MINITALIA

Enoncé
1 - Création d'une société
Date 02-01-N
Apport 1000 €

2 - Acquisition
Bâtiments 500 €
Durée d'amortissement 10 ans
Machines 600 €
Durée d'amortissement 5 ans

3 - Emprunt
Montant 500 €
Durée 5 ans
Remboursement annuel 100 €
Taux d'intérêt 5%
Date de paiement tous les mois

5 - Fabrication de gâteaux
Achat des ingrédients Quantité (kg) Prix (€) Total
02-janv 30 1 30
15-janv 100 1 100
15-avr 100 1 100
15-juil 100 1 100
15-oct 100 1 100
Total 430 1 430
Paiement comptant

Fabrication
Quantité mensuelle 66 pièces
Consomation des ingrédients/ gâteau 0,5 kg
Frais de personnel mensuel 300 €
Date de paiement : le 28

Ventes
Périodicité Quantité Prix d'un gâteau (€) CA
janvier 60 10 600
février 60 10 600
mars 70 10 700
avril 70 10 700
mai 55 10 550
juin 75 10 750
juillet 60 10 600
août 60 10 600
septembre 65 10 650
octobre 65 10 650
novembre 70 10 700
décembre 70 10 700
Total 780 10 7800
Paiement comptant

Coût de production sctockée 6,75 €

Impôt sur le bénéfice 33%

CasMINITALIA _ VH_CORRIGE2006 TD1 1

 Corrigé

1- Bilan de création au 02/01/N

ACTIF PASSIF
Brut Amortissement Net
Actif immobilisé Capitaux propres
Immobilisation incorporelle Capital 1 000
Immobilisation corporelle
Immobilisation financière

Actif circulant Dettes

Stocks Dettes financières
Créances clients Dettes fournisseurs
Dettes fiscales et sociales
Disponibilités 1000 1 000

Total actif 1 000 Total passif 1 000

2- Bilan de démarrage au 03/01/N

ACTIF PASSIF Flux de trésorerie
Brut Amortissement Net Encaissement Décaissement
Actif immobilisé Capitaux propres Solde initial 1 000
Immobilisation incorporelle Capital 1 000 Flux liés à l'exploitation
Immobilisation corporelle 1100 1 100 Achat des ingrédients 30
Bâtiment 500 500 Flux liés à l'investissement
Machines 600 600 Bâtiment 500
Immobilisation financière Machines 600

Actif circulant Dettes Flux liés au financement

Stocks MP 30 30 Dettes financières 500 Emprunt 500
Stocks PF Dettes fournisseurs
Créances clients Dettes fiscales et sociales Solde final 370
Disponibilités 370 370

Total actif 1 500 Total passif 1 500

CasMINITALIA _ VH_CORRIGE2006 TD1 2

 3- Compte de résultat de l'année N (04/01/N-31/12/N)
CHARGES PRODUITS

Charges d'exploitation Produits d'exploitation

Achat des matières premières 400 Production vendue 7 800
_Variation des stocks de MP -4 Production stockée 81
Charges de personnel 3 600
Dotation aux amortissements 170
bâtiment 50
machines 120

Total charges d'exploitation 4 166 Total produits d'exploitation 7 881

Charges financières Produits financières

Intérêts 25
Total charges financières 25 Total produits financiers 0

Charges exceptionnelles Produits exceptionnels

TOTAL CHARGES 4 191 TOTAL PRODUITS 7 881

RESULTAT 3 690

Impôt sur bénéfice 1230

RESULTAT NET 2 460

CasMINITALIA _ VH_CORRIGE2006 TD1 3

 Stocks de matières premières Entrée Sortie Solde en quantité
janvier 130 33 97
février 33 64
mars 33 31
avril 100 33 98
mai 33 65
juin 33 32
juillet 100 33 99
août 33 66
septembre 33 33
octobre 100 33 100
novembre 33 67
décembre 33 34
Total 430 396 34

Stock de produits finis Entrée Sortie Solde en quantité

janvier 66 60 6
février 66 60 12
mars 66 70 8
avril 66 70 4
mai 66 55 15
juin 66 75 6
juillet 66 60 12
août 66 60 18
septembre 66 65 19
octobre 66 65 20
novembre 66 70 16
décembre 66 70 12
Total 792 780 12

Tableau d'emprunt Montant Intérêt Remboursement Annuité

31/12/N 500 25 100 125
31/12/N+1 400 20 100 120
31/12/N+2 300 15 100 115
31/12/N+3 200 10 100 110
31/12/N+4 100 5 100 105

CasMINITALIA _ VH_CORRIGE2006 TD1 4

 5- Bilan de fin d'année N
ACTIF PASSIF Flux de trésorerie
Brut Amortissement Net Encaissement Décaissement
Actif immobilisé Capitaux propres Solde initial 370
Immobilisation incorporelle Capital 1 000 Flux liés à l'exploitation
Immobilisation corporelle 1100 930 Résultat net 2 460 Vente des gâteaux 7800
Bâtiment 500 50 450 Achats des ingrédients 400
Machines 600 120 480 Intérêt 25
Immobilisation financière Frais personnel 3600

Actif circulant Dettes Flux liés à l'investissement

Stocks MP 34 34 Dettes financières 400
Stocks PF 81 81 Dettes fournisseurs Flux liés au financement
Créances clients 0 Dettes fiscales et sociales 1 230 Remboursement d'emprunt 100
Disponibilités 4 045 4 045
Solde final 4 045
Total actif 5 090 Total passif 5 090

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