MINITALIA

Enoncé
1 - Création d'une société
Date 02-01-N
Apport 1000 €

2 - Acquisition
Bâtiments 500 €
Durée d'amortissement 10 ans
Machines 600 €
Durée d'amortissement 5 ans

3 - Emprunt
Montant 500 €
Durée 5 ans
Remboursement annuel 100 €
Taux d'intérêt 5%
Date de paiement tous les mois

5 - Fabrication de gâteaux
Achat des ingrédients Quantité (kg) Prix (€) Total
02-janv 30 1 30
15-janv 100 1 100
15-avr 100 1 100
15-juil 100 1 100
15-oct 100 1 100
Total 430 1 430
Paiement à 1 mois (sauf l'achat du 2 janvier est payé au comptant)

Fabrication
Quantité mensuelle 66 pièces
Consomation des ingrédients/ gâteau 0,5 kg
Frais de personnel mensuel 300 €
Date de paiement : le 28

Vente
Périodicité Quantité Prix d'un gâteau (€) CA
janvier 60 10 600
février 60 10 600
mars 70 10 700
avril 70 10 700
mai 55 10 550
juin 75 10 750
juillet 60 10 600
août 60 10 600
septembre 65 10 650
octobre 65 10 650
novembre 70 10 700
décembre 70 10 700
Total 780 10 7800

Paiement à 2 mois

Coût de production stockée 6,75 €

Impôt sur le bénéfice 33%

CasMINITALIA _ VH_CORRIGE2006 TD2&3 1

 Corrigé
Bilan de création au 02/01/N
ACTIF PASSIF
Brut Amortissement Net
Actif immobilisé Capitaux propres
Immobilisation incorporelle Capital 1 000
Immobilisation corporelle
Immobilisation financière

Actif circulant Dettes

Stocks Dettes financières
Créances clients Dettes fournisseurs
Dettes fiscales et sociales
Disponibilités 1000 1 000

Total actif 1 000 Total passif 1 000

Bilan de démarrage au 03/01/N

ACTIF PASSIF Flux de trésorerie
Brut Amortissement Net Encaissement Décaissement
Actif immobilisé Capitaux propres Solde initial 1 000
Immobilisation incorporelle Capital 1 000 Flux liés à l'exploitation
Immobilisation corporelle 1100 1 100 Achat des ingrédients 30
Bâtiment 500 500 Flux liés à l'investissement
Machines 600 600 Bâtiment 500
Immobilisation financière Machines 600

Actif circulant Dettes Flux liés au financement

Stocks MP 30 30 Dettes financières 500 Emprunt 500
Stocks PF Dettes fournisseurs
Créances clients Dettes fiscales et sociales Solde final 370
Disponibilités 370 370

Total actif 1 500 Total passif 1 500

CasMINITALIA _ VH_CORRIGE2006 TD2&3 2

 1a- Compte de résultat de l'année N (04/01/N-31/12/N)
CHARGES Annuel Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre Vérification

Charges d'exploitation
Achat des matières premières 400 100 100 100 100 400
_Variation des stocks de MP -4 -67 33 33 -67 33 33 -67 33 33 -67 33 33 -4
Charges personnel 3 600 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 3600
Dotation aux amortissements 170 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 170
bâtiment 50 4,2 4,2 4,2 4,2 4,2 4,2 4,2 4,2 4,2 4,2 4,2 4,2 50
machines 120 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 120

Total charges d'exploitation 4 166 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 347 4 166

Charges financières
Intérêts 25 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 25
Total charges financières 25 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 25

Charges exceptionnelles

TOTAL CHARGES 4 191 349 349 349 349 349 349 349 349 349 349 349 349 4 191

PRODUITS Annuel Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre Total

Produits d'exploitation
Production vendue 7 800 600 600 700 700 550 750 600 600 650 650 700 700 7800
Production stockée 81 41 41 -27 -27 74 -61 41 41 7 7 -27 -27 81

Total produits d'exploitation 7 881 641 641 673 673 624 689 641 641 657 657 673 673 7 881

Produits financières

Total produits financiers 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Produits exceptionnels

TOTAL PRODUITS 7 881 641 641 673 673 624 689 641 641 657 657 673 673 7 881

RESULTAT 3 690 291 291 324 324 275 340 291 291 308 308 324 324 3 690

Impôt sur bénéfice 1230 97 97 108 108 92 113 97 97 103 103 108 108 1230

RESULTAT NET 2 460 194 194 216 216 183 227 194 194 205 205 216 216 2 460

CasMINITALIA _ VH_CORRIGE2006 TD2&3 3

 Stock de matières premières Entrée Sortie Solde en quantité
solde initial 03/01/N 30
janvier (15/01/N) 100 33 97
février 33 64
mars 33 31
avril 100 33 98
mai 33 65
juin 33 32
juillet 100 33 99
août 33 66
septembre 33 33
octobre 100 33 100
novembre 33 67
décembre 33 34
Total 430 396 34

Stock de produits finis Entrée Sortie Solde en quantité

janvier 66 60 6
février 66 60 12
mars 66 70 8
avril 66 70 4
mai 66 55 15
juin 66 75 6
juillet 66 60 12
août 66 60 18
septembre 66 65 19
octobre 66 65 20
novembre 66 70 16
décembre 66 70 12
Total 792 780 12

Tableau d'emprunt Montant Intérêt Remboursement Annuité

31/12/N 500 25 100 125
31/12/N+1 400 20 100 120
31/12/N+2 300 15 100 115
31/12/N+3 200 10 100 110
31/12/N+4 100 5 100 105

CasMINITALIA _ VH_CORRIGE2006 TD2&3 4

 1b- Bilan de fin d'année N ACTIF Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre Vérification
Brut Amortissement Net Net Net Net Net Net Net Net Net Net Net Net Net Net
Actif immobilisé
Immobilisation incorporelle
Immobilisation corporelle 1100 930 1 086 1 072 1 058 1 043 1 029 1 015 1 001 987 973 958 944 930 930
Bâtiment 500 50 450
Machines 600 120 480
Immobilisation financière

Actif circulant
Stocks MP 34 34 97 64 31 98 65 32 99 66 33 100 67 34 34
Stocks PF 81 81 41 81 54 27 101,25 40,5 81 121,5 128,25 135 108 81 81
Créances clients 1400 1 400 600 1200 1300 1400 1250 1300 1350 1200 1250 1300 1350 1400 1400

Disponibilités 2 645 68 0 0 262 560 958 1 205 1 553 1 851 2 149 2 397 2 645 2 645

Total actif 5 090 1 891 2 417 2 443 2 830 3 005 3 345 3 736 3 928 4 235 4 643 4 866 5 090 5 090

PASSIF
Capitaux propres
Capital 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000
Résultat net 2 460 194 194 216 216 183 227 194 194 205 205 216 216 2 460
RAN 194 388 604 820 1 003 1 230 1 424 1 618 1 823 2 028 2 244

Dettes
Dettes financières 400 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 400 400,00
Dettes fournisseurs 100 100 100 100
Dettes fiscales et sociales 1 230 97 194 302 410 502 615 712 809 912 1014 1122 1230 1230

Découvert 0 0 334 36 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Total passif 5 090 1 891 2 417 2 443 2 830 3 005 3 345 3 736 3 928 4 235 4 643 4 866 5 090 5 090

1c- Flux de trésorerie Annuel

Encaissement Décaissement Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre Vérification
Solde initial 370 370 68 -334 -36 262 560 958 1 205 1 553 1 851 2 149 2 397 370

Flux liés à l'exploitation

Vente des gâteaux 6400 600 600 700 700 550 750 600 600 650 650 6400
Achat des ingrédients 400 100 100 100 100 400
Intérêts 25 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 25
Frais de personnel 3 600 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 3600

Flux liés à l'investissement

Flux liés au financement

Remboursement 100 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 100,00 100

Solde final 2 645 68 -334 -36 262 560 958 1 205 1 553 1 851 2 149 2 397 2 645 2 645

CasMINITALIA _ VH_CORRIGE2006 TD2&3 5

 2a- Compte de résultat trimestriel Annuel 1er trimestre 2è trimestre 3è trimestre 4è trimestre Total (vérif)
CHARGES

Charges d'exploitation
Achat des matières premières 400 100 100 100 100 400
_Variation des stocks de MP -4 -1 -1 -1 -1 -4
Charges personnel 3 600 900 900 900 900 3600
Dotation aux amortissements 170 42,5 42,5 42,5 42,5 170
bâtiment 50 12,5 12,5 12,5 12,5 50
machines 120 30 30 30 30 120

Total charges d'exploitation 4 166 1041,5 1041,5 1041,5 1041,5 4166

Charges financières
Intérêts 25 6,25 6,25 6,25 6,25 25
Total charges financières 25 6,25 6,25 6,25 6,25 25

Charges exceptionnelles 0 0 0 0 0 0

TOTAL CHARGES 4 191 1048 1048 1048 1048 4191

PRODUITS

Produits d'exploitation
Production vendue 7 800 1900 2000 1850 2050 7800
Production stockée 81 54 -14 88 -47 81

Total produits d'exploitation 7 881 1954 1987 1938 2003 7881

Produits financières 0 0 0 0 0 0

Total produits financiers 0 0 0 0 0 0

Produits exceptionnels 0 0 0 0 0 0

TOTAL PRODUITS 7 881 1954 1987 1938 2003 7881

RESULTAT 3 690 906,25 939 890 955 3690

Impôt sur bénéfice 1 230 302 313 297 318 1230

RESULTAT NET 2 460 604 626 593 637 2460

CasMINITALIA _ VH_CORRIGE2006 TD2&3 6

 2b- Flux de trésorerie trimestriel
Annuel 1er trimestre 2è trimestre 3è trimestre 4è trimestre Total (vérif)
Solde initial 370 370 -36 958 1 851 370

Flux liés à l'exploitation

Vente des gâteaux 6400 600 2 000 1 900 1 900 6 400
Achat des ingrédients 400 100 100 100 100 400
Intérêts 25 6 6 6 6 25
Frais de personnel 3 600 900 900 900 900 3 600

Flux liés à l'investissement

Flux liés au financement

Remboursement 100 0 0 0 100 100

Solde final 2 645 -36 958 1 851 2 645 2 645

2c- Bilan trimestriel Annuel 1er trimestre 2è trimestre 3è trimestre 4è trimestre

Actif immobilisé
Immobilisation incorporelle 0 0 0 0 0
Immobilisation corporelle 930 1058 1015 973 930
Bâtiment 450 0 0 0 0
Machines 480 0 0 0 0
Immobilisation financière 0 0 0 0 0

Actif circulant
Stocks MP 34 31 32 33 34
Stocks PF 81 54 41 128 81
Créances clients 1 400 1300 1300 1250 1400

Disponibilités 2 645 0 957,5 1851,25 2645

Total actif 5 090 2443 3345 4235 5090

Capitaux propres 0 0 0 0
Capital 1 000 1000 1000 1000 1000
Résultat net 2 460 604 626 593 637
RAN 0 604 1230 1823

Dettes
Dettes financières 400 500 500 500 400
Dettes fournisseurs 0 0 0 0 0
Dettes fiscales et sociales 1 230 302 615 912 1230

Découvert 0 36 0 0 0

Total passif 5 090 2443 3345 4235 5090

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