Misiunea de audit intern privind o activitate din cadrul unei institutii

publice/societati comerciale.Ghidul privind

implementarea standardelor internaționale de audit intern emis de CAFR 2015-2019,ilustrarea

principalelor etape.

1. Definirea ariei de audit:

Prima etapă a procesului de audit intern constă în definirea clară a ariei de audit. Acest lucru presupune
identificarea obiectivelor, limitelor și a scopurilor auditului. Această etapă presupune, de asemenea,
identificarea și evaluarea riscurilor asociate cu activitatea auditată.

2. Planificarea auditului:

Această etapă constă în crearea unui plan de audit care să ia în considerare obiectivele, limitările și
scopurile auditului. Acest plan trebuie să includă o listă de activități de audit și o listă de resurse
necesare pentru executarea acestora.

3. Pre-auditarea:

Această etapă constă în recoltarea de informații despre activitatea auditată și evaluarea acestora pentru
a identifica riscurile potențiale. Acest pas poate include revizuirea documentelor de afaceri și a
procedurilor de audit.

4. Executarea auditului:

Această etapă constă în efectuarea propriu-zisă a auditului. Acest pas presupune efectuarea
procedurilor de audit și analiza oricăror informații relevante pentru a identifica neregulile.

5. Raportarea:

Această etapă implică redactarea unui raport de audit care să prezinte concluziile, recomandările și
acțiunile necesare pentru îmbunătățirea proceselor și activităților auditate. Acest raport trebuie să fie
prezentat conducătorului și personalului responsabil de activitatea auditată.

6. Monitorizarea:

Această etapă implică monitorizarea implementării recomandărilor cuprinse în raportul de audit. Acest
lucru presupune evaluarea schimbărilor aduse și a modului în care acestea s-au dovedit a fi eficiente.
1. Identificarea și evaluarea riscului: Acest pas presupune identificarea și evaluarea riscurilor asociate
activității auditate, precum și determinarea potențialelor implicații asupra obiectivelor operaționale ale
activității respective. Acest pas implică, de asemenea, identificarea amenințărilor la care se confruntă
organizația și identificarea vulnerabilităților sau zonele de risc care ar putea să ducă la încălcarea
obiectivelor operaționale.

2. Planificarea auditului: Acest pas implică stabilirea obiectivelor și activităților de audit, precum și a
echipelor de audit și a programului de audit. În acest pas, auditorii ar trebui să ia în considerare riscurile
evaluate în pasul anterior și să stabilească obiectivele și activitățile de audit în conformitate cu aceste
riscuri.

3. Executarea auditului: Acest pas implică efectuarea tuturor activităților de audit planificate și
includerea în documentația de audit a informațiilor și datelor obținute din cadrul acestui proces. Acest
pas implică, de asemenea, verificarea documentelor și procedurilor relevante și intervievarea
persoanelor responsabile pentru activitatea audiată.

4. Evaluarea constatărilor: Acest pas implică evaluarea tuturor constatărilor auditului și evaluarea
impactului acestora asupra obiectivelor operaționale ale activității audiate. Acest pas implică, de
asemenea, evaluarea gradului de conformitate cu legile și regulile aplicabile și evaluarea gradului de
conformitate cu standardele internaționale de audit intern.

5. Raportarea constatărilor: Acest pas implică prezentarea rezultatelor și constatărilor auditului și a

recomandărilor făcute de auditori pentru a aborda orice probleme identificate în cursul auditului. Acest
raport ar trebui să fie clar și concis și să includă toate constatările și recomandările auditorilor.

1. Definirea misiunii și a obiectivelor: Obiectivul principal al misiunii de audit intern este de a evalua
gradul de conformitate al activității selectate cu legislația și regulamentele aplicabile. Acesta va implica,
de asemenea, evaluarea eficienței și eficacității activității, precum și a controlului intern existent.

2. Planificarea misiunii: Planificarea misiunii include identificarea și evaluarea riscurilor, stabilirea

procedurilor de audit și a temeiurilor de audit și definirea metodelor de lucru. Acestea includ, de
asemenea, identificarea resurselor necesare pentru a finaliza misiunea, precum și stabilitatea
termenelor și a obiectivelor de audit.

3. Identificarea și documentarea proceselor și activităților: Această etapă implică identificarea și

documentarea proceselor și activităților auditate, precum și a controlului intern existent.
4. Evaluarea și raportarea rezultatelor: Acest lucru implică identificarea și evaluarea problemelor și a
deficiențelor și a recomandărilor și raportarea acestora.

5. Monitorizarea și raportarea rezultatelor: Acest lucru implică monitorizarea și raportarea rezultatelor

misiunii de audit intern, precum și implementarea recomandărilor.

6. Responsabilități și obligații: Responsabilitățile și obligațiile auditorilor interni implică respectarea

standardelor de audit intern, precum și respectarea principiilor și regulilor de audit intern. Acestea
includ, de asemenea, asigurarea unui nivel adecvat de protecție a informațiilor și a confidențialității.