TEST I

La disciplina „Contabilitate bancară”

Cojocari Ana, FB 211

Varianta 2
Nr. Întrebări puncte
1. Enumerați regulile în baza cărora se efectuează circuitul documentelor 2
în bănci.
Circuitul documentelor în bănci se supun următoarelor reguli:
1. Încasările cu numerar efectuate de către bancă în baza ordinelor de
încasare a numerarului, antrenează încasarea cu prioritate a
sumelor de către casieri și numai după aceea înregistrarea lor în
conturile depunătorilor.
2. Efectuarea plăților cu numerar efectuate în baza ordinelor de
eliberare a numerarului cere ca documentația să fie operată cu
prioritate în conturile respective și numai după aceea să aibă loc
plata lor efectivă de către casier.
3. Înregistrarea operațiunilor din documentele contabile cu prioritate
în debitul conturilor plătitorilor și numai după aceea în creditul
conturilor beneficiarilor.
4. Toate documentele bancare de plăți și încasări prin conturi și în
numerar implică înregistrarea cu prioritate în evidența analitică și
numai după aceea în evidența sintetică.

2. Explicați ce reprezintă decontările interbancare, indicați subiecții. 2

Decontările interbancare sunt generate de operațiuni desfășurate între bănci
diferite și se referă la operațiuni în nume propriu, încasări și plăți ordonate de
clienții băncilor, constituirea depozitelor între componentele sistemului
bancar, acordarea/primirea de credite de către/de la băncile componente ale
sistemului bancar.
Debitor şi creditor.
3. Selectaţi înregistrarea cărei îi corespunde următorul conţinut economic: 2
1. la cererea clientului se transferă mijloace băneşti pentru serviciile primite
de la clientul cu cont în altă bancă d)Dt 2224
Ct 1031
2. eliberarea avansului în numerar pentru procurarea inventarului. f) Dt 1804
Ct 1001
3. alimentarea contului de card cu numerar de către persoana fizică.
e) Dt 2252
 Ct 2259

4. achitarea dobânzii pentru creditul de consum în numerar

b) Dt 1001
Ct 1722

4. Expuneţi conţinutul economic a operaţiunilor reflectate prin următoarele 10

înregistrări contabile:
1.Dt 1001 2.Dt1001 3.Dt 2371 4.Dt 2792 5.Dt1005 6. Dt 2258
Сt 4901 Сt 2792 Сt 2224 Сt 2224 Сt 1001 Сt 1005
5. La BC „Victoriabank”, oficiu, s-a primit spre executare ordinul de plată 5
primit de la clientul băncii (c/c 222400306), conform căruia urmează să se
transfere 9500 lei pentru marfa primită de la S.A. „Codru” (c/c 2224001124)
care se deserveşte la fil.2 BC „Moldinconbank”. Reflectaţi operaţiunile în
contabilitatea ambelor bănci.
6. La BC „Mobiasbank” verificându-se anexele documentelor primite de la 3
centrul de procesare a informaţiei BNM s-a stabilit că contul nr. 2224009010
nu corespunde denumirii clientului băncii unde urma să se înscrie 56000 lei.
În urma verificării ulterioare s-a luat decizia de a întoarce mijloacele băneşti
la banca plătitoare. Reflectaţi operaţiunile în contabilitate.
7. SRL Avante cu c/c 2251 în fil.7 MAIB a retras numerar pentru achitarea 1
salariului lucrătorilor firmei – 25000 lei
8. Numiţi și caracterizați documentele de eliberare a numerarului de către casa 2
de plăţi.

9. Lămuriți ce reprezintă documentele justificative și care sunt elementele 2

lor.
Documentele justificative constituie baza sau suportul material pentru
inregistrarea in contabilitate a operatiilor patrimoniale, fiind inscrisuri in care
se consemneaza orice operatie care afecteaza patrimoniul unitatii, acolo si
atunci cand a avut loc.
Documentele justificative trebuie să cuprindă următoarele elemente
principale:
 denumirea documentului;
 denumirea/numele și prenumele și, după caz, sediul persoanei
juridice/adresa persoanei fizice care întocmește documentul;
 numărul documentului și data întocmirii acestuia;
 menționarea părților care participă la efectuarea operațiunii economico-
financiare (când este cazul);
 conținutul operațiunii economico-financiare și, atunci când este necesar,
temeiul legal al efectuării acesteia;
 datele cantitative și valorice aferente operațiunii economico-financiare
efectuate, după caz;
 numele și prenumele, precum și semnăturile persoanelor care răspund de
efectuarea operațiunii economico-financiare.

10. Persoana fizică a depus numerar pentru deschiderea unui cont de depozit la 1
termen – 8000 lei.
 Barem de notare
Punctaj 1-5 6-8 9 – 11 12 – 17 18 - 24 25 - 28 29 - 30
Nota 1-4 5 6 7 8 9 10

Examinator, dr.conf.univ. A.Ştahovschi