Mixul de beneficii

salariale
motivare, calibrare si taxare
Obiectivul acestei sesiuni este sa Cristina
aducem mai multa claritate procesului
de gestionare a beneficiilor salariale Sorana

Rolul nostru este sa prezentam

subiectele cheie si sa ne asiguram ca
toata lumea participa la discutii

Florica

Ioana
 Agenda

Bune practici
1 Dinamica taxării muncii 3 și controverse

Beneficii salariale cu Comunicarea cu angajatii,

2 4
impozitare redusa negocierea contractului colectiv
 Taxe
Total Contrib
Taxe salarii Impozit angjato Observații
taxe uții
r

Regula generală 47,25 10 35 2,25

IT 37,25 0 35 2,25 CAEN, COR, cifra de afaceri

Cercetare dezvoltare și inovare 37,25 0 35 2,25 CAEN, proiect, toți angajații din proiect

CAEN, cifra de afaceri - 2019

CAEN, cifra de afaceri 2022

Construcții
Materiale de construcții
Arhitectura
23,5 0 21,25 2,25 CAEN, cifra de afaceri, 2022
Agricultură
Creșterea animalelor
Industrie alimentară CAEN, cifra de afaceri, 2022

CAEN, cifră de afaceri, 2022

 Distribuția salariilor în funcție de profesie sau industria în care
activează angajatorul

Salariu net Taxe angajat Taxe angajator 2,25%

Domenii nesubventionate
57% Concluzii
41%
Taxarea muncii 43%

IT si Cercetare Taxare muncii în IT și Cercetare 36%

64% 34%
Taxarea muncii în sectoarele 23%
de activitate ajutate de stat

Constructii, Materiale de construcții și Arhitectură Salariu net obținut de către angajații care activează
77% în IT și Cercetare este cu 6% mai mare, la același
21% cost, comparat cu regula generală

Salariul net obținut de angajați ai căror angajatori

Agricultură activează în domenii de activitate ajutate de stat este
77% 21%
cu 20% mai mare, fața de regula generală de taxare

Un angajator independent are costuri cu salariile cu

35% mai mari, comparativ cu angajatori ajutați de stat,
Industrie alimentară pentru a asigura același salariu net pentru un post care
77% 21%
presupune aceiași calificare, competențe și pregătire
profesională
0 25 50 75 100
 Motive pentru acordarea de beneficii salariale

Motivație Un interes mai Recompensarea Echilibrarea bugetului

crescută mare din partea angajaților

celor in căutare perfomanți angajații pot accepta un

de loc de muncă salariu mai mic în schimbul
asigurărilor medicale, pensii
și alte beneficii

 Proiectarea Pentru eficientizarea taxelor, este

recomandat să ținem seama de:

beneficiilor 1 plafonul valoric specific beneficiului

Cheltuieli sociale 5% din fondul

Cum obțin pachetul de beneficii 2
de salarii anual al organizatiei
fara plata suplimentara de taxe?
3 salariul minim brut pe economie

întreb

colegii?
salariul mediu brut pe economie
Întreb 4

contabilul?
beneficiile care se cumuleaza in
5 limita a 33% din salariul de
incadrare lunar
Beneficiile cu impozitare redusă

33%
5%
Nr Beneficii Plafon beneficiu Conditii de acordare salariul de Taxe
fond
încadrare
salarii
lunar

10%
1 Card de masă 30 lei 1 tichet / zi lucrată - -
Impozit

Decontarea mesei servite, în limita unui

Hrană
tichet de masă pentru o zi lucrată
acordată

10%
2 pentru 30 lei - Da
Nu se poate deconta pentru angajații Impozit
angajații
care beneficiază de tichete de masă
proprii

Beneficiile cu impozitare redusă

Plafon Plafon
N 5% 33%
Beneficii Plafon beneficiu Conditii de acordare Taxe
r din fondul de din salariul de
salarii anual încadrare lunar

Se pot acorda pentru fiecare angajat si

fiecărui copil minor al angajatului cu
ocazia Paștelui, Crăciunului, alte
sărbători similare

Card cadou Se pot acorda angajaților în beneficiul

3 300 lei Da - -
tichete cadou copiilor minori, cu ocazia zilei de 1 Iunie

Se pot oferi angajatelor cu ocazia zilei

de 8 Martie

190 lei lunar

Cardul cultural sau 10%
4 Da -

380 lei / Impozit
eveniment
Beneficiile cu impozitare redusă

Plafon Plafon
N 5% 33%
Beneficii Plafon beneficiu Conditii de acordare Taxe
r din fondul de din salariul de
salarii anual încadrare lunar

Se acordă pentru angajații care nu

beneficiază de indemnizația de
10%
creștere de copil
5 Card de creșă 570 lei Da - Impozit

Se pot utiliza doar pentru plata taxei la

creșă

Se pot utiliza doar pe teritoriul

României

Se pot plăti in doua transe

6 salarii minime
Cardul de
10%
6 brute - -
vacanță Se pot utiliza și pentru decontarea Impozit
18.000lei
taberelor școlare organizate pe
teritoriul României la care participă
copiii angajaților

Beneficiile cu impozitare redusă

Plafon Plafon
N 5% 33%
Beneficii Plafon beneficiu Conditii de acordare Taxe
r din fondul de din salariul de
salarii anual încadrare lunar

1 salariu mediu se prevăd în contractul individual de

Servicii turistice
7 brut muncă Da Da -

6.789 lei

400 EUR Conversia in lei se face la cursul BNR

8 Pensie privată Nu Da -
anual din data plății

Asigurare
medicală

400 EUR Conversia in lei se face la cursul BNR

9 Abonament sa Nu Da -
anual din data plății
servicii
medicale
private
Beneficiile cu impozitare redusă

Plafon Plafon
N 5% 33%
Beneficii Plafon beneficiu Conditii de acordare Taxe
r din fondul de din salariul de
salarii anual încadrare lunar

Cod CAEN al furnizorilor

Abonament la
400 EUR 9311 – Activități ale bazelor sportive
10 sport - Da -
anual 9312 – Activități ale cluburilor sportive

9313 – Activități ale centrelor de fitness

Se poate acorda angajaților care

desfășoară activități în regim de
telemuncă

Se acordă proporțional cu numărul de

11 Telemunca 400 lei - Da -
zile lucrate în regim de telemuncă

Nu necesită decontarea pe bază de

documente justificative

Beneficiile cu impozitare redusă

Plafon Plafon
N 5% 33%
Beneficii Plafon beneficiu Conditii de acordare Taxe
r din fondul de din salariul de
salarii anual încadrare lunar

Angajatul, soțul, soția acestuia nu

deține o locuință în proprietate
personală sau în utilizare în localitatea
Decontare în care își desfășoară activitatea
20% din salariul
cazare sau

12 minim - Da -
chirie pentru Spațiul de cazare este închiriat de la o
600 lei
spații de locuit terță persoană de către angajator

Plafonul neimpozabil se poate acorda

doar unuia dintre soți

Astfel de cheltuieli vor fi incluse în

Ajutoare pentru
regulamentul intern, contractul colectiv
naștere, conform politică
13 de muncă, parte a politicii de Da - -
adopție sau angajator
remunerare, compensații și beneficii
înmormântare

Beneficiile cu impozitare redusă

Plafon Plafon
N 5% 33%
Beneficii Plafon beneficiu Conditii de acordare Taxe
r din fondul de din salariul de
salarii anual încadrare lunar

Transportul
Astfel de cheltuieli vor fi incluse în
angajaților
conform politică regulamentul intern, contractul colectiv
14 la și de la locul Da - -
angajator de muncă, parte a politicii de
de muncă
remunerare, compensații și beneficii

Pe baza Ordinului de deplasare și a

decontului justificativ de cheltuieli
deplasări interne

50 lei / zi
Se acordă dacă durata deplasării este mai
Diurna deplasări externe mare de 12 ore intr-un interval de 24 de ore
15 Indemnizația 2.5 x plafonul pentru - - -

de mobilitate sectorul public Se acordă în limita a 3 salarii de bază,

35 EUR - 87,50 EUR / proporțional cu numărul de zile de deplasare
zi Se poate acorda atat angajaților, cât și
administratorului remunerat
Beneficiile cu impozitare redusă

Plafon Plafon
5% 33%
Plafon
Nr Beneficii Conditii de acordare din fondul din salariul Taxe
beneficiu de salarii de încadrare
anual lunar

Clauza de mobilitate este

Indemnizați prevăzută în contractul individual
a de de muncă
2,5 ori plafonul
mobilitate

pentru
16 alte domenii Alți lucrători mobili se referă la - Da -
decât instituții
salariații care nu au un loc fix de
transportul publice muncă și care nu își desfășoară
rutier
activitatea în domeniul

transportului rutier

Program inițiat îin cadrul unei personae juridice prin care se acordă angajatilor, administratorilor
și/sau directorilor acesteia sau ai persoanelor juridice afiliate ei, dreptul de a achiziționa la un preț
preferențial sau de a primi cu titlu gratuit un număr determinat de titluri de participare

Pentru calificarea unui program ca fiind stock option plan, programul respectiv trebuie să
Stock Impozit pe profit
17 cuprinda o perioadă minimă de 1 an intre momentul acordării dreptului și momentul exercitării
Option Plan cheltuieli nedeductibile
acestuia

Dupa exercitarea dreptului, angajații pot tranzacționa titlurile de participare sau pot încasa
dividende.
Pentru veniturile din capitaluri, angajații au obligații declarative și de plată a impozitului pe venit
Simulare cost salarii cu sau fara
beneficii incluse
 Beneficii populare

TICHETE DE PROGRAM PENSIE CADOURI

MASA FLEXIBIL PRIVATĂ
SI SERVICII
30 lei / zi lucrată MEDICALE
Telemuncă
400 lei / lună
300 lei / eveniment

Pensie privată
400EUR / an

Servicii medicale și
asigurare medicală
400EUR / an
Bune practici și controverse

Muncă în echipă specialist HR, manager

financiar și specialist taxe

Dispun de soft-ul potrivit?

Cat ma costa implementarea si

administrarea beneficiilor ?

Beneficii în acord cu nevoile angajaților

Comunicarea cu angajații si contractul colectiv de
munca

Natura juridica a beneficiilor. Obligatie legală de comunicare/informare vs. Principul

libertății contractuale si al negocierii

Negocieri colective vs. Negocieri individuale

Ierarhii. Prevederi contrarii CIM, CCM, ROI

 Concluzii

Multumim