Subiecte propuse la examenul de competenta profesional pentru atribuirea calitii de auditor financiar, sesiunea noiembrie 2011

AUDIT FINANCIAR
1. Care sunt atribuiile i competenele Camerei Auditorilor Financiari din Romnia (CAFR ), potrivit reglementrilor legale n vigoare? (OUG nr. 75/1999 cu modificri i completri ulterioare, OUG nr. 90/2008) ? 2. Cum sunt autorizate si cum se atribuie persoanelor fizice calitatea de auditor financiar i de membru al CAFR i respectiv n ce condiii se poate pierde aceast calitate, potrivit reglementrilor legale n vigoare? (OUG nr. 75/1999 cu modificri i completri ulterioare, OUG nr. 90/2008, HG nr. 433/2011)? 3. Prezentai regulile i cerinele legislaiei n vigoare privind autorizarea si nregistrarea firmelor de audit de ctre CAFR pentru persoanele juridice i respectiv pentru persoanele fizice care au obinut o calificare (autorizare) n alt stat. (OUG nr. 75/1999 cu modificri i completri ulterioare, OUG nr. 90/2008, HG nr. 433/2011). 4. Prezentai drepturile i obligaiile membrilor CAFR - persoane fizice, potrivit reglementrilor legale n vigoare (HG nr. 433/2011). 5. Prezentai drepturile i obligaiile persoanelor juridice membri ai CAFR i condiiile n care se retrage calitatea de membru al CAFR pentru persoanele fizice i juridice (HG nr. 433/2011, OUG nr. 90/2008) 6. Care sunt cerinele privind documentarea dosarelor, confidenialitatea si secretul profesional, respectiv onorariile de audit pe care trebuie s le respecte auditorul financiar (statutar), potrivit legislaiei romaneti n materie (OUG nr. 90/2008)? 7. Care sunt cerinele privind independena i obiectivitatea auditorului financiar (statutar ),potrivit legislaiei romneti n materie (OUG nr. 75/1999 cu modificri i completri ulterioare, OUG nr. 90/2008) ? 8. Cum se exercit profesia de auditor financiar, potrivit cerinelor Regulamentului de Organizare i Funcionare a CAFR (HG nr. 433/2011)? 9. Cum se realizeaz sistemele de asigurare a calitii activitii auditorilor financiari (statutari), potrivit cerinelor legale aplicabile (OUG nr. 90/2008, HG nr.433/2011 )? 10. Potrivit reglementarilor legale n vigoare din Romnia (OUG nr. 75/1999 cu modificri i completri ulterioare, HG nr. 433/2011), privitor la activitatea de audit intern, precizai urmtoarele a. Cine o organizeaz ? b. Ce reprezint ? c. Care-i sunt obiectivele ? d. Cine o exercita i n ce condiii ? 11. Potrivit reglementrilor legale n vigoare din Romnia (OUG nr. 75/1999 cu modificri i completri ulterioare, OUG nr. 90/2008, HG nr. 433/2011), precizai urmtoarele a. Care este scopul normelor de audit intern elaborate de Camera Auditorilor Financiari din Romnia? b. Care este rolul i coninutul registrului public al auditorilor financiari (statutari)? 12. Care sunt abaterile disciplinare ale auditorilor financiari, sanciunile aplicabile i procedurile de constatare (sistemele de investigare) a acestora potrivit reglementarilor legale aplicabile (OUG nr. 90/2008, HG nr. 433/2011 )?

13. Care sunt dispoziiile speciale pentru auditul statutar al entitilor de interes public n legtur cu raportul privind transparena i comitetul de audit potrivit reglementrilor legale aplicabile(OUG nr. 90/2008 )? 14. Care sunt atribuiile Consiliului Superior al Consiliului pentru Supravegherea Publica a activitii de Audit Statutar potrivit reglementrilor legale aplicabile (OUG nr. 90/2008)? 15. Care sunt prevederile Directivei 2006/43/CE a Parlamentului European si a Consiliului din 17 mai 2006 privind auditul statutar al conturilor anuale si al conturilor consolidate (D82006/43/CE), referitoare la inregistrarea auditorilor financiari persoane fizice si juridice (Capitolul III) ? 16. Care sunt prevederile D8-2006/43/CE referitoare la etica profesionala, independenta, obiectivitatea, confidentialitatea si secretul profesional (Capitolul IV) ? 17. Care sunt cerinele D8-2006/43/CE privind standardele de audit i raportarea auditului (Capitolul V)? 18. Care sunt cerinele D8-2006/43/CE privind asigurarea calitii, investigaiile i sanciunile (Capitolul VI)? 19. Care sunt cerinele D8-2006/43/CE privind supravegherea public i acordurile de reglementare ntre statele membre (Capitolul VIII)? 20. Care sunt cerinele D8-2006/43/CE privind numirea i demiterea auditorilor statutari i care sunt dispoziiile speciale referitoare la raportul privind transparena (Capitolul IX)? 21. Care sunt prevederile D8-2006/43/CE referitoare la raportul privind transparenta (Capitolul X) ? 22. Care sunt prevederile D8-2006/43/CE privind comitetul de audit , inclusiv n ceea ce privete cerinele suplimentare referitoare la independena auditorilor statutari/ firmelor de audit (Capitolul X)? 23. Care sunt cerinele D8-2006/43/CE privind autorizarea, nregistrarea i supravegherea auditorilor (entitatilor de audit) din ri tere (Capitolul XI)? 24. Care sunt cerinele D8-2006/43/CE privind derogarea n caz de echivalen i cooperare cu autoriti competente din ri tere (Capitolul XI)? 25. Prezentai coninutul principiilor fundamentale de integritate, obiectivitate i competen profesional aa cum le definete Codul etic al profesionitilor contabili (Codul Etic) (Seciunile 110,120 i 130). 26. Prezentai coninutul principiilor fundamentale de confidenialitate i comportament profesional, conform Codului Etic (Seciunile 140 i 150). 27. Care sunt ameninrile i msurile de protecie privind activitatea auditorului financiar si aplicarea de ctre acesta a principiilor fundamentale (cadrului conceptual) al Codului Etic (Seciunea 200)? 28. n ce condiii vor accepta auditorii financiari noii clieni (misiuni), conform Codului Etic (Seciunea 210)? 29. Care sunt prevederile Codului Etic privind conflictele de interese i exprimarea unei o a doua opinii (Seciunile 220 i 230)? 30. Care sunt prevederile Codului Etic privind conduita auditorului financiar in legtur cu onorariile i alte tipuri de remuneraii, marketingul serviciilor profesionale i respectiv cadourile/ospitalitatea (Seciunile 240, 250 i 260). 31. Care sunt cerinele Codului Etic privind custodia activelor unui client i obiectivitatea auditorului financiar n toate tipurile de servicii profesionale (Seciunile 270 i 280)? 32. Care sunt prevederile Codului Etic privind independena auditorului financiar in misiunile de asigurare bazate pe declaraii, utilizarea restricionat a rapoartelor i prile responsabile multiple (Seciunea 290 )? 33. Care sunt regulile aplicabile de ctre auditorul financiar privind posibilele interese financiare la (n) clienii si de audit al situaiilor financiare i la cei de non-audit, conform prevederilor Codului Etic (Seciunea 290 )?

34. Cum trebuie tratate de ctre auditorul financiar relaiile de mprumuturi (garanii) i relaiile apropiate de afaceri cu clienii si de audit, conform Codului Etic (Seciunea 290)? 35. Cum trebuie tratate relaiile familiale i personale ale auditorului financiar (membrilor echipei) cu personalul angajat al clientului, conform Codului Etic (Seciunea 290)? 36. Cum poate fi ameninat independena auditorului financiar i care sunt cerinele Codului Etic n acest sens, n situaia angajrii sale la i/sau prestrii unor servicii recente ctre clienii de audit (Seciunea 290)? 37. Care sunt cerinele Codului Etic privind deinerea de ctre auditorul financiar a unei funcii de conducere (director) la i/sau asocierea (colaborarea) ndelungata a personalului de conducere cu clienii de audit (Seciunea 290)? 38. Care sunt prevederile generale ale Codului Etic referitoare la prestarea de alte servicii dect cele de audit (non-asigurare) pentru clienii de audit (Seciunea 290)? 39. n ce condiii auditorul financiar poate lua parte la ntocmirea registrelor contabile si a situaiilor financiare,inclusiv n situaiile de urgen ,ale unui client de audit avnd in vedere ameninrile de autorevizuire, potrivit Codului Etic (Seciunea 290)? 40. Care sunt prevederile Codului Etic privind ameninrile asupra independentei generate de prestarea unor servicii de audit intern i pentru sisteme IT unui client de audit financiar (Seciunea 290)? 41. Care sunt prevederile Codului Etic privind ameninrile asupra independentei generate de furnizarea de servicii de consultanta in legtura cu litigiile si de furnizare a unor servicii juridice clienilor de audit (Seciunea 290)? 42. Care sunt prevederile Codului Etic privind ameninrile asupra independentei generate de onorariile si tarifele percepute de auditorul financiar,inclusiv n ce privete cadourile i ospitalitatea (Seciunea 290)? 43. Ce prevede Codul Etic referitor la conflictele poteniale privind activitatea profesionitilor contabili (auditori) angajai in afaceri (Seciunea 310)? 44. Ce prevede Codul Etic privind ntocmirea si raportarea informaiilor de ctre profesionitii contabili (auditori) angajai in afaceri (Seciunea 320)? 45. Care sunt responsabilitile conducerii (liderilor) privind calitatea la nivelul firmei de audit i respectiv care sunt cerinele de etic n acest sens conform Standardului Internaional pentru Controlul Calitii 1 (ISQC 1)? 46. Care sunt cerinele ISQC 1 privind resursele umane i desemnarea echipelor misiunii? 47. Care sunt cerinele ISQC 1 privind monitorizarea? 48. Care sunt obiectivele generale, i respectiv cum trebuie neles scepticismul profesional i rationamentul profesional, conform ISA 200 Obiective generale ale auditorului independent si desfasurarea unui audit in conformitate cu Standardelele Internationale de Audit (ISA 200). 49. Prezentati principalele cerinte ale ISA 200 privind respectarea ISA-urilor relevante pentru un audit (natura si continutul ISA). 50. Prezentai principalele cerinele ale ISA 210 - Convenirea asupra termenilor misiunilor de audit (ISA 210) privind conditiile preliminare ale unui audit i auditurile recurente. 51. Prezentai principalele cerinte ale ISA 210 privind convenirea asupra termenilor misiunii de audit (scrisoarea de angajament), avnd n vedere si exemplul dat n Anexa la ISA 210. 52. Prezentati referinele privind sistemul de control al calitii,rolul echipelor misiunii ,responsabilitile conductorilor de misiune (liderilor) si cerintele etice relevante privind calitatea auditurilor conform ISA 220. Controlul calitii pentru un audit al situaiilor financiare (ISA 220). 53. Prezentai principalele cerine ale ISA 220 privind desfurarea misiunii (coordonarea, revizuirea,consultarea, diferene de opinie, revizuirea controlului calitii). 54. Prezentai forma, coninutul si intinderea (amploarea) documentaiei de audit conform ISA 230 Documentaia de audit (ISA 230).

55. Prezentai cerinele ISA 230 privind abaterea de la o cerin relevant, aspectele ce apar ulterior raportului auditorului i alctuirea dosarului final. 56. Prezentai principalele caracteristici ale fraudei, conform ISA 240-Responsabilitile auditorului privind frauda ntr-un audit al situaiilor financiare (ISA 240). 57. Care sunt limitele i cui revin responsabilitile privind prevenirea i detectarea fraudei i respectiv cum se manifesta scepticismul profesional in acest sens, conform ISA 240? 58. Ce coninut i rol au discuiile n cadrul echipei misiunii privind posibilele denaturari semnificative ale situatiilor financiare ca urmare a fraudei, conform ISA 240? 59. Care sunt principalele cerinte ale ISA 240 privind procedurile de evaluare a riscului de fraud si activitile conexe aferente, impuse de aplicarea acestora (intervievarile si intelegerea mecanismelor de supraveghere, identificarea, prezentarea i evaluarea factorilor de risc). 60. Cum se face evaluarea probelor de audit si care trebuie s fie coninutul declaraiilor scrise ale conducerii, privind frauda, potrivit ISA 240? 61. Ce i cum anume trebuie s comunice auditorul conducerii i persoanelor responsabile cu guvernana, inclusiv autoritatilor de reglementare, privind denaturrile situaiilor financiare generate de fraud, conform ISA 240? 62. Care sunt principalii factori de apariie a riscului de fraud, asociai denaturrilor rezultate din raportarea financiar frauduloas, generai de stimulente/presiuni, oportuniti (ocazii), atitudini/rationalizari, exemplificai de ISA 240 (Anexa 1) ? 63. Care sunt principalii factori de apariie a riscului de fraud, asociai denaturrilor rezultate din deturnarea (delapidarea) activelor, generai de stimulente/presiuni, oportuniti (ocazii), atitudini/rationalizari exemplificai de ISA 240 (Anexa 1)? 64. Care sunt posibilele proceduri de audit (observaii, reacii, rspunsuri) si in ce consta n principal coninutul acestora ca raspuns la tratarea riscurilor evaluate de denaturare semnifiativ ca urmare a fraudei, exemplificate de ISA 240 (Anexa 2)? 65. Care sunt circumstanele care indica posibilitatea unei fraude, exemplificate de ISA 240 (Anexa 3)? 66. Care sunt cerinele i ce considerente trebuie sa aib n vedere auditorul privind conformitatea cu legislaia i reglementrile in vigoare conform ISA 250 Luarea n considerare a legii i a reglementrilor ntr-un audit al situaiilor financiare. 67. Care sunt procedurile specifice ce trebuie aplicate atunci cnd neconformitatea cu legislaia si reglementrile in vigoare a fost identificat ca atare de ctre auditorul financiar i respectiv cum se raporteaz aceste cazuri de neconformitate, conform ISA 250? 68. Prezentai cerinele ISA 260 Comunicarea cu persoanele nsrcinate cu guvernana, privind aspectele ce trebuie comunicate de ctre auditor celor responsabili cu guvernana n entitatea auditat. 69. Prezentai activitile preliminare i cele de planificare a misiunii de audit ,inclusiv cele de modificare a deciziilor de planificare pe parcursul misiunii, conform ISA 300 Planificarea unui audit al situaiilor financiare. 70. Prezentai cerinele ISA 300 privind documentaia planului de audit i alte considerente suplimentare privind misiunile de audit iniiale. 71. Care sunt aspectele pe care auditorul le poate lua in considerare la stabilirea unei strategii generale de audit exemplificate de ISA 300 (Anexa). 72. Prezentai procedurile de evaluare a riscului si activiti conexe acestora, conform ISA 315 Identificarea i evaluarea riscurilor de denaturare semnificativ prin nelegerea entitii i a mediului su. 73. Care sunt principalele cerine ale ISA 315 privind intelegerea entitii auditate i a mediului su. 74. Care sunt principalele cerine ale ISA 315 privind intelegerea si evaluarea controlului intern al entitii auditate (natur, caracteristici, relevan).

75. Care sunt principalele cerine ale ISA 315 privind componentele controlului intern i monitorizarea controalelor. 76. Prezentati principalele cerinte ale ISA 315 privind identificarea i evaluarea riscurilor de denaturare semnificativa. 77. Mediul de control i procesul de evaluare a riscurilor de ctre entitate, conform ISA 315 (Anexa 1). 78. Sistemul informaional (procesele de activitate/afaceri), activitile de control specifice ale acestora i monitorizarea controalelor, conform ISA 315 (Anexa 1). 79. Conditii si evenimente care pot indica riscuri de denaturare semnificativa, conform ISA 315 (Anexa 2). 80. Prezentai continutul si principalele cerine ale ISA 320 Pragul de semnificaie n planificarea i desfurarea unui audit. 81. Natura, momentul si aria de cuprindere a testelor controalelor n misiunile de audit conform ISA 330 Rspunsul auditorului la riscurile evaluate. 82. Ce are n vedere auditorul financiar la utilizarea probelor de audit obinute n perioadele interimare/anterioare, conform ISA 330? 83. Cum trebuie tratate de ctre auditorul financiar controalele asupra riscurilor semnificative i evaluarea eficacitii acestora, precum si problemele documentaiei specifice, conform ISA 330? 84. Natura, momentul aplicarii si aria de cuprindere a procedurilor de fond conform ISA 330. 85. Caracterul adecvat al prezentrii/descrierii i respectiv evaluarea suficienei i a gradului de adecvare a probelor de audit obinute, conform ISA 330? 86. Ce consideraii are n vedere auditorul privind obinerea unei nelegeri cu privire la serviciile prestate de ctre o entitate prestatoare de servicii, inclusiv n ceea ce privete controlul intern, potrivit ISA 402 Consideraii de audit aferente unei entiti care utilizeaz o organizaie prestatoare de servicii. 87. Care sunt principalele cerine ale ISA 450 Evaluarea denaturrilor identificate pe parcursul auditului. 88. Cum sunt definite probele de audit i cum se asigur auditorul financiar c acestea sunt suficiente i adecvate (surse, proceduri), potrivit cerinelor ISA 500 Probe de audit. 89. Care sunt informaiile utilizate ca probe de audit conform ISA 500 ? 90. Care sunt regulile impuse de ISA 500 privind selectarea elementelor de tratat i respectiv tratarea inconsecvenelor (ndoielilor), privind credibilitatea probelor de audit ? 91. Prezentai cerinele ISA 501 Probe de audit Consideraii specifice pentru elementele selectate, privind stocurile. 92. Prezentai cerinele ISA 501 n legtur cu procedurile privind litigiile si revendicrile, respectiv informaiile pe segmente. 93. Care sunt cerinele privind procedurile de confirmare extern i respectiv de tratare a refuzului conducerii de a permite auditorului financiar s expedieze solicitri n acest sens conform ISA 505 Confirmri externe? 94. Cum sunt utilizate rezultatele procedurilor de confirmare externa si cum se evalueaz probele obinute n acest sens, conform ISA 505 ? 95. Care sunt cerinele privind procedurile (probele) adecvate i implicaiile n raportul (opinia) de audit, privind soldurile de deschidere, potrivit ISA 510 Misiuni de audit iniiale Solduri iniiale? 96. Prezentai continutul si principalele cerine ale ISA 520 Proceduri analitice. 97. Cum sunt definii urmtorii termeni: Eantionarea n audit, Anomalia, Eantionarea statistic, Eroarea tolerabil, Populaia, Riscul de eantionare, Rata tolerabil a deviaiei, Unitatea de eantionare i Stratificarea, conform ISA 530 Esantionarea in audit?

98. Considerente referitoare la proiectarea eantionului, dimensiunea i selectarea elementelor de testat n obtinerea probelor de audit ,conform ISA 530. 99. Procedurile de audit aplicabile, natura i cauza deviaiilor i denaturrilor, inclusiv planificarea acestora i evaluarea rezultatelor, conform ISA 530. 100. Factori care influeneaz dimensiunea eantionului pentru teste asupra controalelor, exemplificati de ISA 530 (Anexa 2). 101. Factori care influeneaz dimensiunea eantionului n cazul testelor de detaliu, exemplificati de ISA 530 (Anexa 2). 102. Prezentai principalele referine ale ISA 540 Auditul estimrilor contabile inclusiv a estimrilor contabile la valoare just i a prezentrilor aferente, privind natura estimrilor contabile. 103. Prezentai principalele cerine ale ISA 540 privind procedurile de evaluare a riscului i activitile conexe acestora ,n legtur cu cadrul de raportare financiar-contabil i estimrile contabile. 104. Care sunt cerinele ISA 540 privind identificarea i evaluarea riscurilor de denaturare semnificativ ,n legtur cu estimrile contabile ? 105. Care sunt procedurile de fond suplimentare ca rspuns la riscurile semnificative privind estimrile contabile, potrivit ISA 540? 106. Cum se au n vedere de ctre auditorul financiar evaluarea i prezentarea informaiilor privind valoarea just efectuate pe baza unor cadre diferite de raportare financiar, i respectiv prevalena evalurilor la valoarea just potrivit ISA 540 (Anexa)? 107. Cum sunt definite prile afiliate i cum trebuie tratat nelegerea relaiilor i a tranzaciilor entitii auditate cu acestea, potrivit ISA 550 Pri afiliate? 108. Care trebuie s fie rspunsurile auditorului la riscurile de denaturare semnificativ asociate relaiilor i tranzaciilor cu prile afiliate, potrivit ISA 550? 109. Cum sunt definite Data situaiilor financiare, Data aprobrii situaiilor financiare, Data raportului auditorului, Data la care sunt publicate situaiile financiare i Evenimentele ulterioare respectiv, ce proceduri aplic auditorul financiar privind evenimantele ce au loc ntre data situaiilor financiare i data emiterii raportului su, potrivit ISA 560 - Evenimente ulterioare? 110. Ce proceduri aplic auditorul financiar privind faptele descoperite dup data emiterii raportului su, respectiv nainte de sau dup data emiterii situaiilor financiare, conform ISA 560? 111. Prezentai principalele referine i cerine ale ISA 570 Principiul continuitii activitii, privind prezumia de continuitate a activitii i responsabilitatea pentru evaluarea capacitii entitii de a-i continua activitatea (proceduri de evaluare a riscurilor, aprecierea evalurii conducerii). 112. Care sunt procedurile de audit suplimentare de evaluare a riscurilor de necontinuitate a activitii, i cum va concluziona auditorul financiar, dac exist incertitudini semnificative n acest sens, conform ISA 570 . 113. Care sunt aspectele de care va ine seama auditorul financiar cnd prezumia de continuitate a activitii este adecvat dar exist o incertitudine semnificativ sau atunci cnd prezumia de continuitate a activitii este inadecvat, potrivit ISA 570? 114. Care sunt principalele cerine ale ISA 580 Declaraii scrise privind declaraiile scrise ale conducerii i responsabilitile acesteia privind ntocmirea situaiilor financiare, informaiile furnizate i integralitatea (exhaustivitatea) tranzaciilor? 115. Potrivit ISA 600 Considerente speciale Auditul situaiilor financiare ale grupului (inclusiv activitatea auditorilor componentelor),care sunt obiectivele auditorului situaiilor financiare ale grupului i cum sunt definii urmtorii termeni specifici: Componenta,

Auditorul componentei, Grupul, Partenerul misiunii la nivelul grupului, Situaiile financiare ale grupului i Componenta semnificativ. 116. Care trebuie s fie rspunsul i principalele aciuni ale auditorului financiar n legtur cu riscurile evaluate, conform ISA 600 ? 117. Prezentai continutul si cerinele ISA 610 Utilizarea activitii auditorilor interni. 118. Prezentai continutul si cerinele principale ale ISA 620 Utilizarea activitii unui expert din partea auditorului. 119. Care sunt aspectele (consideratiile) pe care le are-n vedere auditorul financiar la stabilirea acordului sau cu expertul extern, potrivit referintelor ilustrative din Anexa la ISA 620? 120. Cum sunt definite Situaiile financiare cu scop general, Cadrul cu scop general (de prezentare fidela, de conformitate) si Opinia nemodificata, respectiv care sunt principalele cerinte privind formularea opiniei de catre auditorul financiar, conform ISA 700 Formularea unei opinii si raportarea cu privire la situatiile financiare? 121. Care sunt principalele cerinte referitoare la coninutul elementelor (paragrafelor) raportului auditorului financiar potrivit ISA 700, privind titlul, destinatarul, paragraful introductiv i responsabilitatea conducerii ? 122. Care sunt principalele cerinte referitoare la coninutul elementelor (paragrafelor) raportului auditorului financiar, potrivit ISA 700 , privind responsabilitatea i opinia auditorului, alte aspecte i responsabilitai de raportare, respectiv semntura, adresa i data raportului? 123. Care sunt principalele cerine ale ISA 700 ,privind auditurile (rapoartele) realizate in conformitate cu reglementarile legale dintr-o jurisdictie specifica si/sau att n conformitate cu ISA ct i cu standardele de audit ale unei ri sau jurisdicii specifice, respectiv n ceea ce privete informaiile suplimentare neauditate prezentate alturi de situaiile financiare auditate? 124. Care sunt principalele cerine ale ISA 705 Modificri ale opiniei (raportului) auditorului independent, privitor la circumstantele (natura denaturarilor si/sau a incapacitatii de a obtine probe) care duc la modificari ,inclusiv privind tipurile de modificari ale opiniei auditorului financiar? 125. Care sunt principalele referinte privind forma si continutul raportului auditorului financiar, atunci cand opinia este modificata si ce se comunica celor insarcinati cu guvernanta intr-o atare situatie ,conform ISA 705? 126. Prezentai coninutul i principalele cerinte ale ISA 706 Paragrafele de observatii si paragrafele explicative din raportul auditorului independent, exclusiv Anexele 1-3 . 127. Prezentai coninutul i principalele cerinte ale ISA 710 Informatii comparative Cifre corespondente si situatii financiare comparative, exclusiv exemplele ilustrative din Anexa . 128. Prezentati continutul i principalele cerine ale ISA 720 Responsabilitatile auditorului cu privire la alte informaii din documentele care contin situatii financiare auditate. 129. Prezentai principalele cerinte (acceptare, planificare, efectuare misiune, opinie) ale ISA 800 Considerente speciale Auditul situatiilor financiare intocmite in conformitate cu cadrele generale cu scop special, exclusiv exemplele din Anexa? 130. Prezentati principalele cerinte (acceptare, planificare, efectuare misiune, opinie) ale ISA 805 Considerente speciale Audituri ale componentelor individuale ale situatiilor financiare ale elementelor specifice, conturi sau alte aspecte ale situatiilor financiare, exclusiv Anexele. 131. Care sunt principalele cerinte ale ISA 810 Misiuni de raportare cu privire la situatii financiare simplificate, privind acceptarea misiunii, natura procedurilor si forma opiniei? 132. Care sunt principalele cerinte ale ISA 810 privind momentul/evenimente ulterioare, continutul raportului/opiniei si restrictiile de utilizare? 133. Cum se utilizeaz, ntocmesc (expediaz) i care este coninutul cererilor de confirmare interbancar conform IAPS 1000- Proceduri de confirmare interbancara?

134. Ce reprezint Garaniile reale, Datoriile contingente, Sarcina,Compensarea, Opiunile, Contractele de rscumprare, Custodia i Linia de credit, potrivit definiiilor date in Anexa la IAPS 1000? 135. Care este rolul auditorului financiar (extern) al unei bnci potrivit IAPS 1004 Relaia dintre organele de supraveghere bancar i auditorii externi ai bncilor? 136. Care este rolul organului de supraveghere bancar, potrivit IAPS 1004? 137. Care trebuie s fie relaia ntre auditorul financiar extern i organul de supraveghere bancar, din perspectiva preocuprilor (complementare) i a obiectivelor comune potrivit IAPS 1004? 138. Care sunt caracteristicile ntreprinderilor mici conform IAPS 1005- Considerente speciale n auditul entitilor mici? 139. Cum se stabilete pragul de semnificaie (ISA 520) i cum se aplic procedurile analitice n auditul entitilor mici, conform IAPS 1005? 140. Cum sunt tratate prile afiliate (ISA 550), evenimentele ulterioare (ISA 560) i continuitatea activitii (ISA 570) , potrivit IAPS 1005? 141. Cum sunt tratate declaraiile conducerii(ISA 580) i care sunt cerinele privind ntocmirea raportului auditorului (ISA 700), potrivit IAPS 1005 ? 142. Cum se aplic ISA-urile n cazul n care auditorul ntocmete, de asemenea, evidenele contabile i situaiile financiare ale entitilor mici, potrivit IAPS 1005 (Anexa 1)? 143. Potrivit naturii lor,care sunt principalele riscuri asociate activitilor bancare, aa cum sunt acestea definite (menionate) de IAPS 1006- Auditul situaiilor financiare ale bncilor (IAPS 1006), si pe care auditorul financiar trebuie sa le aiba-n vedere la cunoasterea(intelegerea) clientului? 144. Care sunt principalele aspecte ce se au n vedere la intocmirea unui plan general de audit al unei bnci i care sunt cerinele IAPS 1006 n acest sens, privind complexitatea tranzaciilor, datoriile contingente, elementele extrabilaniere i considerentele legate de reglementri? 145. Care sunt cerintele IAPS 1006 privind procedurile de fond obinuite, exclusiv cele specifice anumitor elemente din situatiile financiare? 146. Care sunt cele mai importante aseriuni (afirmaii) ce se au n vedere i cum trebuie ele aplicate ntr-un audit bancar, privind soldurile la alte bnci, instrumentele de pia monetar i titlurile deinute n scopul tranzacionrii, conform IAPS 1006? 147. Care sunt cele mai importante aseriuni (afirmaii) ce se au n vedere i cum trebuie ele aplicate ntr-un audit bancar, privind investiiile de portofoliu, investiiile n filiale si entiti asociate i respectiv mprumuturile (creditele), conform IAPS 1006? 148. Care sunt cele mai importante aseriuni (afirmaii) ce se au n vedere i cum trebuie ele aplicate ntr-un audit bancar, privind conturile deponenilor, capitalurile, rezervele i provizioanele (datorii contingente), conform IAPS 1006? 149. Care sunt cele mai importante aseriuni (afirmaii) ce se au n vedere i cum trebuie ele aplicate ntr-un audit bancar, privind veniturile/cheltuielile cu dobnzile, veniturile din comisioane i speze i tranzaciile cu prile afiliate, conform IAPS 1006? 150. Care sunt factorii de risc de fraud n raport cu ciclurile de depozitare, tranzacionare i creditare , conform IAPS 1006 (Anexa 1)? 151. Care sunt principalele aspecte care privesc creditele i avansurile (functia de credit),ce trebuie avute n vedere de auditor n cazul bncilor, n legtur cu acordarea, monitorizarea, ncasarea (rambusrile) i revizuirea/evaluarea acestora, potrivit IAPS 1006 (Anexa 2)? 152. Care sunt informaiile financiare i indicatorii utilizai frecvent n analiza situaiei i performanele unei bnci, conform IAPS 1006 (Anexa 3)? 153. Riscurile i problemele din activitatea bancara privata, respectiv gestionarea activelor, conform IAPS 1006 (Anexa5). 154. Care sunt recomandrile IAPS 1010 Luarea n considerare a aspectelor privind mediul nconjurtor, n auditul situaiilor financiare privind evaluarea riscurilor/controlului intern?

155. Care sunt procedurile de fond menionate de IAPS 1010 i respectiv care este rolul experilor n probleme de mediu, al auditului de mediu i al auditului intern, n acest sens? 156. Care sunt principalele referine cuprinse n Anexa 2 la IAPS 1010, privind procedurile de fond utilizabile pentru detectarea denaturrilor semnificative datorate aspectelor de mediu? 157. Care sunt riscurile financiare principale (cheie) asociate auditului, conform IAPS 1012 Auditul instrumentelor financiare derivate? 158. Care sunt procedurile de fond n legtur cu aseriunile (afirmaiile) utilizate n auditarea instrumentelor financiare derivate, conform IAPS 1012? 159. Ce aspecte trebuie s aib n vedere auditorul privind activitile de acoperire a riscului (hedging), declaraiile conducerii i comunicarea a cei nsrcinai cu guvernana, potrivit IAPS 1012? 160. Care sunt cerinele IAPS 1013 Comerul electronic- Efecte asupra auditului situaiilor financiare privind aptitudinile i cunotiinele i respectiv cunoaterea clientului? 161. Cum trebuie indentificate riscurile unei entiti angajate n activiti de comer electronic, inclusiv aspectele legale i de reglementare potrivit IAPS 1013 ? 162. Ce aspecte privitoare la controlul intern (securitatea / integritatea tranzaciilor, concordana proceselor) are-n vedere auditorul unei entitati angajate in activitatile de comert electronic, potrivit IAPS 1013? 163. Care sunt principalele cerine ale IAPS 1014 - Raportul auditorului cu privire la conformitatea cu Standardele Internaionale de Raportare Financiar? 164. Care sunt cerinele ISRE 2400 Misiuni de revizuire a situaiilor financiare, privind obiectivul, principiile generale, aria de aplicabilitate, tipul de asigurare, termenii misiunii, planificarea, activitatea altor experi i documentaia unei misiuni (angajament) de revizuire? 165. Care sunt procedurile si probele cerute de ISRE 2400, exclusiv cele ilustrative detaliate prezentate n Anexa 2 la acest standard? 166. Care sunt cerinele privind coninutul i care sunt elementele de baz ale raportului (concluziilor) de revizuire a situaiilor financiare conform ISRE 2400? 167. Prezentai principalele proceduri ilustrative detaliate, menionate n Anexa 2 la ISRE 2400, ce pot fi efectuate ntr-o astfel de misiune (angajament), privitoare la aspecte generale, numerar, creane i stocuri. 168. Prezentai principalele proceduri illustrative detaliate, menionate n Anexa 2 la ISRE 2400, ce pot fi efectuate ntr-o astfel de misiune (angajament), privitoare la plasamente, mijloace fixe i amortizare, mprumuturi, datorii comerciale, obligaii i datorii contingente, venituri i alte taxe, evenimente ulterioare, litigii i capitaluri proprii. 169. Care sunt principiile generale, obiectivele i termenii misiunii (angajamentului), potrivit ISRE 2410 Revizuirea situaiilor financiare interimare efectuat de un auditor independent al entitii? 170. Care sunt principalele cerine ale ISRE 2410 in legtura cu procedurile privind revizuirea situaiilor financiare interimare ce trebuie aplicate de auditorul financiar referitor la nelegerea entitii i mediului acesteia, la investigaii, proceduri analitice i alte proceduri de revizuire utilizabile n acest sens? 171. Care sunt cerinele ISRE 2410 privind evaluarea denaturrilor, declaraiile conducerii i responsabilitile auditorului? 172. Care sunt cerinele ISRE 2410 privind comunicarea i raportarea naturii, ntinderii i rezultatelor revizuirii situaiilor financiare interimare? 173. Care sunt principalele aspecte ce trebuiesc menionate n scrisoarea de angajament i ce proceduri analitice poate utiliza auditorul financiar ntr-o misiune de revizuire a situaiilor financiare interimare, potrivit ISRE 2410 (Anexele 1 i 2)? 174. Ce trebuie s aib n vedere auditorul financiar la planificarea i efectuarea misiunii (gradul de adecvare al problematicii / criteriilor, pragul de semnificaie, riscuri), potrivit ISAE 3000

Misiunile de asigurare, altele dect auditul sau revizuirile informaiilor financiare istorice (ISAE 3000)? 175. Care sunt cerinele ISAE 3000 privitor la obinerea probelor, analiza evenimentelor ulterioare i documentarea misiunii? 176. Care este coninutul raportului de asigurare si ce concluzii poate formula (exprima) un auditor financiar in acest sens, conform ISAE 3000? 177. Cum sunt definite Informaiile financiare prognozate, Previziunile si Proieciile, respectiv care este asigurarea pe care o poate da, n ce condiii accept misiunea si de ce cunotine privind clientul are nevoie auditorul financiar, conform ISAE 3400 Examinarea informaiilor financiare prognozate (ISAE 3400)? 178. Ce trebuie s aib n vedere auditorul financiar privitor la procedurile de examinare i la ntocmirea (prezentarea) informaiilor financiare previzionate, potrivit ISAE 3400? 179. Care este coninutul raportului,inclusiv exemplificrile date n acest sens de standard i care sunt tipurile de opinie potrivit ISAE 3400? 180. Care sunt cerinele ISRS 4400 Misiuni pe baza efecturii procedurilor convenite privind informaiile financiare (ISRS 4400), n ceea ce privete obiectivul, principiile generale, termenii misiunii (angajamentului), planificarea i documentaia? 181. Care sunt cerinele ISRS 4400, privind procedurile, probele, raportarea i coninutul raportului, ntr-o misiune (angajament) pe baz de proceduri convenite? 182. Care este coninutul scrisorii de misiune (angajament), exemplificat n Anexa 1 la ISRS 4400? 183. Care sunt cerinele ISRS 4410 Misiuni de compilare a informaiilor financiare (ISRS 4410), privind obiectivele, principiile generale, termenii misiunii (angajamentului), planificarea i documentaia? 184. Care sunt cerinele ISRS 4410, privind procedurile aplicabile, responsabilitatea conducerii i raportarea (coninutul raportului), ntr-o misiune de compilare? 185. Care este coninutul unei scrisori de misiune (angajament) pentru un angajament de compilare, exemplificat n Anexa 1 la ISRS 4410? 186. Definii pragul de semnificaie la nivelul situaiilor financiare i pragul de semnificaie specific. 187. Semnificaia i corelaia dintre pragul de semnificaie i riscul de audit. 188. Care sunt categoriile de riscuri prevzute n Standardele Internaionale de audit. Detaliai i artai corelaia dintre ele. 189. Diseminai estimarea factorilor potrivit raionamentului profesional al auditorului n scopul evalurii riscului inerent, att la nivelul situaiilor financiare, la nivelul soldurilor de conturi i al categoriei de tranzacii. 190. Relaia dintre evaluarea riscului inerent i a celui de control. 191. Care sunt etapele calculului pragului de semnificaie la nivelul situaiilor financiare? 192. Care sunt etapele calculului pragului de semnificaie specific? 193. Probele de audit, natura, gradul de suficien i adecvare. 194. Care sunt categoriile de aseriuni utilizate de auditor pentru categoriile de tranzacii, solduri ale conturilor, prezentri i descrieri de informaii detaliate, cu scopul de a crea baza pentru evaluarea riscurilor de apariie a denaturrilor semnificative? 195. Planificarea in audit : scop, definiie, caracteristici, referenial, etape. 196. Dati exemplu de o scrisoare de angajament, continand toate elementele sale specifice. 197. Cunoasterea clientului : scop, motivatie, structura informatiilor legate de client si etapele cunoasterii clientului de audit. 198. Riscul de audit acceptabil : definitie, formula, elemente componente si definirea lor. 199. Obiectivele de audit vizand tranzactiile financiar-contabile : enumerare si definire. 200. Obiectivele de audit vizand soldurile conturilor

201. Documentatia de audit : scopul si continutul documentatiei de audit 202. Responsabilitatea auditorului de a lua n considerare frauda caracteristicile fraudei, responsabilitatea conducerii, a auditorului, scepticism profesional 203. Care sunt factorii ce influeneaz cantitatea probelor de audit? 204. Enumerai i definii procedurile de colectare a probelor de audit. 205. Scopul documentaiei de audit. 206. Definii procedurile de audit, tipologia i caracteristicile fiecreia dintre ele. 207. Testele de control, definiie, scop i utilitate 208. Testele de fond, definiie, tipologie, scopul i utilitatea lor. 209. Procedurile analitice, definiie, tipologie, exemple. 210. Sursele probelor de audit. Caracteristicile de calitate ale probelor de audit. 211. Enumerai i descriei factorii care influeneaz calitatea probelor de audit. 212. Enumerai i descriei factorii care influeneaz cantitatea (suficiena) probelor de audit. 213. Care sunt procedurile de audit efectuate in scopul identificarii litigiilor si revendicrilor, cu risc de denaturare semnificativa: 214. Factorii care influeneaz dimensiunea eantionului n cazul testelor controalelor. 215. Metode de selectare a eantionului. 216. Proiectarea eantionului, dimensiunea i selectarea elementelor de testat. 217. Utilizarea tehnicilor de stratificare i selectare n funcie de valoare, a eantionului. 218. Factorii care influeneaz dimensiunea eantionului n cazul testelor de detaliu. 219. Natura estimrilor contabile conform ISA 540 Auditarea estimrilor contabile, inclusiv a estimrilor contabile la valoarea just, i a prezentrilor aferente 220. Forma i coninutul raportului auditorului atunci cnd opinia este modificat, conform ISA 705 Modificri ale opiniei raportului auditorului independent 221. Paragrafele de observaii i paragrafele explicative: definiie, cerine, circumstane n care paragrafele pot fi necesare. 222. Informaii comparative, cifre corespondente i situaii financiare comparative: definiie i elemente distincte n raportul de audit pentru situaii financiare comparative conform ISA 710 Informaii comparative-cifre corespondente i situaii financiare comparative 223. Definiia cadrului cu scop special, considerente la acceptarea misiunii conform ISA 800 Considerente speciale-auditul situaiilor financiare ntocmite ]n conformitate cu cadrele generale cu scop special 224. Elemente componente ale unui raport de audit financiar conform ISA 700 Formularea unei opinii i raportarea cu privire la situaiile financiare 225. Elemente distinctive ale unei misiuni conform ISRS 4400 Misiuni pe baza procedurilor convenite privind informaiile financiare , obiectiv , etic, proceduri aplicate, raportare.