Caiet de Specialitate

ILIE MIHAI MANAGEMENT FINANCIAR-BANCAR
PRACTIC DE SPECIALITATE
Universitatea SPIRU HARET
Descrierea CIP a Bibliotecii Naionale a Romniei MIHAI, ILIE Management financiar-bancar: practic de specialitate/ Ilie Mihai. Bucureti: Editura Fundaiei Romnia de Mine, 2005 84 p.; 28 cm Bibliogr. ISBN: 973-725-186-5 65:336+336.7
Editura Fundaiei Romnia de Mine, 2005

2
UNIVERSITATEA SPIRU HARET

FACULTATEA FINANE I BNCI
ILIE MIHAI
MANAGEMENT FINANCIAR-BANCAR
PRACTIC DE SPECIALITATE
EDITURA FUNDAIEI ROMNIA DE MINE Bucureti, 2005
CUPRINS
1. Bugetul de venituri i cheltuieli instrument de planificare i gestionare a activitii economico-financiare a entitilor economice..... Anexa nr. 1a: Bugetul de venituri i cheltuieli al bncii.... Anexa nr. 1b: Bugetul activitii generale...... 2. Structura organizatoric.... Anexa nr. 2a: Organigrama bncii..... Anexa nr. 2a: Organigrama societii comerciale...... 3. Analiza structurii i evoluiei bilanului... Anexa nr. 3a: Situaia patrimoniului... .. Anexa nr. 3b: Formatul situaiilor financiare anuale simplificate. 4. Analiza principalilor indicatori de bonitate. Anexa nr. 4a: Indicatorii de performan financiar ai bncii ... Anexa nr. 4b: Indicatorii de analiz a bonitii societii comerciale.... 5. Operaiuni privind acordarea de credite... Anexa nr. 5a: Referat privind aprobarea unui credit corporate.. Anexa nr. 5b: Referat privind aprobarea unui credit retail.... 6. Operaiuni privind atragerea de depozite..... Anexa nr. 6a: Convenie de depozit la termen pentru persoane juridice... Anexa nr. 6b: Convenie de depozit la termen pentru persoane fizice.. 7. Operaiuni cu carduri Anexa nr. 7a: Cerere pentru eliberarea unui card de debit n lei.... Anexa nr. 7b: Contract pentru emiterea unui card de debit n valut..... 8. Principalele operaiuni din compartimentele de aprovizionare-desfacere ale companiilor/firmelor ...... Anexa nr. 8a: Factur fiscal.......... Anexa nr. 8b: Ordin de plat.............. Anexa nr. 8c: Cec............... Anexa nr. 8d: Bilet la ordin....... 9. Operaiunile principale ale compartimentului financiar-contabil din cadrul companiilor/firmelor....... Anexa nr. 9: Monografia unor nregistrri contabile efectuate de o companie... Anexa nr. 10: Adeverin
7 8 9 14 15 16 21 22 25 33 34 35 39 40 46 52 53 55 61 62 63 71 72 73 74 75 79 80 83
1. BUGETUL DE VENITURI I CHELTUIELI INSTRUMENT DE PLANIFICARE I GESTIONARE A ACTIVITII ECONOMICO-FINANCIARE A ENTITILOR ECONOMICE
Cu ocazia practicii de specialitate efectuate n cadrul entitilor economice (bnci sau companii), studenii vor analiza i prezenta, n principal, urmtoarele aspecte: modul de ntocmire a bugetului de venituri i cheltuieli (BVC) al entitii economice respective; analiza principalelor venituri i cheltuieli propuse pentru anul respectiv i a premiselor macroeconomice (cretere economic, inflaie etc.), cele ale sectorului din care face parte (bancar, comercial, industrial etc.) i cele specifice entitii respective (ce deriv din strategia pentru perioada urmtoare, cum ar fi creterea cotei de pia, efectuarea de investiii etc.), care au stat la baza fundamentrii acestuia; analiza bugetului de venituri i cheltuieli din perioada anterioar i a principalelor poziii (venituri i cheltuieli) care n actualul buget prezint modificri importante (inclusiv o prezentare a cauzelor acestor diferene); analiza efectuat n cursul perioadei pentru care s-a stabilit BVC-ul asupra evoluiei veniturilor i cheltuielilor entitii economice n comparaie cu intele stabilite (realizrile fa de plan), precum i a principalelor msuri corective ntreprinse pentru ncadrarea n prevederile bugetului de venituri i cheltuieli. n funcie de entitatea economic n cadrul creia va efectua practica de specialitate (banc sau companie/firm), studentul va completa bugetul de venituri i cheltuieli prevzut n Anexa nr. 1a sau n Anexa nr. 1b. Pentru prezentarea detaliat a fundamentrii bugetului de venituri i cheltuieli, studentul va meniona concluziile rezultate din analiz, comentariile i propunerile personale, n paginile 10-13.
Anexa nr. 1a
Anexa nr. 1b
10
11
12
13
2. STRUCTURA ORGANIZATORIC
Cu ocazia practicii de specialitate efectuate n cadrul entitilor economice (bnci sau companii/firme), studenii vor analiza structura organizatoric a entitii respective i tipurile de relaii ierarhice, viznd n principal urmtoarele aspecte: modul de organizare ierarhic i analiza msurii n care acesta asigur coerena actului de decizie i controlul ndeplinirii sarcinilor stabilite n cadrul entitii respective; modul de organizare funcional i analiza msurii n care acesta permite realizarea n cele mai bune condiii a funciilor sale de baz: atragerea de depozite, acordarea de credite, efectuarea de decontri i a celorlalte operaiuni specifice n cazul bncilor; aprovizionarea cu materii prime i materiale, activitatea de producie i cea comercial n cazul companiilor/firmelor; analiza organizrii structurale, care trebuie s vizeze, pe lng entitatea central, n cadrul creia i desfoar activitatea organele de conducere superioare, i reeaua teritorial de uniti de tipul sucursalelor, ageniilor, reprezentanelor, punctelor de lucru etc.; analiza sistemului informaional i a sistemului decizional, precum i a metodelor de conducere aplicate n cadrul entitii economice. n funcie de entitatea economic n cadrul creia va efectua practica de specialitate (banc sau companie/firma), studentul va completa modelul de structur organizatoric prevzut n Anexa nr. 2a sau n Anexa nr. 2b. Pentru prezentarea detaliat a aspectelor referitoare la modul de organizare al entitii economice analizate, studentul va meniona concluziile rezultate din analiz, comentariile i propunerile personale, n paginile 17-20.
14
Anexa nr. 2a
15
Anexa nr. 2b
16
17
18
19
20
3. ANALIZA STRUCTURII I EVOLUIEI BILANULUI
Cu ocazia practicii de specialitate efectuate n cadrul entitilor economice (bnci sau companii), studenii vor analiza i vor prezenta, n principal, urmtoarele aspecte: modul de ntocmire a bilanului entitii economice respective; analiza structurii i evoluiei principalelor elemente de activ i pasiv bilaniere i a celor din afara bilanului; identificarea principalelor poziii care au nregistrat modificri importante fa de perioada anterioar i prezentarea cauzelor acestor diferene; prezentarea i analiza celor trei categorii/niveluri importante de active i pasive, n cazul analizei bilanului companiilor/firmelor, respectiv: Nivelul I Active imobilizate Pasive pe termen lung Nivelul II Active realizabile Datorii curente cu scaden mai mic de 1 an Trezoreria pozitiv Trezoreria negativ i calculul i analiza indicatorilor Fond de rulment i Necesar de fond de rulment; prezentarea i analiza gradului de acoperire a plasamentelor cu resurse atrase de la clieni non-bancari, de la alte bnci sau prin intermediul capitalurilor proprii, pe total i n lei i valut, n cazul analizei bilanului unei bnci. n funcie de entitatea economic n cadrul creia va efectua practica de specialitate (banc sau companie/firm), studentul va completa modelul de bilan prevzut n Anexa nr. 3a sau n Anexa nr. 3b. Pentru prezentarea detaliat a analizei bilanului, studentul va meniona concluziile rezultate din analiz, comentariile i propunerile personale, n paginile 29-32.
21
Anexa nr. 3a
22
23
24
Anexa nr. 3b FORMATUL SITUAIILOR FINANCIARE ANUALE SIMPLIFICATE
25
26
27
28
29
30
31
32
4. ANALIZA PRINCIPALILOR INDICATORI DE BONITATE
Cu ocazia practicii de specialitate efectuate n cadrul entitilor economice (bnci sau companii), studenii vor analiza i vor prezenta, n principal, urmtoarele aspecte: modul de calcul i evoluia principalilor indicatori care exprim performana economico-financiar a entitii economice (cifra de afaceri, veniturile realizate, cheltuielile efectuate, profitul brut i net, indicatorii de rentabilitate, lichiditate i solvabilitate etc.); analiza factorilor specifici care au influenat n sens pozitiv sau negativ volumul i dinamica indicatorilor de performan economico-financiar i metodele/prghiile de aciune utilizate pentru mbuntirea profitabilitii entitii economice respective; analiza capacitii managementului entitii economice de a utiliza resursele financiare i reale disponibile pentru a mbunti indicatorii de performan economico-financiar, pentru a asigura acionarilor o rentabilitate corespunztoare pentru aciunile/prile sociale deinute i pentru a majora volumul fondurilor de rezerv ale bncii/companiei. n funcie de entitatea economic n cadrul creia va efectua practica de specialitate (banc sau companie/firm), studentul va calcula i completa indicatorii de bonitate prevzui n Anexa nr. 4a sau n Anexa nr. 4b. Pentru prezentarea detaliat a analizei indicatorilor de bonitate, studentul va meniona concluziile rezultate din analiz, comentariile i propunerile personale, n paginile 36-38.
33
Anexa nr. 4a
INDICATORII DE PERFORMAN FINANCIAR AI BNCII ..
1. PROFIT BRUT 2. PROFIT NET
= VENITURI TOTALE CHELTUIELI TOTALE = PROFIT BRUT IMPOZIT PE PROFIT = = = PROFIT NET TOTAL ACTIVE x 100
3. RENTABILITATEA ACTIVELOR (ROA) 4. RENTABILITATEA CAPITALULUI (ROE)
PROFIT NET x 100 CAPITALURI PROPRII PROFIT NET CAPITAL SOCIAL x 100 x 100
5. RENTABILITATEA CAPITALULUI SOCIAL 6. RATA PROFITULUI BRUT =
PROFIT BRUT TOTAL VENITURI PROFIT NET TOTAL VENITURI PROFIT NET TOTAL CHELTUIELI =
7. RATA PROFITULUI NET 8. RATA RENTABILITII
= =
x 100 x 100 x 100 x 100 x 100 x 100
9. MULTIPLICAREA CAPITALULUI (EFECTUL DE PRGHIE L) 10. MARJA DOBNZII =
TOTAL ACTIVE CAPITALURI PROPRII
VENITURI NETE DIN DOBNZI ACTIVE PRODUCTIVE = TOTAL CHELTUIELI TOTAL VENITURI = = = TOTAL VENITURI TOTAL ACTIVE PROFIT BRUT TOTAL ACTIVE x 100
11. COSTUL ACTIVITII
12. RATA UTILIZRII ACTIVELOR 13. REMUNERAREA ACTIVELOR 14. PRODUCTIVITATEA MUNCII
CIFRA DE AFACERI TOTAL PERSONAL
x 100
34
Anexa nr. 4b
INDICATORII DE ANALIZ A BONITII SOCIETII COMERCIALE . 1. Cifra de afaceri 2. Capitaluri proprii 3. Rezultatul exerciiului (profit/pierdere) 4. a) Lichiditatea imediat = Active circulante Stocuri Clieni inceri Datorii cu scaden < 1 an Active Stocuri circulante nevalorificabile Datorii cu scaden < 1 an Clieni Alte active inceri incerte Clieni inceri 100
b) Lichiditatea curent =
100
5. Solvabilitatea =
Total Stocuri active nevalorificabile
Datorii totale Diferene de conversie pasiv Datorii totale Capitaluri proprii nete n sens strict Datorii financiare
100
6. a) Gradul de ndatorare general =
100
b) Gradul de ndatorare financiar =
Capitaluri proprii nete n sens strict
100
7. Viteza de rotaie = Cifra de afaceri/Active circulante 8. Rentabilitatea financiar = Rezultatul net al exerciiului Capitaluri proprii nete n sens strict 100
35
36
37
38
5. OPERAIUNI PRIVIND ACORDAREA DE CREDITE
Cu ocazia practicii de specialitate efectuate n cadrul unei societi bancare, studenii vor analiza i vor prezenta, n principal, urmtoarele aspecte: principalele categorii de credite n lei i valut, pe termen scurt, mediu i lung acordate de societatea bancar respectiv clienilor corporate i retail i caracteristicile acestora (credite globale de exploatare, linii de credit, credite pentru finanarea cheltuielilor i stocurilor temporare, credite de scont, credite pentru investiii, credite ipotecare, credite de trezorerie etc.). categoriile de mprumutai i documentaia necesar pentru obinerea unui credit (corporate sau retail); evaluarea situaiei economico-financiare a solicitanilor de credit efectuat de ctre banc pentru fundamentarea deciziei de creditare: analiza documentelor de sintez contabile (bilanul i contul de profit i pierdere), analiza fluxului de fonduri din perioadele anterioare i a fluxului de lichiditi pentru perioada urmtoare, n cazul clienilor persoane juridice (corporate); analiza capacitii de rambursare evaluat prin prisma documentelor care atest realizarea de venituri n cazul clienilor retail (persoane fizice); costurile asociate acordrii unui credit (dobnd i comisioane). Studenii vor completa i analiza un referat de credit, fie pentru un client corporate (companie), conform modelului prezentat n Anexa nr. 5a, fie pentru un client retail (persoan fizic), conform modelului prezentat n Anexa nr. 5b. Pentru prezentarea detaliat a informaiilor solicitate mai sus, studentul va meniona concluziile rezultate din analiz, comentariile i propunerile personale, n paginile 48-51.
39
Anexa nr. 5a
40
41
42
43
44
45
Anexa nr. 5b
REFERAT privind aprobarea unui credit retail
46
47
48
49
50
51
6. OPERAIUNI PRIVIND ATRAGEREA DE DEPOZITE
Cu ocazia practicii de specialitate efectuate n cadrul unei societi bancare, studenii vor analiza i vor prezenta, n principal, urmtoarele aspecte: principalele categorii de depozite n lei i valut, atrase de societatea bancar respectiv de la clienii corporate i retail i caracteristicile acestora (contul curent, depozitul la termen, certificatul de depozit, certificatul de depozit cu discont, depozitul pentru pensii, depozitul pentru vacan, contul de depozit escrow etc.); categoriile de deponeni i documentaia necesar pentru deschiderea unui cont de depozit; tipurile i nivelurile dobnzilor asociate constituirii unui depozit (dobnd fix, variabil) i principalele metode de calcul al acestora (cu capitalizare sau fr capitalizare); analiza principalelor operaiuni care se pot efectua prin intermediul conturilor de depozite constituite la o societate bancar (alimentri/eliberri de numerar, pli prin virament i altele). Studenii vor completa i analiza o convenie de depozit fie pentru un client corporate (companie), conform modelului prezentat n Anexa nr. 6a, fie pentru un client retail (persoan fizic), conform modelului prezentat n Anexa nr. 6b. Studentul va meniona concluziile rezultate din analiz, comentariile i propunerile personale, n paginile 57-60.
52
Anexa nr. 6a
53
54
Anexa nr. 6b
55
56
57
58
59
60
7. OPERAIUNI CU CARDURI
Cu ocazia practicii de specialitate efectuate n cadrul unei societi bancare, studenii vor analiza i vor prezenta, n principal, urmtoarele aspecte: principalele tipuri de carduri emise sau acceptate de societatea bancar respectiv i caracteristicile acestora (carduri de debit, carduri de credit, carduri emise de bnci, carduri emise de societi non-bancare etc.); categoriile de beneficiari i documentaia necesar pentru emiterea unui card; evaluarea situaiei economico-financiare a unui client retail efectuat de ctre banc pentru fundamentarea deciziei de emitere a unui card de credit; analiza principalelor operaiuni care se pot efectua prin intermediul cardurilor (alimentri/eliberri de numerar, plata facturilor datorate furnizorilor de utiliti, alte pli efectuate prin virament etc.). Studenii vor completa i analiza o cerere pentru eliberarea unui card de debit n lei conform modelului prezentat n Anexa nr. 7a, sau un contract pentru emiterea unui card de debit n valut, conform modelului prezentat n Anexa nr. 7b. Studentul va meniona concluziile rezultate din analiz, comentariile i propunerile personale, n paginile 68-70.
61
Anexa nr. 7a
62
Anexa nr. 7b
CONTRACT Nr/din data de.. pentru emiterea unui card de debit ...... in valuta pentru persoane fizice 1. Parti: Banca .. Sucursala cu sediul in . str . nr.judet/sector .., inregistrata la Registrul Comertului sub nr. __________ din data ________, reprezentata prin Director ..si Contabil Sef denumita in continuare Banca Si D-nul/D-na, legitimat cu B.I. /C.I. serie nr. .,.domiciliat in . str. nr sector .. CNP . denumit(a) in continuare Detinator s-a incheiat prezentul contract. Semnificatia termenilor din cuprinsul contractului este aceea atribuita de Regulamentul BNR nr. 4/ 2002. 2. Obiectul contractului Obiectul prezentului contract consta in emiterea de catre Banca a unui card de debit in USD/EURO Detinatorului/Utilizatorului pentru a efectua, in conformitate cu prevederile reglementarilor valutare in vigoare, tranzactii de cumparare de bunuri/servicii, tranzactii de retragere de numerar la ATM uri sau ghiseele bancare, plati facturi la furnizorii de utilitati, transfer de fonduri, rambursare rata credit, mobile banking, reincarcarea cartelelor la tefeloanele mobile, etc. 3. Reguli generale de utilizare a cardului 3.1. Cardul poate fi utilizat numai de catre Detinator/Utilizator, in limita disponibilului din cont. 3.2. Detinatorul/Utilizatorul trebuie sa semneze cardul imediat, la primire cu pix cu pasta. 3.3.Cardul are valabilitate doi ani incepand cu data emiterii. Data expirarii este ultima zi a lunii de expirare a cardului. 3.4. Cardul este proprietatea Bancii si trebuie restituit imediat bancii la cererea acesteia, in cazurile prevazute in prezentul contract. 3.5. Cardul nu este transmisibil. El poate fi utilizat numai de catre Detinator/Utilizator pe numele caruia a fost emis. 3.6 Riscul pierderii sau furtului cardului este al Detinator/Utilizatorului, Banca neavand nici o raspundere. 3.7. Cardul poate fi utilizat atat in tara cat si in strainatate. 3.8. Cardul poate fi utilizat la comerciantii, ghiseele bancare si ATM-urile care au afisate sigla . 3.9. Pentru tranzactiile de retragere de numerar numarul maxim de tranzactii pe zi/card este limitat la 10; in cazul tranzactiilor efectuate in tara, suma maxima care poate fi retrasa zilnic este de maxim 30 milioane lei; in cazul tranzactiilor de retragere de numerar efectuate in strainatate, suma maxima/zi/card este echivalentul in valuta tarii respective a sumei de ..USD/EURO. 3.10. Pentru tranzactiile de cumparare bunuri/servicii efectuate cu acest card nu exista limita de valoare/zi/card. 3.11 Nici o clauza nu va putea fi interpretata in sensul ca Banca ar raspunde pentru utilizarea cardului de catre alte persoane decat Detinatorul/Utlizatorul.
63
4. Obligatiile Bancii: 4.1. sa emita cardul Detinatorului/Utilizatorului (dupa caz) dupa aprobarea cererii; 4.2. sa nu dezvaluie codul personal de identificare (PIN) al Detinatorului/Utilizatorului unei alte persoane ; 4.3. sa pastreze evidentele pentru o perioada de timp determinata, in conformitate cu prevederile legale in materie, astfel incat tranzactiile sa poata fi urmarite, iar erorile sa poata fi rectificate; 4.4. sa asigure mijloacele adecvate si suficiente pentru ca Detinatorul/Utilizatorul sa poata efectua comunicarile stipulate in contract; 4.5. sa dovedeasca, in cazul in care Detinatorul/Utilizatorul contesta o tranzactie initiata prin intermediul unui card, faptul ca tranzactia respectiva a fost corect inregistrata si evidentiata in conturi; 4.6. sa execute intocmai si in termenele stabilite prin contract operatiunile ordonate de Detinator/Utilizator; 4.7. sa puna la dispozitia Detinatorului/Utilizatorului, la cererea expresa a acestuia, evidentele aferente tranzactiilor efectuate de catre acestia. 5. Drepturile Bancii: 5.1. sa faca investigatii in legatura cu datele completate in cerere, in conditiile legii; 5.2. sa nu aprobe cererea de emitere de card, fara a fi nevoita sa ofere explicatii cu privire la motivele care au stat la baza refuzului si fara a intra in corespondenta pe aceasta tema; 5.3. sa dispuna retragerea cardului, fara indeplinirea vreunei formalitati juridice, in situatia nerespectarii obligatiilor asumate de catre Detinator/Utilizator in prezentul contract privind utilizarea cardului. 5.4. sa ia urmatoarele masuri, in cazul in care considera ca s-au efectuat tranzactii frauduloase, fara o notificare prealabila a Detinatorului/Utilizatorului : a) sa refuze autorizarea unei tranzactii cu carduri; b) sa anuleze sau sa blocheze accesul cardului la contul de card; c) sa refuze emiterea unui nou card sau inlocuirea cardului, fara ca prin aceasta Detinator/Utilizatorul sa fie exonerat de raspunderea financiara pentru tranzactiile efectuate deja cu cardul. 5.5 sa actioneze potrivit dispozitiilor legale pentru recuperarea pagubelor provocate de utilizarea abuziva sau frauduloasa a cardului. 6. Obligatiile Detinatorului/Utilizatorului 6.1. sa utilizeze cardul, in conformitate cu prevederile contractuale; 6.2. sa pastreze in bune conditii cardul si sa ia masuri rezonabile de protejare a lui; 6.3. sa instiinteze Banca imediat ce constata: a) pierderea, furtul, distrugerea sau blocarea cardului. b) inregistrarea in contul personal a unor tranzactii neautorizate. c) orice eroare sau neregula aparuta in urma gestionarii contului de catre Banca; d) elementele ce creeaza suspiciuni cu privire la posibilitatea cunoasterii codului PIN 6.4.sa anunte telefonic la ...... Centrala Departamentul Carduri (+40 21 .) imediat ce constata pierderea/furtul cardului. Banca va proceda la blocarea cardului imediat dupa primirea telefonului de pierdere/furt al cardului. Daca Detinatorul/Utilizatorul recupereaza cardul pierdut sau furat dupa informarea telefonica a Bancii, este obligat sa contacteze imediat Banca pentru instructiuni. 6.5. sa se prezinte, in cazul in care se afla in tara, in termen de 3 zile lucratoare de la data comunicarii pierderii/furtului la cea mai apropiata unitate ...... pentru a confirma in scris evenimentul respectiv si pentru a solicita emiterea unui nou card. In situatia in care se afla in strainatate, cererea va fi facuta imediat dupa revenirea in tara. Banca va emite un nou card numai dupa primirea cererii in scris a Detinatorului/Utilizatorului, cu viza lucratorului unitatii teritoriale ......, care confirma identitatea acestuia.
64
6.6. sa ia toate masurile pe care le apreciaza necesare si suficiente pentru a mentine secretul codului personal de identificare (PIN). 6.7. in plus fata de pct. 6.6. de mai sus, sa protejeze integritatea propriului cont prin: a) tastarea PIN-ului la terminalul electronic (POS sau ATM), astfel incat acesta sa nu fie vazut de alte persoane; b) sa nu dezvaluie PIN-ul altei persoane. Introducerea PIN-ului reprezinta acordul irevocabil al Detinatorului /Utilizatorului privind efectuarea tranzactiei. 6.8 Sa aduca la cunostinta Utilizatorului prevederile acestui contract; 7. Drepturile Detinatorului /Utilizatorului 7.1. sa utilizeze cardul in conformitate cu prevederile prezentului contract. 7.2. sa obtina de la banca lunar sau la cerere informatii privind tranzactiile efectuate cu cardul sau privind situatia contului. 7.3. sa solicite reemiterea cardului in cazul pierderii, furtului sau deteriorarii acestuia. 7.4. sa solicite regenerarea PIN-ului. 8. Comisioane 8.1. Comisioanele si modificarea acestora sunt stabilite de catre Banca si devin opozabile Detinatorului/Utilizatorului prin afisarea Tarifului de Comisioane pentru operatiunile cu carduri la sediile unitatilor teritoriale ale Bancii si prin evidentierea comisioanelor in extrasul de cont lunar, fara a mai fi necesara vreo alta formalitate prealabila. 8.2. Prin semnarea prezentului contract, Detinatorul/Utilizatorul certifica si atesta faptul ca a luat cunostinta de continutul Tarifului de Comisioane pentru operatiuni cu carduri al Bancii la data incheierii prezentului contract si ca acestea ii sunt pe deplin opozabile. 9. Functionarea contului 9.1. Banca va deschide in evidenta proprie, in numele Detinator/Utilizatorului, un cont de card in USD/EURO. 9.2. Suma minima pentru deschiderea contului de card este specifica fiecarui tip de card. Detinatorul/Utilizatorul are obligatia de a mentine in contul de card un sold minim; cuantumul acestuia este cel stabilit de banca pentru acest tip de card; 9.3. Fiecare tranzactie efectuata cu cardul va conduce automat la debitarea contului de card. 9.4. Banca nu acorda linii de credit pentru tranzactiile cu carduri ce au loc in baza prezentului contract. 9.5. Daca, in mod accidental, soldul contului devine debitor (tranzactii sub limita de autorizare, comisioane de la alte banci, etc), Banca se obliga sa dovedeasca Detinatorului/Utilizatorului cauza debitului iar acesta se obliga sa acopere debitul creat, in cel mai scurt timp. 9.6. Banca asigura Detinator/Utilizatorului autorizarea tranzactiilor 24 de ore pe zi, 7 zile pe saptamana, in limita disponibilului din cont. 9.7. Banca este autorizata de catre Detinator/Utilizator sa debiteze automat contul de card cu sumele care reprezinta: valoarea tranzactiilor de cumparare sau de eliberare de numerar valabile (pentru care a fost utilizat PIN ul sau semnatura sa) efectuate cu cardul Detinatorului/Utilizatorului; c/valoarea taxelor, comisioanelor si dobanzilor datorate bancii; c/valoarea tranzactiilor efectuate prin utilizarea frauduloasa a cardului pana in momentul instiintarii bancii de pierderea sau furtul cardului si a utilizarii frauduloase a codului PIN sau a semnaturii; c/valoarea cheltuielilor efectuate de Banca (telefon, fax, taxe, etc.) pentru solutionarea tranzactiilor contestate. 9.8. Banca pune la dispozitia Detinatorului/Utilizatorului un extras de cont lunar care poate fi ridicat de la unitatea bancara prin care s-a emis cardul si va cuprinde urmatoarele informatii:
65
a) o referinta care sa ii permita Detinatorului/Utilizatorului sa identifice tranzactia, incluzand informatii referitoare la banca acceptanta, comerciantul acceptant sau ATM la care s-a desfasurat tranzactia, precum si data tranzactiei; b) valoarea tranzactiei; c) valoarea oricaror taxe si comisioane aplicate pentru anumite tipuri particulare de tranzactii. 9.9. Daca Detinatorul/Utilizatorul constata aparitia unor eventuale tranzactii pe care nu le recunoaste, are dreptul sa conteste in scris tranzactiile respective, in termen de 35 zile calendaristice de la data debitarii contului cu c/valoarea acestora. 9.10. Pentru tranzactiile contestate dupa acest termen dar nu mai mult de 90 zile calendaristice, Banca va incerca solutionarea contestatiilor sub rezerva refuzului imediat al bancii acceptatoare pe motiv de depasire a termenului prevazut de regulamentele internationale. 9.11. Dupa 90 zile calendaristice nici o tranzactie nu mai poate fi contestata chiar daca Detinatorul/Utilizatorul invoca faptul ca nu a ridicat extrasul de cont si nu a avut cunostinta de sumele aparute in mod nejustificat. 9.12. Contestatiile adresate in scris Bancii vor fi examinate si investigate de catre Banca Directia Carduri; in termen de 45 de zile calendaristice de la primirea contestatiei Banca va informa Detinatorul/Utilizatorul asupra stadiului rezolvarii acesteia. Rezultatele finale ale investigatiilor vor fi comunicate Detinatorului/Utilizatorului (telefonic, letric dupa caz) costurile aferente fiind suportate de catre acesta, cu exceptia situatiei cand contestatia se dovedeste a fi intemeiata, in care caz costurile sunt suportate de Banca. 9.13. Banca va credita contul Detinatorului cu c/valoarea acestor tranzactii numai dupa finalizarea procedurilor prevazute de regulamentele in vigoare privind tranzactiile in disputa si numai in cazul in care contestatia a fost solutionata favorabil. 10. Dobanzi 10.1. Banca bonifica o dobanda la disponibilitatile din contul de card. 10.2. Banca aplica Detinatorului/Utilizatorului o dobanda penalizatore pentru sumele trase in descoperit din contul de card, precum si alte obligatii de plata neachitate fata de Banca. 10.3. Dobanzile care se acorda potrivit prezentului contract sunt cele aprobate de ......, in vigoare la data aplicarii lor, ele putand fi modificate in functie de nivelul dobanzilor practicate pe piata bancara. 11. Notificari 11.1. Banca notifica in scris Detinatorul/Utilizatorul in cazul modificarii conditiile contractuale. 11.2. Detinatorul/Utilizatorul notifica Bancii urmatoarele situatii: a) pierderea, furtul sau utilizarea neautorizata a cardului; b) modificarea datelor declarate in Cererea de emitere, in termen de 7 zile lucratoare de la data modificarii; c) renuntarea la card, cu cel putin 30 de zile calendaristice inainte de data expirarii acestuia. Renuntarea obliga Detinatorul/Utilizatorul sa predea cardul, in caz contrar, Banca va reinnoi cardul in mod automat 11.3. Detinatorul/Utilizatorul notifica Banca despre optiunea sa cu privire la modificarea contractului in termen de 30 de zile calendaristice de la data receptionarii notificarii. 11.4. Neanuntarea optiunii in termenul specificat la art. 11.3 se considera acceptare tacita a noilor conditii de catre Detinator/Utilizator. 11.5. Detinatorul/Utilizatorul va depune notificarile mentionate mai sus la sediul celei mai apropiate unitati teritoriale ......, care certifica identitatea acestuia, pe baza actelor de identitate prezentate in original. 12. Forta majora 12.1. Forta majora exonereaza de raspundere partea care o invoca, in conditiile legii.
66
12.2. Prin forta majora se inteleg calamitati naturarale precum cutremurele, inundatiile si alte situatii similare acestora. 13. Confidentialitate 13.1. Banca se angajeaza sa pastreze confidentialitatea informatiilor privind Detinatorul/Utilizatorul cu exceptia acelor informatii destinate prevenerii fraudelor sau cerute de instantele legale. 13.2. Detinatorul/Utilizatorul recunoaste dreptul Bancii de a furniza informatii ( de identificare sau finaciare ) institutiilor competente, la cererea acestoara, in conditiile legii. 14. Dispozitii finale 14.1 Banca nu este raspunzatoare sub nici o forma daca o cerere de autorizare este refuzata sau daca un card nu este acceptat la plata urmare a unui eveniment care nu poate fi controlat de catre Banca. 14.2 Perioada de valabilitate a cardului se prelungeste automat in cazul in care Detinator/Utilizatorul nu anunta Banca cu privire la renuntarea la card in termenul stabilit la art. 11.2 lit. c cu conditia returnarii cardului. 14.3. Cererea de emitere a cardului semnata de catre Detinator/Utilizator face parte integranta din prezentul contract care la randul sau exprima acordul deplin al partilor contractante cu privire la clauzele formulate in cuprinsul sau. 14.4. Contractul este guvernat de legislatia romana si supus jurisdictiei instantelor de drept comun. 14.5. Contractul intra in vigoare la data semnarii lui iar tranzactiile pot fi efectuate dupa primirea cardului. 14.6. Prezentul contract s-a semnat in 3 exemplare dintre care 2 pentru banca si 1 pentru client. Prin semnarea prezentului Contract Detinatorul/Utilizatorul garanteaza ca si-a insusit in totalitate prevederile acestuia. BANCA . SUCURSALA/AGENTIA Client
Funcia Director, Contabil Sef,
Nume/prenume
Semnatura
AVIZAT, Consilier juridic
67
68
69
70
8. PRINCIPALELE OPERAIUNI DIN COMPARTIMENTELE DE APROVIZIONARE-DESFACERE ALE COMPANIILOR/FIRMELOR
Cu ocazia practicii de specialitate efectuate, studenii vor analiza i vor prezenta principalele operaiuni efectuate n cadrul compartimentelor de aprovizionare-desfacere ale companiei/firmei respective: aprovizionarea cu materii prime, materiale, obiecte de inventar, mrfuri i alte active precum i recepia de lucrri i servicii necesare desfurrii activitii de producie i/sau comercializare a firmei respective, pe baz de facturi fiscale i note de recepie i constatare diferene; vnzarea mrfurilor, produselor, lucrrilor i serviciilor realizate conform obiectului de activitate al firmei respective, pe baz de facturi fiscale; analiza principalelor instrumente de decontare (efecte comerciale) utilizate de compania respectiv n relaiile comerciale cu furnizorii i clienii si: plata n numerar, ordinul de plat, cecul i biletul la ordin n cazul operaiunilor efectuate cu entiti economice romne; ordinul de plat, incasso-ul i acreditivul documentar n cazul operaiunilor de comer exterior; analiza principalelor modaliti de decontare a datoriilor i creanelor utilizate de companie n relaiile comerciale cu furnizorii i clienii: pli/ncasri n avans, plai/ncasri dup livrare. Studenii vor completa i analiza o factur fiscal care atest cumprarea/vnzarea de materii prime, mrfuri etc. de ctre compania respectiv, conform modelului prezentat n Anexa nr. 8a i instrumentele de decontare utilizate pentru plata/ncasarea sumelor aferente: ordinul de plat (Anexa nr. 8b), cecul (Anexa nr. 8c) i biletul la ordin (Anexa nr. 8d). n cazul efecturii practicii de specialitate ntr-o banc, studenii vor prezenta circuitele operaionale ale ordinului de plat, cecului i biletului la ordin. Studentul va meniona concluziile rezultate din analiz, comentariile i propunerile personale, n paginile 76-78.
71
Anexa nr. 8a
72
Anexa nr. 8b
ORDIN DE PLAT (recto)
ORDIN DE PLAT (verso)
73
Anexa nr. 8c
74
Anexa nr. 8d
75
76
77
78
9. OPERAIUNILE PRINCIPALE ALE COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL DIN CADRUL COMPANIILOR/FIRMELOR
Cu ocazia practicii de specialitate efectuate, studenii vor analiza i vor prezenta principalele operaiuni efectuate n cadrul compartimentelor financiar-contabile ale companiei/firmei respective: nregistrarea operaiunilor financiar-contabile aferente subscrierii capitalului social i constituirii fondurilor de rezerve, de dezvoltare i a altor fonduri; intrarea n patrimoniu a activelor imobilizate i nregistrarea amortizrii acestor elemente; analiza principalelor nregistrri contabile determinate de relaiile comerciale ale companiei respective cu furnizorii i clienii: cumprri/vnzri de mrfuri, produse, lucrri i servicii, decontarea acestora i nregistrarea n conturile de venituri i cheltuieli; operaiunile financiar-contabile determinate de nregistrarea i plata salariilor datorate personalului i a impozitelor i taxelor aferente; prezentarea nregistrrii principalelor operaiuni efectuate de companie n conturile de venituri i cheltuieli i calculul profitului/pierderii pentru exerciiul financiar analizat. Studenii vor completa i analiza o monografie contabil cuprinznd principalele operaiuni efectuate n cadrul compartimentului financiar-contabil al companiei/firmei la care efectueaz practica de specialitate, conform modelului orientativ prezentat n Anexa nr. 9. Studentul va meniona concluziile rezultate din analiz, comentariile i propunerile personale, n paginile 81-82.
79
Anexa nr. 9
Monografia unor nregistrri contabile efectuate de o companie * I. nregistrrile contabile determinate de achiziionarea de mrfuri 1) Recepia mrfurilor: % = 401 Furnizori 371 Mrfuri 409 Furnizori debitori 4426 TVA deductibil 2) Emiterea biletului la ordin n vederea achitrii contravalorii mrfurilor cumprate: 401 Furnizori = 403 Efecte de pltit 3) Plata biletului la ordin: 403 Efecte de pltit = 5121 Conturi la bnci n lei
II. nregistrrile contabile privind contabilitatea salariilor 1) Ridicarea de la banc a numerarului necesar plii salariilor: 5311 Casa n lei = 5121 Conturi la bnci n lei 2) Plata n numerar a avansurilor chenzinale: 425 Avansuri acordate personalului = 5311 Casa n lei 3) nregistrarea statului de plat: 641 Cheltuieli cu salariile personalului = 421 Personal-salarii datorate 4) Cheltuieli privind contribuia unitii la asigurrile sociale (CAS): 6451 Cheltuieli cu contribuia = 4311 Contribuia unitii la asigurrile sociale unitii la asigurrile sociale 5) Contribuia unitii la bugetul asigurrilor sociale de sntate: 6453 Cheltuieli privind contribuia = pentru asigurri sociale de sntate 4313 Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate
6) Contribuia unitii la constituirea fondului pentru plata ajutorului de omaj: 6452 Cheltuieli privind contribuia = 4371 Contribuia unitii la constituirea pentru ajutorul de omaj fondului pentru omaj * nregistrrile contabile prezentate sunt cu titlu exemplificativ, studentul trebuie, n urma analizei efectuate, s completeze aceast monografie contabil i cu alte operaiuni contabile.
80
81
82
Anexa nr. 10
Societatea Comercial/Unitatea bancar .. Ctre: Universitatea Spiru Haret, Facultatea Finane i Bnci
ADEVERIN* Adeverim prin prezenta c studentul., din cadrul Universitii Spiru Haret, Facultatea Finane i Bnci, forma de nvmnt, a efectuat n perioada .practica de specialitate n cadrul unitii noastre.
Semntura i tampila conducerii unitii
Data:
NOT: Pentru atestarea efecturii practicii de specialitate, studenii de la toate formele de nvmnt vor prezenta o ADEVERIN, potrivit modelului.
83
Redactor: Roxana ENE Tehnoredactor: Georgiana (GRJOI) GHEORGHE Coperta: Marilena (GURLUI) BLAN Bun de tipar: 18.01.2005; Coli tipar: 10,5 Format: 8/6186 Editura i Tipografia Fundaiei Romnia de Mine Splaiul Independenei nr. 313, Bucureti, s. 6, O. P. 83 Tel./Fax: 410 43 80; www.spiruharet.ro e-mail: contact@edituraromaniademaine.ro
84

Caiet de Specialitate

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Caiet de Specialitate

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

ILIE MIHAI MANAGEMENT FINANCIAR-BANCAR

Universitatea SPIRU HARET

Editura Fundaiei Romnia de Mine, 2005

Universitatea SPIRU HARET

UNIVERSITATEA SPIRU HARET

EDITURA FUNDAIEI ROMNIA DE MINE Bucureti, 2005

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

3. ANALIZA STRUCTURII I EVOLUIEI BILANULUI

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Anexa nr. 3b FORMATUL SITUAIILOR FINANCIARE ANUALE SIMPLIFICATE

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

4. ANALIZA PRINCIPALILOR INDICATORI DE BONITATE

Universitatea SPIRU HARET

INDICATORII DE PERFORMAN FINANCIAR AI BNCII ..

1. PROFIT BRUT 2. PROFIT NET

3. RENTABILITATEA ACTIVELOR (ROA) 4. RENTABILITATEA CAPITALULUI (ROE)

5. RENTABILITATEA CAPITALULUI SOCIAL 6. RATA PROFITULUI BRUT =

7. RATA PROFITULUI NET 8. RATA RENTABILITII

x 100 x 100 x 100 x 100 x 100 x 100

9. MULTIPLICAREA CAPITALULUI (EFECTUL DE PRGHIE L) 10. MARJA DOBNZII =

TOTAL ACTIVE CAPITALURI PROPRII

11. COSTUL ACTIVITII

CIFRA DE AFACERI TOTAL PERSONAL

Universitatea SPIRU HARET

Total Stocuri active nevalorificabile

6. a) Gradul de ndatorare general =

b) Gradul de ndatorare financiar =

Capitaluri proprii nete n sens strict

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

5. OPERAIUNI PRIVIND ACORDAREA DE CREDITE

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET

Universitatea SPIRU HARET