Visin global

VISION GLOBAL ACERCA DEL PROCESO DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS A TRAVES DEL AO, PARA UNA SOCIEDAD ANNIMA ABIERTA

1. RECEPCION DE UNA INVITACION A PRESENTAR PROPUESTA DE SERVICIOS Definicin de un Equipo Responsable de la Respuesta Evaluacin de Conflicto de Intereses Definir una reunin de coordinacin preliminar con los Ejecutivos Superiores y/o contactos establecidos en la invitacin.

2. PREPARACIN Y PRESENTACION DE PROPUESTA DE SERVICIOS a) Recopilacin Preliminar de Antecedentes Generales del potencial Cliente. b) Entrevista con la Administracin Superior para confirmar y complementar antecedentes y para conocer sus expectativas acerca del servicio requerido. c) Visita a las dependencias de la Empresa, en particular Instalaciones Productivas, Bodegas y otros. d) Preparacin de la propuesta ad hoc a lo requerido. e) Coordinacin de la presentacin de la Propuesta en la forma y en el plazo definido para ello. f) Otros ===== PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES

3. EVALUACION Y DESIGNACION DE LOS AUDITORES EXTERNOS

1. Se reciben y tabulan los antecedentes recibidos 2. Directorio propone una terna al Comit de Auditora, quienes evalan la proposicin y la presentan en la Junta Ordinaria de Accionistas. 3. Junta Ordinaria de Accionistas define auditores externos ===== CARTA INFORMANDO RESULTADOS DEL PROCESO POR PARTE DE LA EMPRESA.

4. REUNION PRELIMINAR DE COORDINACIN

Se debe solicitar una Reunin de Coordinacin, en la cual debe participar el Socio y Gerente a cargo de la auditora, con la Gerencia General, de Administracin y Finanzas y con los responsables de la Contabilidad (inclusive Auditor Interno)

===== CONFIRMACION ESCRITA DE LAS FECHAS Y REQUERIMIENTOS GENERALES PARA CADA VISITA CARTA DE CONTRATACIN

5. CONOCIMIENTO GENERAL DE LA INDUSTRIA Y DE LA EMPRESA PARA EFECTOS DE PLANIFICACIN DEL TRABAJO

a) Complementar la informacin recopilada en la fase de propuesta, respecto de: La industria Las condiciones de la economa que pueden afectar a la Empresa. b) Obtener un conocimiento del Negocio, Estrategia, Objetivos, estructura de la Empresa c) Identificar las reas Crticas y Riesgos de Negocios de la Empresa y la forma en que la Gerencia los administra o minimiza.

d) Identificar la dispersin geogrfica de la Empresa y de la existencia de empresas relacionadas. e) f) Establecer las fechas de cada etapa siguiente de la auditora. Reunin de revisin de la Planificacin de la auditora, con la participacin de todos los profesionales que deben participar en el proceso (auditora, impuestos, informtica).

g) Otros ===== MEMORANDO DE PLANIFICACIN APROBADO POR EL EQUIPO DE TRABAJO.

6. REVISION DE INFORMACIN FINANCIERA INTERINA a) Verificar los Controles Generales en uso para la generacin de informacin financiero-contable b) Revisin analtica de la Informacin Contable referida al perodo terminado al 30 de junio. c) Entrevistas con la Gerencia d) Lectura de Actas e) Otros ===== INFORME DE LOS AUDITORES EXTERNOS SOBRE LA REVISION DE INFORMACIN FINANCIERA INTERINA AL 30 DE JUNIO

7. ESTUDIO Y EVALUACION DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO REFERIDOS A LAS AREAS CLAVES O CRITICAS DEFINIDAS PARA LA AUDITORA
a) Obtener un conocimiento del proceso relacionado con las transacciones relevantes, en cuanto a los procedimientos, documentos, registros y controles asociados b) Documentar el proceso de controles asociados con las transacciones relevantes c) Evaluar el diseo de los procedimientos de control interno relacionadas con las reas crticas, tanto manuales como computacionales. d) Verificar el cumplimiento de los procedimientos relevantes para efectos de la auditora. e) Documentar las excepciones, obtener ejemplos y confirmar la existencia de las mismas. f) Determinar naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de validacin a aplicar g) Otros

===== PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS O DE DETALLE ===== CARTA A LA GERENCIA O A LA ADMINISTRACIN

8. REVISION PRELIMINAR DE SALDOS a) Revisar el Plan de Auditora b) Revisar el Programa de Pruebas Sustantivas definido en la Fase anterior c) Revisin Analtica de la Informacin preliminar d) Aplicar pruebas de detalles y otros procedimientos de auditora sobre las reas Crticas o relevantes. e) Otros ===== CARTA A LA GERENCIA O A LA ADMINISTRACIN

9. PROCESO DE ARQUEOS E INVENTARIOS a) Revisar resultados de la revisin de Control Interno y de Validacin Preliminar b) Efectuar Coordinaciones Previas con el Cliente c) Revisar Instrucciones del Cliente para los Inventarios d) Supervisar el proceso, con las medidas de control correspondientes. e) Efectuar los Arqueos de Valores y Documentos pertinentes f) Otros ===== PAPELES DE TRABAJO DEL ARQUEO E INVENTARIOS ===== CARTA A LA GERENCIA O A LA ADMINISTRACIN

10. PROCESO DE VALIDACIN FINAL a) Efectuar Seguimiento a las medidas adoptadas por la Administracin, respecto de los hallazgos sobre materias de control y contables informadas a la Gerencia en las etapas anteriores b) Verificar Integridad y Calidad de la Informacin Financiera contable entregada para la revisin c) Revisin Analtica de la informacin financiera-contable d) Complementar los procedimientos de validacin para las Areas Crticas y para los Saldos ms Relevantes e) Revisin de la determinacin de las provisiones de cierre, incluyendo la provisin de impuesto a la renta, corriente y diferido.

10. PROCESO DE VALIDACIN FINAL, continuacin

f)

Verificacin de la existencia de transacciones de Corredura de Dinero

g) Revisin de la FECU y sus notas explicativas h) Definicin y emisin de la Opinin de Auditora i) j) Solicitar la carta de representacin (Seccin 333) Otros

===== INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES ===== CARTA A LA GERENCIA O A LA ADMINISTRACIN ===== INFORME SOBRE CIRCULAR 979 DE CORREDURIA DE DINERO 11. REUNION DE RETROALIMENTACION ACERCA DEL PROCESO DE AUDITORA