Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
1/46
1/46
2/46
SUMRIO
1. O que ECF 2. O que UAP 3. Legislao Relativa ao ECF 4. Obrigatoriedade de Uso de ECF 4.1. Por estabelecimento varejista e prestador de servio de transporte 4.2. Por estabelecimento industrial, atacadista ou distribuidor 5. Dispensa da Obrigatoriedade de Uso de ECF 5.1. Estabelecimentos dispensados da obrigatoriedade de uso do ECF 5.2. Operaes e Prestaes em que dispensada a emisso de Cupom Fiscal 5.3. Dispensa da obrigatoriedade de uso de ECF pelo Delegado Fiscal 6. Uso Facultativo do ECF 7. Emisso de Comprovante de Pagamento com Carto de Crdito ou de Dbito 8. Autorizao de Uso de ECF 9. Cessao de Uso de ECF 10. Comunicao de Alterao nas Condies de Uso de ECF 11. Cancelamento da Autorizao de Uso de ECF 12. Anormalidade que Impossibilite o Uso do ECF 13. Dano ou Esgotamento do Dispositivo de Memria Fiscal ou de Memria de Fita Detalhe 13.1. MF ou MFD Fixa-Resinada 13.2. MFD Removvel 14. Regras Gerais de Uso do ECF 14.1. Restries no Uso de ECF 14.2. Vedao de Uso de Equipamentos Eletrnicos no Recinto de Atendimento ao Pblico 14.2.1. Emisso de Comprovante de Pagamento com Carto Uso de POS 14.2.2. Uso de Impressora No Fiscal para Emisso de Documento Auxiliar de Venda (DAV) 14.2.3. Uso de Terminal para Registro de Pr-Venda 14.3. Ponto de Venda 14.3.1. Softwares Instalados no Computador Interligado ao ECF 14.3.2. Dispositivo de Armazenamento da Base de Dados do Computador Interligado ao ECF 14.3.3. Uso de Servidor e Rede de Computadores 14.4. Conservao dos Lacres do ECF Rompimento Acidental 14.5. Instalao de Lacres Adicionais no ECF 14.6. Atualizao da Verso do Software Bsico do ECF 14.7. Retirada do ECF do Estabelecimento Usurio Secretaria de Estado de Fazenda Manual Fiscal do Usurio de ECF 2/46
Secretaria de Estado de Fazenda 14.8. Uso de ECF para Testes 14.9. Venda a Prazo
3/46
14.10. Trnsito de Mercadorias com Cupom Fiscal 14.11. Registro de Operaes no ECF 14.12. Codificao de Mercadorias e Servios nos Documentos Emitidos pelo ECF 14.13. Cancelamento de Cupom Fiscal 14.14. Rotinas Dirias e Mensais do Usurio de ECF 14.14.1. Emisso de Reduo Z Diria 14.14.2. Impresso da Leitura da Memria Fiscal Mensal 14.14.3. Gravao de Arquivo Eletrnico Mensal 14.14.3.1. ECF sem Memria de Fita Detalhe 14.14.3.2. ECF com Memria de Fita Detalhe 14.15. Acesso a Senhas do Sistema e Chave de Funes do ECF-MR 14.16. Conceito de Caixa Diferena Positiva no Caixa - Guarda de Valores Monetrios no Caixa 14.17. Fita Detalhe 14.17.1. Fita Detalhe Impressa em Bobina de Papel (ECF sem MFD) 14.17.2. Fita Detalhe Eletrnica (ECF com MFD) 14.18. Armazenamento e Manuseio dos Documentos Impressos pelo ECF 14.19. Bobina de Papel 14.19.1. Requisitos da Bobina de Papel 14.19.1.1. Bobina de Trs Vias 14.19.1.2. Bobina de Duas Vias 14.19.1.3. Bobina de Uma Via 14.19.2. Armazenamento e Manuseio da Bobina de Papel 14.20. O Que Deve ser Mantido no Estabelecimento Usurio de ECF 14.21. Emisso de Nota Fiscal ou de Bilhete de Passagem Rodovirio por Usurio de ECF 14.21.1. Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2 14.21.2. Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A 14.21.3. Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13 15. Regras Especiais de Uso do ECF 15.1 Posto Revendedor de Combustvel 15.2. Farmcia de Manipulao 15.3. Oficina de Conserto 15.4. Restaurante, Bar, Lanchonete e Estabelecimentos Similares 15.5. Prestador de Servio de Transporte Rodovirio de Passageiros 16. Comunicao de Movimentao de ECF 17. Escriturao Fiscal do Usurio de ECF Secretaria de Estado de Fazenda Manual Fiscal do Usurio de ECF 3/46
Secretaria de Estado de Fazenda 17.1. Estabelecimento Comercial 17.1.1. Mapa Resumo ECF
4/46
17.1.2. Livro Registro de Sadas 17.1.2.1. Estabelecimentos que Escrituram o Mapa Resumo ECF 17.1.2.2. Estabelecimentos que No Escrituram o Mapa Resumo ECF 17.2. Estabelecimento Prestador de Servio de Transporte Rodovirio de Passageiros 17.2.1. Resumo de Movimento Dirio 17.2.2. Livro Registro de Sadas 18. Uso Irregular do ECF 18.1. Falta de Emisso do Cupom Fiscal 18.2. Quebra da Seqncia Numrica do COO 18.3. Diferena de Caixa 18.4. Responsabilidade Solidria 18.5. Outras Normas Previstas na Legislao 18.6. Crime Contra a Ordem Tributria 19. Penalidades Relativas ao Equipamento ECF Aplicveis ao Estabelecimento Usurio 20. Definies e Conceitos teis
4/46
5/46
INTRODUO
A empresa moderna aquela que alm de apresentar inovaes na rea tecnolgica, possui responsabilidades sociais junto comunidade e, ainda, como colaboradora do desenvolvimento do Estado, cumpre seus compromissos legais e tributrios. No setor de comrcio varejista e prestao de servios, o uso obrigatrio do equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF est provocando a modernizao tecnolgica das empresas e desta forma proporcionando um melhor atendimento ao cliente e o aperfeioamento de sua gesto e administrao. A adequao legislao que trata da obrigatoriedade de uso do ECF, elemento imprescindvel da automao comercial, demonstra o respeito da empresa para com o seu cliente, real contribuinte do tributo, atravs do atendimento rpido, seguro e transparente. O uso do ECF agiliza as operaes, d comodidade e um forte instrumento de controle gerencial. Com ele, em um nico investimento, a empresa poder adquirir um equipamento que atenda a legislao fiscal e ainda lhe permita fazer a gesto dos seus negcios. A Lei n 9.532, de 10 de dezembro de 1997, que alterou a legislao tributria e deu outras providncias, estabeleceu em seu art. 61 que as empresas que exercem as atividades de venda ou revenda de bens a varejo e as empresas prestadoras de servios esto obrigadas ao uso de equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF). Para regulamentar os artigos 61 e 62 da Lei n 9.532/97 foi editado, pelo Conselho de Poltica Fazendria CONFAZ, o Convnio ECF 01/98, de 18 de fevereiro de 1998, conforme previsto no artigo 63 da mencionada lei. O Estado de Minas Gerais incorporou as normas citadas, em seu Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n 43.080 de 13 de dezembro de 2002. Nesse decreto, est regulamentada, tanto a obrigatoriedade de uso do ECF, quanto as normas relativas ao uso do equipamento. Portanto, o uso de ECF uma obrigao prevista em lei federal, regulamentada por convnio nacional e estabelecida em nosso Estado por fora de decreto do Poder Executivo. A legislao relacionada com o ECF, normalmente advm de Convnios celebrados entre a Unio, os Estados e o Distrito Federal, pelo CONFAZ, incorporando-se legislao estadual por meio de decretos e outras normas complementares. Contudo, os assuntos e aspectos que no so tratados ou detalhados pelos Convnios, so regulamentados diretamente no Regulamento do ICMS, por meio de decreto estadual ou em Portarias expedidas pela Subsecretaria da Receita Estadual (SRE). Portanto, para se informar plenamente sobre o assunto, no basta consultar os Convnios, sendo imprescindvel a consulta legislao interna do Estado de Minas Gerais, disponvel no link: http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/legislacao_tributaria/ecf/
5/46
6/46
1. O QUE ECF
Emissor de Cupom Fiscal um equipamento de automao comercial com capacidade de emitir documentos fiscais. Desta forma, alm de ser um importante instrumento de gesto da empresa varejista, tambm um instrumento de controle fiscal de interesse do fisco, sujeito, portanto s regras estabelecidas na legislao do ICMS. H trs tipos de equipamento ECF: ECF-MR -> Emissor de Cupom Fiscal - Mquina Registradora: ECF com funcionamento independente de programa aplicativo externo, de uso especfico dotado de teclado e mostrador prprios.
ECF-IF -> Emissor de Cupom Fiscal - Impressora Fiscal: ECF implementado na forma de impressora com finalidade especfica e caractersticas especiais que funciona como perifrico de um computador recebendo comandos de programa aplicativo externo.
ECF-PDV -> Emissor de Cupom Fiscal - Terminal Ponto de Venda: ECF que rene em um sistema nico o equivalente a um ECF-IF (impressora) e o computador que o controla.
6/46
7/46
Sendo o ECF um equipamento de controle fiscal, a sua fabricao, comercializao e utilizao esto sujeitas s regras estabelecidas na legislao do ICMS, dentre as quais, destacamos: Deve ser produzido atendendo aos requisitos tcnicos de hardware e software estabelecidos em Convnio celebrado pelo Conselho de Poltica Fazendria CONFAZ Deve ser registrado na Comisso Tcnica Permanente do ICMS COTEPE/ICMS e na Secretaria de Estado de Fazenda de Minas Gerais. Para consultar os modelos de equipamentos ECF registrados na SEF/MG faa o download do arquivo de consultas no link: http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/ecf/instru_down_consultas.htm, ou siga o seguinte caminho no site da SEF/MG (www.fazenda.mg.gov.br): Servios Emissor de Cupom Fiscal Consultas Download do Arquivo de Consulta. Somente pode ser utilizado mediante autorizao expedida pela Secretaria de Estado de Fazenda de Minas Gerais. Para ser utilizado, deve estar lacrado com lacre especificado e controlado pelo fisco. Somente pode receber manuteno por meio de empresa de assistncia tcnica credenciada pela Secretaria de Estado de Fazenda de Minas Gerais. Para consultar as empresas interventoras credenciadas faa o download do arquivo de consultas no link: http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/ecf/instru_down_consultas.htm, ou siga o seguinte caminho no site da SEF/MG (www.fazenda.mg.gov.br): Servios Emissor de Cupom Fiscal Consultas Download do Arquivo de Consulta.
2. O QUE UAP
Unidade Autnoma de Processamento (UAP) um equipamento eletrnico de processamento de dados com capacidade de enviar comandos ao Software Bsico do ECF-IF, por meio de programa aplicativo gravado em dispositivo interno de memria no voltil. Como j mencionado o ECF tipo Impressora Fiscal (ECF-IF) funciona como perifrico de um computador, necessitando de um programa aplicativo que lhe envie comandos. Este aplicativo pode ser instalado no disco rgido de um microcomputador, hiptese em que o ECF-IF ter necessariamente que estar conectado porta serial deste microcomputador. A Unidade Autnoma de Processamento um equipamento suplementar de automao comercial que substitui o microcomputador, pois possui teclado prprio, visor e programa aplicativo gravado internamente, destinado a enviar os comandos necessrios ao ECF-IF.
Sendo a UAP um equipamento que complementa o ECF-IF, sua utilizao est sujeita s regras estabelecidas na legislao do ICMS, dentre as quais, destacamos:
7/46
8/46
Deve ser produzido atendendo aos requisitos estabelecidos para o Programa Aplicativo Fiscal Emissor de Cupom Fiscal (PAF-ECF) estabelecidos em Convnio celebrado pelo Conselho de Poltica Fazendria CONFAZ. Deve ser registrado na Secretaria de Estado de Fazenda de Minas Gerais. Para consultar os modelos de equipamentos UAP registrados na SEF/MG faa o download do arquivo de consultas no link: http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/ecf/instru_down_consultas.htm, ou siga o seguinte caminho no site da SEF/MG (www.fazenda.mg.gov.br): Servios Emissor de Cupom Fiscal Consultas Download do Arquivo de Consulta. Somente pode ser utilizado mediante autorizao expedida pela Secretaria de Estado de Fazenda de Minas Gerais.
LEI 6763/75
ANEXO VI DO RICMS
PORTARIA DA SRE
ECF
acesse
link:
8/46
9/46
INDUSTRIAL,
ATACADISTA
OU
Os estabelecimentos industriais, distribuidores ou atacadistas que pratiquem com habitualidade a venda no varejo devem criar a seo de varejo e nela utilizar obrigatoriamente o ECF. Neste caso, o Delegado Fiscal da circunscrio do contribuinte poder exigir isolada ou cumulativamente que o estabelecimento: mantenha separao fsica entre o setor fabricante, distribuidor ou atacadista e a seo de varejo; mantenha, para a seo de varejo, escriturao fiscal distinta dos livros Registro de Entradas, Registro de Sadas e Registro de Inventrio; emita nota fiscal de transferncia do setor fabricante ou atacadista para a seo de varejo, sem dbito do imposto, a ser escriturada no livro Registro de Controle da Produo e do Estoque, modelo 3, e no livro Registro de Sadas, modelo 2, na coluna Outras sob o ttulo Operaes sem Dbito do Imposto. Estes procedimentos tambm podem ser adotados mediante requerimento do contribuinte. Para fins de escriturao fiscal, o estabelecimento industrial, distribuidor ou atacadista, relativamente seo de varejo, deve debitar-se pelo valor total das sadas, acusado nos documentos fiscais emitidos pelo ECF vedado o abatimento de qualquer valor a ttulo de crdito do imposto.
9/46
OBS.: Para mais informaes sobre operaes de pagamento com carto de crdito ou dbito, consulte o item 7 deste manual. estabelecimentos de hotelaria, concessionrias de veculos, oficinas de manuteno e reparao de veculos automotores, aparelhos ou equipamentos eletro-eletrnicos ou eletrodomsticos, cooperativas de produtores rurais e prestadoras de servio de transporte pblico rodovirio regular de passageiros, interestadual e intermunicipal, que emitam Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) ou documentos fiscais por sistema de Processamento Eletrnico de Dados (PED) para todas as operaes ou prestaes, autorizado nos termos do Anexo VII do Regulamento do ICMS. OBS.: Caso o estabelecimento deixe de utilizar o sistema PED ou NFe, por qualquer motivo, inclusive a cassao da autorizao de uso, deve no prazo de 60 dias implantar o uso de ECF. empresas concessionrias ou permissionrias de servio pblico relacionado com o fornecimento de energia eltrica, gs canalizado e distribuio de gua.
OBSERVAO: Nestes casos a dispensa atinge todas as operaes praticadas pelo estabelecimento, sendo desnecessrio que este possua equipamento ECF.
Pela natureza e caractersticas tcnicas do equipamento ECF, tambm esto dispensadas da emisso de documento fiscal por ECF: operao promovida com diferimento ou suspenso. operao de transferncia ou de devoluo de mercadoria. operao de estorno de crdito, nos casos de mercadorias deterioradas, inutilizadas, roubadas ou destinadas a consumo ou utilizao no prprio estabelecimento. prestao de servios de comunicaes e de transporte de carga e de valores.
OBSERVAO: Nestes casos a dispensa atinge apenas as operaes e prestaes citadas. Portanto, o estabelecimento deve possuir ECF para a emisso do Cupom Fiscal nas demais operaes (vide item 5 deste manual).
10/46
o volume de documentos fiscais emitidos relativos a operaes ou prestaes para as quais dispensada a emisso do documento fiscal pelo ECF (relacionadas no item 5.2 deste manual), seja igual ou superior a 80 (oitenta) por cento do volume total de documentos fiscais emitidos. o estabelecimento requerente emita Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) ou documentos fiscais por sistema de Processamento Eletrnico de Dados (PED) para todas as operaes ou prestaes, autorizado nos termos do Anexo VII do Regulamento do ICMS. o contribuinte tenha cumprido regularmente suas obrigaes tributrias. a dispensa no prejudique o controle fiscal. Para requerer esta dispensa, o contribuinte deve estar em situao regular em relao transmisso de arquivos eletrnicos do SINTEGRA e protocolar pedido por meio do formulrio Requerimento para Dispensa do Uso Obrigatrio de ECF modelo 06.07.88. OBSERVAO: Caso o estabelecimento deixe de utilizar o sistema NFe ou PED, por qualquer motivo, inclusive a cassao da autorizao de uso, deve no prazo de 60 dias implantar o uso de ECF.
PAGAMENTO
COM
A Lei 9.532/97 ao mesmo tempo em que criou a obrigatoriedade de uso de ECF, tambm vedou, em seu artigo 62, a utilizao no ambiente de atendimento ao pblico de equipamento eletrnico no integrado ao ECF. Sendo assim, a legislao determina que os usurios de ECF, ao efetuarem transaes cujo pagamento ocorra por meio de carto de crdito ou de dbito, sendo a transao de pagamento operacionalizada por meio de equipamento eletrnico, devem emitir o respectivo comprovante de pagamento atravs do ECF. Para tanto, o equipamento eletrnico utilizado para operacionalizar a transao de pagamento com carto deve estar integrado ao ECF sendo o comprovante de pagamento vinculado ao documento fiscal emitido para acobertar a operao de venda ou prestao de servio respectiva. A vedao acima mencionada atinge o equipamento do tipo POS (Point of Sale) ou qualquer outro que possua recursos prprios para impresso do comprovante de pagamento ou que possibilite a omisso de sua impresso por meio do ECF. Entretanto, quando, por qualquer motivo, no for possvel emitir o comprovante de pagamento pelo ECF, inclusive no caso de estabelecimento no usurio de ECF, o estabelecimento dever adotar um dos seguintes procedimentos: emitir o comprovante de pagamento por meio de equipamento manual, devendo constar no anverso do comprovante de pagamento emitido os seguintes dados: expresso EXIIJA O DOCUMENTO FISCAL DE NMERO INDICADO NESTE COMPROVANTE, impressa tipograficamente em caixa alta; tipo e nmero do documento fiscal emitido relativo ao pagamento respectivo, devendo o tipo ser indicado pelas siglas: - CF, para Cupom Fiscal, Secretaria de Estado de Fazenda Manual Fiscal do Usurio de ECF 11/46
- BP, para Bilhete de Passagem, - NF, para Nota Fiscal, - NC, para Nota Fiscal de Venda a Consumidor. emitir o comprovante de pagamento por meio de equipamento eletrnico no integrado ao ECF, inclusive POS, desde que: as informaes relativas s operaes de pagamentos realizados por meio de carto de crdito ou de dbito sejam mantidas, geradas e transmitidas pela empresa administradora do carto, conforme estabelecido no pargrafo nico do art. 132 do Regulamento do ICMS. o nmero de inscrio no CNPJ do estabelecimento usurio do equipamento seja impresso no comprovante de pagamento.
A autorizao para uso de ECF deve ser protocolada pelo contribuinte interessado, no prazo de 30 (trinta) dias, contado da data de lacrao inicial do equipamento, exceto no caso de ECF instalado em estabelecimento de contribuinte situado em outra unidade da Federao, para emisso de documento fiscal destinado a acobertar a prestao de servio de transporte rodovirio de passageiros iniciada neste Estado. Tratando-se de ECF utilizado para emisso de documento fiscal para acobertar prestao de servio de transporte rodovirio de passageiros, o estabelecimento usurio dever indicar a identificao e endereo dos prestadores de servio de transporte rodovirio de passageiros cadastrados no equipamento, quando a emisso do documento fiscal for feita pelo requerente em nome dos mesmos. Para obter instrues de procedimentos sobre o processo de autorizao para uso de ECF acesse o link: http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/ecf/instrucoes/instru_peduso.htm, ou siga o seguinte caminho Secretaria de Estado de Fazenda Manual Fiscal do Usurio de ECF 12/46
no site da SEF/MG (www.fazenda.mg.gov.br): Servios Emissor de Cupom Fiscal Instrues Autorizao para Uso de ECF para Emisso de Documentos Fiscais. O estabelecimento poder utilizar o ECF aps ter protocolado na Administrao Fazendria de sua circunscrio o expediente da autorizao de uso, sendo utilizado para a comprovao da autorizao de uso, uma via do formulrio Autorizao para Uso de Equipamento ECF, modelo 06.07.79, contendo a comprovao de recebimento pela Administrao Fazendria ou o formulrio Recibo de Protocolo, modelo 04.02.02, devidamente preenchido com a identificao do ECF e recibo da Administrao Fazendria. Para fins de controle fiscal e tributrio, bem como, para escriturao fiscal e apurao do imposto devido, sero considerados, como termo inicial de utilizao do ECF os respectivos valores dos contadores e totalizadores registrados no Atestado de Interveno Tcnica em Equipamento Emissor de Cupom Fiscal relativo inicializao (lacrao inicial) do ECF. O estabelecimento usurio e a empresa interventora credenciada que realizar a interveno tcnica para lacrao inicial do ECF so responsveis pela regularidade da autorizao, devendo observar os impedimentos para o uso do ECF e do Programa Aplicativo Fiscal e as regras de uso do equipamento descritas no item 14 deste manual, sob pena de cancelamento da autorizao. Tratando-se de ECF que emitir documento fiscal relativo a prestao de servio de transporte rodovirio de passageiros com incio em outro Estado, o contribuinte usurio dever apresentar, Administrao Fazendria de sua circunscrio, cpia da autorizao de uso concedida pela respectiva unidade da Federao, no prazo de 5 (cinco) dias aps o seu deferimento, no podendo utilizar o ECF para este fim, antes de cumprir tal exigncia. A autoridade fiscal competente, poder, a qualquer momento, mesmo depois de autorizado e iniciado o uso do equipamento, determinar vistoria e inspeo dos equipamentos e programas utilizados, hiptese em que o contribuinte deve emitir Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, ou Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13, conforme o caso, durante os procedimentos de vistoria executados pelo Fisco.
Para obter instrues de procedimentos sobre o pedido de autorizao para cessao de uso de ECF acesse o link: http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/ecf/instrucoes/instru_cesuso.htm, ou siga o seguinte caminho no site da SEF/MG (www.fazenda.mg.gov.br): Servios Emissor de Cupom Fiscal Instrues Pedido de Autorizao para Cessao de Uso de ECF. A cessao de uso de ECF ser efetivada somente aps o deferimento do pedido pela autoridade competente, devendo o contribuinte usurio, manter o equipamento disposio do Fisco at o deferimento do pedido, exceto no caso de roubo, furto, extravio ou destruio total do equipamento.
13/46
Aps a cessao de uso, o contribuinte usurio dever: tratando-se de ECF com Memria de Fita Detalhe, manter o referido dispositivo em arquivo pelo prazo de 5 (cinco) contado a partir da data do deferimento da cessao de uso do ECF. manter o ECF lacrado com os lacres instalados na interveno tcnica realizada para fins da cessao de uso, os quais somente podero ser removidos do ECF exclusivamente pelo fabricante do respectivo equipamento para fins de reindustrializao, hiptese em que o estabelecimento usurio dever: encaminhar ao fabricante do ECF, cpia reprogrfica dos documentos comprobatrios do deferimento do pedido de cessao de uso. informar SEF/MG a remessa do ECF ao fabricante, observando as instrues descritas no item 16 deste manual. Portanto, o ECF usado somente poder ser remetido para o prprio fabricante do equipamento que poder reindustrializ-lo para que possa ser objeto de nova autorizao de uso. Para obter mais informaes sobre o processo de reindustrializao de ECF usado acesse o link: http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/ecf/instrucoes/instru_reindus.htm, ou siga o seguinte caminho no site da SEF/MG (www.fazenda.mg.gov.br): Servios Emissor de Cupom Fiscal Instrues Reindustrializao de ECF Usado. OBSERVAO: A perda de informaes em decorrncia da no-observncia destas regras sujeitar o estabelecimento usurio ao arbitramento da base de clculo do imposto, nos termos dos artigos 53 e 54 do Regulamento do ICMS.
Para obter instrues de procedimentos sobre a comunicao de alterao nas condies de uso de ECF acesse o link: http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/ecf/instrucoes/instru_altuso.htm, ou siga o seguinte caminho no site da SEF/MG (www.fazenda.mg.gov.br): Servios Emissor de Cupom Fiscal Instrues Comunicao de Alteraes nas Condies de Uso de ECF.
14/46
Por se tratar de comunicao no est sujeita ao deferimento. Contudo, a autoridade fiscal competente, poder, a qualquer momento, determinar vistoria a ser realizada por agente do Fisco, hiptese em que o contribuinte deve emitir Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, ou Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13, conforme o caso, durante os procedimentos de vistoria executados pelo Fisco. A comunicao de alterao nas condies de uso de ECF no produz efeitos de Denuncia Espontnea nos termos dos artigos 207 a 211 do Decreto 44.747, de 3 de maro de 2008, ficando o estabelecimento usurio sujeito s penalidades previstas na legislao tributria, no caso de comunicao que implique em utilizao irregular do ECF.
O estabelecimento que tiver a autorizao de uso de ECF cancelada pelos motivos acima identificados com os nmeros 10 ou 11 no poder mais utilizar ECF e deve emitir documento fiscal por outro meio, podendo ainda ser submetido, pelo Delegado Fiscal, ao Regime Especial de Controle e Fiscalizao previsto no Regulamento do ICMS. O estabelecimento que tiver a autorizao de uso de ECF cancelada pelos motivos acima identificados com os nmeros 1 a 9, dever providenciar o pedido de autorizao de uso de outro ECF no prazo de 15 (quinze) dias contados da data do cancelamento da autorizao de uso. O cancelamento da autorizao de uso de ECF no configura cessao de uso do ECF e no produz os mesmo efeitos da regular cessao, devendo o contribuinte manter o equipamento em arquivo pelo prazo de 5 (cinco) anos ou solicitar a cessao de uso observando os procedimentos descritos no item 9 deste manual. Secretaria de Estado de Fazenda Manual Fiscal do Usurio de ECF 15/46
documento fiscal por ECF, o contribuinte deve, no prazo mximo de 15 (quinze) dias, providenciar o pedido de autorizao de uso de um novo equipamento.
17/46
vedado o uso de mais de um tipo de ECF pelo mesmo estabelecimento, devendo ser requerida a cessao de uso de equipamentos do tipo ECF-MR ou ECF-PDV no prazo de 30 (trinta) dias contado da autorizao de uso de equipamento do tipo ECF-IF. Somente poder ser utilizado ECF-MR ou ECF-IF interligado a UAP se o estabelecimento: no for usurio de Sistema de Processamento Eletrnico de Dados (PED) para emisso de documentos fiscais previsto no Anexo VII do Regulamento do ICMS. estiver enquadrado como microempresa nos termos do inciso I do art. 3 da Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006 (SIMPLES NACIONAL), exceto se o estabelecimento interligar, de modo permanente, o ECF-MR ou a UAP a microcomputador, assegurando a capacidade de gerao do arquivo eletrnico contendo todos os tipos de registros exigidos e previstos no Manual de Orientao do Usurio de Sistema de Processamento Eletrnico de Dados (PED), constante do Anexo VII do Regulamento do ICMS.
A autorizao para uso de ECF e UAP especfica por estabelecimento e individualizada por equipamento, sendo vedada a sua utilizao por estabelecimento diverso do autorizado, ainda que pertencente ao mesmo Secretaria de Estado de Fazenda Manual Fiscal do Usurio de ECF 18/46
titular. Entretanto, na hiptese de contribuinte que possua inscrio nica nos termos do disposto no Regulamento do ICMS, o uso de ECF ser autorizado ao estabelecimento centralizador situado em Minas Gerais, podendo ser utilizado em qualquer estabelecimento do contribuinte abrangido pela centralizao, devendo o contribuinte: informar ao Fisco, quando solicitado, o local onde se encontra instalado o ECF. fazer constar, no cabealho dos documentos emitidos pelo ECF, o endereo do estabelecimento onde o mesmo est sendo utilizado.
PARA
EMISSO
DE
Ao usurio de ECF-PDV ou ECF-IF interligado a computador, que utilize Programa Aplicativo Fiscal (PAF-ECF) que atenda aos requisitos tcnicos estabelecidos em Convnio celebrado pelo CONFAZ e esteja registrado pela COTEPE/ICMS, poder ser autorizado o uso de:
19/46
equipamento impressor no fiscal para impresso do Documento Auxiliar de Vendas, (DAV). terminal para consulta interligado a equipamento impressor, desde que comande a impresso de documento fiscal ou do Documento Auxiliar de Venda (DAV).
Documento Auxiliar de Venda (DAV) o documento emitido e impresso em conformidade com os requisitos estabelecidos pela Comisso Tcnica Permanente do ICMS (COTEPE/ICMS) para atender as necessidades operacionais do estabelecimento usurio de ECF para a emisso e impresso de oramento, pedido ou outro documento de controle interno do estabelecimento, antes de concretizada a operao. O uso de computador e de impressora no fiscal para emisso de qualquer outro documento, relatrio ou formulrio que no se enquadre nas exigncias acima descritas somente ser admitido quando os equipamentos estiverem fora do recinto de atendimento ao pblico ou quando, a critrio da Delegacia Fiscal de circunscrio do estabelecimento, for por ela autorizado. Para obter esta autorizao o interessado dever apresentar requerimento fundamentado, mediante ofcio dirigido ao Delegado Fiscal da circunscrio do estabelecimento requerente, expondo os motivos da necessidade de utilizao dos referidos equipamentos no recinto de atendimento ao pblico.
20/46
por determinao do Fisco para realizao de verificaes, inspees ou percia tcnica no ECF. em hiptese no prevista, quando autorizado pela autoridade fiscal competente.
Na hiptese de rompimento acidental do lacre, o contribuinte usurio dever: comunicar o fato Administrao Fazendria de sua circunscrio por meio do formulrio Comunicao de Ocorrncias ECF, modelo 0.07.55 que pode ser obtido no link: http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/ecf/indicefordow.htm ou pelo seguinte caminho no site da SEF/MG (www.fazenda.mg.gov.br): Servios Emissor de Cupom Fiscal Download Formulrios Utilizados em Processos Relativos ao ECF. providenciar a instalao de novo lacre por empresa interventora credenciada pela SEF/MG.
22/46
por empresa desenvolvedora de software que possua esta atividade registrada em seu instrumento constitutivo (Contrato Social) e mediante autorizao especifica expedida pela SEF/MG. Nos casos em que o prprio estabelecimento usurio desenvolve o seu Programa Aplicativo Fiscal utilizando seus prprios funcionrios ou profissional autnomo contratado para esta finalidade (Programa Aplicativo Fiscal do tipo Exclusivo-Prprio) deve ser utilizado para testes, software emulador do ECF fornecido pelo fabricante do equipamento. Se o estabelecimento usurio optar por contratar uma empresa desenvolvedora e no um profissional autnomo, para o desenvolvimento de seu Programa Aplicativo Fiscal, o que caracteriza o programa como do tipo Exclusivo-Terceirizado, no poder ser expedida autorizao para uso de ECF em testes de desenvolvimento do programa ao estabelecimento do contribuinte, o que poder ser feito somente para a empresa desenvolvedora contratada, que dever possuir seu prprio ECF para fins de testes.
Alquota prevista (cheia) => 12% Reduo da Base de Clculo => 25% Alquota efetiva utilizada no ECF => 9% (totalizador T2 no ECF) Alguns equipamentos no permitem que sejam configurados dois totalizadores com alquotas efetivas iguais, portanto, o contribuinte que realize operaes sujeitas reduo de base de clculo, antes de adquirir o equipamento, deve verificar se o mesmo atende as suas necessidades, , de modo que possa cumprir o disposto na legislao, caso contrrio, dever utilizar Programa Aplicativo Fiscal capaz de emitir relatrios gerenciais que individualize as operaes realizadas por alquota efetiva. dispensada, mas no vedada, a configurao no ECF de situaes tributrias no utilizadas pelo estabelecimento.
Quando o cancelamento no puder ser registrado pelo ECF devem ser adotados os seguintes procedimentos: Tratando-se de devoluo ou troca de mercadorias, alm de observar as demais disposies constantes no artigo 76 da Parte Geral do Regulamento do ICMS, o contribuinte deve emitir Nota Fiscal de Entrada da mercadoria, documentando o retorno da mesma ao seu estabelecimento e observando que o aproveitamento do crdito relativo devoluo, somente possvel se o Cupom Fiscal relativo venda da mercadoria devolvida conter a identificao do adquirente impressa pelo prprio ECF. Reproduzimos abaixo os dispositivos do Regulamento do ICMS/MG, relativos ao assunto: Manual Fiscal do Usurio de ECF 24/46
O estabelecimento que receber mercadoria, em devoluo ou troca, emitir nota fiscal na entrada, relativamente mercadoria devolvida, da qual constaro o nmero, srie e data do documento fiscal emitido por ocasio da sada. A nota fiscal emitida quando do recebimento de mercadoria, em devoluo ou troca, ser arquivada em separado, juntamente com os documentos fiscais, ou cpia, que acobertaram a remessa e o retorno da mercadoria. No ser permitida a apropriao de crdito em devoluo ou troca de mercadoria e servios adquiridos com emisso de Cupom Fiscal ou Bilhete de Passagem, exceto aqueles que contenham identificao do adquirente impressa por Equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF). Tratando-se de desistncia da utilizao de servio de transporte rodovirio de passageiros, o valor do imposto poder ser estornado na apurao do contribuinte (na escriturao do Livro Registro de Sadas), desde que, cumulativamente: seja elaborado demonstrativo mensal de documentos fiscais cancelados para fins de deduo do imposto e nele sejam anexados os documentos cancelados. tenha sido devolvido ao passageiro o valor pago pela prestao de servio no realizada. o documento fiscal contenha as seguintes informaes: a identificao e o endereo do passageiro, ainda que indicados de forma manuscrita, e sua assinatura. a identificao do responsvel pelo estabelecimento usurio do ECF, ainda que indicada de forma manuscrita, e sua assinatura. a justificativa da ocorrncia. Tratando-se de alterao da data prevista para a prestao do servio de transporte rodovirio de passageiros, o documento poder ser revalidado para o mesmo passageiro, desde que nele conste, ainda que de forma manuscrita e no seu verso, a nova data e horrio de embarque e o nmero da poltrona a ser ocupada. OBS: Nota-se que tanto no caso de devoluo ou troca de mercadorias quanto no caso de desistncia da utilizao de servio de transporte, para que seja possvel o aproveitamento do crdito relativo devoluo da mercadoria ou o estorno do dbito relativo ao servio no prestado, necessrio que no documento fiscal relativo operao originria, contenha a identificao do adquirente da mercadoria ou tomador do servio (passageiro), impressa pelo prprio equipamento. Portanto, recomendvel que o contribuinte sempre faa a identificao do adquirente ou passageiro no documento fiscal impresso pelo ECF, devendo, antes de adquirir o equipamento, verificar se o mesmo possibilita esta impresso.
14.14. ROTINAS DIRIAS E MENSAIS DO USURIO DE ECF 14.14.1. EMISSO DE REDUO Z - DIRIA
Deve ser emitido o documento Reduo Z de todos os equipamentos ECF do estabelecimento utilizados no dia, no encerramento dirio das atividades ou, no caso de funcionamento contnuo do estabelecimento, at s 24 (vinte e quatro) horas ou at o bloqueio automtico do equipamento. No caso de ECF que emita documento fiscal para acobertar a prestao de servio de transporte iniciada em outra unidade da Federao ou realizada por terceiro, ser emitido um documento Reduo Z para cada prestador de servio cadastrado no equipamento, o qual deve ser remetido ao respectivo prestador at o dia seguinte ao da sua emisso conservando-se cpia no estabelecimento usurio do ECF. Aps a emisso da Reduo Z, devem ser adotados os procedimentos relativos Escriturao Fiscal descritos no item 17 deste manual.
Ao final de cada perodo de apurao do imposto deve ser emitido o documento Leitura da Memria Fiscal de todos os ECF autorizados para uso do estabelecimento, inclusive daqueles no utilizados no perodo, ainda que no instalados no ambiente de atendimento ao pblico, a qual deve ser anexada, ao Mapa Resumo ECF do ultimo dia do perodo ou, no caso de no utilizao do Mapa Resumo ECF, Reduo Z relativa ao ltimo dia do perodo.
O contribuinte usurio de ECF do tipo Mquina Registradora (ECF-MR) deve fornecer ao fisco, quando solicitado, imediatamente solicitao, a chave que possibilite acesso a todas as funes do ECF-MR.
14.16. CONCEITO DE CAIXA DIFERENA POSITIVA NO CAIXA GUARDA DE VALORES MONETRIOS NO CAIXA
vedada, ao usurio do ECF, a guarda no caixa de valores monetrios provenientes de qualquer atividade que no corresponda s operaes do estabelecimento, considerando-se como caixa o local ou compartimento destinado guarda do numerrio proveniente das operaes do estabelecimento. Presume-se como proveniente de sada de mercadoria ou prestao de servio tributveis e desacobertadas de documentao fiscal a diferena positiva entre o numerrio existente no caixa e o registrado na Leitura X do equipamento no momento da verificao fiscal. A diferena citada ser tributada pela alquota mdia de sada, apurada com base nas operaes realizadas no dia da verificao fiscal. O estabelecimento usurio de ECF deve registrar e imprimir, nos documentos emitidos pelo equipamento, a forma ou meio de pagamento efetivamente utilizada pelo consumidor ou adquirente, identificando inclusive a marca do carto de crdito ou de dbito utilizado, se for o caso.
14.17. FITA DETALHE 14.17.1. FITA DETALHE IMPRESSA EM BOBINA DE PAPEL (ECF SEM MFD)
A Fita Detalhe a via impressa, destinada ao fisco, representativa do conjunto de documentos emitidos num determinado perodo, em ordem cronolgica, em um ECF especfico. A Fita Detalhe deve ser armazenada inteira, sem seccionamento, em lotes mensais de cada equipamento ECF utilizado e mantida em ordem cronolgica pelo prazo de 5 (cinco) anos. No caso de interveno tcnica que implique na necessidade de secionamento da bobina da Fita-Detalhe, ou no caso de secionamento acidental durante a interveno tcnica devem ser apostos nas duas extremidades do local seccionado a data da interveno, o nmero do Contador de Ordem de Operao (COO) relativos aos documentos impressos antes e depois do local seccionado, a identificao da empresa interventora com nome e nmero do Termo de Credenciamento e Responsabilidade, e o nome e assinatura do tcnico interventor. Qualquer outra situao que provoque o secionamento da bobina, inclusive no caso de secionamento acidental pelo contribuinte usurio, o mesmo dever comunicar o fato Administrao Fazendria de sua circunscrio, por meio do formulrio Comunicao de Ocorrncias ECF, modelo 06.07.55 que pode ser obtido no link: http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/ecf/indicefordow.htm ou pelo seguinte caminho no site da SEF/MG (www.fazenda.mg.gov.br): Servios Emissor de Cupom Fiscal Download Formulrios Utilizados em Processos Relativos ao ECF.
27/46
A perda de informaes em decorrncia da no-observncia da regra acima descrita sujeitar o estabelecimento usurio ao arbitramento da base de clculo do imposto, nos termos dos artigos 53 e 54 do Regulamento do ICMS.
Poder ser utilizada bobina com apenas uma via, quando for utilizado ECF com Memria de Fita Detalhe (MFD) e com mecanismo impressor trmico, a jato de tinta ou a laser.
pode conter remalina ao longo de toda sua extenso e picotes na primeira via para separao dos documentos emitidos. deve ter comprimento de quatorze (14) ou vinte (20) metros, admitindo-se tolerncia de mais 2,5% de variao. a via destinada emisso de documento (1 via) deve conter: na frente, no fim da bobina, tarja de cor diferente da do papel, com 20cm a 50cm de comprimento. no verso, revestimento qumico agente (coating back). a via destinada emisso de documento (1 via) pode conter no verso: acrscimo de informaes desde que no prejudique a clareza e legibilidade dos dados impressos no anverso da via. mensagens publicitrias, desde que: se refiram exclusivamente empresa usuria do ECF ou marca de produto por ela comercializado. no prejudiquem a clareza e a legibilidade dos dados impressos no seu anverso. no contrarie ou inviabilize os demais requisitos estabelecidos. a via destinada impresso da cpia do documento (2 via) deve conter: na frente, revestimento qumico reagente (coating front). no verso, revestimento qumico agente (coating front and back). a via destinada impresso da cpia do documento (2 via) pode conter no verso: acrscimo de informaes desde que no prejudique a clareza e legibilidade dos dados impressos no anverso da via. mensagens publicitrias, desde que: se refiram exclusivamente empresa usuria do ECF ou marca de produto por ela comercializado. no prejudiquem a clareza e a legibilidade dos dados impressos no seu anverso. no contrarie ou inviabilize os demais requisitos estabelecidos. a via destinada impresso da Fita Detalhe (3 via) deve conter: na frente, revestimento qumico reagente (coating front). no verso, impresso ao longo de toda bobina com espaamento mximo de dez centmetros entre as repeties: a expresso via destinada ao fisco. o nome e o nmero do CNPJ (Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica) do fabricante e o comprimento da bobina. a via destinada impresso da Fita Detalhe (3 via) no pode conter acrscimo de informaes ou mensagens publicitrias.
29/46
acrscimo de informaes desde que no prejudique a clareza e legibilidade dos dados impressos no anverso da via. mensagens publicitrias, desde que: se refiram exclusivamente empresa usuria do ECF ou marca de produto por ela comercializado. no prejudiquem a clareza e a legibilidade dos dados impressos no seu anverso. no contrarie ou inviabilize os demais requisitos estabelecidos. a via destinada impresso da Fita Detalhe (2 via) deve conter: na frente, revestimento qumico reagente (coating front). no verso, impresso ao longo de toda bobina com espaamento mximo de dez centmetros entre as repeties: a expresso via destinada ao fisco. o nome e o nmero do CNPJ (Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica) do fabricante e o comprimento da bobina. a via destinada impresso da Fita Detalhe (2 via) no pode conter acrscimo de informaes ou mensagens publicitrias.
30/46
Estas instrues e recomendaes devem ser observadas para que o papel no perca suas caractersticas impossibilitando a impresso de forma clara e visvel. ATENO: A perda das informaes impressas no papel pelo ECF, em decorrncia da no-observncia das instrues e recomendaes acima mencionadas, sujeitar o contribuinte usurio ao arbitramento da base de clculo do imposto, nos termos dos artigos 53 e 54 do Regulamento do ICMS.
31/46
cpia do contrato de prestao de servio celebrado com empresa prestadora de servio de armazenamento de banco de dados que contenha clusula por meio da qual o estabelecimento autoriza a empresa prestadora do servio a franquear ao fisco o acesso aos seus bancos de dados, se for o caso. a segunda via de todos Atestados de Interveno Tcnica em ECF, modelo 06.07.58, emitidos durante os ltimos 5 (cinco) anos de uso do equipamento, contados da data de emisso do Atestado de Interveno. os arquivos eletrnicos gerados mensalmente descritos no item 14.14.3.
14.21. EMISSO DE NOTA FISCAL OU DE BILHETE DE PASSAGEM RODOVIRIO POR USURIO DE ECF
Nas situaes abaixo descritas o contribuinte usurio de ECF dever emitir:
na Nota Fiscal emitida dever ser indicado o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP) 5929. no campo "Informaes Complementares" da Nota Fiscal devero constar o nmero do Contador de Ordem de Operao (COO) relativo ao Cupom Fiscal emitido e a identificao da marca, modelo e nmero de fabricao do ECF que o emitiu. Caso o campo "Informaes Complementares" no seja suficiente para conter as indicaes exigidas, poder ser utilizado, excepcionalmente, o quadro "Dados do Produto", desde que no prejudique a sua clareza.
Os estabelecimentos de comrcio varejista de combustveis e lubrificantes, assim entendidos os postos de lcool carburante, gasolina, diesel e demais derivados do refino do petrleo, que explorem no mesmo endereo outras atividades, tais como supermercado, hipermercado e comrcio de peas automotivas, devero promover a inscrio e a escriturao separadamente para cada atividade econmica, sendo vedada a utilizao de um mesmo ECF para registro das operaes relativas a combustveis e lubrificantes e das operaes decorrentes das demais atividades econmicas do contribuinte. Neste caso, o ECF destinado ao registro das operaes relativas a combustveis e lubrificantes poder ser instalado no recinto utilizado para a realizao das demais operaes do contribuinte.
34/46
O restaurante que fornea alimentao a peso para consumo imediato dever possuir balana computadorizada interligada diretamente ao ECF ou ao computador a ele integrado. Sendo utilizado sistema de rede instalado em estabelecimento cuja atividade o fornecimento de alimentao e de bebida poder ser instalada impressora no fiscal nos ambientes de produo, desde que o Programa Aplicativo Fiscal (PAF-ECF) observe os requisitos tcnicos especficos para o restaurante, bar e estabelecimentos similares, estabelecidos pela COTEPE/ICMS. Secretaria de Estado de Fazenda Manual Fiscal do Usurio de ECF 35/46
36/46
ICMS/MG (item 14.21.2) deste manual), estas devero ser escrituradas com dbito do imposto, se for o caso, em linhas especficas, diferentes das utilizadas para escriturao dos documentos Reduo Z.
Os valores constantes nos documentos Reduo Z emitidos pelo ECF, devem ser escriturados, diariamente, em conformidade com as instrues abaixo descritas, no formulrio Mapa Resumo ECF, modelo 06.07.59, que deve conter: no cabealho do formulrio: a denominao "MAPA RESUMO ECF". a numerao, em ordem seqencial, de 000.001 a 999.999, reiniciada quando atingido este limite. a data (dia, ms e ano). a razo social, o endereo e os nmeros de inscrio estadual, municipal e no CNPJ do estabelecimento. as colunas a seguir: Documento Fiscal, subdividida em: Srie (ECF), para registro do nmero de srie de fabricao do ECF. Nmero (CRZ), para registro do nmero do Contador de Reduo Z, relativo respectiva reduo. Manual Fiscal do Usurio de ECF 37/46
"Valor Contbil ICMS", para registro da importncia acumulada no totalizador de Venda Lquida Diria, que representa a diferena entre o valor indicado no totalizador de Venda Bruta Diria e o somatrio dos valores acumulados nos totalizadores de Cancelamento, Desconto e dos totalizadores vinculados ao ISSQN. OBS: No caso de usurio de ECF tambm contribuinte do ISSQN, cujo equipamento inclua no totalizador de Venda Lquida Diria os valores relativos a prestaes de servio sujeitas ao imposto municipal, o Valor Contbil ICMS deve ser obtido mediante ajustes de forma que o valor registrado represente a soma dos totalizadores especficos das diversas situaes tributrias vinculadas ao ICMS. Valores Fiscais, subdividida em: Operaes com Dbito do Imposto, para indicao da base de clculo por alquota efetiva, subdividida em tantas colunas quantas forem necessrias para a indicao das diversas alquotas efetivas cadastradas e utilizadas no ECF. Operaes sem Dbito do Imposto, subdividida em: Isentas para registro da soma dos totalizadores vinculados a operaes isentas do ICMS (I). No-Tributadas para registro da soma dos totalizadores vinculados a operaes no tributadas (imunes) pelo ICMS (N). Outras (ST), para registro da soma dos totalizadores vinculados a operaes com mercadorias cujo imposto tenha sido pago por substituio tributria do ICMS (F). Valor Contbil ISSQN, para registro do valor relativo venda lquida correspondente s prestaes sujeitas ao ISSQN, apurado pela soma dos valores indicados nos totalizadores de prestaes tributadas pelo ISSQN (Snn,nn%), de prestaes isentas do ISSQN (ISn), de prestaes no tributadas pelo ISSQN (NSn) e de prestaes sujeitas a substituio tributria pelo ISSQN (FSn). Cancelamentos ICMS, para registro do valor relativo ao cancelamento de operaes e prestaes vinculadas ao ICMS acusado no totalizador respectivo. Totalizador Geral (GT), para registro do valor acumulado neste totalizador no final do dia. COO, para registro do nmero do Contador de Ordem de Operaes, relativo Reduo Z respectiva. Observao, para registro de observaes diversas relativas exclusivamente ao registro constante na respectiva linha. no rodap do formulrio: linha "Total", para registro da soma dos valores lanados em cada uma das colunas previstas acima. campo Observaes, para registro de observaes diversas relativas a todo o contedo do formulrio. campo Responsvel pelo estabelecimento, para indicao do nome, funo e assinatura. OBS.: No formulrio Mapa Resumo ECF, modelo 06.07.59 permitido o acrscimo de indicao de interesse do contribuinte usurio, desde que no prejudique a clareza do documento, bem como, o dimensionamento das colunas de acordo com as necessidades do contribuinte usurio. O Mapa Resumo ECF deve ser utilizado seguindo sua numerao seqencial e conservado, em ordem cronolgica, pelo prazo decadencial e prescricional, estabelecidos no 1 do artigo 96 do Regulamento do ICMS, juntamente com os Cupons Fiscais cancelados e as respectivas Redues Z nele escrituradas, devendo, ao ltimo mapa do ms, ser anexada a Leitura da Memria Fiscal referente ao mesmo perodo.
38/46
No caso de defeito no ECF durante o seu uso em que haja a perda irrecupervel dos valores gravados nas memrias eletrnicas internas do equipamento e que, portanto, no constaro no documento Reduo Z do dia em que ocorreu o defeito, os valores perdidos devem ser escriturados com base nas informaes registradas nas colunas Antes da Interveno do Atestado de Interveno Tcnica em Equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF), modelo 06.07.58, emitido pela empresa interventora credenciada pelo Fisco para documentar a interveno tcnica realizada para o conserto do equipamento. Neste caso deve-se consignar o nmero e a data do Atestado de Interveno Tcnica em Equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF), modelo 06.07.58, na coluna Observaes do Mapa Resumo ECF.
39/46
O estabelecimento que no escritura o Mapa Resumo ECF, modelo 06.07.59, deve escriturar o Livro Registro de Sadas com base nas informaes constantes no documento Reduo Z emitido pelo ECF, da seguinte forma: na coluna "Documento Fiscal": como espcie, a sigla "CF". como srie e subsrie, o nmero de srie de fabricao do ECF. como nmeros inicial e final do documento fiscal, os nmeros do Contador de Ordem de Operao (COO) do primeiro e do ltimo documento emitido no dia. como data, a indicada na respectiva Reduo Z. na coluna "Valor Contbil", o valor da Venda Lquida Diria, representado pela diferena entre o valor indicado no totalizador de Venda Bruta Diria e o somatrio dos valores acumulados nos totalizadores de Cancelamento, Desconto e dos totalizadores vinculados ao ISSQN. OBS: No caso de usurio de ECF tambm contribuinte do ISSQN, cujo equipamento inclua no totalizador de Venda Lquida Diria os valores relativos a prestaes de servio sujeitas ao imposto municipal, o Valor Contbil ICMS deve ser obtido mediante ajustes de forma que o valor registrado represente a soma dos totalizadores especficos das diversas situaes tributrias vinculadas ao ICMS. nas colunas Codificao Contbil e Codificao Fiscal, os respectivos cdigos. na coluna Operaes com Dbito do Imposto: como Base de Clculo, o valor acumulado no totalizador parcial tributado indicado na Reduo Z. como Alquota, a alquota efetiva relativa ao respectivo totalizador parcial tributado indicado na Reduo Z. como Imposto Debitado, o valor resultante da aplicao da alquota sobre a Base de Calculo indicada, que deve corresponder ao indicado na Reduo Z, caso na mesma conste esta indicao. OBS: Devem ser utilizadas linhas distintas para cada alquota efetiva indicada na Reduo Z. na coluna Operaes sem Dbito do Imposto: como Isentas ou No Tributadas, o valor resultante da soma dos totalizadores vinculados a operaes isentas do ICMS (I), e o valor resultante da soma dos totalizadores vinculados a operaes no tributadas pelo ICMS (N), em linhas distintas, sendo uma linha para Isentas e outra para No Tributadas. como Outras, o valor resultante da soma dos totalizadores vinculados a operaes com mercadorias cujo imposto tenha sido pago por substituio tributria do ICMS (F). na coluna Observaes: o nmero do Contador de Reduo Z (CRZ) relativo respectiva reduo escriturada. o Totalizador Geral (GT) constante na respectiva reduo escriturada. a base de clculo do ISSQN, quando for o caso.
As Redues Z do perodo escriturado, juntamente com os respectivos cupons fiscais cancelados, devem ser conservadas, em ordem cronolgica, pelo prazo decadencial e prescricional, estabelecidos no 1 do artigo 96 do Regulamento do ICMS, devendo, ltima Reduo Z do ms de apurao, ser anexada a Leitura da Memria Fiscal referente ao mesmo perodo. No caso de defeito no ECF durante o seu uso em que haja a perda irrecupervel dos valores gravados nas memrias eletrnicas internas do equipamento e que, portanto, no constaro no documento Reduo Z do dia em que ocorreu o defeito, os valores perdidos devem ser escriturados com base nas informaes registradas nas colunas Antes da Interveno do Atestado de Interveno Tcnica em Equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF), modelo 06.07.58, emitido pela empresa interventora credenciada pelo Secretaria de Estado de Fazenda Manual Fiscal do Usurio de ECF 40/46
Fisco para documentar a interveno tcnica realizada para o conserto do equipamento. Neste caso deve-se consignar o nmero e a data do Atestado de Interveno Tcnica em Equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF), modelo 06.07.58, na coluna Observaes do Livro Registro de Sadas.
na coluna Outros, o valor acumulado no totalizador de substituio tributria (F). na coluna Observaes, informaes complementares sobre o registro constante na respectiva linha, se necessrio. no campo Totais, a soma dos valores escriturados. no rodap: nome, endereo e nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor do documento, data e quantidade de impresso, nmeros de ordem do primeiro e do ltimo documento, impressos e respectivas srie e subsrie, e nmero e data da AIDF e identificao da repartio fazendria que a houver concedido, impressos tipograficamente. O Resumo de Movimento Dirio deve ser utilizado seguindo sua numerao seqencial e conservado, em ordem cronolgica, pelo prazo decadencial e prescricional, estabelecidos no 1 do artigo 96 do Regulamento do ICMS, juntamente com os Cupons Fiscais cancelados e as respectivas Redues Z nele escrituradas, devendo, ao ltimo resumo do ms, ser anexada a Leitura da Memria Fiscal referente ao mesmo perodo. No caso de defeito no ECF durante o seu uso em que haja a perda irrecupervel dos valores gravados nas memrias eletrnicas internas do equipamento e que, portanto, no constaro no documento Reduo Z do dia em que ocorreu o defeito, os valores perdidos devem ser escriturados com base nas informaes registradas nas colunas Antes da Interveno do Atestado de Interveno Tcnica em Equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF), modelo 06.07.58, emitido pela empresa interventora credenciada pelo Fisco para documentar a interveno tcnica realizada para o conserto do equipamento. Neste caso deve-se consignar o nmero e a data do Atestado de Interveno Tcnica em Equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF), modelo 06.07.58, na coluna Observaes do Resumo de Movimento Dirio.
Presume-se como proveniente de sada de mercadoria ou de prestao de servio, tributveis e desacobertadas de documento fiscal, a diferena positiva entre o numerrio existente no caixa e o registrado na Leitura X emitida pelo ECF no momento da verificao fiscal, sendo esta diferena tributada pela alquota mdia de sada, apurada com base nas operaes realizadas no dia da verificao fiscal.
43/46
Art. 1. Constitui crime contra a ordem tributria suprimir ou reduzir tributo, ou contribuio social e qualquer acessrio, mediante as seguintes condutas: I - omitir informao, ou prestar declarao falsa s autoridades fazendrias; II - fraudar a fiscalizao tributria, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operao de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal; III - falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo operao tributvel; IV - elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato; V - negar ou deixar de fornecer, quando obrigatrio, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou prestao de servio, efetivamente realizada, ou fornec-la em desacordo com a legislao; Pena - recluso, de 2 (dois) a 5 (cinco) anos, e multa. Pargrafo nico. A falta de atendimento da exigncia da autoridade, no prazo de 10 (dez) dias, que poder ser convertido em horas em razo da maior ou menor complexidade da matria ou da dificuldade quanto ao atendimento da exigncia, caracteriza a infrao prevista no inciso V. Art. 2. Constitui crime da mesma natureza: I - fazer declarao falsa ou omitir declarao sobre rendas, bens ou fatos, ou empregar outra fraude, para eximir-se, total ou parcialmente, de pagamento de tributo; II - deixar de recolher, no prazo legal, valor de tributo ou de contribuio social, descontado ou cobrado, na qualidade de sujeito passivo de obrigao e que deveria recolher aos cofres pblicos; III - exigir, pagar ou receber, para si ou para o contribuinte beneficirio, qualquer percentagem sobre a parcela dedutvel ou deduzida de imposto ou de contribuio como incentivo fiscal; IV - deixar de aplicar, ou aplicar em desacordo com o estatudo, incentivo fiscal ou parcelas de imposto liberadas por rgo ou entidade de desenvolvimento; V - utilizar ou divulgar programa de processamento de dados que permita ao sujeito passivo da
obrigao tributria possuir informao contbil diversa daquela que , por lei, fornecida Fazenda Pblica. Pena - deteno, de 6 (seis) meses a 2 (dois) anos, e multa.
Art. 8. Nos crimes definidos nos arts. 1 a 3 desta Lei, a pena de multa ser fixada entre 10 (dez) e 360 (trezentos e sessenta) dias-multa, conforme seja necessrio e suficiente para reprovao e preveno do crime. Pargrafo nico. O dia-multa ser fixado pelo juiz em valor no inferior a 14 (quatorze) nem superior a 200 (duzentos) Bnus do Tesouro Nacional - BTN. Art. 11. Quem, de qualquer modo, inclusive por meio de pessoa jurdica, concorre para os crimes definidos nesta Lei, incide nas penas a estes cominadas, na medida de sua culpabilidade. Art. 15. Os crimes previstos nesta Lei so de ao penal pblica, aplicando-se-lhes o disposto no art. 100 do Decreto-Lei n 2.848, de 7 de dezembro de 1940 - Cdigo Penal. Art. 16. Qualquer pessoa poder provocar a iniciativa do Ministrio Pblico nos crimes descritos nesta Lei, fornecendo-lhe por escrito informaes sobre o fato e a autoria, bem como indicando o tempo, o lugar e os elementos de convico. Pargrafo nico. Nos crimes previstos nesta Lei, cometidos em quadrilha ou co-autoria, o co-autor ou partcipe que atravs de confisso espontnea revelar autoridade policial ou judicial toda a trama delituosa ter a sua pena reduzida de um a dois teros. (Pargrafo acrescentado pela Lei n 9.080, de 19.07.95 - DOU 20.07.95)
ECF
44/46
Penalidade o meio que o Poder Pblico utiliza para coibir uma prtica irregular ou nociva e so graduadas de acordo com a gravidade do ilcito cometido. As penalidades podem ser divididas em pecunirias (que se refere a um valor monetrio) e no pecunirias. A legislao estabelece penalidades pecunirias e no pecunirias para ilcitos cometidos pelo usurio de ECF. Como penalidade pecuniria a Lei 6763/75 prev diversas multas e como penalidade no pecuniria a Portaria que regulamenta o uso de ECF prev o cancelamento da autorizao de uso do ECF, conforme descrito no item 11 deste manual. As multas e sanes administrativas relativas ao equipamento ECF aplicveis ao estabelecimento usurio podem ser consultadas no link: http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/ecf/informacoes/multas.htm ou seguindo o seguinte caminho no site da SEF/MG (www.fazenda.mg.gov.br): Servios Emissor de Cupom Fiscal Informaes Multas, Penalidades e Sanes Administrativas Relativas ao ECF.
Comercializvel, o programa que, identificado pelo Cdigo de Autenticidade acima definido, possa ser utilizado por mais de uma empresa. Exclusivo-Prprio, o programa que, identificado pelo Cdigo de Autenticidade acima definido, seja utilizado por uma nica empresa e por ela desenvolvido por meio de seus funcionrios ou de profissional autnomo contrato para esta finalidade. Exclusivo-Terceirizado, o programa que, identificado pelo Cdigo de Autenticidade acima definido, seja utilizado por uma nica empresa e desenvolvido por outra empresa desenvolvedora contratada para esta finalidade. Auto-servio a forma de atendimento na qual o consumidor escolhe e conduz a mercadoria ao caixa para registro da venda, emisso do documento fiscal e realizao do pagamento. Pr-venda a operao de registro, sem a impresso de documento que descreva os itens registrados, realizada por estabelecimento que no adota o auto-servio, na qual o consumidor, aps escolher a mercadoria, recebe um cdigo ou senha de identificao e se dirige ao caixa, onde efetuado o pagamento, emitido o documento fiscal correspondente e retirada a mercadoria adquirida. Documento Auxiliar de Venda (DAV) o documento emitido e impresso em conformidade com os requisitos tcnicos do PAF-ECF estabelecidos pela COTEPE/ICMS, para atender as necessidades operacionais do estabelecimento usurio de ECF para a emisso e impresso de oramento, pedido ou outro documento de controle interno do estabelecimento antes de concretizada a operao. Empresa Desenvolvedora a empresa que desenvolve Programa Aplicativo Fiscal (PAF-ECF) para uso prprio ou de terceiros.
46/46