlogo de Conceptos" del Contrato de Obra Pblica sobre la base de Precios Unitarios nm. 1-052401MA-443028, formalizado entre el Instituto Mexicano del Seguro Social y la contratista Ingenieros Civiles Asociados, S.A. de C.V., el 8 de agosto de 2008.

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Constatar que los trabajos se realizaron conforme a los programas de obra autorizados, en cumplimiento de los artculos 53 y 59 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 69, 81 y 84, fraccin I, de su Reglamento, y la clusula cuarta "Plazo de ejecucin" del contrato de Obra Pblica sobre la base de Precios Unitarios nm. 1-052401MA-4-43028, formalizado entre el Instituto Mexicano del Seguro Social y la contratista Ingenieros Civiles Asociados, S.A. de C.V., el 8 de agosto de 2008. Verificar que se efectuaron las pruebas de control de calidad para constatar el cumplimiento de la calidad establecida en las normas y especificaciones, en cumplimiento del artculo 84, fraccin VI, del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y las Normas mexicanas NMX-C-307-1982 y NMX-C-294-1980 .

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reas Revisadas La Coordinacin de Infraestructura Inmobiliaria del IMSS. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos: artculos 134. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculo 45. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 42, fraccin I, y 43, fracciones II y IV. Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artculos 17, fraccin III, 53, 64, prrafo segundo. 95, fracciones I y XI. Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artculos 6, fraccin V, 84, fracciones I, VI, 95, fracciones I y XI, 139 Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Contrato de obra Pblica nm. 1-052401MA-4-43028, clusula vigsima segunda. Normas Mexicanas nms. NMX-C-307-1982 y NMX-C-294-1980. Normas de Diseo de Ingeniera del IMSS, punto 2.11.1.9.3 y el apndice 3 Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes:

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Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.