Unitatea Administrativ Teritorială Orașul Ocna Sibiului

Orașul Ocna Sibiului, str. Piața Traian, nr. 6, județul Sibiu

Telefon 0269/541301, fax 0269/541302
Poștă electronică: primariaocna@yahoo.com
Nr.inreg.:1049 Data: 26.02.2019

APROB
PRIMAR ORAS OCNA SIBIULUI

Claudiu George PREDESCU

CAIET DE SARCINI
„ SERVICII AUDITARE PROIECT”
Cod CPV 79212100-4 Servicii de auditare financiară

Pentru proiectul „CENTRUL DE SERVICII OCNA SIBIULUI”,

finantat prin POR/8/8.1/8.3/A/1

I. INTRODUCERE
Prezenta documentație conține specificații tehnice, parte integrantă din Documentația
de Atribuire în vederea participării la procedura de achizitie pentru atribuirea serviciilor de
audit financiar pentru proiectul „CENTRUL DE SERVICII OCNA SIBIULUI" și
constituie ansamblul cerințelor minimale pe baza cărora se elaborează de către fiecare
ofertant propunerea tehnico-financiară, în condițiile în care criteriul de evaluare a ofertelor
este "pretul cel mai mic".
Pentru scopul prezentei secțiuni a Documentației de Atribuire, orice activitate descrisă
într-un anumit capitol din Caietul de Sarcini și nespecificată explicit în alt capitol trebuie
interpretată ca fiind menționată în toate capitolele unde se consideră de către Ofertant că
aceasta trebuia menționată pentru asigurarea îndeplinirii obiectului Contractului.
Caietul de sarcini face parte integrantă din documentaţia de atribuire a ofertei şi
constituie ansamblul cerinţelor pe baza cărora se elaborează propunerea tehnică şi
financiară. Pe lângă cele prezentate mai sus, ofertantul va respecta toate prevederile legale
în vigoare privitoare la îndeplinirea corespunzătoare a contractului.

Definitii
Cerinte obligatorii se referă la documentele şi schiţele obligatorii aşa cum sunt stabilite in
subcapitolul de mai jos.
Audit financiar – este activitatea efectuata de auditorii financiari, apartinator a Camerei
Auditorilor Financiari din Romania in vederea exprimarii unei opinii asupra situatiilor
financiare sau a unor componente ale acestora, exercitarea altor misiuni de asigurare si
servicii profesionale potrivit standardelor internationale de audit si altor reglementari
adoptate de Camera Auditorilor Financiari din Romania,

1
 I.1. Denumirea obiectivului de investitii și informații generale
„Centrul de servicii Ocna Sibiului”
Numărul de referință și Contract de finanţare prin POR nr. 3562/20.12.2018,
data Contractului de cod SMIS 116443
Finanțare
Titlul contractului de „CENTRUL DE SERVICII OCNA SIBIULUI”
Finanţare
Țara România
Beneficiar Unitatea Administrativ Teritorială Orașul Ocna Sibiului
Sursa de finanțare Programul Operațional Regional 2014-2020
Axa prioritara 8 – Dezvoltarea infrastructurii de
sanatate si sociale
Prioritatea de investitii 8.1 – Investitiile in
infrastructurile sanitare si sociale care contribuie la
dezvoltarea la nivel nationa, regional si local reducand
inegalitatile in ceea ce priveste starea de sanatate si
promovand incluziunea sociala prin imbunatatirea
accesului la serviciile sociale, culturale si de recreare,
precum si trecerea de la serviciile institutionale la
serviciile prestate de colectivitatile local
Obiectivul specific 8.3 – Cresterea gradului de
acoperire cu servicii sociale
Bugetul primariei Ocna Sibiului

Data de început a 01.07.2017

Proiectului
Data de finalizare a 31.10.2020
proiectului
Organismul Intermediar Agenția de Dezvoltare Regională Centru

I.2. Titularul investiției

Unitatea Administrativ Teritorială Orașul Ocna Sibiului.

I.3. Amplasamentul
Localitatea Ocna Sibiului, Stațiunea balneo-climaterică Ocna Sibiului, județul Sibiu.
Așezată în partea de nord a Depresiunii Sibiului, la altitudinea de 408 metri, într-o
regiune înconjurată de dealuri acoperite cu păduri de stejar, Ocna Sibiului are adânci
rădăcini în istorie.
Stațiunea este aflată la distante mici fată de centrele urbane din jur: Sibiu (17 km),
Cisnădie (31 km), Copșa Mică (33 km), Mediaș (45 km), precum și în apropierea trecătorii
transcarpatice Turnu Roșu de pe Valea Oltului (35 km) și a văii Târnavei Mari (33 km).
Orașul Ocna Sibiului este așezat în bazinul superior al râului Visa, la contactul
Depresiunii Sibiului cu Podișul Secașelor și Podișul Hârtibaciului, încadrat de o mică
depresiune alungită, formată din două compartimente: culoarul râului Vișa și bazinetul
dolinar, rezultat prin eroziunea torențială și prăbusirea sterilului de deasupra minelor
părăsite din masivul de sare.
Singurul sat din administrarea orasului Ocna Sibiului este satul Toparcea, unde se
doreste infiintarea unui centru social pentru persoane varstnice, fara componenta
rezidentiala prin reabilitarea, modernizarea vechii scoli cu clasele I – IV din sat.

2
 I.4. Obiectivele proiectului
Obiectiv general:
Obiectivul general al proiectului este reprezentat de cresterea gradului de acoperire cu
servicii sociale pentru persoanele varstnice de 65 de ani si peste orasul Ocna Sibiului, prin
reabilitarea, extinderea si schimbarea destinatiei unei cladiri in centru de zi fara componenta
rezidentiala si unitate de ingrijire la domiciliu.

Obiectivele specifice ale proiectului

1. Reabilitarea si extinderea unei cladiri cu schimbarea destinatiei in centru de zi
pentru un numar de minim 100 de persoane varstnice, in termen de 23 de luni de
la semnarea contractului de finantare
2. Infiintarea unei unitati de ingrijire la domiciliu pentru un numar minim de 50 de
persoane varstnice independente sau dependente de asistenta, in termen de 23 luni
de la semnarea contractului de finantare
3. Facilitarea participarii persoanelor varstnice cu dizabilitati, prin dotarile
corespunzatoare, la activitati recreative si de ingrijire sociala in cadrul centrului
de zi, in termen de 23 luni de la semnarea contractului de finantare

Prin proiect se doreste realizarea a doua centre de servicii sociale: centru de zi de

socializare si petrecere a timpului liber fara componenta rezidentiala si o unitate de ingrijire
la domiciliu. Centru de zi de socializare si petrecere a timpului liber, conform planului
individualizat de asistenta si ingrijire va pune la dispozitie activitati recreative, culturale,
comunitare. Pentru unitatea de ingrijire la domiciul se va acorda ajutor pentru activitatile de
baza ale vietii zilnice (igiena corporala, imbracare si dezbracare, hranire si hidratare, igiena
eliminarilor), precum si ajutor pentru activitati instrumentale ale vietii zilnice (preparea
hranei, activitati menajere si gospodaresti, gestiunea si administratea bugetului si a banilor,
efectuarea cumparaturilor).
Terenul si imobilul apartin in prezent orasului Ocna Sibiului, terenul pe care se afla
cladirea luata in studiu se afla in intravilanul localitatii Toparcea. Terenul care cuprinde si
constructia cu destinatia de scoala, nu este pe lista monumentelor instorice. Constructia a fost
executata si data in folosinta in perioada interbelica si nu a fost reabilitata niciodata. Se
doreste reabilitarea, extinderea si dotarea unei cladiri in suprafata de 392 mp pentru
furnizarea urmatoarelor servicii sociale: centru de zi pentru un numar de 100 de persoane
varstnice si unitate de ingrijire la dominiciliu pentru un numar de minim 50 de persoane
varstnice independente sau dependente de asistenta.

II. OBIECTUL CONTRACTULUI ȘI DESCRIEREA SERVICIILOR

SOLICITATE
Achizitorul doreste sa realizeze achizitia de servicii de audit financiar
extern/independent in scopul verificarii cheltuielilor a caror rambursare se solicita in cadrul
Cererilor de Rambursare a Cheltuielilor (CRC)/Cererilor de plata (CPC), aferente graficului
de rambursare a cheltuielilor efectuate in cadrul Proiectului de catre toti partenerii.
Astfel, prestatorul de servicii, auditorul financiar, este solicitat sa verifice daca
sumele solicitate spre rambursare in CRC/CPC s-au utilizat (realitatea desfasurarii), sunt
legale (legalitatea), exacte (exactitatea) si eligibile (cheltuirea sumelor in conformitate cu
termenii si conditiile Contractelor de Finantare). Cu alte cuvinte, auditorul va verifica daca
cheltuielile prezentate in CRC/CPC s-au facut in interesul Proiectului si ca acestea sunt
corecte si eligibile, fondurile oferite prin finantare fiind cheltuite in conformitate cu termenii
si conditiile Contractelor de Finantare.

3
 Prestatorul de servicii de audit financiar va obţine, pe baza verificărilor, dovezi
suficiente în vederea exprimării unei opinii asupra realităţii, legalităţii şi conformităţii tuturor
cheltuielilor efectuate de Beneficiar în implementarea proiectului.
În acest scop, Prestatorul de servicii de audit va menţiona în cuprinsul Raportului,
constatările la care s-a ajuns.
Principalele etape ale activităţii de audit sunt:
- Discuţii preliminare cu echipa de proiect şi, în mod deosebit, cu cei implicaţi în
menţinerea evidenţelor contabile şi întocmirea situaţiilor financiare;
- Cunoaşterea şi evaluarea procedurilor contabile şi a celor de raportare utilizate de
către Autoritatea Contractantă în derularea Contractului de Finanţare;
- Verificarea conformităţii cu procedurile şi cerinţele Finanţatorului – ADR Centru
pentru MDRAPFE;
- Verificarea în detaliu a sumelor din Rapoartele de audit financiar asupra
Contractului de finanţare, cu scopul de a obţine probe de audit suficiente şi
corespunzătoare pentru a permite emiterea opiniei de audit asupra situaţiilor
financiare întocmite în conformitate cu cerinţele Finanţatorului:
a) verificarea exactităţii şi realităţii sumelor incluse în situaţiile financiare
ale contractelor;
b) existenţa documentelor suport ce însoţesc Rapoartele de audit financiar;
c)  în timpul revizuirii documentelor suport, o atenţie specială va fi
acordată următoarelor activităţi:
-  utilizarea fondurilor primite în conformitate cu clauzele Contractului de
finanţare;
lucrările/serviciile au fost achiziţionate în concordanţă cu procedurile
legale de achiziţii şi cu Contractul de finanţare al proiectului;
există o legătură clară între documentele suport ale operaţiunilor şi
Rapoartele de audit financiar;
- dacă există documente justificative asupra încasărilor şi plăţilor în
concordanţă cu clauzele Contractului de finanţare.
Furnizorul serviciilor de auditare financiară elaborează metodele proprii de lucru şi
desfăşoară activităţile asumate prin contract privind verificarea activităţilor, înregistrărilor şi
conturilor proiectului, în conformitate cu obiectivul şi scopul acestui contract şi cu
procedurile specifice conforme cu legislaţia în vigoare.
Pe parcursul realizării acestor proceduri, auditorul poate aplica tehnici precum
ancheta şi analiza, (re)calcularea, comparaţia, alte verificări de precizie, observaţii,
inspectarea înregistrărilor şi a documentelor, inspectarea activelor şi obţinerea confirmărilor.
Auditorului i se vor pune la dispozitie toate documentele justificative întocmite în
perioada de implementare a proiectului și toate înregistrările contabile, inclusiv situatiile de
sinteză elaborate de beneficiar pentru auditarea proiectului în bune conditii, iar acesta le va
utiliza doar în scopul solicitat și cu păstrarea confidențialității.

II.1. Specificatii tehnice/termeni de referinta

Auditorul financiar isi va asuma obligatia ca va proceda la (i) verificarea informatiilor
financiare si non-financiare legate de sumele solicitate prin CRC, conform prevederilor
Contractelor de Finantare, respectiv verificarea daca aceste cheltuieli s-au efectuat, sunt
legale, exacte si eligibile si respectiv la (ii) verificarea faptului ca finantarea nerambursabila
a fost cheltuita in conformitate cu termenii si conditiile Contractelor de Finantare, furnizand
Achizitorului rapoartele privind constatarile factuale rezultate ca urmare a aplicarii
procedurilor agreate.

4
 Auditorul va fi responsabil de prezentarea obiectiva, corecta, fidela si fara omisiuni a
deficientelor constatate in situatiile analizate in misiunea de auditare a Proiectului, indicand
inexactitatile si erorile constatate, pe baza de elemente probante, furnizand concluzii si
exprimand opinii cu privire la continutul documentelor analizate.
Achizitorul invedereaza ca lista indicativa a tipurilor si a naturii probelor pe care
auditorul le va putea utiliza la verificarea cheltuielilor include:
 inregistrari contabile (in format electronic/editat) (precum registre contabile
potrivit dispozitiilor legale in domeniul contabilitatii aplicabile pentru fiecare
partener ,cu modificarile si completarile ulterioare; bugetul propriu al
beneficiarului pe capitole, sub-secţiuni, paragrafe, titluri de cheltuieli, articole
şi paragrafe; balante de verificare analitice si sintetice, fise de cont pentru
diverse operatiuni, note de contabilitate, conturi de salarii, state de plata, fisele
de pontaj avizate de managerul de proiect, contractele aferente, incheiate de
parteneri cu membrii echipei de implementare, decizii de numire in echipa de
proiect si respectiv stabilire atributii, fisa mijlocului fix, liste de inventar etc.)
 documente aferente procedurilor de achizitie derulate (precum documentatiile
de atribuire, ofertele depuse, procese verbale/rapoarte de evaluare,
comunicari);
 dovada angajamentelor (contracte, formulare de comanda etc.);
 dovada prestarii serviciilor (rapoarte aprobate, fise de pontaj, bilete de
transport, dovada participarii la seminarii, conferinte si stagii de pregatire,
incluzand documentatia relevanta si materialele obtinute, certificatele etc.);
dovada primirii bunurilor (precum documente/note de receptie si constatare
diferente, daca este cazul, procese verbale de punere in functiune); dovada
finalizarii lucrarilor (precum facturi, chitante, procese verbale de receptie
partiale/finale, inclusiv situatii de lucrari, situatii de plata/procese verbale
distribuire materiale publicitare);
 dovada platilor efectuate (precum extrase de cont, ordine de plata, instiintari
de plata, dovada platii din partea subcontractorilor etc.)
 contracte de muncă încheiate între beneficiar şi angajat;
 decizia prin care angajatul este desemnat sa se alature echipei de
implementare şi de atribuţiile sale în proiect;
 decizie internă, care desemnează un alt angajat al Beneficiarului de a efectua
lucrările efectuate anterior de către angajat în proiect;
 time-sheet-uri, cu timpul efectiv lucrat în cadrul proiectului (inclusiv
contracte de muncă part-time ), aprobat de managerul de proiect;
 state de plată;
 Bonuri de consum, foi de calatorie, fise/vouchere privind consumul
vehiculelor folosite, pretul carburantilor si costurile de intretinere, ordine de
deplasare, bilete de transport.
Procedurile pentru verificarea eligibilitatii cheltuielilor, care sunt solicitate de
Achizitor pentru elaborarea rapoartelor financiare vor include: (i) proceduri generale; (ii)
conformitatea cheltuielilor cu bugetul Proiectului; (iii) selectarea cheltuielilor pentru
verificare; (iv) verificarea cheltuielilor; (v) verificarea veniturilor, detaliate potrivit celor
indicate mai jos.

5
 In vederea indeplinirii serviciilor, Achizitorul va pune la dispozitia prestatorului de
servicii de audit, potrivit solicitarii acestuia din urma in format electronic si / sau pe suport
de hartie , pe baza de proces-verbal de predare-primire semnat de reprezentantii partilor,
documentele justificative intocmite in perioada de implementare a Proiectului si inregistrarile
contabile aferente, iar acesta trebuie sa se angajeze sa le utilizeze numai in scopul solicitat si
cu pastrarea confidentialitatii informatiilor si/sau a datelor despre care ia cunostinta.
Auditorul verifică dacă:
- cheltuielile pentru o tranzacţie/operaţiune au fost înregistrate cronologic, atât în
sistemul contabil al Beneficiarului cât şi în Cererea de rambursare şi sistematic în
conturile analitice distincte ale proiectului în conformitate cu prevederile
contractelor de finanţare;
- cheltuielile pentru o tranzacţie/operaţiune au fost încadrate corect în
capitolul/subcapitolul de cheltuieli din bugetul proiectului;
- cheltuielile efectuate sunt conforme cu bugetul proiectului şi sunt susţinute prin
documente justificative corespunzătoare;
- au fost utilizate corect ratele de schimb valutar, conform prevederilor contractelor
de finanţare.
- În ceea ce priveşte costurile neeligibile, Prestatorul va ţine cont de prevederile
Hotărârii nr. 399/2015 privind regulile de eligibilitate a cheltuielilor efectuate în
cadrul operaţiunilor finanţate prin Fondul european de dezvoltare regională,
Fondul social european şi Fondul de coeziune 2014-2020, de instrucţiunile AM
POR,
precum şi de alte dispoziţii legale aplicabile, intrate în vigoare după semnarea
contractului de prestări servicii de audit.
Auditorul va verifica dacă:
- bunurile furnizate au fost recepţionate, cu specificarea datei şi a locului primirii şi
au fost înregistrate în gestiune şi în contabilitate, cu specificarea gestiunii şi a
notei contabile de înregistrare;
- lucrările au fost executate şi serviciile au fost prestate;
-  existenţa documentelor care atestă că bunurile au fost livrate, lucrările executate
şi serviciile prestate (factura fiscală).

II.2. Proceduri care trebuie aplicate

Auditorul va efectua verificarile angajate apeland la tehnici precum ancheta si analiza,
evaluare/reevaluare, comparatia, alte verificari de precizie, observatii, inspectii ale
inregistrarilor si documentelor contabile, inspectii ale evaluarilor si obtinerea confirmarilor.
Pe baza verificarilor efectuate, auditorul trebuie sa obtina dovezi suficiente in scopul
exprimarii unei opinii asupra realitatii, legalitatii si conformitatii cheltuielilor efectuate de
toti partenerii in cadrul Proiectului; auditorul va formula o opinie profesionala asupra a tot
ceea ce reprezinta dovada de audit corespunzatoare; in acest scop, auditorul poate utiliza
orientarea furnizată de Standardul Internaţional de Audit 500 “Probe de audit” folosindu-se
in special de acele alineate referitoare la "probe de audit suficiente şi adecvate".Auditorul va
mentiona in raportul faptic aprecierea daca a avut acces nelimitat la informatii si documente,
precum si daca probele de audit obtinute sunt suficiente si adecvate pentru a emite avizul de
audit.
Planificarea, procedurile, documentația și dovezile de audit:

6
 a. dobandirea unei intelegeri suficiente a Proiectului si a termenilor si conditiilor
Contractelor de Finantare, respectiv auditorului ii revine obligatia de a intelege termenilor si
conditiilor Contractelor de Finantare, precum si a celorlalte documente relevante ( POR
2014-2020/Contract de finațare/Hotărârea 399 din 2015 Reguli de eligibilitate/ OUG 75 din
1999 privind activitatea de audit financiar (republicata)(actualizata 2013) /Codul de etică
pentru contabilii profesioniști/ Standardele Internationale ale Serviciilor Conexe 4400),
inclusiv prin efectuarea de verificari la parteneri, scop in care va solicita si i se vor furniza
copii ale Contractelor de Finantare si ale anexelor, inclusiv ale actelor aditionale, daca este
cazul, precum si ale rapoartelor de progres si CRC trimestriale/finale; daca considera ca
termenii si conditiile verificate nu sunt suficient de clare, acesta este obligat sa solicite
clarificari scrise din partea Achizitorului;
b. aplicarea procedurile de verificare a eligibilitatii cheltuielilor solicitate de catre toti
partenerii, respectiv
b.1. proceduri generale, in cadrul careia auditorul va verifica daca: (i) partenerii tin o
evidenta contabila folosind conturi analitice distincte pentru Proiect, iar sistemul contabil
utilizat este in conformitate cu legislatia nationala in vigoare; (ii) CRC sunt conforme cu
termenii si conditiile Contractelor de Finantare; (iii) este posibila evaluarea eficienta si
eficace a cheltuielilor cuprinse in CRC; (iv) informatiile cuprinse in CRC se reconciliaza cu
sistemul de contabilitate si inregistrarile partenerilor (ex. balante de verificare, inregistrari din
conturile analitice si sintetice);
Furnizorul serviciilor de audit verifică dacă Cererile de rambursare/Cererile de plată a
cheltuielilor sunt conforme cu condițiile contractului de finanțare al proiectului.
Furnizorul serviciilor de audit verifică dacă evidențele contabile ale Beneficiarului
sunt în conformitate cu regulile pentru păstrarea înregistrărilor și cu regulile contabile din
contractul de finanțare.
Scopul este:
- de a evalua dacă o verificare eficientă și efectivă a cheltuielilor este fezabilă;
- de a raporta excepții importante și puncte slabe cu privire la contabilitate, păstrarea
înregistrărilor, cerințele-documentației, astfel încât Beneficiarul să poată întreprinde
măsuri ulterioare pentru corectarea și îmbunătățirea acestora pe perioada de
implementare rămasă a proiectului.
Furnizorul serviciilor de audit verifică dacă informațiile din Cererile de
rambursare/Cererile de plată a cheltuielilor se reconciliază cu sistemul de contabilitate și
înregistrările Beneficiarului (ex: balanța de verificare, înregistrări din conturile analitice și
sintetice).
Furnizorul serviciilor de audit verifică dacă au fost aplicate rate de schimb corecte
pentru conversiile monedei, unde este cazul și în conformitate cu legislația națională
aplicabilă

b.2. conformitatea cheltuielilor cu bugetul Proiectului, in cadrul careia auditorul

efectueaza o verificare analitica a categoriilor de cheltuieli cuprinse in CRC si va analiza
daca: (i) categoriile de cheltuieli din CRC corespund cu categoriile de cheltuieli din bugetul
Proiectului; (ii) cheltuielile efectuate au fost prevazute in bugetul Proiectului; (iii) cheltuielile
au fost efectuate in conformitate cu prevederile Contractelor de Finantare; (iv) cheltuielile

7
efectuate sunt conforme cu legislatia nationala si comunitara; (iv) suma totala solicitata la
plata de catre parteneri nu depaseste finantarea nerambursabila prevazuta in Contractele de
Finantare; (v) au fost efectuate modificari ale bugetului Proiectului prin transferuri intre
liniile din cadrul aceluiasi capitol bugetar de cheltuieli eligibile si daca acestea au modificat
valoarea totala eligibila a Proiectului; (vi) realocarile de fonduri s-au efectuat in limita unui
procent de 10% din suma inscrisa initial (sau aprobata ca urmare a unui act aditional) in
cadrul liniei bugetare din care s-a facut realocarea; (vii) partenerii au efectuat modificari
asupra liniilor bugetare care au limite maxime impuse de prevederile regulamentelor
comunitare sau nationale sau de regulile de eligibilitate stabilite de autoritatile de
management;
Furnizorul serviciilor de audit realizează o revizuire analitică a rubricilor cheltuielilor din
Cererile de rambursare/Cererile de plată a cheltuielilor și verifică:
- dacă categoriile de cheltuieli din Cererea de rambursare/Cererea de plată corespund cu
categoriile de cheltuieli din bugetul proiectelui prevăzut în contractul de finanțare;
- dacă cheltuielile efectuate au fost prevăzute în bugetul proiectului;
- dacă cheltuielile au fost efectuate în conformitate prevederile Contractului de finanțare;
- dacă cheltuielile efectuate sunt conforme cu legislația națională și europeană;
- dacă suma totală solicitată la plată de către Beneficiar nu depășește finanțarea
nerambursabilă prevăzută în Contractul de finanțare;
- dacă au fost efectuate modificări ale Bugetului proiectului prin transferuri între liniile din
cadrul aceluiași capitol bugetar de cheltuieli eligibile, și dacă acestea au afectat scopul
principal al proiectului/au modificat valoarea totală eligibilă a Proiectului;
- beneficiarul a efectuat modificări asupra liniilor bugetare care au limite maxime impuse
de prevederile regulamentelor europene sau naționale sau de regulile de eligibilitate
stabilite.
b.3. selectarea cheltuielilor pentru verificare, in cadrul careia auditorul va verifica
daca categoriile de cheltuieli solicitate prin CRC corespund cu cele din bugetul Proiectului
Categorii de cheltuieli pot fi practic defalcate in tipuri de cheltuieli individuale sau tipuri pe
clase de cheltuieli cu aceleaşi caracteristici sau similare. Forma şi natura probei suport (ex. o
plata, un singur contract, o factură, etc), şi modul în care cheltuiala este înregistrată (note
contabile, înregistrările contabile) variază în funcţie de tipul şi natura cheltuielilor şi a
acţiunilor de bază sau de tranzacţii . În toate cazurile, tipurile de cheltuieli reflectă valoarea
contabilă (sau financiară), valoarea acţiunilor sau a tranzacţiilor, indiferent de tipul şi natura
acţiunii sau tranzacţiei în cauză.
Categoriile cheltuielilor solicitate de Beneficiar în Cererile de rambursare/Cererile
de plată a cheltuielilor vor prelua denumirea capitolelor și liniilor bugetare din bugetul
aprobat al proiectului. Forma și natura probei suport (de exemplu o plată, un contract, o
factură, etc) și modul în care cheltuiala este înregistrată (adică registrul de intrări), variază în
funcție de tipul și natura cheltuielilor, a activităților sau tranzacțiilor de bază. În toate
cazurile tipurile de cheltuieli reflectă valoarea contabilă (sau financiară) a activităților sau
tranzacțiilor de bază, indiferent de tipul și natura activității sau tranzacției în cauză.
Furnizorul serviciilor de audit va verifica toate categoriile și tipurile de cheltuieli
prezentate în Cererile de rambursare/Cererile de plată a cheltuielilor intermediare.
Categoriile de cheltuieli pot fi în principiu defalcate în tipuri de cheltuieli
individuale sau tipuri pe clase de cheltuieli cu aceleași caracteristici sau caracteristici
asemănătoare

8
 b.4. verificarea cheltuielilor -cheltuieli de selecţie- in cadrul carora auditorul
va verifica toate categoriile şi tipurile de cheltuieli prezentate în rapoartele prezentate de
progres / rambursarea creanţelor, iar in cadrul acestora vor fi selectate acele cheltuieli care
prezintă un nivel ridicat de risc, determinată prin metoda auditorului independent propriu de
analize de risc, cu excepţia evaluarii achiziţiilor publice care vor fi realizate in procent de
100%.

b.5. verificarea cheltuielilor, cheltuieli de evaluare in cadrul carora auditorul va

verifica cheltuielile si va prezenta in raport toate exceptiile ce rezulta din aceasta verificare
(exceptiile verificarii reprezinta toate abaterile de la reglementarile cuprinse in termenii de
referinta descoperite pe parcursul realizarii procedurilor de auditare); in toate cazurile,
auditorul va evalua impactul financiar (estimat) al exceptiilor in termeni de cheltuieli
neeligibile; auditorul va verifica daca pentru cheltuielile selectate se respecta criteriile
specificate mai jos:
(a) eligibilitatea cheltuielilor – conditii generale: ca regula generala, auditorul
va analiza daca cheltuielile efectuate de catre parteneri sunt justificate prin facturi, ordine de
plata sau alte documente contabile cu valoare justificativa echivalenta; eligibilitatea
cheltuielilor va fi stabilita inclusiv prin verificarea sistemului de contabilitate a partenerilor;
auditorul va verifica cheltuielile neeligibile; in plus, auditorul verifica in special daca
cheltuielile includ anumite taxe, inclusiv TVA si, daca este cazul, auditorul va verifica daca
partenerii nu pot sa recupereze aceste taxe, inclusiv daca regulile, regulamentele si practicile
permit includerea acestor taxe in cheltuieli;
Pentru a fi considerate eligibile, cheltuielile trebuie sa indeplineasca cumulativ
urmatoarele conditii generale:
• sunt necesare pentru realizarea proiectului,
• sunt prevăzute în contractul încheiat cu beneficiarul proiectului
• sunt în conformitate cu principiile unui management financiar sănătos,
respectiv utilizarea eficientă a fondurilor, şi un raport optim cost/beneficiu (rezonabilitatea
preturilor conform prevederilor OUG 66/2011, privind prevenirea, constatarea şi
sancţionarea neregulilor apărute în obţinerea şi utilizarea fondurilor europene şi/sau a
fondurilor publice naţionale aferente acestora, cu modificările şi completările ulterioare);
• sunt efectuate şi plătite de beneficiar sau partenerii săi;
• cheltuielile au fost plătite pe parcursul perioadei de eligibilitate;
• sunt înregistrate în contabilitatea beneficiarului/ partenerului având la bază
documente justificative, să fie identificabile şi verificabile, să fie dovedite prin documente
originale. Documentele originale trebuie să aibă înscris codul proiectului şi menţiunea
«Proiect finanţat din POR». Beneficiarul va aplica menţiunea «Conform cu originalul» pe
copiile documentelor suport/justificative ce însoţesc cererea de rambursare.
• Pentru operațiunile specifice proiectului este se utilizează conturi analitice
distincte. La constituirea analiticului se va utiliza, pe lângă simbolurile obligatorii conform
Normelor privind organizarea contabilitatii în functie de tipul beneficiarului , si codul SMIS
al proiectului
• cheltuielile decontate sunt in conformitate cu propunerile tehnice si financiare
ofertate (se verifica preturile unitare si cantitatile decontate)
• beneficiarii vor derula fondurile aferente pre-finanţării proiectelor prin conturi
separate deschise special pentru proiect.

9
 • beneficiarii care efectuează plăţi în valută în cadrul proiectului solicită la
rambursare contravaloarea în lei a acestora la cursul Băncii Naţionale a României din data
întocmirii documentelor de plată în valută;
Atunci când același beneficiar desfășoară mai multe proiecte în același timp sau un
proiect primește finanțare sub diferite forme de sprijin sau din diferite fonduri, auditorii
verifica potențiala dublă finanțare a unei cheltuieli.

Condițiile cumulative de eligibilitate a cheltuielilor:

Ca să fie eligibilă o cheltuială trebuie să:
 să fie angajată de către beneficiar şi plătită de acesta în condiţiile legii, cu
respectarea perioadei de implementare stabilite prin contractul de finanţare;
 să fie însoţită de facturi emise în conformitate cu prevederile legislaţiei
naţionale sau a statului în care acestea au fost emise ori de alte documente contabile pe baza
cărora se înregistrează obligaţia de plată şi de documente justificative privind efectuarea plăţii
şi realitatea cheltuielii efectuate, pe baza cărora cheltuielile să poată fi
verificate/controlate/auditate;
 să fie în conformitate cu prevederile programului;
 să fie în conformitate cu contractul de finanţare, încheiat între autoritatea de
management, organismul intermediar şi beneficiar;
 să fie rezonabilă şi necesară realizării operaţiunii;
 să respecte prevederile legislaţiei Uniunii Europene şi naţionale aplicabile;
 să fie înregistrată în contabilitatea beneficiarului, cu respectarea prevederilor
art. 67 din Regulamentul (UE) nr. 1.303/2013.
 să nu fie contrară prevederilor dreptului aplicabil al Uniunii Europene sau
legislației naționale care vizează aplicarea dreptului relevant al Uniunii, în privința
eligibilității, regularității, gestiunii sau controlului operațiunilor și cheltuielilor
(b) exactitate si inregistrare: auditorul va verifica daca (i) cheltuielile pentru o
tranzactie/operatiune au fost inregistrate cronologic, cu acuratete, in sistemul contabil al
achizitorului si in CRC, inclusiv in raportul de progres si sistematic in conturile analitice
distincte ale Proiectului, in conformitate cu prevederile Contractelor de Finantare si daca
cheltuielile sunt sustinute prin dovezi corespunzatoare si prin documente; (ii) daca
cheltuielile pentru o tranzactie/operatiune au fost incadrate corect in capitolul/subcapitolul de
cheltuieli din bugetul Proiectului; (iii) daca cheltuielile efectuate sunt conforme cu bugetul
Proiectului si sunt sustinute prin documente justificative corespunzatoare; (iv) daca au fost
utilizate corect ratele de schimb valutar, conform prevederilor Contractelor de Finantare. În
realizarea evaluărilor, Auditorul va lua în considerare prevederile deciziilor comune ale
Ministerului Dezvoltării Regionale şi Turismului / Ministerul Finantelor Publice .
Auditorul verificădacă:
- cheltuielile pentru o tranzacție/operațiune au fost înregistrate cronologic, atât
în sistemul contabil al Beneficiarului cât și în Cererea de rambursare și sistematic în
conturile analitice distincte ale proiectului în conformitate cu prevederile contractelor de
finanțare;
- cheltuielile pentru o tranzacție/operațiune au fost încadrate corect în
capitolul/subcapitolul de cheltuieli din bugetul proiectului;
- cheltuielile efectuate sunt conforme cu bugetul proiectului și sunt susținute
prin documente justificative corespunzătoare;

10
 - au fost utilizate corect ratele de schimb valutar, conform prevederilor
contractelor de finanțare.
În ceea ce privește costurile neeligibile, Prestatorul va ține cont de prevederile
Hotărârii nr. 399/2015 privind regulile de eligibilitate a cheltuielilor efectuate în cadrul
operațiunilor finanțate prin Fondul european de dezvoltare regională, Fondul social european
și Fondul de coeziune 20142020, de instrucțiunile AM POR, precum și de alte dispoziții
legale aplicabile, intrate în vigoare după semnarea contractului de prestări servicii de audit.
(c) realitatea cheltuielilor: auditorul va verifica daca (i) bunurile furnizate au fost
receptionate, cu specificarea datei si a locului primirii, precum si au fost inregistrate in
gestiune si in contabilitate, cu indicarea notei contabile de inregistrare; (ii) lucrarile au fost
executate si exista documente justificative; (iii) serviciile prestate si exista documente
justificative (factura fiscala);

Auditorul va verifica dacă:

- bunurile furnizate au fost recepționate, cu specificarea datei și a locului primirii și
au fost înregistrate în gestiune și în contabilitate, cu specificarea gestiunii și a notei
contabile de înregistrare;
- lucrările au fost executate și serviciile au fost prestate;
- existența documentelor care atestă că bunurile au fost livrate, lucrările executate și
serviciile prestate (factura fiscală).

(d) verificarea achizitiilor publice: auditorul va verifica daca (i) atribuirea contractelor
de furnizare, prestare de servicii, executie de lucrari s-a facut in conformitate cu prevederile
legislatiei in vigoare; (ii) daca atribuirea contractelor de achizitii necesare implementarii
Proiectului s-a realizat cu respectarea principiilor: nediscriminarii, tratamentului egal,
recunoasterii reciproce, transparentei, proportionalitatii, eficientei utilizarii fondurilor publice
si asumarii raspunderii; În considerare respectarea a achiziţiilor publice efectuate de către
beneficiar cu legislaţia aplicabilă privind achiziţiile publice, auditorul va lua în considerare
legislaţia din ţara beneficiarului responsabil pentru a face achiziţia;
Auditorul va menţiona în raportul de audit, dacă s-au identificat neconformităţi cu
procedurile de achiziţii publice, precum şi cheltuielile legate de plata de bunuri / servicii /
lucrări, astfel achiziţionate vor fi considerate neeligibile; in plus, la analiza conformitatii
achizitiilor publice, auditorul va avea in vedere urmatoarele etape si operatiuni, in functie de
procedura de achizitie publica derulata de achizitor:
 intocmirea programului achizitiilor publice: identificarea necesitatii, estimarea
valorii, punerea in corespondenta cu CPV, ierarhizarea, alegerea procedurii,
elaborarea calendarului, definitivarea si aprobarea programului, daca se
impune, elaborarea si transmiterea anuntului de intentie;
 elaborarea documentatiei de atribuire: stabilirea specificatiilor tehnice sau
documentatiei descriptive, stabilirea cerintelor minime de calificare, daca este
cazul, a criteriilor de selectare, inclusiv a criteriului de atribuire, solicitarea
garantiei de participare, daca este cazul, completarea fisei de date a achizitiei,
definitivarea formularelor si modelelor nestandardizate, definitivarea
documentatiei de atribuire si a regulilor de participare si de evitare a
conflictului de interese, stabilirea termenului pentru elaborarea ofertelor;

11
  chemarea la competitie: publicarea anuntului de participare/publicitar, punerea
la dispozitie a documentatiei de atribuire, furnizarea raspunsurilor la
solicitarile de clarificari, daca este cazul;
 derularea procedurii de atribuire: primirea candidaturii si selectarea
candidatilor/derularea rundelor de discutii/primirea ofertelor, deschiderea
ofertelor, evaluarea ofertelor, stabilirea ofertei castigatoare, anularea
procedurii, daca este cazul;
 atribuirea contractului de achizitie publica/incheierea acordului – cadru:
notificarea rezultatului, respectarea perioadei de asteptare, solutionarea
contestatiilor, daca este cazul, semnarea contractului/incheierea acordului-
cadru, transmiterea spre publicare a unui anunt de atribuire, daca este cazul;
 incheierea dosarului de achizitie: definitivarea dosarului de achizitie publica;
 derularea contractului/acordului – cadru: constituirea garantiei de buna
executie, daca este cazul, intrarea in efectivitate, indeplinirea obligatiilor
asumate, efectuarea de receptii partiale;
 finalizarea contractului: receptia finala, daca este cazul, eliberarea garantiei de
buna executie; auditorul va mentiona in raportul de audit daca a identificat
cazuri de neconformitate cu procedurile de achizitii, iar cheltuielile aferente
platii bunurilor/serviciilor/lucrarilor astfel achizitionate vor fi considerate
neeligibile.
(e) costuri indirecte: auditorul va verifica in ce masura aceste cheltuieli se incadreaza
in procentele ratelor forfetare stabilite prin Contractele de Finantare

II.3. Documente solicitate

Achizitorul solicita, iar ofertantul trebuie sa isi asume obligatia intocmirii unor
Rapoarte de audit pentru fiecare CRC/CPC și un Raport final consolidat de audit pentru
intreg proiectul sau ori de câte ori i se va solicita. Raportul final de audit trebuie sa fie
intocmit si trimis odata cu ultima cerere de rambursare/plata.
Raportul de audit va fi redactat in limba romana in cate 2 exemplare si pe CD in
format electronic.
Receptia Rapoartelor de audit se va face la sediul Primariei Ocna Sibiului.
Auditorul va mentiona ca a fost intocmit cu respectarea acestor termeni de referinta si
a Standardelor Internationale ale Serviciilor Conexe ISRS 4400, daca a avut acces nelimitat la
informatii si documente si daca probele de audit obtinute sunt suficiente si adecvate pentru
emiterea opiniei de audit; in plus raportul va fi insotit de o declaratie pe proprie raspundere
din partea reprezentantului legal al auditorului, din care sa rezulte ca acesta are calitatea de
auditor financiar recunoscut de CAFR.
Auditorul se va angaja sa utilizeze modelul de raport inclus in Anexa la acest caiet de
sarcini, considerat a avea caracter minimal si obligatoriu.
Toate materialele utilizate/realizate in cadrul contractului vor respecta instructiunile
privind identitatea vizuala aplicabile in cadrul Proiectului, neindeplinirea acestei obligatii va
putea atrage neplata prestatorului
Se va întocmi raport de audit trimestrial, un număr de 3 rapoarte intermediare de
verificare a activităților cheltuielilor aferente celor 3 CR/CP.
Raportele de audit vor fi transmise trimestrial la ADR Centru. Auditorul va întocmi
raportul de audit în 5 zile lucrătoare de la primirea documentelor.
Recepția rapoartelor de audit se va face de către o comisie numită de beneficiar.

12
II.4. Legislatie
Ordonanta de Urgenta nr. 75/1999 din 1 iunie 1999 privind activitatea de audit
financiar (republicata)(actualizata 2013);
Legea nr. 26/2010 pentru modificarea şi completarea Ordonanţei de Urgenţă a
Guvernului nr.75/1999 privind activitatea de audit financiar;
Standardele Internationale ale Serviciilor Conexe 4400;
Codul de Etica pentru Contabilii Profesionisti, emis de Federatia Internationala a
Contabililor;
alte acte normative conexe

III. LOCUL ȘI DURATA DESFĂȘURĂRII ACTIVITĂȚILOR

LOCUL DESFĂȘURĂRII ACTIVITĂȚILOR

Activitățile solicitate prin prezentul Caiet de Sarcini se vor realiza in cea mai mare
parte la sediul beneficiarului.
Pentru desfășurarea activităților în cadrul Contractului, prestatorul este responsabil de
asigurarea unui mediu de lucru care respecta legislația în materie de muncă și protecția
muncii.
Durata serviciului de audit: Derularea efectivă a serviciilor de audit va începe de
îndată ce autoritatea contractantă emite Ordinul de începere a serviciilor de auditare.
Prestatorul va asigura serviciile de audit pe toată perioada de desfășurare a
proiectului, cu încadrarea în prețul contractului.
In situația în care contractul se modifică prin acte adiționale, care pot influența
derularea serviciilor de audit, va fi aplicabilă perioada de timp stipulată în acestea

IV. PERSONAL DE SPECIALITATE PENTRU PRESTAREA SERVICIULUI

Ofertantul are obligația de a asigura personal calificat pentru realizarea serviciilor, în

conformitate cu cerințele minime obligatorii definite în Caietul de Sarcini.
Prestatorul are întreaga responsabilitate pentru îndeplinirea corectă a activităților
descrise în Caietul de Sarcini.
Pentru experții propuși, se va prezenta:
a) Experți propuși pentru realizarea serviciilor de audit extern financiar (în ceea
ce privește calificarea și experiența profesională a experților cheie este
necesară participarea a cel puțin unui expert dintre cei propuși la realizarea a
3 contracte de servicii de audit financiar prestate;
Se solicita urmatorii experți:
- 1 expert auditor financiar senior;
- 1 expert auditor financiar junior.
b) Curriculum vitae: pentru a verifica îndeplinirea cerințelor pentru expertul
propus ofertantul va depune copii ale diplomelor de studii și ale certificatelor
profesionale obținute și menționate în CV;
c) Certificatul de atestare a calității de auditor emis de CAFR sau echivalent
(organisme internaționale) copie semnată și ștampilată cu mențiunea
”conform cu originalul";

13
 d) Carnetul de membru al CAFR, cu mențiunea „Activ” pentru anul în curs
copie semnată și ștampilată cu mențiunea ”conform cu originalul";
e) Declarație pe propria răspundere din care să rezulte că expertul, în calitatea
sa de auditor financiar, nu a fost sancționat în ultimii trei ani de către
Departamentul de Monitorizare și Competență Profesională al CAFR.

V. MODUL DE PREZENTARE AL PROPUNERII TEHNICE

Propunerea tehnica va fi întocmita astfel incat in procesul de evaluare informatiile
din aceasta sa permita identificarea corespondentei cu specificatiile tehnice solicitate in
Caietul de Sarcini. Ofertele care nu cuprind persoana/persoanele desemnata/desemnate ca
experti vor fi respinse ca neconforme. Neindeplinirea oricarei cerinte din caietul de
sarcini,constituie motiv pentru respingerea ofertei. Lipsa propunerii tehnice din oferta
conduce la descalificarea acesteia . Pentru fiecare expert se vor prezenta OBLIGATORIU
documentele mentionate la pct. IV al prezentului caiet de sarcini.
Ofertantul va prezenta o declaratie pe proprie raspundere conform careia la
elaborarea ofertei a tinut cont de obligatiile relevante din domeniul protectiei mediului,
social si al relatiilor de munca pe toata durata de indeplinire a contractului de servicii, in
conformitate cu prevederile art. 51 din Legea nr. 98/2016 privind achizitiile publice.

VI. MODUL DE PREZENTARE AL PROPUNERII FINANCIARE

Ofertantul va prezenta propunerea financiara in corelatie cu elementele Caietului de
sarcini. Pretul ofertei va fi exprimat in lei.
Se va completa - Formularul de oferta nr. 2 exprimat in lei.
Lipsa formularului de oferta reprezinta lipsa propunerii financiare, respectiv lipsa
actului juridic de angajare în contract, ceea ce atrage încadrarea ofertei în categoria ofertelor
inacceptabile
Propunerea financiara trebuie sa se incadreze in fondurile care pot fi disponibilizate
pentru indeplinirea contractului de achizitie publica respectiv, precum si, sa nu se afle in
situatia prevazuta la art. 210 din Legea privind achizitiile publice nr. 98/2016.
Toate preturile vor fi exprimate cu doua zecimale, inclusiv preturile unitare de
materiale, manopera, utilaj, transport care concura la întocmirea ofertei financiare si care vor
sta la baza întocmirii situatiilor de plata.

VII. PREZENTAREA OFERTEI

Oferta se va transmite la adresa de email primariaocna@yahoo.com sau la adresa
autoritatii contractante pana la data de 07.03.2019 ora 12.00. Oferta va fi incarcata si in
Catalogul disponibil in Sistemul Electronic de Achizitii Publice (SEAP-SICAP), pana la
aceeasi data si ora.
Oferta va cuprinde:
1. Scrisoarea de inaintare – Formular 1
2. Oferta tehnica cu documentele solicitate.
3. Oferta financiara – Formular 2.
4. Datele de identificare a ofertei in S.E.A.P. (SICAP).

VIII. MODALITATEA DE PLATĂ A SERVICIILOR CONTRACTATE

Suma prevazută pentru acoperirea cheltuielilor în cadrul acestui contract de prestare
servicii de auditare financiară va fi de 8.400,00 lei fara TVA.
Plățile se vor face corelat cu cererile de plată pe care autoritatea contractantă le va
depune în termen de 5 zile de la încasarea sumelor de la AMPOR.

14
 Toate rapoartele, datele, materialele produse de Furnizorul serviciilor de audit în
cadrul acestui contract vor constitui proprietatea Beneficiarului contractului

IX. DOCUMENTE PUSE LA DISPOZIȚIE DE AUTORITATEA

CONTRACTANTĂ
Documentele puse la dispoziție de către autoritatea contractantă sunt:
- Studiul de fezabilitate;
- Contractul de finantare;

15
 - FORMULARE –

FORMULAR NR. 1

Ofertantul Inregistrat la sediul

autoritatii contractante
____________ nr ______/___ ___
(denumirea/numele)
(date identificare)
SCRISOARE DE INAINTARE
Catre _____________________________________________________
(denumirea autoritatii contractante si adresa completa)

Ca urmare a Anuntului publicitar nr. ADV..........................din data

de.................... publicat in SEAP pentru atribuirea contractului
______________________________________
(denumirea contractului de achizitie
publica)

noi ___________________________ va transmitem alaturat urmatoarele:

(denumirea/numele ofertantului)

1. Oferta noastra care cuprinde :

a). Oferta tehnica, care contine:
___________________________________________________________________________
_______________
___________________________________________________________________________
_______________
___________________________________________________________________________
_______________

b). Oferta financiara care contine:

___________________________________________________________________________
_______________

Avem speranta ca oferta noastra este corespunzatoare si va satisface cerintele.

Data completarii __.__._____________

Cu stima,

Operator economic,
________________
(semnatura autorizata)

16
 FORMULAR NR. 2

OFERTANTUL
__________________
(denumirea/numele)

FORMULAR DE OFERTA

Catre ....................................................................................................
(denumirea autoritatii contractante si adresa completa)
Domnilor,
1. Examinand caietul de sarcini nr._________din__________, subsemnatii,
reprezentanti ai ofertantului _________________________________________________, ne
oferim ca, in conformitate
(denumirea/numele ofertantului)
cu prevederile si cerintele cuprinse in caietul de sarcini mai sus mentionat, sa prestam
___________________________________pentru suma de
_____________________________lei,
(denumirea serviciului) (suma in litere si in cifre)
la care se adauga taxa pe valoarea adaugata in valoare de _________________________lei.
(suma in litere si in cifre)
2. Ne angajam ca, in cazul in care oferta noastra este stabilita castigatoare, sa prestam
serviciile in conditiile caietului de sarcini si contractului de servicii.
3. Ne angajam sa mentinem aceasta oferta valabila pentru o durata de __________
___________________zile, respectiv pana la data de ___________________________, si
(durata in litere si cifre) (ziua/luna/anul)
ea va ramane obligatorie pentru noi si poate fi acceptata oricand inainte de expirarea
perioadei de valabilitate.
4. Pana la incheierea si semnarea contractului de achizitie publica aceasta oferta,
impreuna cu comunicarea transmisa de dumneavoastra, prin care oferta noastra este stabilita
castigatoare, vor constitui un contract angajant intre noi.
5. Alaturi de oferta de baza:
|x| depunem oferta alternativa, ale carei detalii sunt prezentate intr-un formular de oferta
separat, marcat in mod clar "alternativa";
|_| nu depunem oferta alternativa.
(se bifeaza optiunea corespunzatoare)
6. Am inteles si consimtim ca, in cazul in care oferta noastra este stabilita ca fiind
castigatoare, sa constituim garantia de buna executie in conformitate cu prevederile din
documentatia de atribuire.
7. Intelegem ca nu sunteti obligati sa acceptati oferta cu cel mai scazut pret sau orice
alta oferta pe care o puteti primi.

Data _____/_____/_____

_____________, in calitate de _____________________, legal autorizat sa semnez

(semnatura)
oferta pentru si in numele ____________________________________.
(denumirea/numele ofertantului)

17