Apostila Profissionalismo IBA

Programa de Certificao de Aturia
Instituto Brasileiro de Aturia
Curso de Profissionalismo
Dezembro 2005
Curso de Profissionalismo Instituto Brasileiro de Aturia
Sumrio
CAPTULO 1: 1.1 1.2 O ATURIO E O PROFISSIONALISMO 5 5 5 5 6 6 7 7 7 8 8 8 9 9 9 9 10 10 10 11 11 Introduo O que uma profisso? 1.2.1 As caractersticas de uma profisso 1.2.2 A teoria do porque das profisses existirem Porque so concedidos poderes de monoplio s profisses 1.2.3 Como a profisso deve se comportar Estabelecendo padres Reforando padres A necessidade para o progresso da pesquisa e das relaes pblicas Os poderes do monoplio no devem ser explorados A responsabilidade pela educao 1.2.4 Interesse Pblico Interesse pblico = fornecer um servio valioso? Interesse pblico = colocando os interesses dos clientes em primeiro lugar? Interesse pblico = referente a toda a comunidade? O papel da entidade de classe profissional em servir ao interesse pblico Conflitos de interesse Competindo com os Interesses dos Acionistas 1.2.5 O conselho profissional individual 1.2.6 A alternativa s profisses, e a responsabilidade das profisses
1.3
O conceito de uma profisso em sociedades diferentes 12 1.3.1 Evoluo do conceito de uma profisso na Inglaterra 12 1.3.2 Contrastando histrias do conceito de uma profisso na Inglaterra, na Frana e nos EUA 13 1.3.3 A natureza da profisso atuarial na Gr Bretanha, Amrica do Norte e na Europa continental 1.3.4 A profisso atuarial emergente em outros pases 13 14 15 15 15 16 16 16 17 17 17 17 18 18 18 19 19 19 20 20
1.4
O papel do rgo profissional 1.4.1 Comentrios gerais 1.4.2 A profisso atuarial: o nvel internacional 1.4.3 O nvel nacional 1.4.4 Padres profissionais Cdigo de conduta e outros padres profissionais Tipos de padro profissional O papel regulador do aturio 1.5.1 Comentrios gerais 1.5.2 Superviso cuidadosa Papis reguladores no legislados Transmisso de conselho s terceiras partes 1.5.3 Outras reas onde os aturios so envolvidos nas divulgaes da informao 1.5.4 Tratamento justo
1.5
1.6
Outras introdues de profissionalismo para aturios 1.6.1 Monitorando padres dentro da profisso atuarial 1.6.2 tica e comportamento do profissional 1.6.3 Papel da Comisso de tica do IBA
CAPTULO 2: 2.1
O CONTEXTO DO TRABALHO ATUARIAL
22 22 22 22 23 24 24 24 25 25 26 26 27 27 28 28 29 29 30 30 30 30 31 31 31 32 34 35 35 35 35 36 36 36 37 37 37 38
Por que considerar o contexto? 2.1.1 Introduo 2.1.2 O contexto no esttico Os componentes do contexto Contextos profissionais e reguladores Polticas governamentais Impostos Decises polticas e judiciais Assistncia social e seguro social Clima e riscos naturais Tendncias e condies econmicas Tendncias e estruturas demogrficas Padres de emprego e trabalho Tendncias e fatores sociais Questes industriais ou Sindicais Prticas e padres de contabilidade Desenvolvimentos tecnolgicos Convergncias de instituies financeiras Distribuio de produtos e intermedirios 2.17.1 2.17.2 2.17.3 2.17.4 Agentes nicos Multiagentes Corretores e consultores financeiros Distribuio direta
2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 2.12 2.13 2.14 2.15 2.16 2.17
2.18 2.19 2.20
Concorrncia Associaes Sindicais Globalizao do ambiente RESPOSTA EXPERINCIA APLICAO PRTICA
CAPTULO 3: 3.1 3.2 3.3 3.4
Introduo Papel do aturio Consideraes gerais Controlando o negcio 3.4.1 Planos de negcio 3.4.2 Sistemas de controle financeiros 3.4.3 Sistemas de auditoria Auditoria externa Auditoria interna
CAPTULO 4:
CONCLUSES
Captulo 1:
1.1
O ATURIO E O PROFISSIONALISMO
INTRODUO
Quando voc decidiu se tornar um aturio, voc no estava apenas escolhendo uma carreira. Voc estava escolhendo uma profisso que iria seguir. Em muitos casos, o profissional da rea atuarial encontra oportunidades no mercado de trabalho, no unicamente por causa de suas prprias qualidades, mas tambm devido ao fato de ser um membro da profisso atuarial. Uma boa reputao poder ser alcanada mesmo antes que voc comece a mostrar suas qualidades, pois a mesma foi destacada por outros aturios no passado que possibilitaram aos prximos usufruir deste destaque. As pessoas confiaro em sua opinio e tomaro decises com base nelas. Voc ser respeitado como profissional. Voc detm um trabalho importante, e ser dada bastante liberdade para usar de seu prprio julgamento sobre como realizar esse trabalho. Estes so os benefcios aliados a profisso, obtidos dos longos perodos de trabalho dos aturios realizados com integridade e padres elevados. Entretanto, voc necessita agir de maneira que justifique essa confiana, contribuindo para reputao que voc compartilha com outros aturios. Isso significa realizar seu trabalho com uma atitude profissional. O que significa dizer que algumas atividades so profisses? necessrio distinguir o conceito entre profisso e ocupao, alm de entender como o profissionalismo se relaciona profisso atuarial, antes mesmo de comear a trabalhar como um aturio. 1.2 1.2.1
O QUE UMA PROFISSO?

As caractersticas de uma profisso
Definir uma profisso no uma tarefa simples. Descrever a si prprio como um membro de uma profisso reivindicar determinadas qualidades. Freqentemente, comeamos a definir o que profisso fazendo uma lista das caractersticas essenciais. Todas as caractersticas das profisses possuem trs categorias principais: conhecimento, valores e aspectos organizacionais. Os elementos relacionados ao conhecimento, incluem caractersticas como o conhecimento especializado e a linguagem prpria de treinamento. Os elementos relacionados aos valores, englobam o comportamento tico e o compromisso em fornecer servios para o bem pblico. Os elementos organizacionais, tais como a existncia de rgos reguladores e fiscalizadores com poder disciplinar, suportam os aspectos relacionados ao conhecimento e aos valores da profisso. Como exemplo, considere a definio entregue pelo rgo profissional Faculdade e Instituto Britnico de Aturios, em 1997 (Ferguson 1997, p.4): Das diversas definies de um rgo profissional, destacam-se as seguintes: Seu objeto preliminar servir ao interesse pblico; Suporta seus membros individualmente e reala seu status coletivamente; uma sociedade instruda que incentiva a pesquisa e facilita a troca das idias entre seus membros; Seus membros tm uma habilidade de especialista; Concede uma qualificao, freqentemente com letras designatrias, aos membros que alcanam o padro requisitado; Fornece os meios, e pode requerer, aos membros que adotem a educao continuada; Estabelece cdigos da conduta e padres a serem seguidos pelos membros; Tem um procedimento disciplinar para assegurar que os membros sigam os cdigos de conduta e padres.
A verso da definio de profisso acima completa, pois abrange os trs aspectos destacados anteriormente: conhecimento, valores e elementos organizacionais. H outras definies mais ou menos detalhadas de uso comum. Esta uma das razes porque difcil extrapolar uma discusso a respeito do profissionalismo. Alguns utilizam a profisso para descrever toda a ocupao que relacionada ao conhecimento, por exemplo, considerariam os programadores de computador como uma profisso. O ensino tem aspectos organizacionais e valores relacionados ao conhecimento, e alguns incluiriam professores em sua lista das profisses, mas excluiriam programadores de computador. 1.2.2 A teoria do porque das profisses existirem
Os grupos ocupacionais podem e freqentemente inserem vrios dos aspectos essenciais listados ajustados uma organizao, introduzem um treinamento, programas e anlises, escrevem um cdigo de conduta, e assim por diante - mas ainda no ganham o status de uma profisso do ponto de vista pblico. H muitas teorias sobre como e porque algumas ocupaes sucedem em conseguir o status de uma profisso quando outras no. Para nossa finalidade, o que importante porque as profisses existem, como atuam seus membros e com qual propsito. O resultado de ser reconhecido com uma profisso que os membros desta ocupao esto inclusos em um monoplio sobre uma rea de trabalho e tambm tm controle sobre seu trabalho. O monoplio neste contexto significa que os membros da profisso so vistos como nicos com capacidade de executar determinadas tarefas, e na maioria dos casos isto reforado pela legislao. O controle significa que somente aceito que os membros da profisso decidam como aquelas tarefas devam ser feitas, e uma profisso regulada por si mesma. Considere a seguinte definio de um texto da teoria econmica das profisses (Foley, Shaked e Sutton 1982, p.2)
Uma profisso grupo de indivduos que so concedidos poder do monoplio na execuo de determinados servios, com o objetivo de assegurar a mais alta qualidade que se fornecido de outra maneira.
Ento de acordo com essa definio a finalidade de uma profisso : Fornecer uma soluo para o problema; Assegurar servios da mais alta qualidade.
Porque so concedidos poderes de monoplio s profisses Como um monoplio assegura a mais alta qualidade? Considere a seguinte situao. Suponha que alguns indivduos so reconhecidos em sua regio como peritos em fornecer um servio particular complexo. Investem seu tempo, e possivelmente seu dinheiro para se tornarem um perito e assim, construir sua reputao. Comeam trabalhando em grupo - vamos cham-los a Equipe A. Trabalhando em time e construindo seu nome, configuram seu local individual e suas reputaes dentro desta equipe. To logo, cada cliente potencial no pas sabe que um membro proveniente da Equipe A pode fornecer um servio particular com qualidade. Mas suponha ento que um outro grupo - vamos os cham-los de Equipe B, comece a oferecer mais barato o que parece ser o mesmo servio, que aquele oferecido pela Equipe A. Cenrio 1: Os clientes acreditam que existam indivduos na Equipe B que forneam o servio to eficazmente como a Equipe A. Por sua vez, a Equipe A forada a reduzir os honorrios cobrados. Uma vez que impossvel julgar a qualidade dos servios, a competio ser baseada apenas no preo. Os preos tendero para baixo, atingindo seu patamar mnimo. As equipes reduziro custos at onde puderem: mesmo se um indivduo quisesse dedicar seu tempo a fazer um bom trabalho, seria impossvel faz-lo nessas condies e ainda assim, sobreviver no mercado. No haveria nenhum incentivo econmico para investir tempo ou dinheiro para se tornar um perito, visto que estes no seriam melhor pagos para executar o servio comparativamente queles que executam com qualidade inferior.
Cenrio 2: A Equipe A antev a situao prevista no Cenrio 1 e busca medidas preventivas para inibi-la. Se houver indivduos na Equipe B que sejam realmente to bons quanto a Equipe A, estes podero ser convidados a juntar-se a Equipe A podendo assim, cobrar os mesmos honorrios praticados por esta equipe. Por sua vez, a Equipe A ficar satisfeita em aumentar seu time com peritos qualificados. A Equipe A avaliar estes novos integrantes de forma a certificar-se que realmente possuem os padres desejveis de um profissional da Equipe A. Ento a Equipe A poder confiar que cada um dos seus membros possui expertise para oferecer o servio. A Equipe A poderia realizar algumas aes de marketing, trabalhando para persuadir os clientes que esta equipe realmente a nica escolha. Poder ser capaz de demonstrar resultados: por exemplo, embora possa ser difcil julgar se um mdico escolheu o melhor tratamento para seu paciente, dado que alguns pacientes comeam a melhorar apesar do tratamento errado, e outros comeam a piorar apesar do tratamento correto, os resultados obtidos em pacientes tratados por diferentes grupos de mdicospodem ainda assim ser comparados. Ou seja, a Equipe A pode ser capaz de persuadir os clientes que ,sozinha, tem a correta metodologia que evidencia seu trabalho. Por exemplo, por muitos anos a medicina ortodoxa, em culturas ocidentais, desmerecia alternativas de cura tais como homeopatia e acupuntura que desapreciava suas bases tericas. Na prtica, difcil persuadir todos os clientes, mesmo se a Equipe A realmente fornece o nico servio eficaz. Ao invs desta abordagem, a Equipe A provavelmente tentar persuadir o governo que existe a necessidade de proteger os clientes na escolha de prestadores de servios, e atravs da legislao, seriam impedidos de escolher qualquer um que no fosse um membro da Equipe A para fornecer o servio. O governo no ir criar um monoplio a menos que realmente seja necessrio. Dever estar convencido que a Equipe A oferece um servio eficaz e tambm acreditar na sua importncia. Se o servio no for importante, no importa se os clientes escolherem fornecedores no eficazes. O governo estar mais propenso a conceder um monoplio Equipe A se esta puder ajudar o governo atingir seus prprios objetivos. Geralmente, as profisses desenvolvem um importante papel na regulao da sociedade (agora deve estar claro que ao falar sobre a Equipe A estamos falando sobre uma profisso). Foi descrito um cenrio que trouxesse a existncia de um grupo ocupacional que reconhecido como uma profisso - a Equipe A. Vamos agora considerar como a Equipe A deve se comportar como um resultado de seu status profissional. 1.2.3 Como a profisso deve se comportar
Uma vez dada a uma profisso uma posio monopolista, seus membros devem assegurar a qualidade do servio, estabelecendo padres que seus membros devem seguir. Pode-se estabelecer o conhecimento prtico e terico como marca registrada, toda vez que fornecerem seus servios. Isto mais do que uma credencial, ou que um diploma universitrio ou que outra qualificao educacional. Se voc tiver uma formao universitria, poder colocar este rtulo aps seu nome para o resto de sua vida, mesmo que voc despreze tudo o que aprendeu em seu curso de graduao, ou se aquilo que voc aprendeu foi contestado por descobertas subseqentes. Por outro lado, um profissional pode ser suspenso ou expulso de sua classe, funcionando como um sinal de evoluo que este dever estar sempre em busca da atualizao constante. Estabelecendo padres Uma profisso requer tambm a aplicao da teoria e do conhecimento apropriadamente pelos seus membros. Isto inclui a metodologia para fazer tipos de trabalho especficos ou para buscar solues aproximadas para determinados problemas, e tambm questes gerais tais como proibir membros de injustamente levar vantagem sobre seus clientes. Os padres requeridos de comportamento podem ser implicitamente compreendidos, com seus membros absorvendo idias do que uma prtica aceitvel durante discusses formais ou informais. Ou ainda, a profisso pode apontar um comit interno para produzir padres escritos. Em muitos casos tais padres escritos no sero detalhados ou indicados com preciso. Lembre-se, a essncia de uma profisso que o servio no possa ser reduzido a uma srie de regras escritas, e conseqentemente deve ser permitido ao perito usar do julgamento para encontrar a melhor soluo para cada caso. Reforando padres
Como pode uma profisso saber se seus membros esto de acordo com seus padres, e se os padres de julgamento so confiveis? A resposta , membros so julgados por outros membros. Se a competncia de um membro for questionada, o comit disciplinar ir considerar as circunstncias e se os julgamentos feitos so razoveis. Se um membro for processado por negligencia profissional, outros membros dessa profisso sero chamados ento para testemunhar se suas aes eram aceitveis ou no por seus padres. Uma profisso tem o poder de se manter por muito tempo numa posio favorecida, mesmo se uma proporo pequena de seus membros acredita no ter se encontrado com seus padres, como age firmemente para disciplinar o transgressor. Mas se uma proporo significativa dos membros no encontrar seus padres, a profisso inteira perder a confiana dos clientes e/ou do governo. Ser um membro dessa profisso perder seu valor. Os membros tero que comear mais uma vez a estabelecer suas reputaes individuais. Se a sua principal credencial de expertise foi conquistada atravs de uma profisso outrora sem crdito, isso ser muito difcil e custoso. Os clientes e o governo tero uma fonte no confivel que lhe foi fornecida para realizar trabalhos importantes, sendo assim, todos perdem. Portanto essencial que cada membro da profisso trabalhe sempre com padres profissionais, e mantenha um olhar atento aos outros membros para se certificar de que tambm esto agindo corretamente. A necessidade para o progresso da pesquisa e das relaes pblicas Uma profisso perder tambm seu status, mesmo que os membros executem o servio a seus padres, se os clientes e/ou o governo vierem a acreditar que aqueles padres no so adequados. Isto poderia acontecer se a profisso no atualizasse sua teoria, o conhecimento e os mtodos prticos, devido aos avanos cientficos, tecnolgicos e outros que mudam na sociedade. Assim, a profisso como um todo tem que continuar trabalhando para encontrar maneiras de melhorar o padro do servio fornecido por seus membros. Isto pode envolver os profissionais individuais que realizam a pesquisa, e/ou fornecendo o suporte financeiro aos que se especializam na pesquisa. Uma outra possibilidade de causar a perda da confiana em uma profisso poderia ser no-membros persuadirem os clientes e/ou o governo de que so capazes de prestarem o servio to eficaz quanto aquela profisso. Toda profisso deve, ento, dedicar algum esforo ao trabalho de relaes pblicas. Dessa forma, importante que todos os membros dem suporte ao esforo coletivo da profisso para continuamente melhorar a qualidade dos seus padres e tambm, embora no seja to essencial como manter a qualidade, forar para manter o reconhecimento pblico da reputao da profisso. Os poderes do monoplio no devem ser explorados O grande perigo que uma profisso deve evitar a explorao demasiada de seu monoplio. H inmeras formas desta explorao - vamos considerar duas possveis. A profisso poderia estabelecer seus padres demasiadamente elevados - imagine se os mdicos insistirem em passar cada paciente atravs de uma bateria de testes caros antes de utilizar tratamentos mais simples ou se a profisso restringisse a fonte de seus servios dificultando a formao de novos profissionais. Se uma profisso for suspeita destas ou de outros atitudes monopolsticas, ento o governo seria forado a se intrometer e fazer suas prprias regras, por exemplo, quais padres se aplicam e o que requerido para novos profissionais. Tais regras podem ser mais satisfatrias, permitindo que os peritos da prpria profisso, decidam se ou no apropriado. A responsabilidade pela educao Faz sentido que uma profisso tenha um monoplio, no somente pela prestao de determinado servio, mas tambm pela sua rea de conhecimento e embasamento terico. No se deve restringir o acesso a estes conhecimentos e embasamentos tericos. Isso seria inaceitvel na sociedade moderna - ao contrrio das pocas medievais, quando as corporaes mantiveram ocultos "mistrios" de seus ofcios, ou em sculos anteriores, quando os grupos femininos no foram permitidos ingressar em escolas mdicas. Assim os profissionais tm que tornar seus conhecimentos e teorias acessveis, por exemplo, na educao. Como na pesquisa, isto pode ser realizado por muitos profissionais (talvez em lugares de trabalho monitorados) ou pelos que se especializam nestas responsabilidades (talvez em uma universidade). Agora podemos verificar porque as caractersticas das profisses incluem elementos relacionados ao conhecimento, valores e aspectos organizacionais para suportar os anteriores. Os elementos relacionados ao conhecimento surgem porque uma profisso apenas ter o monoplio e a permisso para ser auto regulada se fornecer servios complexos os quais requerem julgamento de peritos baseado no conhecimento e na teoria.
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Os elementos relacionados aos valores surgem porque uma profisso e todos os seus membros, individualmente, so confiados para manter os padres em um nvel satisfatrio e no para explorar o monoplio. 1.2.4 Interesse Pblico
Geralmente, as profisses colocam uma prioridade elevada no objetivo de servir ao interesse pblico. Por exemplo, o primeiro ponto listado por Ferguson (1997) no captulo 1.2.1 e tambm proeminente nos comentrios de Daykin (2000) citado em 1.3.4. Mas o que significa? Veremos a seguir que h vrias interpretaes possveis, sendo esta uma rea de alguns debates. Desta forma, dever ser levado em conta o que dispe o Cdigo de tica Profissional do Aturio, aprovado pelo Instituto Brasileiro de Aturia (IBA), em fevereiro de 1989. Interesse pblico = fornecer um servio valioso? A interpretao mais limitada que se tem no interesse pblico que o servio que a profisso fornece deve estar disponvel. Ns estabelecemos em 1.2.2 que uma ocupao conseguir somente o status de uma profisso se o servio que fornece for importante para a sociedade, quer dizer, para o pblico. Todas as aes descritas em 1.2.3 so feitas para assegurar que o servio esteja disponvel no padro apropriado a um preo justo. Assim, estas aes beneficiam ao pblico e tambm profisso (mesmo as atividades de relaes pblicas beneficiam o pblico, fazendo com que no sejam mal direcionados em tentar obter servios de fornecedores ineficazes se aceitarmos que somente a profisso pode fornecer o servio eficazmente). apropriado que as profisses devam indicar que elas existem para servir ao interesse pblico, para lembrar suas responsabilidades como colocado em 1.2.3. Poucos profissionais, caso existam, discordariam desta interpretao limitada do objetivo do interesse pblico. Interesse pblico = colocando os interesses dos clientes em primeiro lugar? O prximo nvel da interpretao que o pblico consiste em clientes e em clientes em potencial, e que os membros das profisses devem colocar em primeiro lugar o interesse deles. Esta viso d origem a algumas questes que vamos consideraremos posteriormente sob os ttulos Conflitos de Interesses, Competindo com os Interesses dos Acionistas e O Papel Regulador das Profisses. Interesse pblico = referente a toda a comunidade? Considere o seguinte argumento: somente a profisso compreende verdadeiramente seu servio, e tem eficazmente um monoplio sobre o conhecimento e embasamento terico relacionado seu servio. Conseqentemente, a profisso tem uma responsabilidade para assegurar que o servio no esteja mal empregado, e que a sociedade tome as decises que tomariam caso possussem o acesso direto ao conhecimento e ao embasamento terico. Este argumento pode ser feito levando em considerao uma interpretao extrema: servir ao interesse pblico significa que cada ao feita por membros das profisses deve estar de acordo com os interesses da sociedade como um todo. Enquanto esta viso puder apelar aos nossos instintos mais nobres, h problemas com isso. A sociedade composta de muitos grupos e indivduos, freqentemente com os interesses contraditrios. Uma profisso tem habilidades em uma rea de expertise particular: improvvel ter as habilidades que o qualificam para fazer julgamentos sobre o que o melhor para o todo da sociedade. Para adaptar um argumento de Carne (2002): a interpretao mais estrita do objetivo do interesse pblico nos conduziria concluso que nenhum aturio deve ajudar uma companhia a vender os produtos financeiros que no oferecem o melhor valor para o dinheiro disponvel no mercado. Mas, e se a companhia usar os preos mais elevados para subsidiar outros produtos vendidos aos setores menos afortunados da comunidade, ou se repassar os lucros aos acionistas que realizam caridades ? Talvez h um benefcio para a comunidade aps isto. Geralmente, completamente possvel que uma economia extremamente ativa dependa da competio ativa. A competio requer que os produtos rivais lutem pela participao no mercado, mesmo que um produto possa ser inferior. Se um acreditar na Mo Invisvel descrita por Adam Smith (embora os indivduos persigam sua
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prpria vantagem, o maior benefcio para a sociedade como um todo atingido com os indivduos se sentirem livres para faz-lo desta forma) ter que aceitar que totalmente contraproducente perguntar a um grupo na sociedade, profissionais, para abandonar os interesses de seus clientes (ou deles mesmos) em favor da comunidade como um todo. Carne conclui que, enquanto os profissionais no devam assistir, ou incentivar, seus clientes para fazer algo que uma brecha na lei, em um regulamento ou em um cdigo de conduta profissional, no devem ser negado nem incentivado aos clientes a opo de perseguir um curso de ao a qual pode parecer estar de encontro aos interesses da comunidade. As mais amplas e, freqentemente, imprevisveis conseqncias podem beneficiar a comunidade. O papel da entidade de classe profissional em servir ao interesse pblico No debate sobre como as profisses devem melhor servir ao interesse pblico, uma distino extrada, s vezes, entre os membros da profisso e da entidade de classe profissional. Se houver assuntos importantes que afetem o interesse pblico que somente a profisso possa compreender, ento a profisso tem a responsabilidade de esclarecer as questes, para permitir ao pblico tomar uma deciso instruda. apropriado para a entidade de classe profissional fazer um pronunciamento, ao invs de colocar a responsabilidade nos membros individuais envolvidos. A entidade de classe profissional pode considerar inadequado criticar prticas ou projetos nos quais seus membros estejam envolvidos, mas se o interesse pblico estiver realmente correndo risco, ento a organizao perceber que a longo prazo os danos profisso como um todo podem surgir pelo fato de no ter se pronunciado. Conflitos de interesse A confiana uma parte importante do profissionalismo. Segue da inabilidade do cliente em avaliar inteiramente e exatamente a qualidade do servio. O cliente confia em voc, simplesmente porque voc um profissional, e no deve abusar dessa confiana para aumentar seu prprio interesse. Por exemplo, os mdicos certamente no devem prescrever remdios com base em laboratrios nos quais tenham participao acionria. Isto s vezes estendido a uma viso que os profissionais devem evitar toda a possibilidade de conflito entre seus interesses e os interesses do seu cliente, de modo que para o exemplo os mdicos no devem possuir nenhuma participao acionria no laboratrio que fabrica os remdios. Os cdigos atuariais de conduta no tm necessariamente uma proibio em conflitos de interesse. Podem requerer que, se houver ou parecer haver conflito de interesse, o membro deve se considerar imprprio a fornecer o servio. Se o servio for fornecido, o conflito deve ser divulgado. As razes para no ter uma proibio so as seguintes: primeiramente, s vezes h circunstncias onde a independncia completa no alcanada. melhor divulgar a falta da independncia que fingir que a mesma no existe; segundo, a pessoa mais indicada para dar o conselho pode no ser a mais independente. A divulgao da falta da independncia deve ser feita claramente a todas as partes relevantes. No seria aceitvel um conflito de interesse ser divulgado apenas ao cliente que empregou o aturio, deixando de lado as outras partes que confiam no trabalho do aturio. Competindo com os Interesses dos Acionistas
Uma posio um tanto quanto intermediria surge quando h mais de um acionista com um interesse em uma tarefa que um aturio esteve engajado para dar conselho. Estes interesses podem ser distintos. Por exemplo, um lado pode se beneficiar se o aturio se inclinar para o lado otimista em fazer quaisquer suposies, e um outro lado pode ser beneficiado se o aturio se inclinar para o lado pessimista. s vezes, discute-se que um aturio pode lidar com tais situaes dando uma opinio objetiva que no se incline para nenhum dos lados. Isto pode ser melhor para todo os interessados do que submeter todos os acionistas a despesa de obter seus prprios conselhos atuariais. Entretanto, o aturio deve refletir nos vrios interesses envolvidos.
O Papel Regulador das Profisses
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Geralmente, profissionais possuem um papel regulador, por exemplo, suponha que no dia em que voc iria ter uma prova na Universidade, voc no estava se sentindo bem. A universidade far alguma concesso tal como permitir que voc faa a prova posteriormente, mas apenas se voc puder confirmar o seu mal estar com um atestado mdico. Neste caso, a profisso mdica est agindo como parte do sistema regulador da sociedade, definindo o que doena e o que sade. EXERCCIO Suponha que um aturio trabalhe em uma empresa tendo a funo de ajudar na elaborao de contratos de longo prazo. A empresa est estudando a concorrncia, de tal forma a fazer com que os contratos paream mais atrativos que aqueles oferecidos pela concorrncia sem custar mais para a empresa. Suponha que isto ocorra em um pas que no tenha nenhuma lei para restringir a contratao de empresas. H algum aspecto do profissionalismo a ser considerado pelo aturio da empresa ou pela entidade de classe profissional ? Considere esta situao para os seguinte tipo de contrato: Uma poltica de seguro de vida que pague uma indenizao se o segurado for diagnosticado com uma doena particular que esteja temida atualmente, porm com um nmero de casos observados relativamente baixo. O conselho profissional individual
1.2.5
Um ponto essencial que deve ser destacado que o conceito de uma profisso, como uma soluo para atender as necessidade de julgamentos com aplicao da expertise, supe que so os indivduos que prestam o servio. O servio no pode ser fornecido por uma empresa, a menos que a empresa esteja claramente sob o controle direto de membros individuais da profisso. Esta distino entre prestadores de servio individuais e empresas prestadoras tornou-se uma questo para a profisso atuarial quando os fundos de penso foram criados em grande escala, tornando-se necessria a contratao de servios atuariais. Companhias de seguro de vida e corretoras de seguro, oferecem contratos com pacotes que incluem administrao, seguro e servio de investimento junto com o parecer atuarial. A profisso atuarial deve esclarecer que o parecer atuarial deve ser dado apenas por aturios. 1.2.6 A alternativa s profisses, e a responsabilidade das profisses
Vale a pena considerar como a sociedade funcionaria sem o conceito do profissionalismo, porque este nos oferece uma idia de responsabilidade das profisses, e um retrato do que acontecer se as profisses perderem a confiana da sociedade. Freidson (2001) fornece um modelo til. Discute que o conceito de uma profisso uma terceira modalidade de organizar a diviso do trabalho na produo, uma alternativa s outras duas modalidades que so bem conhecidas da teoria econmica, o mercado e a burocracia. Na modalidade do mercado, o consumidor controla pela sua deciso de compra o que produzido e por quem, e assim a diviso do trabalho est sob o controle dos consumidores. Na modalidade burocrtica, as decises so feitas por gerentes em uma hierarquia de responsabilidades delegadas, e assim a diviso do trabalho est sob o controle gerencial. Em uma profisso, aqueles que fazem o trabalho possuem o controle sobre o que feito, como e por quem (por exemplo por apenas aqueles admitidos como membros da profisso), e assim a diviso do trabalho est submetida ao controle da profisso. O modelo de Fredison til porque nos ajuda a compreender as responsabilidades idnticas na sobrevivncia das profisses. Por um lado os consumidores querem ter mais participao e no esto preparados para acreditar cegamente na sabedoria do profissional, por outro, os gerentes querem mais controle. Por exemplo, em meados do sculo 20, os mdicos em pases como Austrlia e os EUA tiveram muito controle sobre que tratamentos prescrever para seus pacientes. No incio do sculo 21, os consumidores esto exigindo mais explicaes em seu tratamento, esto pedindo tratamentos particulares ou esto procurando mais ativamente mtodos alternativos. Por outro lado, o governo e as seguradoras/planos de sade, que tm alto custo de
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cuidados mdicos, esto limitando os tratamentos pelos quais iro cobrir, tirando efetivamente das mos dos mdicos algumas decises com relao a que tratamento adotar. As profisses tm estado sujeitas a um olhar muito mais crtico nos ltimos anos. Antigamente, as profisses eram capazes de convencer a sociedade que ela precisava de certas prticas restritivas, a fim de manter a qualidade de seus servios. As profisses, freqentemente, omitiam da populao alguns aspectos da legislao com relao a atividades no competitivas. A sociedade est agora menos disposta a aceitar isto. As entidades de classe profissional tm que demonstrar que o monoplio essencial para manter a qualidade, e no para abusar de ganho econmico. O papel das profisses na regulao tambm mudou. Os governos que, historicamente, delegaram muitas decises com relao a descrio das atividades profissionais, agora requerem padres mais formais das prticas. Os padres podem ser estipulados pela entidade de classe profissional, ento, neste sentido, a profisso ainda mantm o controle, apesar da perda de autonomia dos profissionais individualmente. Vale destacar que o governo tambm envolvido no estabelecimento dos padres a serem seguidos. Por um lado, a voluntariedade dos reguladores em confiar as decises s profisses foi reduzida e por outro lado, a sociedade cada vez mais complexa, sinaliza que a regulao composta por regras rgidas e elaboradas em um curto espao de tempo so ineficazes. As profisses possuem uma modalidade mais flexvel de regulao, porque os profissionais seguem o esprito, ou seja, a prtica e no apenas a lei ao p da letra. Vale tambm observar que as burocracias desenvolveram um forma hierrquica menos estrita nos ltimos anos, com maior autonomia para muitos empregados. E os avanos tecnolgicos indicam que h cada vez menos trabalhos verdadeiramente rotineiros. Assim as distines entre profissionais e outros trabalhadores esto cada vez mais claras. Apesar de tudo, as profisses so ainda um tipo distintivo de ocupao com privilgios especiais e responsabilidades. 1.3
O CONCEITO DE UMA PROFISSO EM SOCIEDADES DIFERENTES
Os aturios trabalham cada vez mais em um ambiente internacional, e completamente provvel que seu trabalho o coloque em contato com outros pases e com outras maneiras de fazer coisas. importante compreender que o conceito de uma profisso no o mesmo em todas as sociedades. A verso completa do conceito de uma profisso, com todo seu conhecimento, valores e aspectos organizacionais, encontra-se situada fortemente em um contexto Anglo-Americano. 1.3.1 Evoluo do conceito de uma profisso na Inglaterra
Objetivando compreender o significado atual das profisses pelo mundo, vlido considerar um breve histrico de como as profisses emergiram na Inglaterra, e comparar ento este com outros pases. Fredson (1986) investigou a origem da palavra profisso em ingls. O mais velho uso era para declarao ou expresso da finalidade. Eram implcitos motivos religiosos e morais para dedicar ao indivduo um bom final de vida. Por volta do sculo XVI, a profisso tinha estendido sua conexo religiosa original e foi usada para trs ocupaes educacionais da universidade de teologia, do direito, e da medicina. Estas trs ocupaes foram aprendidas, e associadas a elite, que detinham o monoplio sobre a aprendizagem formal. Estas ocupaes tiveram assim status elevado que tinham em comum trs caractersticas ligadas ao bem estar - espiritual, financeiro ou fsico dos indivduos, que eram obrigados a confiar nos membros destas ocupaes se desejassem consult-los. Assim seus trabalhos tinham uma atmosfera de importncia especial, distinguindo das ocupaes que forneciam necessidades mais bsicas. A exigncia de confiana incentivou um desenvolvimento adicional dos elementos relacionados ao valor. A comercializao e a industrializao do progresso da Inglaterra nos sculos XVIII e XIX criaram novas habilidades de ocupao. Entre elas incluam os trabalhos do aturio, do contador e do engenheiro. As trs profisses aprendidas forneceram uma categoria estabelecida em que os membros das novas ocupaes pudessem ser encaixados. Em meados do sculo XIX, o termo profisso estava sendo aplicado para uma srie de ocupaes embutido de conhecimentos e valores relacionados. Os aspectos organizacionais seguiram, com um grande nmero de tipos de sociedades instrudas e organizaes profissionais que foram fundadas na Inglaterra entre 1840 e 1890 (a
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primeira entidade de classe atuarial, Instituto dos Aturios, foi fundado por aturios Ingleses e escoceses em 1848). 1.3.2 Contrastando histrias do conceito de uma profisso na Inglaterra, na Frana e nos EUA
Burrage (1990) traz uma explicao diferente do desenvolvimento da profisso na Inglaterra, na Frana e nos EUA nos termos da histria poltica destes pases. O desenvolvimento na Frana influenciou muito outros pases na Europa e naqueles que foram colonizados. A hiptese de Burrage pode ser resumida como segue. At o sculo XVII, ocupaes eram organizadas de uma maneira similar por toda Europa. Todos os ofcios e comrcios eram auto regulados, em um mercado anti-competio, que educavam novos membros atravs de aprendizes. As ocupaes instrudas entre estes comrcios tinham um status mais elevado, como mencionado anteriormente. Enquanto as monarquias centralizadoras se tornavam mais fortes na Inglaterra e na Frana, havia tentativas de reduzir o poder e privilgios locais. Na Frana, a monarquia se transformou em um poder absoluto. A revoluo que varreu a Frana no sculo XVIII conduziu tambm a um governo muito centralizado. Os revolucionrios franceses aboliram as instituies corporativas de grupos ocupacionais manuais e eruditos, pois estas foram vistas como rivais aos ideais de igualdade do direito da sociedade. Estes ideais persistiram na conscincia pblica e criaram resistncia s tentativas, pelos advogados por exemplo, de recuperar seus privilgios de autoregulao. Quando a necessidade para o treinamento de expertise foi identificada, o governo estabeleceu escolas prprias de medicina, engenharia e direito. As idias antigas de auto-regulao dos grupos ocupacionais realizadas por aprendizes desapareceram na maioria das profisses francesas. Na Inglaterra, no havia nenhuma reviravolta radical que fosse comparada francesa. Isto significou que as estruturas medievais sobreviveram na idade moderna, ao contrrio dos franceses, os ingleses no desenvolveram uma ideologia popular de igualdade e de direitos individuais. As profisses antigas como o direito continuaram com suas estruturas de auto-regulao e entrada atravs do aprendizado, e este modelo foi seguido pelas novas profisses. A instruo em assuntos profissionais foi transferida lentamente s universidades, e o processo ainda est incompleto. O ideal do profissional ingls foi imposto nos EUA, mas encontrou resistncia da ideologia populista, que se ops ao elitismo inerente nas profisses. As entidades de classe profissionais eram mais fracas do que suas contrapartes inglesas e estavam sujeitas interveno do governo. Burrage discute o sucesso aparente da associao mdica americana (AMA), onde no possui nenhum controle direto sobre as escolas mdicas, e tem que persuadir seus membros a seguir suas polticas, no tendo nenhum poder disciplinatrio sobre os mdicos. 1.3.3 A natureza da profisso atuarial na Gr Bretanha, Amrica do Norte e na Europa continental
As diferenas no desenvolvimento do conceito de uma profisso identificada por Burrage na Inglaterra, Frana e nos EUA parecem encaixar bem com as diferenas histricas na organizao do trabalho atuarial destes pases. Podemos fazer as seguintes citaes: Na Gr Bretanha, e em outros pases como Austrlia e frica Sul oriundas de instituies da Inglaterra, a ocupao atuarial bem organizada, com uma larga extenso de auto-regulao, com a instruo e controle dos estudantes sob o controle da profisso. Nestes pases, os governos deixaram historicamente uma considervel autoridade organizao atuarial e aos aturios em matrias como a avaliao das responsabilidades nos seguros de vida; Na Europa continental, os aturios foram mais regulados pelo estado que por suas prprias organizaes, onde a instruo e a anlise est tambm sob o controle das universidades do estado; Os EUA ocupam uma posio intermediria. Os governos dos estados tiveram, historicamente, mais controle sobre a regulao do seguro de vida, por exemplo, e as entidades de classe atuarial so segmentadas. O Canad por sua vez, se encontra em uma posio mediana entre modelos ingleses e americanos.
Esta a posio histrica, mas as diferenas internacionais esto se estreitando. Na Gr Bretanha, os governos reavaliaram a liberdade que tinham concedido na regulao da profisso atuarial, requerendo padres
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mais precisos. Na Amrica do Norte os reguladores tm permitido um maior espao para o julgamento profissional. Assim, os modelos britnicos e norte-americanos esto convergindo. Na Europa, credenciado por um movimento harmnico sob a unio europia, tem reduzido as diferenas entre os modelos europeus britnicos e continentais. Por exemplo, em alguns pases europeus onde a instruo dos aturios foi deixada inteiramente ao sistema de universidade, uma entidade de classe profissional foi formada e influenciou os planos de estudo da universidade introduzindo seu prprio processo de instruo e anlise. 1.3.4 A profisso atuarial emergente em outros pases
Notamos acima que as novas ocupaes, tais como aturios, surgiram na Inglaterra, sendo influenciadas por modelos de profisses mais antigas como a teologia, a medicina e o direito. Da mesma maneira, como surge o servio atuarial nas economias que no tinham percebido previamente uma necessidade por este, os usurios e fornecedores do servios atuariais so influenciados pelo modelo de profisses atuariais estabelecidas em outros pases. Destacamos alguns comentrios de Daykin, aturio do governo no Reino Unido e integrante de entidades de classes atuariais, sobre estender a prtica da cincia atuarial a pases que no tinham previamente uma tradio de aturios, ou onde tais tradies tinham sido suspensas (Daykin 2000, pp.361362):
Foi um desafio particular trabalhar no estabelecimento, ou estritamente, em alguns casos, no restabelecimento, da profisso nos pases da Europa central e oriental, aps um perodo em que as profisses no eram reconhecidas ou permitidas. Na realidade, a prpria estrutura e a nfase de regulao em padres ticos parecem estranhas s maneiras em que estes pases se tornaram sujeitos ao comunismo. Aqueles que participaram de cursos educacionais fizeram geralmente por causa de seu interesse numa aplicao nova da matemtica ou por causa da necessidade de ferramentas prticas para trabalhar no mercado de seguros, penses ou finanas. O objetivo dos cursos educacionais, entretanto, ressaltar o conceito de uma profisso, e a importncia de desenvolv-la em seus pases, com um melhor treinamento do grupo de tcnicos ou especialistas matemticos. No detalhe, isto requereu um foco, entre outras coisas, sobre: - aplicaes prticas, e teoria; - padres ticos elevados, e disposio em servir o cliente, o empregador e o interesse pblico; - organizao para formar um rgo coesivo com caractersticas prprias de regulao; - uma prontido em contribuir ao debate de edies pblicas e sociais; - a manuteno dos padres da competncia realando a reputao dos membros da profisso.
Isto parece ser particularmente difcil de conseguir em um pas grande como a Rssia, onde a apreciao do conceito sociolgico de uma profisso no difundida. Na China surgem diferentes aspectos, devido ao nvel do controle de governo dentro da sociedade. O desenvolvimento em pases menores tm sido incentivado, e sugerem que o conceito de uma profisso possa ser executado em quase toda a sociedade democrtica. Uma reflexo mais avanada necessria neste tpico, enquanto a profisso comea a ver o crescimento substancial em tradies sociais e religies completamente diferentes, como na China e no mundo rabe. O foco no interesse pblico pode ser mais compreendido nestas culturas, onde a responsabilidade incorporada ao social tende a fazer uma anlise da preferncia sobre o individualismo. Neste sentido o valor de uma profisso pode ser compreendido, embora o conceito de regulamento prprio possa apresentar dificuldades.
No Brasil, a Cincia Atuarial foi reconhecida pelo ento Presidente da Repblica Getlio Vargas em 1941, quando este prefaciou a Revista Brasileira de Aturia. A aturia como tcnica especializada indispensvel ao xito das organizaes de Previdncia Social , geralmente, pouco conhecida pelo pblico que colhe os benefcios de sua aplicao. , pois, digna de aplausos a iniciativa da publicao da Revista Brasileira de Aturia, que tem por objetivo, no nosso pas e no estrangeiro, a vulgarizao dos elementos fundamentais dessa
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cincia, e de louvores o esclarecido esforo de seus paladinos, colaboradores do bem estar social no Brasil Petrpolis, 24 de maro de 1941 Ass. Getlio Vargas
Em 1944, foi criado o Instituto Brasileiro de Aturia-IBA e a criao da profisso de aturio ocorreu em 1969 pelo Decreto Lei n 806/69 e regulamentada um ano mais tarde pelo Decreto 66.408/70. Com a falncia de diversas Entidades voltadas para benefcios de aposentadoria e penso, conhecidas como Montepios, instituiu-se, atravs da Lei n 6435 de 1977 a obrigatoriedade da responsabilidade atuarial neste segmento, sendo posteriormente extensiva para seguros. 1.4 1.4.1
O PAPEL DO RGO PROFISSIONAL

Comentrios gerais
Notamos acima que o todo de uma profisso tem elementos organizacionais. Estes so conduzidos atravs de um rgo profissional. Geralmente, h somente um rgo em uma jurisdio, isto em parte porque, como ns vimos acima, uma profisso pressupe um monoplio. O rgo profissional servir geralmente como uma ponte para a discusso entre o governo e a profisso, e difcil dois rgos competirem para exercer este papel. s vezes, por razes histricas, haver mais de um rgo. Esta uma situao natural se os diferentes rgos exercessem uma especialidade profissional diferente; ento realmente ns poderamos pensar em cada especialidade profissional como uma profisso separada. Por exemplo, para engenheiros civis e engenheiros eltricos podem ter rgos separados. Em alguns pases h associaes separadas para os aturios que trabalham no seguro de vida e para aqueles que trabalham com planos de aposentadoria. Se houver dois ou mais rgos cujos membros fornecem o mesmo servio, este tende a ser instvel. Uma organizao provavelmente se tornar dominante e absorver eventualmente as outras, ou os rgos podem se tornar muito similares, trabalhando junto de diversas maneiras. Ns analisaremos agora de que forma a profisso atuarial organizada. 1.4.2 A profisso atuarial: o nvel internacional
A profisso atuarial mais internacional do que muitas outras profisses. A maioria das profisses tm conferncias multinacionais e sociedades educacionais para facilitar a troca das idias, mas seus servios so fornecidos geralmente somente em seu ambiente local, e conseqentemente alguns padres da prtica so aplicados somente jurisdio local. Os mdicos, por exemplo, tratam geralmente somente pacientes em sua rea local. Mas algumas profisses, notavelmente aturios e contabilistas, podem ser envolvidas em prestar seus servios corporaes multinacionais que operam em muitos pases. A Associao Atuarial Internacional (IAA) serve como um frum de discusso e deliberao para as questes profissionais da comunidade atuarial mundial. Os critrios para que uma organizao se torne um membro do IAA engloba algumas das caractersticas chaves de um rgo profissional. Para ser membro do IAA, um rgo atuarial profissional deve ter: Um cdigo de tica aceitvel; Um procedimento disciplinar aceitvel; Emitir padres de prticas profissionais, com um procedimento aceitvel para esboar e reforar os padres; O compromisso de que a qualificao profissional, no mbito educacional, de seus membros, considerados plenamente aptos a exercerem a profisso, esteja de acordo com as diretrizes mnimas de educao exigidas pelo IAA.
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O IAA no tem nenhum poder sobre os associaes nacionais individuais, mas seus critrios so influentes. Associaes nacionais fizeram mudanas na forma em que estavam organizados para assegurar que estavam de acordo com os critrios mnimos exigidos pelo IAA. No Brasil, a partir de 2005, foi implementado o exame de certificao de novos aturios pelo IBA Instituto Brasileiro de Aturia de forma a garantir o nivelamento do conhecimento para exercer a profisso atuarial no Brasil tendo como base o Syllabus, documento elaborado pelo IAA para ser utilizado como diretriz neste aspecto. As associaes atuariais que no alcanam os critrios mnimos para se tornarem membros do IAA podem ser membros observadores. 1.4.3 O nvel nacional
O website da IAA, em www.actuaries.org, lista os rgos que so membros do IAA. Esta uma maneira til de ver em que pases os rgos profissionais operam. Voc pode encontrar websites para a maioria destes rgos profissionais relacionados pelo IAA ou as pginas relacionadas aos rgos nacionais, tais como a Faculdade e Instituto de Aturia do Reino Unido (www.actuaries.org.uk), o Instituto dos Aturios da Austrlia (www.actuaries.asn.au) e o Instituto Brasileiro de Aturia (IBA) (www.atuarios.org.br). Voc ver que na maioria dos casos h somente um rgo atuarial profissional num pas. H algumas excees. O Reino Unido tem dois rgos, o instituto (baseado na Inglaterra) e a faculdade (baseada na Esccia), mas nos ltimos anos combinaram muitas de suas atividades. Os EUA tm diversos rgos diferentes. A Academia Americana dos Aturios foi estabelecida para fornecer uma nica voz para a profisso nos Estados Unidos.H tambm as organizaes atuariais que no so rgos profissionais, mas existem para facilitar a discusso. Estas incluem sociedades dos estudantes, sociedades locais e associaes de consultoria atuarial ou outros com interesses comuns. Embora os rgos profissionais que aspiram membros do IAA devam seguir as diretrizes mnimas de educao, no significa que cada membro organize sua prpria instruo de pr-qualificao. Por exemplo, a sociedade atuarial de Hong Kong admite como membros aqueles que so membros do Instituto, da Faculdade ou da Sociedade dos aturios, ou do Instituto dos Aturios da Austrlia. Muitos rgos, particularmente na Europa, admitem como aturios inteiramente qualificados aqueles que concluram o curso superior em determinadas faculdades. 1.4.4 Padres profissionais
Cdigo de conduta e outros padres profissionais O rgo atuarial profissional ter um cdigo de conduta, sendo consultado como um padro profissional de conduta ou cdigo de tica, o que ir estabelecer princpios de comportamento em qualquer rea de atuao. Uma parte fundamental do cdigo de conduta, indicado explicitamente ou no, que os aturios devem somente fazer anlise das tarefas que so competentes a executar. Se h alguma exigncia formal para qualificaes de especialistas ou experincia prvia em uma rea particular de trabalho, os indivduos devem aplicar seu prprio julgamento profissional para avaliar o conhecimento necessrio, as habilidades e a experincia prtica. Alm do cdigo de conduta, o rgo profissional pode emitir padres escritos da prtica. Se todos os membros concordarem claramente com o processo da instruo formal e com a discusso formal e inform-la seguir, no pode haver nenhuma necessidade de se ter um padro escrito sobre essa tarefa. Entretanto, h outras razes em se ter padres. As vantagens de ter padres escritos incluem: Fornecem uma lista de verificao til do que deve ser feito, e desde que reflita concordncia com a prtica, ele no conter aturios competentes e conscienciosos de fazer o que faria de qualquer maneira; Protege o cliente, e outro que pode indiretamente confiar no trabalho do aturio, assegurando ao aturio de fazer um trabalho completo usando mtodos apropriados; Protege o aturio, que pode sofrer presso por um cliente em omitir partes essenciais de uma tarefa a fim de chegar na resposta que o cliente gostaria;
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A desvantagem de ter um padro escrito, que, difcil especificar os mtodos que se aplicam em cada situao. Recorde que a finalidade de uma profisso tratar dos problemas direcionando seu julgamento, no podendo ser reduzido a um jogo de regras. Os padres so escritos geralmente em termos razoavelmente gerais, cabendo ao aturio julgar quais mtodos e suposies so apropriados a usar em casos particulares.Um aturio que no tenha a conduta esperada em uma situao especfica no deixar de ser julgado porque o cdigo de conduta no especificava quais aes deveriam ser tomados Tipos de padro profissional Um rgo profissional distinguir freqentemente trs tipos de padres. A terminologia varia entre rgos profissionais diferentes. Os trs tipos so: O primeiro tipo de padro, chamado freqentemente de Padro Profissional, ir estabelecer prticas aceitveis, e um aturio necessitaria ter uma razo muito boa para no as seguir. Se um aturio decidir no seguir o padro do profissional em um caso particular, este deve ser divulgado e justificado. O segundo tipo de padro, chamado freqentemente notas de orientao, emitido para a orientao e pode ser estabelecido como uma prtica recomendada, onde no haja nenhum consenso sobre qual prtica aceita. Os aturios devem divulgar se decidirem no seguir a recomendao. O terceiro tipo de padro chamado notas de obrigao do governo (no aplicvel ao Brasil) . Os aturios devem segui-las, ou recusarem a executar o trabalho coberto pelo padro obrigatrio. Estes padres, freqentemente, requerem uma terceira parte, como por exemplo, um regulador, o qual ir estabelecer padres para as prticas de forma objetiva.
1.5 1.5.1
O PAPEL REGULADOR DO ATURIO

Comentrios gerais
Mencionamos acima que as profisses, freqentemente fazem parte do sistema de regulao, isto acontece no caso da profisso atuarial. Os pases tero papis diferentes para aturios, ajustados conforme a legislao. Os papis legislativos so os mais comuns no seguro de vida, mas so encontrados tambm em outras reas de seguro. Os aturios podem tambm, devido as suas qualificaes atuariais, opinar sobre aspectos financeiros sem ter a formao exigida para fornecer este servio.No consideraremos os papis em reas diferentes da prtica , porque a legislao varia de pas para pas, e muda conforme o tempo. Vamos considerar algumas das funes que os aturios atuam. 1.5.2 Superviso cuidadosa
O regulador objetiva reduzir o risco que os segurados, os depositantes e outros indivduos vulnerveis, sofrero caso uma instituio no honre com seus compromissos. Uma instituio financeira necessita compreender os riscos que est tomando, pois podem expor seus clientes a problemas inesperados. necessrio carregar preos de forma justa gerando um fluxo de caixa eficiente, e investindo os recursos apropriadamente para cobrir a responsabilidade com seus compromissos com uma margem de segurana. Para fazer isto, necessitamos analisar sua experincia e construir modelos para prever o futuro. Os reguladores podem controlar estes aspectos atravs de regras. Por exemplo, os bancos tiveram limitaes colocadas nos produtos que podem oferecer, e que recursos podem investir, e foram requeridos o uso de frmulas especficas para calcular o que uma margem de segurana suficiente. Os bancos podem permitir o uso de seus prprios modelos em algumas circunstancias, mas os reguladores sero envolvidos geralmente para considerar a qualidade do processo modelado.
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Em outros casos, o regulador pode delegar algumas ou todas as atividades que suportam a superviso cuidadosa aos aturios. Os diretores da instituio financeira podem procurar o conselho atuarial para ajustar preos e/ou determinar que quantidade de recursos deve ser retida, ou certamente podem requerer uma viso geral das operaes da instituio. O aturio pode ter que aprovar o que feito, ou fornecer simplesmente o conselho, que os diretores podem acatar ou ignorar. Papis reguladores no legislados Um aturio pode utilizar um papel regulador no legislado, mesmo que no exista nenhum regulador ou legislao do governo. Por isso a instituio pode usar a participao de um aturio ao demonstrar que financeiramente sadia. De fato esta situao foi parte principal do trabalho atuarial por muito tempo. Por exemplo, no sculo XIX, as companhias de seguro de vida da Gr Bretanha regularam e publicaram os resultados e as premissas atuariais para avaliar a solvncia de uma seguradora, a fim de incentivar a compra de aplices de seguros de vida. Somente aps o colapso de algumas companhias que no tinham feito a anlise atuarial que as leis foram introduzidas, requerendo das companhias a obteno de avaliaes atuariais regulares de solvncia. Cabine (1997) discute o papel da profisso atuarial no regulamento de servios financeiros e discute que a profisso atuarial britnica, evolui naturalmente de acordo com a necessidade do mercado para um servio regulador. Transmisso de conselho s terceiras partes Voc deve sempre estar ciente que o conselho que voc fornece a uma instituio financeira pode ser confiado a terceiros que acreditam que: porque voc profissional, voc independente, competente e consciencioso. Por exemplo, suponha que voc foi consultado por uma companhia para ajustar o crescimento das oliveiras. Voc considera todos os aspectos de planejamento da sua operao: quanto dinheiro pretendem levantar no formulrio da equidade e do dbito, como a operao ser controlada, as projees para colheitas e vendas das azeitonas, dos procedimentos da gerncia de risco no lugar, e conclui seu relatrio que a proposta eficaz e que h pouco risco do dbito que no pode ser reembolsado. Voc descobre ento que a companhia est aproximando e citando a opinio profissional de um aturio que o dbito do risco muito baixo. Voc ficaria preocupado se recordasse agora que, uma vez que voc no sabe nada sobre a colheita provvel por rvore ou preos futuros de azeitonas, suas projees foram inteiramente confiadas a imagem da companhia. Quando voc fez seu relatrio deveria ser levado em considerao a possibilidade da companhia estar usando as suas palavras para convencer outros. EXERCCIO Na situao da fazenda de olivas descrita acima, que etapas voc deveria ter examinado para evitar o uso errado de seu relatrio? 1.5.3 Outras reas onde os aturios so envolvidos nas divulgaes da informao
O papel do aturio realmente fornecer informaes que as partes interessadas no podem obter de outra maneira, como por exemplo, sobre a estabilidade de instituies financeiras. H vrias reas onde os aturios so envolvidos em fornecer a informao. Em alguns casos, o papel do aturio pode ser estabelecido na legislao, e em outros casos a organizao pode escolher ter um aturio de modo que os terceiros possam ter a confiana na informao. Um outro exemplo est relacionado ao valor das responsabilidades proeminentes sob polticas gerais de seguro de vida e de seguro gerais. O valor tem que ser real. Se for demasiadamente baixo, a companhia de seguros no ter bastante dinheiro reservado para pagamento dos sinistros. Se o aturio super estimar as obrigaes, este reduzir o lucro anual. Ou seja, se uma poltica for emitida durante o ano, no fim deste, o lucro dessa poltica consistir nos prmios recebidos, mais o retorno dos investimentos, menos os sinistros pagos, menos as despesas operacionais, menos a proviso para pagar sinistros e despesas no futuro. Assim o valor calculado afetou diretamente a obrigao do ano. Na prtica o aturio utilizou: o objetivo cuidadoso de ser razoavelmente confivel e o objetivo informativo realista de estimar o lucro. Um problema similar pode aparecer em distinguir quanto um empregador deve contribuir para um plano de previdncia e quanto o plano custou realmente
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durante o ano, que impactar no lucro do empregador. A contabilidade tem tambm padres para tais reas de trabalho, onde os aturios devem analisar e consider-las. 1.5.4 Tratamento justo
Uma outra funo reguladora que os aturios se envolvem assegura quando a instituio financeira tem ponderaes sobre termos e circunstncias, onde os indivduos afetados so corretamente tratados. Historicamente, este era um papel muito importante para aturios com relao a lucratividade das aplices dos seguros de vida. Sherris (1987) analisa este papel nos termos da teoria econmica de agente de custos da transao. Tradicionalmente, as polticas de lucro dos seguros da vida prometiam pagar um benefcio garantido fixo e davam ao segurado o direito de participar dos lucros que a priori eram desconhecidos. No havia nenhuma frmula na qual a companhia de seguros calcularia a proporo do lucro a ser alocado a cada poltica. No lugar de uma soluo eficiente para resolver estes contratos incompletos, a alocao do lucros seria delegada a uma pessoa que fosse imparcial dentre as partes em questo, alm de ser um membro da profisso atuarial. Os documentos que ajustaram o proposto acima, em uma companhia de seguro de vida, especificava que um aturio decidiria em intervalos regulares de tempo a proporo do lucro a ser alocada a cada poltica, e tambm decidiria quais termos seriam oferecidos em uma poltica que fosse alterada levando em considerao o princpio da equivalncia, mantendo a justia entre todos os interessados. Isto requer dos aturios tomarem decises que esto acima dos vrios interesses que os competem. Um papel importante dado, freqentemente, aos aturios na elaborao de planos de previdncia. As regras dos planos estaro ajustadas aos pagamentos de benefcios na maioria das circunstancias, mas nos casos especiais onde difcil especificar o que seja apropriado, o aturio responsvel por tomar a deciso de como fazer para re-equilibrar o plano. Os aturios tendem a fazer percias e tomar decises sobre o que e o quanto significa ser equivalente. H certamente alguns princpios gerais que podem ser aprendidos, entretanto, alguns crticos diriam que os aturios foram confiantes demais sobre sua habilidade de tomar decises sbias ao julgar os interesses que os competem
1.6 1.6.1
OUTRAS INTRODUES DE PROFISSIONALISMO PARA ATURIOS

Monitorando padres dentro da profisso atuarial
Todos os aturios tm uma responsabilidade comum com relao aos padres da profisso. Isto significa que voc no somente tem que se certificar de que seu prprio comportamento padro, mas deve tambm avaliar se outros aturios esto cumprindo os padres. Voc no tem que controlar esta responsabilidade sozinho. O rgo profissional ter geralmente um comit profissional de orientao a quem voc possa pedir conselho, mas primeiramente voc pode falar com um membro experiente da profisso. Alguns rgos profissionais criaram um papel especial do aturio snior, que uma pessoa nomeada em cada companhia que emprega aturios. A responsabilidade do aturio snior na conduta profissional de outros aturios empregados tambm tratar de todas as atividades da companhia que pode afetar a profisso. Recentemente, a maioria de rgos atuariais confiaram a si o monitoramento e a ameaa de ao disciplinar para assegurar que os membros seguissem os padres. Entretanto est aumentando a presso em todas as profisses para uma monitorao mais formal. Em alguns pases, uma exigncia submeter ao rgo profissional uma avaliao prpria depois que uma parte de trabalho terminada. O Instituto Canadense dos Aturios teve esta exigncia por alguns anos para aturios que atuavam no ramo de seguro de vida. Uma outra possibilidade de observao dos cumprimentos dos padres a reviso do trabalho por um terceiro, requerendo que os membros se certifiquem de estar em linha com a prtica comum e submetendo seu trabalho para a inspeo de outros membros da profisso, idealmente, aturios de um empregador diferente. Este
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procedimento pode ser requerido antes ou depois do trabalho que entregue ao cliente, e pode ser para todo o trabalho ou apenas para uma amostra aleatria. Note que a reviso formal de um terceiro no significa verificar a anlise de consistncia de dados e clculos realizados em um trabalho atuarial. O sentido verificar se a aproximao, a metodologia e os padres de trabalho usados esto em linha com os padres pr-estabelecidos. No Brasil, a prtica de reviso formal de um trabalho atuarial realizado, geralmente, comandada pelo prprio cliente que solicita uma segunda opinio de outro aturio. 1.6.2 tica e comportamento do profissional
Todos membros, no somente de uma profisso devem comportar-se eticamente. Ser profissional significa ser mais tico que as pessoas que no so membros de profisses ? No exatamente. No estamos sugerindo que os profissionais so pessoas mais ticas que aqueles que tenham uma ocupao. Em algumas situaes fcil saber qual a forma de fazer as coisas com tica, embora possa ser difcil coloc-las em prtica. Se voc se sentir incomodado com alguma situao que est vivenciando, pergunte-se: Como seria se a minha famlia soubesse disto ? Como eu sentiria se minhas aes fossem relatadas nas entrelinhas do jornal ? Ou, no exemplo de uma edio complexa que fosse difcil de explicar aos menos experientes, como justificaria minhas aes a um outro aturio que eu respeitasse ? Em algumas situaes voc pode encontrar-se em uma posio difcil, escolhendo a pior dentre as poucas alternativas apresentadas. Este o momento em que deve-se procurar o conselho de outros membros da profisso. 1.6.3 Papel da Comisso de tica do IBA
No Brasil, em caso de inobservncia do Cdigo de tica Profissional do Aturio, uma Comisso de tica julgar o mrito da questo com base no seu Regimento Interno e apresentar relatrio formal, contendo suas concluses e, se for o caso, a penalidade a ser aplicada pelo Presidente do IBA. O Regimento Interno da Comisso de tica estabelece que a acusao de inobservncia do Cdigo de tica, contra aturio, dever ser formalizada por escrito, por pessoa fsica ou jurdica, dirigida Comisso de tica, contendo todas as informaes necessrias, juntamente com todas as provas documentais de que dispuser, para a apurao do fato. A Comisso de tica decidir sobre a pena a ser aplicada ao infrator, conforme o grau de gravidade da falta, de acordo com os seguintes critrios: I advertncia, nos casos de: praticar, direta ou indiretamente, ato de natureza pblica ou privada capaz de comprometer a sua dignidade, o renome da profisso e a fiel observncia da regulamentao profissional; assumir compromissos alm da sua capacidade legal, tcnica, financeira, moral e fsica; aceitar servios tcnicos de qualquer natureza, direta ou indiretamente, com prejuzo prprio ou para a classe; interromper a prestao de servios sem justa causa e sem notificao ao cliente.
II suspenso, por seis meses, da condio de MIBA, ou, no caso de no se tratar de MIBA, impedimento, por igual perodo, de filiao ao IBA, nos casos de: assinar documentos elaborados por terceiros, resultantes de trabalhos tcnicos que no contaram com a efetiva participao do aturio; assinar documentos que possam resultar no comprometimento da dignidade da classe; cooperar com clientes em prticas que venham a prejudicar legtimos interesses de terceiros.
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III desligamento definitivo dos quadros do IBA, ou, no caso de no se tratar de MIBA, impedimento definitivo de filiao ao IBA, nos casos de: exercer atividade profissional ou ligar o seu nome a empreendimentos de cunho duvidoso; deturpar intencionalmente a interpretao do contedo explcito ou implcito em documentos, obras doutrinrias, leis, acrdos ou outros instrumentos de apoio tcnico ao exerccio da profisso, com o intuito de iludir a boa f de seus clientes ou de terceiros; realizar propaganda abusiva ou que venha induzir a outros em erro.
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Captulo 2:
O Contexto do Trabalho Atuarial
2.1 2.1.1
POR QUE CONSIDERAR O CONTEXTO?

Introduo
Rinnooy Khan (1992, p. 87) destacou a riqueza do contexto do trabalho atuarial apontando que ... a profisso atuarial tem interfaces em todo lugar e s apropriado treinar aturios em total conscincia da importncia dessas interfaces. O trabalho atuarial nunca acontece em um mundo to simples quanto aquele implcito nas suposies e metodologias que so a base da maioria dos modelos usados por aturios. O trabalho atuarial sempre ocorre dentro de um contexto, ou ambiente, composto de uma intrnseca e diversa gama de elementos. O contexto difere de pas para pas. Dentro de um pas especfico, o contexto difere de rea de prtica para rea de prtica. Para uma dada rea em um pas especfico, o contexto difere de empresa para empresa, e de cliente para cliente. Por exemplo, suponha que voc um consultor que faz estudos atuariais para diversos planos de fundos de penso. Voc deve conhecer o ambiente ou contexto em que todos esses planos operam (ex. legislao e regulamentao relevante, taxao, tendncias e condies econmicas atuais, padres da prtica atuarial, etc). Esse contexto ou ambiente comum a todos os planos que revisar. No entanto, voc pode conhecer cada plano e suas circunstncias especficas (ex. acordos de dvida ou outros documentos, sua estrutura beneficiria, seu tamanho, perfil demogrfico de seus membros, atitudes dos gestores dos fundos, os pontos de vista e interesses do empregador patrocinador, etc). Por essa razo, no existe uma receita padro para o trabalho atuarial. Se tivermos um modelo, precisamos mant-lo flexvel. Precisamos usar princpios bsicos para defini-lo. Isto constante na prtica atuarial. Cada problema ou tarefa diferente. Solues e processos encontrados em livros raramente se adequam s circunstncias do mundo real. O que precisamos uma compreenso minuciosa dos princpios bsicos, reforada pela experincia em aplicar esses princpios bsicos em diversas situaes. A familiaridade com o contexto uma responsabilidade profissional do aturio. Por exemplo, o Guidance Note GN353 do Instituto de Aturios da Austrlia lida com a estimativa de obrigaes de aplices de seguro gerais (tambm chamados seguro no de vida, e particularmente nos Estados Unidos seguros de propriedade) e afirma:
O aturio tambm deve estar familiarizado s tendncias econmicas, tecnolgicas, mdicas e sociais da comunidade que podem afetar o valor das obrigaes do seguro.
Neste captulo, ns identificamos elementos comuns do contexto do trabalho atuarial e discutimos como esses elementos podem afetar o trabalho que faremos como aturios. 2.1.2 O contexto no esttico
O contexto nunca esttico. O contexto muda com o tempo. Cada vez que um aturio investiga clculos de fundos de penso ou estima clusulas de um portflio de aplices de seguros de casas, ou revisa taxas para aplices de seguro anualmente renovveis, a tarefa torna-se um novo problema a ser resolvido, porque o contexto mudou. O grau de mudana pode variar de insignificante a considervel e material. O mecanismo de resposta do ciclo de controle atuarial necessrio para lidar com o impacto do ambiente dinmico em nosso trabalho. As condies econmicas mudam, novas leis so criadas e as atitudes sociais mudam, a tecnologia se desenvolve e os consumidores se tornam mais exigentes e muitos outros fatores variam. Se pudssemos prever tal mudana, nosso ciclo de controle atuarial no precisaria de um mecanismo de resposta. No haveria razo para comparar a experincia atual com o que se sabia antes, porque as duas situaes seriam idnticas. A mudana no mundo real imprevisvel. Isto produz a incerteza futura que cria a
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necessidade de percia atuarial. O mecanismo de resposta representa um processo de aprendizagem para o aturio e para a companhia ou fundo de penso sob assessoria. Os problemas que os aturios enfrentam so raramente unidimensionais. Como a maioria dos problemas do mundo real, eles podem ser vistos sob vrias perspectivas. A perspectiva atuarial primariamente financeira e matemtica. A maioria dos problemas tambm tem dimenses sociais, culturais, psicolgicas, histricas, industriais, polticas e geogrficas. O aturio, ciente de todas essas perspectivas, dar melhor assessoria atuarial aos empregadores e clientes. 2.2
OS COMPONENTES DO CONTEXTO
A tabela 2.2 abaixo um resumo dos componentes do contexto do trabalho atuarial. Ela no exaustiva. Outros itens, no listados aqui, sero s vezes importantes. Os itens listados no sero sempre importantes. Os componentes no so separados e independentes, mas interligados. Eles no formam um pano de fundo esttico como o cenrio de um palco. Eles criam um ambiente dinmico e multidimensional que tanto afeta, quanto afetado pela prtica atuarial. Alguns aturios consultores australianos tm assessorado clientes em um ambiente que pode parecer incomum para os aturios o mercado de eletricidade. No final dos anos 90, algumas indstrias de eletricidade previamente operadas pelo governo foram privatizadas, levando ao desenvolvimento de um mercado em que o preo da eletricidade estabelecido (quase) em tempo real, de acordo com o suprimento e a demanda. Preos de atacado podem ser muito volteis. As tcnicas atuariais tm provado ser muito valiosas aos geradores de energia, rgos reguladores e distribuidores de vrias maneiras diferentes, conforme Hinton (1999). Voc tambm ir reconhecer os elementos da tabela 2.2 no mercado de eletricidade assim que puder v-los em ambientes atuariais mais comuns, como de seguro e de fundos de penso. No restante deste captulo, discutiremos alguns dos componentes listados um a um. Devemos lembrar, no entanto, que eles no so separados e no relacionados. Eles freqentemente interagem e s vezes criam conflitos e presses para um aturio. T ABELA 2.2 RESUMO DOS COMPONENTES DO CONTEXTO DO TRABALHO ATUARIAL Categoria Geral Contexto profissional Componentes Cdigo de conduta Padres de prtica Ambiente regulador (governo, judicirio) legislao e Leis do pas ou do estado Autoridades supervisoras Regulamentaes Polticas governamentais Impostos Decises polticas e judiciais Assistncia Social e Seguro Social Ambiente fsico Clima Riscos naturais (terremotos, tempestades etc.) Ambiente econmico e social Estrutura, condies e tendncias econmicas Estrutura e tendncias demogrficas
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Valores e atitudes comunitrios Fatores culturais Padres de emprego e trabalho Questes industriais (sindicatos) Prticas e padres de contabilidade Desenvolvimentos tecnolgicos Ambiente industrial Gama de produtos e servios oferecidos Convergncia das instituies financeiras Distribuio de produtos e intermedirios Concorrncia Associaes industriais
2.3
CONTEXTOS PROFISSIONAIS E REGULADORES
Na maioria dos pases, um aturio reconhecido como um profissional com privilgios e responsabilidades especiais. As implicaes disso na abordagem e conduta do trabalho do aturio so muito importantes. Os governos geralmente regulam as instituies financeiras e suas atividades. A regulamentao pode ser imposta por meio de uma combinao de legislaes (leis aprovadas pelo governo) e superviso de rgos estatutrios, conhecidos como autoridades supervisoras ou reguladoras, que tm responsabilidades e poderes especficos; no contexto brasileiro este papel de superviso exercido pela SUSEP, ANS e SPC, por exemplo. O ambiente regulador tem um grande impacto no trabalho atuarial. tambm uma rea onde muitos aturios trabalham. 2.4
POLTICAS GOVERNAMENTAIS
Estar ciente das polticas governamentais e conhecer as foras que as moldam pode ajudar um aturio a assessorar clientes ou empregadores em possveis futuras mudanas legislativas, reguladoras entre outras e seus provveis impactos. Da mesma forma, pode ser til estar ciente das plataformas e partidos polticos que no esto no governo, mas que podem vir a ser governo ou assumir uma posio de influncia no futuro. As associaes de aturios profissionais monitoram o desenvolvimento das polticas de governo. Elas geralmente participam de debates pblicos sobre as direes polticas e do conselhos a polticos e servidores pblicos sobre questes relacionadas ao trabalho atuarial. Os aturios geralmente trabalham em rgos de assessoria de governos, comisses de inqurito e comisses de autoridades reguladoras, onde a habilidade atuarial relevante. 2.5
IMPOSTOS
Imposto quase sempre parte do contexto do trabalho atuarial. Existem muito poucos exemplos de arranjos, fundos ou produtos financeiros nos quais os impostos no sejam uma considerao importante para todas as partes envolvidas. Os governos s vezes encorajam certo comportamento financeiro de corporaes ou indivduos (por exemplo, poupana pessoal durante vida produtiva para futura aposentadoria), oferecendo-lhes taxas de impostos favorveis. Este tratamento favorvel no significa uma completa ausncia de impostos, embora os fundos de penses no Reino Unido e nos Estados Unidos se acumulem em uma base quase livre de impostos.
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As instituies financeiras, como qualquer outra empresa de negcios, esto sujeitas a regimes de impostos dos pases ou estados onde operam. Algumas medidas de ganhos da empresa so geralmente a base para a taxao, mas a medida pode variar muito de pas para pas. A natureza, a extenso e a operao da taxao so geralmente definidas pela legislao, baseadas em um conjunto de regulamentaes e interpretadas por tribunais regionais. Assim como conhecer as implicaes das atuais leis e regulamentaes de impostos, um aturio deve estar ciente das possveis mudanas futuras nos regimes de impostos. Tais mudanas so sinalizadas antecipadamente quando os governos iniciam revises de impostos ou quando afetam partes especficas da comunidade. Seguir e entender o debate pblico associado a essas revises ajudar os aturios a chamar a ateno de seus clientes e empregadores para os efeitos provveis das possveis mudanas futuras em suas projees. Os impostos podem afetar os preos dos produtos, a poltica de preos, determinar lucros, analisar gastos, projetar possveis futuros fluxos de caixa em resumo, quase todo o trabalho que um aturio exerce. As consideraes sobre impostos podem ser importantes para o desenvolvimento do produto. O cliente pode se beneficiar de uma reduo de impostos se o produto for desenvolvido de uma determinada forma. 2.6
DECISES POLTICAS E JUDICIAIS
As mudanas das leis de uma nao podem ter um impacto indireto em reas onde os aturios esto envolvidos. Por exemplo, a introduo da obrigao de uso de cintos de segurana em veculos automotores ou mesmo a realizao do teste do bafmetro em motoristas pode ter um efeito dramtico tanto na incidncia, quanto na severidade dos acidentes de trnsito. Por sua vez, isso pode impactar no custo de seguros de carros, assim como no custo de clusulas de outras classes de seguro. As decises judiciais so regras feitas por juzes. Elas podem ser especialmente importantes quando uma nova legislao promulgada, ao determinar exatamente como a nova legislao vai funcionar. A interpretao do texto de uma aplice de seguro pode se tornar objeto de uma deciso judicial. Por exemplo, vamos supor que uma companhia de seguros de vida lance um seguro para doenas crticas, cujo preo foi afixado na suposio de que ele cubra apenas determinadas condies e procedimentos mdicos. Se esses procedimentos e condies cobertos no forem cuidadosamente descritos, um juiz pode deferir que a aplice cubra uma condio que a companhia nunca tencionou incluir. As clusulas resultantes no antecipadas poderiam danificar a solidez financeira da companhia de seguros. As decises dos juzes quanto quantidade de danos pagveis geralmente tm grande impacto nas seguradoras, afetando a quantidade de reivindicaes pagveis. Os nveis de pagamento de reivindicaes nas classes de seguro geral so particularmente impactadas pelas decises judiciais. 2.7
ASSISTNCIA SOCIAL E SEGURO SOCIAL
Os governos geralmente oferecem programas de benefcio de seguro social, tais como penses, servios de sade gratuitos ou subsidiados, benefcios de desemprego e de acidentes de trabalho. Em alguns casos, exigido que os trabalhadores contribuam individualmente para o custo dos benefcios oferecidos. Em outros casos, os benefcios so financiados pelo lucro dos impostos. Os benefcios de assistncia social so desenvolvidos para suprir necessidades e a elegibilidade baseada nas necessidades. Eles geralmente no dependem de quantidades ou perodos de contribuio, mas podem estar ligados ao tempo de residncia no pas. A disponibilidade, a natureza e a extenso dos benefcios de seguro social podem impactar a demanda por servios financeiros. De tempo em tempo, os governos sofrem presso para diminuir (ou aumentar) o nvel de benefcios sociais. Se os benefcios so reduzidos, os indivduos tendem a voltar-se a provedores de servios financeiros para fortalecer seus programas de seguro financeiro pessoal, como a procura pela Previdncia Privada no Brasil. Se aumentam os benefcios, o efeito oposto pode acontecer. Diferentes abordagens do seguro social tm sido usadas em diferentes pases. Na China, at o incio do movimento em direo liberdade de empreendedorismo, nos ltimos anos, milhes de pessoas eram
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protegidos por um sistema de seguro social chamado do bero sepultura (cradle-to-grave). A maioria das companhias eram estatais e mantinham uma proporo muito alta da populao total de empregados. Cada companhia estatal era responsvel pelo bem-estar de seus empregados durante toda a vida. Isso inclua a proviso de penses de terceira idade a trabalhadores aposentados por idade. 2.8
CLIMA E RISCOS NATURAIS
Os riscos naturais tm um impacto bvio nos seguros gerais em particular, assim como em outras classes de seguros. Terremotos, ciclones, queimadas, enchentes, secas, furaces, tufes e tornados geralmente levam a eventos catastrficos que geram grandes sinistros de altos custos aos seguradores. Prover seguro contra o impacto financeiro de alguns destes riscos pode ser problemtico. Por exemplo, terremotos so conhecidos por ocorrer com freqncia em locais previsveis e extremamente improvveis de acontecer em outros locais. As pessoas que moram em locais de alto risco podem querer seguros contra terremotos; aqueles que moram em locais de baixo risco no tero interesse. Tal risco no pode ser oferecido para um amplo espectro da comunidade pelo seguro privado. O governo deve intervir e prover pagamentos ad hoc depois que os terremotos acontecerem, financiados por toda a comunidade por meio de impostos. 2.9
TENDNCIAS E CONDIES ECONMICAS
Empregadores ou clientes de aturios so em geral instituies financeiras cuja experincia futura ser fortemente afetada pelas condies econmicas e suas mudanas atravs do tempo. Para prever futuros fluxos de caixa provenientes dos negcios, so necessrias suposies de uma vasta gama de fatores, inclusive variveis econmicas tais como as taxas de lucros de investimentos e taxas de inflao. As condies econmicas atuais e provveis tendncias futuras iro influenciar na escolha. Algumas reas onde os efeitos econmicos so de grande importncia so bvias: retornos de investimento para produtos de investimento, crescimento salarial para fundos de penso cujos planos so da modalidade de benefcio definido, e ajuste de inflao na importncia segurada de aplices de seguro de longo prazo. Outras influncias podem ser menos bvias. Os sinistros de seguros, por exemplo, so significativamente afetados pelos fatores econmicos. Em poca de crises econmicas a tendncia a sinistralidade aumentar. Condies de demanda e suprimento afetam os preos de bens e servios, os quais influenciam no custo para o segurador, pelo reparo ou troca do bem roubado ou danificado. Os booms econmicos so importantes. Em tempos de recesso, que tendem a levar a um aumento do desemprego, gastos com sinistros de segurodesemprego podem aumentar porque os prejudicados no podem voltar ao trabalho assumindo tarefas alternativas. Perodos de recesso podem tambm levar a falncias de negcios e a taxas de juros mais altas, que podem encorajar mais roubos, fraudes e incndios criminosos. A estrutura econmica da populao de um pas um aspecto importante do contexto. Por exemplo: pases com uma alta proporo de famlias de classe mdia sustentaro uma diversidade de provedores de servios financeiros. Consumidores que tendem a mover-se a faixas mais elevadas de renda tero necessidades diferentes durante a vida. Embora a populao da ndia inclua uma proporo relativamente pequena (em torno de 25%) de cidados economicamente ativos, os seguradores estrangeiros esto interessados nos novos mercados no-regulamentados de seguro da ndia, porque 25% de mais de um bilho de pessoas constituem um grande mercado. Movimentos de taxas de cmbio podem afetar os custos de aplices de seguro de bens. Por exemplo: considere os seguradores de veculos automotores na Nova Zelndia, que asseguram carros importados da Alemanha, Sucia, Frana, Japo e Itlia. Os seguradores da Nova Zelndia enfrentaro reclamaes baseadas em custos de reparos que depende de taxas de cmbio, porque as peas de reposio de veculos importados tambm tero de ser importadas. As condies econmicas tambm esto relacionadas s tendncias demogrficas. Por exemplo: pesquisadores relataram que os ndices de mortalidade parecem aumentar quando cai a renda aps uma crise econmica. Eles sugeriram que crises econmicas levam a rendas reduzidas, o que significa menos gastos em alimentao, servios mdicos e remdios, levando a menos sade e nutrio e maior mortalidade.
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2.10 TENDNCIAS E ESTRUTURAS DEMOGRFICAS As tendncias e estruturas demogrficas influenciam os tipos de produtos e servios que as instituies financeiras podem oferecer. As tendncias e estruturas demogrficas afetam a escolha de hipteses de projees atuariais de futuros fluxos de caixa. Os nveis atuais e as futuras mudanas em fertilizao, migrao, mortalidade, invalidez e desemprego so fatores importantes ao investigar as condies financeiras de um plano de um fundo de penso, por exemplo. Uma tendncia demogrfica atual geralmente mencionada aquela do envelhecimento da populao, visto como uma questo importante na maioria dos pases desenvolvidos. Em tais pases, os ndices de fertilidade e mortalidade esto caindo. As pessoas esto vivendo mais, e no futuro haver menos pessoas economicamente ativas e mais em idade de aposentadoria. Se as estruturas de seguro social e econmico atuais continuarem inalteradas, os custos de penses por idade e seguro sade (como um percentual do PIB) aumentaro e os lucros em impostos (como um percentual do PIB) cairo. Projeta-se que este custo extra desta fundamental mudana demogrfica ser significante para os governos, ainda que variando muito de pas para pas. Haver implicaes em todas as reas em que os aturios atuam. Em resposta ao envelhecimento da populao e aos altos custos das aposentadorias por idade, muitos governos associados OECD - Organizao para Cooperao e Desenvolvimento Econmico tm tentado igualar, para homens e mulheres, uma idade mais elevada para o incio de gozo do benefcio. Por exemplo, tanto a Austrlia quanto o Reino Unido decidiram mudar gradualmente a idade de aposentadoria feminina de 60 para 65 anos. Em ambos os pases, a idade de aposentadoria masculina 65 anos h muito tempo. Brown et al. (2002) desenvolveu um modelo relacionando a expectativa de idade de aposentadoria dos trabalhadores no Canad a um ndice de Transferncia de Recursos (do ingls, Wealth Transfer Index (WTI)). A idade de aposentadoria aquela em que os trabalhadores deixam de ser economicamente ativos. J o WTI um indicador de oferta (denominador) e demanda por recursos (numerador) em relao ao governo; onde a oferta de recursos representada por estes trabalhadores economicamente ativos e a demanda, pelos jovens, desempregados e idosos. Os autores sugerem que, de um ponto de vista macroeconmico, a idade de aposentadoria deve variar de modo a manter o WTI estvel ou aceitvel. Eles colocam que a idade de aposentadoria pode ser vista como um item de equilbrio em um sistema econmico que est em constante procura por equilbrio. De onde vir a produo adicional de bens e servios para suportar a crescente proporo de aposentados? Sugerem os autores que ela ser produzida por trabalhadores que se mantenham mais tempo trabalhando. No Canad, eles estimam uma diminuio geral na idade mdia de aposentadoria at 2017, seguida por um aumento no perodo de 2017 a 2034. 2.11 PADRES DE EMPREGO E TRABALHO No Reino Unido, nos Estados Unidos, no Canad e na Austrlia, at recentemente no era incomum um funcionrio trabalhar a vida inteira para apenas um empregador. Nas dcadas recentes, h um aumento na mobilidade entre empregos, ao menos para pessoas com mais qualificao e tcnicas valorizadas. Agora visto como desejvel aos empregados que experimentem diversos empregos em diferentes organizaes, para maximizar as oportunidades de desenvolver suas tcnicas e ganhar mais experincia. Assim como aumenta a incidncia de enxugamento das empresas, aumenta tambm a probabilidade da mudana de empresa. Fundos de penso tradicionais, planejados para atender uma vida inteira de trabalho com um mesmo empregador, no suprem as necessidades de trabalhadores com maior mobilidade. Eles tambm no servem s necessidades de trabalhadores menos especializados. Em alguns pases (por exemplo, Austrlia), leis contra discriminao por idade tm tornado ilegal especificar uma idade mxima de aposentadoria. Isso significa efetivamente que a aposentadoria obrigatria est fora de questo (exceto em certas profisses e ofcios). Isto tem implicaes bvias no desenvolvimento de fundos de penso. Os padres de emprego esto intimamente ligados a outros componentes do contexto, tais como estrutura e condies econmicas, fatores culturais, atitudes e convenes sociais, caractersticas demogrficas e
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mudanas tecnolgicas. Encorajar os trabalhadores a adiar a aposentadoria (por exemplo, aumentando a mdia de idade por aposentadoria) uma ttica s vezes usada por governos que procuram maneiras de amenizar o impacto nas finanas pblicas de uma populao envelhecida. No Brasil, o governo criou o fator previdencirio para postergar a aposentadoria tendo em vista a reduo do salrio-de-benefcio, onde levado em considerao a idade, o tempo de contribuio e a expectativa de vida que muda a cada ano com as tbuas de mortalidade publicadas pelo IBGE . O conceito de aposentadoria como evento de vida distinto e que ocorre ao atingir a idade comum de aposentadoria, marcando o fim de uma vida de trabalho remunerada e o incio de uma nova fase, est sendo desafiado. A prtica de aposentadoria gradual, na qual os trabalhadores reduzem suas horas trabalhadas conforme vo envelhecendo, est se tornando mais comum e provvel que continue assim. No entanto, antes que a aposentadoria gradual possa se tornar uma norma, tero de ser encontradas solues para algumas das barreiras culturais, econmicas e legais existentes. Por exemplo, as regras de seguro social e as dos fundos de penso podem ter que ser modificadas. Os empregadores e os prprios trabalhadores podem ter que mudar suas atitudes em relao as suas aposentadorias. 2.12 TENDNCIAS E FATORES SOCIAIS Aqui esto alguns exemplos de como os fatores sociais (por exemplo, atitudes e valores comunitrios, fatores culturais) e as mudanas que ocorrem neles com o tempo podem impactar no trabalho atuarial: A preferncia demonstrada por aposentados em receber uma quantia nica ao invs de quantias mensais, observada por vrias geraes na Austrlia, mas no prevalecente em outros pases; Reprovao por parte da comunidade da discriminao por sexo, estado civil, religio, invalidez, raa e outros fatores levou a uma legislao anti-discriminatria em muitos pases. Debates pblicos questionam o direito dos seguradores de vida e fundos de penso de se eximirem de tal legislao (por exemplo, a fim de usar o sexo como um fator de preo para seguro de vida e a fim de prover benefcios diferentes para homens e mulheres que contribuam com valores iguais); Reconhecimento de parceiros ou companheiros do mesmo sexo, bem como de sexos opostos tambm, para pagamento de benefcios aos cnjuges; Limitaes nos tipos de perguntas que as seguradoras podem fazer aos proponentes do seguro (por exemplo, orientao ou preferncia sexual); A atitude da populao com relao ao seguro e em especial s exigncias (por exemplo, pessoas que pensam seus seguros residenciais como um arranjo nos quais seus prmios so acumulados ou ainda como investimentos); O nvel de criminalidade, tais como roubo e fraude, em uma comunidade tem um impacto bvio no volume de sinistros nos seguros de danos.
Em pases com economias emergentes ou em desenvolvimento, pode haver atitudes negativas da populao com relao ao seguro. Por exemplo, em algumas antigas repblicas soviticas, onde em tempos passados o seguro era provido apenas pelo Estado, a indstria do seguro vem sendo privatizada. Seguradores privados acham difcil superar atitudes negativas de muitas pessoas em relao ao seguro. Sua experincia passada com companhias de seguro estatais podem ter levado essas pessoas a acreditar que seguro uma perda de dinheiro. Eles podem ter tido sinistros legtimos que foram apenas parcialmente pagos, ou pagos apenas aps muito tempo, ou at mesmo nunca pagos. 2.13 QUESTES INDUSTRIAIS OU SINDICAIS As questes sindicais so assuntos sobre os quais h disputa entre empregadores e representantes de empregados (por exemplo, sindicatos). Tais disputas podem ser sindicais ou restritas a companhias especficas. Benefcios a empregados, tais como aqueles oferecidos por fundos de penso, seguro por invalidez ou morte e cobertura mdica e odontolgica, podem ser objeto de negociao de tempos em tempos. Um aturio pode ter de aconselhar uma ou outra das partes, ou recomendar uma soluo que seja aceitvel para ambas as partes.
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A presso coletiva de sindicatos pode levar a nveis salariais mais altos, o que tem impacto no custo dos fundos de penso que oferecem planos na modalidade de benefcio definido. O envolvimento dos sindicatos adiciona uma perspectiva extra de interesses ao gerenciamento financeiro dos fundos de penses. Por exemplo, Ferris et al (1995) apontou que os aturios podem ver seu trabalho com fundos de penso sujeito a uma investigao detalhada por sindicatos. Os autores explicam que o desenvolvimento dos fundos de penso e o surgimento de grandes supervits em alguns desses fundos tem chamado a ateno dos sindicatos. A crescente investigao do trabalho dos aturios deve ser bem-vinda. Entender a perspectiva dos sindicatos e fornecer conselhos valiosos a todas as partes exige que o aturio seja um bom ouvinte e tenha boas tcnicas de compreenso e comunicao. 2.14 PRTICAS E PADRES DE CONTABILIDADE As contas de empresas devem ser preparadas de acordo com os padres de contabilidade. Os padres de contabilidade afetam virtualmente todos os tipos de trabalho atuarial. Eles podem estabelecer a natureza geral, em maior ou menor grau, das suposies a serem feitas ao realizar uma estimativa/avaliao de quase qualquer coisa cujo valor possa ser estabelecido em termos financeiros. Isto inclui, por exemplo, exigncias de fundos de penso e reivindicaes de companhias de seguros. Por exemplo, na Austrlia, o padro de contabilidade AAS25 especifica os tipos de suposies que devem ser usadas em avaliaes de bens e responsabilidades em contas de fundos de penso. Um aturio pode escolher usar diferentes suposies ao realizar uma reviso atuarial para propsitos dos fundos. No entanto, o aturio ter de explicar ao empregador patrocinador e aos participantes por que as contas apresentam valores diferentes daqueles do relatrio do aturio. No Brasil, o IBRACON atravs da deliberao NPC 26, introduziu normas de contabilidade para planos de fundo de penso patrocinados por empresas que possuem capital aberto de tal forma a reconhecer, no seu balano anual, os compromissos atuariais do plano. Os padres de contabilidade podem apontar de que maneira as companhias de seguros relatam suas atividades. Os aspectos afetados tendem a incluir a definio dos prmios, contabilidade de aquisio de custos, contabilidade para pagamento de resseguro, distribuio de gastos e determinao de responsabilidades (Hart, Buchanan e Howe 1996, p.26). Se as regulamentaes para seguradoras exigirem uma abordagem diferente na estimativa de responsabilidades, ento um valor diferente daquele constante nas contas publicadas ser determinado. 2.15 DESENVOLVIMENTOS TECNOLGICOS O desenvolvimento tecnolgico, especialmente em computao e comunicaes, teve grande impacto no trabalho atuarial desde o incio dos anos 70. At ento, muitos estudos da cincia atuarial eram focados em encontrar melhores maneiras de calcular o valor atual esperados de fluxos de caixa futuros. Melhorias na capacidade de armazenagem, na velocidade de processamento e no custo dos computadores, e o desenvolvimento de softwares de uso fcil, provam que o que antes era considerado pedra fundamental no trabalho atuarial tornou-se quase redundante. As mudanas tecnolgicas influenciam o desenvolvimento e a melhoria de produtos. Tome por exemplo o desenvolvimento de aplices de seguro de vida unit-linked, comum no exterior. Nesta modalidade, a seguradora deduz do prmio as despesas inerentes ao seguro (sinistros, DA, comisses, etc) alocando o resultado decorrente em um fundo que investe o dinheiro no mercado financeiro. A participao do estipulante representada por unidades. Da o nome unit-linked. A reviso regulamentar do valor das unidades e seu uso ao determinar o nmero de unidades adquiridas por prmios adicionais e ao calcular os valores de aplices foram possveis somente quando a tecnologia de informtica tornou-se suficientemente rpida e poderosa. Alm disso, medida que as tecnologias de comunicao foram aprimoradas, os preos de unidades foram revisados com maior freqncia. Tcnicas de venda e marketing tambm tm sido fortemente afetadas pelo desenvolvimento tecnolgico. O marketing direto de produtos financeiros busca reduzir os custos de novas aquisies de negcios. Ele depende
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muito de apoio tecnolgico, no importando qual canal de distribuio utilizado. O uso da internet para a promoo de produtos financeiros, marketing, cotaes e vendas est agora estabelecido e sem dvida crescer. As mudanas tecnolgicas podem ter grande efeito na mortalidade e na morbidade. O desenvolvimento de novos medicamentos pode reduzir significativamente os riscos de doenas, invalidez e morte de causas especficas. Novas mquinas para diagnstico, para procedimentos cirrgicos e para tratamentos podem ter efeitos semelhantes. Novos tratamentos tornam-se disponveis para doenas antes no tratveis. Ao mesmo tempo, tal desenvolvimento pode levar a aumentos em custos agregados para seguros de despesas mdicas e hospitalares, porque as novas tecnologias tendem a ser mais caras. O desenvolvimento tecnolgico traz consigo uma ampla gama de novos bens a serem assegurados (por exemplo, satlites e veculos espaciais) e desafios aos preos e resseguros. Tal mudana tambm torna muitos itens obsoletos e, portanto, cria dificuldades na avaliao e na reposio de produtos de seguros. 2.16 CONVERGNCIAS DE INSTITUIES FINANCEIRAS Convergncia o termo usado para descrever a tendncia observada em muitos pases desde os anos 80 de classes de instituies financeiras antes distintas tornarem-se semelhantes. Essa tendncia surgiu medida que cada classe aumentou a oferta de servios e produtos financeiros. O objetivo tem sido oferecer one-stop shopping ou venda cruzada (cross seling) aos clientes na tentativa de suprir suas necessidades financeiras. Essa abordagem full-service s vezes conhecida pela palavra alem allfinanz. Os bancos adicionaram seguros gerais e de vida, fundos de penso multipatrocinados e gerncia de fundos de investimentos sua tradicional gama de produtos. As companhias de seguro de vida introduziram seguros gerais e resseguros, assim como produtos bancrios (depsitos, emprstimos, cartes de crdito etc.) e gerncia de fundos de investimentos. A tendncia criou instituies de servios financeiros que consistem de unidades e subsidirias em uma variedade de negcios especficos. Reconhecer e analisar os riscos enfrentados por uma empresa full-service, assim como as interdependncias e correlaes entre eles, um desafio para gerentes, investidores, agncias de rating, reguladores e aturios. 2.17 DISTRIBUIO DE PRODUTOS E INTERMEDIRIOS Produtos e servios financeiros esto disponveis aos consumidores por meio de uma gama de canais de distribuio. O mix de canais e sua relativa importncia varia entre os pases. 2.17.1 Agentes nicos
Embora no Brasil no seja comum este canal de distribuio, os agentes nicos so intermedirios de vendas que representam e vendem os produtos de apenas um fornecedor de produtos. Eles tambm so conhecidos como tied agents ou agentes cativos. Geralmente eles so extensamente treinados pela empresa que representam e so pagos com altas comisses em proporo quantidade de novos negcios que vendem. Agentes podem ter outros empregos, ou pelo menos trabalhar apenas meio expediente (por exemplo, muitos agentes de seguro de vida no Japo so tambm donas de casa). s vezes, agentes so autorizados a vender produtos de uma ou duas outras empresas tambm. Isso ocorre quando a companhia qual esto ligados no oferece uma ampla gama de produtos (por exemplo, no oferece seguro de vida ou no oferece planos de previdncia). 2.17.2 Multiagentes
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Multiagentes so indivduos ou firmas que esto autorizados a vender os produtos de diversos fornecedores de produtos. Agentes nicos bem-sucedidos e estabelecidos tentaro estabelecer suas prprias prticas de multiagentes. Sua bem-sucedida performance anterior os habilita a obter acordos de agentes com diversas companhias. Os multiagentes tambm geralmente recebem comisses das companhias cujos produtos vendem. 2.17.3 Corretores e consultores financeiros
Corretores so intermedirios que do conselho aos consumidores de servios financeiros ou instrumentos financeiros. Corretores da Bolsa de Valores do conselho a clientes sobre investimentos em aes ou outros instrumentos financeiros. Corretores de seguros do conselhos sobre seguros, poupana e produtos de investimento. Corretores da Bolsa recebem uma taxa ou comisso de seu cliente, enquanto que corretores de seguros recebem comisses das companhias das quais vendem produtos. Os consultores financeiros do conselhos a seus clientes sobre todas as necessidades de planejamento financeiro. Eles focam em oferecer a um indivduo, a uma famlia ou at mesmo a um pequeno negcio um extenso plano financeiro. Tal plano pode incluir recomendaes sobre um programa de seguro, planejamento financeiro para aposentadoria, um programa de investimentos e poupana, reduo de impostos, etc. Os consultores financeiros esto crescentemente optando por cobrar de seus clientes uma taxa por servio. Por exemplo: os consultores podem cobrar uma taxa de $ 500 a $ 1 mil pela primeira consulta e preparao de um plano financeiro. O aconselhamento adicional acarretar uma taxa adicional. Vamos supor que o cliente concorde com um plano que inclua a compra de produtos sobre a qual a empresa paga comisso. A comisso recebida pode ser compensada pelo preo da consultoria (portanto o cliente paga menos ao consultor), ou a comisso total pode ser repassada ao cliente (com o cliente pagando o custo total ao consultor). De ambas as formas, todas as taxas e comisses devem ser totalmente reveladas. Agentes, corretores e consultores financeiros geralmente tm de ser licenciados ou registrados. Eles tambm podem estar sujeitos regulamentao e superviso quanto adequao de seu conhecimento e experincia para atuar naquela rea, o manuseio do dinheiro do cliente e a natureza e qualidade da consultoria feita. Geralmente lhes requisitado que revelem a seus clientes todas as taxas, comisses e custos que tero que ser recebidos ou pagos. 2.17.4 Distribuio direta
Qualquer mtodo de distribuio que no envolva intermedirio conhecido como distribuio direta. A atrao bvia por fornecedores de produto que no h exigncia de pagamento de comisses a intermedirios por tempo ou esforo. Os custos de venda do produto podem ser significativamente reduzidos. A distribuio direta tem trs formas bsicas: Contato personalizado, direcionado a um indivduo (por exemplo, correspondncia direta, telemarketing); Anncios elaborados para chamar ateno do cliente potencial (por exemplo, um banner em uma agncia bancria, um anncio em mdia impressa convidando os clientes a ligar para o nmero tal); Contato iniciado pelo cliente, geralmente resultado de um anncio institucional, recomendao bocaa-boca, convenincia da localizao da agncia etc (por exemplo: o cliente telefona para uma grande e conhecida empresa para comprar seguro de vida, ou acessa um site para adquirir seguro de veculo por meio da associao de motoristas a qual pertence, ou entra em uma agncia para abrir uma conta);
Afirma-se algumas vezes que a internet ser um importante canal de distribuio direta para produtos financeiros. importante distinguir o uso da internet como canal de distribuio do seu uso como provedor de informao, incluindo cotaes de prmios para auxiliar a venda. 2.18
CONCORRNCIA 31
Os clientes e empregadores para quem os aturios prestam servio, geralmente, operam em um ambiente comercial no qual a concorrncia forte. Isso pode resultar em presso sobre os aturios envolvidos em relao aos preos dos produtos para recomendar taxas ou prmios que sejam competitivas, talvez ao custo da rentabilidade. Ferris et al. (1995) identificou outras situaes nas quais os aturios podem sofrer tal presso. A existncia de padres profissionais atuariais, no entanto, ajuda a mitigar essas presses. Em algumas classes de seguros gerais a ausncia de dados confiveis, relevantes e adequados pode significar que sinistros e at despesas gerenciais possam no ser conhecidos ou estimados com nenhum grau aceitvel de certeza. Nessas circunstncias, aqueles que na companhia quiserem discutir preos baseados na concorrncia, e no baseados em estatstica, podem se sentir com a razo, exercendo maior presso sobre o aturio. No entanto, nessas circunstncias o aturio deve ser sensato a fim de elaborar o Pricing considerando a baixa grau de confiabilidade dos dados. A competio pode ser forte em alguns mercados de produtos de seguros de vida. De Ravin (1996) estudou aturios atuando na rea de Princing em 24 companhias australianas de seguro de vida, operando em mercados muito competitivos. Uma das perguntas da pesquisa era voc diria que no ano passado sentiu maior presso para atingir lucros ou vendas?. Onze (46%) disseram mais ou menos a mesma presso para atingir ambos, enquanto sete disseram lucros e seis (25%) disseram vendas. 2.19 ASSOCIAES SINDICAIS Em muitos pases, associaes sindicais tm sido formadas no setor financeiro para promover o papel e os interesses coletivos de seus membros junto ao governo, mdia e comunidade. Por intermdio de seus membros, essas organizaes sem fins lucrativos participam de debates sobre polticas pblicas, participam em assuntos como regulamentao e taxao, ligam-se a rgos reguladores e publicam relatrios de pesquisa. A tabela 2.19 fornece exemplos de rgos sindicais de diversos pases. T ABELA 2.19 EXEMPLOS DE DIVERSOS PASES DE RGOS INDUSTRIAIS DE SETOR FINANCEIRO Pas Brasil Categoria rgos Sindicais
Seguro Privado e Capitalizao Federao Nacional das Empresas de Seguros Privados e de Capitalizao (FENASEG) Educao e Treinamento em Fundao Escola Nacional de Seguro Seguros (Funenseg)
Austrlia
Bancria
Associao Australiana Banqueiros (ABA)
de
Seguro de vida, resseguro e Associao de Investimentos e gerncia de fundos Servios Financeiros (IFSA) Seguro geral Conselho de Austrlia (ICA) Seguro da
Educao e treinamento de Instituto Neozelands seguro Australiano de Seguros Finanas Fundos de penso
e e
Associao de Fundos de Penso da Austrlia (ASFA)
32
Canad
Seguro geral
Bureau de Seguros do Canad (IBC) Associao Canadense de Seguros de Vida e Sade (CLHIA) Associao dos Banqueiros Canadenses (CBA)
Seguro de vida e seguro sade
Bancria
Hong Kong
Seguro geral, seguro de vida e Federao de Seguradores de aposentadoria Hong Kong (HKFI) Seguro de vida com base em Associao Singapurense de planejadores financeiros Depositrios de Seguros de (agentes) Vida (LUA) Seguro de vida Associao Singapurense de Seguros de Vida (LIA) Associao Singapurense de Seguros Gerais (GIA) Associao de Britnicos (BBA) e Banqueiros
Singapura
Seguro geral
Reino Unido
Bancria
Seguro geral atacadista
resseguro Associao de Depositrios Internacionais de Londres (IUA) Associao de Britnicas (ABI) Seguradoras
Seguro e fundos de penso
Essas associaes podem tambm promover educao, treinamento e crdito para trabalhadores do mercado. O ramo pode ser seguro de vida, seguros gerais, bancrio, administrao de fundos, fundos de penso ou qualquer outro setor financeiro. As atividades de associaes sindicais podem afetar o trabalho atuarial de diversas maneiras: As companhias membros podem aderir a cdigos voluntrios de conduta em reas tais como vendas e servio ao consumidor; As associaes, s vezes, provm a coleta de dados e relatam servios aos membros, e esses dados agregados podem ser teis para calcular as obrigaes das aplices e precific-las; Elas podem estabelecer fundos mtuos de emergncia ou acordos de arrecadao nos quais todos os membros assumem o compromisso de ajudar a sustentar um membro parceiro que se encontre em dificuldades financeiras.
No caso do Brasil, a apresentao da Fenaseg (que pode ser obtida no site www.fenaseg.org.br) se alinha misso de diversas outras associaes sindicais espalhadas pelo mundo:
A Federao Nacional das Empresas de Seguros Privados e de Capitalizao FENASEG uma associao sindical de grau superior, para fins de estudo, coordenao, proteo e representao legal das categorias econmicas do seguro privado e da capitalizao, fundada com o objetivo de promover o desenvolvimento ordenado e eficiente desses mercados, definindo e defendendo seus direitos, e representando politicamente a categoria.
33
2.20 GLOBALIZAO DO AMBIENTE Em termos de condies econmicas e tendncias em particular, nenhum pas pode se considerar imune aos efeitos das mudanas e eventos internacionais. Considere o ano de 2001, por exemplo. O crescimento econmico global foi lento no incio do ano, seguido do colapso da bolha high-tech e piorou com o passar do ano. A economia do Japo, uma das maiores do mundo, estava em recesso. As previses para os Estados Unidos e para o crescimento econmico mundial foram reduzidos. Ento os ataques terroristas nos Estados Unidos em 11 de Setembro interromperam a operao normal dos mercados financeiros no mundo inteiro, gerando grande incerteza, aumentando a averso ao risco e diminuindo a confiana do consumidor e dos negcios. Os ataques levaram aos mais altos sinistros do mercado internacional de seguros e provavelmente geraram preocupaes para algumas seguradoras. Mais tarde no mesmo ano, a maior companhia de energia norte-americana, Enron, foi falncia e o governo da Argentina declarou moratria (a maior dvida soberana no paga da histria). Esses eventos e outros ajudaram a direcionar a ateno de todos os pases para a importncia do planejamento de reservas, recuperao de desastres, governanas corporativas slidas, auditoria eficaz e melhorias na superviso reguladora. Para os aturios, uma dimenso global importante o rpido desenvolvimento em direo a uma profisso atuarial global. H acordos entre diversos pares de rgos atuariais nacionais que reconhecem as qualificaes profissionais um do outro. Alm disso, a Associao Atuarial Internacional (IAA) comprometeu-se a um contedo educacional mnimo a ser implementado por membros do rgo at 2005, justamente o que levou a implementao do exame de Certificao no Brasil.
34
Captulo 3:
Resposta experincia aplicao prtica
3.1
INTRODUO
Este captulo discute como os resultados da experincia so interpretados e aplicados na prtica em uma larga variedade de atribuies atuariais. Estas incluem o reconhecimento e a distribuio do lucro, fixao de preos (pricing), a reviso das condies gerais e dos termos financeiros dos produtos ou dos benefcios, e a gerncia do negcio de uma maneira sadia e lucrativa. Os mtodos de controle so relevantes a longo prazo para todas as entidades que so projetadas para suportar e se adaptar aos perodos de circunstncias favorveis e adversas. Alguns exemplos especficos so dados na distribuio de lucros para acionistas, no clculo do preo unitrio, na reviso da lucratividade de um produto de seguro, no ajuste de taxas de contribuio de um fundo de penso, no reconhecimento de lucros/prejuzos conforme o risco de um negcio de seguro, e a distribuio de excedente tcnico para aplices com resultado positivo de uma companhia de seguro da vida. 3.2
PAPEL DO ATURIO
O papel do aturio consultivo, sendo o aturio um empregado da empresa ou um consultor. O aturio faz recomendaes direo da empresa ou ao cliente, porm as decises, as execues e as recomendaes so responsabilidades dessa direo. Na formulao do parecer atuarial importante identificar quem o cliente e qual o objetivo do trabalho. Esclarecendo isto o quanto antes, pode-se conseguir ganhar tempo no processo. Freqentemente ao realizar um trabalho, o aturio pode identificar melhorias que podem ser feitas ao negcio ou s operaes do cliente, mas que no esto estritamente includas no escopo do trabalho. Por exemplo, no clculo do passivo de uma companhia de seguro, o aturio pode encontrar melhorias que podem ser feitas na gerao de dados ou nos sistemas de informao. Geralmente tais melhorias so includas no relatrio do aturio e fornecem valor ao empregador ou ao cliente. O resultado de um trabalho pode ser diferente do que o esperado inicialmente pelo cliente. A melhor resposta para um produto que no d lucro pode no ser um aumento nos preos, mas um ajuste nos termos ou nas condies nas quais o produto esteja baseado ou uma mudana na maneira com que o produto controlado ou vendido. Respostas experincia freqentemente exigem consideraes cuidadosas quanto imparcialidade e eqidade nas solues alternativas. Esta uma parte importante do papel do aturio. Muitas designaes atuariais indicam o envolvimento de aturios principalmente porque as partes desejam alcanar um resultado satisfatrio e eqitativo. Isto inclui o Governo e o Poder Legislativo na elaborao das leis. Ao procurar ser imparcial e justo, o aturio deve estar atento ampla gama de partes interessadas. Estas podem incluir o cliente, o governo, a indstria, os analistas financeiros, os meios de comunicao, e a populao em geral. Boa comunicao, tanto escrita como verbal, essencial na maioria das atribuies atuariais. A menos que as sugestes e recomendaes do aturio estejam claramente expressas, elas podem ser mal entendidas e/ou no implementadas. O papel do aturio, na maioria dos pases, tem responsabilidades adicionais definidas na legislao e nos regulamentos quando o mesmo atua em uma empresa de seguro de vida, em uma seguradora de outros tipos de seguros ou em um fundo de penso. Alm de responsabilidades legais, o aturio precisa seguir na direo da conduta profissional e dos padres estabelecidos. 3.3
CONSIDERAES GERAIS 35
Ao responder experincia de uma entidade financeira, vrias consideraes gerais aplicam-se atravs de uma escala de atribuies. Estas incluem: aspectos legais - isto abrange a legislao especfica e os regulamentos que se relacionam instituio do cliente (por exemplo, imposto no-discriminado, concorrncia e mtodos de venda) e a lei relevante ao caso; os padres profissionais e as notas de orientao que se aplicam para a situao - isto inclui padres no atuariais (por exemplo, padres da contabilidade, quando relevante); eqidade e imparcialidade a atividade atuarial freqentemente exige do aturio a busca por resultados claros e eqitativos entre os diferentes grupos envolvidos na empresa (por exemplo, os acionistas e segurados de uma companhia de seguro de vida); elaborao de planos de negcios (ou do ingls, business plan) e objetivos - o aturio deve levar em considerao o business plan do cliente ou do empregador e, at onde for possvel, apresentar solues que sejam consistentes com a estratgia da empresa; concorrncia - a maioria das entidades financeiras opera em um ambiente de competio. As aes dos concorrentes devem ser consideradas, especialmente quando a experincia afeta a indstria inteira. H freqentemente uma tenso entre o melhor resultado para a entidade e a necessidade da entidade de continuar competitiva; exigncias de capital - a maioria das entidades financeiras necessita reter uma proporo do lucro anual para construir um reserva contra futuras experincias adversas. A quantia do capital necessrio uma funo do nvel de riscos suportado pela entidade, seu tamanho e lucratividade e qualquer requisitos reguladores. No Brasil, temos legislao especfica que trata da Margem de Solvncia. O custo da capital deve ser levado em considerao em vrios aspectos no trabalho atuarial, incluindo a valorizao e a atribuio dos lucros entre os interessados; reconhecimento do lucro para um grupo com contratos financeiros a longo prazo, o lucro reconhecido sobre a vigncia dos contratos de acordo com a contabilidade e os padres atuariais. O padro de reconhecimento de lucro ser afetado pela experincia dos contratos.
O aturio necessita entender este processo ao formular recomendaes sobre a atribuio e a distribuio dos lucros. 3.4 3.4.1
CONTROLANDO O NEGCIO
Planos de negcio
Os negcios so controlados de acordo com um business plan o qual geralmente desenvolvido pela gerncia e aprovada pela diretoria ou outro rgo dirigente. O business plan comea geralmente com um foco (por que uma companhia est no negcio) e misso (como a companhia consegue sucesso em seu foco) seguida por metas e por objetivos mais detalhados para obter sucesso no foco e na misso. O business plan contm geralmente uma avaliao da posio atual do negcio; uma reviso do ambiente competitivo; considerao de foras externas ao negcio e indstria; e um plano de ao para alcanar os objetivos em uma estrutura de tempo determinado. Para muitos tipos de atribuio, importante para o aturio estar ciente do business plan e dos objetivos do negcio. Quando possvel, as recomendaes do aturio devem ser moldadas de maneira que sustente e seja consistente com aqueles planos. 3.4.2 Sistemas de controle financeiros
Os sistemas de controle financeiros permitem que a gerncia e a diretoria acompanhem o desempenho ao encontro do plano de negcio e faam mudanas necessrias para manter os negcios em curso. Os relatrios so freqentemente gerados mensalmente e aproximaes podem ser usadas no fechamento do ano. Estes
36
sistemas fornecem um aviso prvio dos problemas emergentes de modo que possam ser corrigidos antes que se tornem mais srios. Tipicamente, os sistemas de controle incluem comparaes dos seguintes itens de acordo com o oramento do ms e do ano na data: volumes de vendas por produto; lucro por produto, e uma anlise das fontes do lucro; controle de crdito e posio de liquidez; as despesas de gerncia, especialmente itens maiores ou extra-oramentrios; outros indicadores chaves do desempenho do negcio, tal como o expediente da equipe de funcionrios ou a satisfao do cliente; para companhias de seguro, retornos de investimento, sinistros e resultados do perodo.
Os relatrios do controle financeiro geralmente no podem sofrer auditorias nem serem produzidos sob a presso de finalizar o trabalho em pouco tempo. O aturio deve conseqentemente compreender como estes relatrios so produzidos e suas limitaes antes de empregar os resultados. Os aturios esto freqentemente em posio de projetar ou sugerir melhorias aos sistemas de controle financeiros, e esta uma contribuio til dentre as muitas atribuies atuariais. As mudanas necessitam ter custo justificado dado a freqncia do relatrio. 3.4.3 Sistemas de auditoria
Auditoria externa Os relatrios financeiros de auditoria externa da maioria das companhias so verificados anualmente e estes do, freqentemente, forma a uma importante atribuio atuarial. O aturio deve compreender a natureza do processo do exame: o espao do exame; o nvel de materialidade adotado pelo auditor; e algumas recomendaes feitas pelo auditor gerncia ou diretoria. Onde o aturio est confiando nas indicaes financeiras examinadas, freqentemente vlido ter uma reunio com o auditor para obter uma compreenso melhor do processo do exame. Auditoria interna A maioria das companhias tem tambm algum processo formal de auditoria interna. Isto dirigido geralmente s atividades mais amplas do controle do negcio, no apenas aos relatrios financeiros. O foco assegurar-se de que as funes dirias do negcio esto sendo conduzidas eficientemente e em linha com todos os manuais ou padres internos. O auditor interno pode ser um empregado ou um consultor externo. O auditor interno pode relatar gerncia snior do negcio ou auditoria ou ao comit da diretoria. A auditoria interna s vezes um componente do processo gerencial de um negcio de risco. O processo gerencial de risco dirige-se tambm aos riscos estratgicos do negcio - identificando as edies, formulando um plano de ao, e monitorando os resultados. A qualidade dos sistemas auditores varia de negcio para negcio e o aturio deve estar ciente da natureza destes processos antes de confiar na informao produzida pela auditoria. Durante uma atribuio, o aturio pode identificar riscos particulares do negcio ou necessidade de melhorias no relatrio interno ou externo e estas sugestes podem ser apresentadas ao auditor interno para monitorar sua execuo. Em muitas atribuies, importante para o aturio trabalhar junto com os auditores externos e internos.
37
Captulo 4:
Concluses
Tendo em vista todos os aspectos abordados nos captulos anteriores, conclui-se que o aturio deve ser um profissional multidisciplinar, ou seja, dever entender os impactos das diversas reas no contexto do funcionamento da empresa em que atua. Um exemplo prtico para melhor ilustrar esta concluso que o aturio deve entender como so contabilizadas as provises que calcula, mensalmente, e conseqente apurao de resultados. No esperado que um aturio simplesmente envie um nmero para a contabilidade sem saber como e onde ser utilizado. O ambiente e a experincia internacional podem ajudar na tomada de determinadas decises e at mesmo favorecerem o surgimento de idias que resultem em novos produtos que podero ser lanados. Voc, que um novo membro da classe atuarial brasileira, deve sempre ter em mente que o mercado dinmico e que o profissionalismo deve estar sempre presente em qualquer situao vivenciada. O cdigo de tica profissional do aturio brasileiro encontra-se disponvel no website do Instituto Brasileiro de Aturios - IBA.
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