WAREN SPORTS SUPPLY, HOJA DE TRABAJO DE FIN DE AÑO, 31 DE DICIEMBRE DE 2017 LISTA DE TRANSACCIONES B Nombre del alumno_________________________________________________________________

(Las cuentas sin actividad en esta hoja de cálculo se excluyen en esta solución). Instructor____________________________________Fecha de vencimiento_______________
12/31/16 31/12/17 BALANCE DE COMPROBACIÓN NO BALANCE AJUSTADO CUENTA DE RESULTADOS BALANCE
ACCT NO. TÍTULO DE LA CUENTA BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO AJUSTES DE FIN DE AÑO
POSTERIOR AL CIERRE
DEBITO CRÉDITO DEBITO CRÉDITO ID DEBITO ID CRÉDITO DEBITO CRÉDITO DEBITO CRÉDITO DEBITO CRÉDITO
ACTIVOS
10100 Efectivo 11,025.19 83,222.77 83,222.77 83,222.77
10200 Cuentas por cobrar 11,065.00 48,149.00 48,149.00 48,149.00
10210 Cuentas por cobrar a empleados 250.00 250.00 250.00
10300 Provisión para cuentas de cobro dudoso 3,250.81 1,149.19 3,048.10 1,898.91 1,898.91
10400 Inventario 101,681.00 101,681.00 82,063.00 183,744.00 183,744.00
10500 Gastos anticipados 3,500.00 3,500.00 3,500.00
10600 Valores negociables 24,400.00 24,400.00 24,400.00
10800 Inmovilizado 320,665.00 330,506.40 330,506.40 330,506.40
10900 Amortización acumulada 81,559.50 80,334.50 35,023.64 115,358.14 115,358.14
11000 Títulos de crédito 7,000.00 7,000.00 7,000.00

PASIVO
20100 Cuentas por pagar 11,279.35 7,952.01 7,952.01 7,952.01
20300 Impuestos federales sobre la renta retenidos 1,326.76 1,450.00 1,450.00 1,450.00
20400 Impuestos estatales de desempleo a pagar 281.17 110.44 110.44 110.44
20500 Impuestos federales de desempleo a pagar 83.31 18.67 18.67 18.67
20600 Impuestos F.I.C.A. a pagar 1,593.30 2,229.32 2,229.32 2,229.32
20700 Impuestos federales sobre la renta a pagar 29,797.00 55,822.31 55,822.31 55,822.31
20800 Dividendos a pagar 7,500.00 7,500.00 7,500.00
20900 Intereses a pagar 106.85 106.85 106.85
21000 Documentos por pagar 47,000.00 47,000.00 47,000.00
21100 Ingresos no devengados 3,300.00 3,300.00 3,300.00

FONDOS PROPIOS
26000 Acciones ordinarias 225,000.00 225,000.00 225,000.00 225,000.00
29000 Beneficios no distribuidos 90,264.99 90,264.99 90,264.99 90,264.99
29010 Dividendos declarados 7,500.00 7,500.00 7,500.00

INGRESOS Y BENEFICIO BRUTO

30100 Ventas 1,600,759.00 1,600,759.00 1,600,759.00
30200 Devoluciones e indemnizaciones 61,106.00 61,106.00 61,106.00
30300 Descuentos aplicados 15,603.34 15,603.34 15,603.34
30400 Coste de los bienes vendidos 1,034,602.96 1,034,602.96 1,034,602.96
30500 Compras 1,128,159.00 1,128,159.00 0.00 0.00
30600 Compras devoluciones e indemnizaciones 19,445.00 19,445.00 0.00 0.00
30700 Descuentos en compras 16,554.48 16,554.48 0.00 0.00
30800 Entrada de mercancías 24,506.44 24,506.44 0.00 0.00
30900 Libro mayor sobre venta de inmovilizado 250.00 250.00 250.00
31000 G/L sobre venta de valores negociables 440.00 440.00 440.00
31100 Intereses y dividendos 1,100.00 1,100.00 1,100.00
31200 Ingresos varios 825.00 825.00 825.00

GASTOS
40100 Gastos de alquiler 57,600.00 57,600.00 57,600.00
40200 Gastos de publicidad 22,275.00 22,275.00 22,275.00
40300 Gastos de material de oficina 5,664.91 5,664.91 5,664.91
40400 Gastos de amortización 35,023.64 35,023.64 35,023.64
40500 Gastos de sueldos y salarios 140,663.35 140,663.35 140,663.35
40600 Gasto por impuesto sobre la nómina 11,611.26 11,611.26 11,611.26
40700 Gasto federal por impuesto sobre la renta 55,822.31 55,822.31 55,822.31
40800 Gastos por intereses 106.85 106.85 106.85
40900 Gastos por deudas incobrables 3,048.10 3,048.10 3,048.10
41000 Otros gastos de explotación 29,985.75 29,985.75 29,985.75

Subtotales 1,473,113.47 1,603,374.00 688,272.17 558,011.64

Beneficios (pérdidas) netos 130,260.53 130,260.53
TOTAL --------------------
444,436.19 --------------------
444,436.19 --------------------
2,104,533.41 --------------------
2,104,533.41 ------- --------------------
1,246,666.34 ------- --------------------
1,246,666.34 --------------------
2,161,385.64 --------------------
2,161,385.64 1,603,374.00 1,603,374.00 688,272.17 688,272.17
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BALANCE
A 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016

ACTIVOS
2017 2016
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo $83,222.77 $11,025.19
Deudores comerciales - neto 46,250.09 7,814.19
Cuenta por cobrar - empleado 250.00 0.00
Inventario 183,744.00 101,681.00
Alquiler prepagado 3,500.00 0.00
Valores negociables 24,400.00 0.00
Total activo circulante 341,366.86 120,520.38

ACTIVO FIJO - Neto de

depreciación acumulada 215,148.26 239,105.50

DOCUMENTO POR COBRAR 7,000.00 0.00

Activo total $563,515.12 $359,625.88

PASIVO Y FONDOS PROPIOS

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar $7,952.01 $11,279.35
Impuestos sobre las nóminas a pagar y 3,808.43 3,284.54
a pagar
Impuestos federales sobre la renta a 55,822.31 29,797.00
pagar Dividendos a pagar 7,500.00 0.00
Intereses a pagar 106.85 0.00
Ingresos no devengados 3,300.00 0.00
Total pasivo corriente 78,489.60 44,360.89

NOTA A PAGAR 47,000.00 0.00

Total pasivo 125,489.60 44,360.89

FONDOS PROPIOS
Acciones ordinarias 225,000.00 225,000.00
Beneficios no distribuidos 213,025.52 90,264.99
Total fondos propios 438,025.52 315,264.99

Total pasivo y fondos propios $563,515.12 $359,625.88

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ESTADO DE INGRESOS Y GANANCIAS RETENIDAS
PARA EL EJERCICIO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

INGRESOS
Ventas $1,600,759.00
Menos: Devoluciones y descuentos 61,106.00
Descuentos aplicados 15,603.34
Ventas netas 1,524,049.66

COSTE DE LOS BIENES VENDIDOS

Inventario inicial 101,681.00
Compras netas 1,092,159.52
Entrada de mercancías 24,506.44
Mercancías disponibles para la venta 1,218,346.96
Menos: Inventario final 183,744.00
Coste de los bienes vendidos 1,034,602.96

MARGEN BRUTO 489,446.70

GASTOS DE EXPLOTACIÓN
Gastos de alquiler 57,600.00
Gastos de publicidad 22,275.00
Gastos de material de oficina 5,664.91
Gastos de amortización 35,023.64
Sueldos y salarios 140,663.35
Impuestos sobre la nómina 11,611.26
Gastos por deudas incobrables 3,048.10
Otros gastos de explotación 29,985.75
Total gastos de explotación 305,872.01

Ingresos de explotación 183,574.69

OTROS INGRESOS 2,615.00

OTROS GASTOS - Intereses 106.85

INGRESOS ANTES DE IMPUESTOS 186,082.84

IMPUESTOS FEDERALES SOBRE LA RENTA 55,822.31

INGRESOS NETOS 130,260.53

GANANCIAS RETENIDAS - Inicio del ejercicio 90,264.99

DIVIDENDOS DECLARADOS (7,500.00)

GANANCIAS RETENIDAS - Fin de

ejercicio $213,025.52
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ESTADO DE FLUJOS DE TESORERÍA
PARA EL EJERCICIO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

FLUJOS DE TESORERÍA DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN

Ingresos netos $130,260.53
Ajustes para conciliar los ingresos netos con la tesorería neta
de actividades de explotación
Amortización 35,023.64
Beneficios por venta de valores negociables e inmovilizado (690.00)
(Aumento) disminución del activo:
Deudores comerciales (38,435.90)
Inventario (82,063.00)
Gastos anticipados (3,500.00)
Aumento (disminución) del pasivo:
Cuentas por pagar (3,327.34)
Impuestos sobre la nómina retenidos y pagaderos 523.89
Impuestos federales sobre la renta a pagar 26,025.31
Intereses a pagar 106.85
Ingresos no devengados 3,300.00
Efectivo neto procedente de actividades de explotación 67,223.98

FLUJOS DE TESORERÍA DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Producto de la venta de valores negociables 3,825.00
Compra de valores negociables (27,785.00)
Pagos en efectivo por inmovilizado (11,066.40)
Aumento de los títulos de crédito (7,000.00)
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión (42,026.40)
FLUJOS DE TESORERÍA PROCEDENTES DE ACTIVIDADES DE
FINANCIACIÓN
Efectivo procedente de préstamos 60,000.00
Reembolso del pagaré (13,000.00)
Efectivo neto procedente de actividades de financiación 47,000.00

AUMENTO NETO DE TESORERÍA 72,197.58

CAJA - Inicio del ejercicio 11,025.19

CAJA - Fin de año $83,222.77

CALENDARIO DE INVERSIONES Y
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

Deudores por cuenta ajena generados por la venta

del inmovilizado....................................................... 250.00
Dividendos declarados pero no pagados al final del 7,500.00
ejercicio....................
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BALANCE DE PRUEBAS POSTERIOR AL CIERRE
31 de diciembre de 2017

ACCT. NO. TÍTULO DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

ACTIVOS

10100 Efectivo 83,222.77

10200 Cuentas por cobrar 48,149.00
10210 Cuentas por cobrar a empleados 250.00
10300 Provisión para cuentas de cobro dudoso 1,898.91
10400 Inventario 183,744.00
10500 Gastos anticipados 3,500.00
10600 Valores negociables 24,400.00
10800 Inmovilizado 330,506.40
10900 Amortización acumulada 115,358.14
11000 Títulos de crédito 7,000.00

PASIVO

20100 Cuentas por pagar 7,952.01

20300 Impuestos federales retenidos 1,450.00
20400 Impuestos estatales de desempleo a pagar 110.44
20500 Impuestos federales de desempleo a pagar 18.67
20600 Impuestos F.I.C.A. a pagar 2,229.32
20700 Impuestos federales sobre la renta a pagar 55,822.31
20800 Dividendos a pagar 7,500.00
20900 Intereses a pagar 106.85
21000 Documentos por pagar 47,000.00
21100 Ingresos no devengados 3,300.00

FONDOS PROPIOS

26000 Acciones ordinarias 225,000.00

29000 Beneficios no distribuidos 213,025.52

TOTAL $680,772.17 $680,772.17