SISTEMA FISCAL I

Programa e informacin docente

ASIGNATURA: SISTEMA FISCAL I.
9106 - Licenciatura en ADE 8994 - Licenciatura en Economa
Naturaleza: Obligatoria. Departamento responsable: Anlisis Econmico Aplicado. Estudios en los que se imparte: Licenciatura en Economa plan 2001Licenciatura en Administracin y Direccin de Empresas (A.D.E.) plan 2001Crditos: 4,5 crditos en Economa: 3 tericos y 1,5 prcticos 6 crditos en A.D.E.: 3 tericos y 3 prcticos. Incompatibilidades: Ninguna. Descriptores: Introduccin al Sistema Fiscal Espaol; conceptos bsicos de fiscalidad; Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas (IRPF); Presentacin y Objetivos: La presente asignatura tiene tres partes. Una primera, de carcter instrumental dedicada al conocimiento de los conceptos bsicos de la fiscalidad, conceptos que resultan de gran importancia para el estudio de esta materia, adems se incluye, en esta primera parte, un anlisis general de los impuestos que integran el Sistema Fiscal Espaol. La segunda parte se ocupa del anlisis en profundidad de uno de los impuestos fundamentales de dicho Sistema, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Los objetivos fundamentales de dicha asignatura son que el alumno: 1) Conozca el Sistema Fiscal Espaol en su conjunto y los conceptos bsicos del mismo. 2) Tenga un conocimiento profundo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas . 3) Sea capaz de realizar declaraciones del IRPF . a partir de supuestos prcticos reales. 1

Mtodo docente. - Clases tericas. El profesor expondr el contenido terico de cada tema del programa y posteriormente se realizarn supuestos prcticos para la mejor comprensin de cada tema. Para ello, podr utilizar la normativa vigente de cada materia, tambin podr usar esquemas, ejemplos, apuntes, grficos explicativos y, en fin, cualquier material que estime de utilidad para la mejor comprensin de la asignatura, dichos materiales sern puestos a disposicin de los alumnos a travs de Campus Virtual y, en su caso, de la fotocopiadora del Aulario I. Si el profesor lo estima conveniente podr utilizar alguno de los manuales existentes en el mercado para el desarrollo de la asignatura. De esta forma, el alumno podr preparar con antelacin la clase correspondiente y no tendr que tomar apuntes de todo lo expuesto por el profesor. En cada clase terica, se dedicar la primera parte para aclarar y resolver cualquier duda planteada por los alumnos sobre el contenido de la clase anterior. En cuanto a los instrumentos y herramientas docentes, adems del material antes referido y de las explicaciones del profesor, ste podr utilizar proyectores de transparencias o caones de luz. - Clases prcticas En las clases prcticas se utilizar el "mtodo del caso", de forma que se resolvern, bien por el profesor, bien por los alumnos que previamente (y bajo la supervisin y correccin del profesor antes de resolver los supuestos en clase) hayan manifestado inters por efectuar algn ejercicio prctico. Sistemas y criterios de evaluacin: Para la evaluacin de los alumnos se utilizar bsicamente un examen final, sin embargo las intervenciones y la realizacin de supuestos prcticos en clase son elementos que se tendrn en cuenta positivamente. El examen constatar de un caso prctico relativamente similar a los realizados durante el curso; para su resolucin el alumno podr utilizar cualquier tipo de material (normas legales, apuntes, manual, etc.). La correccin del examen se realizar de forma objetiva, marcando los errores cometidos por los alumnos en la resolucin, minorando, caso de proceder, el nmero inicial de fallos en funcin de las prcticas resueltas por el alumno y corregidas en la pizarra, y asignando una nota en funcin del nmero de fallos resultante de la citada minoracin. Con posterioridad a la realizacin del examen, su enunciado y solucin estarn a disposicin del alumno tanto en Campus Virtual como en la fotocopiadora del Aulario I. Profesor responsable: Dr. Juan Antonio Martnez Azuar. Facultad de Ciencias Econmicas y Empresariales, Stano, despacho n 34 2

Telfono: 965 90 34 00, Extensin 2533 Correo electrnico: JA.martinez@ua.es Bibliografa bsica recomendada: - MELLADO BENAVENTE, F.M. y OTROS: Prontuario fiscal 2010. Editorial CISS, Valencia, 2010. - VARIOS AUTORES, Memento fiscal 2010. Editorial Francis Lefebvre, Madrid, 2010. - POVEDA, F. y SNCHEZ, A.: Sistema Fiscal. Esquemas y supuestos prcticos Editorial Aranzadi, 20 edicin, 2010. - Cualquier otro manual de Sistema Fiscal Espaol actualizado a septiembre 2010. Temario: I. INTRODUCCIN Tema 1: El nacimiento de la obligacin tributaria. 1. El hecho imponible. Supuestos de no sujecin y exencin. Clases de exencin tributaria. 2. Elementos subjetivos. Contribuyente, sustituto y responsable. 3. La representacin del sujeto pasivo. Supuestos de no residentes. 4. El devengo. 5. Domicilio fiscal. Tema 2: Los recursos pblicos. 1. Las categoras tributarias. Concepto y clasificacin: a) El impuesto. b) La tasa. c) La contribucin especial. 2. Recursos pblicos no tributarios. 3. Las exacciones parafiscales. Tema 3: La cuantificacin de la deuda tributaria. 1. Conceptos, instrumentos y reglas de valoracin legal. 2. El clculo de la base imponible. Mtodos. 3. El concepto de base liquidable. 4. El tipo de gravamen. Concepto y clasificacin. 5. Deducciones, bonificaciones y recargos. La deuda tributaria. 6. La extincin de la obligacin tributaria. 7. Repercusin del gravamen.

Tema 4: El sistema tributario espaol. 1. Concepto de sistema tributario. 2. Estructura actual del sistema tributario espaol. 3. Principios impositivos- principios constitucionales tributarios. II. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FSICAS Tema 5: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas (IRPF) (I). 1. Antecedentes histricos e introduccin. 2. Naturaleza, objeto y mbito de aplicacin del Impuesto. 3. Hecho imponible y rentas exentas. 4. Contribuyentes. Tema 6: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas (IRPF) (II). 1. Perodo impositivo, devengo del Impuesto e imputacin temporal. 2. Mtodos de determinacin de la base imponible. 3. Rendimientos del trabajo. 4. Rendimientos del capital inmobiliario. 5. Rendimientos del capital mobiliario. Tema 7: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas (IRPF) (III). 1. Rendimientos de actividades econmicas. 2. Ganancias y prdidas patrimoniales. 3. Reglas especiales de valoracin 4. Clases de renta. 5. Integracin y compensacin de rentas. Tema 8: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas (IRPF) (IV). 1. Base liquidable (general y del ahorro). 2. Adecuacin del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente 3. Clculo del impuesto estatal. 4. Gravamen autonmico. 5. Cuota diferencial. 6. Tributacin familiar. Tema 9: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas (IRPF) (V). 1. Regmenes especiales. Instituciones de inversin colectiva. 2. Gestin del impuesto. 3. Responsabilidad patrimonial y rgimen sancionador. 4. Orden jurisdiccional.