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Senhores
Tábua
Industrias Haceb Sa
Bogotá D.C.
Atendendo ao seu pedido, temos o prazer de apresentar esta proposta de auditoria externa das
Demonstrações Contábeis básicas (Balanço Patrimonial e Demonstração do Resultado)
referentes aos anos de 2006 e 2007 das Indústrias Haceb S.A., que foi elaborada levando em
consideração o escopo de trabalho e o volume de operações da empresa.
Nosso trabalho visa realizar uma revisão das informações financeiras e operacionais da empresa
referentes aos anos de 2006 e 2007, com o escopo necessário que nos permita opinar sobre
suas demonstrações financeiras básicas, a saber:
7. Para prestar o melhor serviço possível, formaremos um grupo de trabalho que por
sua experiência profissional, por sua participação em trabalhos similares, além de
seu conhecimento, garante resultados eficientes e objetivos.
C. METODOLOGIA DE TRABALHO
Nossa abordagem é baseada no entendimento do negócio e do mercado em que atua, a
estrutura e os aspectos mais relevantes de nossa abordagem são os seguintes:
3. Avaliar o risco
Entendendo o ambiente de controle, ou seja, a atitude, a conscientização e as
ações globais dos gestores e gestores quanto à importância do controle interno da
entidade e buscando identificar fatores de risco específicos, que requerem
atenção especial no desenvolvimento do nosso plano de auditoria e suas relações
com possíveis erros, Podemos começar a avaliar os riscos existentes. Os erros
potenciais são tipos particulares de erros relacionados com a exaustividade,
validade, registo e corte de transacções específicas, bem como com a avaliação e
apresentação de elementos nas demonstrações financeiras preparadas pela
administração.
Para cada erro potencial para o qual identificamos um risco específico, decidimos
se: a) confiamos em controles que mitigam o risco específico e conduzem um
nível básico de testes substantivos, ou b) realizam testes substantivos focados. A
primeira alternativa pode ser adequada se houver controles eficazes e pudermos
testá-los de forma eficiente. Se dependermos de controles que mitiguem riscos
específicos, nós os testamos no decorrer do trabalho. Para potenciais erros para
os quais não identificamos riscos específicos, decidimos se (a) confiamos em
controles que contribuem para a confiabilidade dos sistemas relevantes e
realizamos um nível básico de testes substantivos, ou (b) realizamos um nível
intermediário de testes substantivos. Se dependermos de controles que
contribuam para a confiabilidade dos sistemas contábeis, podemos decidir testar
tais controles sob um plano rotativo.
a. Testar os controles
Antes de confiar nos controles que identificamos, faremos testes para
confirmar que eles têm operado de forma eficaz e uniforme ao longo do
ano. Os testes de controle são geralmente baseados em questionários
corroborativos complementados por observação, exame de provas
documentais ou fazê-los funcionar novamente. Se o uso do computador for
dominante, um especialista em auditoria de sistemas normalmente projeta
e testa a operação de controles baseados em computador. Se nossos
testes confirmarem que os controles são eficazes, faremos testes em um
nível básico. Se chegarmos à conclusão de que os controles não são
eficazes e não podemos confiar neles, teremos que modificar nosso plano
de auditoria, aumentando o número de testes.
6. Concluir e relatar
Para concluir a auditoria, realizamos uma revisão dos eventos subsequentes, a fim
de determinar se a administração divulgou adequadamente os eventos relevantes
e as transações que ocorrem ou que são conhecidos entre a data do balanço e a
data de nossa opinião.
Obtemos a carta de representação da Administração, na qual esta reconhece sua
responsabilidade quanto à adequada apresentação das demonstrações
financeiras.
Como etapa final de nosso compromisso, emitiremos os seguintes relatórios, que
serão um documento oficial quando houver reunião com os diretores da entidade
para discutir seu conteúdo, com o objetivo de estabelecer sua objetividade em
relação às situações neles expressas:
E. HONORÁRIOS PROFISSIONAIS
1. Nossos honorários profissionais estão relacionados ao tempo a ser investido no
trabalho e à responsabilidade implícita, de acordo com nossas taxas de
faturamento e não incluem imposto sobre valor agregado (IVA), nem despesas de
viagem que são causadas quando temos que realizar testes de auditoria fora de
Bogotá DC, que será suportado pelas Indústrias Haceb S.A.
2. Com base nessa política e levando em consideração as características deste
trabalho, estimamos nossos honorários em R$ 6.000.000,00 a serem pagos em
três parcelas iguais de R$ 2.000.000,00 cada, conforme segue:
O primeiro na semana em que os trabalhos começam; o segundo, um mês depois,
e o terceiro, na apresentação do relatório.
Planejamos desenvolver o trabalho em três meses.
Teremos prazer em fornecer qualquer informação adicional que considere
apropriada para tomar uma decisão sobre esta proposta.
Ao agradecer-lhes a confiança que nos dão ao solicitar nossos serviços
profissionais, nos inscrevemos como seus atenciosos servidores.
Saudações
CARTA DE COMPROMISSO
Senhores
CONSELHO DE ADMINISTRAÇÃO INDUSTRIAS HACEB S.A Cidade.
Em virtude das limitações probatórias e outras inerentes a uma auditoria, juntamente com as
limitações inerentes a qualquer sistema de contabilidade e controle interno, há um risco inevitável
de que mesmo algumas apresentações errôneas possam permanecer desconhecidas.
Além de nossa opinião sobre as demonstrações financeiras, esperamos fornecer uma carta
separada sobre quaisquer fraquezas materiais nos sistemas contábeis e de controle interno que
cheguem ao nosso conhecimento.
Esta carta entrará em vigor para anos futuros, a menos que seja cancelada, modificada ou
substituída.
Por favor, assine e devolva a cópia anexa desta carta para indicar sua compreensão e
concordância com as disposições para nossa auditoria das demonstrações financeiras.
Saudações
EM 31 DE DEZEMBRO DE 2008
I. TERMOS DE REFERÊNCIA
INFORMAÇÕES FINANCEIRAS
Ativo Circulante:
O Fundo é discriminado da seguinte forma:
É política da empresa que ao final do período contábil (mês) o caixa tenha um valor de
R$ 6.050.000:
Rendimentos a Receber:
Ações $48.000
Bônus $64.800
Ativo Imobilizado:
O terreno está localizado em uma área urbana, cujo endereço é Avenida Bolívar Nº 26-
40, Armênia.
Por meio de avaliação cadastral foi determinado que o valor real do terreno é de R$
20.450.000,00.
As construções e edifícios têm data inicial de 01 de janeiro de 2007, localizados na
Avenida Bolívar Nº 26-40, Armênia. Cujo valor nominal foi de R$ 36 milhões.
O valor nominal do Equipamento de Escritório é de R$ 1.450.000. Eles foram comprados
da mesma forma de abertura de empresas.
Essa Equipe de Escritório é composta por Móveis e Eletrodomésticos, como conjunto de
poltronas, 45%, e Equipes, como os organizadores, por 55% do valor da compra.
O Equipamento de Informática e Comunicação tem valor inicial de R$ 4 milhões.
Outros Ativos:
Ações: 2.000 ações com um valor unitário de 1.200 dólares foram compradas à
ECOPETROL por um período indeterminado com um retorno mensal de 10 pontos
percentuais do valor do investimento. A data da compra foi 25 de abril de 2007.
Os títulos são públicos em moeda nacional, cujo valor nominal é de R$ 10 mil, valor de
30 títulos. Eles foram comprados em 7 de março de 2008. Além disso, eles têm um
retorno (mensal) de 27% (Juros Simples) do seu Valor Nominal.
Os Encargos Diferidos pertencem à compra de papelaria de escritório, por 5 meses, no
valor de R$ 1.300.000; esta compra foi feita em 20 de maio de 2008.
As despesas pré-pagas referem-se à compra de um seguro de Ativo Fixo, no valor de
US$ 1.160.000, por um período de 12 meses. A compra foi realizada em 02 de maio de
2008.
Passivo circulante:
A retenção na fonte refere-se à Compra Operacional.
As Retenções e Contribuições para a Folha de Pagamento são discriminadas da
seguinte forma: (A folha de pagamento é composta por 5 funcionários – 3 Operacionais,
2 Administrativos)
..EPS 33 Administrativo 40
Multinacional 60
ARP 2 Administrativo 40
Multinacional 60
PARAFISCAL 24 Administrativo 40
Multinacional 60
FUNDO DE 41 Administrativo 40
PENSÃO
Multinacional 60
Artigo %
Fraldas 24
Xampu 26
Álcool 50
Benefícios Sociais
Fraldas 35%
Xampu 45%
Álcool 40%
Bandas 30%
d. Receba nossos comentários sobre os esforços que estão sendo realizados pela
administração da Empresa junto aos seus FORNECEDORES.
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