PREGUNTAS CAPITULO III DERECHO TRIBUTARIO 1. Clases de interpretacin de la ley: a.

Autntica: la que de una ley hace el mismo legislador b. De lenguas: secretara, en que se traducen al espaol o a otras lenguas documentos y papeles legales. c. Doctrinal: En derecho, la que se funda en las opiniones de los jurisconsultos. d. Usual: la autorizada por la jurisprudencia de los tribunales 2. Definicin de interpretacin: buscar el sentido y el valor de la norma para medir su extensin precisa y apreciar su eficiencia en cuanto al gobierno de las relaciones jurdicas, aparentemente comprendidas en el mbito de su vigencia. 3. Qu es interpretacin de la ley? Es determinar que dispone, cul es su espritu, cual fue la intencin del legislador al emitirla, y en qu casos es aplicable, tanto en tribunales como en la administracin pblica. 4. Interpretacin Tributaria Es la que realizan ya sea el contribuyente, el contador o auditor al desarrollar la ley y cotejarlo, con la realidad de los hechos tributarios. 5. Elementos de interpretacin: a. Examinar el texto ntegro de la ley. b. Analizar la intencin del legislador y adecuar el pensamiento del legislador. c. Coordinar la norma con todo el sistema jurdico no solo el tributario, principalmente con la Constitucin. d. Contemplar la calidad econmica que se ha querido gravar y la finalidad perseguida por la ley. e. Utilizar toda doctrina a su alcance, por ser base fundamental de la ley f. Analizar los hechos concretos y relacionados con la doctrina y la ley. g. El estudio y anlisis de la historia de la ley que se busca interpretar. 6. Mtodos de interpretacin de la ley: a. Mtodo literal b. Mtodo lgico c. Mtodo histrico d. Mtodo sistemtico e. Mtodo evolutivo 7. Qu es la consulta tributaria: Es una manifestacin de juicio de la Administracin tributaria a solicitud de un sujeto de derecho sobre la aplicacin de los tributos a un supuesto de hecho concreto. Siendo la esencia de la consulta la respuesta de la administracin tributaria a una solicitud de interpretacin individualizada. 8. Modalidades de interpretacin de la ley tributaria a. Principio in dubio pro fisco: establece que en caso de duda la ley favorece al fisco. b. Principio in dubio contra fisco o In dubio pro contribuyente: establece que en caso de duda, se debe favorecer al contribuyente, por ser la ley tributaria en general restrictiva del derecho de propiedad. Las modalidades de interpretacin de la ley tributaria son? 1. principio de in dubio pro fsico 2. principio in dubio contra fsico o In dubio pro contribuyente En que se basa el principio de in dubio pro fsico? Es el que establece que en caso de deuda la ley favorece al fsico, principio que puede llevar asta el abuso del estado contra el contribuyente En que se basa el principio in dubio contra fsico o In dubio pro contribuyente?

Es el que establece que en caso de deuda se favorece al contribuyente ya que la ley es restrictiva del derecho de propiedad. Qu es el Ordenamiento Jurdico? Serie de interrelaciones que lo convierten en un todo unitario y coherente desde el cual se puede dar respuestas a los principales problemas que el derecho plantea Caractersticas del ordenamiento Jurdico para integrar la ley? Unidad Plenitud Coherencia A qu se refiere la unidad? Conjunto de normas tributarias que constituyan en un todo unitario y diferentes de las dems reas de derecho, en el cual la validez de una norma jurdica se fundamenta en otra norma superior, y no porque exista entre ella una concordancia si no porque existe una delegacin. A qu se refiere la plenitud? Toda persona tiene derecho a hacer lo que la ley no prohbe; no est obligada a acatar rdenes que no estn basadas en la ley y emitidas conforme a ella. Coherencia Es la relacin que existe entre todas las normas de un mismo ordenamiento jurdico. Conflictos normativos tributarios y su posible solucin Son todos aquellos casos en que ha existido una contradiccin al identificar la norma al aplicar y se a tenido q establecer cul es la legislacin aplica le a un caso concreto. 3. Situaciones de los conflictos normativos? Cuando las normas en conflictos pertenecen a diferente jerarqua. Cuando las dos normas en conflicto pertenecen a la misma jerarqua normativa y que tengan el mismo mbito de validez. 4. Tipos de conflictos de las normas? a. Conflictos normativos bilaterales: Cuando el cumplimiento de cualquiera de las dos normas en conflicto implica la violacin de la otra. b. Conflictos normativos unilaterales: Cuando el cumplimiento de una de las normas implica la violacin de la otra pero no al contrario. c. Conflictos normativos totales: Cuando el cumplimento de una de las normas supone la violacin total de la otra. d. Conflictos normativos parciales: Cuando el cumplimento de una de las normas supone la violacin parcial de la otra. e. Conflictos normativos necesarios: Cuando el cumplimiento de una de las normas implica de forma necesaria la violacin de la otra. f. Conflictos normativos Posibles: Cuando el cumplimiento de una de las normas implica solo de forma posible la violacin de la otra. 5. Cules son los criterios de solucin de los conflictos? Criterio Jerrquico Criterio cronolgico 6. Criterio Jerrquico: Se da en caso de conflicto entre dos normas de diferente jerarqua prevalecer siempre la de rango superior. Est regulado en el artculo 239 de la Constitucin Poltica de la Republica. 7. Criterio Cronolgico:

Se da cuando una norma posterior deroga una anterior, conforme a este criterio cuando existen en conflicto dos normas de un mismo orden jerrquico se deber aplicar la norma posterior en el tiempo, de acuerdo a lo preceptuado en la Ley del Organismo Judicial. 8. Criterio de Especialidad: En caso de conflicto entre dos normas de un mismo orden jurdico, pero con un campo de aplicacin material diferente en el que prevalecer la especial sobre la general. 9. Cuales son las lagunas jurdicas en derecho tributario a. Procedimiento de heterointegracin: la costumbre no puede aplicarse en materia tributaria. b. Procedimiento de auto integracin: el juzgador acude a criterios como la analoga, y los principios generales del derecho. 10. Principios generales que nacen de las fuentes del derecho: a. Vivir honestamente honeste vivere b. No hacer mal a otro neminem laedare c. Dar a cada uno lo suyo - suum cuique tribuere PREGUNTAS CAPTULO III DERECHO TRIBUTARIO 1. Que es fuente? Toda norma generadora o de creacin. 2. Como se llama la primera de las fuentes del ordenamiento tributario guatemalteco? La constitucin poltica de la Repblica de Guatemala. 3. Enumere las Fuentes del Derecho Tributario: La Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala Tratados Internacionales La Ley Decretos Ley Leyes Delegadas Los Reglamentos La Jurisprudencia 4. Cul es la fuente inmediata del Derecho? La Ley. 5. Quien emite los reglamentos? El Organismo Ejecutivo. 6. Cules son las tres clases de costumbres enumeradas doctrinariamente? Interpretativa Introductiva Derogativa 7. Segn el artculo 2 del cdigo tributario si existe contradiccin entre normas como deben interpretarse? 7.1. Las Constitucionales 7.2. Las Leyes, los tratados y convenciones internacionales 7.3. Reglamentos. 8. En qu momento se emiten los decretos-leyes? Cuando existe una guerra, una grave crisis financiera o cuando se encuentra en el poder un gobierno de facto. 9. Cmo se llama la ley emitida por el organismo ejecutivo, cuando el organismo legislativo le delega esa funcin? Leyes Delegadas 10. Qu es Jurisprudencia

Conjunto de principios, normas, poderes e instituciones cuya funcin es la produccin y aplicacin institucionalizada del derecho.

Pago a cuentas 7. En que consiste la Confusin? Es una forma de extincin de la obligacin tributaria en donde el sujeto pasivo de la obligacin se convierte en acreedor del estado y en sujeto activo y el estado se convierte en sujeto pasivo y deudor de la obligacin. 8. Se conforma cuando el deudor tributario, queda liberado de su obligacin por la inaccin del estado, por cierto periodo de tiempo, establecido previamente en la Ley : La Prescripcin. 8. De acuerdo al modelo del cdigo tributario adoptado en Guatemala, todas las obligaciones tributarias son prescriptibles, pero reconoce dos tipos de prescripcin, cuales son: Prescripcin Comn Prescripcin Especial 9. Es el derecho de la Superintendencia de Administracin tributaria para hacer verificaciones, ajustes, rectificaciones o determinaciones de las obligaciones tributarias y otras, cuyo plazo es de cuatro aos: Prescripcin Comn. 10. Es el tipo de prescripcin que establece un plazo de ocho aos, cuando el contribuyente o responsable no se haya registrado en la superintendencia de administracin tributaria: Prescripcin Especial 11. Es otra forma de extincin de la obligacin tributaria que se produce, cuando se regulariza una ley tributaria, en el caso que los contribuyentes no paguen en su debido tiempo el tributo, quedando extinguida dicha obligacin mediante el sometimiento del deudor a un rgimen de regularizacin: La Novacin. PREGUNTAS DEL CAPITULO 6 1. Cules son las formas de extincin de la obligacin: El Pago Confusin Compensacin Condenacin y Remisin Prescripcin Novacin 2. Es el cumplimiento idneo, comn y ms aceptado de la prestacin que constituye el objeto de la relacin jurdico tributario: EL PAGO. 3. Quienes son los obligados a la realizacin del pago: Los sujetos pasivos de la relacin jurdica Los terceros. 4. Cules son las formas de pago que legalmente se pueden identificar en Guatemala: Pago por el deudor Pago por responsables Pago por terceros. 5. Quien es la persona que est directamente obligada al pago? El Sujeto Pasivo de la obligacin 6. Cules son las formas de pago que no son en efectivo? Pago mediante ingreso directo a la caja fiscal o depsito bancario Pago mediante estampillas

Pago en especie Pago bajo protesta y consignacin CUESTIONARIO DEL CODIGO TRIBUTARIO GRUPO NO. 6. 1. Con qu otro nombre se le conoce al sujeto pasivo de la relacin jurdico-tributaria? R/ Contribuyente, sujeto de percepcin o sujeto de retencin, segn sea el caso. Art. 21 CT. 2. Qu otro nombre recibe el estado dentro de la relacin jurdico-tributaria? R/ Sujeto activo, ente recaudador del impuesto, FISCO. Art. 17 CT 3. Cmo se llama la relacin que se entabla entre el estado y el sujeto pasivo? R/ Relacin jurdico-tributaria. Art 14 CT. 4. Qu espera el sujeto activo del sujeto pasivo? R/ La realizacin del pago de los respectivos tributos que le corresponden de forma espontnea y voluntaria. Art 23 CT. 5. Cules son los tipos de sanciones que se le imponen al sujeto pasivo por la inejecucin del pago de tributos? R/ Multa, cierre temporal de la empresa o negocio, mora, intereses y recargos segn sea el caso. Art. 71 CT 6. Qu medios utiliza el estado para verificar la obtencin de documentacin por parte del contribuyente? R/ 1. Nombramiento. 2. Requerimiento. 3. Notificacin. 4. 3 das de plazo para la entrega de documentacin requerida. 5. Si dicha documentacin no se presenta se podr interponer providencia de urgencia. 7. Si el contribuyente entrega lo requerido dentro del plazo de 3 das, con qu documento se le notifica al contribuyente la cantidad que adeuda y en qu plazo? R/ Por medio de una resolucin que se notifica en un plazo de 10 das. Art. 146 5to prrafo CT. 8. Qu es una providencia de urgencia? R/ Es una medida cautelar por medio de la cual el Estado obliga al contribuyente a entregar la documentacin previamente requerida y que el contribuyente no entreg de forma voluntaria. Art. 530 CPCyM y 93 CT. 9. Dnde se presente la providencia de urgencia? R/ se presenta en el Centro de Servicios Auxiliares de la Administracin de Justicia. 10. Cules son las caractersticas de la providencia de urgencia? 1. Celeridad. 2. Es impugnable. 3. Carece de plazos para su ejecucin. 11. Qu pasa si resuelta la providencia de urgencia el contribuyente no paga? R/ el abogado representante de la SAT le pide al juez que certifique lo conducente al ramo penal. Art 70 CT. 12. Si en el proceso penal la sentencia es desfavorable al contribuyente cmo puede oponerse a la misma? R/ Por medio de un recurso de revocatoria. 13. Quin resuelve el recurso de revocatoria? R/ El Directorio de la Administracin Tributaria. 14. Si el recurso de revocatoria se resuelve desfavorablemente cmo puede oponerse el contribuyente? Por medio de un recurso contencioso administrativo. Art. 161 CT. 15. Cuntas salas de lo Contencioso Administrativo hay y dnde se localizan? R/ Hay 5 salas, las salas 1 y 5 conocen controversias administrativas y las salas 2, 3 y 4 conocen de controversias en materia tributaria. Se encuentran ubicadas, las salas 1, 2 y 3 en la 12 Av. 4 calle zona 10 Torre Marfil y la salas 4 y 5 en la 6ta. Av. 8ava Calle zona 9 Antiguo edificio del Banco de Comercio. 16. Con qu documento se resuelve el recurso contencioso administrativo? R/ Por medio de una sentencia. 17. Cundo la sentencia que resuelve el recurso contencioso administrativo es desfavorable al contribuyente que recurso procede? R/ Aclaracin y/o ampliacin. Art. 183 CT.

18. Qu efecto produce la negativa de la casacin? R/ requerir al contribuyente que pague y si no paga se inicia el proceso econmico coactivo. 19. Qu es el procedimiento de lo econmico coactivo? R/ Es el medio idneo por medio del cual el fisco valindose de su poder coactivo cobra al contribuyente de forma ejecutiva los adeudos tributarios. 20. Dnde se presenta el proceso econmico coactivo? R/ En el Juzgado de primera instancia de lo Econmico coactivo. 21. Qu excepcin puede plantear el contribuyente para oponerse al proceso econmico coactivo y no procede? R/ Caducidad, porque para el estado no caduca el derecho de cobrar. 177 CT. 22. Cules son las medidas cautelares que ordenar el Juez cuando se interponga el procedimiento econmico coactivo? R/ Arraigo, embargo de bienes y embargo de cuentas. Art. 174 CT. 23. Cul es la excepcin que puede interponer el contribuyente para oponerse al procedimiento econmico coactivo y como lo sustenta? R/ Excepcin de pago constatada por medio de recibo de cancelacin. Art. 177 y 178 CT. 24. Qu es una tercera? R/ Son las terceras personas interesadas en el asunto ventilado. Art 179 CT. 25. Dnde consta el domicilio Fiscal? R/ en el RTU (Registro Tributario Unificado) Art. 114 CT.