PIZZA

Enoncé
1 - Création d'une société
Date 02-01-N
Apport 1000 €

2 - Acquisition
Bâtiments 300 €
Durée d'amortissement 10 ans
Machines 900 €
Durée d'amortissement 5 ans

3 - Emprunt
Montant 600 €
Durée 5 ans
Remboursement annuel 120 €
Taux d'intérêt 4%
Date de paiement 31-déc

5 - Fabrication de gâteaux
Achat des ingrédients Quantité (kg) Prix (€) Total
02-janv 40 1 40
15-janv 140 1 140
15-avr 140 1 140
15-juil 140 1 140
15-oct 140 1 140
Total 600 1 600
Paiement comptant

Fabrication
Quantité mensuelle 68 pièces
Consomation des ingrédients/ pizza 0,7 kg
Frais de personnel mensuel 500 €
Date de paiement : le 28

Ventes
Périodicité Quantité Prix d'une pizza(€) CA
janvier 65 9 585
février 65 9 585
mars 70 9 630
avril 70 9 630
mai 60 9 540
juin 70 9 630
juillet 60 9 540
août 65 9 585
septembre 70 9 630
octobre 70 9 630
novembre 75 9 675
décembre 75 9 675
Total 815 9 7335
Paiement comptant

Coût de production sctockée 8,3 €

Impôt sur le bénéfice 33%

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 Corrigé

1- Bilan de création au 02/01/N

ACTIF PASSIF
Brut Amortissement Net
Actif immobilisé Capitaux propres
Immobilisation incorporelle Capital 1 000
Immobilisation corporelle
Immobilisation financière

Actif circulant Dettes

Stocks Dettes financières
Créances clients Dettes fournisseurs
Dettes fiscales et sociales
Disponibilités 1000 1 000

Total actif 1 000 Total passif 1 000

2- Bilan de démarrage au 03/01/N

ACTIF PASSIF Flux de trésorerie
Brut Amortissement Net Encaissement Décaissement
Actif immobilisé Capitaux propres Solde initial 1 000
Immobilisation incorporelle Capital 1 000 Flux liés à l'exploitation
Immobilisation corporelle 1200 1 200 Achat des ingrédients 40
Bâtiment 300 300 Flux liés à l'investissement
Machines 900 900 Bâtiment 300
Immobilisation financière Machines 900

Actif circulant Dettes Flux liés au financement

Stocks MP 40 40 Dettes financières 600 Emprunt 600
Stocks PF Dettes fournisseurs
Créances clients Dettes fiscales et sociales Solde final 360
Disponibilités 360 360

Total actif 1 600 Total passif 1 600

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 3- Compte de résultat de l'année N (04/01/N-31/12/N)
CHARGES PRODUITS

Charges d'exploitation Produits d'exploitation

Achat des matières premières 560 Production vendue 7 335
_Variation des stocks de MP 11 Production stockée 8
Charges de personnel 6 000
Dotation aux amortissements 210
bâtiment 30
machines 180

Total charges d'exploitation 6 781 Total produits d'exploitation 7 343

Charges financières Produits financières

Intérêts 24
Total charges financières 24 Total produits financiers 0

Charges exceptionnelles Produits exceptionnels

TOTAL CHARGES 6 805 TOTAL PRODUITS 7 343

RESULTAT 538

Impôt sur bénéfice 179

RESULTAT NET 359

Stocks de matières premières Entrée Sortie Solde en quantité

janvier 180 47,6 132,4
février 47,6 84,8
mars 47,6 37,2
avril 140 47,6 129,6
mai 47,6 82
juin 47,6 34,4
juillet 140 47,6 126,8
août 47,6 79,2
septembre 47,6 31,6
octobre 140 47,6 124
novembre 47,6 76,4
décembre 47,6 28,8
Total 600 571,2 28,8

Stock de produits finis Entrée Sortie Solde en quantité

janvier 68 65 3
février 68 65 6
mars 68 70 4
avril 68 70 2
mai 68 60 10
juin 68 70 8
juillet 68 60 16
août 68 65 19
septembre 68 70 17
octobre 68 70 15
novembre 68 75 8
décembre 68 75 1
Total 816 815 1

Tableau d'emprunt Montant Intérêt Remboursement Annuité

31/12/N 600 24 120 144
31/12/N+1 480 19,2 120 139,2
31/12/N+2 360 14,4 120 134,4
31/12/N+3 240 9,6 120 129,6
31/12/N+4 120 4,8 120 124,8

Ex.Ent.Corrigé_TD12345 Seance1 3
 5- Bilan de fin d'année N
ACTIF PASSIF Flux de trésorerie
Brut Amortissement Net Encaissement Décaissement
Actif immobilisé Capitaux propres Solde initial 360
Immobilisation incorporelle Capital 1 000 Flux liés à l'exploitation
Immobilisation corporelle 1200 990 Résultat net 359 Vente des gâteaux 7335
Bâtiment 300 30 270 Achats des ingrédients 560
Machines 900 180 720 Intérêt 24
Immobilisation financière Frais personnel 6000

Actif circulant Dettes Flux liés à l'investissement

Stocks MP 29 29 Dettes financières 480
Stocks PF 8 8 Dettes fournisseurs Flux liés au financement
Créances clients 0 Dettes fiscales et sociales 179 Remboursement d'emprunt 120
Disponibilités 991 991
Solde final 991
Total actif 2 018 Total passif 2 018

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