WAREN SPORTS SUPPLY, YEAR-END WORKSHEET, DECEMBER 31, 2017 TRANSACTIONS LIST B Nom de l'élève_____________________________________________________________________

(Les comptes sans activité dans cette feuille de calcul sont exclus de cette solution). Instructeur___________________________________Date d'échéance____________________
12/31/16 12/31/17 BALANCE DE VÉRIFICATION NON BALANCE DE VÉRIFICATION AJUSTÉE COMPTE DE RÉSULTAT BILAN
ACCT NO. TITRE DU COMPTE BALANCE DE VÉRIFICATION POST- AJUSTÉE AJUSTEMENTS DE FIN D'ANNÉE
CLÔTURE
DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT ID # DÉBIT ID # CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT
ACTIF
10100 Argent liquide 11,025.19 83,222.77 83,222.77 83,222.77
10200 Comptes à recevoir 11,065.00 48,149.00 48,149.00 48,149.00
10210 Créances sur les salariés 250.00 250.00 250.00
10300 Provision pour créances douteuses 3,250.81 1,149.19 3,048.10 1,898.91 1,898.91
10400 Inventaire 101,681.00 101,681.00 82,063.00 183,744.00 183,744.00
10500 Dépenses payées d'avance 3,500.00 3,500.00 3,500.00
10600 Titres négociables 24,400.00 24,400.00 24,400.00
10800 Actifs immobilisés 320,665.00 330,506.40 330,506.40 330,506.40
10900 Amortissement cumulé 81,559.50 80,334.50 35,023.64 115,358.14 115,358.14
11000 Notes à recevoir 7,000.00 7,000.00 7,000.00

PASSIF
20100 Comptes créditeurs 11,279.35 7,952.01 7,952.01 7,952.01
20300 Impôts fédéraux sur le revenu retenus 1,326.76 1,450.00 1,450.00 1,450.00
20400 Impôts de l'État sur le chômage à payer 281.17 110.44 110.44 110.44
20500 Impôts fédéraux sur le chômage à payer 83.31 18.67 18.67 18.67
20600 Impôts F.I.C.A. à payer 1,593.30 2,229.32 2,229.32 2,229.32
20700 Impôts fédéraux sur le revenu à payer 29,797.00 55,822.31 55,822.31 55,822.31
20800 Dividendes à payer 7,500.00 7,500.00 7,500.00
20900 Intérêts à payer 106.85 106.85 106.85
21000 Effets à payer 47,000.00 47,000.00 47,000.00
21100 Recettes non acquises 3,300.00 3,300.00 3,300.00

CAPITAUX PROPRES
26000 Actions ordinaires 225,000.00 225,000.00 225,000.00 225,000.00
29000 Bénéfices non distribués 90,264.99 90,264.99 90,264.99 90,264.99
29010 Dividendes déclarés 7,500.00 7,500.00 7,500.00

REVENUS ET MARGE BRUTE

30100 Vente 1,600,759.00 1,600,759.00 1,600,759.00
30200 Retours et provisions sur ventes 61,106.00 61,106.00 61,106.00
30300 Réductions sur ventes accordées 15,603.34 15,603.34 15,603.34
30400 Coût des marchandises vendues 1,034,602.96 1,034,602.96 1,034,602.96
30500 Achats 1,128,159.00 1,128,159.00 0.00 0.00
30600 Achats, retours et provisions 19,445.00 19,445.00 0.00 0.00
30700 Achats réductions prises 16,554.48 16,554.48 0.00 0.00
30800 Fret-in 24,506.44 24,506.44 0.00 0.00
30900 G/L sur la vente d'actifs immobilisés 250.00 250.00 250.00
31000 G/L sur la vente de titres négociables 440.00 440.00 440.00
31100 Revenus d'intérêts/dividendes 1,100.00 1,100.00 1,100.00
31200 Recettes diverses 825.00 825.00 825.00

DÉPENSES
40100 Charges locatives 57,600.00 57,600.00 57,600.00
40200 Frais de publicité 22,275.00 22,275.00 22,275.00
40300 Frais de fournitures de bureau 5,664.91 5,664.91 5,664.91
40400 Charges d'amortissement 35,023.64 35,023.64 35,023.64
40500 Charges salariales 140,663.35 140,663.35 140,663.35
40600 Charges fiscales sur les salaires 11,611.26 11,611.26 11,611.26
40700 Impôt fédéral sur le revenu 55,822.31 55,822.31 55,822.31
40800 Charges d'intérêts 106.85 106.85 106.85
40900 Créances irrécouvrables 3,048.10 3,048.10 3,048.10
41000 Autres charges d'exploitation 29,985.75 29,985.75 29,985.75

Sous-totaux 1,473,113.47 1,603,374.00 688,272.17 558,011.64

Revenu net (perte) 130,260.53 130,260.53
TOTAL --------------------
444,436.19 --------------------
444,436.19 --------------------
2,104,533.41 --------------------
2,104,533.41 ------- --------------------
1,246,666.34 ------- --------------------
1,246,666.34 --------------------
2,161,385.64 --------------------
2,161,385.64 1,603,374.00 1,603,374.00 688,272.17 688,272.17
 WAREN SPORTS SUPPLY
BILAN
AUX 31 DÉCEMBRE 2017 ET 2016

ACTIF
2017 2016
ACTIF COURANT
Argent liquide $83,222.77 $11,025.19
Créances commerciales - nettes 46,250.09 7,814.19
Comptes à recevoir - employés 250.00 0.00
Inventaire 183,744.00 101,681.00
Loyers payés d'avance 3,500.00 0.00
Titres négociables 24,400.00 0.00
Total de l'actif circulant 341,366.86 120,520.38

IMMOBILISATIONS - Nettes de
amortissements cumulés 215,148.26 239,105.50

NOTE À RECEVOIR 7,000.00 0.00

Total des actifs $563,515.12 $359,625.88

PASSIF ET CAPITAUX PROPRES

PASSIF À COURT TERME

Comptes à payer $7,952.01 $11,279.35
Impôts sur les salaires W/H et à payer 3,808.43 3,284.54
Impôts fédéraux sur le revenu à payer 55,822.31 29,797.00
Dividendes à payer 7,500.00 0.00
Intérêts à payer 106.85 0.00
Recettes non acquises 3,300.00 0.00
Total des dettes à court terme 78,489.60 44,360.89

NOTE À PAYER 47,000.00 0.00

Total du passif 125,489.60 44,360.89

CAPITAUX PROPRES
Actions ordinaires 225,000.00 225,000.00
Bénéfices non distribués 213,025.52 90,264.99
Total des capitaux propres 438,025.52 315,264.99

Total du passif et des capitaux propres $563,515.12 $359,625.88

 WAREN SPORTS SUPPLY
ÉTAT DES RÉSULTATS ET DES BÉNÉFICES NON DISTRIBUÉS
POUR L'EXERCICE CLOS LE 31 DÉCEMBRE 2017

RECETTES
Vente $1,600,759.00
Moins : Retours et provisions sur ventes 61,106.00
Réductions sur ventes accordées 15,603.34
Chiffre d'affaires net 1,524,049.66

COÛT DES MARCHANDISES VENDUES

Stock initial 101,681.00
Achats nets 1,092,159.52
Fret-in 24,506.44
Marchandises disponibles à la vente 1,218,346.96
Moins : Stock de clôture 183,744.00
Coût des marchandises vendues 1,034,602.96

MARGE BRUTE 489,446.70

DÉPENSES DE FONCTIONNEMENT
Charges locatives 57,600.00
Frais de publicité 22,275.00
Frais de fournitures de bureau 5,664.91
Charges d'amortissement 35,023.64
Salaires et traitements 140,663.35
Impôts sur les salaires 11,611.26
Créances irrécouvrables 3,048.10
Autres charges d'exploitation 29,985.75
Total des dépenses de 305,872.01
fonctionnement
Revenu d'exploitation 183,574.69

AUTRES REVENUS 2,615.00

AUTRES CHARGES - Charges d'intérêts 106.85

REVENU AVANT IMPÔTS 186,082.84

IMPÔT FÉDÉRAL SUR LE REVENU 55,822.31

REVENU NET 130,260.53

BÉNÉFICES NON RÉPARTIS - Début de

90,264.99
l'exercice
DIVIDENDES DÉCLARÉS (7,500.00)

BÉNÉFICES NON RÉPARTIS - Fin

de l'exercice $213,025.52
 WAREN SPORTS SUPPLY
TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE
POUR L'EXERCICE CLOS LE 31 DÉCEMBRE 2017

FLUX DE TRÉSORERIE PROVENANT DES ACTIVITÉS OPÉRATIONNELLES

Revenu net $130,260.53
Ajustements pour réconcilier le revenu net avec la trésorerie nette
des activités opérationnelles
Amortissement 35,023.64
Gain sur la vente de titres négociables et d'immobilisations (690.00)
(Augmentation) diminution des actifs :
Créances commerciales (38,435.90)
Inventaire (82,063.00)
Charges payées d'avance (3,500.00)
Augmentation (diminution) du passif :
Comptes créditeurs (3,327.34)
Impôts sur les salaires retenus et à payer 523.89
Impôts fédéraux sur le revenu à payer 26,025.31
Intérêts à payer 106.85
Recettes non acquises 3,300.00
Trésorerie nette provenant des activités d'exploitation 67,223.98

FLUX DE TRÉSORERIE LIÉS AUX ACTIVITÉS D'INVESTISSEMENT

Produits de la vente de titres négociables 3,825.00
Achat de titres négociables (27,785.00)
Paiements en espèces pour les immobilisations (11,066.40)
Augmentation de l'effet à recevoir (7,000.00)
Trésorerie nette utilisée pour les activités d'investissement (42,026.40)

FLUX DE TRÉSORERIE LIÉS AUX ACTIVITÉS DE FINANCEMENT

Produits de trésorerie provenant de prêts 60,000.00
Remboursement de l'effet à payer (13,000.00)
Trésorerie nette provenant des activités de financement 47,000.00

AUGMENTATION NETTE DE LA TRÉSORERIE 72,197.58

TRÉSORERIE - Début de l'exercice 11,025.19

TRÉSORERIE - Fin de l'année $83,222.77

TABLEAU DES DÉPENSES D'INVESTISSEMENT ET DES
DÉPENSES
ACTIVITÉS DE FINANCEMENT

Créances sur les employés générées par la vente

des immobilisations....................................................... 250.00
Dividendes déclarés mais non payés en fin d'année.................... 7,500.00
 WAREN SPORTS SUPPLY
BILAN DE L'ESSAI POST-CLOSSIF
31 décembre 2017

ACCT. NON. TITRE DU COMPTE DÉBIT CRÉDIT

ACTIF

10100 Argent liquide 83,222.77

10200 Comptes à recevoir 48,149.00
10210 Créances sur les salariés 250.00
10300 Provision pour créances douteuses 1,898.91
10400 Inventaire 183,744.00
10500 Charges payées d'avance 3,500.00
10600 Titres négociables 24,400.00
10800 Actifs immobilisés 330,506.40
10900 Amortissement cumulé 115,358.14
11000 Notes à recevoir 7,000.00

PASSIF

20100 Comptes créditeurs 7,952.01

20300 Impôts fédéraux sur le revenu retenus 1,450.00
20400 Impôts de l'État sur le chômage à payer 110.44
20500 Impôts fédéraux sur le chômage à payer 18.67
20600 Impôts F.I.C.A. à payer 2,229.32
20700 Impôts fédéraux sur le revenu à payer 55,822.31
20800 Dividendes à payer 7,500.00
20900 Intérêts à payer 106.85
21000 Effets à payer 47,000.00
21100 Recettes non acquises 3,300.00

CAPITAUX PROPRES

26000 Actions ordinaires 225,000.00

29000 Bénéfices non distribués 213,025.52

TOTAL $680,772.17 $680,772.17