CURSO

AUDITORIA

TEMA

INFORME FINAL

SECCION

82N

PROFESOR

JUAN FERREYROS

CICLO

INTEGRANTES :

2011-I
TABLA DE CONTENIDO
1

TABLA DE CONTENIDO .........................................................................................1 INTRODUCCIN...................................................................................................... 3 INFORME FINAL.......................................................................................................3 1. RESUMEN EJECUTIVO.......................................................................................4 2. INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA AUDITADA......................................4 3.1 OBSERVACIN...............................................................................................5 3.2 CAUSA........................................................................................................... 5 3.3 CONSECUENCIA.............................................................................................5 3.4 CONCLUSIN.................................................................................................5 3.5 RECOMENDACIN..........................................................................................5 4.1 OBSERVACIN...............................................................................................5 4.2 CAUSA .......................................................................................................... 6 4.3 CONSECUENCIA.............................................................................................6 4.4 CONCLUSIN.................................................................................................6 4.5 RECOMENDACIN..........................................................................................6 5.1 OBSERVACIN...............................................................................................6 5.2 CAUSA........................................................................................................... 7 5.3 CONSECUENCIA.............................................................................................7 5.4 CONCLUSIN.................................................................................................7 5.5 RECOMENDACIN..........................................................................................7 ANEXOS.................................................................................................................. 7 MODE.................................................................................................................. 9 MATRIZ DE DOCUMENTOS.................................................................................14 MATRIZ GERENCIAL...........................................................................................15 WHAT FOR......................................................................................................... 16 CURSOGRAMA................................................................................................... 18 BASE DE DATOS Y TABLAS...............................................................................19 GIBS.................................................................................................................. 20 CHECK LIST........................................................................................................30 CUESTIONARIO..................................................................................................31

INTRODUCCIN
El trabajo de auditora realizado a la empresa BUENANUEVA TRADING S.A.C se realizo bajo la aceptacin del presidente de dicha compaa, la Sra. Lita Aguilar quien nos dio el visto bueno para iniciar el trabajo el 1 de Enero del 2011. Se analizaron todos los procesos de la empresa, detectando problemas de diferentes niveles de gravedad. Las herramientas empleadas para la elaboracin de la auditoria son el flujograma y el cursograma analtico, realizados en el rea de logstica especialmente en la seccin de compras que se encarga de la adquisicin de las materias primas para la realizacin de la extraccin y las operaciones de la empresa. La organizacin cumple con todo lo necesario para ejercer el trabajo, pero, carece de insumos virtuales para el mejor manejo de los procesos. BUENANUEVA tiene un alto potencial para crecer en el rubro, rediseando algunos procedimientos y logrando unas certificaciones la organizacin tendra las condiciones de ser un TOP en el rubro. Durante todo el proceso de auditora se tuvo todo el apoyo del personal lo cual facilito la obtencin de mejores resultados, los cuales sern presentados en el presente documento.

INFORME FINAL

1. RESUMEN EJECUTIVO

Nosotros la empresa GOB AUDITORES SAC en el periodo comprendido del 1 de enero del 2011 al 1 de mayo del 2011 hemos realizado lo siguiente: La auditoria a la empresa BUENANUEVA TRADING S.A.C fundada el 2 de enero del 2008, que brinda servicios de fundicin, refinacin, compra y venta de metales preciosos a los pequeos mineros empleando el carbn activado como principal fuente de procesamiento. Las herramientas empleadas para la elaboracin de la auditoria son el flujograma y el cursograma analtico, realizados en el rea de logstica especialmente en la seccin de compras que se encarga de la adquisicin de las materias primas para la realizacin de la extraccin y las operaciones de la empresa. Entre las fallas encontradas tenemos que cuentan con un software desfasado y lento para el registro de las rdenes de compra, adems que no se encuentra bien definido su proceso de cotizacin. Por ltimo se encontr que no estn definidas las funciones de la persona encargada del recibimiento de los materiales en el almacn. Las principales fallas encontradas son el empleo de un software desfasado y la no definicin correcta de las actividades y procedimientos a la hora de realizar la compra.

2. INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA AUDITADA

RAZN SOCIAL DIRECCIN FUNDACIN

: : :

BUENANUEVA TRADING S.A.C Av. Industrial 3233- Independencia. 02 / Enero / 2008

4

RUC GIRO

: :

20517554058 Fundicin, refinacin, compra y venta de metales.

3.1 OBSERVACIN Se pudo observar que existe un deficiente proceso de cotizacin debido a que toma mucho tiempo determinar el proveedor y los productor a elegir, lo cual genera demoras en el rea de produccin, valorizadas en $25 000 durante los 5 meses que dur la auditoria. 3.2 CAUSA Ineficiente definicin de las actividades dentro del proceso de cotizacin, adems de personal nuevo y poco capacitado.

3.3 CONSECUENCIA Genera demoras en la adquisicin de materias primas lo cual retrasa la produccin en un 5% generando prdidas de $2500 mensuales y demoras en las entregas. 3.4 CONCLUSIN Se tiene un incorrecto proceso de cotizacin de materiales que genera demoras y prdidas de $25 000 en costos de produccin.

3.5 RECOMENDACIN Reformular el proceso de cotizacin estandarizando las actividades, adems de capacitar al personal encargado de compras para su mejor desempeo.

4.1 OBSERVACIN

Se observ que el proceso de registro de orden de pedido es muy lento lo cual origina un retraso en todo el proceso de compra desde la solicitud de cotizacin hasta la adquisicin de los materiales generando prdidas de $7 500 durante los 5 meses que dur la auditoria. 4.2 CAUSA Sistema de informacin obsoleto que no permite una respuesta rpida para la toma de decisiones. 4.3 CONSECUENCIA Genera demoras en el proceso de compra retrasando la entrega de materias primas al rea de produccin generando prdidas de $1500 mensuales.

4.4 CONCLUSIN Se cuenta con un proceso lento de registro de orden de compra lo cual genera prdidas de 1500 mensuales por demoras en los tiempos de entrega. 4.5 RECOMENDACIN Implementar un nuevo software que interrelacione el rea de produccin con el rea de logstica con el fin de que se sistematice el requerimiento de materiales con el fin de registrar adecuadamente y a tiempo las rdenes de compra y poder as coordinar con los proveedores. 5.1 OBSERVACIN Se puede visualizar que no se encuentra definido quin es el encargado de recibir, verificar y almacenar los materiales despachados por los proveedores lo cual genera prdidas en demoras y mermas de $10 000 durante los 5 meses que dur la auditoria.

5.2 CAUSA No se cuenta con un manual de funciones sobres la actividades que debe realizar el almacenero y cules son sus principales responsabilidades. 5.3 CONSECUENCIA Genera prdidas en materias primas tanto en mermas como en robos, adems que no se cuenta con el material necesario a tiempo para realizar las actividades productivas. 5.4 CONCLUSIN No se encuentra definido el puesto del almacenero lo cual genera deficiencias en el control de la llega de materiales generando prdidas de $2 000 mensuales.

5.5 RECOMENDACIN Elaborar un manual de funciones sobre las principales actividades,

responsabilidades y procedimientos a seguir sobre la persona encargada del almacn, as como aplicar herramientas de control para que esto se cumpla con el fin de reducir las mermas y prdidas por materias primas defectuosas.

ANEXOS

MODE
SISTEMAS PLANEACIN ORGANIZACIN CREDITO

ENTRADAS DE DATOS (IMPUT)

Misin Visin Valores

Objetivos determinados Estrategias Polticas de la empresa Principales actividades Descripcin de cargos Perfil de los puestos

Solicitud de crdito Boleta de pago Estados financieros Ratios Financieros Garantas Informe morosidad Avales

PROCESO

Anlisis del ambiente interno y externo. FODA cruzado Determinacin de objetivos Anlisis estratgico Estrategias Cdigo de tica Polticas Presupuestos Estados Financieros Proyectados

Anlisis de cargo Determinacin de areas funcionales Determinacin de actividades y funciones Determinacin de requisitos del cargo. Organigrama Estatutos Reglamento de organizacin y funciones. Manual de funciones Manual de procedimientos y procesos Cuadro de Asignacin de personal.

Evaluacin crediticia Evaluacin del riesgo Evaluacin de las garantas Tasacin

SALIDA DE DATOS (OUT PUT)

Crdito otorgado Cuentas por cobrar Negacin del crdito

SISTEMAS

RECURSOS HUMANOS

CONTABILIDAD

ASESORIA LEGAL

ENTRADAS DE DATOS (IMPUT)

Planeacin de personal Determinacin de perfiles de puestos Seleccin de personal Capacitacin y desarrollo de personal Administracin de remuneracin

Cuentas por Pagar Caja Chica Compra Venta de Moneda Extranjera Flujo de Caja

Reserva del nombre de la Empresa Constitucin de la empresa Identidad de la persona o empresa Eleccin de rgimen tributario Legalizacin de libros de planillas Registros pblicos (jurdica) Pacto social y estatutos Formulario de justificacin RUC RUS RER Beneficios laborales

PROCESO

Reclutamiento, seleccin, contratacin e induccin. Anlisis de hoja de vida Entrevista individual y grupal Entrenamiento y Exmenes Sueldos y salarios

Pagos Fluidez de Liquidez Cotizacin de moneda extranjera Ingresos y/o egresos

SALIDA DE DATOS (OUT PUT)

Economizacin de las contrataciones Puestos proyectados e idneos Personal apto Aumento de productividad y habilidades Remuneracin mensual, quincenal, salario

Letra de cambio , pagares, boletas , facturas, etc. Pagos en efectivo fijos o variables Forward Van y Tir Libro contable

Razn social Minuta (giro, tipo de sociedad, duracin, socios, etc.) Obtencin de RUC Pago de impuestos por rgimen Pagos a los trabajadores segn ley

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SISTEMAS

LOGISTICA

TESORERIA

COBRANZA

ENTRADAS DE DATOS (IMPUT)

Notas de crdito Notas de debito Facturas Boletas Proveedores rdenes de Compra Letras Proveedores Tickets

Contratos Facturas Proforma Ingresos

Contrato Crdito a clientes Depsitos

PROCESO

Registro de compras Registro de proveedores

Registro de cuentas Transcripcin de contratos

Registro de datos Clientes morosos Abono en cuenta

SALIDA DE DATOS (OUT PUT)

Registro de compras Cuentas por pagar Proveedores de servicios Cuentas vencidas Cuentas Morosas Proveedores de productos Cuenta Corrientes Proveedores Anlisis de compra

Dinero de caja Balance General Estados de ganancias y perdidas Flujo de caja Cuenta de ahorros

Letras Pagares Notificaciones

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Listado de compra en moneda nacional

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SISTEMAS

IMPORTACIONES

EXPORTACIONES

MARKETING

ENTRADAS DE DATOS (IMPUT)

Egresos de caja y bancos Carta de crdito Contacto con el vendedor Control de naviera Contratos

Ingreso a caja y bancos Contratos celebrados Carta de crdito Facturas Precios y cotizaciones

Reporte del mercado Mercado objetivo Nuevos productos Presupuesto Capacidad instalada

PROCESO

Desaduanaje Operacin logstica Transporte

Operacin hasta incoterm pactado Embalaje y embarque segn fecha Control de Naviera

Publicidad Promocin Desarrollo del mercado

SALIDA DE DATOS (OUT PUT)

Ingreso de inventarios Facturas Pago de aranceles

Carta de confirmacin de mercanca Salida de inventarios Utilidades

Inversin Plan de ventas Plan de marketing

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MATRIZ DE DOCUMENTOS

EM PRESA BUENA NUEVA T C O D IG O C 3 4 X

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MATRIZ GERENCIAL

Matriz de Toma de Decisiones

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FLUJOGRAMA DE LOGSTICA-COMPRAS WHAT FOR

ALMACN
INICIO

TESORERIA COMPRAS
Se digitaliza la orden de pedido. Se solicita requerimiento de materias.
8 4

Se emite factura.

Se contacta con los proveedores.

4

Factura

Se genera orden de pedido.

5 4

NO

Venta
Se solicita las cotizaciones.

al crdito?
SI

9 4

Se desembolsa el dinero en efectivo.

Orden de pedido. Cotizaciones

10

Se firma letra de cambio.

FIN

Se reciben las materias primas.

Est de acuerdo al ppto?

NO
11

Se registra compra.

FIN Archiv o

Gua de remisin de compra.

6 4

Se solicita las cotizaciones.

FIN

Si los producto s estn conform es?

NO FIN

Emisin de compra.

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SI

1. El sistema de registro de orden de pedido es muy lento retrasando todo el proceso de logstica (compra). 2. El tiempo de respuesta y anlisis de la cotizacin para realizar la compra es muy largo lo cual atrasa los tiempos de produccin. 17

CURSOGRAMA

Observaciones:

CURSOGRAMA AN D IA G R A M A N . 1 O B JETO :
Las actividades 8 y 11 se pueden realizar en una sola actividad por un solo encargado. Fuente: Observacin del proceso. Las actividades 6 y 7 se pueden realizar en una sola actividad. Fuente: Entrevista al encargado de compras (asistente de compras).
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PROC

BASE DE DATOS Y TABLAS

BASE DE DATOS DE COMPRAS

TABLA DE COTIZACION POR PRODUCTO CDIGO DESCRIPCIN

A0 A1 A2 A3 Insumos para produccin Insumos para limpieza Insumos para laboratorio Insumos para limpieza

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GIBS
GIB 1: REFLEXIN Y REPLANTEAMIENTO

Visin Estar entre las 5 principales empresas de servicio de refinacin y desorcin de metales preciosos a nivel nacional, siendo lder en trminos de seguridad, desarrollo sostenible, generando desarrollo integral a nuestros colaboradores y maximizando nuestra rentabilidad mediante la ampliacin de nuestras actividades en todo el Per para el ao 2016.

Misin Somos una empresa comprometida con prcticas responsables en el medio ambiente, contribuyendo al desarrollo sostenible de la comunidad en la que opera y el desarrollo de sus trabajadores.

Valores Fomentar la transparencia en las operaciones del negocio. Responsabilidad social de la empresa para diferenciarnos de la competencia. Fomentar la iniciativa personal de los trabajadores para el logro de los objetivos. La eficiencia individual del trabajador sobre todas las cosas. Actuamos de la forma ms justa, dndole al cliente, tanto interno como externo lo que realmente se merece. La excelencia como filosofa de trabajo.

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Objetivos Reducir los tiempos y costos logsticos en 10% para el 2012. Incrementar la rentabilidad en 15 % para el ao 2013. Incrementar nuestra participacin el Per a 30% para el ao 2014. Incrementar nuestras operaciones metalrgicas e investigacin en 25% para el ao 2015.

GIB 2: ESTRATGICO Anlisis del entorno

Amenaza: Bajos precios en el servicio por parte de la competencia. Volatilidad del precio de los metales preciosos. Nuevas legislaciones, normas e impuestos dados por el estado. Expectativa en cuanto al cambio de gobierno.

Oportunidad: Volatilidad del precio de los metales preciosos. Aumento de las cantidades de extraccin por parte de los pequeos mineros. Existencia de nuevas tecnologas. Mayor demanda de minerales a nivel internacional.

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 Anlisis de la empresa

Fortaleza: Cuenta con una amplia cartera de clientes fidelizados. Prestigio adquirido por su eficiencia en sus procesos. Cuenta con planes de contingencia ante eventuales siniestros. Alianzas estratgicas con proveedores.

Debilidad: No cuenta con tecnologa de ltima generacin para la disminucin de contaminacin. Los trabajadores no toman en cuenta los sistemas de seguridad e higiene que forman parte de la poltica de la empresa. Riesgo inmerso por el giro del negocio. Existencia de mermas por un adecuado control del proceso de desorcin.

GIB 3: GENRICAS

Diferenciacin: Existencia de un servicio personalizado con respecto a la credibilidad de la ley del carbn activado, al brindar al cliente muestras de seguridad para que ante cualquier duda pueda verificar que el servicio es correcto analizando su muestra en otro laboratorio ajeno a la empresa.

GIB 4: ANLISIS DEL ENTORNO GENERAL.

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Dimensin Econmica El pas actualmente se encuentra en una etapa de crecimiento econmico y estabilidad ya que tienen tendencia a la reduccin de la inflacin en 0.5% y una crecimiento consideraba del PBI del 5.6%, aunque cabe que recalcar que haya ciertos aspectos como los sobre costos, el tipo de cambio desfavorecen de cierta medida, pero es un riesgo moderado y manejable.

Dimensin Poltica A pesar que en los ltimos aos se ha presentado una estabilidad poltica, actualmente se encuentra en veremos debido a las prximas elecciones, por lo cual se tiene que proyectar la tendencia. Tambin nos encontramos en una poca de apertura de mercado mediante la firma de convenios y tratados que favorecen el libro comercio de bienes y servicios. Referentes a la tributacin aunque es alta en relacin a otros pases es modera y ahora ultima se redujo el impuesto general a venta de 19% a 18%.

Dimensin Social Referente a este factor es favorable ya que existe un gran crecimiento del ingreso per cpita lo cual en teora plantea que el poder adquisitivo del peruano es mayor, adems hay un crecimiento poblacional moderado lo cual tambin incrementa la demanda. Lo nico desfavorable es el incremento de la inseguridad lo cual podra afectar a la organizacin.

Dimensin Tecnolgica Actualmente no es la deseable debido que al pas le falta por adquirir mucha tecnologa para la mejora de sus procesos, pero es un sector en desarrollo ya que se esta importante mayor tecnologa tanto en sistemas de informacin como en maquinarias y se est tomando en cuenta ms el cuidado del medio ambiente.

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GIB 5: ANLISIS DE LAS 5 FUERZAS COMPETITIVAS DE PORTER.

Rivalidad entre competidores A pesar que cada industria tiene un anlisis diferente, en la manera de como determinar su rentabilidad y lucha con su entorno extremadamente competido, ha podido indiferenciar una estrategia por liderazgo de costos para que el cliente pueda optar por el vendedor que ofrezcan un precio ms bajo, en el cual estamos ofreciendo.

Proveedores Actualmente nuestra empresa cuenta con dos proveedores de nivel Internacional y nacional, que son los encargados de suministrarnos la mercanca, permitindonos seguir creciendo en el mercado con sus asertivos precios bajos. A continuacin:

Competidores potenciales Es importante realizar un anlisis de las empresas con las cuales se va a competir resulta de vital importancia, sobre todo de aquellas empresas con mayor cuota de mercado, debido a que son las que dictan las reglas del juego.Dentro de los competidores directos que tiene la empresa BUENA NUEVA TRADING, se encuentran: urica y La Onza.
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Compradores Referente a este punto nosotros como empresa ofrecemos un servicio acerca de Fundicin, refinacin, compra y venta de metales; la cual tenemos como compradores directos, a empresas transnacionales que a travs de un brker o intermediario buscan el acercamiento de las partes y conciliar, una fcil y buena negociacin.

Producto/ servicios sustitutivos Como somos una empresa orientada a ofrecer servicios acerca de metales no contamos con un producto sustituto.

GIB 6: ANLISIS SSECTOR A NIVEL EMPRESAS.

Grupos estratgicos Por otra parte, la perspectiva basada hoy en da acerca de los recursos y capacidades son muy consideras por las empresas como un conjunto nico, sobre las cuales han de basar su estrategia y como influenciarn sobre los resultados. Por ello, la institucin tiene una fuente distintiva de ventajas competitivas difcilmente imitable por otros grupos, dado a nuestras capacidades estratgicas es el resultado de una secuencia nica de decisiones que no puede ser reproducida completamente o con certidumbre.

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FUENTES DE LAS BARRERAS DE MOVILIDAD

GIB 7: ANLISIS DEL MERCADO

Segmentacin Actualmente las personas se sienten atradas por distintos aspectos de un producto o de la mezcla de mercadotecnia que se aplica, con la finalidad de concentrar sus esfuerzos en un solo segmento del mercado, en este caso nuestra empresa est dirigida a un sector o segmento Metalrgico. Podemos introducir ajustes ms finos en nuestra mercadotecnia que trate de satisfacer al mayor nmero posible de clientes.

FCE (PUNTO DE VISTA DE LA DEMANDA) Comnmente la expresin "factores claves de xito" como un determinante de qu tan bueno o malo puede resultar un negocio en el largo plazo y es una de las secciones de este documento en las que los inversionistas ponen su mayor nfasis, ya que a travs de ella pueden evaluar las competencias reales del negocio. Ante todo, el FCE en la empresa en ese Anlisis qumico, pero debemos de observar estos factores desde el punto de vista de la Demanda. Estos factores se
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deben a su fortaleza, las cuales son: obtuvo prestigio adquirido por su eficiencia en sus procesos, Cuenta con planes de contingencia ante eventuales siniestros y Alianzas estratgicas con proveedores, generando por ultimo una amplia cartera de clientes fidelizados.

GIB 8: ANLISIS DE LOS RECURSOS DE LA EMPRESA

Teniendo en cuenta dentro de la empresa los factores claves de xito mencionamos lo siguiente: ARC: Laboratorio de anlisis qumico FCE: encontradas Anlisis qumico; exactitud en las leyes

GIB 9: ANLISIS DE LA COMPETENCIA Competencia: Dentro de estas ubicamos empresas como: Aurica Gold Metal La Onza

Las empresas mencionadas anteriormente tienen mayor desarrollo tecnolgico en purificadores de gases txicos producidos por el proceso de extraccin de metales preciosos. Benchmarking: A fin de mejorar el proceso de purificacin de emisin de gases txicos, se tomar en cuenta la tecnologa aplicada por estas empresas para implementarla a Buena Nueva Trading SAC.

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GIB 10: ANLISIS DE LA CADENA DE VALOR Anlisis de la cadena de valor de Buena Nueva Trading SAC:

GIB 11 Clientes: Se aplica como parte de la poltica de la empresa, reuniones con sus clientes organizadas en locales previstos para fechas importantes, en los cuales se les premia por su fidelidad.

GIB 12 No aplica por no ser una empresa internacional.

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29

CHECK LIST
Compras del 10/01/2011 al 30/04/2011 Clasificado por: Sustancias Qumicas y materiales

Pgina: 1/1 27/05/2011

Sustancias qumicas: Solubles

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CUESTIONARIO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO rea: Almacn 1 Se maneja una base de datos de los proveedores? 2Toman en cuenta criterios para la seleccin de proveedores? SI NO N/A OBSERVACIONES

PRODUCTO

3 Se tiene definido quien COMPRA es el encargado de recibir ( ) ( los materiales? 4Se tiene definido quien Pr1 11/03/2011 realiza la verificacin de ( ) materiales recibidos? 18/04/2011( Pr1 rea: Compras

PROVEEDOR

FECHA DE

PRECIO UNITARIO S/. ( ) ) 32 ) 18 15 65 3 ) 27 2 34 ) 99

( )

CANTIDAD LITROS

PRECIO DE COMPRA S/. 576 360 150 1086 36 135 300 471 1557

OBSERVACIONES

00 01 02 Sub Total 03 04 05 Sub Total TOTAL

( N/A (

Pr1

21/04/2011
SI

NO

OBSERVACIONES )

18 20 10 48 12 5

29/01/2011( 5elPr2 sistema de registro ( ) de orden de pedido es eficiente? Pr2 03/02/2011

6El tiempo de respuesta Pr2 12/03/2011 y anlisis de la cotizacin para realizar la compra es ( ) ( el ideal? 7Se cuentan con criterios para la evaluacin de cotizaciones? rea: Tesorera 8Se tiene definido el medio de pago de las compras? 9Se cuenta con criterios para la seleccin del banco con el que se abrir un crdito?

150 167 215

SI ( )

NO ( )

N/A ( )

OBSERVACIONES

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