Tema nr 2: ANALIZA asigurarii si eficientei utilizarii resurselor umane

1. Analiza asigurarii intreprinderii cu resurse umane

2. Analiza utilizarii timpului de munca
3. Analiza productivitatii muncii
4. Calculul influentei factorilor de munca la modificarea indicatorilor activitatii de baza a intreprinderii.

2.1. Analiza asigurarii intreprinderii cu resurse umane sub aspect cantitativ, structural și
calitativ

Resursele umane - reprezinta numarul posibil de lukratori care poate fi atras in procesul de productie .
Forta de munca este acea parte a resurselor umane care nemijlocit participa in procesul de productie și
este unicul factor important care este capabil să producă valori noi.

Actualmente orice unitate de producție trebuie să asigure necesitățile cu resurse umane independent
precum și utilizarea eficientă a acestora.

Pentru a examina modul de asigurare a unităților de producție cu resurse umane se utilizează indicatorul
generalizator „numărul mediu scriptic al salariaților”. După conținut acest indicator reflect asigurarea
întreprinderii cu resurse umane sub aspect cantitativ.

Pentru un studiu mai amplu al asigurarii intreprinderii cu resurse umane din punct de vedere structural
este necesar de grupat personalul întreprinderii după anumite criterii:

1. Din punct de vedere al legăturii cu activitatea desfășurată

- Personal din activitatea de bază
- Personal din activitatea secundară
2. În funcție de rolul personalului din activitatea de bază:
- Muncitori
- Funcționari

De regulă, cu cît ponderea muncitorilor în totalul personalului din activitatea de bază este mai mare cu
atât condițiile de organizare a procesului de producție și capacitatea acestuia sunt mai favorabile.

Aprecierea asigurării întreprinderii cu peronal pe categorii în dinamică

Anul de gestiune Abaterea absolută

Anul Programat Efectivă Efectivă
Categorii de personal preceden a față de față de față de
programat efectiv
t anul anul nivelul
precedent precedent programat
Numărul mediu scripticv al 1615 1570 1585 -45 -30 +15
salariaților - total
1.1 personal din activitatea de 1470 1433 1451 -37 -19 +18
bază
1.1.1. Muncitori 1180 1175 1187 -5 +7 +12
1.1.2. Funcționari 290 258 264 -32 -26 +6
1.2. Personal din activitatea 145 137 134 -8 -11 -3
secundară
Concluzie:

Din tabel rezultă că la întreprinderea analizată se observă o tendință de reducere a efectivului de

personal față de anul precedent, atât în total cît și în pe fiecare activitate în parte. Astfel numărul mediu
scriptic de salariați în total pe întreprindere s-a redus față de anul precedent cu 30 de personae,
inclusive personalul din activitatea de bază- cu 19 persoane și cel din activitatea secundară cu 11
persoane.
Examinînd asigurarea întreprinderii cu resurse umane față de nivelul programat, se observă o majorarea
a numărului efectiv de salariați în total cu 15 persoane, inclusiv a personalului din activitatea de bază cu
18 persoane. Însușuși faptul majorării personalului din activitatea de bază poate fi apreciat pozitiv,
deoarece ritmul de creștere a personalului la entitatea analizată de de 101,26% (1451/1433*100).

La prima etapa de analiza se apreciaza asigurarea cu resurse umane sub aspect cantitativ . in acest caz
personalul intreprinderii se divizeaza in 2 grupe,:

1. Personalul activitatii de baza care include:

a) Muncitori
b) funcționari
2. Personalul activitatatea secundară(care poate sa includa vinzatori ,hamali, etc)

Circulația forței de muncă se examinează în baza următorilor indicatori

1. Coeficientul de circulatie la intrari = numarul persoanelor angajate total/efectivul mediu

anual al personalului
2. Coeficientul de circulatie la iesiri= nr persoanelor concediate dupa acordul administratiei /
efectivul mediu anual al personalului
3. Coeficientul de fluctuatie al personalului= nr persoanelor concediate conform institutiilor
judecatoresti / nr mediu anual al personalului
4. Coeficientul mobilitatii totale = (intrari totale + iesiri totale)/efectivul mediu anual al
personalului

Principalele cauze obiective privind circulația forței de muncă într-o întreprindere pot fi:

- Modificarea sarcinilor de producție

- Perfecționarea procesului tehnologic
- Pensionarea
- Plecarea la studii
- Serviciul military
- Deces

Cauzele subiective privind fluctuația forței de muncă pot fi

- Plecarea fără permisiunea conducătorului

- Demisionarea
- Desfacerea contractului de muncă
- Absența nemotivată de la serviciu sau alte încălcări disciplinare
 Analiza mobilitatii fortei de munca la intreprindere

Anul Anul de Abaterea

Indicatori
precedent gestiune absoluta

Efectivul mediu annual al personalului 395 402 +7

Nr persoanelor angajate 21 21 0
Nr persoanelor concediate cu acordul administratiei 14 24 +10
Iesiri nejustificate ale personalului 0 0 0
Coeficientul de circulatie la intrari, % 5.32% 5.22% -0,1%
Coeficientul de circulatie la iesiri,% 3,54% 5,96% +2,43%
Coeficientul de fluctuatie al personalului,% 0 0 0
Coeficientu mobilitatii totale % 8,86% 11,19% +2,33%

Concluzie:
Calculele efectuate in table ne atesta ca mobilitatea fortei de munca la intreprindere in anul de
gestiune fata de cel precedent sa majorat cu 2,33% . ca moment pozitiv se apreciaza lipsa
iesirilor nejustificate și respectiv Coeficientul de fluctuație al personalului este =0
În același timp un aspect negativ se considera cresterea in dinamica a persoanelor concediate . in
anul de gestiune acest nr sa majorat cu 10 persoane ceea ce a condus la cresterea coeficientului
de circulatie la iesiri cu 2,43%.
 2.2. Analiza utilizarii timpului de munca
Timpul de munca este timpul destinat pentru indeplinirea programului de productie .Principalele
pierderi ale timpului de munca sunt:
1. Asigurare nesatisfacatoare cu material tehnologice a procesului de productie
2. Nerespectarea disciplinii de munca

Analiza utilizării timpului de muncă prevede descoperirea rezervelor interne legate nemijlocit de
folosirea complete a timpului disponibil, precum și a cauzelor care au provocat pierderile de timp
în om-zile și om-ore evidențiate în perioada de gestiune

În practica analitică se aplică un șir de indicatori specifici privind formarea și utilizarea fondului
total de timp și anume:
1. Fondul de timp calendaristic (Tc)– numărul de zile calendaristice în anul de gestiune
2. Fondul de timp maxim disponibil (Tm.d) – se calculează prin scăderea din Tc a
sărbătorilor și a zileleor de odihnă
3. Fondul de timp efectiv utilizat (Tu) – se calculează ca diferența dintre Tmd și Tn
4. Timpul neutilizat total, care poate fi (justificat și nejustificat) – (Tn) – aici se include
concedii , absențe nemotivate, concedii de boală, învoiri, etc

Analiza utilizării timpului de muncă la prima etapa se efectuează cu ajutorul balantei timpului de
munca conform

Analiza balantei timpului de munca”

Anul de gestiune
Pentru 1 muncitor pentru toti muncitorii
Indicatori Programa
Efectiv
programat efectiv abaterea t abaterea
1187
1175
Fondul de timp 365 365 - 428 875 433 255 +4380
calendaristic, zile
Zile de odihnă și de 112 109 -3 131 600 129 383 -2217
sărbătoare, inclusive:
- zile de sarbatoare 13 9 -4 15 275 10 683 -4592
- zile de odihna 99 100 +1 116 325 118 700 +2375
Fondul de timp maxim 253 256 +3 297 275 303 872 +6597
disponibil
Absențe de la lucru 73 77 +4 85 775 91 399 +5624
inclusiv:
- concedii anuale și 38 36 -2 44 650 42 732 -1718
suplimentare
- concedii de studii 18 12 -6 21 150 14 241 -6909
- concedii medicale 17 13 -4 19 975 15 431 -4544
- concedii din cont - 16 +16 - 18 992 +18 992
propriu
Fondul de timp utilizat 180 179 -1 211 500 212 473 +973
Concluzia

Conform datelor din tabel Fondul de timp utilizat pe parcursul anului de gestiune s-a majorat față
de nivelul programat cu 973 zile. Totodată, gradul de utilizare a fondului maxim disponibil s-a
redus față de nivelul programat de la 71,15% (211500/297275*100) la 69,92
(212473/303872*100). În acest caz în perioada raportată timpul neutilizat a sporit față de nivelul
programat.De asemenea putem constata că pentru un muncitor acestă majorare constituie 4 zile,
iar pentru toți muncitorii 5624 zile. În concluzie putem afirma că situația de față nu poate fi
justificată, deoarece acesta a provocat pierderi esențiale în utilizarea fondului de timp maxim
disponibil

La etapa a doua de analiza se calculeaza influenta factorilor asupra modificarii fondului de timp
efectiv utilizat in ore. Calculul și aprecierea acestor factori se efectuiază prin metoda
substituțiilor în lanț sau metoda diferențelor absolute
Acesti factori sunt:
1. Numărul mediu de muncitori (Nm)
2. Numarul de zile lucrate pe an de un muncitor (Z)
3. Durata zilei de munca in ore (H)

Legatura timpului efectiv utilizat in ore cu acesti factori se exprima prin următoarea legătură

Th= Nm*Z*h

Abaterea
Indicatori Anul de gestiune
absolută
Fondul de timp utilizat, om-ore - Th 1565100 1476687 -88413
Numărul mediu scriptic al muncitorilor, 1175 1187 +12
personae – Nm
Numărul mediu de zile lucrate de un 180 179 -1
muncitor pe an – Z
Durata medie a zilei de lucru a unui 7,40 6,95 -0,45
muncitor – h

Să se calculeze influenta factorilor la modificarea fondului de timp efectiv utilizat in ore a

factorilor respectivi. Calculele de efectuat dupa MDA si MSL . De formulat concluzii.

Calculul și aprecierea influenței factorilor de muncă

asupra modificării fondului de timp utilizat

 Th = Nm*Z0*h0 = +12*180*7,40 = +15984

 Th = Nm1*Z*h0 = 1187*(-1)*7,40 = -8784
 Th = Nm1*Z1*h = 1187*179*(-0,45) = -95613

BVF: -88413 = +15984-8784-95613

 2.3. Analiza productivității muncii
Productivitatea muncii reprezinta capacitatea muncii concrete de a produce un anumit numar de
bunuri material (productie, servicii, etc) la o unitate de timp sau la o unitate de resurse de munca

Productivitatea muncii se exprima in unitati valorice naturale si de munca (Om- ore).

Productivitatea muncii se analizeaza dupa un system de indicatori care se unesc in 2 grupe.

Prima grupa de indicatori caracterizeaza productivitatea muncii la nivel de intreprindere.Aici se

include urmatorii indicatori valorici:

- productivitatea medie anuala a unui salariat(Ws)

VPF
∗1000
Ws = Ns
- productivitatea medie anuala a unui muncitor (Wm)
VPF
∗1000
Wm = Nm
- productivitatea medie pe zi a unui muncitor (Wz)
VPF
∗1000
Ws = Tz
- productivitatea medie pe ora a unui muncitor(Wh)
VPF
∗1000
Ws = Th

Acesti indicatori reflecta valoarea producctiei fabricate ce revine la un salariat, muncitor sau la
o unitate de timp.

A doua grupa de indicatori caracterizeaza productivitatea muncii la nivel de produs.Aici se

include indicatorii naturali si de munca:

- volumul produsului obtinut in calcul la o unitate de timp(om- ora)

- consumuri directe de munca in calcul la o unitate de produs (Manopera).

Indicatorii valorici si cei naturali la prima etapa se analizeaza in dinamica sau față de nivelul
programat.

Analiza productivitatii muncii in dinamica

Anul de gestiune Ritmul de

Abaterea
Indicatori crestere
programat efectiv absoluta
(2/1)*100%
Volumul producție fabricate, mii 35160 36467,0 +1307,0 103,72
lei
Numărul mediu scriptic al 1433 1451 +18 101,26
salariaților
Numărul mediu scriptic al 1175 1187 +12 101,02
muncitorilor
Ponderea muncitorilor în numărul 82,00 81,81 -0,19 99,77
total al salariaților, %
Productivitatea medie anuala a 24535,9 25132,3 +596,4 102,43
unui salariat, lei
Productivitatea medie anuala a 29923,4 30722,0 +798,6 102,67
unui muncitor, lei

Concluzie:

Din tabel rezultă că la întreprinderea analizată productivitatea medie a unui salariat, precum și a
unui muncitor s-a majorat față de nivelul programat cu 596,4 și 789,6 lei, cee ace constituie un
surplus relative de 2,43% și 2,67%. Însuși faptul că ritmul de creșetere al a volumului producției
fabricate depășește ritmul de creștere a personalului din activitatea de bază, demonstrează
influența pozitivă a acestora.

La etapa a doua de analiza se calculeaza influenta factorilor la modificarea productivitatii medii

anuale a unui salariat, acesti factori sunt:

- Ponderea muncitorilor in efectivul salariatilor(Pm)

- Productivitatea medie anuala a unui muncitor (Wm)

Legatura productivitatii medii a unui salariat cu acesti factori se exprima: Ws=Pm*Wm.

Calculul influentei calculului se efectueaza dupa metoda diferentelor absolute sau metoda
substituției în lanț:

Calculul influenței factorilor generali asupra

modificării productivității medii a unui salariat
Factori Productivitatea
Nr. Nr. Rezultatul
Pm Wm medie a unui Calculul influenței factorilor
d/o subst influenței
salariat - Ws
1 0 82,00 29923, 24535,9 x x
4
2 1 81,81 29923, 24480,3 24480,3-25132,3 -55,6
4
3 2 81,81 30722, 25132,3 25132,3-24480,3 +652,0
0
Total +596,4
BVF: Ws = Pm+Wm
+596,4 = -55,6+652,0

Concluzia:

În baza rezultatelor obținute se poate constata că majorarea productivității medii a unui salariat
față de nivelul programat a fost determinat de influența pozitivă a factorului 2 (Wm), care a
contribuit la sporirea indicatorului rezultativcu 652,0 lei. Concomitent sub influența negative a
factorului 1(Pm) indicatorul rezultativ s-a redus cu 55,6 lei. Deci rezultatele analizei factoriale
dau posibilitatea să deducem că întreprinderea analizată dispune de reserve interne de majorarea
a indicatorului rezultativ pe viitor. Astfel, dacă ponderea muncitorilorîn numărul total al
salariaților din activitatea de bază va atinge nivelul programat, atunci productivitatea medie a
unui salariat se va majora suplimentar cu 55,6 lei.

La etapa a treia de analiza se calculeaza influenta factorilor la modificarea productivitatii medii

anuale a unui muncitor .Acesti factori sunt:

1. numarul mediu de zile lucrate pe an de un muncitor (Z)

2. durata zilei de munca in ore (h).
3. productivitatea medie pe ora a unui muncitor (Wh)

În acest caz formula dependentei factoriale se exprima:

Wm= Z*h*Wh

Calculul influentei factorilor poate fi efectuat prin metoda substitutiilor in lant sau diferentelor
absolute:

Wm(Z) = Z*h0*Wh0 = -1*7,40*22,465 = -166,2

Wm(h) = Z1*h*Wh0 = 179*(-0,45)*22,465 = -1809,6

Wm(Wh) = Z1*h1*Wh =179*6,95*(+2,230) = +2774,2

BVF: 30722,0-29923,4 = -166,2-1809,6+2774,2

+798,6= +798,6

Concluzie:

În baza rezultatelor obținute se poate constata că sporirea productivității medii a unui muncitor
față de nivelul programat a fost asigurată de influența pozitivă a factorului 3 (Wh), care a
contribuit la majorarea indicatorului analizat cu 2774,2 lei. Concomitent, sub influența negative a
factorilor 1(Z) și 2 (h) indicatorul rezultativ s-a redus cu respective 166,2 lei și 1809,6 lei.
Deci rezultatele analizei factoriale dau posibilitatea să deduce că întreprinderea în cauză dispune
de reserve interne de majorarea a indicatorului analizat pe viitor. Astfel dacă numărul mediu de
zile lucrate de un muncitor pe an și durata medie a zilei de lucru a unui muncitor se va majora
suplimentar cu 1975,7 lei.

4) La prima etapa de analiza se calculeaza influenta factorilor generali de munca la modificarea

volumului productiei fabricate, aici se vor utilize urmatoarele sisteme factoriale:

VPF=L*Wa (1)

VPF= M*Wm (2)

VPF= Th* Wh (3)

Calculul influentei factorilor in sistemele 1- 3 se efectueaza prin MDA

2.1 delta VPF()M…

2.2

La etapa a doua de analiza se calculeaza influenta factorilor de munca ce exprima ponderea

muncitorilor, activitatea lor de munca si productivitatea muncii , in acest caz se folosesc
urmatoarele sisteme factoriale:

VPF= L*P%m*Wm

VPF= M*Z*Wz

VPF= M*H*Wh ,H- numarul mediu de ore lucrate pe an de un muncitor (acivitatea de munca )

La calcularea influentei factorilor in sistemele 4,5,6, se aplica metoda diferentelor relative sau
substitutiilor in lant, dupa form 5:

5.5 Schema de calcul a influentei factorilor de munca la devierea VPF

Indicatori Ritmul de diferenta Calculul Rezultatul

crestere influentei influentei
factorilor
1. M F F-100 Delta%F*Ro?100 Delta VPF
2. TZ L L-F Delta%L*Ro/100 Delta
3. VPF/TZ K K-L Delta%K*Ro/100 Delta VPF(Wz)

La etapa a treia se calculeaza influenta factorilor de munca la modificarea valori adaugate,

veniturilor din vinzari si prof pina la impozitare

VA=Th*Wh*VA/VPF (7)

VV= Th*Wh*VV/VPF (8)

Pimp= Th*Wh*Pimp/VPF (9)

VA/VPF – poderea VA in component VPF

VV/VPF – soldul productiei necomercializate

Pimp/VPF – corelatia dintre profitul pina la impozitare si VPF. Calculul influentei acestor factori
se efectueaza dupa medoda diferentelor relative (5.5)

La etapa a patra se calculeaza influenta factorilor detaliati de munca la modificarea volumului

productiei fabricate, in acest caz Wm din formula 4 se va supune divizarii pe factori si in
rezultat obtinem urmatorul model factorial: VPF= L*P%m*Z*h*Wh (10)

Daca in modelul 10 vom inlocui L*P%m=M atunci obtinem : VPF= M*Z*h*Wh (11).

Calculul influentei factorilor se efectueaza dupa metoda substitutiilor in lant.

5.6 Callculul influentei factorilor detaliati de munca la modificarea VPF

Nr.calc Nr VPF,mi Calculul rezult denumirea

subs L P%m Z h i lei infl fact
 Wh
1 O
2 1 1185 0.8311 204 604
3 2 1185 0,8549 204 6,84 240,31
4 3 1185 0,8549 181 6,84 240,31
5 4 1185 0,8549 181 7,87 240,31
6 5 1185 0,8549 181 7,87 258,05
total X X X X