CAPITOLUL 3.

ANALIZA PERFORMANŢELOR ECONOMICO-FINANCIARE

Tabelul 4. Analiza performanțelor economico-financiare

Exercițiul financiar: Indici (I) Abaterea
Nr.
Elemente de calcul/Indicatori I = (1/0)·100 relativă (Δ =
crt. 2020 (0) 2021 (1)
(%) I-100) (%)
Analiza eficienței cheltuielilor totale
1. Cheltuieli totale – Cht - lei 264.672.980 392.155.971
2. Venituri totale – Vt - lei 285.439.592 403.692.496
3. Eficienţa Cht = (Cht/Vt) 1000 – lei Cht la 1000 lei Vt – ‰ <1000 și
descrescătoare
4. ∆EfCht =EfCht1 - EfCht0 – ‰ < 0 - -
5. ICht ≥ IVt
6. ICht ≤ IVt
7. Elasticitatea Cht/Vt = ICht – 100/ IVt -100
8. ± pb=1000 - EfCht - lei
9. ± Pb = [Vt (1000 - EfCht)]/1000 - lei -
Analiza indicatorilor parțiali de rezultat: Solduri Intermediare de Gestiune (SIG) sau marje de acumulare
1. Producția vândută – Pv - lei 276.887.524 367.334.215
2. Venituri din vânzarea mărfurilor – Vmf - lei 12.273.022 21.754.089
3. Reduceri comerciale acordate – Rca - lei 2.683.614 2.070.704
4. Venituri din subvenții pentru exploatare aferente cifrei de afaceri - Vsexp - - - - -
lei
5. Cifra de afaceri - CA (1+2-3+4) - lei 286.476.932 387.017.600
6. Pv/CA - %
7. Vmf/CA - %
8. Rca/CA - %
9. Vsexp/CA - %
10. CA/Vexp - % - 85%
11. CA/Vt - % -75%
12. Cheltuieli privind mărfurile – Chmf - lei 7.497.067 13.055.876
13. Marja comercială – Mc (2-12) - lei
14. Rata marjei comerciale - R Mc = Mc/V mf - %
15. Rata marjei comerciale - R Mc = Mc/Ch mf – %
16. Venituri aferente costului producției în curs de execuție – lei (+SC; -SD) 7.948.360 (SD) 8.574.789 (SC)
17. Venituri din producția de imobilizări şi investiții imobiliare - -
18. Producția exercițiului - Pex (1 ± 16 + 17) - lei
19. Pv/Pex - %
20. Vpc/Pex - % +SC
21. Vpi/Pex - %
22. 19 ± 20+21 = 100%
23. Reduceri comerciale primite – Rcp - lei 371.007 480.184
24. Cheltuieli cu materiile prime și materialele consumabile - lei 100.900.292 186.526.484
25. Alte cheltuieli materiale - lei 930.970 1.085.468
26. Alte cheltuieli externe (cu energie şi apă) - lei 22.763.055 42.137.650
27. Cheltuieli privind prestațiile externe - lei 24.935.423 38.462.653
28. Consumuri intermediare/de la terţi (24+...+27) - lei
29. Valoarea adăugată (18+13-3+23-28) - lei
30. Vad/Pex - %
31. Vad/Mc - %
32. Vad/Ci - %
33. Vad/Rcp - %
34. Vad/Rca - %
35. Rata de remunerare a personalului - RChp = Ch p/Vad - %<65%
36. Rata de remunerare a creditorilor – RChf = Ch fin/Vad - % <10%
37. Rata de remunerare a statului Rit = It/Vad - %
38. It (39+40+41-42+43+44) - lei
39. Cheltuieli cu impozite, taxe și vărsăminte asimilate - lei 3.202.785 2.263.881
40. Impozitul pe profit curent - lei 3.040.934 1.641.333
41. Impozitul pe profit amânat - lei 135.912 714.842
42. Venituri din impozitul pe profit amânat - lei 943.844 688.175
43. Impozitul specific unor activități - lei - -
 44. Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus - lei - -
45. Cheltuieli cu personalul total – Chp – lei 61.989.022 70.630.381
46. Cheltuieli financiare total – Ch fin -lei 5.664.744 4.966.653

ICht (%) 105 92 92 65 112 105

IVt (%) 78 115 78 90 106 130
E Cht/Vt -0,23 -0,53 0,36 3,59 3,67 0,17
Ineficiență in P1/P0 Eficienta Ineficiență Eficiență Ineficienţa Eficiență

I <100% scădere
I>100% creștere
I=100% constant