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LEI N 959, DE 28 DE DEZEMBRO DE 2000. Publicado no DOE 4646 - 28/12/2000 Alterada pela Lei n 2228, de 23 de dezembro de 2009 - D.O.E. de 28.12.2009 Institui o Imposto sobre a Transmisso Causa Mortis e Doao de Quaisquer Bens ou Direitos - ITCD. O GOVERNADOR DO ESTADO DE RONDNIA: Fao saber que a Assemblia Legislativa decreta e eu sanciono a seguinte Lei: DISPOSIO PRELIMINAR Art. 1 Fica institudo o Imposto sobre a Transmisso Causa Mortis e Doao de Quaisquer Bens ou Direitos - ITCD, previsto no artigo 155, inciso I, da Constituio Federal de 1988. (NR dada pela Lei n 2228, de 23.12.09 efeitos a partir de 28.12.2009)
Redao anterior: Art. 1 Ficam institudos o Imposto sobre a Transmisso Causa Mortis e Doao de Quaisquer Bens ou Direitos - ITCD, com base no artigo 155, inciso I, da Constituio Federal de 1988.
CAPTULO I DA INCIDNCIA Seo I Do Fato Gerador Art. 2 O imposto incide sobre a transmisso de qualquer bem ou direito: (NR dada pela Lei n 2228, de 23.12.09 efeitos a partir de 28.12.2009) I - por sucesso legtima ou testamentria, inclusive a sucesso provisria; e II - por doao. 1 Nas transmisses referidas neste artigo, ocorrem tantos fatos geradores distintos quantos forem os herdeiros, legatrios ou donatrios, ainda que o bem ou direito transmitido seja indivisvel. 2 Compreende-se no inciso I deste artigo a transmisso de bem ou direito por qualquer ttulo sucessrio, inclusive o fideicomisso. 3 A legtima dos herdeiros, ainda que gravada, e a doao com encargo sujeitam-se ao imposto como se no o fossem. 4 Esto compreendidos na incidncia do imposto os bens que, na diviso de patrimnio comum, na partilha ou adjudicao, forem atribudos a um dos cnjuges, companheiros, conviventes acima da respectiva meao; ou a qualquer herdeiro acima do respectivo quinho, independentemente do fato gerador pela transmisso causa mortis. 5 Tambm se sujeita incidncia do imposto a transmisso de: I qualquer ttulo ou direito representativo do patrimnio ou capital de sociedade, tais como ao, quota, quinho, participao civil ou comercial, nacional ou estrangeira, bem como, direito societrio, debnture, dividendo e crdito de qualquer natureza;
Art. 2-A. O imposto incide sobre a transmisso da propriedade ou domnio til de bens imveis situados no territrio do Estado e respectivos direitos, ainda que o respectivo inventrio ou arrolamento seja processado em outro Estado, no Distrito Federal ou no exterior e, no caso de doao, ainda que o doador, donatrio ou ambos no tenham domiclio ou residncia neste Estado. (AC pela Lei n 2228, de 23.12.09 efeitos a partir de 28.12.2009) Art. 2-B. O imposto incide sobre a transmisso de bens mveis, inclusive semoventes, direitos, ttulos e crditos, e direitos a eles relativos, inclusive os que se encontrem em outro Estado ou no Distrito Federal, quando: (AC pela Lei n 2228, de 23.12.09 efeitos a partir de 28.12.2009) I - o doador tiver domiclio no Estado; ou II - o doador no tiver residncia ou domiclio no Pas e o donatrio for domiciliado no Estado; ou III - o inventrio ou o arrolamento judicial ou extrajudicial se processar neste Estado; ou IV - o herdeiro ou legatrio for domiciliado no Estado, se o de cujus possua bens, era residente ou domiciliado ou teve o seu inventrio processado no exterior. 2
2 Haver nova incidncia do imposto quando as partes resolverem a retratao do contrato que j houver sido lavrado e transcrito, relativamente a transmisso no onerosa. Seo III Da Base de Clculo Art. 4 A base de clculo do ITCD o valor venal do bem e do direito a ele relativo, do ttulo ou do crdito transmitido ou doado, expresso em moeda nacional. (NR dada pela Lei n 2228, de 23.12.09 efeitos a partir de 28.12.2009) 1 Para os efeitos desta Lei, considera-se valor venal o valor de mercado do bem ou direito na data de ocorrncia do fato gerador. 2 Quando o bem ou direito a ele relativo, ttulo ou crdito transmitido ou doado tiver seu valor expresso em moeda estrangeira, seu valor em moeda nacional ser apurado mediante converso na data do fato gerador. 3 Na impossibilidade de se apurar o valor de mercado do bem ou direito na data a que se refere o 1 deste artigo e na hiptese de lanamento de ofcio ser considerado o valor de mercado apurado na data do lanamento, observado o disposto no inciso IV do 1 do artigo 7. 4 A base de clculo do imposto, nas seguintes situaes, corresponder a 50% (cinquenta por cento) do valor atribudo na forma desta Lei ao bem: I transmisso no onerosa de bem imvel, com reserva ao transmitente de direito real; II extino do usufruto, com a consolidao da propriedade na pessoa do nu proprietrio; e III transmisso de direito real reservado ao transmitente em transmisso anterior, nos termos do inciso I. 5 O valor da base de clculo ser atualizado monetariamente segundo a variao da UPF/RO, at a data prevista na legislao tributria para o recolhimento do imposto.
Redao Anterior: Art. 4 A base de clculo do ITCD o valor venal do bem e do direito a ele relativo, do ttulo ou do crdito transmitido ou doado. 1 O valor venal ser apurado mediante avaliao judicial ou avaliao procedida pela Fazenda Pblica, expressa em moeda nacional e convertida em Unidade Padro Fiscal do Estado de Rondnia UPF/RO, data da ocorrncia do fato gerador, segundo os critrios fixados em regulamento. 2 A base de clculo do imposto, nas seguintes situaes, corresponder a 50% (cinqenta por cento) do valor de avaliao do bem imvel: I - transmisso no onerosa, com reserva ao transmitente de direito real; II - extino do usufruto, com a consolidao da propriedade na pessoa do nu proprietrio; III - transmisso de direito real de usufruto, uso, habitao ou renda expressamente constituda, quando o perodo de durao do direito real for igual ou superior a 5 (cinco) anos, calculando-se proporcionalmente esse valor quando essa durao foi inferior. 3 Havendo discordncia quanto ao valor da avaliao para fim de base de clculo o sujeito passivo pode apresentar reclamao ao rgo competente.
Art. 4-A. O valor venal do bem ou direito transmitido ser declarado pelo contribuinte, ficando sujeito a homologao pela Fazenda Estadual. (AC pela Lei n 2228, de 23.12.09 efeitos a partir de 28.12.2009) Pargrafo nico. No concordando a Fazenda com o valor declarado pelo contribuinte para o bem ou direito, instaurar-se- o respectivo processo administrativo tributrio para fins de lanamento de ofcio do tributo devido e aplicao da penalidade cabvel. 4
Art. 12. O local, o prazo e a forma de pagamento do ITCD devem ser estabelecidos em regulamento. 1 Na doao ou cesso no onerosa de bem imvel, o pagamento do imposto deve ser feito antes da lavratura do respectivo instrumento pblico. 2 Na partilha judicial, o pagamento do imposto deve ser feito antes de proferida a sentena. 3 Na partilha extrajudicial, o pagamento do imposto deve ser feito antes da lavratura do respectivo instrumento pblico. (AC pela Lei n 2228, de 23.12.09 efeitos a partir de 28.12.2009) Art. 12-A. O parcelamento do ITCD poder ser concedido nas condies, critrios e prazos estabelecidos em regulamento. (AC pela Lei n 2228, de 23.12.09 efeitos a partir de 28.12.2009) 1 O parcelamento no gera direito adquirido para o contribuinte. 2 O requerimento de parcelamento de tributo constitui-se em confisso do dbito. Art. 12-B. O contribuinte ou o responsvel efetuar o pagamento antecipado do imposto sem prvio exame da autoridade administrativa, na forma estabelecida pelo Poder Executivo, o qual ficar sujeito homologao pelo Fisco. (AC pela Lei n 2228, de 23.12.09 efeitos a partir de 28.12.2009)
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Art. 18. As infraes relacionadas com o ITCD so punidas com as seguintes multas: I - de 5% (cinco por cento) ao ms do valor do imposto devido pro rata die at o limite de 10% (dez por cento), se o pagamento ocorrer espontaneamente fora do prazo legal; II - de 10% (dez por cento) do imposto devido, pelo atraso no requerimento do inventrio por mais de 30 dias, conforme prev o Cdigo de Processo Civil, contados a partir da abertura da sucesso, aumentada para 20% (vinte por cento) quando o atraso ultrapassar mais de 60 dias; III - de 50% (cinqenta por cento) do valor do imposto devido, quando no pago no prazo legal, aps o incio do procedimento fiscal; IV - de 200% (duzentos por cento) do valor do imposto, na falta de seu pagamento em virtude de fraude, dolo, simulao ou falsificao; 11
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