INSTRUCCIONES PARA COMPLETAR LOS FORMULARIOS W-8BEN Y W-8IMY

Qu son los formularios W-8BEN, Certificado de condicin de extranjero del propietario beneficiario para la retencin de impuestos de los Estados Unidos y el formulario W-8IMY, Certificado de intermediario extranjero, entidad extranjera con transparencia fiscal o ciertas sucursales estadounidenses para la retencin de impuestos de los Estados Unidos? Es posible que la autoridad fiscal (Servicio de Impuestos Internos [Internal Revenue Service, IRS] de los Estados Unidos) le requiera a un contribuyente de los Estados Unidos, como Elavon, que determine en qu medida se aplican las normas impositivas de los EE. UU. a los pagos originados en los EE. UU. que se realizan a personas extranjeras. En algunos casos, un pago originado en los EE. UU. podra estar sujeto a retencin de impuestos de los EE. UU. antes de que se efecte el pago a la persona extranjera. Como alternativa, los tratados de impuestos podran generar la reduccin o la eliminacin de impuestos de los EE. UU. para un beneficiario extranjero. Finalmente, algunas normas impositivas se aplican nicamente a ciudadanos de los EE. UU. y a otras personas de los EE. UU. Para permitir que los pagadores de los EE. UU. identifiquen adecuadamente la condicin de extranjero para los fines impositivos de sus beneficiarios con el propsito de determinar las consecuencias impositivas correctas de los pagos que se realizarn, el IRS ha creado varios formularios de impuestos que deben ser completados por una persona extranjera. Se considera que se ha efectuado un pago cuando se realiza directamente al propietario beneficiario o a otra persona, tal como un agente intermediario o una sociedad, en beneficio del propietario beneficiario. Las personas o entidades extranjeras utilizan los formularios W-8BEN y W-8IMY para establecer que no se deben retener impuestos o que se deben retener impuestos a una tasa reducida.

Formulario W-8BEN, Certificado de condicin de extranjero del propietario beneficiario para la retencin de impuestos de los Estados Unidos El IRS exige que Elavon informe las transacciones de las tarjetas de pago de sus comerciantes con sede en EE. UU. y otros comerciantes que tengan operaciones comerciales en los EE. UU. USTED DEBE PRESENTAR EL FORMULARIO W-8BEN PARA LO SIGUIENTE: Establecer que usted es extranjero. Confirmar que usted es el propietario beneficiario de los ingresos por los cuales se presenta el formulario W8BEN o que es socio de una sociedad que recibe la liquidacin de las transacciones de tarjetas de pago. NO UTILICE EL FORMULARIO W-8BEN EN LOS SIGUIENTES CASOS (consulte al dorso la lista de definiciones): Usted es ciudadano estadounidense (aunque resida fuera de los Estados Unidos) u otra persona estadounidense (individuos y empresas unipersonales), incluido un extranjero residente. En su lugar, utilice el formulario W-9. Usted es una entidad excluida con un solo propietario que es estadounidense y no es una entidad hbrida que reclama beneficios del tratado. En su lugar, presente el formulario W-9. Usted es una entidad excluida . En su lugar, el propietario de la entidad debe presentar el formulario W8BEN o W-9, segn se requiera. Usted acta como intermediario (es decir, no acta por cuenta propia, sino por cuenta de otras personas como agente, representante designado o custodio). En su lugar, presente el formulario W-8IMY. Usted es una sociedad extranjera o un fideicomiso extranjero de otorgantes y un fideicomiso extranjero simple (segn el formulario W-8BEN original). En su lugar, presente el formulario W-8IMY y la documentacin adicional, segn se especifique. NOTA: Si los pagos (ingresos o cuenta) estn a su nombre y a nombre de una o ms personas extranjeras, el pago, los ingresos o la cuenta se considerarn como propiedad de una persona extranjera si todos los propietarios estn identificados y si cada unos de ellos proporciona el formulario W-8BEN.

VENCIMIENTO DEL FORMULARIO W-8BEN: por lo general, un formulario W-8BEN continuar vigente durante un perodo que comenzar a partir de la fecha en que se firma el formulario y finalizar el ltimo da del tercer ao calendario subsiguiente a menos que, debido a un cambio de circunstancias, la informacin incluida en el formulario se vuelva incorrecta.
Formulario W-8IMY, Certificado de intermediario extranjero, entidad extranjera con transparencia fiscal o ciertas sucursales estadounidenses para la retencin de impuestos de los Estados Unidos Usted debe presentar el formulario W-8IMY para lo siguiente: Confirmar que usted es intermediario (incluida una empresa operada por una sociedad). Establecer que usted es extranjero.

QUINES DEBEN PRESENTARLO. Usted debe proporcionar el formulario W-8IMY a Elavon para documentar que usted es una persona/sociedad/intermediario que recibe el pago en nombre de sus socios o de otros propietarios beneficiarios, junto con lo siguiente: Declaracin de asignacin de titularidad (porcentaje de cada socio en la sociedad). El formulario W-8BEN de cada socio de la sociedad para documentar que el socio es extranjero. (Utilice el formulario W-9 para cualquier socio que sea estadounidense). No proporcionar la documentacin requerida para todos los propietarios beneficiarios resultar en la retencin de impuestos de los EE. UU. por parte de Elavon a una tasa de retencin adicional del 28%, u otra tasa aplicable.

VENCIMIENTO DEL FORMULARIO W-8IMY: por lo general, un formulario W-8IMY contina vigente hasta que la condicin de la persona cuyo nombre se indica en el certificado cambie de manera relevante para el certificado o hasta que un cambio en las circunstancias vuelva incorrecta la informacin incluida en dicho certificado. Sin embargo, el perodo de validez indefinido no se extiende a los certificados de retencin, las pruebas documentales o las declaraciones de retencin relacionadas con el certificado.

Cambio en las circunstancias Si debido a un cambio de circunstancias la informacin incluida en los formularios W-8BEN o W-8IMY presentados se volviera incorrecta, usted debe notificar a Elavon dentro de 30 das y completar un nuevo formulario W-8BEN o W-8IMY, o cualquier otro formulario que corresponda.

INSTRUCCIONES PARA COMPLETAR LOS FORMULARIOS W-8BEN Y W-8IMY

DEFINICIONES:
PROPIETARIO BENEFICIARIO: para los pagos que no sean aquellos para los que se cobra una tasa de retencin reducida conforme a un tratado sobre los ingresos, el propietario beneficiario de los ingresos es generalmente la persona a la que se le exige, segn los principios impositivos de los Estados Unidos, que incluya los ingresos en los ingresos brutos de la declaracin de impuestos. Sin embargo, una persona no es el propietario beneficiario de los ingresos en la medida en que esa persona recibe los ingresos como representante designado, agente o custodio, o en la medida en que la persona es un intermediario cuya participacin en la transaccin no se tiene en cuenta. En el caso de montos pagados que no constituyen ingresos, la titularidad del beneficiario se determina como si el pago fueran ingresos. Las sociedades extranjeras, los fideicomisos extranjeros simples y los fideicomisos extranjeros de otorgantes no son los propietarios beneficiarios de los ingresos pagados a la sociedad o al fideicomiso. Los propietarios beneficiarios de ingresos pagados a una sociedad extranjera son generalmente los socios de la sociedad, siempre que el socio no constituya en s mismo una sociedad, un fideicomiso extranjero simple o un fideicomiso extranjero de otorgantes, un representante designado u otro agente. Nota: Un pago realizado a una sociedad estadounidense, un fideicomiso estadounidense o una sucesin estadounidense se considera como un pago realizado a un beneficiario estadounidense que no est sujeto a retenciones. Una sociedad, fideicomiso o sucesin de los EE. UU. debe proporcionarle al agente de retencin un formulario W-9. PERSONA EXTRANJERA: una persona extranjera incluye a un individuo extranjero no residente, una corporacin, una sociedad, un fideicomiso o una sucesin extranjera, y a cualquier otra persona que no sea estadounidense. Tambin incluye una sucursal u oficina extranjera de una institucin financiera estadounidense u organizacin de compensacin estadounidense si la sucursal extranjera es una intermediaria calificada. Por lo general, un pago realizado a una sucursal estadounidense de una persona extranjera constituye un pago realizado a una persona extranjera. EXTRANJERO NO RESIDENTE: cualquier persona que no sea ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos se considera un extranjero no residente. Un extranjero que cumpla con la prueba de la tarjeta de residente o la prueba de presencia sustancial durante un ao calendario se considera un extranjero residente. EXTRANJERO RESIDENTE: usted es considerado un extranjero residente para los propsitos tributarios de los EE. UU. (i) en cualquier momento durante el ao calendario en que fue residente legal de los Estados Unidos de conformidad con las leyes de inmigracin de los EE. UU. (prueba de la tarjeta de residente), o (ii) si ha estado fsicamente presente en los Estados Unidos al menos 31 das durante el presente ao y 183 das durante un perodo de 3 aos, que incluye el ao actual o los 2 aos inmediatamente anteriores. ENTIDAD EXCLUIDA: una entidad comercial que tiene un nico propietario y no es una corporacin segn las normas impositivas de los EE. UU. es excluida como entidad separada de su propietario. INTERMEDIARIO: un intermediario es un custodio, corredor, representante designado, sociedad o cualquier otra persona que acta como agente para otra persona (socios de la sociedad). Por lo general, los pagadores (los socios de la sociedad) de los pagos realizados a un intermediario (la sociedad) son las personas (socios de la sociedad) para las cuales el intermediario realiza el cobro de los pagos, como los pagos en la liquidacin de tarjetas de pago y transacciones de redes de terceros, no el propio intermediario. SOCIEDAD EXTRANJERA SIN RETENCIN: una sociedad extranjera sin retencin es cualquier sociedad extranjera que no sea una sociedad extranjera de retencin. SOCIEDAD EXTRANJERA DE RETENCIN: una sociedad extranjera de retencin es una sociedad extranjera que ha celebrado un acuerdo de retencin con el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos, mediante el cual asume la responsabilidad de retencin primaria para todos los pagos que se le realicen para algunos de sus socios, beneficiarios o propietarios, y que acta en calidad de una sociedad extranjera de retencin. RETENCIN DE IMPUESTOS: la retencin de impuestos es un impuesto deducido en su origen que el contribuyente debe presentar ante las autoridades fiscales en nombre del beneficiario. MONTOS SUJETOS A RETENCIONES: los pagos realizados a los comerciantes de Elavon para la liquidacin de tarjetas de pago y las transacciones de redes de terceros estarn sujetos a retenciones a partir del 1. de enero de 2012. FORMULARIO W-9: se debe completar la solicitud de certificacin y el nmero de identificacin del contribuyente para certificar la condicin de estadounidense que el pagador solicita para presentar informacin ante el IRS. CONSULTE LA PUBLICACIN 515 DEL IRS, Retencin de impuestos a extranjeros no residentes y otras entidades extranjeras y la Publicacin 519, Gua tributaria de los EE. UU. para extranjeros, para obtener ms informacin acerca de los formularios W-8BEN y W-8IMY (disponibles a travs del sitio web del IRS: http://www.irs.gov).