Analiza Riscuri Financiar Contabil

LISTA CENTRALIZATOARE ACTIVITĂȚILOR
SERVICIUL FINANCIAR CONTABILITATE

Nr.
OBIECTIVE ACTIVITATI P N DENUMIREA PROCEDURII RESPONSABIL
Crt.
PO FC 01 "Intocmirea si completarea
1 Intocmirea Registrului jurnal x Registrului jurnal"
personalul desemnat
Organizarea registrelor de
contabilitate in conformitate PO FC 02 "Intocmirea si completarea
2 cu prevederile legale in Intocmirea Registrului inventar x Registrului inventar"
personalul desemnat
domeniu
PO FC 03 "Intocmirea si completarea
3 Intocmirea registrului Cartea Mare x Registrului Cartea Mare"
personalul desemnat
PO FC 06 "Inregistrarea imobilizarilor
4 Contabilitatea imobilizărilor şi investiţiilor x corporale si necorporale"
personalul desemnat
Contabilitatea materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura

5 obiectelor de inventar x nu este cazul personalul desemnat
6 Contabilitatea datoriilor si creanţelor x nu este cazul personalul desemnat
PO FC 05"Intocmirea si completarea
Registrului de casa"
7 Conducerea contabilitatii cu
Contabilitatea trezoreriei x PO FC 07 "Acordarea avansurilor, personalul desemnat
înregistrarea sponsorizărilor, evidenţa
respectarea cerintelor angajamentelor, evidenţa debitorilor"
legislatiei in domeniu
PO FC 09 "Calculul, plata și evidența

8 Contabilitatea cheltuielilor cu personalul x cheltuielilor cu salariile"
personalul desemnat
9 Contabilitatea rezultatelor inventarierii x nu este cazul personalul desemnat
10 Întocmirea balanţelor de verificare x nu este cazul personalul desemnat

Nr.
Crt.
11 Evidenţa tehnic-operativă x nu este cazul director DE
Conducerea activitatii
PO FC 08"Angajarea, lichidarea,
12 financiare conform legislatiei Activitatea de plată/încasare a datoriilor, respectiv creanţelor x ordonantarea si plata cheltuielilor"
sef serviciu
in vigoare
13 Închiderea execuţiei bugetare anuale sef serviciu
14 Elaborarea bilantului contabil Regularizarea cu bugetul statului x PO FC 10 "Intocmirea situatiilor financiare" sef serviciu
15 Elaborarea şi verificarea bilanţului contabil sef serviciu
Determinarea prevederilor bugetare iniţiale şi finale, conform
16 clasificaţiei bugetare
sef serviciu
Elaborarea contului de
17 executie bugetara
Preluarea plăţilor din fişele sintetice în contul de execuţie x PO FC 10 "Intocmirea situatiilor financiare"
sef serviciu
bugetară
18 Elaborarea anexelor la contul de execuţie bugetară personalul desemnat
Efectuarea raportărilor financiar-contabile, cu excepţia

19 Organizarea sistemului de bilanţului contabil şi a contului de execuţie bugetară sef serviciu
raportare a datelor financiar- x PO FC 10 "Intocmirea situatiilor financiare"
contabile catre management Asigurarea exactităţii sistemului de raportare financiar-contabilă
20 director DE
21 Stabilirea cadrului de reglementare al CFPP director DE
Nominalizarea/retragerea şi evaluarea persoanelor care acordă

22 viza CFPP
director DE
Organizarea si efectuarea
PO FC 04 "Organizarea si exercitarea
23 controlului financiar Exercitarea acordării/refuzului vizei CFPP x controlului financiar preventiv propriu" personalul desemnat
preventiv propriu
Intocmirea si tinerea Registrului privind operaţiunile prezentate
24 la viza CFPP
personalul desemnat
25 Raportarea trimestrială şi anuală a activităţii CFPP sef serviciu

Implementarea manualului de utilizare a sistemului informatic
26 financiar-contabil personalul desemnat
Atribuirea responsabilităţii persoanelor care au acces la sistemul

27 Fiabilitatea sistemului informatic
personalul desemnat
informatic financiar-contabil x nu este cazul
Pregătirea profesională a personalului implicat în utilizarea
28 sistemului informatic
director DE
Fiabilitatea sistemului
informatic financiar-contabil x nu este cazul
Nr.
Crt.
29 Procesarea datelor în cadrul sistemului informatic personalul desemnat
Prevenirea/detectarea accesărilor şi modificărilor neautorizate

30 ale bazelor de date (parole, programe antivirus ş.a.)
personalul desemnat
Stabilirea cadrului normativ şi procedural privind circuitul si

31 arhivarea documentelor specifice activitatii financiar-contabile director DE
Desemnarea personalului responsabil cu arhivarea documentelor

32 Organizarea circuitului
sef serviciu
documentelor si efectuarea PO FC-11 "Circuitului si arhivarea
arhivarii documentelor Păstrarea documentelor până la predarea la arhivă x documentelor financiar-contabile"
33 personalul desemnat
financiar-contabile
Stabilirea locaţiilor de depozitare provizorii şi definitive a

34 documentelor financiar- contabile
sef serviciu
35 Arhivarea documentelor financiar-contabile personalul desemnat
ÎNTOCMIT
Secretarul Comisiei de monitorizare
VERIFICAT
Președintele Comisiei de monitorizare
FACTORII DE RISC SI
NIVELUL DE APRECIERE AL
ACESTORA
Factori de risc Nivelul de apreciere a riscului (Ni)

(Fi) N1 N2 N3 N4 N5
Impact între Impact între

Impact
IMPACT Impact ridicat moderat şi
moderat
scăzut şi Impact scăzut
ridicat moderat
Probabilitate Probabilitate
Probabilitate Probabilitate
PROBABILITATE mare
între mare şi
medie
între redusă şi Probabilitate redusă
medie medie
Nivelul 1 5
Nivelul 2 4
Stabilirea nivelului riscului pentru fiecare criteriu şi a
punctajului corespunzător pentru cuantificarea Nivelul 3 3
acestuia, prin utilizarea unei scări cu 5 nivele, astfel:
Nivelul 4 2
Nivelul 5 1
Categoria Limita inferioară Limita superioară
Clasificarea riscurilor pe Risc mic 1 6

baza punctajelor obţinute Risc mediu 8 16
Risc mare 20 25
ÎNTOCMIT
Responsabil riscuri
VERIFICAT
Președintele EGR
1 din 1
Președintele EGR
1 din 1
IDENTIFICAREA RISCURILOR ŞI CLASAREA LOR PE BAZA PUNCTAJULUI
Nr. Punctaj Clasare

OBIECTIVE Activitati Riscuri identificate Impact Probabilitate
Crt. total risc
Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind modul de
întocmire a Registrului-jurnal Inexistenţa unor proceduri
1 4 4 16 Mediu
scrise/monografii privind modul de întocmire a Registrului-
jurnal
Intocmirea Registrului jurnal
2 Neactualizarea Registrului-jurnal 5 4 20 Mare
Completarea eronată a Registrului-jurnal cu ajutorul sistemelor

3 5 4 20 Mare
informatice de prelucrare automată a datelor

4 4 4 16 Mediu
întocmire a Registrului- inventar
Organizarea registrelor de Nedesemnarea persoanei responsabile cu conducerea
5 contabilitate in conformitate cu 5 3 15 Mediu
Intocmirea Registrului inventar Registrului-inventar
prevederile legale in domeniu
6 Completarea incorectă a Registrului-inventar 5 4 20 Mare
7 Neactualizarea sistematică a Registrului-inventar 5 4 20 Mare

8 4 4 16 Mediu
întocmire a registrului Cartea Mare
9 Intocmirea registrului Cartea Completarea incorectă a registrului Cartea Mare 5 4 20 Mare

Mare
Nedesemnarea persoanei responsabile cu conducerea registrului
10 5 3 15 Mediu
Cartea Mare
6 din 41
Nr. Punctaj Clasare
Crt. total risc
Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind evidenţa
11 4 4 16 Mediu
contabilă a imobilizărilor şi investiţiilor
Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă a
12 imobilizărilor şi investiţiilor nu este cunoscută de personalul 4 4 16 Mediu
desemnat
Contabilitatea imobilizărilor şi
investiţiilor Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenţei
13 5 3 15 Mediu
contabile a imobilizărilor şi investiţiilor
Evidenţierea eronată a plăţilor/cheltuielilor efectuate cu

14 achiziţionarea imobilizărilor sau construirea unor obiective 5 4 20 Mare
(custodii, recepţii parţiale şi finale etc.)

15 contabilă a materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura 4 4 16 Mediu
obiectelor de inventar

16 materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor 5 3 15 Mediu
de inventar nu este cunoscută de personalul desemnat
Contabilitatea materiilor,
Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea
materialelor inclusiv a celor de
17 evidenţei contabile materiilor, materialelor inclusiv a celor de 5 3 15 Mediu
natura obiectelor de inventar
Evidenţierea eronată a plăţilor/cheltuielilor efectuate cu

18 achiziţionarea materiilor, materialelor inclusiv a celor de 5 4 20 Mare
Evidenţierea eronată a costurilor de achiziţie, de prelucrare şi a

19 valorii de ieşire, prin nerespectarea principiului permanenţei 5 4 20 Mare
metodelor de evaluare

20 4 4 16 Mediu
contabilă a datoriilor şi creanţelor
Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă a datoriilor şi
21 creanţelor nu este cunoscută de personalul desemnat în 5 3 15 Mediu
conducerea acesteia
Contabilitatea datoriilor si
creanţelor Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenţei
22 5 3 15 Mediu
contabile a datoriilor şi creanţelor
23 Neactualizarea sumelor datorate sau de încasat 5 3 15 Mediu
7 din 41
Contabilitatea datoriilor si
creanţelor
Nr. Punctaj Clasare
Crt. total risc
Înregistrarea eronată în alte conturi decât cele aferente naturii
24 5 4 20 Mare
acestor operaţiuni
Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind activitatea
25 4 4 16 Mediu
de organizare şi funcţionare a casieriei
26 4 4 16 Mediu
contabilă a operaţiunilor de casă şi de bancă
27 operaţiunilor de casă şi de bancă nu este cunoscută de personalul 5 3 15 Mediu
desemnat în conducerea acesteia
Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenţei
28 5 3 15 Mediu
Contabilitatea trezoreriei contabile a operaţiunilor de casă şi de bancă
Înregistrarea eronată în alte conturi a sumelor derulate prin
29 5 4 20 #VALUE!
Conducerea activitatii financiare trezorerie, bănci sau casierie
conform legislatiei in vigoare Lipsa actelor justificative, anexe la extrasele de cont sau la fila
30 5 4 20 #VALUE!
registrului de casă
Nedesemnarea persoanelor responsabile cu controlul sistematic
31 5 3 15 #VALUE!
al activităţii de casierie
32 Neasigurarea securităţii spaţiului destinat casieriei 5 2 10 Mare

33 4 4 16 Mediu
contabilă a cheltuielilor cu personalul
Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă a cheltuielilor
34 cu personalul nu este cunoscută de personalul desemnat în 5 3 15 Mediu
Contabilitatea cheltuielilor cu conducerea acesteia
personalul
Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenţei
35 5 3 15 Mediu
contabile a cheltuielilor cu personalul
36 Înregistrarea eronată în contabilitate a cheltuielilor cu personalul 5 4 20 Mare

37 4 4 16 Mediu
contabilă a rezultatelor inventarierii
Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă a rezultatelor

38 5 3 15 Mediu
inventarierii nu este cunoscută de personalul desemnat
Contabilitatea rezultatelor
inventarierii
8 din 41
Nr. Punctaj Clasare
Crt. total risc
Contabilitatea rezultatelor Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenţei
39 5 3 15 Mediu
inventarierii contabile a rezultatelor inventarierii
Evidenţierea eronată a diferenţelor rezultate din inventariere, a
40 soldurilor conturilor inventariate în Registrul-inventar 5 4 20 Mare
Stabilirea eronată a soldurilor conturilor inventariate în

41 5 4 20 Mare
Registrul-inventar
Netransmiterea către debitori a extraselor de cont privind sumele
42 5 3 15 Mediu
datorate
Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind întocmirea
43 4 4 16 Mediu
balanţelor de verificare
Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă a întocmirii

44 5 3 15 Mediu
balanţelor de verificare nu este cunoscută de personalul desemnat
Întocmirea balanţelor de verificare Nedesemnarea persoanelor responsabile cu întocmirea balanţelor

45 5 3 15 Mediu
de verificare
46 Preluarea eronată a datelor cuprinse în fişele conturilor 5 3 15 Mediu
47 Balanţele de verificare nu cuprind rubricile minime obligatorii 5 3 15 Mediu
Desemnarea ca gestionari a unor persoane care nu corespund

48 5 4 20 Mare
cerintelor de competenta profesionala
Nedesemnarea persoanelor cu atribuţii în organizarea evidenţei
49 5 3 15 Mediu
Evidenţa tehnic-operativă tehnic-operative
Înregistrarea eronată în sistemul de evidenţă tehnic-operativă
50 (evidenţa pe gestiuni, evidenţa documentelor cu regim special 5 4 20 Mare
etc.).
Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind activitatea
51 4 4 16 Mediu
de plată/încasare a datoriilor respectiv creanţelor
Nedesemnarea persoanelor responsabile cu urmărirea operativă a
52 5 3 15 Mediu
datoriilor şi creanţelor
Situaţia analitică a creditorilor şi debitorilor nu concordă cu cea
53 5 4 20 Mare
sintetică a acestora
Conducerea activitatii financiare Activitatea de plată/încasare a
conform legislatiei in vigoare datoriilor, respectiv creanţelor Netransmiterea către debitori a înştiinţărilor de plată privind
54 5 3 15 Mediu
sumele datorate în vederea evitării prescrierii sumelor
9 din 41
Nr. Conducerea activitatii financiare Activitatea de plată/încasare a Punctaj Clasare
OBIECTIVE
conform legislatiei in vigoare datoriilor,Activitati
respectiv creanţelor Riscuri identificate Impact Probabilitate
Crt. total risc
Inexistenţa unui sistem de valorificare operativă a situaţiilor
55 rezultate din activitatea de plată/încasare a datoriilor respectiv 5 3 15 Mediu
creanţelor
56 Inexistenţa evidenţei realizării veniturilor extrabugetare 5 3 15 Mediu
Neînchiderea conturilor care nu care trebuie să aibă sold la

57 sfârşitul anului (casa, disponibilităţi în cont în lei/valută, 5 3 15 Mediu
cheltuieli, venituri)
Nerespectarea principiului independenţei exerciţiului (momentul
58 Închiderea execuţiei bugetare 5 2 10 Mediu
recunoaşterii veniturilor şi cheltuielilor)
anuale
Necalcularea şi neînregistrarea în contabilitate a provizioanelor
59 5 4 20 Mare
(deprecierea reversibilă)
60 Nerealizarea decontărilor interne 5 3 15 Mediu
Neregularizarea excedentelor rezultate din execuţia bugetelor

61 Regularizarea cu bugetul statului 5 4 20 Mare
instituţiilor publice cu bugetul statului la sfârşitul anului
Elaborarea bilantului contabil
Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind elaborarea
62 4 4 16 Mediu
bilanţului contabil
63 Nerespectarea procedurilor de întocmire a bilanţului contabil 5 3 15 Mediu
Elaborarea şi verificarea bilanţului Raportarea unor date eronate în situaţiile financiare anexe la
64 5 4 20 Mare
contabil bilanţul contabil
Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de
65 5 3 15 Mediu
elaborare a bilanţului contabil
66 Nerespectarea corelaţiilor bilanţiere 5 3 15 Mediu
67 Determinarea prevederilor Lipsa documentelor justificative pentru rectificarea bugetară 5 4 20 Mare

bugetare iniţiale şi finale, conform
clasificaţiei bugetare Nestabilirea influenţelor financiare asupra bugetului, din diferite
68 4 3 12 Mediu
acte normative, pe structura clasificaţiei bugetare
69 4 3 12 Mediu
contului de execuţie bugetară
Preluarea plăţilor din fişele
sintetice în contul de execuţie
Elaborarea contului de executie bugetară
bugetara 10 din 41
Nr. Punctaj Clasare
Crt. total risc
Preluarea plăţilor din fişele
sintetice în contul de execuţie Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de
70 5 3 15 Mediu
Elaborarea contului de executie bugetară elaborare a contului de execuţie bugetară
bugetara Preluarea eronată a sumelor din fişele conturilor sintetice în
71 5 4 20 Mare
contul de execuţie bugetară
72 4 4 16 Mediu
anexelor la contul de execuţie bugetară
Elaborarea anexelor la contul de Nerespectarea corelaţiilor de bază între contul de execuţie
73 5 3 15 Mediu
execuţie bugetară bugetară şi anexe
Nerespectarea procedurilor de întocmire a anexelor la contul de
74 5 4 20 Mare
execuţie bugetară
Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind organizarea
75 sistemului de raportare a datelor financiar-contabile, cu 4 4 16 Mediu
Efectuarea raportărilor financiar- excepţia bilanţului contabil şi a contului de execuţie bugetară
contabile, cu excepţia bilanţului Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de
76 contabil şi a contului de execuţie elaborare a raportărilor financiar- contabile 5 3 15 Mediu
Organizarea sistemului de
bugetară
raportare a datelor financiar-
contabile catre management Lipsa raportărilor sistematice a informaţiilor financiar-contabile
77 5 4 20 Mare
către management
78 Asigurarea exactităţii sistemului Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de

4 3 12 Mediu
de raportare financiar-contabilă analiză a informaţiilor financiar- contabile
79 Comunicarea unor informaţii incorecte sau inadecvate 5 3 15 Mediu
Inexistenţa procedurilor scrise/cadrului metodologic de
80 4 4 16 Mediu
aplicare a CFPP
Stabilirea cadrului de
81 Neactualizarea cadrului metodologic de aplicare a CFPP 4 4 16 Mediu
reglementare al CFPP
Nedesemnarea persoanelor responsabile cu elaborarea şi
82 5 3 15 Mediu
actualizarea cadrului metodologic de aplicare a CFPP
Inexistenţa ordinului de numire a persoanelor care acordă viza
83 5 2 10 Mediu
CFPP
Nominalizarea/retragerea şi
84 evaluarea persoanelor care acordă Desemnarea unor persoane incompatibile pentru acordarea vizei 5 2 10 Mediu
viza CFPP CFPP
85 Organizarea si efectuarea Nerealizarea evaluării persoanelor care acordă viza CFPP 4 3 12 Mediu
controlului financiar preventiv
propriu
11 din 41
Nr. Punctaj Clasare
OBIECTIVE
Organizarea si efectuarea Activitati Riscuri identificate Impact Probabilitate
Crt. total risc
controlului financiar preventiv
propriu
86 Lipsa vizelor CFPP pe documente 5 4 20 Mare
Exercitarea acordării/refuzului
vizei CFPP
87 Acordarea nejustificată a vizei CFPP 5 4 20 Mare
Inexistenţa sau necompletarea Registrului privind operaţiunile

88 Intocmirea si tinerea Registrului prezentate la viza CFPP 5 3 15 Mediu
privind operaţiunile prezentate la
viza CFPP Nedesemnarea persoanelor responsabile cu completarea
89 5 3 15 Mediu
Registrului privind operaţiunile prezentate la viza CFPP
90 Raportarea unor date incomplete sau nereale 5 3 15 Mediu

Raportarea trimestrială şi anuală a
activităţii CFPP
91 Nerespectarea termenelor de raportare 5 4 20 Mare
92 Implementarea manualului de Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind 4 4 16 Mediu

utilizare a sistemului informatic funcţionalitatea sistemului informatic financiar-contabil
financiar-contabil
93 Lipsa aprobării manualului de utilizare 4 2 8 Mediu
Neatribuirea responsabilităţilor persoanelor care au drept de

94 4 3 12 Mediu
operare şi consultare a sistemului informatic
Atribuirea responsabilităţii Neasigurarea protecţiei împotriva accesării de către persoane
95 persoanelor care au acces la 5 3 15 Mediu
neautorizate prin sistem de parole
sistemul informatic
Separarea atribuţiilor pentru utilizatori cu rol de control de
96 5 3 15 Mediu
cele cu rol de execuţie
97 Pregătirea profesională a Neinstruirea sistematică a utilizatorilor sistemului informatic 4 3 12 Mediu

Fiabilitatea sistemului informatic
financiar-contabil personalului implicat în utilizarea
sistemului informatic Neinformarea periodică sau ori de câte ori este necesar asupra
98 5 4 20 Mare
modificărilor survenite în sistemul informatic
99 Utilizarea unor proceduri automate neautorizate 5 3 15 Mediu

Procesarea datelor în cadrul
sistemului informatic
100 Utilizarea unor proceduri automate incorecte 5 3 15 Mediu
Acces neautorizat la informaţiile financiar-contabile din baza de

101 5 3 15 Mediu
Prevenirea/detectarea accesărilor date
şi modificărilor neautorizate ale Nerespectarea calendarului privind modificarea periodica a
102 bazelor de date (parole, programe parolelor de acces 4 5 20 Mare
antivirus ş.a.)
12 din 41
Prevenirea/detectarea accesărilor
Nr. şi modificărilor neautorizate ale Punctaj Clasare
Crt. bazelor de date (parole, programe total risc
antivirus ş.a.)
Nedesemnarea personalului pentru verificarea şi modificarea
103 5 3 15 Mediu
periodică a parolelor de acces
Stabilirea cadrului normativ şi
procedural privind circuitul si
Inexistenţa procedurilor privind arhivarea dosarelor financiar-
104 arhivarea documentelor specifice 5 3 15 Mediu
contabile
activitatii financiar-contabile
Desemnarea personalului Nedesemnarea persoanelor cu atribuţii privind arhivarea

105 4 4 16 Mediu
responsabil cu arhivarea documentelor pe suport de hârtie şi/sau pe suport informatic
documentelor
106 Neinstruirea persoanelor cu atribuţii în activitatea de arhivare 4 4 16 Mediu
Organizarea circuitului Păstrarea documentelor până la
documentelor si efectuarea Nerespectarea regulilor privind păstrarea documentelor în timpul
107 predarea la arhivă 4 4 16 Mediu
arhivarii documentelor financiar- anului
contabile
Stabilirea locaţiilor de depozitare
108 provizorii şi definitive a Neasigurarea unui spaţiu corespunzător arhivării 5 3 15 Mediu
documentelor financiar- contabile
Pregătirea necorespunzătoare a dosarelor financiar-contabile în

109 4 3 12 Mediu
Arhivarea documentelor vederea arhivării
financiar-contabile
110 Nepredarea dosarelor financiar-contabile la termenele legale 5 4 20 Mare
ÎNTOCMIT
Responsabil riscuri
VERIFICAT
Președintele EGR
13 din 41
NECLASIFICAT
INVENTARUL PROCEDURILOR OPERATIONALE

Nr. DOMENII DE RESPONSABIL

ACTIVITATI DENUMIREA PROCEDURII
Crt. ACTIVITATE PROCEDURA
PO FC 01 "Intocmirea si completarea Registrului
1 Intocmirea Registrului jurnal Sef serviciu
jurnal"

2 Intocmirea Registrului inventar Sef serviciu
inventar"
3 Intocmirea registrului Cartea Mare Sef serviciu
Cartea Mare"
PO FC 06 "Inregistrarea imobilizarilor corporale si
4 Contabilitatea imobilizărilor şi investiţiilor Sef serviciu
necorporale"
PO FC 05 "Intocmirea si completarea Registrului de

casa"
5 SERVICIUL Contabilitatea trezoreriei PO FC 07 "Acordarea avansurilor, înregistrarea Sef serviciu
FINANCIAR sponsorizărilor, evidenţa angajamentelor, evidenţa
CONTABIL debitorilor"
PO FC 09 "Calculul, plata și evidența cheltuielilor cu

6 Contabilitatea cheltuielilor cu personalul Sef serviciu
salariile"
Activitatea de plată/încasare a datoriilor, respectiv PO FC 08"Angajarea, lichidarea, ordonantarea si
7 Sef serviciu
creanţelor plata cheltuielilor"
8 Elaborarea şi verificarea bilanţului contabil PO FC 10 "Intocmirea situatiilor financiare" Sef serviciu
NECLASIFICAT
14 din 41
NECLASIFICAT
Nr. DOMENII DE RESPONSABIL

ACTIVITATI DENUMIREA PROCEDURII
Crt. ACTIVITATE PROCEDURA
Organizarea si efectuarea controlului financiar preventiv PO FC 04 "Organizarea si exercitarea controlului
9 Sef serviciu
propriu financiar preventiv propriu"
PO FC-11 "Circuitul si arhivarea documentelor
10 Circuitul si arhivarea documentelor financiar-contabile Sef serviciu
financiar-contabile"
ÎNTOCMIT
Secretarul Comisiei de monitorizare
VERIFICAT
Președintele Comisie de monitorizare
NECLASIFICAT
15 din 41
NECLASIFICAT
Președintele Comisie de monitorizare
NECLASIFICAT
16 din 41
REGISTRUL DE RISCURI
Risc inerent Risc rezidual

Strategia
Cod Instrumentul de
Descrierea riscului adoptată Termen
risc Activitate Probabi control managerial Probabi
Impact Punctaj Clasare pentru risc Impact Punctaj Clasare
litate litate
0 1 2 4 5 6 7 8 9 10 12 13 14 15
Inexistenţa unor proceduri

scrise/monografii privind
modul de întocmire a
Registrului-jurnal Inexistenţa la initierea
1 4 4 16 Mediu tratare Procedura operationala### 1 1.2 1 ###
unor proceduri actiunii
modul de întocmire a
Intocmirea Registrului-jurnal
Registrului jurnal
Neactualizarea Registrului- la initierea
2 5 4 20 Mare tratare Procedura operationala### 2 1.2 2 ###
jurnal actiunii
Completarea eronată a
Registrului-jurnal cu ajutorul la initierea
sistemelor informatice de actiunii
prelucrare automată a datelor

scrise/monografii privind la initierea
modul de întocmire a actiunii
Registrului- inventar
Intocmirea Nedesemnarea persoanei

Registrului la initierea
5 responsabile cu conducerea 5 3 15 Mediu tratare Procedura operationala### 2 0.9 1 ###
inventar actiunii
Registrului-inventar
Completarea incorectă a la initierea

Registrului-inventar actiunii
Neactualizarea sistematică a la initierea
Registrului-inventar actiunii
modul de întocmire a registrului actiunii
Cartea Mare
Intocmirea
registrului Cartea Completarea incorectă a la initierea
Mare registrului Cartea Mare actiunii
Nedesemnarea persoanei
la initierea
10 responsabile cu conducerea 5 3 15 Mediu tratare Procedura operationala### 2 0.9 1 ###
actiunii
registrului Cartea Mare

evidenţa contabilă a actiunii
imobilizărilor şi investiţiilor
Procedurile/monografia privind
evidenţa contabilă a
la initierea
12 imobilizărilor şi investiţiilor nu 4 4 16 Mediu tratare Procedura operationala### 1 1.2 1 ###
actiunii
este cunoscută de personalul
desemnat
Contabilitatea
imobilizărilor şi Nedesemnarea persoanelor
investiţiilor responsabile cu conducerea la initierea
evidenţei contabile a actiunii
imobilizărilor şi investiţiilor
Evidenţierea eronată a
plăţilor/cheltuielilor efectuate
cu achiziţionarea imobilizărilor la initierea
sau construirea unor obiective actiunii
(custodii, recepţii parţiale şi
finale etc.)

la initierea
15 evidenţa contabilă a materiilor, 4 4 16 Mediu tratare Control planificat ### 2 2.4 6 ###
Contabilitatea actiunii
materialelor inclusiv a celor de
materiilor, natura obiectelor de inventar
materialelor
inclusiv a celor
Procedurile/monografia
de natura
privind evidenţa contabilă a
obiectelor de
materiilor, materialelor
inventar la initierea
16 inclusiv a celor de natura 5 3 15 Mediu tratare Sedinta coordonare ### 3 1.8 5 ###
actiunii
obiectelor de inventar nu este
cunoscută de personalul
desemnat
Nedesemnarea persoanelor
responsabile cu conducerea
la initierea
17 evidenţei contabile materiilor, 5 3 15 Mediu tratare Sedinta coordonare ### 3 1.8 5 ###
actiunii
materialelor inclusiv a celor
de natura obiectelor de inventar
plăţilor/cheltuielilor efectuate
la initierea
18 cu achiziţionarea materiilor, 5 4 20 Mare tratare Control inopinat ### 2 1.2 2 ###
actiunii
materialelor inclusiv a celor
de natura obiectelor de inventar
costurilor de achiziţie, de
prelucrare şi a valorii de ieşire, la initierea
19 5 4 20 Mare tratare Control inopinat ### 2 1.2 2 ###
prin nerespectarea principiului actiunii
permanenţei metodelor de
evaluare

20 4 4 16 Mediu tratare Control planificat ### 2 2.4 6 ###
evidenţa contabilă a datoriilor şi actiunii
creanţelor
evidenţa contabilă a datoriilor şi
la initierea
21 creanţelor nu este cunoscută de 5 3 15 Mediu tratare Sedinta coordonare ### 3 1.8 5 ###
actiunii
personalul desemnat în
conducerea acesteia
Contabilitatea
datoriilor si
creanţelor Nedesemnarea persoanelor
responsabile cu conducerea la initierea
22 5 3 15 Mediu tratare Sedinta coordonare ### 3 1.8 5 ###
evidenţei contabile a datoriilor actiunii
şi creanţelor
Neactualizarea sumelor datorate la initierea

23 5 3 15 Mediu tratare Control inopinat ### 2 0.9 1 ###
sau de încasat actiunii
Înregistrarea eronată în alte

la initierea
24 conturi decât cele aferente 5 4 20 Mare tratare Control inopinat ### 2 1.2 2 ###
actiunii
naturii acestor operaţiuni
activitatea de organizare şi actiunii
funcţionare a casieriei
la initierea
26 evidenţa contabilă a 4 4 16 Mediu tratare Procedura operationala### 1 1.2 1 ###
actiunii
operaţiunilor de casă şi de
bancă
evidenţa contabilă a
operaţiunilor de casă şi de la initierea
bancă nu este cunoscută de actiunii
personalul desemnat în
conducerea acesteia
Contabilitatea responsabile cu conducerea
la initierea
28 trezoreriei evidenţei contabile a 5 3 15 Mediu tratare Procedura operationala### 2 0.9 1 ###
actiunii
operaţiunilor de casă şi de
bancă
Înregistrarea eronată în alte

la initierea
29 conturi a sumelor derulate prin 5 4 20 ### tratare Procedura operationala### 2 1.2 2 ###
actiunii
trezorerie, bănci sau casierie
Lipsa actelor justificative,

la initierea
30 anexe la extrasele de cont sau la 5 4 20 ### tratare Procedura operationala### 2 1.2 2 ###
actiunii
fila registrului de casă
responsabile cu controlul la initierea
31 5 3 15 ### tratare Procedura operationala### 2 0.9 1 ###
sistematic al activităţii de actiunii
casierie
Neasigurarea securităţii la initierea

spaţiului destinat casieriei actiunii

evidenţa contabilă a actiunii
cheltuielilor cu personalul
Contabilitatea
cheltuielilor cu
personalul
Contabilitatea
cheltuielilor cu Procedurile/monografia privind
personalul evidenţa contabilă a
cheltuielilor cu personalul nu la initierea
este cunoscută de personalul actiunii
desemnat în conducerea
acesteia
cheltuielilor cu personalul
Înregistrarea eronată în
la initierea
36 contabilitate a cheltuielilor cu 5 4 20 Mare tratare Procedura operationala### 2 1.2 2 ###
actiunii
personalul

evidenţa contabilă a rezultatelor actiunii
inventarierii
evidenţa contabilă a rezultatelor la initierea
inventarierii nu este cunoscută actiunii
de personalul desemnat
Contabilitatea rezultatelor inventarierii
rezultatelor
inventarierii Evidenţierea eronată a
diferenţelor rezultate din
inventariere, a soldurilor la initierea
conturilor inventariate în actiunii
Registrul-inventar
Stabilirea eronată a soldurilor

la initierea
41 conturilor inventariate în 5 4 20 Mare tratare Procedura operationala### 2 1.2 2 ###
actiunii
Registrul-inventar
Procedurile/monografia privind inainte de
evidenţa contabilă a rezultatelor transmiter
inventarierii nu este cunoscută e
de personalul desemnat document

43 4 4 16 Mediu monitorizare Procedura operationala### 1 1.2 1 ###
întocmirea balanţelor de actiunii
verificare
evidenţa contabilă a întocmirii
la initierea
44 balanţelor de verificare nu este 5 3 15 Mediu monitorizare Procedura operationala### 2 0.9 1 ###
Întocmirea actiunii
cunoscută de personalul
balanţelor de desemnat
verificare
la initierea
45 responsabile cu întocmirea 5 3 15 Mediu monitorizare Procedura operationala### 2 0.9 1 ###
actiunii
balanţelor de verificare
Preluarea eronată a datelor la initierea
cuprinse în fişele conturilor actiunii
Balanţele de verificare nu
la initierea
47 cuprind rubricile minime 5 3 15 Mediu monitorizare Procedura operationala### 2 0.9 1 ###
Desemnarea ca gestionari a actiunii
obligatorii
unor persoane care nu la initierea
48 5 4 20 Mare monitorizare Procedura operationala### 2 1.2 2 ###
corespund cerintelor de actiunii
competenta profesionala
Nedesemnarea persoanelor cu
la initierea
49 atribuţii în organizarea 5 3 15 Mediu monitorizare Procedura operationala### 2 0.9 1 ###
actiunii
evidenţei tehnic-operative
Evidenţa tehnic-
operativă
Înregistrarea eronată în sistemul
de evidenţă tehnic-operativă
la initierea
50 (evidenţa pe gestiuni, evidenţa 5 4 20 Mare monitorizare Procedura operationala### 2 1.2 2 ###
actiunii
documentelor cu regim special
etc.).

activitatea de plată/încasare a actiunii
datoriilor respectiv creanţelor
Activitatea de
plată/încasare a
datoriilor,
respectiv
creanţelor
Activitatea de
plată/încasare a Nedesemnarea persoanelor
datoriilor, responsabile cu urmărirea la initierea
respectiv operativă a datoriilor şi actiunii
creanţelor creanţelor
Situaţia analitică a creditorilor

la initierea
53 şi debitorilor nu concordă cu 5 4 20 Mare tratare Procedura operationala### 2 1.2 2 ###
actiunii
cea sintetică a acestora
Netransmiterea către debitori a

înştiinţărilor de plată privind la initierea
sumele datorate în vederea actiunii
evitării prescrierii sumelor
Inexistenţa unui sistem de

valorificare operativă a
la initierea
55 situaţiilor rezultate din 5 3 15 Mediu tratare Procedura operationala### 2 0.9 1 ###
actiunii
activitatea de plată/încasare a
datoriilor respectiv creanţelor
Inexistenţa evidenţei realizării la initierea

veniturilor extrabugetare actiunii
Neînchiderea conturilor care nu

care trebuie să aibă sold la
la initierea
57 sfârşitul anului (casa, 5 3 15 Mediu monitorizare Procedura operationala### 2 0.9 1 ###
actiunii
disponibilităţi în cont în
lei/valută, cheltuieli, venituri)
Nerespectarea principiului
Închiderea independenţei exerciţiului la initierea
58 execuţiei bugetare 5 2 10 Mediu monitorizare Procedura operationala### 2 0.6 1 ###
(momentul recunoaşterii actiunii
anuale veniturilor şi cheltuielilor)
Necalcularea şi neînregistrarea
la initierea
59 în contabilitate a provizioanelor 5 4 20 Mare monitorizare Procedura operationala### 2 1.2 2 ###
actiunii
(deprecierea reversibilă)
Nerealizarea decontărilor la initierea
interne actiunii
Neregularizarea excedentelor
Regularizarea cu rezultate din execuţia bugetelor la initierea
61 5 4 20 Mare monitorizare Procedura operationala### 2 1.2 2 ###
bugetul statului instituţiilor publice cu bugetul actiunii
statului la sfârşitul anului

la initierea
62 scrise/monografii privind 4 4 16 Mediu monitorizare Procedura operationala### 1 1.2 1 ###
actiunii
elaborarea bilanţului contabil
Elaborarea şi
verificarea
Elaborarea şi Nerespectarea procedurilor de la initierea
63 verificarea 5 3 15 Mediu tratare Procedura operationala### 2 0.9 1 ###
întocmire a bilanţului contabil actiunii
Raportarea unor date eronate în
la initierea
64 situaţiile financiare anexe la 5 4 20 Mare tratare Procedura operationala### 2 1.2 2 ###
actiunii
bilanţul contabil
la initierea
65 responsabile cu activitatea de 5 3 15 Mediu tratare Procedura operationala### 2 0.9 1 ###
actiunii
elaborare a bilanţului contabil
Nerespectarea corelaţiilor la initierea

bilanţiere actiunii
inainte de
Lipsa documentelor
Determinarea transmiter
67 justificative pentru rectificarea 5 4 20 Mare tratare Sedinta coordonare ### 3 2.4 7 ###
prevederilor e
bugetară
bugetare iniţiale document
şi finale, conform Nestabilirea influenţelor inainte de
clasificaţiei financiare asupra bugetului, din transmiter
68 4 3 12 Mediu tratare Control planificat ### 2 1.8 4 ###
bugetare diferite acte normative, pe e
structura clasificaţiei bugetare document
Inexistenţa unor proceduri inainte de
scrise/monografii privind transmiter
elaborarea contului de execuţie e
bugetară document
Preluarea plăţilor Nedesemnarea persoanelor inainte de
din fişele sintetice responsabile cu activitatea de transmiter
70 5 3 15 Mediu tratare Actualizare fise post ### 3 1.8 5 ###
în contul de elaborare a contului de execuţie e
execuţie bugetară bugetară document
inainte de
Preluarea eronată a sumelor din
transmiter
71 fişele conturilor sintetice în 5 4 20 Mare tratare Control inopinat ### 2 1.2 2 ###
e
contul de execuţie bugetară
document
elaborarea anexelor la contul de actiunii
execuţie bugetară
Elaborarea
anexelor la contul Nerespectarea corelaţiilor de
de execuţie la initierea
73 bază între contul de execuţie 5 3 15 Mediu tratare Control inopinat ### 2 0.9 1 ###
bugetară actiunii
bugetară şi anexe
Nerespectarea procedurilor de
la initierea
74 întocmire a anexelor la contul 5 4 20 Mare tratare Control inopinat ### 2 1.2 2 ###
actiunii
de execuţie bugetară
Efectuarea inainte de
organizarea sistemului de
raportărilor transmiter
75 raportare a datelor financiar- 4 4 16 Mediu tratare Sedinta coordonare ### 2 2.4 6 ###
financiar- e
contabile, cu excepţia
contabile, cu document
bilanţului contabil şi a contului
excepţia de execuţie bugetară
şi a contului de Nedesemnarea persoanelor
inainte de
execuţie bugetară responsabile cu activitatea de transmiter
76 elaborare a raportărilor 5 3 15 Mediu tratare Actualizare fise post ### 3 1.8 5 ###
e
financiar- contabile
document
inainte de
Lipsa raportărilor sistematice a
transmiter
77 informaţiilor financiar-contabile 5 4 20 Mare tratare Control planificat ### 3 2.4 7 ###
e
către management
document
Asigurarea Nedesemnarea persoanelor
exactităţii responsabile cu activitatea de la initierea
78 sistemului de 4 3 12 Mediu tratare Actualizare fise post ### 2 1.8 4 ###
analiză a informaţiilor actiunii
raportare financiar- contabile
financiar-
contabilă Comunicarea unor informaţii Comunicare la initierea
79 5 3 15 Mediu tratare ### 3 1.8 5 ###
incorecte sau inadecvate interstructuri actiunii
Inexistenţa procedurilor
la initierea
80 scrise/cadrului metodologic de 4 4 16 Mediu tratare Procedura operationala### 1 1.2 1 ###
actiunii
aplicare a CFPP
Stabilirea cadrului Neactualizarea cadrului la initierea

81 de reglementare al 4 4 16 Mediu tratare Procedura operationala### 1 1.2 1 ###
metodologic de aplicare a CFPP actiunii
CFPP
responsabile cu elaborarea şi la initierea
actualizarea cadrului actiunii
metodologic de aplicare a CFPP
Inexistenţa ordinului de numire
la initierea
83 a persoanelor care acordă viza 5 2 10 Mediu tratare Procedura operationala### 2 0.6 1 ###
actiunii
CFPP
Nominalizarea/
retragerea şi Desemnarea unor persoane
la initierea
84 evaluarea incompatibile pentru acordarea 5 2 10 Mediu tratare Procedura operationala### 2 0.6 1 ###
actiunii
persoanelor care vizei CFPP
acordă viza CFPP
Nerealizarea evaluării
la initierea
85 persoanelor care acordă viza 4 3 12 Mediu tratare Procedura operationala### 1 0.9 1 ###
actiunii
CFPP
Lipsa vizelor CFPP pe la initierea
86 Exercitarea 5 4 20 Mare tratare Procedura operationala### 2 1.2 2 ###
documente actiunii
acordării/refuzulu
i vizei CFPP
Exercitarea
acordării/refuzulu
i vizei CFPP Acordarea nejustificată a vizei la initierea
CFPP actiunii
Inexistenţa sau necompletarea

Intocmirea si la initierea
88 Registrului privind operaţiunile 5 3 15 Mediu tratare Procedura operationala### 2 0.9 1 ###
tinerea actiunii
prezentate la viza CFPP
Registrului
privind
operaţiunile Nedesemnarea persoanelor
89 prezentate la viza responsabile cu completarea 5 3 15 Mediu tratare
la initierea
Procedura operationala### 2 0.9 1 ###
CFPP Registrului privind operaţiunile actiunii
prezentate la viza CFPP
Raportarea unor date la initierea

90 Raportarea 5 3 15 Mediu tratare Procedura operationala### 2 0.9 1 ###
incomplete sau nereale actiunii
trimestrială şi
anuală a activităţii Nerespectarea termenelor de la initierea
91 CFPP 5 4 20 Mare tratare Procedura operationala### 2 1.2 2 ###
raportare actiunii
Implementarea Inexistenţa unor proceduri

manualului de scrise/monografii privind la initierea
utilizare a funcţionalitatea sistemului actiunii
sistemului informatic financiar-contabil
informatic
financiar-contabil Lipsa aprobării manualului de la initierea
93 4 2 8 Mediu tratare Raportare ierarhica ### 2 1.2 3 ###
utilizare actiunii
Neatribuirea responsabilităţilor
persoanelor care au drept de la initierea
operare şi consultare a actiunii
Atribuirea sistemului informatic
responsabilităţii
Neasigurarea protecţiei
persoanelor care
împotriva accesării de către la initierea
95 au acces la 5 3 15 Mediu tratare Control inopinat ### 2 0.9 1 ###
persoane neautorizate prin actiunii
sistemul
sistem de parole
informatic
Separarea atribuţiilor pentru
la initierea
96 utilizatori cu rol de control de 5 3 15 Mediu tratare Actualizare fise post ### 3 1.8 5 ###
actiunii
cele cu rol de execuţie
Neinstruirea sistematică a
Pregătirea la initierea
97 utilizatorilor sistemului 4 3 12 Mediu tratare Sedinta coordonare ### 2 1.8 4 ###
profesională a actiunii
informatic
personalului
implicat în
utilizarea Neinformarea periodică sau ori
sistemului de câte ori este necesar asupra Comunicare la initierea
98 5 4 20 Mare tratare ### 3 2.4 7 ###
informatic modificărilor survenite în interstructuri actiunii
sistemul informatic
Utilizarea unor proceduri la initierea
99 Procesarea datelor 5 3 15 Mediu tratare Control reciproc ### 3 1.8 5 ###
automate neautorizate actiunii
în cadrul
sistemului
Utilizarea unor proceduri la initierea
100 informatic 5 3 15 Mediu tratare Control reciproc ### 3 1.8 5 ###
automate incorecte actiunii
la
Prevenirea/ constatare
Acces neautorizat la
detectarea a
101 informaţiile financiar-contabile 5 3 15 Mediu tratare Raportare ierarhica ### 3 1.8 5 ###
accesărilor şi incompati
din baza de date
modificărilor bilitatii
la
neautorizate ale actiunii
constatare
Nerespectarea calendarului
Comunicare a
102 bazelor de date privind modificarea periodica a 4 5 20 Mare tratare ### 2 3 7 ###
(parole, programe interstructuri incompati
parolelor de acces
antivirus ş.a.) bilitatii
actiunii
la
Nedesemnarea personalului constatare
pentru verificarea şi a
modificarea periodică a incompati
parolelor de acces bilitatii
Stabilirea cadrului actiunii
normativ şi
procedural
privind circuitul
si arhivarea Inexistenţa procedurilor
la initierea
104 documentelor privind arhivarea dosarelor 5 3 15 Mediu tratare Procedura operationala### 2 0.9 1 ###
actiunii
specifice financiar-contabile
activitatii
financiar-
contabile
Nedesemnarea persoanelor cu
Desemnarea atribuţii privind arhivarea
la initierea
105 personalului documentelor pe suport de 4 4 16 Mediu tratare Procedura operationala### 1 1.2 1 ###
actiunii
responsabil cu hârtie şi/sau pe suport
arhivarea informatic
documentelor
Neinstruirea persoanelor cu
la initierea
106 atribuţii în activitatea de 4 4 16 Mediu tratare Procedura operationala### 1 1.2 1 ###
actiunii
arhivare
Păstrarea
documentelor Nerespectarea regulilor privind
la initierea
107 până la predarea păstrarea documentelor în 4 4 16 Mediu tratare Procedura operationala### 1 1.2 1 ###
actiunii
la arhivă timpul anului
Stabilirea
locaţiilor de
depozitare
provizorii şi Neasigurarea unui spaţiu la initierea
definitive a corespunzător arhivării actiunii
documentelor
financiar-
contabile
Pregătirea necorespunzătoare a
Arhivarea la initierea
109 dosarelor financiar-contabile în 4 3 12 Mediu tratare Procedura operationala### 1 0.9 1 ###
documentelor actiunii
vederea arhivării
financiar-
contabile Nepredarea dosarelor financiar- la initierea
contabile la termenele legale actiunii
ÎNTOCMIT
Responsabil riscuri
VERIFICAT
Președintele EGR
Respon
sabil
16
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
sef
serviciu
RIFICAT
le EGR
Instrument CM Punctaj
Actualizare fise post 0.6
Actualizare ROF 0.9
Comunicare interstructuri 0.6
Control inopinat 0.3
Control planificat 0.6
Control reciproc 0.6
Inventariere 0.3
Prelucrare atributii 0.9
Prelucrare legi, norme 0.9
Procedura operationala 0.3
Procedura sistem 0.3
Raportare ierarhica 0.6
Sedinta coordonare 0.6

Analiza Riscuri Financiar Contabil

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Analiza Riscuri Financiar Contabil

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

LISTA CENTRALIZATOARE ACTIVITĂȚILOR

SERVICIUL FINANCIAR CONTABILITATE

Contabilitatea materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura

6 Contabilitatea datoriilor si creanţelor x nu este cazul personalul desemnat

PO FC 09 "Calculul, plata și evidența

9 Contabilitatea rezultatelor inventarierii x nu este cazul personalul desemnat

10 Întocmirea balanţelor de verificare x nu este cazul personalul desemnat

Efectuarea raportărilor financiar-contabile, cu excepţia

21 Stabilirea cadrului de reglementare al CFPP director DE

Nominalizarea/retragerea şi evaluarea persoanelor care acordă

25 Raportarea trimestrială şi anuală a activităţii CFPP sef serviciu

Atribuirea responsabilităţii persoanelor care au acces la sistemul

Prevenirea/detectarea accesărilor şi modificărilor neautorizate

Stabilirea cadrului normativ şi procedural privind circuitul si

Desemnarea personalului responsabil cu arhivarea documentelor

Stabilirea locaţiilor de depozitare provizorii şi definitive a

35 Arhivarea documentelor financiar-contabile personalul desemnat

Factori de risc Nivelul de apreciere a riscului (Ni)

Impact între Impact între

Clasificarea riscurilor pe Risc mic 1 6

Nr. Punctaj Clasare

Completarea eronată a Registrului-jurnal cu ajutorul sistemelor

Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind modul de

7 Neactualizarea sistematică a Registrului-inventar 5 4 20 Mare

Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind modul de

9 Intocmirea registrului Cartea Completarea incorectă a registrului Cartea Mare 5 4 20 Mare

Evidenţierea eronată a plăţilor/cheltuielilor efectuate cu

Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind evidenţa

Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă a

Evidenţierea eronată a plăţilor/cheltuielilor efectuate cu

Evidenţierea eronată a costurilor de achiziţie, de prelucrare şi a

Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind evidenţa

32 Neasigurarea securităţii spaţiului destinat casieriei 5 2 10 Mare

Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind evidenţa

36 Înregistrarea eronată în contabilitate a cheltuielilor cu personalul 5 4 20 Mare

Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind evidenţa

Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă a rezultatelor

Stabilirea eronată a soldurilor conturilor inventariate în

Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă a întocmirii

Întocmirea balanţelor de verificare Nedesemnarea persoanelor responsabile cu întocmirea balanţelor

46 Preluarea eronată a datelor cuprinse în fişele conturilor 5 3 15 Mediu

47 Balanţele de verificare nu cuprind rubricile minime obligatorii 5 3 15 Mediu

Desemnarea ca gestionari a unor persoane care nu corespund

56 Inexistenţa evidenţei realizării veniturilor extrabugetare 5 3 15 Mediu

Neînchiderea conturilor care nu care trebuie să aibă sold la

60 Nerealizarea decontărilor interne 5 3 15 Mediu

Neregularizarea excedentelor rezultate din execuţia bugetelor

63 Nerespectarea procedurilor de întocmire a bilanţului contabil 5 3 15 Mediu

66 Nerespectarea corelaţiilor bilanţiere 5 3 15 Mediu

67 Determinarea prevederilor Lipsa documentelor justificative pentru rectificarea bugetară 5 4 20 Mare

78 Asigurarea exactităţii sistemului Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de

Inexistenţa sau necompletarea Registrului privind operaţiunile

90 Raportarea unor date incomplete sau nereale 5 3 15 Mediu

92 Implementarea manualului de Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind 4 4 16 Mediu

Neatribuirea responsabilităţilor persoanelor care au drept de

97 Pregătirea profesională a Neinstruirea sistematică a utilizatorilor sistemului informatic 4 3 12 Mediu

99 Utilizarea unor proceduri automate neautorizate 5 3 15 Mediu

Acces neautorizat la informaţiile financiar-contabile din baza de

Desemnarea personalului Nedesemnarea persoanelor cu atribuţii privind arhivarea

Pregătirea necorespunzătoare a dosarelor financiar-contabile în

INVENTARUL PROCEDURILOR OPERATIONALE

Nr. DOMENII DE RESPONSABIL

PO FC 02 "Intocmirea si completarea Registrului