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Cabinet Cabanes

19 Mai 2011 Rvision : 4.2

ASSISTANCE A MAITRISE DOUVRAGE POUR LA PROCEDURE DE CHOIX ET DE MISE EN UVRE DU FUTUR MODE DE GESTION DU SERVICE PUBLIC DE LASSAINISSEMENT

Rapport danalyse dtaille des scnarios de gestion retenus (rapport de phase 1-3)

Communaut Urbaine de Bordeaux - Assistance au matre douvrage pour la procdure de choix et de mise en uvre du futur mode de gestion du service public de lassainissement

Historique des rvisions N rv. 4.2 4.1 4.0 3.5 3.4 3.3 3.2 3.1 3.0 2.6 2.5 2.4 2.3 2.2 2.1 2.0 1.1 1.0 Date 19/05/2011 09/05/2011 02/05/2011 26/04/2011 25/04/2011 25/04/2011 24/04/2011 23/04/2011 23/04/2011 19/04/2011 17/04/2011 15/04/2011 15/04/2011 14/04/2011 14/04/2011 11/04/2011 10/04/2011 05/04/2011 Commentaires Rdacteur Visa DC DC DC DC

Menues corrections et prcisions suite DC+BN+SG relecture CUB Relecture complte, reprise des simulations, DC+BN+SG complments CAdm et CExpl rgie, corrections et reprises de paragraphes Mise jour selon changes avec la CUB mais DC sans relecture Mise en forme et utilisation de code couleur pour DC lanalyse multicritre Intgration des modifications sur les aspects SG financiers suite aux corrections apportes sur les hypothses conomiques Modifications mineures dans les AFOM et les DC tableaux des risques majeurs et des facteurs cl de succs Corrections mineures DC Modifications dlments relatifs au devenir des BN avantages du personnel de lactuel dlgataire Reprise de plusieurs passages, suite aux DC+SG changes avec la CUB Intgration du volet financier, dont simulations SG Menus complments techniques, fiscaux et DC organisationnels Relecture aspects financiers dans lvaluation et SG menus complments Rvision des tableaux deffectifs DC Complments financiers et rvision SG Analyses AFOM, risques majeurs et facteurs cl DC+SG de succs, BBZ et tableau dinvestissements, divers autres complments, Complments Description juridique des DC + BN scnarios Reprise et complments DC+SG Version provisoire non acheve pour 1er envoi DC+AE+BN la CUB +SG+CP

DC SC DC DC DC DC DC DC DC DC

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Auteurs :

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Signature :

Didier Carron, Astrid Engelbrecht, Me Benot 19 Mai 2011 Neveu, Sbastien Gungou, Clmence Penin Relecteur / valideur : Didier Carron Date : 19 Mai 2011 Signature :

Contact : PYRY Environment Didier Carron 55 rue de la Villette - 69425 Lyon Cedex 03 Tl : 04 72 91 83 70 - Fax : 04 78 53 39 22 Email :didier.carron@poyry.com FINANCE CONSULT Sbastien Gungou 69, rue Saint Lazare 75009 PARIS Tl : 01 44 90 00 66 - Fax 01 44 90 95 55 E-mail : s.guenegou@finance-consult.fr Cabinet CABANES Matre Benot NEVEU 60 rue la Botie 70008 PARIS Tl. : 01 42 89 57 57 - Fax : 01 42 89 57 00 E-mail : benoit.neveu@cabanesetassocies.com

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Sommaire

Introduction ........................................................................................................................8 I.1 Contexte .......................................................................................................................8 I.2 Rappel des enjeux identifis lors du diagnostic............................................................9 I.2.1 Principaux enjeux juridiques .................................................................................9 I.2.2 Principaux enjeux financiers .................................................................................9 I.2.3 Principaux enjeux techniques et organisationnels..............................................10 I.2.4 Cas du SPANC ...................................................................................................11 I.3 Rappel des scnarios retenus pour une analyse dtaille .........................................11 I.4 Attentes des associations...........................................................................................12 I.5 Attentes des Elus du comit de suivi..........................................................................13 II La CUB Autorit Organisatrice du service .......................................................................15 II.1 Le concept dAutorit organisatrice et les missions ..................................................15 II.1.1 Le concept dautorit organisatrice.....................................................................15 II.1.2 Position au regard de la norme ISO 24512 ........................................................16 II.1.3 Le rle de direction stratgique de lautorit organisatrice .................................17 II.1.4 Titulaire du rle dautorit organisatrice..............................................................18 II.1.5 Les fonctions.......................................................................................................19 II.1.6 Financement des missions de lautorit organisatrice ........................................21 II.2 Organisation actuelle de lautorit organisatrice et volutions possibles ..................22 II.2.1 Structure actuelle................................................................................................22 II.2.2 Evolutions possibles ...........................................................................................26 II.3 Matrise douvrage dans les six scnarios tudis ....................................................30 II.4 Rappel sur le personnel et lorganisation actuels du dlgataire ..............................31 III Le transfert des contrats de travail en cas de changement dexploitant.....................33 III.1 Observations gnrales et principes juridiques applicables......................................33 III.1.1 Non application de larticle L.1224-1 du code du travail .....................................33 III.1.2 Application ventuelle de la convention collective nationale des entreprises des services deau et dassainissement .................................................................................34 III.2 Application aux scnarii envisags ...........................................................................38 IV Le sort des avantages sociaux du personnel exploitant en cas de changement dexploitant .............................................................................................................................38 IV.1 Avantages actuels..................................................................................................38 IV.2 Observations gnrales et principes juridiquement applicables ............................38 IV.2.1 Le silence de la convention collective quant au sort des avantages sociaux .....38 IV.2.2 Le rgime lgal de mise en cause des avantages sociaux issus de normes ngocies (article L.2261-14 du code du travail).............................................................38 IV.2.3 Cas particulier du rgime de retraite supplmentaire. ........................................38 IV.2.4 Cas particulier des dispositifs dpargne salariale..............................................38 IV.2.5 Conclusion gnrale sur transfert des avantages sociaux issus de normes ngocies et application aux scnarios envisags. .........................................................38 V Description et organisation des scnarios .......................................................................38 V.1 Scnario 1 : Rgie avec personnalit morale............................................................38 V.1.1 Cadre institutionnel .............................................................................................38 V.1.2 Missions de la rgie personnalise.....................................................................38 V.1.3 Personnel............................................................................................................38

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V.1.4 Gestion comptable..............................................................................................38 V.1.5 Gestion des risques ............................................................................................38 V.1.6 Fiscalit...............................................................................................................38 V.1.7 Gestion de la relve, de la facturation et du recouvrement des recettes du service 38 V.2 Scnario 2 : Rgie personnalise dexploitation .......................................................38 V.2.1 Cadre institutionnel .............................................................................................38 V.2.2 Missions de la rgie personnalise.....................................................................38 V.2.3 Personnel............................................................................................................38 V.2.4 Gestion comptable..............................................................................................38 V.2.5 Gestion des risques ............................................................................................38 V.2.6 Fiscalit...............................................................................................................38 V.2.7 Gestion de la relve, de la facturation et du recouvrement des recettes du service 38 V.3 Scnario 3 : rgie sans personnalit morale et passation dun march public global dexploitation .......................................................................................................................38 V.3.1 Cadre institutionnel .............................................................................................38 V.3.2 Contractualisation avec le prestataire priv........................................................38 V.3.3 Gestion du patrimoine.........................................................................................38 V.3.4 Personnel............................................................................................................38 V.3.5 Gestion comptable..............................................................................................38 V.3.6 Rmunration du prestataire ..............................................................................38 V.3.7 Gestion des risques ............................................................................................38 V.3.8 Fiscalit...............................................................................................................38 V.3.9 Gestion de la relve, de la facturation et du recouvrement des recettes du service 38 V.4 Scnario 4 : rgie sans personnalit morale pour la collecte et le transport et 3 Marchs Publics pour lexploitation des stations dpuration..............................................38 V.4.1 Cadre institutionnel .............................................................................................38 V.4.2 Contractualisation avec les prestataires privs ..................................................38 V.4.3 Personnel............................................................................................................38 V.4.4 Gestion comptable..............................................................................................38 V.4.5 Rmunration du prestataire ..............................................................................38 V.4.6 Gestion des risques ............................................................................................38 V.4.7 Fiscalit...............................................................................................................38 V.4.8 Gestion de la relve, de la facturation et du recouvrement des recettes du service 38 V.5 Scnario 5 : gestion dlgue de type affermage.....................................................38 V.5.1 Dfinition et aspects juridiques ...........................................................................38 V.5.2 Rpartition des missions entre la CUB et le dlgataire ....................................38 V.5.3 Personnel............................................................................................................38 V.5.4 Contractualisation avec le dlgataire................................................................38 V.5.5 Rmunration du dlgataire .............................................................................38 V.5.6 Gestion du patrimoine.........................................................................................38 V.5.7 Aspects comptables............................................................................................38 V.5.8 Les risques .........................................................................................................38 V.5.9 La fiscalit...........................................................................................................38 V.5.10 Gestion de la relve, de la facturation et du recouvrement .............................38 V.6 Scnario 6 : rgie intresse.....................................................................................38 V.6.1 Dfinition et aspects juridiques ...........................................................................38 V.6.2 Rpartition des missions entre la CUB et le rgisseur .......................................38 V.6.3 Contractualisation avec le dlgataire................................................................38 V.6.4 Un intressement vers par lAutorit Dlgante ...............................................38

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V.6.5 Personnel............................................................................................................38 V.6.6 Gestion du patrimoine.........................................................................................38 V.6.7 Gestion de la relve, de la facturation, du recouvrement et des relations aux usagers 38 V.6.8 Comptabilit........................................................................................................38 V.6.9 Les risques .........................................................................................................38 V.6.10 La fiscalit .......................................................................................................38 V.6.11 Contrle et transparence.................................................................................38 VI Transition vers le nouveau mode de gestion..............................................................38 VI.1 Mise en place dune rgie - calendrier ...................................................................38 VI.1.1 Planning prvisionnel..........................................................................................38 VI.1.2 Prolongation du contrat de dlgation actuel .....................................................38 VI.2 Systme dinformation ...........................................................................................38 VI.2.1 Cartographie des applications ............................................................................38 VI.2.2 Devenir du SI : lments communs tous les scnarios ...................................38 VI.2.3 Reprise en main du systme dinformation pour les scnarios 1 et 2 ................38 VI.2.4 Reprise en main du systme dinformation pour les scnarios 3, 5 et 6 ............38 VI.2.5 Reprise en main du systme dinformation pour le scnario 4 ...........................38 VI.2.6 Chiffrage des cots de reprise en main ..............................................................38 VI.3 Cots de transition .................................................................................................38 VI.3.1 Les diffrents cots.............................................................................................38 VI.3.2 Tableau de synthse du chiffrage.......................................................................38 VI.4 Conditions ncessaires pralables de transition....................................................38 VII Simulations financires...............................................................................................38 VII.1 Objectifs .................................................................................................................38 VII.2 Dfinition des modalits de financement des missions du service ........................38 VII.3 Mthodologie de calculs ........................................................................................38 VII.4 Donnes dentre et principales hypothses de travail .........................................38 VII.4.1 Priode considre .........................................................................................38 VII.4.2 Hypothses technico-conomiques et financires communes lensemble des scnarios 38 VII.4.3 Les cots dexploitation ...................................................................................38 VII.4.4 Les investissements ........................................................................................38 VII.4.5 Lconomie des eaux pluviales .......................................................................38 VII.5 Analyse des carts de prix.....................................................................................38 VII.5.1 Ecarts bruts .....................................................................................................38 VII.5.2 Ecarts calculs capital restant d identique .................................................38 VII.6 Analyse de sensibilit ............................................................................................38 VII.6.1 Variation du nombre dabonns et des consommations moyenne..................38 VII.6.1 Harmonisation des niveaux de rmunration des agents ...............................38 VII.6.2 Harmonisation des niveaux de frais gnraux ................................................38 VII.6.3 Harmonisation des niveaux de frais gnraux & diminution des niveaux de rentabilit attendue par les exploitants privs..................................................................38 VII.6.4 Modification des conditions de financement et diminution de la capacit de dsendettement du budget annexe .................................................................................38 VII.7 Synthse ................................................................................................................38 VIII Analyse multicritre ....................................................................................................38 VIII.1 Dmarche ..............................................................................................................38 VIII.2 Rsultats de lvaluation ........................................................................................38 VIII.2.1 Macro-critre gouvernance transparence contrle ..............................38 VIII.2.2 Macro-critre exploitation ..........................................................................38 VIII.2.3 Macro-critre qualit du service et de linformation lusager ..................38 VIII.2.4 Macro-critre environnement et dveloppement durable ..........................38

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VIII.2.5 Macro-critre conomie du service cot du service et quilibre gnral 38 VIII.2.6 Macro-critre Gestion des risques et impact pour lusager .......................38 VIII.3 Conclusions de lanalyse multicritre.....................................................................38 VIII.3.1 Tableau de synthse .......................................................................................38 VIII.3.2 Reprsentation par diagramme radar..............................................................38 IX Analyse AFOM ...........................................................................................................38 IX.1 Introduction ............................................................................................................38 IX.2 Tableaux AFOM.....................................................................................................38 IX.2.1 Scnario 1 : Rgie avec personnalit morale .....................................................38 IX.2.1 Scnario 2 : CUB + rgie dexploitation avec personnalit morale.....................38 IX.2.2 Scnario 3 : rgie sans personnalit morale et passation dun march public global dexploitation .........................................................................................................38 IX.2.3 Scnario 4 : Rgie sans personnalit morale pour la collecte et le transport et 3 MP pour lexploitation des STEP .....................................................................................38 IX.2.4 Scnario 5 : gestion dlgue de type affermage ..............................................38 IX.2.5 Scnario 6 : gestion dlgue de type rgie intresse.....................................38 IX.3 Conclusions des matrices AFOM...........................................................................38 IX.4 Risques majeurs et facteurs cl de succs............................................................38 IX.4.1 Analyse pour chaque scnario ...........................................................................38 IX.5 Tableau de synthse et conclusion........................................................................38 IX.6 Conclusions de lanalyse des risques majeurs et des facteurs cl de succs .......38 X Conclusion gnrale ........................................................................................................38 X.1 Conclusions des analyses menes ...........................................................................38 X.2 Rponse aux enjeux .................................................................................................38 XI Annexe 1 : Analyse de linstruction fiscale 3 A-9-10 du 29 dcembre 2010 portant sur la TVA applicable aux oprations immobilires......................................................................38 XI.1 Assujettissement total de la personne publique, autorit dlgante ......................38 XI.2 Assujettissement partiel de la personne publique, autorit dlgante ...................38 XI.3 Statut quo au regard des dispositions fiscales connues ........................................38 XII Annexe 2 : Prsentation de la maquette financire....................................................38 XII.1 Organigramme gnral de la maquette financire.................................................38 XII.2 Feuille de paramtrage gnrale ...........................................................................38 XII.3 Feuilles de donnes...............................................................................................38 XII.4 Feuilles de calculs..................................................................................................38 XII.5 Feuille de rsultat...................................................................................................38

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Introduction

I.1

Contexte

La Communaut Urbaine de Bordeaux (la CUB) a confi la gestion du service de lassainissement, comprenant le service de lassainissement des eaux uses et de lassainissement des eaux pluviales, la socit Lyonnaise des Eaux par contrat de dlgation de service public. Ce contrat arrive chance au 31 Dcembre 2012. Il appartient ds lors la CUB de dcider du mode de gestion la suite du mode actuel, compter du 1er janvier 2013, et de le mettre en place pour quil soit oprationnel au 1er janvier 2013, afin que la continuit du service soit parfaitement assure. Si aucun texte communautaire ou franais (notamment le Code Gnral des Collectivits Territoriales (CGCT) ne rend la comparaison des modes de gestion obligatoire en pralable au choix du mode de gestion, la CUB doit cependant prendre en compte les contraintes suivantes : le code gnral des collectivits territoriales (article L.1411-4) impose de motiver le choix du mode de gestion, dans la seule hypothse o la collectivit territoriale opte pour une gestion dlgue en matire de gestion directe, le Code gnral des collectivits territoriales (CGCT ci-aprs) indique que les EPCI peuvent exploiter directement des SPIC (article L.2221-1) et quils doivent constituer une rgie (article L.1412-1) la loi du 27 fvrier 2002 (article L.1411-4) prvoit que la commission consultative des services publics locaux (CCSPL) doit donner son avis avant la dcision de lassemble dlibrante sur le principe de la dlgation la CCSPL doit aussi donner son avis avant la cration dune rgie (L.1412-1). Mais cette consultation ninclut pas dobligation de comparaison avec une gestion dlgue en vertu de larticle 33 de la loi du 26 juillet 1984, la consultation du CTP est obligatoire quand la dcision comporte des consquences sur les conditions de gestion des personnels de la Communaut urbaine. Le CTP de la Communaut urbaine doit donc tre consult pour tout choix de mode de gestion.

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Par ailleurs, le Conseil de la Concurrence, dans son avis n 00A12 du 31 mai 2000, recommande aux Collectivits de procder analyse comparative des modes de gestion possibles avant de dlibrer sur le mode retenu.

I.2

Rappel des enjeux identifis lors du diagnostic

Les principaux enjeux suivants ont t identifis lors du diagnostic :

I.2.1

Principaux enjeux juridiques

En cas dexternalisation de tout ou partie du service : renforcement des pouvoirs de contrle de la CUB et des pouvoirs de sanction ; Justification, le cas chant, du regroupement de la gestion du service des eaux uses et du service des eaux pluviales ; Transfert du personnel et maintien des avantages sociaux ; En cas de mise en concurrence : collecte de toutes les informations ncessaires pour rduire au maximum lasymtrie dinformations qui existe naturellement, lors du renouvellement du contrat, entre lexploitant sortant et les autres candidats (en particulier liste du personnel affect au contrat, avec notamment la fonction et le pourcentage daffectation).

I.2.2

Principaux enjeux financiers

Les principaux enjeux financiers pour le service concernent : la tarification du service au regard des exigences sociales mais galement du programme dinvestissement du service ; la politique dinvestissement du service (arbitrage autofinancement/dette et/ou internalisation/externalisation en cas de gestion dlgue du service) ; la planification budgtaire du service ; les modalits de financement du service des eaux pluviales (et mise en place ventuelle de la taxe sur les eaux pluviales urbaines) et de calcul des contributions associes ; lvolution des refacturations du budget principal au budget annexe du service de lassainissement ;

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loptimisation des recettes accessoires du service notamment par un meilleur recouvrement des produits de la PRE. Une attention particulire devra tre porte lvolution de la prime pour puration ( court terme du fait des travaux sur la station dpuration de Louis Fargue, mais aussi potentiellement long terme en fonction de la politique de lAgence de lEau) ; la gestion comptable du patrimoine : mise jour puis tenue de linventaire valoris du patrimoine eaux uses et eaux pluviales ; la ncessit dune vision globale des oprations du service pris dans son ensemble : en cas dexternalisation, mise en place dune socit ddie pour le lot externalis ; les oprations de fin de contrat : rgularisations des crances au terme du contrat, reprise du patrimoine tenue par lexploitant priv.

I.2.3

Principaux enjeux techniques et organisationnels

Maintien du trs bon niveau de service actuel (gestion technique, service lusager) ; Ncessit de repenser les locaux du personnel dexploitation ; Dmixtage du service et identification des comptences cl aujourdhui partages ; Reconnaissance du rseau, notamment par inspections tlvises, et mise en place dun programme de renouvellement du rseau fortement accru (minimum 10 M/an, si possible 14 M/an) ; Continuit de la gestion des boues dpuration (actuellement contrats avec des socits du Groupe) ; Prservation de la matrise de Ramss ; Accentuation de la politique de conventionnement des rejets non domestiques au rseau (obligation rglementaire : article L.1311-10 du CGCT). Les investissements ncessaires pour un renouvellement prenne du rseau, et court terme au renouvellement de certains collecteurs extrmement dgrads, ont t valus 14 M/an. En outre, si des investissements importants ont t raliss sur la dcennie 2003-2013 pour la mise aux normes et lextension de capacit des stations dpuration, des investissements resteront programmer concernant moyen terme le traitement des eaux pluviales rejetes dans des zones confines et long terme le traitement des eaux uses (capacit, traitement azote et phosphore, voire prise en compte des substances prioritaires et/ou dangereuses).

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I.2.4

Cas du SPANC

Rappelons quau regard des textes, il est loisible de considrer que l'assainissement collectif et l'assainissement non collectif ne constituent pas deux services publics juridiquement distincts mais deux activits relevant du mme service public d'assainissement. Une circulaire interministrielle du 22 mai 1997 indique d'ailleurs que : Les comptences communales dfinies l'article L.2224-8 du code gnral des collectivits territoriales, concernant le contrle et, le cas chant, l'entretien des installations prives, qui sont prises en charge en vue d'assurer la salubrit publique, constituent des missions de service public. Le Conseil d'Etat dans un avis rendu le 10 avril 1996 en formation administrative, a considr que ces comptences font partie des services publics d'assainissement municipaux mentionns l'article L.2224-11 du code gnral des collectivits territoriales au mme titre que l'assainissement collectif comme un tout, et que la loi soumet les deux systmes une rglementation commune. (...) Les services municipaux d'assainissement collectif et non collectif peuvent tre grs, soit dans un structure unique, soit dans des structures distinctes . Cette circulaire prcise en outre que Dans l'hypothse d'une structure unique, les redevances perceptibles ne pouvant tre que le prix vers en contrepartie d'un service rendu, son budget doit alors faire apparatre la rpartition entre les oprations propres chacun des deux services. Il ne saurait, en effet, tre question que l'un des deux services puisse concourir au financement de l'autre . Il en rsulte notre sens, qu'une dlgation de service public peut vraisemblablement porter sur l'assainissement collectif et non collectif condition de dissocier strictement la gestion financire de l'assainissement collectif de celle de l'assainissement non collectif. En revanche, l'absence de sparation comptable et financire entre ces deux activits serait susceptible d'entacher d'irrgularit le contrat de dlgation et ses tarifs. Par ailleurs, la possibilit d'inclure dans un mme march public l'assainissement collectif et non collectif apparaitrait critiquable, cela compte tenu du principe d'allotissement fix par l'article 10 du code des marchs publics. Un march global ne serait acceptable juridiquement que pour autant que l'on puisse dmontrer qu'une des conditions permettant de droger l'allotissement est runie (justifications techniques et/ou financires essentiellement).

I.3

Rappel des scnarios retenus pour une analyse dtaille

Suite une analyse globale des modes de gestion possibles, le Bureau a dcid de retenir 6 scnarios de gestion pertinents, pour une tude dtaille. Ces 6 scnarios sont les suivants :

4 scnarios en rgie

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Scnario 1 : Rgie avec personnalit morale et exploitation en propre Scnario 2 : Matrise douvrage des travaux neufs au sein de la CUB et cration dune rgie dexploitation avec personnalit morale Scnario 3 : Rgie sans personnalit morale et un march Public global dexploitation Scnario 4 : Rgie sans personnalit morale grant la collecte et le transport et passation de 3 Marchs Publics pour lexploitation des stations dpuration

2 scnarios par voie de dlgation de service public Scnario 5 : Dlgation de service public de type affermage en 1 seul lot, couvrant lensemble de lexploitation Scnario 6 : Dlgation de service public de type rgie intresse en 1 seul lot, couvrant lensemble de lexploitation

Pour tous ces scnarios, le service de la collecte et du transport comprend la gestion des eaux uses et la gestion des eaux pluviales runies. Dans le cadre du 2ime sminaire dinformation et dchanges qui a runi la CUB et des associations, une association a mentionn le scnario ci-dessous comme lui paraissant galement pertinent : Rgie avec personnalit morale grant la collecte et le transport et passation dune ou plusieurs DSP ou Marchs Publics pour lexploitation des stations dpuration, potentiellement dune dure assez courte pour laisser le temps la rgie de bien monter ses comptences.

Il apparat que ce scnario peut tre considr comme un mix entre les scnarios 1 et 4, et est donc indirectement couvert par le prsent document, en combinant les analyses et rsultats trouvs pour ces deux scnarios. La dmarche ayant conduit ce choix est expose au sein du rapport danalyse comparative des modes de gestion possibles (rapport de phase 1-2).

I.4

Attentes des associations

Les associations suivantes ont t rencontres individuellement par lAMO pour un change sur les attentes vis--vis du nouveau mode de gestion : - Relai C - Transcub

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Fdration des quartiers de Pessac Collectif Circulons Centre Technique Rgional de la Consommation Les Amis de Bordeaux Sud Sepanso

Si chaque association a exprim des points de vue spcifiques, il est possible de dgager un certain nombre dattentes ou de positions communes ou proches. Il sagit des points suivants : Une gouvernance rnover o Souhait dune implication plus forte des associations et reprsentants des usagers dans la gestion du service, surtout au stade de la prparation des dcisions o Souhait de pouvoir disposer dopportunits pour examiner des problmes locaux et de rentrer dans les problmatiques de gestion o Souhait dune rappropriation du service par la CUB, renforcement de la vision stratgique et du pilotage du service o Renforcement du contrle du service par la CUB, tant en matire technique que financire, et ceci quelque soit le mode de gestion Accroissement du renouvellement des canalisations Mise en uvre dune taxe pluviale Amlioration de la lisibilit de la facture Rejet dun ventuel allotissement gographique Attention porter sur les enjeux environnementaux encore restants

Pour toutes les associations, lenjeu de gouvernance est apparu plus important que celui du mode de gestion proprement dit. Des dispositions fortes seront cependant prvoir dans le mode de gestion qui sera choisi par le Conseil Communautaire, mais aussi au niveau de lAutorit Organisatrice du service, pour bien prendre en compte ces enjeux.

I.5

Attentes des Elus du comit de suivi

Les Elus du comit de suivi du projet ont t rencontrs individuellement par lAssistant Matrise dOuvrage de la CUB (AMO) pour un change sur les attentes vis--vis du nouveau mode de gestion. Les points suivants de convergence ont t nots : La plupart des Elus soulignent la ncessit dune tude analytique de chaque scnario pour juger sur pices , avant de procder au choix. La ncessit dune rnovation de la gouvernance du service de leau est souligne, notamment : o participation accrue des usagers la prparation des dcisions o contrle accru par la CUB et visions stratgique renforcer

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Rejet dun ventuel allotissement gographique Souhait unanime dun prix de leau unique sur la CUB Ncessit de bien prendre en compte la technicit du service, notamment Ramss

Ainsi, galement pour les Elus, des dispositions fortes seront cependant prvoir dans le mode de gestion qui sera choisi par le Conseil Communautaire, mais aussi au niveau de lAutorit Organisatrice du service, pour bien prendre en compte ces enjeux.

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II

La CUB Autorit Organisatrice du service

Il est possible, et propos, de structurer les missions dun service public dassainissement en trois ensembles, dont lunion couvre bien lensemble du service : La mission dautorit organisatrice La mission de matrise douvrage La mission dexploitation du service

La fonction dautorit organisatrice a t notamment formalise par la Loi sur lOrganisation des Transports Intrieurs (LOTI), et apparat transposable avec profit au cas dun service dassainissement. Elle apparat essentielle dans le bon calage institutionnel du service. Le prsent chapitre dveloppe ce point.

II.1

Le concept dAutorit organisatrice et les missions

II.1.1 Le concept dautorit organisatrice


Aucun texte juridique ne dfinit la notion dorganisation du service public en matire dassainissement (ou aussi de distribution deau potable) et les pouvoirs qui en dcoulent. Cette notion est toutefois souvent utilise en pratique au gr des situations pour lgitimer un pouvoir de dcision en dehors des textes. Elle renvoie plus largement la notion de matrise du service, matrise dont il importe bien entendu quelle relve pleinement de la personne publique responsable dudit service. Lorsque lexploitation dun service public est dlgue un tiers, la notion dorganisation du service a vocation permettre de dlimiter le champ daction du dlgataire par rapport aux prrogatives conserves par lautorit dlgante. A cet gard, les contrats de dlgation de service public stipulent traditionnellement le contenu du pouvoir dorganisation du service demeurant du ressort de lautorit dlgante. Plusieurs fonctions sont en effet distinguer dans une activit de service public (voir sur ce
point Gilles J. GUGLIELMI, e 2 dition, pp.302 et suivantes) : Genevive KOUBI, Droit du service public, Montchrestien,

la direction stratgique du service qui correspond aux pouvoirs dont ne peut se dpartir la personne publique responsable du service ; la gestion oprationnelle du service qui comporte la fois des aspects lis la rgulation du service (assurer la continuit du service, la logistique, le traitement des

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conflits, grer les urgences,) et des aspects lis son optimisation (adapter le service, optimiser les cots,), et qui correspond en ralit pour une large part la gestion des moyens matriels et humains affects au service, en ce compris lexercice de la matrise douvrage des installations du service ; lexcution mme du service, cest--dire la ralisation strictement matrielle des prestations objet du service.

En toute rigueur, le concept dautorit organisatrice nous parat devoir se limiter recouvrir la seule direction stratgique du service, laquelle constitue le degr minimal et obligatoire de matrise du service par la personne publique responsable du service, sans dlgation possible un tiers. A titre dillustration, on peut se rfrer lapproche dveloppe par la Communaut urbaine Nantes Mtropoles, qui dfinit son mode organisationnel comme un triptyque ( le modle triangulaire) dans lequel lautorit organisatrice est un acteur majeur du dveloppement durable local et pas uniquement une autorit de rgulation et qui affirme lautorit dlgante comme la seule autorit lgitime, garante dun service public de qualit. AO

Usagers

oprateurs (public/priv)

II.1.2 Position au regard de la norme ISO 24512


La norme ISO 24512 de dcembre 2007 relative aux Activits relatives aux services de l'eau potable et de l'assainissement Lignes directrices pour le management des services publics de l'eau potable et pour l'valuation des services fournis introduit et dfinit la notion dorganisme responsable . La norme dfinit lorganisme responsable comme lorganisme lgalement investi de la responsabilit gnrale de fournir les services dassainissement (ou deau potable) pour une zone gographique donne . La norme prcise que : il peut sagir dune autorit locale ou municipale (par exemple pour un village, une ville, une agglomration), une autorit rgionale ou un gouvernement national ou fdral par lintermdiaire dune agence spcialise ou dune entreprise prive, lorganisme responsable peut tre public ou priv, lorganisme responsable agit dans un cadre lgal et conformment aux objectifs gnraux spcifis par les autorits comptentes ; il tablit gnralement la stratgie, les politiques spcifiques adaptes aux caractristiques de sa zone de responsabilit et lorganisation gnrale du service public de lassainissement, lorganisme responsable peut exploiter le service public de lassainissement directement, par ses propres moyens (gestion directe ou rgie) ou bien confier cette exploitation un ou plusieurs oprateurs (gestion dlgue ou externalise).

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Par ailleurs, la norme introduit le concept doprateur, qui est la personne ou lorganisation qui met en uvre les processus (2.31) et les activits quotidiennes ncessaires la fourniture du service . La norme prcise que : il peut y avoir un ou plusieurs oprateurs pour un service public de lassainissement donn, selon des logiques gographiques ou fonctionnelles ; les missions de loprateur sont dfinies par lorganisme responsable. Un oprateur peut sous-traiter certaines de ses oprations dautres contractants si cela est permis par lorganisme responsable ; le ou les oprateurs peuvent tre distincts ou non de lorganisme responsable sur le plan juridique. La distinction que nous proposons de formaliser entre dune part lAutorit Organisatrice et dautre part lExploitant est donc en totale adquation avec la norme ISO 24512 : il y a bien concidence entre lautorit organisatrice telle que nous lintroduisons et lorganisme responsable au sens de la norme ISO 24512 ; il y a bien un oprateur gestionnaire du service (Exploitant), qui reoit ses missions et ses instructions de lautorit organisatrice.

II.1.3 Le rle de direction stratgique de lautorit organisatrice


Malgr le silence des textes, il peut tre considr que la direction stratgique du service dont est charge lautorit organisatrice regroupe plusieurs comptences : la comptence de cration et de suppression du service, lorsque, linverse de lassainissement, le service nest pas un service public obligatoire ; la comptence de choix des modalits de gestion du service au sens large, cest-dire tant en ce qui concerne sa gestion oprationnelle que son excution matrielle ; la comptence de fixation des principes dorganisation et de fonctionnement du service ; la comptence de contrle du respect de ces principes ; la comptence de sanction en cas de violation de ces principes. Sagissant plus particulirement de la comptence de fixation des principes dorganisation et de fonctionnement du service, dexprience, il apparat que le rle de lautorit organisatrice consiste tout le moins en : la dfinition de la consistance du service en ce compris le niveau de qualit exig ; arrter un zonage dassainissement ainsi quexig par larticle L.2224-10 du CGCT (dlimitation des zones dans lesquelles les eaux uses seront collectes et traites par la collectivit et des zones dans lesquelles elles seront traites par des systmes d'assainissement non collectif ; lencadrement des conditions dexploitation du service ; la dtermination des rapports avec les usagers ; la fixation des tarifs.

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A contrario, les fonctions inhrentes la qualit de gestionnaire du service concernent : la gestion oprationnelle du service, lorganisation visant la structuration du service, sa gestion gnrale, sa continuit, et comprenant les exigences de lexploitation technique du service, par exemple traduits par des objectifs de performance, mais galement la matrise douvrage (gestion du patrimoine, travaux,).

Sur ce dernier point on soulignera que lexercice de la matrise douvrage ne constitue en effet pas en tant que tel une fonction inhrente la qualit dautorit organisatrice. Il est cet gard des modalits de gestion du service public qui emportent de fait transfert de la matrise douvrage au gestionnaire du service, linstar de la concession qui se dfinit prcisment par le fait que le concessionnaire se voit charg de raliser les ouvrages ncessaires lexploitation du service. En consquence, il est considr dans le cadre du prsent rapport que les fonctions de matrise douvrage sont inhrentes la qualit de gestionnaire du service et non la qualit dautorit dorganisatrice. Le fait par exemple pour la CUB de conserver tout ou partie de la matrise douvrage aura donc pour effet de faire intervenir la CUB non seulement en qualit dautorit dorganisatrice, qualit dont elle ne peut saffranchir, mais galement en qualit de gestionnaire du service. Concrtement, il est ainsi propos que les missions dAutorit Organisatrice de la CUB assume en partie par la Direction de lEau soient clairement distingues de celles de matrise douvrage, dans le cas o ces deux fonctions sont prises en charge par la Direction de lEau.

II.1.4 Titulaire du rle dautorit organisatrice


Le titulaire du rle dautorit organisatrice revient la CUB de la faon suivante : Prparation des dcisions : Direction de lEau (qui est aussi en charge de lassainissement) Dcisions : vote du Conseil Communautaire aprs avis du Bureau

Il convient toutefois dattirer lattention sur les scnarii suivants : scnario1 - cration dune rgie personnalise : le rle dautorit organisatrice reste la CUB, cependant lensemble de la dclinaison oprationnelle est transfr la rgie. Ainsi, dans le cas o un document ou contrat dobjectifs serait labor entre la CUB et sa rgie, ce document montrerait parfaitement larticulation entre les deux volets dexercice de lautorit organisatrice : o Elaboration du document dobjectifs : CUB o Dclinaison oprationnelle du document en actions stratgiques : rgie Scnario 2 cration dune rgie personnalise dexploitation : comme le scnario prcdent, le rle dautorit organisatrice reste la CUB mais une partie de la

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dclinaison oprationnelle (sur lexploitation) est transfre la rgie personnalise, la CUB conservant la matrise douvrage du service. Ainsi, dans lhypothse o un document ou un contrat dobjectifs serait labor entre la CUB et la rgie personnalise dexploitation, larticulation des missions dautorit organisatrice du service se prsenterait comme suit : o Elaboration du document dobjectifs : CUB o Dclinaison de la politique dinvestissement et de renouvellement : CUB o Dclinaison oprationnelle (exploitation) du document en actions stratgiques : rgie

II.1.5 Les fonctions


Le rle dautorit organisatrice de la CUB devrait pour lessentiel concerner les points suivants :

Options fondamentales de conduite du service Dans tous les scnarios, ces attributions sont exerces par la CUB. Il sagit de : le choix des modalits de gestion du service la stratgie patrimoniale : - stratgie de dveloppement des infrastructures et de matrise douvrage, - stratgie de renouvellement et de prennit du patrimoine, les grands choix techniques : - Objectifs en termes de performance gnrale du service, notamment Taux de collecte et taux de raccordement des eaux uses Performance dpuration des stations dpuration, par paramtres - Modalits de gestion des eaux pluviales, et, le cas chant, de traitement des eaux pluviales, Les principes de tarification - Structure du tarif : partie fixe ou non, catgories dusagers, tranches - Tarification des effluents non domestiques accepts les principaux objectifs en termes de service lusager les grands axes de mise en uvre des principes du dveloppement durable dans la gestion du service - stratgie gnrale aux plans environnemental, conomique, social et socital - le cas chant, stratgie quant la coopration dcentralise, la communication de la politique de lassainissement

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les relations avec les collectivits voisines autorits organisatrices : - acceptation deffluents extrieurs la CUB, et le cas chant transfert deffluents de la CUB vers des services extrieurs - concertation dans la dfinition des actions et des objectifs de performance, en vue dune cohrence de gestion dans la protection des milieux rcepteurs

Ainsi, pour le scnario 1, ces lments stratgiques ont vocation tre inscrits au contrat dobjectifs formalisant larticulation stratgique entre la CUB et sa rgie.

Dclinaison oprationnelle Ces attributions sont exerces par la Direction de lEau de la CUB, lexception du scnario 1 (cration dune rgie personnalise en charge de la totalit du service), pour lequel elles sont exerces par la rgie, et du scnario 2 pour lequel une partie de ces attributions est assure par la rgie personnalise. Il sagit de : concernant la stratgie patrimoniale et les choix techniques : - Ralisation dun zonage dassainissement : larticle L. 2224-10 du code gnral des collectivits territoriales modifi par la loi sur leau et les milieux aquatiques du 30 dcembre 2006 impose aux collectivits de dfinir, aprs tude pralable, un zonage dassainissement qui doit dlimiter les zones dassainissement collectif, les zones dassainissement non collectif et le zonage pluvial. Le zonage dassainissement dfinit le mode dassainissement le mieux adapt chaque zone. Il est soumis enqute publique et est approuv en dernier ressort par lassemble dlibrante de la collectivit. - Ralisation dun schma directeur infrastructures et ouvrages, - Ralisation dun schma directeur des outils informatiques, - Dfinition des actions de dveloppement doutils de gestion et de R&D pour atteindre les objectifs de long terme, Concernant la tarification - Conditions dacceptation des effluents non domestiques (article 1.1311-10 du CGCT), et modalits de conventionnement - Fixation prcise des tarifs par application des rgles dcides par la CUB Concernant le service lusager - Dtermination du dispositif de service lusager et mise en place de panels dindicateurs de performance - Modalits de fonctionnement des centres clientle - Exigences en termes dintervention, - Dfinition des soutiens ventuels certaines catgories dusagers, selon les principes dcides par la CUB les grands axes de mise en uvre des principes du dveloppement durable dans la gestion du service - plan de suivi de limpact du service sur lenvironnement - plan de gestion de lnergie, de mise en uvre dnergies renouvelables et politique de matrise des rejets de gaz effet de serre, - le cas chant, actions de coopration dcentralise,

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la communication : - gestion du site internet, - cration de publications et brochures, - relations presse et mdia,

Le tableau ci-aprs illustre la distribution des trois grandes fonctions du service (autorit organisatrice, matrise douvrage, exploitation) pour chacun des scnarios tudis :

II.1.6 Financement des missions de lautorit organisatrice


Pour lexercice de ses missions, le financement de lautorit organisatrice doit tre prvu. Il dcoule ncessairement des recettes du service, c'est--dire du prix de lassainissement dont une quote-part doit tre affecte cet objet. Le montant de cette quote-part doit bien entendu tre justifi au regard des cots supports par la CUB pour lexercice de ses missions dautorit organisatrice. Le financement des missions dune autorit organisatrice dans le domaine de lassainissement pose plusieurs problmatiques : 1. lidentification et la valorisation des missions de lautorit organisatrice. Ces dernires sont gnralement considres comme un sous-produit du mode de gestion mis en uvre. Par consquent, leur financement nest pas identifi. Il se fait habituellement au travers des missions oprationnelles conserves par la personne publique ; 2. la source de financement et les modalits de calculs associs.

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Pour rappel, dans le cadre dun service dassainissement, le financement du service ne peut provenir, sauf dispositions particulires prvues par larticle 2224-2 du CGCT, que des usagers du service. Le financement des missions de lautorit organisatrice sera donc assur par lexploitation. 3. le degr dautonomie financire en dcoulant pour lautorit organisatrice

II.2

Organisation actuelle de lautorit organisatrice et volutions possibles

II.2.1 Structure actuelle


La structure actuelle de la CUB dans son rle dAutorit Organisatrice du service public de lassainissement est la suivante :

II.2.1.1 Le Conseil de Communaut


Le Conseil Communautaire est lorgane dlibrant de la Communaut urbaine. Il runit 120 conseillers lus. On y trouve exclusivement des reprsentants des 27 communes qui la composent, en nombre proportionnel la population de chaque commune.

II.2.1.2 Le Bureau
Le Bureau compte 36 vice-prsidents lus scrutin uninominal secret, 4 conseillers dlgus et le prsident. Charg de dfinir les orientations globales, cest une instance politique dinformation, de dbats, dorientation et de validation. Chaque vice-prsident est charg, par nomination du prsident, de la dlgation de responsabilit sur des comptences spcifiques.

II.2.1.3 La Commission eau et assainissement


Composes de conseillers reprsentant tous les groupes politiques, les commissions instruisent les dossiers et prparent les dcisions dans leur domaine de comptence. Leur avis est consultatif. La Commission Eau et Assainissement est une des commissions ainsi institues sur la CUB.

II.2.1.4 La Commission consultative des services publics locaux


A la CUB, la Commission Consultative des Services Publics Locaux (CCSPL) associe 22 associations aux dcisions et aux contrles relatifs aux services publics de la Communaut Urbaine de Bordeaux.

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Conformment la dlibration n2008/0204 du 25 avril 2008, 22 associations sont convoques aux runions de la CCSPL. Six groupes thmatiques ont t constitus au sein de la CCSPL, afin de permettre des discussions plus pousses sur un ou plusieurs services publics particuliers. Cette commission examine notamment chaque anne le rapport sur le prix et la qualit du service public de lassainissement vis l'article L. 2224-5 du CGCT, ainsi que, selon le cas, un bilan d'activit des services exploits en rgie dote de l'autonomie financire, ou le rapport, mentionn l'article L. 1411-3 du CGCT, tabli par le dlgataire de service public. La CCSPL doit par ailleurs tre consulte pour avis par le conseil de communaut, selon le cas, sur : tout projet de dlgation de service public, avant que l'assemble dlibrante ou l'organe dlibrant se prononce dans les conditions prvues par l'article L. 1411-4 du CGCT ; tout projet de cration d'une rgie dote de l'autonomie financire, avant la dcision portant cration de la rgie (NB : la rdaction de larticle L.1413-1 du CGCT comporte une
ambigit sur le fait de savoir si lobligation de consulter la CCSPL sapplique galement en cas de cration dune rgie avec personnalit morale ; par prcaution, il convient de considrer que tel est le cas).

II.2.1.5 Le comit technique paritaire


Le comit technique paritaire comprend en nombre gal des lus de la CUB et des reprsentants du personnel. Il est prsid par le prsident de la CUB ou son reprsentant. Les membres reprsentant le personnel sont lus au scrutin de liste deux tours avec reprsentation proportionnelle. Au premier tour de scrutin, les listes sont prsentes par les organisations syndicales de fonctionnaires reprsentatives. Si aucune liste n'est dpose par ces organisations ou si le nombre de votants est infrieur un quorum fix par dcret en Conseil d'Etat, il est procd, dans un dlai fix par ce mme dcret, un second tour de scrutin pour lequel les listes peuvent tre prsentes par toute organisation syndicale de fonctionnaires. Larticle 33 de la loi n 84-53 du 26 janvier 1984, dispose que : Les comits techniques paritaires sont consults pour avis sur les questions relatives : 1 lorganisation des administrations intresses 2 aux conditions gnrales de fonctionnement de ces administrations ; 3 aux programmes de modernisation des mthodes et techniques de travail leur incidence sur la situation du personnel ; 4 lexamen des grandes orientations dfinir pour laccomplissement des tches de ladministration concerne () . Il rsulte de ces dispositions que les comits techniques paritaires ont pour objet dassocier les personnels lorganisation et au fonctionnement dun service administratif existant, cela afin dclairer les organes comptents des collectivits publiques avant que ces dernires ne prennent de dcisions modifiant ladite organisation et/ou ledit fonctionnement dun tel service. Cest ainsi que le comit technique paritaire doit tre consult sur tout projet :de modification affectant de manire significative les conditions demploi dun ou plusieurs agents au sein dun service administratif, comme par exemple une mesure de rduction de la dure de travail (voir en ce sens : CE, 4 octobre 1996, Commune de Nesle-et-Massoult, req.

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n143276), ou une modification des attributions dun agent (CAA Douai, 20 dcembre 2001, Commune dHautmont, req. n98DA01163), ou encore de modification affectant de manire

significative les conditions dorganisation dun service administratif, comme par exemple une mesure de rduction des effectifs (voir en ce sens : CE, 28 mars 1997, Syndicat mixte de lOrchestre Philharmonique des Pays de la Loire) ou un changement dimplantation gographique du service (voir en ce sens : CE, 3 avril 1996, Clostermann et autres, req. n158126 ; CE, 3 avril
1996, Syndicat national des personnels de lONF, req. n157610).

Sur le fondement de ces dispositions de la loi du 26 janvier 1984 et dans le prolongement des jurisprudences prcites, le Conseil dEtat a t amen sanctionner le dfaut de consultation du comit technique paritaire dune collectivit pralablement lattribution par cette dernire dune dlgation de service public (CE, 11 mars 1998, Commune de Rognes, req. n 168-403). Dans un arrt rcent en date du 27 janvier 2011 (n 338285), le Conseil dEtat a cependant prcis que la dlibration par laquelle une Collectivit adopte le principe dune dlgation de service public qui ntait pas auparavant assur en rgie naffecte ni lorganisation ni le fonctionnement gnral de son administration et na, par consquent, pas tre prcde dune consultation du Comit Technique Paritaire. Par prcaution, nous prconisons nanmoins de considrer que le CTP doit tre consult avant tout choix dun mode de gestion.

II.2.1.6 LIGA
Linspection gnrale et audit est charge de : Dfinir et promouvoir et suivre lapplication dune doctrine de gestion, de principe de comptabilisation et de procdure de contrle participant la gouvernance des relations contractuelles de la communaut Raliser lanalyse conomique et financire des contrats voire dautres actions propres renforcer la connaissance et la matrise par la communaut urbaine des services dlgus pour assurer un meilleur contrle et une meilleure prparation des chances contractuelles Participer en appui des directions concernes et dans le cadre dune organisation en gestion et suivi de projet llaboration de nouveaux contrats, la gestion de la fin des contrats ou la rengociation desdits contrats Assister le cas chant la dfense des intrts communautaires lors de contentieux Contrle de gestion des contrats o Vrification des produits annoncs par le dlgataire o Analyse de lvolution du BFR o Contrle de la masse salariale o Vrification des formules de rvision o Analyse de certains postes de dpense

Cette instance vient bien en rponse aux dispositions de larticle R.2222-1 du CGCT qui prvoit que : Toute entreprise lie une commune ou un tablissement public communal par une convention financire comportant des rglements de compte priodiques est tenue de fournir la collectivit contractante des comptes dtaills de ses oprations. Ces

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comptes dtaills sont alors examins par une commission de contrle dont la composition doit tre fixe par dlibration de lassemble dlibrante (art. R.2222-3 du CGCT).

II.2.1.7 La Direction de leau


La Direction de lEau (anciennement DOEA : Direction Oprationnelle de lEau et de lAssainissement) a t rorganise au 1er Fvrier 2011. La Direction de lEau comprend ce jour 54 postes, rpartis sur 5 ensembles - Directeur + secrtaire : 2 postes - Le SPANC : 3 postes - Le service gestion du service public : 18 postes, dont 8,5 pour lassainissement - Le service gestion interne et logistique : 9 postes - Le service tudes et travaux dassainissement : 22 postes Sur cet effectif, 38,5 ETP sont consacrs lassainissement. Lorganigramme actuel de la Direction de lEau figure ci-dessous

La Direction de lEau a en charge les missions suivantes : Source : Note pole Proximit CTP 08 11 2010 la dfinition de la stratgie, llaboration, lanimation et le suivi de la politique de leau et de lassainissement (notamment les schmas directeurs) la matrise douvrage et la conduite dopration des stations dpuration et ouvrages de traitement, des stations de pompage, des bassins de retenue, et enfin des rseaux qui ne sont pas dlgus en territorial (sont dlgus aux

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directions territoriales lassainissement secondaire ralis dans le cadre du Fonds dIntervention Communal, dans le cadre des oprations damnagement ainsi que les travaux du Fonds conjoncturel lis des travaux de voirie) le suivi et le contrle oprationnel des services dlgus (eau et assainissement) la gestion du service public de leau industrielle en rgie autonomie financire la gestion du service public dassainissement non collectif (SPANC) en rgie autonomie financire la gestion et lentretien des ruisseaux dont la Communaut Urbaine est propritaire la gestion des hydrants pour le compte des services dincendie et de secours, mission antrieurement assure par la direction des Services Publics Externes.

Ainsi la Direction de lEau a-t-elle dj distingue ses missions dautorit organisatrice de ses missions de matrise douvrage (service tudes et travaux dassainissement). La Direction de lEau assure cependant en outre de missions oprationnelles de gestion : eau industrielle, assainissement non collectif, ruisseaux, hydrants. Il est par ailleurs prvu que dans lhypothse dune prise de comptences de La CUB, la matrise douvrage, la conduite dopration et/ ou la gestion des digues et quipements hydrauliques de protection des inondations fluviomaritimes seraient prises en charge par la Direction de lEau.

II.2.2 Evolutions possibles


II.2.2.1 Instances actuelles
Les instances Conseil Communautaire, CTP et CCSPL sont obligatoires, et leur fonctionnement actuel nappelle pas de remarques particulires. Concernant le Bureau et la Commission Eau et Assainissement, il sagit dinstances classiques dans une collectivit de la taille de la CUB, permises par les textes. Leur fonctionnement actuel nappelle pas non plus de remarques particulires. La prsence de lIGA tmoigne dune mise en uvre vertueuse des principes de bonne gouvernance avec la prise en compte de lintrt du contrle interne. Cette pratique est encore peu dveloppe dans les collectivits locales. Lapport de lIGA a t et est capital dans le pilotage, entre autres, du service de lassainissement. On notera cependant actuellement, de faon normalement seulement conjoncturelle, une instabilit de lIGA en termes deffectifs, pouvant impacter les comptences prsentes et la capacit de lIGA remplir ses missions.

II.2.2.2 Cas de la Direction de lEau


Au regard des enjeux de gouvernance et des enjeux techniques et de dveloppement durable identifies lors de laudit, et rappel en tte du rapport, les missions suivantes dautorit organisatrice (et donc devant tre effectives quelque soit le mode de gestion) nous paraissent devoir tre individualises et renforces en termes de projets et deffectifs assigns :

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Missions dautorit organisatrice : Rflexion globale sur la performance du systme dassainissement au regard de ses objectifs fondamentaux (protection des milieux rcepteurs) et des enjeux futurs (notamment contrle des substances prioritaires, des pollutions azote et phosphore, des niveaux de traitement au regard des zones de rejet et capacit terme des stations dpuration). Cette rflexion doit englober les eaux uses et les eaux pluviales, et aboutir ltablissement dun schma directeur pour les 15 ans venir. Le suivi de la mise en uvre de ce schma devra tre ensuite assur. + Participation active dans les organismes et instances de gestion de lenvironnement en Gironde (CLE, etc) et les associations spcialises dans lenvironnement + relations avec les collectivits extrieures + dveloppement doutils de pilotage, de suivi et de planification des oprations budgtaires du Service. Poste partager avec les services financiers de la CUB Renforcement propos : 1 cadre Rejets non domestiques : stratgie dacceptation des effluents non domestiques (article L.1311-10 du Code de la Sant Publique), et des modalits de conventionnement, puis suivi des rejets, au-del du premier lot de conventions en cours dtablissement + Veille rglementaire et prospective au regard des substances dangereuses (rappel des obligations : arrts du 8 juillet 2010 modifi par larrt du 7 dcembre 2010 sur les substances prioritaires et les substances dangereuses, et circulaire du 29 septembre 2010 sur la surveillance des micropolluants rejets par les stations dpuration) Renforcement propos : 1 cadre Contrle de lexploitant : le temps rellement pass en contrle tant technique que contractuel et financier est valu actuellement 2 ETP. Le renforcement du contrle est ncessaire, notamment : o Suivi accru des travaux de renouvellement o Suivi accru des travaux de remplacement des branchements en plomb o Gestion des matriaux et des quipements (agrment pralable de la CUB mettre en place) o Suivi de la gestion des boues et des dchets o etc Renforcement propos : 2 cadres lorsque lexploitation est externalise Communication externe, plan communication, gestion du site internet (point soulign par lIGA lors de son audit de la DOEA). Poste partager avec le service de leau potable Effectif ddi propos : 0,5 agent Etablissement dun schma directeur des outils informatiques, notamment en termes de politique patrimoniale (qui inclut la capitalisation des actions dexploitation et de maintenance), suivi de lvolution du systme dinformation du service (gestion patrimoniale, gestion de lexploitation, GED, etc), tant en gestion du service externalise quinternalise Effectif ddi propos : 0,5 cadre

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Suivi de la gestion du patrimoine foncier et de linventaire ralis par les quipes de matrise douvrage et dexploitation : locaux du service (autorit organisatrice, matrise douvrage, exploitation), gestion des autorisations foncires, etc. Conduite de la convergence de linventaire technique et de linventaire comptable Effectif ddi propos : 0,5 agent

Missions oprationnelles : Le ncessaire renforcement notre sens de laction de la Direction de lEau dans ses missions de matrise douvrage si leffort dinvestissement pour le renouvellement des canalisations est bien port de 10 14 M/an, comme prconis par laudit technique du service. Effectif ddi propos : 5 7 agents (ratio = 1 agent pour 2 M de travaux supplmentaires), dont 1 nous semble pouvoir provenir du service travaux STEP et gros ouvrages

Notons par ailleurs lventuelle prise en charge terme (non inclus dans le prsent rapport) par la Direction de lEau : du suivi de la police du rseau, si celle-ci vient bien tre transfre la CUB (ce qui nest pas le cas aujourdhui), les actions terrain de police pouvant tre ralises par lexploitant. Il sagit surtout de suivre la progression de la mise en place des conventions, et de suivre leur bon respect par les abonns conventionns. de la matrise douvrage, la conduite dopration et/ ou la gestion des digues et quipements hydrauliques de protection des inondations fluviomaritimes, si la CUB en prend la comptence

Le tableau ci-dessous rsume les effectifs proposs selon chaque scnario, qui sont utiliss dans les simulations financires des scnarios de gestion.

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II.2.2.3 Autres instances possibles


La cration dautres instances est possible, encore que la multiplication des instances ne soit pas forcment prconiser. Cependant pourrait tre envisage la refonte du comit des usagers qui a t cr en 2007 pour le service de leau potable Le comit des usagers est actuellement compos de trois collges : - 7 membres pour les associations d'usagers, - 7 membres dsigns par le dlgataire, - 7 membres reprsentant la Communaut urbaine de Bordeaux Cet organe a t cr pour amliorer le dialogue et la transparence entre les usagers du service de l'eau et le dlgataire, ainsi que le contrle de l'exercice de la dlgation du service. Les amnagements suivants pourraient tre apports : - Formalisation du collge CUB en tant quautorit organisatrice - Cration dun 4ime collge compos dusagers de la socit inorganise (ie sans quils soient les reprsentants dassociations) - Collge dlgataire remplac par collge exploitant(s) , devenant ainsi indpendant du mode de gestion - En cas dexploitation par un exploitant priv, participation sous condition du collge exploitant de faon viter les conflits dintrt Runions plus nombreuses (par exemple 4 6/an) avec un ordre du jour formalis comprenant au minimum : - un suivi des actions prcdentes et des rponses aux problmatiques abordes prcdemment - lexamen des problmes spcifiques soulevs par des membres - des documents prparatoires la runion, adresss 2 semaines lavance

II.2.2.4 Reprsentants dassociation et membres de la socit civile au sein du conseil de surveillance dune SA socit ddie
En cas de mode de gestion incluant un exploitant agissant par le biais dune socit ddie sous forme de socit anonyme (SA), la question se pose de la possibilit de faire siger des reprsentants dassociations ou dusagers au sein du conseil dadministration ou du conseil de surveillance de la socit. concernant la participation au conseil dadministration :

Une socit anonyme est normalement administre par un conseil d'administration compos de trois membres au moins. Les statuts fixent le nombre maximum des membres du conseil, qui ne peut dpasser dix-huit. (article L.225-17 du Code de commerce). Mis part pour les premiers administrateurs lors de la cration de la socit, lesquels sont dsigns dans les statuts, les administrateurs sont nomms par l'assemble gnrale de la socit.

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Larticle L.225-25 du code du commerce prvoit que (hormis pour les actionnaires salaris) Les statuts peuvent imposer que chaque administrateur soit propritaire d'un nombre d'actions de la socit, qu'ils dterminent. , ce qui signifie a contrario que les administrateurs dune SA ne sont pas forcment actionnaires de la socit. Ainsi, thoriquement et sous rserve de respecter les rgles de capacit, dincompatibilit et de composition (cf L225-19 et L225-21 du Code de commerce), des reprsentants dassociations ou dusagers pourraient siger au sein du conseil dadministration, soit en vertu des statuts en ce qui concerne les premiers administrateurs, soit ensuite sur nomination de lassemble gnrale. concernant la participation au conseil de surveillance

En lieu et place dun conseil dadministration, les statuts dune SA peuvent prvoir que cette dernire est administre par un directoire sous le contrle dun conseil de surveillance (article L.225-57 du Code de commerce). Le conseil de surveillance est charg dexercer le contrle permanent de la gestion de la socit par le directoire (ou par le directeur gnral unique dans les socits anonymes dont le capital est infrieur 150 000 euros), le directoire tant quant lui investi des pouvoirs les plus tendus pour agir en toute circonstance au nom de la socit (article L.225-64 du Code de commerce). Mis part pour les premiers membres lors de la cration de la socit, lesquels sont dsigns dans les statuts, les membres du conseil de surveillance sont nomms par l'assemble gnrale de la socit. Dans sa rdaction antrieure la loi n 2008-776 du 4 aot 2008 de modernisation de l'conomie (Journal Officiel 5 Aout 2008), l'article L. 225-72, alina 1er, du Code de commerce posait comme condition ncessaire l'accession aux fonctions de membre du conseil de surveillance que l'intress ait la qualit d'actionnaire, c'est--dire qu'il soit propritaire d'un nombre d'actions de la socit, dtermin par les statuts. Cette exigence lgale a t supprime par la loi prcite. Dsormais, suivant la nouvelle rdaction de l'article L. 225-72, alina 1er, il n'est plus obligatoire pour les membres du conseil de surveillance de dtenir des actions, sauf si les statuts le prvoient. Ainsi et sous rserve de respecter les rgles de capacit, dincompatibilit et de composition (cf L225-69 et L225-70 du Code de commerce) prvues par les textes, la participation de reprsentants dassociations et/ou de membres de la socit civile au conseil de surveillance dune SA est envisageable, cela dans des conditions dfinir par les statuts de la socit ddie La CUB pourrait envisager dimposer dans le cadre de la consultation des entreprises (procdure de dlgation de service public ou dattribution de march public).des exigences particulires quant la rdaction des statuts de la socit ddie crer afin de sassurer de la dsignation de reprsentants dassociations et/ou de membres de la socit civile. Toutefois, ces exigences ne devraient a priori pouvoir concerner que les premiers administrateurs ou les premiers membres dun conseil de surveillance, lesquels sont dsigns statutairement, lassemble gnrale conservant ensuite normalement une libert de dsignation lors du renouvellement des administrateurs ou membres du conseil de surveillance.

II.3

Matrise douvrage dans les six scnarios tudis

Le schma ci-aprs illustre le partage de la matrise douvrage dans chacun des six scnarios tudis.

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On notera que pour lensemble des scnarios, il a t pos que : Les travaux de premier tablissement sont sous matrise douvrage publique, sauf le cas des seuls branchements neufs (premier tablissement) dans le cas des scnarios en dlgation de service public Les travaux de renouvellement patrimonial (gnie civil, units fonctionnelles, cest dire ensemble dquipements lis), sont galement sous matrise douvrage publique, sauf le cas des seuls branchements neufs (premier tablissement) dans le cas des scnarios en dlgation de service public Les travaux de renouvellement fonctionnel et dentretien sont confis lexploitant, pour des raisons de cohrence et doptimisation technique, et de responsabilit.

II.4

Rappel sur le personnel et lorganisation actuels du dlgataire

Lorganisation mise en place en 2011 par le dlgataire scinde lorganisation en trois units distinctes : - Une partie dite fonction support - Une partie clientle - Une partie oprationnelle dite ddie . Lorganigramme met ainsi en avant une unit appele CUB qui : Inclut tant leau que lassainissement inclut des quipes oprationnelles qui interviennent, sur les deux DSP eau et assainissement de la CUB, mais aussi, pour certaines : En partie sur les contrats CUB hors DSP Au cas par cas pour dautres clients ninclut pas des quipes qui interviennent pourtant sur les DSP CUB savoir la Direction technique et de lingnierie, lquipe Clientle et les Fonctions supports. Ainsi, il apparat que cette unit : concernerait la fois les contrats de dlgation de service public de leau et

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de lassainissement (et ne serait donc pas ddie un service) ne comprendrait pas pour autant toutes les fonctions pour exploiter le service : absence notamment des services Ressources Humaines, communication, administration (dont comptabilit) et achats ne comprendrait pas notamment la fonction gestion de la clientle comprendrait encore des personnels travaillant pour dautres activits que les contrats DSP CUB

En ltat, il convient donc de souligner que cette unit qui, selon la Lyonnaise des Eaux, a vocation tre transforme en socit ddie : est ddie deux services indistinctement ne comprend pas toutes les fonctions permettant de grer ces deux services Cette unit ne permet ainsi pas didentifier clairement une entit conomique autonome relative au service de lassainissement. Plus largement, lanalyse des ressources humaines et de lorganisation actuelle du dlgataire a clairement mis en avant une organisation trs mutualise des services de leau et de lassainissement ainsi que dautres contrats hors CUB : ainsi le dlgataire a opportunment profit dune situation par laquelle il gre la fois les services de leau et de lassainissement pour optimiser ses cots et mutualiser le personnel. Ainsi, le centre rgional Aquitaine hberge : des services mutualiss qui produisent des prestations support pour plusieurs autres centres rgionaux des moyens ddis lactivit du centre rgional pour les contrats CUB mais galement la vente et la production de prestations hors contrat CUB mais sur le territoire communautaire. Seuls quelques services dnomms AMRA (33 agents), ATA (40 agents), ARA (31agents) et ADA (17 agents) sont entirement ddis lassainissement. Par consquent, le niveau de mutualisation entre leau et lassainissement est trs lev : environ les 2/3 de leffectif de BAQ sont ainsi mutualiss. Cette organisation a conduit des optimisations technique et financire certaines chez le dlgataire Une rorganisation a eu lieu en 2010 selon des principes de professionnalisation des quipes, avec la cration dune Agence de proximit ddie aux relations techniques avec les usagers. Cependant, cette rorganisation na pas rduit le niveau de mutualisation du personnel Ceci ne saurait prvaloir sur deux faits : Les deux services sont distincts, et ncessitent des gestions qui peuvent tre coordonnes et mme couples, mais doivent pouvoir tre distingues. La traabilit des imputations des cots dans le CARE de chaque service devrait sur ce point tre parfaitement assure par le dlgataire, ce qui nest pas le cas. Les deux contrats actuels sont sur des rythmes diffrents, avec une chance au 31/12/2012 pour lassainissement.

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III

Le transfert des contrats de travail en cas de changement dexploitant

Le choix dun nouveau mode de gestion pour le service public de lassainissement pourra avoir pour consquence un changement dexploitant : ncessairement dans lhypothse dune exploitation en direct par une rgie (personnalise ou non) sans recours un oprateur tiers ; possiblement dans lhypothse o lexploitation serait en tout ou partie externalise auprs dun oprateur tiers (dlgation de service public, rgie avec march public global,). Cette situation conduit sinterroger sur le sort des contrats de travail dans ces hypothses de changement dexploitant.

III.1 Observations gnrales et principes juridiques applicables


Le personnel affect lexcution du contrat actuel daffermage du service de lassainissement est constitu de salaris de droit priv employs par la Lyonnaise des Eaux. Le sort de ce personnel en fin de contrat a thoriquement vocation tre rgi par les dispositions du code du travail et en particulier par larticle L.1224-1 de ce code, ou dfaut et titre suppltif par les dispositions de la Convention collective nationale des entreprises des services deau et dassainissement.

III.1.1 Non application de larticle L.1224-1 du code du travail


Larticle L.1224-1 du code du travail prvoit que : S'il survient une modification dans la situation juridique de l'employeur () tous les contrats de travail en cours au jour de la modification subsistent entre le nouvel employeur et le personnel de l'entreprise. . Lapplication de ces dispositions, qui revtent un caractre dordre public, a normalement pour effet dentrainer un transfert automatique des contrats de travail sans possibilit, ni pour les employeurs qui se succdent, ni pour les salaris concerns, de sy opposer. Toutefois, ces dispositions ne sont applicables que sil est constat le transfert mais galement le maintien dune entit conomique autonome. La jurisprudence a en effet limit la porte des dispositions de larticle L.1224-1 aux seuls cas dans lesquels sopre entre les employeurs concerns le transfert dune entit conomique, conservant son identit, et dont lactivit est poursuivie ou reprise, et prcis que constitue une entit conomique un ensemble organis de personnes et dlments

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corporels ou incorporels permettant lexercice dune activit conomique, qui poursuit un objectif propre (Cass, 7 juillet 1998). Pour que les dispositions de l'article L.1224-1 du Code du travail sappliquent, il faut donc : (i) en premier lieu que le transfert porte sur la mme activit que celle exerce par le premier employeur. Sur le plan qualitatif, il ne faut pas qu'il y ait ainsi d'adjonction d'une nouvelle activit (Cass, 9 fvrier 1994, Fleury) ou fractionnement de l'activit transfre (Cass,
21 novembre 2000, St TMG).

Sur le plan quantitatif, il ne faut pas qu'il y ait de changement de surface par exemple (Cass, 10 juin 1997, St l'Elan Adraste). (ii) en deuxime lieu, que l'ensemble des moyens ncessaires la poursuite de l'activit soit transfr. Ainsi, a t-il t jug que le concessionnaire d'une ligne d'autobus public qui ne reprend ni les locaux, ni le matriel du prcdent concessionnaire ne constitue pas une entit conomique autonome (Cass, 8 fvrier 1994, SNC Cariane ESt). (iii) en troisime lieu, que lactivit soit constitue dun ensemble organis de personnes, ce qui signifie que le personnel doit tre spcialement ou spcifiquement affect lentit conomique (Cass. soc., 15 janv. 2003 pourvoi n0046416: RJS 4/2003, n 419).

En lespce, du fait de la mutualisation de la grande majorit du personnel concern, qui conduit penser quil ny a pas de vritable entit conomique autonome correspondant au primtre du service de lassainissement, il existe donc un risque srieux de non application de larticle L1224-1 du code du travail. De surcrot, dans lhypothse peu vraisemblable o lanalyse des moyens affects lexcution du contrat daffermage conduirait malgr tout la reconnaissance dune entit conomique autonome, lapplication de larticle L.1224-1 serait troitement dpendante du mode et des modalits de gestion du service retenus pour lavenir. Ainsi, un allotissement gographique ou fonctionnel modifierait lentit conomique prexistante et par consquent constituerait en tout tat de cause un obstacle lapplication de larticle L.1224-1(voir en ce sens : Cass soc, 23 octobre 2007, n06-45289). Compte-tenu de ce qui prcde, il est considr, pour lvaluation et la comparaison des modes de gestion, que les dispositions de larticle L.1224-1 du code du travail ne sappliqueraient en aucun cas, quel que soit le mode de gestion tudi dans le cadre de la prsente analyse comparative.

III.1.2 Application ventuelle de la convention collective nationale des entreprises des services deau et dassainissement
Dans lhypothse vraisemblable o les conditions dapplication de larticle L.1224-1 du Code du travail ne se trouveraient pas runies, les contrats de travail pourraient toutefois tre transfrs en application des dispositions de la convention collective nationale des entreprises des services deau et dassainissement.

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III.1.2.1 Le rgime de transfert des contrats de travail issus de la convention collective


Larticle 2.5 de cette convention collective stipule que :
Les entreprises entrant dans le champ d'application de la prsente convention peuvent tre confrontes des cessations ou des transferts de leurs contrats alors mme qu'elles y ont affect un certain nombre de salaris. Pour l'application des dispositions suivantes de l'article 2.5, sont viss les contrats d'exploitation (dlgations ou marchs) de services publics d'eau et d'assainissement ainsi que les prestations de service globales dont la dure totale (renouvellement compris) est suprieure 2 ans intervenant dans ces mmes domaines. 2.5.1. Lorsque les conditions d'application de l'article L. 122-12, alina 2, du code du travail sont runies, le transfert de personnel est opposable tous, employeurs et salaris. 2.5.2. Lorsque les conditions d'application de l'article L. 122-12, alina 2 du code du travail ne sont pas runies ou en cas de dsaccord sur son applicabilit entre les employeurs concerns, et afin d'assurer au mieux la continuit des emplois des salaris affects l'exploitation de ces services publics, les dispositions suivantes seront appliques : - le nombre de salaris automatiquement transfrs dans la nouvelle entit en charge du service sera gal l'effectif quivalent temps plein des salaris qui rpondent aux trois critres cumulatifs suivants : - salaris en CDI ou en CDD (y compris les salaris dont le contrat est suspendu la date du transfert) appartenant aux groupes I V de la grille de classification de la prsente convention ; - salaris affects l'exploitation et la clientle, l'exclusion de ceux qui appartiennent des services supports qui travaillent sur plusieurs contrats ; - salaris affects au contrat depuis au moins 6 mois ; - les salaris automatiquement transfrs seront ceux rpondant aux trois critres cumulatifs dfinis ci-dessus, pris par ordre dcroissant de leur temps de travail affect ce contrat, concurrence du nombre dfini ci-dessus. Les autres salaris en CDI ou en CDD (y compris les salaris dont le contrat est suspendu la date du transfert) affects pour plus de la moiti de leur temps ce contrat depuis au moins 6 mois seront galement automatiquement transfrs dans la limite d'un nombre correspondant l'effectif quivalent temps plein de ces salaris. Pralablement au transfert, l'employeur sortant organise l'affectation des salaris qui ne sont pas concerns par le prsent paragraphe. L'employeur sortant mettra disposition de l'employeur entrant les justificatifs ncessaires la dtermination du nombre de salaris automatiquement transfrs et des salaris concerns. Les salaris bnficiant d'une protection lgale se verront appliquer ces dispositions comme l'ensemble du personnel, sous rserve des dispositions lgales spcifiques les concernant. ()

Il en rsulte principalement que : Une distinction est tablir entre les salaris, selon quils satisfont ou non aux trois critres cumulatifs suivants : titulaires dun CDI ou en CDD appartenant aux groupes I V de la grille de classification de la convention ; affectation l'exploitation et la clientle, l'exclusion de lappartenance des services supports qui travaillent sur plusieurs contrats ; affectation au contrat daffermage de lassainissement de la CUB depuis au moins 6 mois.

Les salaris satisfaisant aux critres cumulatifs prcits doivent tre classs par ordre dcroissant de leur temps de travail affect au contrat daffermage de

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lassainissement de la CUB. Ils seront alors transfrs jusqu ce que le nombre dETP correspondant au nombre de salaris concerns soit atteint. Les salaris ne satisfaisant pas lensemble de ces critres mais tant nanmoins titulaires dun CDI ou en CDD et affects pour plus de la moiti de leur temps au contrat daffermage depuis au moins 6 mois seront galement automatiquement transfrs dans la limite d'un nombre correspondant l'effectif quivalent temps plein quils reprsentent. Lapplication de ces dispositions ne constitue pas une garantie absolue de transfert pour le nouvel employeur. En effet, lalina 2.5.4 de la convention collective prvoit que Lorsque le transfert seffectue en application de lalina 2.5.2 de cette convention, le salari concern est avis par lemployeur entrant quil dispose dun dlai de 30 jours pour laccepter ou le refuser. Le refus par le salari du maintien de son contrat de travail ou labsence de rponse, dans le dlai prescrit, constitue une cause relle et srieuse de licenciement par lemployeur sortant, qui il revient de mettre en uvre la procdure. Il sen infre que les salaris disposent de la facult de refuser le transfert de leur contrat de travail, pour autant quils en assument ensuite les consquences si lemployeur sortant nentend pas les conserver parmi ses effectifs. En revanche ces dispositions ouvre la voie un accord entre des salaris et lemployeur sortant afin de faire chec au transfert de certains contrat de travail et de priver le nouvel employeur entrant de certaines comptences.

III.1.2.2 Une applicabilit circonscrite aux seuls employeurs adhrents


Si la convention collective nationale des entreprises des services deau et dassainissement est celle applicable aux salaris actuellement affects au service, les dispositions prcites nauront toutefois vocation sappliquer que pour autant que la convention collective soit galement celle en vigueur chez le nouvel employeur. Or, si la quasi-totalit des dispositions de cette convention collective ont t tendues, et ne ncessitent donc pas que lemployeur ait spcifiquement adhr la convention, celles relatives au transfert des contrats de travail (article 2.5) ne le sont pas (cf. CE, 30 avril 2003,
Syndicat professionnel des exploitants indpendants des rseaux deau et dassainissement, req. ne sappliqueront donc que si le nouvel employeur a n230804) : ces dispositions

expressment adhr ladite convention. En loccurrence, il apparait que la grande majorit des entreprises deau et dassainissement est dores et dj signataire de cette convention ; de sorte quen cas de gestion externalise du service (march public, dlgation de service public), les dispositions de cette convention devraient sappliquer. Lapplication de cette convention collective en cas de reprise en rgie est en revanche beaucoup plus dlicate. A commencer, parce quil pourrait tre object que la rgie (quelle que soit sa forme) nentre pas dans le champ dapplication de cette convention collective. En effet, selon larticle 1er de cette convention, sont viss les entreprises ou tablissements qui effectuent des oprations de collecte, dvacuation et dpuration des eaux uses et des eaux pluviales dans le

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cadre dun contrat dexploitation (dlgation ou march) ce qui par dfinition nest le cas dans le cadre dune rgie stricto sensu. Sauf retenir une interprtation particulirement extensive du champ dapplication de la convention collective qui ne serait pas conforme au texte de la convention, cette difficult fait seule obstacle ladhsion dune rgie. De surcrot si, dans le cas o lexploitation du service serait confie une rgie personnalise, cette dernire pourrait thoriquement dcider dadhrer ladite convention collective sur la base des dispositions de larticle L.2233-1 du Code du travail, en pratique, cette adhsion la convention collective devrait ncessiter un agrment des organisations syndicales de salaris reprsentatives dans l'entreprise (cf. article L.2261-3 et L.2261-6 du code du travail), la rgie personnalise nexerant en effet pas une activit professionnelle entrant strictement parler dans le champ dapplication de la convention collective nationale des entreprises deau et dassainissement. Or, par dfinition, la date de fin du contrat actuel et de transfert potentiel des contrats de travail, la rgie personnalise nexerant encore pas dactivit, ne disposerait pas dorganisation reprsentative du personnel susceptible de donner en amont lagrment pralable ncessaire ladhsion la convention collective. Cette circonstance est de nature rendre impossible en lespce ladhsion temps dune rgie personnalise la convention collective. Dans le cas dune exploitation sous forme de rgie autonome (c'est--dire sans personnalit juridique), la question du transfert du personnel en application de la convention collective savre encore plus dlicate. En effet, dans cette hypothse, lapplication de ladite convention ncessiterait ladhsion de la CUB, la rgie en tant que telle nayant pas de personnalit juridique. Une personne publique telle que la CUB nayant pas le caractre dun EPIC dispose-t-elle de la capacit dadhrer une telle convention ? Les textes et notamment les dispositions du Code du travail ne le prvoient pas expressment, mais ne linterdisent pas non plus. La jurisprudence ne semble pas stre prononce sur cette question, mais a toutefois dj admis que certaines dispositions du code du travail applicables aux seuls EPIC puissent en pratique tre appliques une collectivit territoriale (voir Cass. Soc. 19 septembre 2007, commune de Bitche). Par ailleurs, la CUB bnficie dun principe de libert contractuelle.

III.1.2.3 Une alternative : lapplication volontaire des dispositions de la convention collective


Lalternative ladhsion la convention collective serait pour la rgie personnalise dappliquer volontairement cette convention collective et en particulier les dispositions de larticle 2.5 relatives au transfert des contrats de travail. Se poserait alors la question de lopposabilit aux salaris concerns. Si lon sinspire du principe jurisprudentiel selon lequel, en cas de conflit entre une convention collective normalement applicable et une convention collective applique volontairement, un salari peut prtendre lapplication des dispositions qui lui sont les plus favorables au regard de la

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combinaison des deux textes, il faudrait en dduire que les salaris concerns seraient en droit de refuser le transfert de leur contrat de travail. Lapplication volontaire de la convention collective crerait donc un ala quant ltendue du personnel transfr.

III.2 Application aux scnarii envisags Quel que soit le mode de gestion retenu, les dispositions de larticle L.1224-1 du code du travail prvoyant un transfert lgal et automatique des contrats de travail ne devraient pas, en lespce et dans ce cas spcifique au service de lassainissement dlgu de la CUB tel quil se prsente aujourdhui, trouver sappliquer. Le transfert des contrats de travail ne pourra intervenir de manire automatique quen application de larticle 2.5 de la convention collective des entreprises des services deau et dassainissement, lequel nest applicable que si le nouvel exploitant a expressment adhr cette nouvelle convention collective et que par ailleurs il est titulaire dun contrat dexploitation de tout ou partie du service de lassainissement (march public ou dlgation de service public). Il en rsulte que les scnarios dans lesquels le nouvel exploitant serait une rgie (autonome ou personnalise) ne bnficieront pas de la garantie dun transfert automatique des contrats de travail. La rgie pourra choisir dappliquer volontairement les rgles de transfert des contrats de travail prvues par la convention collective mais les salaris concerns pourront alors sopposer au transfert de leur contrat de travail (de mme dailleurs que leur employeur savoir lactuel dlgataire), ce qui cre un ala quant ltendue et la nature du personnel transfr. Si lon tente de classer les scnarios envisags par degr dcroissant de garantie de transfert des contrats de travail, ce classement peut selon notre analyse stablir comme suit :

Scnario 3 1 Scnario 5 Scnario 6

Transfrabilit automatique de la majorit des contrats de travail selon les rgles de la convention collective (transfert du dlgataire actuel vers lexploitant priv, prestataire ou dlgataire, si signataire de la convention collective) Transfrabilit automatique de la majorit des contrats de travail selon les rgles de la convention collective limite aux seuls salaris affects l'exploitation des STEP (transfert du dlgataire actuel vers les prestataires si signataires de la convention collective) Absence de transfrabilit automatique des contrats de travail des salaris affects la collecte et au transport des eaux uses et pluviales. Ngociation mener par la rgie => ala

Scnario 4

Scnario 1 Scnario 2

Absence de transfrabilit automatique des contrats de travail Ngociation mener par la rgie => ala

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En cas dapplication de la convention collective, notre valuation du personnel repris est la suivante : Personnel affect au service au 21 dcembre 2010 tel que dclar par le dlgataire : 257,1 ETP Cet effectif est dcompos par le dlgataire en 38 services 13 services sont des services dont nous comprenons quils sont des services support dont les agents travaillent sur plusieurs contrats et sont affects moins de 50 % de leur temps de travail du service dlgu de lassainissement de la CUB. Leffectif ETP de ces services tel que dclar par le dlgataire est de 20 ETP En consquence, ce serait, selon notre valuation, 237 agents (correspondant 237,1 ETP) qui seraient reprendre par le nouvel exploitant en cas dapplication de la convention collective, considrer parmi les agents actuellement en totalit ou en partie affects au service, sauf ce que les salaris appels refusent le transfert de leur contrat de travail.

Il est noter que leffectif de 257,1 ETP dclars par le dlgataire ne comprend pas, selon les termes du dlgataire, les salaris exerant des fonctions de direction . Dans ce cadre, leffectif total affect au service qui sera considr par la suite, et notamment dans les simulations financires, sera pris gal 258,6 ETP.

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IV

Le sort des avantages sociaux du personnel exploitant en cas de changement dexploitant

IV.1 Avantages actuels Les salaris du dlgataire affects au service bnficient de nombreux avantages sociaux (liste non diffuse au sein du prsent document). Ainsi se pose la question du sort de ces avantages sociaux en cas de changement dexploitant la fin de lactuel contrat daffermage du service public dassainissement de la CUB et de lincidence ventuelle de chacun des modes de gestion envisags. En effet, la non application de lobligation lgale de transfert des contrats de travail issue de larticle L.1224-1 du code du travail privera au cas despce les salaris de certaines garanties quant au transfert corrlatif des avantages sociaux dont ils bnficient. La convention collective nationale des entreprises des services deau et dassainissement, dans les cas o elle sappliquera, napportera pas de garanties quivalentes.

IV.2 Observations gnrales et principes juridiquement applicables

IV.2.1 Le silence de la convention collective quant au sort des avantages sociaux


La convention collective nationale des entreprises des services deau et dassainissement ne traite expressment que du transfert des contrats de travail et pas du sort en tant que tel des avantages sociaux dont bnficient les salaris. Ainsi, lorsque ces avantages sociaux ne sont pas incorpors au contrat de travail transfr, mais rsultent soit de normes ngocies (conventions ou accords collectifs), soit dautres lments dun statut collectif (usages, engagements unilatraux de lemployeur,) il pourrait en tre dduit que ces avantages nont pas vocation perdurer, sauf bien entendu si le nouvel employeur en dcide autrement. Une telle conclusion et lincertitude pour les salaris qui en rsulte doivent toutefois tre relativises : Dabord parce que si la mme convention collective sapplique, par dfinition ceux des avantages sociaux qui sont stipuls par cette convention collective perdureront ;

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Ensuite parce que sagissant plus spcifiquement de la convention collective nationale des entreprises des services deau et dassainissement, on observera quelle prvoit en son alina 2.2.1 relatif au contenu du contrat de travail que ce dernier fera en outre mention () de la prsente convention collective et des accords dentreprise existants . Cette obligation de mention dans le contrat de travail de la convention collective et des accords dentreprise existants peut tre interprte comme entrainant lincorporation au contrat de travail des droits rsultant de ces convention et accords. Il sen infre que, sauf commettre une faute, lemployeur est tenu de mentionner dans le contrat de travail les normes ngocies applicables au salari concern, et que par consquent il serait conforme lesprit et dans une large mesure la lettre de la convention collective de considrer que le transfert des contrats de travail en application de larticle 2.5 entraine le maintien des avantages sociaux issus de normes ngocies. En revanche, les autres avantages sociaux dont bnficient les salaris, et notamment les usages, ne devraient pas tre transfrs (voir en ce sens Cass soc, 10
octobre 1990, Bull. Civ. 1990,V,n436 : l'employeur qui maintient le contrat de travail d'un salari alors qu'il n'y est pas lgalement tenu n'est li que par les clauses du contrat repris, et non par un usage en vigueur dans une entit conomique qui, par dfinition, ne lui a pas t transfre).

IV.2.2 Le rgime lgal de mise en cause des avantages sociaux issus de normes ngocies (article L.2261-14 du code du travail)
Le maintien des avantages sociaux issus de normes ngocies ne saurait pour autant a priori conduire imposer au nouvel employeur les termes dun accord collectif prexistant auquel il nest par dfinition pas partie. En pareille hypothse, on observera que lorsque le transfert des contrats de travail sopre en vertu des dispositions lgales (et non de la convention collective), sapplique en vertu de l'article L 2261-14 du Code du travail, un rgime dit de mise en cause des conventions et accords collectifs auxquels le nouvel employeur nest pas assujetti. Selon cet article L 2261-14 :

Lorsque l'application d'une convention ou d'un accord est mise en cause dans une entreprise dtermine en raison notamment d'une fusion, d'une cession, d'une scission ou d'un changement d'activit, cette convention ou cet accord continue de produire effet jusqu' l'entre en vigueur de la convention ou de l'accord qui lui est substitu ou, dfaut, pendant une dure d'un an compter de l'expiration du dlai de pravis prvu l'article L. 2261-9, sauf clause prvoyant une dure suprieure. Lorsque la convention ou l'accord mis en cause n'a pas t remplac par une nouvelle convention ou un nouvel accord dans les dlais prciss au premier alina, les salaris des entreprises concernes conservent les avantages individuels qu'ils ont acquis, en application de la convention ou de l'accord, l'expiration de ces dlais.

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Une nouvelle ngociation doit s'engager dans l'entreprise concerne, la demande d'une des parties intresses, dans les trois mois suivant la mise en cause, soit pour l'adaptation aux dispositions conventionnelles nouvellement applicables, soit pour l'laboration de nouvelles stipulations. La question se pose de savoir si ce rgime de mise en cause est galement applicable lorsque le transfert des contrats de travail et le maintien des avantages sociaux en dcoulant ne sopre pas en vertu de larticle L.1224-1 du code du travail mais comme potentiellement en lespce en vertu des dispositions dune convention collective. La doctrine ne semble pas aller en ce sens lorsquelle considre que : En droit franais, larticle L.2261-14 du code du travail dfinit le rgime de la mise en cause des conventions ou accords collectifs de travail en cas de restructuration soumise larticle L.1224-1.
(Patrick MORVAN, Jurisclasseur Fascicule 19.54 - Transfert dentreprises. Effets. Relations collectives).

Et de fait la Cour de cassation a dj eu loccasion de juger que : La convention collective rgissant la situation des salaris nest opposable un nouvel employeur non soumis cette convention que par leffet combin des articles L 2261-14 et L.1224-1 (Cass. Soc. 20 janvier
1998, Bull. Civ. V n22).

Toutefois, en ltat de la rdaction de larticle L 2261-14 qui ne se rfre pas expressment larticle L.1224-1, une autre interprtation, plus favorable aux intrts des salaris, pourrait tre dfendue, interprtation selon laquelle larticle L 2261-14 concerne plus largement tous les cas de figure o le nouvel employeur est tenu de respecter le droit des salaris au maintien davantages sociaux issus de normes ngocies auxquelles il na quant lui pas souscrit (voir en ce sens Cass. Soc. 16 mars 1995 , Bull. Civ. V. n91). Ce nest quau prix dune telle interprtation, au demeurant incertaine en ltat du droit, que le maintien (sans prjudice dune ventuelle rengociation) des avantages sociaux des salaris de lactuel dlgataire pourrait tre garanti. Si lon retient cette dernire hypothse, le sort des avantages sociaux issus de normes ngocies serait donc rgi par les dispositions de larticle L.2261-14 du code du travail, savoir :

Obligation douvrir les ngociations en vue de conclure un nouvel accord : dans les 3 mois suivant la date du transfert, une nouvelle ngociation doit sengager dans lentreprise la demande dun des syndicats reprsentatifs, soit pour ladaptation des dispositions conventionnelles antrieures, soit pour llaboration de nouvelles dispositions. Survie provisoire des conventions collectives antrieures : laccord dont lapplication est mise en cause continue de produire ses effets jusqu lentre en vigueur dun accord de substitution ou, dfaut, pendant un dlai dun an au del du dlai de pravis de 3 mois, soit pendant 15 mois. Rgime transitoire pendant 15 mois : tant que laccord collectif mis en cause survit, ses dispositions continuent de sappliquer aux salaris transfrs. Ds lors, vont sappliquer simultanment les deux statuts collectifs (celui qui est mis en cause et celui de lentreprise daccueil).

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Dans cette situation de concours, les salaris transfrs bnficient des dispositions les plus favorables. Pour dterminer la disposition la plus favorable applicable, il faudra procder une comparaison par catgorie davantages ayant la mme cause et le mme objet.

Si un accord de substitution est conclu dans le dlai de 15 mois : laccord collectif mis en cause prend fin, ses dispositions cessent de produire leurs effets. laccord de substitution trouve sappliquer pour tous les salaris de droit priv de lentreprise. Dans lhypothse o laccord dont lapplication est mise en cause nest pas remplac avant la fin du dlai de 15 mois, lancien accord collectif disparat mais les salaris dont lentreprise a t transfre conservent les avantages individuels acquis issus de laccord disparu (constitue un avantage individuel acquis celui qui, au jour de la mise en cause de laccord, procurait au salari un droit dont il bnficiait titre personnel et qui correspondait un droit dj ouvert de caractre continu et non simplement ventuel). Ces avantages sont incorpors aux contrats individuels de travail.

IV.2.3 Cas particulier du rgime de retraite supplmentaire.


Les salaris cadres et non cadres de lactuel dlgataire bnficient dun rgime de retraite supplmentaire. Selon les informations fournies par le dlgataire actuel (prsentation LDE la CUB du 3 fvrier 2011), ce rgime de retraite supplmentaire serait un rgime cotisations dfinies relevant de larticle L. 441-1 du code des assurances, ce qui signifie que lobligation souscrite par lemployeur se limiterait au montant des cotisations quil sest engag payer rgulirement une organisme gestionnaire. Un tel rgime cotisations dfinies se distingue dun rgime prestations dfinies dans lequel lemployeur sengage verser au salari une pension prdtermine en fonction du dernier salaire dactivit, cas dans lequel lemployeur se voit contraint de constituer des provisions ce qui nest pas le cas dans le cadre comme en lespce dun rgime cotisations dfinies. Selon la doctrine, dans le cadre dun rgime de retraite cotisations dfinies, le salari dtient un droit ventuel (qui) se mue en droit acquis progressivement au cours de la carrire du cotisant (P. MORVAN, Droit de la protection sociale, Litec 2me dition 2005, P.504). Il en rsulte que lavantage social dont les salaris sont susceptibles de se prvaloir rside dans lengagement de lemployeur de verser des cotisations un organisme gestionnaire de retraite supplmentaire. Sagissant dun avantage social fond sur un accord collectif, les salaris de lactuel dlgataire devraient donc tre fonds solliciter de leur nouvel employeur le maintien de cet avantage social, le cas chant aprs mise en en uvre du rgime de mise en cause et de rengociation dun accord collectif, pour autant bien entendu que ce rgime soit opposable au nouvel employeur (ce qui prsente une incertitude si le nouvel employeur nest

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pas un employeur de droit priv ou un EPIC, cest dire dans lhypothse dune rgie dote de la seule autonomie financire).

IV.2.4 Cas particulier des dispositifs dpargne salariale


Parmi les avantages sociaux dont bnficient les salaris de lactuel dlgataire, figurent plusieurs avantages regroups sous la catgorie pargne salariale , dont bnficient la fois les non cadres (OET (Ouvriers, Employs et Techniciens) et TSM (Techniciens suprieurs et matrise)). Le sort de ces avantages sociaux (exception faite du compte pargne temps qui suit les rgles gnrales surexposes) fait lobjet de dispositions lgales spcifiques, en majorit issues de la loi n2005-842 du 26 juillet 2005 pour la confiance et la modernisation de lconomie et codifies au sein du code du travail.

IV.2.4.1 Participation
La participation a pour objet de garantir collectivement aux salaris le droit de participer aux rsultats de l'entreprise. Elle prend la forme d'une participation financire effet diffr, calcule en fonction du bnfice net de l'entreprise, constituant la rserve spciale de participation (L.3322-1 code du travail). Ce dispositif sapplique aux employeurs de droit priv et leurs salaris, ainsi qu certains tablissements publics de lEtat ou assimils (L.3321-1 code du travail). Larticle L.3323-8 du code du travail prvoit que Lorsque survient une modification dans la situation juridique de l'entreprise, par fusion, cession ou scission, rendant impossible l'application d'un accord de participation, cet accord cesse de produire effet entre le nouvel employeur et le personnel de l'entreprise. En l'absence d'accord de participation applicable la nouvelle entreprise, celle-ci engage, dans un dlai de six mois compter de la clture de l'exercice au cours duquel est intervenue la modification, une ngociation en vue de la conclusion d'un nouvel accord () . Larticle L.3323-5 du code du travail prcise quant lui que Lorsque, dans un dlai d'un an suivant la clture de l'exercice au titre duquel sont ns les droits des salaris, un accord de participation n'a pas t conclu, cette situation est constate par l'inspecteur du travail et les dispositions du 2 de l'article L. 3323-2 sont applicables. Les sommes ainsi attribues aux salaris sont verses des comptes courants qui, sous rserve des cas prvus par dcret en application de l'article L. 3324-10, sont bloqus pour huit ans, sauf si le salari demande le versement de tout ou partie des sommes correspondantes dans des conditions fixes par dcret. La demande peut tre prsente l'occasion de chaque versement effectu au titre de la rpartition de la rserve spciale de participation. Les sommes prcites, verses des comptes courants, portent intrt un taux fix par arrt du ministre charg du budget et de l'conomie. La provision pour investissement prvue l'article L. 3325-3 ne peut tre constitue. Il en rsulte que lorsque lapplication dun accord de participation devient impossible par suite dune fusion, cession ou scission dentreprise, laccord de participation applicable au sein de la nouvelle entreprise sapplique ou en labsence dun tel accord prexistant, une

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ngociation doit sengager au sein de la nouvelle entreprise afin de mettre en place un nouvel accord de participation. Si lon assimile la fin du contrat de lactuel contrat daffermage et le transfert de lexploitation du service public de lassainissement de la CUB un nouvel exploitant, une situation de cession ou mme (compte tenu de la forte mutualisation des activits au sein du dlgataire actuel) une scission dentreprise, il devrait en rsulter la ncessit pour le nouvel exploitant de faire bnficier les salaris transfrs dun accord de participation, le cas chant ngocier en labsence daccord prexistant. On observera que : l'assimilation une situation de cession ou de scission repose sur une interprtation des textes favorables aux salaris mais dont la validit ne peut tre entirement assure (a fortiori si comme en lespce les dispositions de larticle L.1224-1 du code du travail ne sont par ailleurs pas applicables), ce qui grve dune part dincertitude lapplication des dispositions prcites ; le maintien des mmes modalits de participation nest pas garanti ; le bnfice dun nouvel accord de participation suppose en tout tat de cause que le nouvel employeur soit soumis lobligation de mettre en place un accord de participation, ce qui pour lessentiel nest le cas que des employeurs de droit priv. Au total, de lensemble de ce qui prcde, il rsulte que seuls les scnarios dans lesquels les salaris seraient repris par un employeur de droit priv ( savoir les scnarios 3, 5 et 6, et pour partie le scnario 4) sont susceptibles de permettre aux salaris de lactuel dlgataire de continuer bnficier dun accord de participation (sans garantie toutefois de maintien du contenu de lactuel accord). Dans les autres cas ( savoir les scnarios 1, 2 et pour partie le scnario 4), les salaris transfrs cesseraient de bnficier dun accord collectif de participation.

IV.2.4.2 Intressement
L'intressement a pour objet d'associer collectivement les salaris aux rsultats ou aux performances de l'entreprise. Il prsente un caractre alatoire et rsulte d'une formule de calcul lie ces rsultats ou performances. Il est facultatif. (L.3312-1 code du travail). Ce dispositif sapplique aux employeurs de droit priv et leurs salaris, ainsi quaux tablissements publics caractre industriel et commercial et aux tablissements publics administratifs lorsqu'ils emploient du personnel de droit priv. (L.3311-1 code du travail). Larticle L.3313-4 code du travail prvoit que En cas de modification survenue dans la situation juridique de l'entreprise, par fusion, cession ou scission et lorsque cette modification rend impossible l'application de l'accord d'intressement, cet accord cesse de produire effet entre le nouvel employeur et les salaris de l'entreprise. En l'absence d'accord d'intressement applicable la nouvelle entreprise, celle-ci engage dans un dlai de six mois une ngociation, selon l'une des modalits prvues l'article L. 3312-5, en vue de la conclusion ventuelle d'un nouvel accord. .

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Il en rsulte que lorsque lapplication dun accord dintressement devient impossible par suite dune fusion, cession ou scission dentreprise, laccord dintressement applicable au sein de la nouvelle entreprise sapplique ou en labsence dun tel accord prexistant, une ngociation doit sengager au sein de la nouvelle entreprise afin de mettre en place un nouvel accord dintressement. Si lon assimile la fin du contrat de lactuel contrat daffermage et le transfert de lexploitation du service public de lassainissement de la CUB un nouvel exploitant, une situation de cession ou mme (compte tenu de la forte mutualisation des activits au sein du dlgataire actuel) une scission dentreprise, il devrait en rsulter la ncessit pour le nouvel exploitant de faire bnficier les salaris transfrs dun accord dintressement, le cas chant ngocier en labsence daccord prexistant. On observera que : l'assimilation une situation de cession ou de scission repose sur une interprtation des textes favorables aux salaris mais dont la validit ne peut tre entirement assure (a fortiori si comme en lespce les dispositions de larticle L.1224-1 du code du travail ne sont par ailleurs pas applicables), ce qui grve dune part dincertitude lapplication des dispositions prcites ; le maintien des mmes modalits dintressement nest pas garanti. En revanche, compte tenu du large champ dapplication des dispositions du code du travail relatif lintressement, les salaris de lactuel dlgataire pourraient thoriquement continuer bnficier dun accord dintressement (sans garantie toutefois de maintien du contenu de lactuel accord) quel que soit le mode de gestion et partant le scnario retenu.

IV.2.4.3 Plan dpargne entreprise (PEE)


Le plan d'pargne d'entreprise est un systme d'pargne collectif ouvrant aux salaris de l'entreprise la facult de participer, avec l'aide de celle-ci, la constitution d'un portefeuille de valeurs mobilires. Ce dispositif sapplique aux employeurs de droit priv et leurs salaris (L.3331-1 code du travail). Larticle L.3335-1 du code du travail prvoit que En cas de modification survenue dans la situation juridique d'une entreprise ayant mis en place un plan d'pargne d'entreprise, notamment par fusion, cession, absorption ou scission, rendant impossible la poursuite de l'ancien plan d'pargne, les sommes qui y taient affectes peuvent tre transfres dans le plan d'pargne de la nouvelle entreprise, aprs information des reprsentants du personnel dans des conditions prvues par dcret. Dans ce cas, le dlai d'indisponibilit coul des sommes transfres s'impute sur la dure de blocage prvue par le nouveau plan. Larticle L.3335-2 du code du travail prcise quant lui que : () Les sommes dtenues par un salari dans un plan d'pargne mentionn aux articles L. 3332-1 et L. 3333-1 peuvent tre transfres, la demande du salari, avec ou sans rupture de son contrat de travail, dans un autre plan d'pargne mentionn aux mmes articles, comportant dans son rglement une dure de blocage d'une dure minimale quivalente celle figurant dans le rglement du plan d'origine. Dans ce cas, le dlai d'indisponibilit dj coul des sommes

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transfres s'impute sur la dure de blocage prvue par le plan sur lequel elles ont t transfres, sauf si ces sommes sont utilises pour souscrire une augmentation de capital prvue l'article L. 3332-18. Les sommes dtenues par un salari dans un plan d'pargne mentionn aux articles L. 3332-1, L. 3333-1 et L. 3334-1 peuvent tre transfres, la demande du salari, avec ou sans rupture de son contrat de travail, dans un plan d'pargne mentionn l'article L. 3334-1. () . Il en rsulte que lorsque la poursuite dun plan dpargne entreprise devient impossible par suite dune modification survenue dans la situation juridique dune entreprise (quelle quelle soit et pas seulement suite une fusion, cession, absorption ou scission) les sommes qui y taient affectes peuvent tre transfres dans le plan dpargne entreprise de la nouvelle entreprise, sous certaines conditions lgales. Il nexiste cependant aucune obligation pour le nouvel employeur de mettre en place un plan dpargne entreprise pour recueillir les sommes affectes au plan dpargne de lancien employeur, a fortiori lorsque le nouvel employeur nest pas un employeur de droit priv mais un employeur de droit public, cas dans lequel aucun plan dpargne entreprise nest susceptible dtre mis en place. En labsence de transfert de leurs avoirs dans un nouveau plan dpargne entreprise, les salaris concerns pourront : soit maintenir leurs avoirs dans le plan dpargne entreprise de lancien employeur ; soit demander la liquidation de leurs droits, si les conditions de cette liquidation sont runies (expiration dune priode dindisponibilit notamment).

Au total, de lensemble de ce qui prcde, il rsulte que seuls les scnarios dans lesquels les salaris seraient repris par un employeur de droit priv ( savoir les scnarios 3, 5 et 6 et pour partie le scnario 4) sont susceptibles de permettre aux salaris de lactuel dlgataire de bnficier dun nouveau plan dpargne entreprise condition toutefois que le nouvel employeur en ait mis un en place. Dans les autres cas ( savoir les scnarios 1, 2 et pour partie le scnario 4), les salaris transfrs ne pourraient pas bnficier dun nouveau plan dpargne entreprise propre au nouvel employeur (en loccurrence la rgie autonome ou personnalise). Dans tous les cas, les salaris concerns pourront maintenir leurs avoirs dans le plan dpargne entreprise de lancien employeur, voire demander la liquidation de leurs droits, si les conditions de cette liquidation sont runies. Le sort de lavantage social que constitue le bnfice dun plan dpargne entreprise nest donc pas, cet gard, vritablement discriminant entre les modes de gestion.

IV.2.4.4 Plan dpargne pour la retraite collectif (PERCO)


Larticle L.3334-1 du code du travail prvoit que sous rserve de certaines dispositions particulires les dispositions relatives au plan d'pargne d'entreprise sont applicables au plan d'pargne pour la retraite collectif. Il en rsulte que seuls les scnarios dans lesquels les salaris seraient repris par un employeur de droit priv ( savoir les scnarios 3, 5 et 6, et pour partie le scnario 4)

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sont susceptibles de permettre aux salaris de lactuel dlgataire de bnficier dun nouveau plan dpargne pour la retraite collectif, condition toutefois que le nouvel employeur en ait mis un en place. Dans les autres cas ( savoir les scnarios 1, 2 et pour partie le scnario 4 ), les salaris transfrs ne pourraient pas bnficier dun nouveau plan dpargne pour la retraite collectif propre au nouvel employeur (en loccurrence la rgie autonome ou personnalise). Dans tous les cas, les salaris concerns pourront maintenir leurs avoirs dans le plan dpargne retraite collectif de lancien employeur et continuer effectuer des versements sur ce plan. Le sort de lavantage social que constitue le bnfice dun plan dpargne entreprise nest donc pas, cet gard, vritablement discriminant entre les modes de gestion.

IV.2.4.5 Actionnariat salari


Le dispositif dactionnariat salari dont bnficient les salaris de lactuel dlgataire repose sur un plan dpargne groupe. Le devenir de cet avantage social est rgi par les mmes dispositions que celles relatives au plan d'pargne d'entreprise. Il en rsulte que seuls les scnarios dans lesquels les salaris seraient repris par un employeur de droit priv ( savoir les scnarios 3, 5 et 6, et pour partie le scnario 4) sont susceptibles de permettre aux salaris de lactuel dlgataire de bnficier dun nouveau dispositif dactionnariat salari, condition toutefois que le nouvel employeur en ait mis un en place. Dans les autres cas ( savoir les scnarios 1, 2 et pour partie lescnario4 ), les salaris transfrs ne pourraient pas bnficier dun nouveau dispositif dactionnariat salari propre au nouvel employeur (en loccurrence la rgie autonome ou personnalise). Dans tous les cas, les salaris concerns pourront conserver leurs avoirs. Le sort de lavantage social que constitue le bnfice dun plan dpargne entreprise nest donc pas, cet gard, vritablement discriminant entre les modes de gestion.

IV.2.5 Conclusion gnrale sur transfert des avantages sociaux issus de normes ngocies et application aux scnarios envisags.
De lensemble de ce qui prcde, il rsulte un ala sur les garanties juridiques offertes aux salaris de lactuel dlgataire quant au maintien de leurs avantages sociaux : les avantages sociaux issus de normes non ngocies (usages, engagements unilatraux de lemployeur actuel,) ne seront pas transfrs automatiquement ni mme obligatoirement rengocis ;

les avantages sociaux issus de normes ngocies ne seront transfrs et/ou obligatoirement rengocis que si lon admet que (i) ces avantages sont

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aujourdhui partie intgrantes des contrats de travail conclus et (II) que le transfert conventionnel de ces contrats de travail (et non pas seulement leur transfert lgal) entraine application des garanties lgales du rgime de la mise en cause et partant la rengociation avec le nouvel employeur des accords collectifs ou dfaut la cration de droits acquis individuels pour chaque salari repris.

les avantages sociaux spcifiques que constituent les dispositifs dpargne salariale obissent un rgime juridique propre aboutissant toutefois globalement au mme ala quant lassurance pour les salaris de bnficier du maintien de ces avantages (tant toutefois prcis que les salaris concerns pourront continuer profiter du plan dpargne entreprise et du plan dpargne pour la retraite collectif de leur actuel employeur). Les garanties de maintien ou dfaut de rengociation des avantages sociaux dpendent pour partie de la qualit juridique du nouvel employeur : si toutes les dispositions du code du travail et notamment celles relatives la ngociation collective sont applicables aux employeurs de droit priv et aux tablissements publics caractre industriel et commercial (sauf en ce qui concerne dans ce dernier cas les accords de participation et les plans dpargne salariale), le code du travail ne prvoit en revanche pas expressment la ngociation daccords collectifs par les employeurs de droit public autres que les EPIC, linstar des communauts urbaines. Si lon tente de classer les scnarios envisags par degr dcroissant de garantie de maintien ou dfaut de rengociation des avantages sociaux, ce classement peut selon notre analyse stablir comme suit :
Scnario 3 Scnario 5 1 Scnario 6

Rgime de mise en cause et de rengociation des avantages sociaux issus de normes ngocies (accords collectifs) ou dfaut cration de droits acquis. Maintien ou dfaut rengociation du dispositif de participation. Possibilit de contindes dispositifs actuels en matire d'pargne salariale. Rgime de mise en cause et de rengociation des avantages sociaux issus de normes ngocies (accords collectifs) ou dfaut cration de droits acquis. Possibilit de continuer bnficier dun accord dintressement. Pas de mise en place des autres dispositifs actuels en matire d'pargne salariale. Possible maintien des avoirs dans les plans dpargne de lancien employeur.

Scnario 1 2 Scnario 2

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Pour le personnel affect l'exploitation des STEP : Rgime de mise en cause et de rengociation des avantages sociaux issus de normes ngocies (accords collectifs) ou dfaut cration de droits acquis. Maintien ou dfaut rengociation du dispositif de participation. Possibilit de continuer bnficier des autres des dispositifs en matire d'pargne salariale. 3 Scnario 4 Pour le personnel affect la collecte et au transport des eaux uses et pluviales : incertitude juridique sur l'applicabilit du rgime de mise en cause et de rengociation des avantages sociaux issus de normes ngocies (accords collectifs) ou dfaut de cration de droits acquis. . Possibilit de continuer bnficier dun accord dintressement. Pas de mise en place des autres dispositifs actuels en matire d'pargne salariale. Possible maintien des avoirs dans les plans dpargne de lancien employeur.

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Description et organisation des scnarios

V.1

Scnario 1 : Rgie avec personnalit morale

V.1.1 Cadre institutionnel


V.1.1.1 Statuts
Les rgles spcifiques applicables aux rgies dote de la personnalit morale et de lautonomie financire sont dfinies aux articles L. 2221-10 et R. 2221-18 et suivants du CGCT, celles applicables aux rgies dotes de la seule autonomie financire aux articles L. 2221-11 et suivants et R. 2221-63 et suivants du CGCT. La rgie personnalise est cre par une dlibration en lespce du Conseil Communautaire. Cette dcision fixe les statuts et le montant de sa dotation initiale qui comporte, sous rserve dapports ultrieurs inclure, les crances, les apports en espce ou en nature enregistrs pour leur valeur vnale, dduction faite des dettes que prend obligatoirement en charge la rgie (CGCT, art. R. 2221-13). La dlibration de cration fixe en outre les rgles gnrales dorganisation et de fonctionnement du Conseil dadministration tout en sachant que le nombre des membres du Conseil dadministration ne peut tre infrieur trois et que des personnalits extrieures au Conseil Communautaire peuvent faire partie du Conseil dadministration si les statuts le prvoient. Le Conseil Communautaire dsigne les membres du Conseil dadministration, sur proposition du Prsident et mettrait fin leurs fonctions dans les mmes formes. La rgie dote de la personnalit morale et de lautonomie financire est un organisme bien distinct de sa collectivit de rattachement. Elle est administre par un conseil dadministration et son Prsident ainsi quun Directeur. Cette catgorie de rgie nest pas directement place sous lautorit du Prsident et du Conseil Communautaire. Son personnel est propre, mme si elle peut passer des conventions avec dautres organismes, y compris la Communaut urbaine, pour des prestations externalises. Elle doit disposer dune administration propre. Cette rgie peut tre dissoute sur linitiative et par dlibration du conseil communautaire en application des dispositions des articles R.2221-16 et R.2221-17 du CGCT (voir en ce sens Rp. min. n 36997 : JOAN Q, 9 mars 2010, p. 2758 La dcision de mettre fin la rgie peut se justifier par le choix de recourir un autre mode de gestion du service, (TA Bordeaux, 29 sept. 1988, Rocher et a.: RFD adm. 1989, p. 451,

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note Lachaume) (CE, 28 juin 1989, Synd. personnel industries lectriques et gazires
centre de Grenoble, CFDT et a.)

V.1.1.2 Organisation institutionnelle


Les principaux organes dadministration de la rgie seraient les suivants : Conseil dadministration.

Le conseil d'administration dlibre sur toutes les questions intressant le fonctionnement de la rgie. La dlibration de cration fixe les rgles gnrales dorganisation et de fonctionnement du Conseil dadministration tout en sachant que le nombre des membres du Conseil dadministration ne peut tre infrieur trois et que des personnalits extrieures au Conseil de Communaut peuvent faire partie du Conseil dadministration si les statuts lont prvu. Il revient au conseil de communaut de dsigner par voie de dlibration les membres du Conseil dadministration et de mettre fin leurs fonctions dans les mmes formes. Concernant le mode de dsignation, larticle R.2221-5 du CGCT prvoit que cette dsignation intervient sur proposition en loccurrence du Prsident de la communaut urbaine, et donc a priori sans scrutin mais sur la base dune liste dadministrateurs soumise lapprobation du conseil de communaut. Aucune exigence de reprsentativit nest exige par les textes en vigueur (NB : les dispositions de larticle L.2121-22 du CGCT imposant le principe
de la reprsentation proportionnelle ne sappliquent notamment quaux seules commissions constitues au sein de la collectivit).

Les membres du conseil dadministration sont nomms pour une dure fixe par les statuts de la rgie mais qui ne saurait excder la dure du mandat de lorgane dlibrant de la collectivit qui a cr la rgie (article R.2221-4 du CGCT), en lespce la dure du mandat des conseillers communautaires. Les conditions de renouvellement et le cas chant de rvocation des administrateurs sont fixs par les statuts de la rgie. La rpartition des principaux pouvoirs entre le Conseil de communaut et le Conseil dadministration peut tre synthtise comme suit :
Comptences du conseil dadministration dune rgie avec personnalit morale
Clause gnrale de comptence : Article R.222118 du CGCT : le conseil dadministration dlibre sur toutes les questions intressant le fonctionnement de la rgie Le conseil dadministration dispose ainsi dun vritable pouvoir de dcision sur toutes les questions pour lesquelles ce pouvoir de dcision nest pas remis au conseil communautaire par un texte (lgislatif, rglementaire ou statutaire) Le CGCT prvoit que le conseil dadministration :

Comptences du conseil communautaire

Cre la rgie (L.2221-3 et L.2221-4 et R.2221-1 du CGCT) Fixe les statuts de la rgie Fixe le montant de la dotation initiale de la rgie

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- vote le budget (prsent en deux sections : oprations dexploitation/oprations dinvestissement) - dcide des acquisitions, alinations, locations de bien immobiliers ou mobiliers qui appartiennent la rgie - dcide de faire construire des biens meubles et immeubles (R.2221-42 du CGCT) - autorise le directeur passer les contrats et marchs et ester en justice au nom de la rgie - fixe les taux des redevances dues par les usagers (article R.2221-38 du CGCT)

Reprsentants dusagers et/ou dassociations et membres de la socit civile au sein du conseil dadministration dune rgie Il ressort des dispositions de larticle R.2221-4 du CGCT quil appartient au conseil communautaire de fixer dans les statuts de la rgie les catgories de personnes parmi lesquelles les membres du conseil dadministration peuvent ou doivent tre choisis. Le conseil communautaire dispose dune grande libert en la matire. Ainsi, le conseil communautaire de la CUB peut prvoir par exemple la prsence dans le conseil d'administration (avec voix dlibrative) dusagers ou de tous types de personnalits choisies dans la socit civile en raison de leur comptence dans le domaine couvert par le service public en cause ou de l'intrt qu'elles portent ce domaine. Comme tous les autres membres du conseil dadministration, ces usagers ou reprsentants de la socit civile doivent jouir de leurs droits civils et politiques (article R.2221-7 du CGCT) et ne pas se trouver dans les cas dincompatibilits viss par larticle R.2221-8 du CGCT Les reprsentants de la collectivit doivent toujours dtenir la majorit des siges (article R.2221-6 du CGCT)

Prsident du conseil dadministration

Il appartient au conseil d'administration dlire, en son sein, son prsident et un ou plusieurs vice-prsidents. Le prsident du conseil dadministration exerce un certain nombre de pouvoirs en relation directe avec le fonctionnement dudit conseil (convocation du conseil, police de lassemble, voie prpondrante..). En revanche, lorsque comme en lespce, le service public exploit par la rgie revt un caractre industriel et commercial, le prsident du conseil dadministration nest pas le reprsentant lgal de la rgie, cette fonction tant exerce par le Directeur de la rgie. -

Directeur

Le Directeur est le reprsentant lgal de la Rgie, et par consquent son organe excutif. Il a le statut dagent de droit public. Larticle R.2221-21 du CGCT dispose que le prsident du conseil d'administration nomme le directeur dsign dans les conditions prvues l'article L. 2221-10 [du mme code], lequel prvoit que le directeur est dsign sur proposition de lexcutif par dlibration de

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lorgane dlibrant de la collectivit de rattachement. Ces dispositions peuvent paratre contradictoires mais doivent conduire considrer que la dsignation du directeur relve en tout premier lieu de lorgane dlibrant de la collectivit de rattachement., en loccurrence du Conseil de communaut de la CUB, le prsident du conseil dadministration de la rgie se contentant ensuite dentriner la dcision de cet organe dlibrant (voir en ce sens : JeanFranois Lachaume, Jurisclasseur, fascicule 742 n71).

Le Directeur assure les charges suivantes : direction de lensemble des services, sous rserve des mesures relatives lagent comptable, lui-mme contrl par les services financiers de lEtat, excution des dcisions du Conseil dadministration, direction du personnel de la rgie, recrutement et licenciement, en fonction des inscriptions budgtaires, prparation du budget, ordonnateur de la rgie et excution des recettes et dpenses, passation des contrats, traits et marchs aprs dlibrations du Conseil dadministration, reprsentation en justice. -

Comptable

Les fonctions de comptable peuvent tre confies soit un comptable direct du Trsor, soit un agent comptable. Lagent comptable est nomm par le prfet sur proposition du conseil d'administration, aprs avis du receveur gnral des finances, trsorier payeur gnral. Il ne peut tre remplac ou rvoqu que dans les mmes formes. Lagent comptable assure le fonctionnement des services de la comptabilit. Il est soumis, sous sa responsabilit personnelle et pcuniaire, l'ensemble des obligations qui incombent aux comptables publics en vertu du dcret n 62-1587 du 29 dcembre 1962 portant rglement gnral sur la comptabilit publique. L'agent comptable est plac sous l'autorit du directeur, sauf pour les actes qu'il accomplit sous sa responsabilit propre en tant que comptable public. Lagent comptable de la rgie est en charge de poursuivre le recouvrement des recettes de la rgie, ainsi que dacquitter les dpenses ordonnances par le directeur, dans la limites des crdits rgulirement accords. Il convient de souligner quil peut tenir, le cas chant et sous lautorit du directeur, et en complment de la comptabilit gnrale de la rgie, la comptabilit analytique du service. Enfin il est soumis au contrle de linspection gnrale des Finances et du receveur gnral des finances.

V.1.1.3 Dotation de la rgie et rgime des biens


Une rgie personnalise dtient la capacit juridique pour acqurir des biens meubles et immeubles (y compris par voie dexpropriation en qualit dtablissement public) et peut ainsi disposer de son propre patrimoine. Par ailleurs, la collectivit de rattachement peut lui remettre des biens lors de sa cration au titre de sa dotation initiale. Selon larticle R.2221-1 CGCT, la dotation initiale de la rgie reprsente la contrepartie des crances ainsi que des apports en nature ou en

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espces effectus par la collectivit locale de rattachement, dduction faite des dettes ayant grev leur acquisition, lesquelles sont mises la charge de la rgie .
Des biens peuvent galement tre confis la rgie personnalise dans le cadre dun rgime dit daffectation : les biens restent alors la proprit de la collectivit de rattachement mais leur jouissance est transfre la rgie avec les droits et obligations qui sy rattachent, et notamment la matrise douvrage des travaux de gros entretien et de renouvellement. La rgie affectataire des biens dispose donc du pouvoir duser des biens affects et den tirer les fruits (autorisations doccupation du domaine, autres contrats de location), et elle exerce la matrise douvrage sur les biens, et en particulier, ce titre, elle supporte la charge des gros travaux dentretien ou de renouvellement. En revanche, et par dfinition, elle ne peut pas disposer du pouvoir de modifier laffectation des biens. Il appartiendra la CUB de prciser, dans ce cas, les droits et pouvoirs de la rgie affectataire, dans le cadre de lacte constitutif et dans le cadre de la dlibration procdant la dotation initiale et, le cas chant, dans le cadre dune convention ultrieure avec la rgie. Comptablement, les biens correspondants sont immobiliss (i) dans les comptes de la rgie (dbit des comptes 221 228 par crdit du compte 229) avec reprise des amortissements antrieurement constitus et des subventions et emprunts correspondants, ainsi que (ii) dans les comptes de la collectivit de rattachement (compte 243) sans toutefois donner lieu amortissement. Certaines collectivits opteraient enfin pour une simple mise disposition (voir sur ce sujet FNCCR, Etude relative La gestion en rgie des services publics deau et dassainissement , 4 octobre 2010, page 6) : les biens restent la proprit de la collectivit de rattachement laquelle assure la matrise douvrage des travaux de gros entretien et de renouvellement. Les biens correspondants sont donc immobiliss dans les comptes de la collectivit de rattachement. Une telle mise disposition, qui devrait donner lieu perception dun loyer par la collectivit de rattachement, nest toutefois pas expressment prvue par les textes ce qui lui confre un fondement juridique incertain, mme si la collectivit de rattachement pourrait valoir le principe de libre disposition des biens dont elle est propritaire. Les textes ne prcisent pas si et selon quelles modalits des biens pourraient tre remis la rgie par la collectivit de rattachement en cours de vie de la rgie, quelle que soit dailleurs la forme de cette remise (dotation complmentaire, affectation ou mise disposition).

V.1.1.4 Matrise des redevances dassainissement


Conformment aux dispositions de larticle R.2221-38 du CGCT, Les taux des redevances dues par les usagers de la rgie sont fixs par le conseil d'administration. Les taux sont tablis de manire assurer l'quilibre financier de la rgie dans les conditions prvues aux articles L. 2224-1, L. 2224-2 et L. 2224-4. Dans le cadre de ce scnario, les tarifs du service public de lassainissement seraient fixs par le Conseil dAdministration de la rgie personnalise.

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V.1.1.5 Les relations entre lAutorit Organisatrice et la rgie personnalise


Afin de prserver une capacit de pilotage stratgique du service et de fixation des objectifs de performance, tant techniques que financiers, il peut tre envisag la passation dune convention dobjectifs entre les deux entits afin de prvoir le contrle de la ralisation des objectifs et de la stratgie dfinis par lautorit organisatrice et qui doivent tre appliqus par la rgie. Cette convention constitue alors ventuellement une sorte de cahier des charges appliquer par loprateur public, au mme titre quun contrat de dlgation de service public pour un dlgataire. Une telle convention dobjectif a, par exemple, t mise en place par Nantes mtropole avec sa rgie deau et dassainissement. Ainsi le Rapport annuel de lassainissement de Nantes Mtropole indique que les oprateurs de rseaux (public ou priv) sont chargs par lautorit organisatrice de remplir la mission de service public et de dlivrer la prestation lusager conformment aux contrats en cas de dlgation de service public ou de march de prestation de service ou conformment la convention dobjectif et de moyens pour loprateur public. De mme, la Ville de Paris a galement conclu avec sa rgie dote de la personnalit morale et de lautonomie financire dnomme Eau de Paris un contrat dobjectifs du service public de leau de Paris dclinant les missions exerces par la rgie en 10 objectifs principaux, de nature technique, conomique, sociale et environnementale. Une convention dobjectif de ce type doit engager la rgie personnalise : elle doit tre signe par le directeur de la rgie. Cette convention dobjectif peut galement mettre la charge de la rgie la rdaction dun rapport annuel dactivit qui sera prsent chaque anne au Conseil de Communaut (au mme titre que le rapport annuel dun dlgataire prvu par le Code gnral des collectivits territoriales).

V.1.2 Missions de la rgie personnalise


V.1.2.1 Matrise douvrage
La rgie est matre douvrage des travaux de premier tablissement, ainsi que des travaux de gros entretien renouvellement (GER). Par consquent : elle supporte les cots de financement et de ralisation des travaux neufs et de renouvellement; elle immobilise et amortit lensemble des oprations dinvestissement ralises, conformment linstruction comptable M49 ; elle peroit les subventions associes quelle amortit dans ses comptes ; elle tient linventaire valoris du patrimoine : ce titre, il convient dattirer lattention de la CUB sur le fait que la ralisation des travaux de GER doit entraner, en thorie, une

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mise jour de linventaire par un dclassement des biens renouvels. Une rflexion sera porter sur la tenue de linventaire du patrimoine reu en affectation par la CUB.

V.1.2.2 Exploitation du service


La gestion du service est entirement confie la Rgie personnalit morale qui comprendra donc cette fin : - Des services exploitation, notamment : o collecte et le traitement o gestion du patrimoine o service client. - Des services support : ressources humaines, comptabilit, finance Lexploitation du service est assure par la Rgie qui prend en charge tout les charges dexploitation, y compris celles relatives la maintenance et lentretien des ouvrages et des quipements.

V.1.2.3 Externalisation
Pour raliser ses missions, la Rgie peut conclure des marchs de prestations de service et des marchs de travaux. A noter que la rgie personnalise est soumise au code des marchs publics.

V.1.2.4 SPANC
La rgie personnalise pourrait prendre en charge le SPANC.

V.1.3 Personnel
V.1.3.1 Statut du personnel
Le personnel de la rgie personnalise aura normalement un statut de droit priv, cela raison mme du caractre industriel et commercial du service public de lassainissement (voir
en ce sens : CE, 8 mars 1957, Jalenques de Labeau, Rec. p.157).

Feront exception :
-

le directeur de la rgie : il devra sagir dun emploi public (voir en ce sens : CE, 8 mars 1957, Jalenques de Labeau, prcit), qui en toute rigueur ne devrait toutefois pas pouvoir tre assur par un fonctionnaire territorial en position normale dactivit (la loi n84-53 du 26 janvier 1984 portant dispositions statutaires relatives la fonction publique territoriale ne mentionnant les directeurs de rgies dans aucun cadre demploi) mais par un fonctionnaire territorial en position de dtachement ou par un agent contractuel de droit public ; une certaine tolrance existe nanmoins en pratique en la matire ;

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lagent comptable (sil y en a un) : il devra galement sagir dun emploi public soumis des rgles de recrutement et des obligations spcifiques raison mme du cumul de fonction de comptable public et de chef des services de comptabilit dun service public industriel et commercial (art. R.2221-30 CGCT).

Hormis le directeur et lagent comptable, tous les autres agents de la rgie personnalise doivent donc par principe tre des salaris de droit priv. Rien ne soppose toutefois ce que la rgie personnalise procde au recrutement dagents publics de sa collectivit de rattachement, savoir la CUB, sous un rgime de droit priv, par voie de dtachement ou de mise disposition (articles 64 69 et 72 & 73 de la loi n84-53 du 26 janvier 1984 et dcret
n86-68 du 13 janvier 1986).

En revanche, la rgie ne pourra en principe pas employer de fonctionnaires en position normale dactivit, mme si en pratique une tolrance est admise sur une base juridique relativement fragile, savoir : - dune part un simple avis du Conseil dEtat du 3 juin 1986 dsormais ancien, - et dautre part une interprtation de larticle L.2224-11 selon laquelle au travers de ce texte plus rcent, le lgislateur, en ne qualifiant pas expressment les services deau et dassainissement de services publics caractre industriel et commercial mais seulement de services grs financirement comme des services caractre industriel et commercial , aurait souhait permettre lemploi par de tels services dagents fonctionnaires en position normale dactivit.

V.1.3.2 Devenir du personnel


Du fait de la trs forte mutualisation actuelle du service dlgu avec dautres services, larticle L 1224-1 du Code du Travail ne devrait pas trouver sappliquer. Le transfert des contrats de travail ne pourrait intervenir de manire automatique quen application de larticle 2.5 de la convention collective des entreprises des services deau et dassainissement. Cependant, cet article nest applicable que si le nouvel exploitant a expressment adhr la convention collective et que par ailleurs il est titulaire dun contrat dexploitation de tout ou partie du service de lassainissement (march public ou dlgation de service public). Les contrats de travail ne seront donc pas automatiquement transfrs en vertu de ces dispositions dans un scnario de reprise en rgie La rgie personnalise pourra seulement choisir dappliquer volontairement les rgles de transfert des contrats de travail prvues par la convention collective et ainsi formuler des offres dembauche. Les salaris concerns seront alors libre daccepter ou non cette embauche et le transfert de leur contrat de travail (de mme dailleurs que leur employeur savoir lactuel dlgataire), ce qui cre un ala quant ltendue et la nature du personnel transfr. La rgie personnalise disposera de la capacit juridique de conclure des conventions et accords collectifs permettant notamment de maintenir (le cas chant aprs mise en cause et rengociation) une large part des avantages sociaux dont bnficient les salaris de lactuel dlgataire.

Voir infra pour lanalyse juridique dtaille de la problmatique du transfert des contrats de travail des salaris de lactuel dlgataire et du sort de leurs avantages sociaux

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Par ailleurs, ds lors que la rgie personnalise se verrait confier dans le cadre de ce scnario 1 lentire excution du service public dassainissement en ce compris la maitrise douvrage de travaux neufs actuellement directement exerce par la CUB, les agents de la CUB affects au service la date de reprise de lexploitation par la rgie pourront tre recruts par la rgie, de prfrence par voie de dtachement ou de mise disposition. La coexistence au sein dune mme entit juridique, de salaris de droit priv et dagents appartenant la fonction publique territoriale sera toutefois probablement de nature soulever certaines difficults pratiques de gestion du personnel en raison des diffrences de statuts, en particulier sagissant dagents privs et publics exerants des fonctions identiques ou quivalentes.

V.1.3.3 Effectif futur


Leffectif total se prsenterait ainsi au 1er janvier 2012: Origine des agents CUB Rgie Direction autorit organisatrice et secrtariat Prospective et stratgie Suivi du contrat dobjectif Agents de lactuelle Direction de lEau dtachs la Rgie avec leur accord ou recrutements Agents de lactuel dlgataire, ventuellement remplacs en cas de dpart Lis au dmixtage Lis au renouvellement des rseaux Recrutements Renforcement divers (relations extrieures, suivi oprationnel) Cration dun service march TOTAL RESULTANT Cet effectif pourrait cependant voluer par la suite. Effectif 1,5 1 2 34 258,6 12,4 5 2 4 320,5

V.1.4 Gestion comptable


Le budget du service est tablit conformment linstruction comptable M49 en vigueur. Larticle L.2224-1 du Code Gnral des Collectivits Territoriales impose que ce budget soit quilibr en recettes et en dpenses. Aucune marge commerciale ne peut tre constate. Les excdents constats le cas chant constituent une source dautofinancement complmentaire du service.

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Par ailleurs, il convient de souligner la ncessit de mettre en place, le cas chant, une comptabilit analytique ddie afin didentifier les oprations relatives aux activits concurrentielles du service, soumise aux rgles fiscales en vigueur.

V.1.5 Gestion des risques


La rgie supporte tous les risques associs au service, notamment les risques sur les volumes et les risques associs la matrise douvrage. Les risques sur les volumes peuvent cependant tre limits par linstauration dune part fixe dans la grille tarifaire. Cette part fixe doit cependant respecter les dispositions de larrt du 6 aot 2007 (application de larticle L.2224-12-4 I du CGCT, qui stipule que Le montant maximal de labonnement ne peut dpasser, par logement desservi et pour une dure de douze mois, tant pour l'eau que pour l'assainissement, 40 % du cot du service pour une consommation d'eau de 120 mtres cubes ).

V.1.6 Fiscalit
Conformment aux dispositions de lArt. 256 Bis du Code Gnral des Impts, la rgie en charge du service dassainissement des eaux uses est assujettie sur option la TVA au taux rduit de 5,5%. La TVA grevant le cot des prestations factures aux usagers est calcule au taux rduit de 5,5% (Art. 278 Bis et Ter du Code Gnral des Impts). La TVA grevant les dpenses de fonctionnement et dinvestissement est calcule au taux normal de 19,6% Une attention particulire devra cependant tre porte aux modalits de dtermination des cotisations foncires qui dpendront de la qualification des biens de la rgie (mise disposition de la CUB, apporte en dotation, ou proprit de la rgie personnalise). Conformment aux dispositions de larticle 1449 du Code Gnral des Impts, lassainissement tant une activit sanitaire, la rgie serait exonre de la Contribution Economique Territoriale (CET). Cette exonration gnrerait une perte de produit fiscal pour la CUB estime plus de 621 k, valeur constate en 2010. Toutefois, les activits dites concurrentielles de la rgie nentreraient pas dans le champ de lexonration de larticle 1449 du CGI et seraient assujetties la CET. Aucune activit concurrentielle na t identifie pour ce scnario ce jour.

V.1.7 Gestion de la relve, de la facturation et du recouvrement des recettes du service


Concernant la gestion de la relve, de la facturation et du recouvrement des recettes du service, les dispositions prvues par larticle R.2224-19-7 du CGCT restent applicables.

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La facturation du service de lassainissement pourrait donc tre confie par la rgie personnalise au dlgataire (priv) en charge du service de leau potable. Toutefois, une analyse rigoureuse des dispositions lgislatives et rglementaires en vigueur peut conduire considrer que larticle R. 2224-19-7 du CGCT ne suffit pas pour justifier lexception au monopole du comptable public. Ainsi, formellement, la dsignation du dlgataire en tant que rgisseur de recettes et le respect des rgles affrentes prvues par le droit de la comptabilit publique pourraient toutefois savrer ncessaires. A dfaut de respecter ce formalisme, et sauf ventuel avis contraire du Directeur Dpartemental des Finances Publiques, le risque serait que le dlgataire du service de leau soit qualifi de gestionnaire de fait (avec un possible risque pnal) voire que les usagers refusent le paiement des redevances assainissement au motif pris de ce que ce mme dlgataire nest pas valablement habilit les encaisser.

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V.2

Scnario 2 : Rgie personnalise dexploitation

V.2.1 Cadre institutionnel


V.2.1.1 Conformit juridique
Ce scnario correspond la cration dune rgie avec personnalit morale qui, comme dans le scnario 1, se verrait confier lexploitation des services publics de lassainissement collectif et de la gestion des eaux pluviales, la diffrence prs que les travaux neufs continueraient tre raliss sous matrise douvrage de la CUB et non de la rgie. En dautres termes, il sagirait de substituer une rgie personnalise au fermier actuel, le primtre dintervention de la CUB restant, quelques amnagements ventuels prs, le mme quaujourdhui. La principale hypothse lever sagissant de ce scnario concerne la capacit de la CUB conserver la matrise douvrage alors mme quune entit juridique distincte est cre pour exploiter les deux services publics considrs : du point de vue juridique, cette entit, cense jouir dun principe dautonomie vis--vis de sa collectivit de rattachement, peut-elle valablement ne pas se voir confier la matrise douvrage des travaux neufs, cest dire la ralisation dinvestissements structurants pour les services publics quelle exploite ? En ltat des textes, un tel dispositif parait envisageable : Les textes ne sopposent pas ce quune rgie personnalise ne ralise pas lensemble des travaux affrents au service public qui lui est confi : si une rgie personnalise a la capacit juridique pour acqurir des biens meubles et immeubles (y compris par voie dexpropriation en qualit dtablissement public) et que par ailleurs la collectivit de rattachement lui remet des biens lors de sa cration au titre de sa dotation initiale (article R.2221-1 CGCT), cette dernire peut galement affecter la rgie, en vue de la gestion du service public, des biens meubles ou immeubles dont elle reste propritaire et dont la rgie nest que le locataire (voir Jurisclasseur, fasc. 742, n98). La CUB pourrait continuer exercer directement la matrise douvrage des travaux neufs dans les mmes conditions quactuellement et avec les mmes moyens (et notamment les mme agents) : les travaux neufs, mme lorsquils ont trait un service public industriel et commercial, ne ncessitent pas en tant que tels la cration dune rgie soumise aux dispositions du CGCT : larticle L.1412-1 du CGCT impose en effet la constitution dune rgie seulement pour lexploitation directe dun service public industriel et commercial , exploitation dont on peut considrer quelle se distingue de la matrise douvrage. Le principe dautonomie qui rgit le fonctionnement dune rgie personnalise, mais qui sentend avant tout dune autonomie financire, est a priori compatible avec une absence de matrise douvrage, pour autant que la capacit de la rgie exploiter le

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service qui lui est statutairement confi ne se trouve pas altre en raison de ce quelle se trouverait prive des biens ncessaires.

V.2.1.2 Rgime des biens et dotation initiale de la rgie


De mme que dans le cadre du scnario 1, la rgie personnalise dexploitation dtiendrait la capacit juridique pour acqurir des biens meubles et immeubles (y compris par voie dexpropriation en qualit dtablissement public) et pourrait ainsi disposer de son propre patrimoine. Par ailleurs, la collectivit de rattachement (la CUB) pourrait lui remettre des biens lors de sa cration au titre de sa dotation initiale et lui en transfrer ainsi la proprit (article R.2221-1 CGCT) ou bien lui confier des biens en affectation sans transfert de proprit, voire simplement lui mettre des biens disposition. Les textes ne prcisent pas si et selon quelles modalits des biens pourraient tre remis la rgie par la collectivit de rattachement en cours de vie de la rgie, quelle que soit dailleurs la forme de cette remise (dotation complmentaire, affectation ou mise disposition). Ce point constitue un enjeu fondamental pour la gestion budgtaire de ce scnario.

V.2.1.3 Matrise des redevances dassainissement


Conformment aux dispositions de larticle R.2221-38 du CGCT, Les taux des redevances dues par les usagers de la rgie sont fixs par le conseil d'administration. Les taux sont tablis de manire assurer l'quilibre financier de la rgie dans les conditions prvues aux articles L. 2224-1, L. 2224-2 et L. 2224-4. Dans le cadre de ce scnario, les tarifs du service public de lassainissement seraient fixs par le Conseil dAdministration de la rgie personnalise. Se poserait toutefois la question de la part du tarif correspondant au financement des investissements qui resteraient raliss sous matrise douvrage de la collectivit de rattachement, en lespce de la CUB. Pour ce qui concerne les investissements relatifs, titre exclusif ou non, au service public de lassainissement collectif, ils ne sauraient tre financs sur le budget gnral de la collectivit : sagissant dun service public gr financirement comme un service public industriel et commercial (cf. article L.2224-11 CGCT), il importe que ce financement seffectue au travers des redevances perues auprs des usagers, sauf justifier dune des exceptions prvues larticle L.2224-2 CGCT. Larticle L.2224-12-3 prvoit dailleurs cet gard que : Les redevances () dassainissement couvrent les charges conscutives aux investissements, au fonctionnement et aux renouvellements ncessaires la fourniture des services () . Il en rsulte que, dans ce scnario, le montant des redevances dassainissement devrait en toute rigueur tre vot par le conseil dadministration de la rgie personnalise, y compris en ce qui concerne la quote-part correspondant au financement des travaux neufs sous matrise douvrage de la CUB.

V.2.1.4 Financement du budget annexe de la CUB

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Quelque soit le rgime juridique des biens du service, il serait ncessaire que la rgie personnalise reverse la CUB les sommes ncessaires pour lui permettre dquilibrer ses comptes. Les redevances dassainissement votes par la rgie personnalise devraient donc tenir compte des sommes reverser la CUB, lesquelles pourraient consister : soit en une quote-part bien identifie de la redevance qui serait recouvre par la rgie auprs des usagers pour le compte de la CUB, linstar de la surtaxe dans les contrats daffermage (voir en ce sens FNCCR, Etude relative La gestion en rgie des services publics deau et dassainissement , 4 octobre 2010, page 6) ; en toute logique, la rgie ne serait alors pas tenue de reverser les sommes en cas dimpays, ce qui ferait peser un risque sur la capacit de la CUB quilibrer son budget. soit en lquivalent dun loyer prdtermin qui entrerait dans les charges de la rgie laquelle tiendrait compte de cette charge parmi dautres pour fixer le niveau des redevances dassainissement. Cette seconde solution prsenterait lavantage de scuriser la CUB quant la ralit des reversements ds lors que la rgie ne pourrait normalement pas arguer de lexistence dimpays pour refuser le rglement du loyer quelle se serait engage verser.

Dans tous les cas, subsistera un risque de dcalage entre le besoin de financement de la CUB et le niveau des redevances fix par la rgie. Aussi, des engagements rciproques de la rgie et de sa collectivit de rattachement seront alors ncessaires : la CUB devra alors sengager sur un programme valoris de travaux neufs, et la rgie sur la fixation de taux de redevance suffisants pour tre en mesure de reverser la CUB les sommes qui lui sont ncessaires pour quilibrer son budget annexe et respecter ses objectifs fixs en matire de politique de financement des investissements. Par ailleurs, la CUB devra renforcer ses outils de planification budgtaire afin de circonscrire lvolution de ses besoins de financement sur une priodicit dfinie. La planification budgtaire revtira en tout tat de cause un enjeu particulier au regard de la gestion comptable du patrimoine du service. Concernant le financement des charges de la rgie (investissement et exploitation) relatives au service public des eaux pluviales, lequel constitue un service public caractre administratif, il devra faire lobjet du versement la rgie dune contribution du budget gnral de la collectivit.

V.2.1.5 Les relations entre lAutorit Organisatrice et la rgie exploitante


De faon identique au scnario 1, une convention dobjectif pourrait tre passe entre lAutorit Organisatrice et la rgie personnalise.

V.2.1.6 Reprsentants dusagers et/ou dassociations et membres de la socit civile au sein du conseil dadministration dune rgie
De manire similaire au scnario 1, la prsence dans le conseil d'administration (avec voix dlibrative) dusagers ou de tous types de personnalits choisies dans la socit civile en

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raison de leur comptence dans le domaine couvert par le service public en cause ou de l'intrt qu'elles portent ce domaine pourrait tre prvue par les statuts de la rgie. .

V.2.2 Missions de la rgie personnalise


V.2.2.1 Matrise douvrage
Le partage de la matrise douvrage revt un enjeu trs important dans le cadre de ce scnario du fait de la complexit du traitement comptable des oprations patrimoniales. Il convient en effet de distinguer : Dune part des biens en affectation qui font partie intgrante du service. Ces biens sont remis en jouissance la rgie personnalise qui dispose de lensemble des pouvoirs de gestion et dadministration de ces biens lexception du droit de les aliner. La Rgie a lobligation de les entretenir, de raliser tous travaux propres en garantir laffectation au service public de lassainissement de la Communaut Urbaine et en assurer le renouvellement. Ds que les biens ne seront plus utiles au service auquel ils sont affects, ils devront faire retour gratuitement la CUB ; Dautre part les ventuels biens mis disposition.

Conformment lun des objectifs poursuivis au travers de ce scnario, les travaux neufs seront assurs par la CUB et financs par le budget annexe. Pour des raisons defficacit technique, les travaux dentretien, caractriser selon des critres objectifs et attestables, deviendraient du ressort de la Rgie Les travaux pour compte de tiers pourraient tre raliss par la rgie ou par la CUB. Il semble plus efficace et plus simple, de par la relative proximit technique de ces travaux lexploitation, quils soient assurs par la Rgie Concernant les travaux de renouvellement, la problmatique est trs complexe : Pour les biens mis disposition : le budget annexe immobilise les actifs concerns et supporte les amortissements associs, et les charges financires ncessaires leur financement. Dans lhypothse o le renouvellement de ce patrimoine serait confi la rgie personnalise, cette dernire devra constituer le financement ncessaire en arbitrant entre autofinancement et recours lemprunt, tandis que le budget annexe conservera lautofinancement obligatoire li ce patrimoine (amortissement). Une solution pourrait tre la mise disposition comptable de ce patrimoine par des critures rciproques celles connues en cas de gestion dlgue. Toutefois, si ces critures sont pertinentes en dlgation de service public, car le contrat de dlgation de service public a une dure de vie dtermine, ce nest plus le cas pour une rgie personnalise, qui a une dure de vie a priori non limite. Pour les biens en affectation : les biens correspondants sont immobiliss (i) dans les comptes de la rgie (dbit des comptes 221 228 par crdit du compte 229) avec

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reprise des amortissements antrieurement constitus et des subventions et emprunts correspondants, ainsi que (ii) dans les comptes de la collectivit de rattachement (compte 243) sans toutefois donner lieu amortissement. Outre lenjeu juridique de savoir si ces affectations sont possibles au cours de la vie de la rgie, une telle pratique viderait en substance le budget annexe du service de lassainissement de la CUB. Le patrimoine serait ds lors port par la rgie personnalise, le budget annexe devenant un budget de financement de projet Par ailleurs les modalits de financement du budget annexe seraient difficilement apprciables. En dautres termes, quelque soit le rgime juridique des biens, le partage de la matrise douvrage est rendu extrmement dlicat dans ce scnario. Ces problmatiques comptables et budgtaires posent galement de vritables enjeux de gouvernance pour ce scnario.

V.2.2.2 Exploitation du service


La gestion du service est entirement confie la Rgie personnalit morale qui comprendra donc cette fin : - Des services exploitation, notamment : o collecte et le traitement o gestion du patrimoine o service client. - Des services support : ressources humaines, comptabilit, finance Lexploitation du service est assure par la Rgie qui prend en charge tout les charges dexploitation, y compris celles relatives la maintenance et lentretien des ouvrages et des quipements, comme indiqu ci-dessus.

V.2.2.3 Externalisation
Pour raliser ses missions, la Rgie peut conclure des marchs de prestations de service et des marchs de travaux. A noter que la rgie personnalise est soumise au code des marchs publics.

V.2.2.4 SPANC
La rgie personnalise dexploitation pourrait prendre en charge le SPANC.

V.2.3 Personnel
V.2.3.1 Statut du personnel

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Le personnel de la rgie personnalise aura normalement un statut de droit priv, cela raison mme du caractre industriel et commercial du service public de lassainissement (voir
en ce sens : CE, 8 mars 1957, Jalenques de Labeau, Rec. p.157).

Feront exception :
-

le directeur de la rgie : il devra sagir dun emploi public (voir en ce sens : CE, 8 mars 1957, Jalenques de Labeau, prcit), qui en toute rigueur ne devrait toutefois pas pouvoir tre assur par un fonctionnaire territorial en position normale dactivit (la loi n84-53 du 26 janvier 1984 portant dispositions statutaires relatives la fonction publique territoriale ne mentionnant les directeurs de rgies dans aucun cadre demploi) mais par un fonctionnaire territorial en position de dtachement ou par un agent contractuel de droit public ; une certaine tolrance existe nanmoins en pratique en la matire ;

lagent comptable (sil y en a un) : il devra galement sagir dun emploi public soumis des rgles de recrutement et des obligations spcifiques raison mme du cumul de fonction de comptable public et de chef des services de comptabilit dun service public industriel et commercial (art. R.2221-30 CGCT).

Hormis le directeur et lagent comptable, tous les autres agents de la rgie personnalise doivent donc par principe tre des salaris de droit priv. Rien ne soppose toutefois ce que la rgie personnalise procde au recrutement dagents publics de sa collectivit de rattachement, savoir la CUB, sous un rgime de droit priv, par voie de dtachement ou de mise disposition (articles 64 69 et 72 & 73 de la loi n84-53 du 26 janvier 1984 et dcret
n86-68 du 13 janvier 1986).

En revanche, la rgie ne pourra en principe pas employer de fonctionnaires en position normale dactivit, mme si en pratique une tolrance est admise sur une base juridique relativement fragile, savoir : - dune part un simple avis du Conseil dEtat du 3 juin 1986 dsormais ancien, - et dautre part une interprtation de larticle L.2224-11 selon laquelle au travers de ce texte plus rcent, le lgislateur, en ne qualifiant pas expressment les services deau et dassainissement de services publics caractre industriel et commercial mais de seulement de services grs financirement comme des services caractre industriel et commercial , aurait souhait permettre lemploi par de tels services dagents fonctionnaires en position normale dactivit. La maitrise douvrage des travaux neufs restant comme actuellement directement exerce par la CUB, la situation des agents de la CUB ne sera pas directement impacte : ils pourront continuer exercer leur fonction dans les conditions actuelles, ceci prs que la situation actuelle nest pas parfaitement scurise au plan juridique, lemploi de fonctionnaires en position normale dactivit ntant en effet admise que sur la base juridique relativement fragile rappele ci-avant.

V.2.3.2 Devenir du personnel actuel


Du fait de la trs forte mutualisation actuelle du service dlgu avec dautres services, larticle L 1224-1 du Code du Travail ne devrait pas trouver sappliquer. Le transfert des contrats de travail des salaris de lactuel dlgataire ne pourrait intervenir de manire automatique quen application de larticle 2.5 de la convention collective des entreprises des services deau et dassainissement. Cependant, cet article nest applicable

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que si le nouvel exploitant a expressment adhr la convention collective et que par ailleurs il est titulaire dun contrat dexploitation de tout ou partie du service de lassainissement (march public ou dlgation de service public). Les contrats de travail ne seront donc pas automatiquement transfrs en vertu de ces dispositions dans un scnario de reprise en rgie La rgie personnalise pourra seulement choisir dappliquer volontairement les rgles de transfert des contrats de travail prvues par la convention collective et ainsi formuler des offres dembauche. Les salaris concerns seront alors libre daccepter ou non cette embauche et le transfert de leur contrat de travail ((de mme dailleurs que leur employeur savoir lactuel dlgataire), ce qui crera un ala quant ltendue et la nature du personnel transfr. La rgie personnalise disposera de la capacit juridique de conclure des conventions et accords collectifs permettant notamment de maintenir (le cas chant aprs mise en cause et rengociation) une large part des avantages sociaux dont bnficient les salaris de lactuel dlgataire.

Voir infra pour lanalyse juridique dtaille de la problmatique du transfert des contrats de travail des salaris de lactuel dlgataire et du sort de leurs avantages sociaux.

Labsence de coexistence, au sein dune mme entit juridique, de salaris de droit priv et dagents appartenant la fonction publique territoriale permettra dviter certaines difficults pratiques de gestion du personnel en raison des diffrences de statuts, en particulier sagissant dagents privs et publics exerants des fonctions identiques ou quivalentes.

V.2.3.3 Effectif futur


Leffectif total se prsenterait ainsi au 1er janvier 2012: Origine des agents CUB Direction de leau actuelle (effectif affect lassainissement) Renforcement (cf tableau II.2.2.2) Effectif 38,5 9,5

Rgie Agents de lactuel dlgataire, ventuellement remplacs en cas 258,6 dexploitation de dpart Lis au dmixtage 12,4 Recrutements Cration dun service march 4 TOTAL RESULTANT Cet effectif pourrait cependant voluer par la suite. 323

V.2.4 Gestion comptable


Les budgets de la CUB (budget annexe) et de la rgie personnalise seront tablis conformment linstruction comptable M49 en vigueur.

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Larticle L.2224-1 du Code Gnral des Collectivits Territoriales impose que leur budget soit quilibr en recettes et en dpenses. Aucune marge commerciale ne peut tre constate. Les excdents constats le cas chant constituent une source dautofinancement complmentaire du service. Par ailleurs, il convient de souligner la ncessit de mettre en place, le cas chant, une comptabilit analytique ddie de la rgie personnalise afin didentifier les oprations relatives aux activits concurrentielles du service, soumise aux rgles fiscales en vigueur.

V.2.5 Gestion des risques


La rgie personnalise supporte la totalit des alas dexploitation du service. Toutefois, la CUB supportera les risques financiers associs la matrise douvrage et au financement des investissements.

V.2.6 Fiscalit
Conformment aux dispositions de lArt. 256 Bis du Code Gnrale des Impts, la rgie personnalise en charge du service dassainissement des eaux uses pourra tre assujettie sur option la TVA au taux rduit de 5,5%. La TVA grevant le cot des prestations factures aux usagers est calcule au taux rduit de 5,5% (Art. 278 Bis et Ter du Code Gnral des Impts). La TVA grevant les dpenses de fonctionnement et dinvestissement est calcule au taux normal de 19,6%. Les enjeux pour ce scnario sont les suivants : Lassujettissement la TVA des flux croises entre la rgie et la CUB ; La rcupration de la TVA supporte par la CUB pour les oprations dinvestissement. Actuellement, la CUB rcupre la TVA lie aux oprations dinvestissement dans le cadre dun transfert des droits dduction auprs du fermier du service. Cette disposition est permise par larticle 210 de lannexe II au CGI : 2. La taxe dductible est celle affrente : 1 Aux dpenses exposes pour les investissements publics que l'Etat, les collectivits territoriales ainsi que leurs groupements, ou leurs tablissements publics confient l'entreprise utilisatrice afin qu'elle assure, ses frais et risques, la gestion du service public qu'ils lui ont dlgue ; . Dans le scnario 2, la CUB restera redevable de la TVA sur les investissements quelle ralisera.

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Comme soulign ci-dessus, deux possibilits ont t tudies : 1. Soit la rgie peroit une quote-part de la redevance dassainissement pour le compte de la CUB ; La Rgie serait ds lors considre comme exploitant fiscal du service. Dans cette hypothse, la CUB devra solliciter ladministration pour demander que le mcanisme de transfert des droits dduction soit appliqu. En effet, larticle 210 de lannexe II au CGI prvoit que ce mcanisme concerne les entreprises utilisatrices . La rgie bnficiant de la personnalit morale, elle pourrait tre fiscalement assimile une entreprise sur cette problmatique. Le cas chant, ce point ncessitera une argumentation particulire auprs de ladministration fiscale. Ladministration fiscale considre que le transfert des droits dduction nest applicable que si la convention en vertu de laquelle l'entreprise utilise un bien appartenant une collectivit publique doit prsenter tous les caractres d'un contrat de concession ou d'affermage de service public. Un tel contrat s'entend de la convention par laquelle, ses frais et risques, une entreprise est charge par une collectivit publique de faire fonctionner un service public. L'entreprise peroit sur l'usager le prix du service rsultant du tarif dfini au contrat. Cette recette et toutes autres recettes accessoires sont soumises de plein droit la taxe (Inst. 18 fvrier 1981, 3 D-81 ; D. adm. 3 D-1232 n 6, 2 novembre 1996). Dans cette hypothses, il est cependant fort probable que les charges de fonctionnement du budget annexe de la CUB soit enregistre TTC (par analogie laffermage). 2. Soit la collecte des recettes sera ralise par la Rgie pour son propre compte. Dans cette hypothse, la Rgie versera la CUB une quote-part de recettes ou un loyer permettant au budget annexe de couvrir ces charges. Cette recette pourrait tre assimile fiscalement une redevance pour mise disposition des ouvrages. Linstruction fiscale (3-A-9-10) du 29 dcembre 2010 prvoit que :
Lorsque les investissements sont mis disposition de lexploitant dans le cadre dun contrat daffermage, lautorit dlgante nen a pas moins la qualit dassujetti au regard des dpenses quelle expose aux fins de lexploitation du service, quand bien mme elle exerce cette dlgation en tant quautorit publique raison de la spcificit des procdures quelle met en oeuvre. Le 61 de linstruction 3 CA 94 du 22 septembre 1994 est rapport en ce quil y a lieu de soumettre la TVA la redevance que lautorit dlgante est susceptible de percevoir comme rmunration de la mise disposition des investissements, voire dune association aux rsultats de lexploitation. Il nen va autrement, sagissant de lventuelle redevance, que lorsquil ressort des termes du contrat quelle ne constitue pas la contrepartie dun service rendu au dlgataire, mais quelle est due raison dexigences dintrt gnral ou dune contribution lexercice de lautorit publique (par exemple lexcution de fonctions de contrle).

Bien que linstruction fasse rfrence explicitement aux contrats daffermage, le mcanisme dassujettissement de la redevance pour mise disposition des ouvrages serait trs probablement appliqu dans le cas de la mise en uvre de ce scnario 2.

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La CUB collecterait ainsi une redevance TTC et rentrerait dans le champ de la TVA. La CUB, au titre de son budget annexe, serait ainsi considre comme redevable fiscal lui permettant de rcuprer la TVA supporte sur les investissements par la voie classique . Cette solution supprimerait tout frottement fiscal et permettrait au budget annexe de rcuprer la TVA sur lensemble de ces charges (exploitation et investissement). Une attention particulire devra tre porte au rythme de versement par la Rgie de la redevance pour mise disposition des ouvrages afin que la CUB puisse optimiser la gestion de sa trsorerie lie la TVA. En conclusion, ce scnario induit des risques sur la qualification fiscale du budget annexe de la CUB. Conformment aux dispositions de larticle 1449 du Code Gnral des Impts, lassainissement tant une activit sanitaire, la rgie serait exonre de la Contribution Economique Territoriale (CET). Cette exonration gnrerait une perte de produit fiscal pour la CUB estime plus de 621 k, valeur constate en 2010. Toutefois, les activits dites concurrentielles de la rgie nentreraient pas dans le champ de lexonration de larticle 1449 du CGI et seraient assujetties la CET. Aucune activit concurrentielle na t identifie pour ce scnario ce jour.

V.2.7 Gestion de la relve, de la facturation et du recouvrement des recettes du service


Concernant la gestion de la relve, de la facturation et du recouvrement des recettes du service, les dispositions prvues par larticle R.2224-19-7 du CGCT restent applicables. La facturation du service de lassainissement pourrait donc tre confie par la rgie personnalise au dlgataire (priv) en charge du service de leau potable. Toutefois, une analyse rigoureuse des dispositions lgislatives et rglementaires en vigueur peut conduire considrer que larticle R. 2224-19-7 du CGCT ne suffit pas pour justifier lexception au monopole du comptable public. Ainsi, formellement, la dsignation du dlgataire en tant que rgisseur de recettes et le respect des rgles affrentes prvues par le droit de la comptabilit publique pourraient toutefois savrer ncessaires. A dfaut de respecter ce formalisme, et sauf ventuel avis contraire du Directeur Dpartemental des Finances Publiques, le risque serait que le dlgataire du service de leau soit qualifi de gestionnaire de fait (avec un possible risque pnal) voire que les usagers refusent le paiement des redevances assainissement au motif pris de ce que ce mme dlgataire nest pas valablement habilit les encaisser.

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V.3

Scnario 3 : rgie sans personnalit morale et passation dun march public global dexploitation

V.3.1 Cadre institutionnel


V.3.1.1 Rpartition des comptences : Conseil communautaire / Conseil dexploitation
Le conseil communautaire est linstance dcisionnelle. Il prend les principales dcisions relatives la rgie aprs avis dun conseil dexploitation. La rpartition des comptences entre le conseil communautaire et le conseil dexploitation peut tre synthtise comme suit :
Comptences du conseil dexploitation duneu Comptences du conseil communautaire rgie sans personnalit morale
A linverse du conseil dadministration dune rgie personnalise, le rle du conseil dexploitation dune rgie autonome est rsiduel dans la mesure o il ne dlibre que sur les catgories daffaires pour lesquelles le conseil communautaire ne sest pas rserv le pouvoir de dcision ou pour lesquelles ce pouvoir na pas t attribu une autre autorit par le CGCT. il appartient donc au conseil communautaire de dcider de ltendue des comptences du conseil dexploitation de la rgie. Le Conseil dexploitation se prononce pour avis sur les principales autres dcisions avant que le conseil communautaire ne dlibre. Cre la rgie Fixe la dotation initiale de la rgie Fixe ses statuts Larticle R.2221-72 du CGCT prvoit quaprs avis du conseil dexploitation, le conseil communautaire : - approuve les plans et devis affrents aux constructions neuves ou reconstructions, travaux de premire installation ou dextension ; - autorise le Prsident de la CUB intenter ou soutenir les actions judiciaires et accepter les transactions ; - vote le budget et dlibre sur les comptes - dlibre sur les mesures prendre daprs les rsultats de lexploitation la fin de chaque exercice et, au besoin, en cours dexercice ; - rgle les conditions de recrutement et de licenciement et de rmunration du personnel - fixe les tarifs du service Le Conseil communautaire exercera aussi toutes les comptences quil se sera rserv dans les statuts de la rgie.

Reprsentants dusagers et/ou dassociations et membres de la socit civile au sein du conseil dexploitation dune rgie Il ressort des dispositions de larticle R.2221-4 du CGCT quil appartient au conseil communautaire de fixer dans les statuts de la rgie les catgories de personnes parmi lesquelles les membres du conseil dexploitation peuvent ou doivent tre choisis. Le conseil communautaire dispose dune grande libert en la matire.

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Ainsi, le conseil communautaire de la CUB peut prvoir par exemple la prsence dans le conseil dexploitation dusagers ou de tous types de personnalits choisies dans la socit civile en raison de leur comptence dans le domaine couvert par le service public en cause ou de l'intrt qu'elles portent ce domaine Comme tous les autres membres du conseil dexploitation, ces usagers ou reprsentants de la socit civile doivent jouir de leurs droits civils et politiques (article R.2221-7 du CGCT) et ne pas se trouver dans les cas dincompatibilits viss par larticle R.2221-8 du CGCT Les reprsentants de la collectivit doivent toujours dtenir la majorit des siges (article R.2221-6 du CGCT). Les textes ne prvoient pas expressment la possibilit de distinguer entre les membres du conseil dexploitation et par prcaution il faut en conclure que tous les membres, lus ou non, ont vocation tre dots des mmes pouvoirs. Les usagers ou les reprsentants de la socit civile qui seraient appels siger au conseil dexploitation disposeraient donc dune voix dlibrative ou dune voix consultative, selon que le conseil dexploitation est respectivement saisi pour dlibration (i.e. sur les catgories daffaires pour lesquelles le conseil communautaire ne se sera pas rserv le pouvoir de dcision) ou simplement pour avis (i.e. dans tous les autres cas).

V.3.1.2 Passation dun march de services


Selon ce mode de gestion, la Communaut urbaine confierait contractuellement un tiers, titre onreux, la ralisation pour son compte de prestations de services rsidant dans la gestion du service public de lassainissement. Ce contrat revtirait le caractre dun march public au sens de larticle 1er du code des marchs publics aux termes duquel : les marchs publics sont les contrats conclus titre onreux entre les pouvoirs adjudicateurs dfinis l'article 2 et des oprateurs conomiques publics ou privs, pour rpondre leurs besoins en matire de travaux, de fournitures ou de services . Lintgralit de la gestion du service ne sera pas confie au prestataire, mais sera gre en partie par la Rgie dote de lautonomie financire elle-mme. Seule lexploitation du service cest--dire lexcution mme du service (ralisation strictement matrielle des prestations objet du service) sera confie au prestataire.

V.3.1.3 Relation entre Autorit organisatrice, Rgie et prestataire


La CUB en qualit dAutorit Organisatrice, et plus prcisment, le conseil communautaire, devra dlibrer pour dcider la cration dune telle rgie et pour en approuver les statuts. Dans le cadre de ce montage, la CUB, dans son rle dAutorit Organisatrice intervient vis-vis du prestataire, la Rgie ntant pas - dans ce scnario n3 - dote de la personnalit morale. Elle ne peut donc elle-mme tre titulaire dun march public. Il appartient la CUB de prvoir et dorganiser les modalits et ltendue du contrle du prestataire au sein du march conclu.

V.3.1.4 Dure du march


Larticle 16 du code des marchs publics dispose que : Sous rserve des dispositions fixant la dure maximale pour les accords-cadres et les marchs bons de commande, les marchs complmentaires passs en procdure ngocie ainsi que les marchs relatifs

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des oprations de communication, la dure d'un march ainsi que, le cas chant, le nombre de ses reconductions, sont fixs en tenant compte de la nature des prestations et de la ncessit d'une remise en concurrence priodique.. Un march peut prvoir une ou plusieurs reconductions condition que ses caractristiques restent inchanges et que la mise en concurrence ait t ralise en prenant en compte la dure totale du march, priodes de reconduction comprises. Le pouvoir adjudicateur prend par crit la dcision de reconduire ou non le march. Le titulaire du march ne peut refuser sa reconduction sauf stipulation contraire prvue dans le march . Lobjet de larticle 16 du code des marchs publics est de garantir une remise en concurrence suffisamment priodique des marchs publics afin dviter toute atteinte injustifie la concurrence (voir par exemple, Cons. conc. 7 juillet 1998, dcision n 98-D-52 ou
sur le rapprochement entre une dure trop longue et une situation d'abus de position dominante, CE, 3 novembre 1997, socit Million et Marais, req. n 169907).

Le code des marchs publics nindique cependant rien de plus. La dtermination de la dure du march doit donc seffectuer au cas par cas en fonction notamment de la nature des prestations demandes, de leur degr de technicit et, par consquent, du dlai objectivement ncessaire leur ralisation ainsi sans doute que de la pratique dans le secteur concern. Certains types de marchs font lobjet de dispositions particulires sagissant de leur dure, notamment les marchs bons de commandes dont la dure ne peut pas dpasser 4 ans
(article 77 du code des marchs publics).

V.3.1.5 Matrise des redevances dassainissement


Selon ce scnario, la Communaut urbaine reste matre du prix du service (dlibrations du conseil communautaire).

V.3.1.6 Cration dune socit ddie


La cration dune socit ddie par le prestataire peut simposer au prestataire ds lors quelle aurait t prvue au dossier de consultation.

V.3.1.7 SPANC
La possibilit d'inclure dans un mme march public l'assainissement collectif et non collectif apparaitrait critiquable, cela compte tenu du principe d'allotissement fix par l'article 10 du code des marchs publics, et de la diffrence effective de nature des prestations dassainissement collectif et dassainissement non collectif. Dans ce cadre, le SPANC resterait gr sparment.

V.3.2 Contractualisation avec le prestataire priv


Dans lhypothse du recours un march global, se pose la question de savoir si la CUB devra tre considre comme un pouvoir adjudicateur (soumis la premire partie du code

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des marchs publics) ou comme une entit adjudicatrice (soumise la deuxime partie du code des marchs publics). On rappellera que selon l'article 134 du CMP, les pouvoirs adjudicateurs sont des entits adjudicatrices lorsquils exercent des activits doprateurs de rseaux et que l'article 135 inclut au nombre des activits d'oprateur de rseaux l'vacuation ou [le] traitement des eaux uses . Cependant, la qualification dentit adjudicatrice semble nanmoins devoir tre exclue au cas despce sagissant de la passation dun march global dexploitation dun service public dassainissement. En effet, dans le prolongement de positions adoptes au niveau europen (voir conclusions Mischo sous CJCE, 13 dcembre 2001, Concordia Bus Finland, Aff. C-513/99), le Conseil dEtat a considr que ne sont pas constitutifs d'une activit de mise disposition d'un rseau au sens de l'article 135 du code des marchs publics les actes par lesquels une collectivit publique confie un tiers l'exploitation d'un tel rseau, et que ds lors, ces actes ne rentrent pas dans le champ d'application de la deuxime partie du code des marchs publics (CE, 9 juillet 2007, Syndicat entreprises gnrales de France Btiment Travaux publics, n 297711 ; voir aussi en ce sens : CE, 14 dcembre 2009, Dpartement du Cher, n330052 ; CE, 22 dcembre 2008, Communaut d'agglomration Salon-Etang de BerreDurance, n311268). La consquence directe qui en rsulte est limpossibilit dans laquelle se trouverait la CUB de recourir une procdure ngocie pour passer un march global dexploitation de cette ampleur et la ncessit corrlative de recourir une procdure dappel doffres (ouvert ou restreint). Ainsi toute forme de ngociation sera impossible.

V.3.3 Gestion du patrimoine


Concernant la gestion du patrimoine il convient de distinguer :

V.3.3.1 Travaux de premier tablissement


La CUB met la disposition de lexploitant lensemble des biens, ouvrages et quipements qui sont le support ncessaire au service. Lensemble du patrimoine est proprit de la CUB. La CUB reste matre douvrage de lensemble des travaux de premier tablissement. Dans ce cadre : Elle supporte le cot de la ralisation et le financement des investissements, Elle immobilise et amortit lensemble des investissements raliss, conformment la nomenclature M49 modifie au 1er Janvier 2008, Elle assure le service de la dette,

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Elle peroit les subventions associes aux investissements quelle ralise et les amortit dans ses comptes, Elle tient linventaire valoris du patrimoine, Elle est responsable de la performance et de la disponibilit des quipements.

Pour ce faire, la CUB peut le cas chant passer des marchs dingnierie et de travaux. Il convient de signaler cependant le risque dinterface entre le matre douvrage et lexploitant du service. La matrise douvrage par la CUB prsente certains avantages financiers : possibilit de dconnecter la dure des financements avec la dure des contrats dexploitation, taux dintrt performant en raison des ratios prudentiels.

V.3.3.2 Travaux de gros entretien renouvellement


Si lexploitation du service dans le cadre dun march public ne pose pas de problme, il en va diffremment sagissant du lissage du financement du gros entretien renouvellement (GER) sur la dure du contrat. En effet, le risque de requalification en march de travaux ne peut tre exclu et devra imprativement tre mis en regard du caractre accessoire des travaux de GER dans lexploitation du service.

V.3.3.3 Travaux raliss pour le compte de tiers


Les travaux raliss pour le compte de tiers (exemple travaux de branchements) sont gnralement raliss par lexploitant du service sur bordereau des prix. Ces prestations sont factures pour le compte de la CUB, ce qui ncessite la cration : dune rgie de recettes pour la perception des produits associs ; dune rgie davances pour le remboursement des frais engags par le titulaire du contrat Ce point ncessite lattention particulire de la CUB.

V.3.4 Personnel
V.3.4.1 Statut du personnel

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Le personnel de la rgie aura normalement un statut de droit priv, cela raison mme du caractre industriel et commercial du service public de lassainissement (voir en ce sens : CE,
8 mars 1957, Jalenques de Labeau, Rec. p.157).

Feront exception :
-

le directeur de la rgie : il devra sagir dun emploi public (voir en ce sens : CE, 8 mars 1957, Jalenques de Labeau, prcit), qui en toute rigueur ne devrait toutefois pas pouvoir tre assur par un fonctionnaire territorial en position normale dactivit (la loi n84-53 du 26 janvier 1984 portant dispositions statutaires relatives la fonction publique territoriale ne mentionnant les les directeurs de rgies dans aucun cadre demploi) mais par un fonctionnaire territorial en position de dtachement ou par un agent contractuel de droit public ; une certaine tolrance existe nanmoins en pratique en la matire ;

lagent comptable (sil y en a un) : il devra galement sagir dun emploi public soumis des rgles de recrutement et des obligations spcifiques raison mme du cumul de fonction de comptable public et de chef des services de comptabilit dun service public industriel et commercial (art. R.2221-30 CGCT).

Hormis le directeur et lagent comptable, tous les autres agents de la rgie doivent donc par principe tre des salaris de droit priv Lemploi de fonctionnaires en position normale dactivit ( linstar des fonctionnaires actuels de la Direction de lEau) est admis mais repose sur une base juridique relativement fragile, savoir : - dune part un simple avis du Conseil dEtat du 3 juin 1986 dsormais ancien, - et dautre part une interprtation de larticle L.2224-11 selon laquelle le lgislateur, en ne qualifiant pas expressment les services deau et dassainissement de services publics caractre industriel et commercial mais seulement de services grs financirement comme des services caractre industriel et commercial , aurait souhait permettre lemploi par de tels services dagents fonctionnaires en position normale dactivit.

V.3.4.2 Devenir du personnel actuel


Du fait de la trs forte mutualisation actuelle du service dlgu avec dautres services, larticle L 1224-1 du Code du Travail ne devrait pas trouver sappliquer. Le transfert des contrats de travail des salaris de lactuel dlgataire ne pourra intervenir de manire automatique quen application de larticle 2.5 de la convention collective des entreprises des services deau et dassainissement. Cependant, cet article nest applicable que si le nouvel exploitant a expressment adhr la convention collective et que par ailleurs il est titulaire dun contrat dexploitation de tout ou partie du service de lassainissement (march public ou dlgation de service public). Il en rsulte donc que ces dispositions ne trouveront pas sappliquer pour permettre lventuelle reprise de certains salaris par la rgie. En revanche, elles pourront sappliquer pour permettre la reprise de salaris par le(s) titulaire(s) du (ou des) titulaire(s) du (des) march(s) public(s) dexploitation. Le(s) titulaire(s) du (ou des) titulaire(s) du (des) march(s) public(s) dexploitation disposeront de la capacit juridique de conclure des conventions et accords collectifs

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permettant notamment de maintenir (le cas chant aprs mise en cause et rengociation) une large part des avantages sociaux dont bnficient les salaris de lactuel dlgataire.

Voir infra pour lanalyse juridique dtaille de la problmatique du transfert des contrats de travail des salaris de lactuel dlgataire et du sort de leurs avantages sociaux.

Labsence de coexistence, au sein dune mme entit juridique, de salaris de droit priv et dagents appartenant la fonction publique territoriale permettra dviter certaines difficults pratiques de gestion du personnel en raison des diffrences de statuts, en particulier sagissant dagents privs et publics exerants des fonctions identiques ou quivalentes.
-

La maitrise douvrage des travaux neufs restant comme actuellement directement exerce par la CUB, la situation des agents de la CUB ne sera pas directement impacte : ils pourront continuer exercer leur fonction dans les conditions actuelles, ceci prs que la situation actuelle nest pas parfaitement scurise au plan juridique (voir supra III.3.4.2).

V.3.4.3 Effectif futur


Leffectif total se prsenterait ainsi au 1er janvier 2012: Origine des agents CUB Effectif

Prestataire

38,5 Direction de leau actuelle (effectif affect lassainissement) Renforcement (cf tableau II.2.2.2) 9,5 - oprationnel et matrise douvrage 2 - renforcement contrle 1 - renforcement comptabilit (gestion des sous-traitants) Agents de lactuel dlgataire, ventuellement remplacs en cas 258,6 de dpart Maintien au niveau actuel dclar du service communication 1 Recrutements lis au dmixtage 12,4 TOTAL RESULTANT 323

Cet effectif pourrait cependant voluer par la suite.

V.3.5 Gestion comptable


Les charges dexploitation technique du service sont intgres dans la comptabilit du titulaire du march. Le budget annexe du service, tenu conformment linstruction comptable M49, fait apparatre comme charge de fonctionnement du service le prix pay lexploitant. Par ailleurs, il convient de rappeler que selon les missions confies au titulaire du march, une rgie de recettes et/ou une rgie davance seraient mettre en place.

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V.3.6 Rmunration du prestataire


La rmunration de lexploitant titulaire dun march public doit se traduire par le versement dun prix, logiquement calcul sur la base des cots HT majore dune marge et de la TVA au taux en vigueur, soit 5,5%. Le niveau de cette rmunration du prestataire doit tre dfini en fonction : dun environnement concurrentiel suffisant, de la capacit du prestataire dgager des gains de productivit, de la capacit de la CUB contrler le maintien dune qualit de service, les performances financires du prestataire ne devant pas dcouler dune diminution de la qualit du service rendu.

Le prix vers lexploitant peut correspondre : soit simplement une somme fixe, soit un prix calcul partir de prix unitaires convenus au march, en fonction de quantits effectues, soit un des prix ci-dessus assorti dune part variable reprsentant lintressement du titulaire aux performances de lexploitation.

Dans ce dernier cas, le principal cueil viter de ce point de vue est la requalification du march en dlgation de service public. En dautres termes, il convient de ne confrer quune porte subsidiaire aux clauses dintressement, la hausse comme la baisse, qui peuvent tre imposes au prestataire dans le cahier des charges.

V.3.7 Gestion des risques


Selon ce scnario, la Communaut urbaine supporte la responsabilit de lexploitation. Elle doit prendre en charge les consquences financires des volutions favorables ou dfavorables des recettes de lexploitation mais se dgage de toute responsabilit concernant lvolution des charges. En effet le prestataire est rmunr typiquement sur la base dun prix fixe, ou calcul partir de prix unitaires en fonction des prestations ralises ou des volumes traits (alors relis seulement en partie aux volumes deau potable consomms), la diffrence du cas dune dlgation de service public de lpuration dont la rmunration est substantiellement lie lexploitation, typiquement assise sur les volumes deau reus aux ouvrages dpuration. Par ailleurs, la Communaut Urbaine supporte lensemble des risques associs la matrise douvrage et au financement des investissements.

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Il convient toutefois de rappeler que la responsabilit lgale de lexploitant peut tre engage sur tous les lments constitutifs du march public. Le prestataire dispose dune moindre autonomie dexploitation que dans le cadre dune dlgation de service public. Ses responsabilits sont limites la gestion technique de lexploitation.

V.3.8 Fiscalit
Les caractristiques fiscales dun recours un march de prestation de service sont similaires celles de la rgie directe, savoir, dans lhypothse o la CUB optera pour loption TVA 5,5%, notamment lexploitant fiscal du service est la CUB ; la CUB rcupre par la voie fiscale la TVA grevant ses oprations dinvestissement et de fonctionnement ; les recettes des services sont assujetties au taux rduit 5,5% ; la rmunration du prestataire verse par la CUB est soumise la TVA au taux rduit de 5,5% (Article 279 du Code Gnral des Impts b.1 Les remboursements et les rmunrations verss par les communes ou leurs groupements aux exploitants des services de distribution d'eau et d'assainissement ) Le prestataire est assujetti la contribution conomique territoriale (CFE et CVAE). Toutefois, la doctrine fiscale na pas circonscrit le champ dassujettissement la CFE des biens confis un prestataire de march de services et faisant partie intgrante de lexploitation. Il existe une incertitude sur ce point. A minima, le prestataire de services devrait sacquitter de la CVAE et de la CFE calcules sur la base de son march (exemple pour la calcul de la CFE des locaux que le prestataire utilisera pour lexcution de ses missions).

V.3.9 Gestion de la relve, de la facturation et du recouvrement des recettes du service


Concernant la gestion de la relve, de la facturation et du recouvrement des recettes du service, les dispositions prvues par larticle R.2224-19-7 du CGCT restent applicables. La facturation du service de lassainissement pourrait donc tre confie (comme actuellement) au dlgataire (priv) en charge du service de leau potable. Toutefois, une analyse rigoureuse des dispositions lgislatives et rglementaires en vigueur peut conduire considrer que larticle R. 2224-19-7 du CGCT ne suffit pas pour justifier lexception au monopole du comptable public. Ainsi, formellement, la dsignation du dlgataire en tant que rgisseur de recettes et le respect des rgles affrentes prvues par le droit de la comptabilit publique pourraient toutefois savrer ncessaires. A dfaut de respecter ce formalisme, et sauf ventuel avis contraire du Directeur Dpartemental des

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Finances Publiques, le risque serait que le dlgataire du service de leau soit qualifi de gestionnaire de fait (avec un possible risque pnal) voire que les usagers refusent le paiement des redevances assainissement au motif pris de ce que ce mme dlgataire nest pas valablement habilit les encaisser.

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V.4

Scnario 4 : rgie sans personnalit morale pour la collecte et le transport et 3 Marchs Publics pour lexploitation des stations dpuration

V.4.1 Cadre institutionnel


V.4.1.1 Rpartition des comptences : Conseil communautaire / Conseil dexploitation
Le conseil communautaire est linstance dcisionnelle. Il prend les principales dcisions relatives la rgie aprs avis dun conseil dexploitation. La rpartition des comptences entre le conseil communautaire et le conseil dexploitation peut tre synthtise comme suit :
Comptences du conseil dexploitation duneu Comptences du conseil communautaire rgie sans personnalit morale
A linverse du conseil dadministration dune rgie personnalise, le rle du conseil dexploitation dune rgie autonome est rsiduel dans la mesure o il ne dlibre que sur les catgories daffaires pour lesquelles le conseil communautaire ne sest pas rserv le pouvoir de dcision ou pour lesquelles ce pouvoir na pas t attribu une autre autorit par le CGCT. il appartient donc au conseil communautaire de dcider de ltendue des comptences du conseil dexploitation de la rgie. Le Conseil dexploitation se prononce pour avis sur les principales autres dcisions avant que le conseil communautaire ne dlibre. Cre la rgie Fixe la dotation initiale de la rgie Fixe ses statuts Larticle R.2221-72 du CGCT prvoit quaprs avis du conseil dexploitation, le conseil communautaire : - approuve les plans et devis affrents aux constructions neuves ou reconstructions, travaux de premire installation ou dextension ; - autorise le Prsident de la CUB intenter ou soutenir les actions judiciaires et accepter les transactions ; - vote le budget et dlibre sur les comptes - dlibre sur les mesures prendre daprs les rsultats de lexploitation la fin de chaque exercice et, au besoin, en cours dexercice ; - rgle les conditions de recrutement et de licenciement et de rmunration du personnel - fixe les tarifs du service Le Conseil communautaire exercera aussi toutes les comptences quil se sera rserv dans les statuts de la rgie.

Reprsentants dusagers et/ou dassociations et membres de la socit civile au sein du conseil dexploitation dune rgie Il ressort des dispositions de larticle R.2221-4 du CGCT quil appartient au conseil communautaire de fixer dans les statuts de la rgie les catgories de personnes parmi lesquelles les membres du conseil dexploitation peuvent ou doivent tre choisis. Le conseil communautaire dispose dune grande libert en la matire.

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Ainsi, le conseil communautaire de la CUB peut prvoir par exemple la prsence dans le conseil dexploitation dusagers ou de tous types de personnalits choisies dans la socit civile en raison de leur comptence dans le domaine couvert par le service public en cause ou de l'intrt qu'elles portent ce domaine Comme tous les autres membres du conseil dexploitation, ces usagers ou reprsentants de la socit civile doivent jouir de leurs droits civils et politiques (article R.2221-7 du CGCT) et ne pas se trouver dans les cas dincompatibilits viss par larticle R.2221-8 du CGCT Les reprsentants de la collectivit doivent toujours dtenir la majorit des siges (article R.2221-6 du CGCT). Les textes ne prvoient pas expressment la possibilit de distinguer entre les membres du conseil dexploitation et par prcaution il faut en conclure que tous les membres, lus ou non, ont vocation tre dots des mmes pouvoirs. Les usagers ou les reprsentants de la socit civile qui seraient appels siger au conseil dexploitation disposeraient donc dune voix dlibrative ou dune voix consultative, selon que le conseil dexploitation est respectivement saisi pour dlibration (i.e. sur les catgories daffaires pour lesquelles le conseil communautaire ne se sera pas rserv le pouvoir de dcision) ou simplement pour avis (i.e. dans tous les autres cas).

V.4.1.2 Passation de trois marchs de services


Selon ce mode de gestion, la Communaut urbaine : Prend en charge la gestion du service via une rgie avec autonomie financire mais sans personnalit morale Exerce en propre la mission dexploitation du service pour les volets collecte, transport, travaux sur rseau et facturation-recouvrement Confie 3 tiers privs lexploitation des stations dpuration Les services externaliss par voie de marchs publics font ainsi lobjet dun allotissement, suivant en cela les prescriptions de larticle 10 du Code des Marchs Publics. Chaque prestataire est typiquement rmunr sur la base dun prix fixe, ou calcul partir de prix unitaires en fonction des prestations ralises ou des volumes traits (alors relis seulement en partie aux volumes deau potable consomms), la diffrence du cas dune dlgation de service public de lpuration dont la rmunration est substantiellement lie lexploitation, typiquement assise sur les volumes deau reus aux ouvrages dpuration.

V.4.1.3 Matrise des redevances dassainissement


Selon ce scnario, la Communaut urbaine reste matre du prix du service (dlibrations du conseil communautaire).

V.4.1.4 SPANC
La possibilit d'inclure dans un mme march public des prestations dexploitation de stations dpuration et dassainissement non collectif apparaitrait critiquable, cela compte tenu du principe d'allotissement fix par l'article 10 du code des marchs publics, et de la diffrence effective de nature des prestations dassainissement collectif et dassainissement non collectif. Dans ce cadre, le SPANC resterait gr sparment.

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V.4.2 Contractualisation avec les prestataires privs


V.4.2.1 Lots
La CUB dispose de 6 stations dpuration, de taille trs variable. Dans la recherche dune homognit entre lots, et de la limitation du nombre de lots pour ne pas complexifier outrance la gestion du service et les interfaces, toujours gnrateurs de risques, il est propos de distinguer les 3 lots suivants : Station dpuration Louis Fargue Station dpuration Clos de Hilde Autres stations : Sabarges, Cantinolle, Blanquefort et Ambs (Nord CUB)

Chacun des trois prestataires seraient donc en charge de lexploitation dune ou plusieurs station de traitement des eaux uses y compris des travaux dentretien et ventuellement une partie des travaux de renouvellement proche de lexploitation et dfinis contractuellement.

V.4.2.2 Dure des marchs


Larticle 16 du code des marchs publics dispose que : Sous rserve des dispositions fixant la dure maximale pour les accords-cadres et les marchs bons de commande, les marchs complmentaires passs en procdure ngocie ainsi que les marchs relatifs des oprations de communication, la dure d'un march ainsi que, le cas chant, le nombre de ses reconductions, sont fixs en tenant compte de la nature des prestations et de la ncessit d'une remise en concurrence priodique.. Un march peut prvoir une ou plusieurs reconductions condition que ses caractristiques restent inchanges et que la mise en concurrence ait t ralise en prenant en compte la dure totale du march, priodes de reconduction comprises..Le pouvoir adjudicateur prend par crit la dcision de reconduire ou non le march. Le titulaire du march ne peut refuser sa reconduction sauf stipulation contraire prvue dans le march . Lobjet de larticle 16 du code des marchs publics est de garantir une remise en concurrence suffisamment priodique des marchs publics afin dviter toute atteinte injustifie la concurrence (voir par exemple, Cons. conc. 7 juillet 1998, dcision n 98-D-52 ou
sur le rapprochement entre une dure trop longue et une situation d'abus de position dominante, CE, 3 novembre 1997, socit Million et Marais, req. n 169907).

Le code des marchs publics nindique cependant rien de plus. La dtermination de la dure du march doit donc seffectuer au cas par cas en fonction notamment de la nature des prestations demandes, de leur degr de technicit et, par consquent, du dlai objectivement ncessaire leur ralisation ainsi sans doute que de la pratique dans le secteur concern. Certains types de marchs font lobjet de dispositions particulires sagissant de leur dure, notamment les marchs bons de commandes dont la dure ne peut pas dpasser 4 ans
(article 77 du code des marchs publics).

En matire de marchs publics dexploitation dune STEP, il ne semble pas exister une dure moyenne homogne des contrats. Une telle dure peut autant tre de 10 ans que dun

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an reconductible (voir par ex. CAA Marseille, 25 mai 2007, compagnie des eaux et de lozone, req.
n04MA01999).

V.4.2.3 Mode de passation des marchs


Selon ce scnario, la rgie est un oprateur de rseaux, au sens de larticle 134 du Code des Marchs Publics, sachant que l'article 135 inclut expressment au nombre des activits d'oprateur de rseaux l'vacuation ou [le] traitement des eaux uses . Ainsi la rgie agit en tant quentit adjudicatrice, et peut recourir, si elle le souhaite, une procdure ngocie pour passer les marchs de service.

V.4.3 Personnel
V.4.3.1 Statut du personnel
Le personnel de la rgie aura normalement un statut de droit priv, cela raison mme du caractre industriel et commercial du service public de lassainissement (voir en ce sens : CE,
8 mars 1957, Jalenques de Labeau, Rec. p.157).

Feront exception :
-

le directeur de la rgie : il devra sagir dun emploi public (voir en ce sens : CE, 8 mars 1957, Jalenques de Labeau, prcit), qui en toute rigueur ne devrait toutefois pas pouvoir tre assur par un fonctionnaire territorial en position normale dactivit (la loi n84-53 du
26 janvier 1984 portant dispositions statutaires relatives la fonction publique territoriale ne mentionnant les directeurs de rgies dans aucun cadre demploi) mais par un fonctionnaire

territorial en position de dtachement ou par un agent contractuel de droit public ; une certaine tolrance existe nanmoins en pratique en la matire ;
-

lagent comptable (sil y en a un) : il devra galement sagir dun emploi public soumis des rgles de recrutement et des obligations spcifiques raison mme du cumul de fonction de comptable public et de chef des services de comptabilit dun service public industriel et commercial (art. R.2221-30 CGCT).

Hormis le directeur et lagent comptable, tous les autres agents de la rgie devront donc par principe tre des salaris de droit priv. Lemploi de fonctionnaires en position normale dactivit ( linstar des fonctionnaires actuels de la DOEA) est admis mais repose sur une base juridique relativement fragile, savoir : - dune part un simple avis du Conseil dEtat du 3 juin 1986 dsormais ancien, - et dautre part une interprtation de larticle L.2224-11 selon laquelle le lgislateur, en ne qualifiant pas expressment les services deau et dassainissement de services publics caractre industriel et commercial mais seulement de services grs financirement comme des services caractre industriel et commercial , aurait souhait permettre lemploi par de tels services dagents fonctionnaires en position normale dactivit.

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V.4.3.2 Devenir du personnel actuel


Du fait de la trs forte mutualisation actuelle du service dlgu avec dautres services, larticle L 1224-1 du Code du Travail ne devrait pas trouver sappliquer. Le transfert des contrats de travail des salaris de lactuel dlgataire ne pourra intervenir de manire automatique quen application de larticle 2.5 de la convention collective des entreprises des services deau et dassainissement. Cependant, cet article nest applicable que si le nouvel exploitant a expressment adhr la convention collective et que par ailleurs il est titulaire dun contrat dexploitation de tout ou partie du service de lassainissement (march public ou dlgation de service public). Il en rsulte donc que ces dispositions : ne trouveront pas sappliquer pour permettre lventuelle reprise de certains salaris par la rgie, et en particulier pour la reprise des salaris actuellement affects aux prestations de collecte et de transport ; la rgie pourra seulement choisir dappliquer volontairement les rgles de transfert des contrats de travail prvues par la convention collective et formuler des offres dembauche que les salaris concerns seront libres daccepter ou non (de mme dailleurs que leur employeur savoir lactuel dlgataire pourra sopposer cette application volontaire), ce qui cre un ala quant ltendue et la nature du personnel transfr. En revanche, elles pourront sappliquer pour permettre la reprise de salaris par les titulaires des marchs publics dexploitation. Les titulaires des marchs publics dexploitation disposeront alors de la capacit juridique de conclure des conventions et accords collectifs permettant notamment de maintenir (le cas chant aprs mise en cause et rengociation) une large part des avantages sociaux dont bnficient les salaris de lactuel dlgataire.

Voir infra pour lanalyse juridique dtaille de la problmatique du transfert des contrats de travail des salaris de lactuel dlgataire et du sort de leurs avantages sociaux.

Lventuelle coexistence au sein de la rgie, cest dire au sein dune mme entit juridique, de salaris de droit priv et dagents appartenant la fonction publique territoriale serait probablement de nature soulever certaines difficults pratiques de gestion du personnel en raison des diffrences de statuts, en particulier sagissant dagents privs et publics exerant des fonctions identiques ou quivalentes en matire de collecte et/ou de transport.

V.4.3.3 Effectif futur


Leffectif total se prsenterait ainsi au 1er janvier 2012: Origine des agents CUB (rgie) Direction de leau actuelle (effectif affect lassainissement) Renforcement (cf tableau II.2.2.2) - Oprationnel et matrise douvrage - renforcement comptabilit (gestion des sous-traitants) Effectif 38,5 6 1 170

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agents de lactuel dlgataire affects la collecte et au transport, ventuellement remplacs en cas de dpart 88,6 1 12,4 10,5 328

Prestataires Agents de lactuel dlgataire affects lpuration, ventuellement remplacs en cas de dpart Maintien au niveau actuel dclar du service communication Lis au dmixtage Recrutements Lis lallotissement (moindre mutualisation) TOTAL RESULTANT Cet effectif pourrait cependant voluer par la suite.

V.4.3.4 Problmatique spcifique de la mise en place des institutions reprsentatives du personnel (IRP)
Ce scnario 4 prsente la particularit de faire exister au sein dune mme entit juridique (la communaut urbaine, au travers de la rgie dote de la seule autonomie financire) deux catgories bien distinctes de personnel, savoir des agents de droit public (essentiellement de lactuelle Direction de leau) et des salaris de droit priv (en particulier les salaris de lactuel dlgataire dont le contrat de travail se verrait transfr). Ces deux catgories de personnel ont thoriquement vocation tre reprsentes par des institutions reprsentatives du personnel diffrentes :

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Instances reprsentatives du personnel de droit public


Dnomination Missions Modalits de composition

Comit technique paritaire


Textes de rfrence : article 33 de la loi n84-53 du 26 janvier 1984 dcret n 85-565 du 30 mai 1985 Avis sur les questions relatives : 1 A l'organisation des administrations intresses ; 2 Aux conditions gnrales de fonctionnement de ces administrations ; 3 Aux programmes de modernisation des mthodes et techniques de travail et leur incidence sur la situation du personnel ainsi qu'au plan de formation prvu l'article 7 de la loi n 84-594 du 12 juillet 1984 prcite ; 4 A l'examen des grandes orientations dfinir pour l'accomplissement des tches de l'administration concerne ; 5 Aux problmes d'hygine et de scurit. Nombre gal dlus et reprsentants du personnel : - prsidence par le prsident de la CUB ou son reprsentant. - reprsentants du personnel lus au scrutin de liste deux tours avec reprsentation proportionnelle (liste prsente par les organisations syndicales de fonctionnaires reprsentatives) Attention : Les agents de droit priv font partie du corps lectoral et peuvent tre lus

Commission paritaire

administrative Consultation obligatoire avant de prendre certaines dcisions relatives la carrire des fonctionnaires. Nombre gal des reprsentants des collectivits territoriales et des reprsentants du personnel. Sont lecteurs et ligibles les seuls fonctionnaires remplissant les conditions requises Elections la proportionnelles. Les listes de candidats sont prsentes par les organisations syndicales.

Texte de rfrence : dcret n89-229 du 17 avril 1989

Comit d'hygine, de scurit et des conditions de travail


Textes de rfrence : article 33-1 de la loi n84-53 du 26 janvier 1984 dcret n85-603 du 10 juin 1985 A pour missions de : contribuer la protection de la sant physique et mentale et de la scurit des agents dans leur travail et l'amlioration des conditions de travail ; veiller l'observation des prescriptions lgales prises en ces matires. Obligatoire dans chaque collectivit comptant au moins 50 agents Si l'importance des effectifs et la nature des risques professionnels le justifient, des CHSCT locaux (pour un service ou un groupe de services) ou spciaux (pour une catgorie particulire d'agents ou de risques professionnels) peuvent tre crs par dlibration de l'organe dlibrant de la collectivit. Constitu dans les conditions que le CTP. mmes

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Instances reprsentatives du personnel de droit priv

Dnomination

Missions

Modalits de composition

Comit dhygine, de scurit et des conditions de travail


Textes de rfrence Articles L. 4523-1 L. 4523-17, L. 4611-1 L. 4614-16, R. 4523-1 R. 4523-17 et R. 4612-1 R. 4615-21 du Code du travail

Protection de la sant et de la scurit des travailleurs de ltablissement et de ceux mis sa disposition par une entreprise extrieure et lamlioration des conditions de travail.

Obligatoire salaris,

si

au

moins

50 son la

lemployeur ou reprsentant assume prsidence ;

- la dlgation du personnel est dsigne par un collge constitu par les membres lus du comit dentreprise et les dlgus du personnel

Comit dentreprise
Textes de rfrence : Champ dapplication : Articles L. 2321-1 du Code du travail Conditions de mise en place et de suppression : Articles L. 2322-1 L. 2322-7, R. 2322-1 et R. 2322-2 du Code du travail Attributions : Articles L. 2323-1 L. 2323-87 et R. 2323-1 R. 2323-42 du Code du travail Composition et lection : Articles L. 2324-1 L. 2324-28 et R. 2324-1 R. 2324-25 du Code du travail Fonctionnement : Articles L. 23251 L. 2325-44 et R. 2325-1 R. 2325-8 du Code du travail Mission gnrale d'information et de consultation du comit d'entreprise, notamment : sur l'organisation et la marche de l'entreprise, sur les conditions de travail, en matire de formation professionnelle et d'apprentissage judiciaire Participation aux conseils d'administration ou de surveillance des socits Soumission du bilan social Droit dalerte conomique Attributions relatives aux activits sociales et culturelles Obligatoire salaris, si au moins 50

Le comit dentreprise comprend : - une dlgation de salaris lus (titulaires et supplants) dont le nombre varie en fonction des effectifs de lentreprise lemployeur (ou son reprsentant), qui assure les fonctions de prsident. ventuellement, un ou plusieurs reprsentants syndicaux Sil y a moins de 200 salaris, lemployeur met en place , aprs consultation des reprsentants du personnel, une dlgation unique du personnel qui constituent galement la dlgation du personnel au comit d'entreprise.

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Dlgus du personnel
Textes de rfrence : Attributions : Articles L. 2313-1 L. 2313-16 et R. 2313-1 R. 2313-3 du Code du travail Moyens dactions : Articles L. 2315-1 L. 2315-12 du Code du travail Elections : articles L.2314-1 et suivants du Code du travail Les dlgus du personnel ont pour mission : 1 De prsenter aux employeurs toutes les rclamations individuelles ou collectives relatives aux salaires, l'application du code du travail et des autres dispositions lgales concernant la protection sociale, la sant et la scurit, ainsi que des conventions et accords applicables dans l'entreprise ; 2 De saisir l'inspection du travail de toutes les plaintes et observations relatives l'application des dispositions lgales dont elle est charge d'assurer le contrle. Dans lattente de la constitution du CHSCT, les dlgus du personnel exercent temporairement ses missions Les dlgus sont lus, par des collges de salaris sur des listes tablies par les organisations syndicales pour chaque catgorie de personnel. Le scrutin est de liste deux tours avec reprsentation proportionnelle la plus forte moyenne.

Dlgus syndicaux
Textes de rfrence : Articles L. 2143-1 L. 2143-22, L. 2146-1, L. 2146-2, R. 2143-1 R. 2143-3, D. 2143-4, R. 2143-5 et R. 2143-6 du Code du travail. Le dlgu syndical reprsente son syndicat auprs de lemployeur pour lui formuler des propositions, des revendications ou des rclamations. Il assure par ailleurs linterface entre les salaris et lorganisation syndicale laquelle il appartient. Egalement il intervient dans la ngociation des conventions et accords dentreprise Dans les tablissements de moins de 50 salaris, les syndicats reprsentatifs dans ltablissement peuvent dsigner un dlgu du personnel, pour la dure de son mandat, comme dlgu syndical. Chaque organisation syndicale reprsentative dans lentreprise ou ltablissement de 50 salaris ou plus, qui constitue une section syndicale, peut dsigner un ou plusieurs dlgus syndicaux

Le Code du travail reste silencieux sur lapplication des dispositions relatives aux instances reprsentatives du personnel aux agents de droit priv des collectivits territoriales affects un service public industriel et commercial (SPIC) et employs en rgie dote de lautonomie financire sans personnalit morale. Une interprtation stricte (et littrale) de ces dispositions devrait conduire considrer que les SPIC exploits dans le cadre dune rgie autonome ne rentrent pas dans leur champ dapplication. Au soutien de cette interprtation, on fera par exemple observer que ladministration semble considrer que lInspection du travail nest pas comptente pour intervenir dans une rgie dpourvue de personnalit morale dans la mesure o il sagit de services publics, certes industriels et commerciaux, mais qui font partie intgrante de la collectivit territoriale (JOAN Q 25 aout 2009, p.8311 propos de la rgie de transport urbain de Toulouse)

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Cependant, la Cour de cassation a jug quune commune exploitant en rgie directe un service public industriel et commercial (en loccurrence un golf), tait tenue, en sa qualit demployeur, de respecter les obligations rsultant du Code du travail en ce qui concerne les dlgus du personnel si les conditions deffectif prvues par le Code du travail sont remplies (Cass 19 sept. 2007, n06-60.203). Partant et sur le fondement de cette dcision, il pourrait alors tre considr quune rgie autonome sans personnalit morale grant un service public industriel et commercial devrait se doter dinstances reprsentatives du personnel constitues dans les conditions prvues par le Code du travail. Ainsi, la prudence devrait thoriquement inciter toutes les rgies, dotes ou non de la personnalit morale, appliquer la solution la plus stricte : savoir se soumettre aux dispositions du Code du travail relatives aux instances reprsentatives du personnel. Une telle solution est toutefois de nature se heurter en pratique une difficult qui tient la dualit dinstitutions reprsentatives du personnel mettre alors en place pour les rgies qui emploient la fois du personnel de droit priv et de droit public. Si dans le domaine des rclamations individuelles ou collectives et du droulement de carrire, lexistence dorganismes distincts devrait a priori simposer ds lors que les rgles en la matire ne sont pas similaires entre un agent de droit public et un agent de droit priv (dlgus du personnel pour les agents de droit priv et la commission administrative paritaire pour les agents de droit publics), la dualit dorganismes devient beaucoup moins pertinente sagissant du contrle des dcisions de lemployeur (comit dentreprise et comit technique paritaire) et plus encore dans le domaine de lhygine et de la scurit (cf le CHSCT prvu dune part par le Code du travail et dautre part par la loi n84-53) car : dune part les enjeux sont identiques pour un agent de droit priv et pour un agent de droit public ; dautre part, la loi n84-53 du 26 janvier 1984 prcit prvoit la participation des agents de droit priv aux instances reprsentative du personnel que sont le comit technique paritaire et le CHSCT Dans ces conditions, un accord collectif avec les agents de droit priv ayant pour objet de substituer le comit dentreprise par le comit technique paritaire dune part, et le CHSCT du Code du travail par celui prvu par la loi n84-53 dautre part, pourrait certainement permettre de lever cet obstacle avec un certain niveau de scurit juridique du fait de laccord du personnel concern, scurit juridique toutefois relative en labsence de toute habilitation lgislative ou rglementaire prvoyant un tel dispositif.

V.4.4 Gestion comptable


Les charges dexploitation technique des stations dpuration sont intgres dans la comptabilit des titulaires de chaque march. Le budget annexe du service, tenu conformment linstruction comptable M49, fait apparatre comme charge de fonctionnement du service le cot de chaque march.

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V.4.5 Rmunration du prestataire


La rmunration de chaque titulaire de march se traduira par le versement dun prix, logiquement calcul sur la base des cots HT majore dune marge et de la TVA au taux en vigueur, soit 5,5%. Le niveau de ces rmunrations doit tre dfini en fonction : dun environnement concurrentiel suffisant, de la capacit des prestataires dgager des gains de productivit, de la capacit de la CUB contrler le maintien dune qualit de service, les performances financires des prestataires ne devant pas dcouler dune diminution de la qualit du service rendu.

Ainsi, le cot de chaque march pourra correspondre : soit simplement une somme fixe, soit un prix calcul partir de prix unitaires convenus au march, en fonction de quantits effectues, soit un des prix ci-dessus assorti dune part variable reprsentant lintressement du titulaire aux performances de lexploitation.

Dans ce dernier cas, le principal cueil viter de ce point de vue est la requalification du march en dlgation de service public. En dautres termes, il convient de ne confrer quune porte subsidiaire aux clauses dintressement, la hausse comme la baisse, qui peuvent tre imposes au prestataire dans le cahier des charges.

V.4.6 Gestion des risques


Selon ce scnario, la Communaut urbaine supporte la responsabilit de lexploitation. Elle doit prendre en charge les consquences financires des volutions favorables ou dfavorables des recettes de lexploitation mais se dgage de toute responsabilit concernant lvolution des charges. Elle supporte lensemble des risques associs la matrise douvrage et au financement des investissements. Il convient toutefois de rappeler que la responsabilit lgale de chaque exploitant peut tre engage sur tous les lments constitutifs de leur march. Les prestataires disposent dune moindre autonomie dexploitation que dans le cadre dune dlgation de service public. Leurs responsabilits sont limites la gestion technique de lexploitation.

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V.4.7 Fiscalit
Les caractristiques fiscales dun recours des marchs de prestation de service sont similaires celles de la rgie directe, savoir, dans lhypothse o la CUB optera pour loption TVA 5,5%, notamment lexploitant fiscal du service est la CUB ; la CUB rcupre par la voie fiscale la TVA grevant ses oprations dinvestissement et de fonctionnement ; les recettes des services sont assujetties au taux rduit 5,5% ; la rmunration des prestataires verse par la CUB est soumise la TVA au taux rduit de 5,5% (Article 279 du Code Gnral des Impts b.1 Les remboursements et les rmunrations verss par les communes ou leurs groupements aux exploitants des services de distribution d'eau et d'assainissement ) chaque prestataire est assujetti la contribution conomique territoriale (CFE et CVAE). Toutefois, la doctrine fiscale na pas circonscrit le champ dassujettissement la CFE des biens confis un prestataire de march de services et faisant partie intgrante de lexploitation. Il existe une incertitude sur ce point. A minima, chaque prestataire de services devrait sacquitter de la CVAE et de la CFE calculs sur la base de leur march respectif.

V.4.8 Gestion de la relve, de la facturation et du recouvrement des recettes du service


Concernant la gestion de la relve, de la facturation et du recouvrement des recettes du service, les dispositions prvues par larticle R.2224-19-7 du CGCT reste applicables. La facturation du service de lassainissement pourrait donc tre confie (comme actuellement) au dlgataire (priv) en charge du service de leau potable. Toutefois, une analyse rigoureuse des dispositions lgislatives et rglementaires en vigueur peut conduire considrer que larticle R. 2224-19-7 du CGCT ne suffit pas pour justifier lexception au monopole du comptable public. Ainsi, formellement, la dsignation du dlgataire du service de leau en tant que rgisseur de recettes et le respect des rgles affrentes prvues par le droit de la comptabilit publique pourraient toutefois savrer ncessaires. A dfaut de respecter ce formalisme, et sauf ventuel avis contraire du Directeur Dpartemental des Finances Publiques, le risque serait que le dlgataire du service de leau soit qualifi de gestionnaire de fait (avec un possible risque pnal) voire que les usagers refusent le paiement des redevances assainissement au motif pris de ce que ce mme dlgataire nest pour partie pas valablement habilit les encaisser.

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V.5

Scnario 5 : gestion dlgue de type affermage

V.5.1 Dfinition et aspects juridiques


Laffermage est usuellement dfini comme le mode contractuel de gestion qui a pour objet de confier une personne lexploitation, sous sa responsabilit et ses risques et prils, un service public, lexclusion des travaux dtablissement ncessaires lexploitation du service . (Conseil dEtat, 3 juin 1987, St nmoise de tauromachie, LPA 15 juin 1988 ; 19 avril 1989, St des transports urbains dAngers, Rec. p.780 ; 6 mai 1991, Syndicat intercommunal du Bocage, AJDA 1991, p.717).

V.5.2 Rpartition des missions entre la CUB et le dlgataire


V.5.2.1 Interventions de 2 entits
La gestion du service sera assure pour une part par la CUB et pour une autre part par le dlgataire. Cette gestion du service sera constitue de lexploitation, de la matrise douvrage et du suivi du dlgataire. Toutefois, outre sa qualit dAutorit Organisatrice du service, la Communaut urbaine interviendrait galement en qualit de gestionnaire du service, essentiellement au niveau de la matrise douvrage.

V.5.2.2 Relations entre lAutorit organisatrice et le fermier


En labsence de textes en la matire, les relations entre lAutorit organisatrice et le fermier seraient essentiellement dfinie par voie contractuelle au travers dune convention de dlgation de service public sous forme de contrat daffermage. Le fermier serait dsign lissue dune procdure de publicit et de mise en concurrence conforme aux exigences de la loi du 29 janvier 1993 dite loi Sapin depuis codifie aux articles L.1411-1 et suivants du code gnral des collectivits territoriales. Une attention toute particulire devrait tre porte la prrogative de contrle des conditions dexcution du service dont disposerait la CUB en qualit dautorit organisatrice et dlgante. Lvolution des textes a dailleurs conduit ce quen matire de distribution deau potable, le pouvoir de contrle devienne un devoir de contrle, ceci afin dtre en mesure de satisfaire aux dispositions de larticle R.2224-5 du Code gnral des collectivits territoriales qui prvoit que le maire ou le prsident dun tablissement de coopration intercommunale prsente son assemble dlibrante un rapport annuel, dans les six mois de la clture de lexercice concern, sur les prix et la qualit du service.

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Le droit de contrle de la CUB trouverait en outre son fondement dans les dispositions lgislatives et rglementaires en vigueur, et principalement larticle L.1411-3 du Code gnral des collectivits territoriales qui prvoit que : Le dlgataire produit chaque anne avant le 1er juin l'autorit dlgante un rapport comportant notamment les comptes retraant la totalit des oprations affrentes l'excution de la dlgation de service public et une analyse de la qualit de service. Ce rapport est assorti d'une annexe permettant l'autorit dlgante d'apprcier les conditions d'excution du service public.

V.5.2.3 Libert de gestion aux risques et prils du fermier


Dans le cadre du recours un affermage, le principe est celui dune gestion du service aux risques et prils du fermier. Cette gestion aux risques et prils implique quil soit laiss une assez large libert au fermier pour organiser lexcution des missions qui lui sont confies, dans les limites bien entendu fixes par le contrat daffermage.

V.5.2.4 Missions de la CUB (hors AO)


La partie de la gestion du service confie la CUB comprendra notamment la matrise douvrage des travaux neufs et dune partie des travaux de renouvellement. Il est cependant ncessaire de dterminer la part de travaux confie au dlgataire. Le service Matrise douvrage sera soit gr par la CUB - dans ce cas il sagira dun service de lAutorit Organisatrice, celle-ci chapeautant le personnel affect ces missions -, soit dlgue par le biais dun march public. Dans le cas o la CUB raliserait elle-mme ces missions, le service sera constitu des effectifs affects la matrise douvrage de la Direction de lEau. La cration dune rgie dote de la seule autonomie financire et la mise en place dun conseil dexploitation ne seraient en revanche pas ncessaires ds lors que les missions ralises directement par la CUB ne consisteraient pas proprement parler en lexploitation directe du service au sens de larticle L.2221-1 du CGCT. En fonction des missions confies au dlgataire, la CUB peut avoir recours des marchs de travaux et/ou de prestations de service.

V.5.2.5 Missions du dlgataire


Lexploitation du service sera confie un dlgataire choisi aprs une procdure de mise en concurrence lance par la CUB. En ce qui concerne les missions de travaux de renouvellement, le dlgataire ralisera ceux mis sa charge par la convention de dlgation de service public.

V.5.2.6 Matrise des redevances dassainissement


Le tarif du dlgataire est dfini conformment aux dispositions arrtes avec la CUB dans le contrat de dlgation de service public. La surtaxe CUB est dfinie par cette dernire

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V.5.2.7 Cration dune socit ddie


La cration dune socit ddie par le prestataire peut simposer au prestataire ds lors quelle aurait t prvue au dossier de consultation.

V.5.2.8 Reprsentation des usagers


Rappelons, comme expos au II.2.2.4 ci-dessus, que la reprsentation de reprsentants dassociations et/ou de membres de la socit civile au sein du Conseil de Surveillance de la socit ddie sous forme de SA est envisageable, sous rserve de respecter les rgles de capacit, dincompatibilit et de composition (cf L225-69 et L225-70 du Code de commerce).

V.5.2.9 SPANC
A notre sens, une dlgation de service public peut vraisemblablement porter sur l'assainissement collectif et non collectif condition de dissocier strictement la gestion financire de l'assainissement collectif de celle de l'assainissement non collectif. En revanche, l'absence de sparation comptable et financire entre ces deux activits serait susceptible d'entacher d'irrgularit le contrat de dlgation et ses tarifs.

V.5.3 Personnel
V.5.3.1 Statut du personnel
Le personnel du dlgataire aura un statut de droit priv. Des agents publics pourront ventuellement tre recruts par voie de dtachement ou de mise disposition. La maitrise douvrage des travaux neufs restant comme actuellement directement exerce par la CUB, la situation des agents de la CUB ne sera pas directement impacte : ils pourront continuer exercer leur fonction dans les conditions actuelles, ceci prs que la situation actuelle nest pas parfaitement scurise au plan juridique. Lemploi de fonctionnaires en position normale dactivit repose en effet sur une base juridique relativement fragile, savoir : - dune part un simple avis du Conseil dEtat du 3 juin 1986 dsormais ancien, - et dautre part une interprtation de larticle L.2224-11 selon laquelle le lgislateur, en ne qualifiant pas expressment les services deau et dassainissement de services publics caractre industriel et commercial mais de seulement de services grs financirement comme des services caractre industriel et commercial , aurait souhait permettre lemploi par de tels services dagents fonctionnaires en position normale dactivit.

V.5.3.2 Devenir du personnel actuel


Du fait de la trs forte mutualisation actuelle du service dlgu avec dautres services, larticle L 1224-1 du Code du Travail ne devrait pas trouver sappliquer.

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Le transfert des contrats de travail des salaris de lactuel dlgataire ne pourra intervenir de manire automatique quen application de larticle 2.5 de la convention collective des entreprises des services deau et dassainissement. Cependant, cet article nest applicable que si le nouvel exploitant a expressment adhr la convention collective et que par ailleurs il est titulaire dun contrat dexploitation de tout ou partie du service de lassainissement (march public ou dlgation de service public). En revanche, le nouvel exploitant, sil est signataire de la Convention collective nationale des entreprises deau et dassainissement, aura reprendre : La partie du personnel affect lexploitation et la clientle (hors services supports) gal leffective quivalent temps plein des salaris en CDI ou CDD appartenant aux groupes I IV de la grille de classification de la convention, pour autant quils soient affects au contrat depuis au moins 6 mois, La partie du personnel appartenant aux services supports affects pour plus de la moiti de leur temps au contrat depuis au moins 6 mois dans la limite dun nombre correspondant leffectif quivalent temps plein de ces salaris

Voir infra pour lanalyse juridique dtaille de la problmatique du transfert des contrats de travail des salaris de lactuel dlgataire et du sort de leurs avantages sociaux.

V.5.3.3 Effectif futur


Leffectif total se prsenterait ainsi au 1er janvier 2012: Origine des agents CUB Direction de leau actuelle (effectif affect lassainissement) Renforcement (cf tableau II.2.2.2) - Missions oprationnelles et matrise douvrage - Contrle Agents de lactuel dlgataire, ventuellement remplacs en cas de dpart Maintien au niveau actuel dclar du service communication Recrutements lis au dmixtage TOTAL RESULTANT Cet effectif pourrait cependant voluer par la suite. Effectif 38,5 9,5 2 258,6 1 12, 4 322

Dlgataire

V.5.4 Contractualisation avec le dlgataire


Dans le cadre du recours une dlgation de service public, le dlgataire sera retenue aprs une procdure de mise en concurrence lance par la CUB.

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Le principe de toute dlgation de service public est celui dune exploitation du service aux risques et prils du dlgataire. Le dlgataire prendra par consquent directement en charge lexploitation du service public qui lui est confi, sous le contrle de la CUB. Cette exploitation aux risques et prils implique quil soit laiss une assez large libert au dlgataire pour organiser lexcution des missions qui lui sont confies, dans les limites bien entendu fixes par le contrat. La dure du contrat est plafonne 20 ans sauf drogation accorde par le Directeur Dpartemental des Finances Publiques (DDFIP). Dans le cas prsent et en fonction des hypothses retenues, ce plafonnement porte moins consquence car le dlgataire ne supporterait ni le financement ni lamortissement des dpenses de premier tablissement. La seule problmatique qui justifie un certain allongement de la dure correspondrait dans ce cas au financement des dpenses de renouvellement et de gros entretien. Dans ces conditions, il semble aujourdhui que la dure dune convention daffermage puisse se situer entre 8 et 12 ans.

V.5.5 Rmunration du dlgataire


La rmunration du fermier est assure grce aux produits perus auprs des usagers du service, conformment aux dispositions tarifaires (tarifs de base, conditions dvolution) arrtes avec la Communaut urbaine dans le contrat de dlgation de service public. Il conviendra de porter une rflexion sur la nature mme de la marge du dlgataire afin de la corrler au niveau de qualit de service exig par la Communaut Urbaine : o Prvoir un systme de pnalits contraignant pour le dlgataire traduisant ses diffrents engagements et facilement contrlable pour la CUB o Prvoir un systme dintressement lamlioration de la qualit de service dont le financement est cependant tudier (budget annexe du service de lassainissement ou conomie du contrat par un compte sous sequestre par exemple) Cette marge attendue devra galement prendre en compte les gains de productivit dans lconomie du service, o directement par lintgration dun coefficient de productivit dans la formule de rvision des tarifs o indirectement par la dfinition dune analyse spcifique lors de rvisions contractuelles et par la mise en place dun outil de contrle exhaustif de lvolution des postes des produits et des charges sur la priode dobservation afin didentifier les postes de charges ayant bnfici des gains de productivit

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V.5.6 Gestion du patrimoine


V.5.6.1 Travaux de premier tablissement
La CUB reste matre douvrage de lensemble des travaux de premier tablissement pour la collecte et le traitement des eaux uses. Elle supporte le cot de la ralisation et du financement des investissements, Elle immobilise et amortit lensemble des investissements raliss, conformment la nomenclature M49 modifie au 1er janvier 2008, Elle peroit les subventions associes quelle amortit dans ses comptes, Elle tient linventaire valoris du patrimoine. Cet inventaire doit tre tenu jour par le dlgataire, ce dernier ayant charge le GER, Elle est responsable de la performance et de la disponibilit des quipements.

Toutefois, en thorie, dans le cadre dun affermage, le dlgataire nest pas en charge des travaux de premier tablissement (certains contrats daffermage prvoient cependant la ralisation de travaux de premier tablissement par le dlgataire. Ces oprations sont qualifies de travaux concessifs). Le dlgataire se voit mettre disposition par la CUB, les biens, ouvrages et quipements qui : sont le support ncessaire au service, appartiennent au domaine public, feront retour titre gratuit la CUB en bon tat dentretien et de fonctionnement, au terme du contrat.

Le dlgataire peut apporter deux types de biens et quipements : des biens de reprise ncessaires lexploitation du service et qui pourront tre acquis titre onreux par la CUB en fin de contrat, des biens propres, non indispensables la continuit du service, que le dlgataire a la libert de rcuprer au terme du contrat.

La CUB peut passer des marchs dingnierie et de travaux. Il convient cependant de souligner le risque dinterface entre le matre douvrage et lexploitant du service. Comme en gestion directe avec ou sans march unique de services, la matrise douvrage publique prsente les avantages suivants : possibilit de dconnecter la dure des financements avec la dure des contrats dexploitation, taux dintrt performant en raison des ratios prudentiels.

V.5.6.2 Travaux de gros entretien renouvellement

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Pour les travaux de gros entretien renouvellement relatif la collecte, la matrise douvrage est conserve par la CUB. Pour le traitement, deux schmas peuvent tre envisags : soit la CUB conserve la matrise douvrage de ces travaux o elle peut provisionner budgtairement ces dpenses conformment linstruction comptable M49 modifi au 1er janvier 2008 ; o elle peut passer des marchs dingnierie et des marchs de travaux conformment au code des marchs publics ; soit la ralisation de ces travaux est confie au dlgataire dans le cadre de la convention de dlgation de service public. Dans ce contexte, deux logiques peuvent tre poursuivies par la CUB : o logique fonctionnelle : la CUB confie au dlgataire le soin de raliser lensemble des travaux ncessaires pour lui permettre de satisfaire lobligation de bon fonctionnement du service qui simpose lui. Pour se faire, le dlgataire sengage sur une enveloppe de travaux sur la dure du contrat ; o logique patrimoniale : la CUB prvoit les travaux destins prserver le patrimoine que constituent les installations du service, en dehors de toute ncessit lie au fonctionnement de ce dernier. Conformment larticle 2224-11-3 du Code gnral des collectivits territoriales (dans sa rdaction issue de la loi n 2006-1772 du 30 dcembre 2006 sur leau et les milieux aquatiques), un programme prvisionnel de travaux est annex au contrat. Ce programme comporte une estimation des dpenses. Par ailleurs, larticle 2224-11-4 du Code gnral des collectivits territoriales (dans sa rdaction issue de la loi n 2006-1772 du 30 dcembre 2006 sur leau et les milieux aquatiques) prvoit, au terme du contrat, la restitution des montants de travaux non excuts stipuls au programme prvisionnel. Cet article ne prvoit cependant aucune stipulation particulire sur les modalits de retour des ventuels excdents de provisions constitus au titre du renouvellement fonctionnel. Ce point devra cependant tre prvu contractuellement. Les biens non renouvelables sur la dure du contrat devront tre amortis par la CUB.

V.5.6.3 Travaux raliss pour le compte de tiers


Dans ce schma les travaux raliss pour le compte de tiers (exemple travaux de branchements) sont raliss par le dlgataire.

V.5.7 Aspects comptables

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Les oprations relatives linvestissement et au financement des immobilisations du service sont tenues dans les comptes de la CUB, lexception dventuels travaux dlgus. Les oprations relatives lexploitation, recettes et dpenses, sont intgralement reprises dans les comptes du dlgataire, conformment au plan comptable en vigueur

V.5.8 Les risques


Le fermier supporte les risques relatifs lvolution des recettes et des dpenses sans prjudice de lapplication dune clause de rvision des conditions financires stipule dans le contrat. Le Fermier est responsable vis--vis de la Collectivit et des tiers de lexploitation du service qui lui est confi, dans la limite de ses obligations contractuelles. Dans le cadre de ce contrat, lensemble des risques nest toutefois pas transfr au dlgataire : o les risques associs lAssistance Matrise dOuvrage et au financement des investissements ; o dune manire trs limite, les risques sur les volumes, dans lhypothse o la surtaxe serait assise sur les volumes deau consomms au m, ou dans lhypothse ou des variations trs importantes seraient constates et feraient jouer la clause de rvision ; o les risques lis lexploitation des ouvrages et installations non dlgus.

V.5.9 La fiscalit
Dans le cadre dun contrat de type affermage, le fermier est lexploitant fiscal du service. LArt. 210 du Code Gnral des Impts prvoit la possibilit pour la Communaut urbaine de bnficier des dispositions relatives au transfert des droits dduction pour la TVA qui grve les investissements quil ralise. Dans ce cadre, cest le fermier qui rcupre, par imputation ou remboursement, la TVA paye par la Communaut urbaine et la rembourse dans des conditions contractuellement dfinies. A noter que la Communaut urbaine ne peut rcuprer par cette voie que la TVA grevant ses seules oprations dinvestissement. Elle enregistre, en thorie, ses dpenses dexploitation TTC dans son budget, crant ainsi une lgre distorsion fiscale, sa surtaxe HT tant dimensionne sur des dpenses TTC. Le fermier est assujetti la contribution conomique territoriale et les bases retenues au calcul de la CFE comprennent la totalit des investissements mis disposition. NB : lanalyse de linstruction 3 A-9-10 du 29 dcembre 2010 portant sur la TVA applicable aux oprations immobilires est prsente en annexe du rapport.

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En premire lecture cette instruction tendrait remettre en cause la fiscalit actuelle des contrats daffermage en qualifiant dassujetti lautorit publique. Cette interprtation reste cependant, au stade de lanalyse, trs fragile.

V.5.10 Gestion de la relve, de la facturation et du recouvrement


Concernant la gestion de la relve, de la facturation et du recouvrement des recettes du service, les dispositions prvues par larticle R.2224-19-7 du CGCT reste applicables. La facturation du service de lassainissement pourrait donc tre confie (comme actuellement) au dlgataire (priv) en charge du service de leau potable. Les recettes sont perues par le dlgataire du service. Le contrat de dlgation devra ds lors prvoir les modalits de reversement des recettes du service. Concernant les recettes appeles tre reverses la CUB, une analyse rigoureuse des dispositions lgislatives et rglementaires en vigueur peut conduire considrer que larticle R. 2224-19-7 du CGCT ne suffit pas pour justifier lexception au monopole du comptable public. Ainsi, formellement, la dsignation du dlgataire en tant que rgisseur de recettes et le respect des rgles affrentes prvues par le droit de la comptabilit publique pourraient savrer ncessaires. A dfaut de respecter ce formalisme, et sauf ventuel avis contraire du Directeur Dpartemental des Finances Publiques, le risque serait que le dlgataire du service de leau soit qualifi de gestionnaire de fait (avec un possible risque pnal) voire que les usagers refusent le paiement des redevances assainissement au motif pris de ce que ce mme dlgataire nest, pour partie, pas valablement habilit les encaisser.

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V.6

Scnario 6 : rgie intresse

V.6.1 Dfinition et aspects juridiques


La rgie intresse est un contrat de dlgation de service public par lequel le contractant s'engage grer un service public contre une rmunration fonction d'une formule d'intressement aux rsultats. Le rgisseur exploite les ouvrages construits par la personne publique mais il n'en assume pas les risques. Elle se distingue de laffermage notamment par le mode de rmunration du dlgataire.

V.6.2 Rpartition des missions entre la CUB et le rgisseur


V.6.2.1 Lintervention de deux gestionnaires distincts
Dans lhypothse du recours une rgie intresse, le gestionnaire du service est avant tout le rgisseur pour tout ce qui a trait lexploitation. Toutefois, l encore, outre sa qualit dAutorit Organisatrice du service, la Communaut urbaine interviendrait galement en qualit de gestionnaire du service, essentiellement au niveau de la matrise douvrage.

V.6.2.2 Relations entre lAutorit organisatrice et le rgisseur


Les relations entre lAutorit organisatrice et le rgisseur intress seraient dans cette hypothse galement essentiellement dfinies par voie contractuelle au travers dune convention de dlgation de service public sous forme de contrat de rgie intresse. L encore, le rgisseur serait dsign lissue dune procdure de publicit et de mise en concurrence conforme aux exigences de la loi du 29 janvier 1993 dite loi Sapin depuis codifie aux articles L.1411-1 et suivants du Code gnral des collectivits territoriales. Dans le cadre dun contrat de rgie intresse, le dlgataire de service public supporte une moindre part de risques que dans le cadre dautres types de dlgation de service public, la rgie intresse permettant en effet une certaine rpartition de lvolution des risques, tant sur lvolution des recettes que sur celle des dpenses dexploitation. La Communaut urbaine supporterait cependant lala commercial du service, et prioritairement les risques relatifs aux volutions des produits et des charges du service. Le rgisseur intress ne ferait que participer ces risques. Nonobstant ce partage des risques, le rgisseur intress doit tre libre, dans les limites fixes par le contrat de rgie intresse, de dfinir son organisation pour lexcution des missions qui lui sont confies.

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En application des dispositions de larticle R2222-5 du CGCT, la convention de rgie intresse doit dterminer : les modalits de liquidation et de mandatement de la rmunration du rgisseur ainsi que, s'il y a lieu, les conditions du versement d'avances ; la transmission au moins mensuelle par le rgisseur intress la collectivit de l'tat des charges et des produits, globaliss par compte et par nature, rsultant de la rgie intresse, tat au vu duquel l'ordonnateur met aprs contrle les titres de recettes et les mandats de dpenses et intgre ces oprations de la rgie intresse la comptabilit de la Collectivit la transmission au moins mensuelle la Collectivit de toutes les pices utiles pour l'exercice, le cas chant, de ses droits dduction de la taxe la valeur ajoute acquitte au cours du mois au titre de l'activit de la rgie intresse ; les modalits de reversement des fonds disponibles de la rgie intresse dans la caisse du comptable public ; les modalits de contrle du rgisseur intress par la Collectivit

V.6.2.3 Matrise des redevances dassainissement


La Communaut urbaine reste matre des tarifs facturs aux usagers. A la diffrence du scnario en affermage, il ny a quune redevance pour ce scnario, celle dfinie par la CUB.

V.6.2.4 Cration dune socit ddie


La cration dune socit ddie par le prestataire peut simposer au prestataire ds lors quelle aurait t prvue au dossier de consultation.

V.6.2.5 Reprsentation des usagers


Rappelons, comme expos au II.2.2.4 ci-dessus, que la reprsentation de reprsentants dassociations et/ou de membres de la socit civile au sein du Conseil de Surveillance de la socit ddie sous forme de SA est envisageable, sous rserve de respecter les rgles de capacit, dincompatibilit et de composition (cf L225-69 et L225-70 du Code de commerce).

V.6.2.6 SPANC
A notre sens, une dlgation de service public peut vraisemblablement porter sur l'assainissement collectif et non collectif condition de dissocier strictement la gestion financire de l'assainissement collectif de celle de l'assainissement non collectif. En revanche, l'absence de sparation comptable et financire entre ces deux activits serait susceptible d'entacher d'irrgularit le contrat de dlgation et ses tarifs.

V.6.3 Contractualisation avec le dlgataire

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La gestion par voie de rgie intresse tant une forme de dlgation de service public, les conditions de contractualisation sont similaires celles prcdemment dcrites pour laffermage. Il convient dattirer lattention de la CUB sur les deux principes suivants propres lidentification dune rgie intresse dans sa dfinition orthodoxe : Un engagement pour le compte de lAutorit Dlgante Une rmunration du rgisseur verse par lAutorit Dlgante sous la forme dun intressement

Ainsi, le dispositif contractuel devra notamment veiller circonscrire : - les charges du service qui sont engages pour compte de la CUB, - les charges propres de rgisseur qui seront comptabilises dans ses comptes - lintressement attendu au regard des effets dopportunit dont pourrait jouir le rgisseur. Cest sur cette base que seront fixs les tarifs appliqus aux usagers. Les charges du service ont vocation faire lobjet dune reddition de compte priodique (au maximum mensuellement) la CUB qui les reprendra dans son budget. Il convient de rappeler quen cas de drapage des charges, d une sous valuation lorigine, un mauvais contrle ou un transfert de charges propres, les dpassements seront repris dans le budget annexe du service. Le Rgisseur sera sanctionn et participera en toute ou partie selon les cas au financement du dficit dans le cadre du mcanisme de rmunration et de son intressement. Dans un cas extrme, le rgisseur pourrait subsister dans les comptes tenus par la CUB un solde dficitaire qui ne pourra tre financ que par une augmentation des tarifs ou par des arbitrages apportes sa politique dinvestissement ou de renouvellement. Une bonne valuation des charges affectes au service et reprises par la CUB, ds lorigine du contrat, est donc imprative. Il en sera de mme des mcanismes dintressement contractuels, dont le caractre dissuasif devra tre dmontr, et des conditions prmunissant le service dinterfaces entre les diffrents postes de charges du Rgisseur Enjeux particuliers : Dfinition et circonscription des charges propres du Rgisseur ; Modalits de rpartition des charges imputables au service et celles qui restent comptabilises dans les comptes du Rgisseur ; Modalits de gestion administrative du personnel et du traitement des charges associes : paye, organismes sociaux, mutuelles, etc Modalits de remboursement des charges au Rgisseur : HT ou TTC Modalits de traitement des dpenses de renouvellement qui restent la charge du Rgisseur Modalits de traitement des charges lies linformatique dexploitation et aux vhicules qui peuvent tre achetes et amorties ou leases

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V.6.4 Un intressement vers par lAutorit Dlgante


La rmunration du rgisseur nest pas assure par les usagers du service mais par lAutorit Dlgante qui lui verse une rmunration gnralement constitue de deux ou plusieurs termes : une prime fixe, couvrant gnralement les charges de structure du rgisseur, une part variable qui doit tre de nature inciter le rgisseur maintenir, voire amliorer la qualit de son exploitation et du service.

Les modalits dintressement susceptibles dtre mises en uvre sont trs varies et peuvent concerner lvolution des dpenses dexploitation du service, lamlioration de la qualit du service, ou une participation aux gains de productivit ventuels. Il convient toutefois de sassurer que les modalits de participation du rgisseur aux risques dexploitation doivent contribuer assurer la qualification de dlgation de service public.

V.6.5 Personnel
V.6.5.1 Devenir du personnel
Les dveloppements exposs ci-avant pour le scnario 5 (dlgation de service public sous forme daffermage) sont transposables en ce qui concerne le scnario 6 (dlgation de service public sous forme de rgie intresse).

V.6.5.2 Effectif futur


Leffectif total se prsenterait ainsi au 1er janvier 2012: Origine des agents CUB Direction de leau actuelle (effectif affect lassainissement) Renforcement (cf tableau II.2.2.2) - Missions oprationnelles et matrise douvrage - Contrle - Comptabilit rgie intresse (lie la reddition mensuelle des comptes) Agents de lactuel dlgataire, ventuellement remplacs en cas de dpart Maintien au niveau actuel dclar du service communication Comptabilit rgie intresse (lie la reddition mensuelle des comptes) Recrutements lis au dmixtage TOTAL RESULTANT Effectif 38,5 9,5 2 3 258,6 1 3 12, 4 328

Dlgataire

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Cet effectif pourrait cependant voluer par la suite.

V.6.6 Gestion du patrimoine


V.6.6.1 Travaux de premier tablissement
La CUB reste matre douvrage de lensemble des travaux de premier tablissement pour la collecte et le traitement des eaux uses. Par consquent les dveloppements sont similaires ceux du scnario en affermage.

V.6.6.2 Travaux de gros entretien renouvellement


Deux schmas peuvent tre envisags : soit la CUB conserve la matrise douvrage de ces travaux et dfini sa politique de financement en fonction de ses objectifs soit la ralisation de ces travaux est confie au dlgataire dans le cadre de la convention de rgie intresse. Dans ce contexte, les modalits de prise en charge de ces dpenses par le rgisseur soulvent plusieurs problmatiques : o dune part le rglement par la CUB dune charge diffre par le Rgisseur Intresse soit la CUB rembourse les dpenses de renouvellement effectues par le rgisseur chaque opration. Dans un tel cas la qualification dune gestion aux risques et prils par le rgisseur semble dlicate. soit la CUB constitue une rgie davance. Toutefois cette solution semble galement dlicate mettre en uvre. Pour rappel, dans le cadre dune rgie davance, le rgisseur dispose dune avance de fonds verse par le comptable de la Collectivit. Une fois ces dpenses payes, lordonnateur tablit un mandat. Plusieurs contraintes doivent tre soulignes La dfinition du montant de lavance consentie au rgisseur. Conformment la rglementation en vigueur, le montant maximum de l'avance mis la disposition du rgisseur ne doit pas excder le quart du montant prvisible des dpenses annuelles payer, ce qui correspond au montant prvisible des paiements effectuer pendant un trimestre (Art.R.1617-12 du CGCT). L'acte constitutif de la rgie doit prciser le montant maximum de l'avance susceptible d'tre mis la disposition du rgisseur. Cependant, le principe dune avance complmentaire ainsi que la possibilit doctroyer deux

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montants davance en fonction des flux dactivits de la rgie peuvent tre prvus au sein de lacte constitutif. Ce point pose une vritable difficult oprationnelle notamment au regard des exigences de renouvellement fonctionnel (cas des casses par exemple). Il convient ce titre de rappeler que hormis le cas de l'avance complmentaire, l'acte constitutif de la rgie peut, pour tenir compte de circonstances exceptionnelles, droger au principe dfini ci-dessus. Cette drogation, accorde aprs avis conforme du comptable assignataire de la dpense. Lvaluation du besoin de trsorerie de la CUB dans le cas prsent. Ce point dpend de la charge de renouvellement confie au rgisseur, La faisabilit oprationnelle du mcanisme. Afin de faciliter le fonctionnement de la rgie d'avances et de reconstituer, de faon rgulire, l'avance dont dispose le rgisseur, il conviendra de veiller ce que la priodicit de production des pices justificatives de paiement soit adapte aux besoins de la rgie.

soit le dispositif contractuel dfini la constitution dun compte de renouvellement. Les dpenses de GER sont values en dbut de contrat, la rmunration du rgisseur se faisant par exemple sur sa partie fixe. Ce point nest pas non plus sans poser de difficult sur le traitement comptable des oprations, le versement de cette contribution forfaitaire simputant sur la section de fonctionnement du budget. Les oprations de renouvellement du service sont par consquent autofinances via le budget annexe. Soit la CUB pratique une production immobilise sur le niveau de dpenses constates par le rgisseur sur lexercice. Ce point pose indubitablement la question du rapportage de linformation sur le sujet au cours dun exercice (les dpenses tant engages mais pas forcment ralises). Ces dpenses seront amorties dans le budget annexe. Soit la CUB rgularise en (n+1) les dpenses dinvestissement ralises en (n) par le rgisseur. Ces dpenses sont constates en valeur nette comptable 0 dans le bilan du service.

Quelque soit la solution retenue, ce mcanisme comptable est complexe mettre en uvre et ncessitera un suivi rigoureux de la CUB des dpenses GER ralises par le rgisseur sur la dure du contrat. o lintressement du rgisseur au respect du programme GER dfini en dbut de contrat.

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Lutilisation de critres financiers dans la dfinition dun intressement au rgisseur est rendue dlicate par lexistence de dcalage entre provisions et dcaissements rels. Pour pallier ces difficults, des critres de performance conomiques originaux devront tre dfinis

V.6.6.3 Travaux raliss pour le compte de tiers


Dans ce schma les travaux raliss pour le compte de tiers (exemple travaux de branchements) sont raliss par le dlgataire. Une rgie de recettes devra tre cre cet effet.

V.6.7 Gestion de la relve, de la facturation, du recouvrement et des relations aux usagers


Concernant la gestion de la relve, de la facturation et du recouvrement des recettes du service, les dispositions prvues par larticle R.2224-19-7 du CGCT restent applicables. La facturation du service de lassainissement pourrait donc tre confie (comme actuellement) au dlgataire (priv) en charge du service de leau potable. Dans le cas prsent, et dans lhypothse o le gestionnaire de leau conserverait la facturation des recettes du service, il est concevable que dernires soient directement affectes au budget annexe de lassainissement, sans transiter par le rgisseur intress. Concernant les recettes ainsi appeles tre reverses la CUB, une analyse rigoureuse des dispositions lgislatives et rglementaires en vigueur peut conduire considrer que larticle R. 2224-19-7 du CGCT ne suffit pas pour justifier lexception au monopole du comptable public. Ainsi, formellement, la dsignation du dlgataire du service de leau en tant que rgisseur de recettes et le respect des rgles affrentes prvues par le droit de la comptabilit publique pourraient savrer ncessaires. A dfaut de respecter ce formalisme, et sauf ventuel avis contraire du Directeur Dpartemental des Finances Publiques, le risque serait que le dlgataire du service de leau soit qualifi de gestionnaire de fait (avec un possible risque pnal) voire que les usagers refusent le paiement des redevances assainissement au motif pris de ce que ce mme dlgataire nest, pour partie, pas valablement habilit les encaisser. Par ailleurs, les recettes perues pour le compte de tiers, notamment la redevance pour modernisation des rseaux Agence de Bassin, seront galement gres par la CUB. La mise en place dun tel systme ncessiterait pour la CUB de renforcer ses moyens humains et matriels. Le rgisseur conserverait cependant la relation aux usagers, ce qui est susceptible dtre source dinterface avec la CUB.

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V.6.8 Comptabilit
Dans le cadre de la dfinition classique de la rgie intresse, le rgisseur gre le service pour le compte de lAutorit Dlgante, et non pour son propre compte la diffrence dune dlgation de service public de type affermage ou concession . Dans le cas prsent, et conformment au point III.6.5 dfini ci-dessus, les redevances collectes auprs des usagers sont directement reverses la CUB. Le rgisseur intress engage lensemble des dpenses dexploitation pour le compte de la CUB. Ce principe entraine la ncessit dune reddition de comptes chances rgulires, a minima mensuel conformment larticle R2222-5 du CGCT. Il convient de rappeler que lagence comptable maintient la sparation entre ordonnateur et comptable, tout en lamnageant en pratique. Lagence comptable est une organisation qui ne remet pas en cause frontalement la sparation juridique entre lordonnateur et le comptable comme dans les rgies de recettes. En particulier : Si la tenue de la comptabilit de lordonnateur peut tre matriellement confie lagent comptable, le rgime de lagence comptable nexonre pas lordonnateur de la tenue de sa propre comptabilit. Les comptences dordonnateur, signature des engagements, attestation du service fait, jugement de lopportunit, ne peuvent jamais tre dlgues lagent comptable Une attention particulire devra tre porte aux modalits de recrutement de lAgent Comptable et des dlais requis pour se faire. En vertu de larticle L1617-1 du CGCT, le comptable est un comptable direct du Trsor nomm par le ministre du budget. Toutefois, par mesure de dconcentration, la dsignation du comptable relve de la comptence du reprsentant de ltat dans le dpartement, sur accord pralable du trsorier-payeur gnral. Ces missions sont dtailles dans les articles 11, 12 et 13 du rglement gnral de la comptabilit publique (dcret n 62-1587 du 29 dcembre 1962 portant rglement gnral sur la comptabilit publique). L'intgration des oprations de l'exploitant dans la comptabilit publique requiert ltablissement dune procdure de contrle rigoureuse et contraignante pour la CUB. En effet, et en sinspirant des principes noncs dans linstruction codificatrice n06-031-A-B-M du 21 Avril 2006 portant sur les rgies de recettes et davances et larticle R-1617-17 du CGCT, deux types de contrles devront tre mis en place : 1. Le contrle administratif : le rgisseur intress devra faire lobjet de mesures de surveillance d'ordre administratif par l'ordonnateur et le comptable. Lordonnateur et le comptable devront imprativement constituer un dossier comprenant lensemble des actes constitutif du dispositif mis en place. Le comptable public devra notamment veiller ltablissement de procsverbaux de vrification qui seront contrls par lordonnateur. 2. Les contrles comptables seront exercs soit sur les pices et documents adresss par le rgisseur intress, soit sur place.

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Lordonnateur, comme le comptable devront veiller ce que le rgisseur intress intervienne seulement pour les oprations dfinies dans le dispositif contractuel et la rgularit de ces dernires. Pour rappel, le comptable assignataire devra porter une attention particulire aux contrles sur pices (et sur place) des oprations effectues par le rgisseur, dans la mesure o, dans certaines conditions, sa responsabilit personnelle et pcuniaire pourrait tre engage. Ainsi les oprations de contrle comptable exercer par lordonnateur et le comptable public sont extrmement lourdes mettre en uvre. Elles constituent lun des facteurs cls de succs de ce scnario. Selon le dispositif contractuel retenu, lensemble des pices justificatives de dpenses du rgisseur intress devra faire lobjet dun contrle exhaustif et approfondi, soit pour engager un remboursement de ces dpenses, soit pour calculer la quote-part dintressement portant sur le contrle des charges dexploitation,

Enjeux importants dans le cadre de ce scnario : Dfinition des modalits dorganisation de lAgence Comptable au sein de la CUB. Les moyens humains et matriels de la CUB devront tre renforcs pour assurer le contrle des flux financiers Dfinition des moyens de communication entre le rgisseur et lAgence comptable ; Dfinition du processus de rapportage du rgisseur et des procdures de contrle de la CUB pour notamment engager les mandats de paiement : o o o o o Lensemble des justifications et leur formalisme Les priodicits, Les modalits de contrle et de retour Les exigences et objectifs de la CUB Les mcanismes de sanctions

V.6.9 Les risques


La rgie intresse permet une certaine rpartition de lvolution des risques, tant sur lvolution des recettes que sur celle des dpenses dexploitation. La CUB supportera cependant lala commercial du service, et prioritairement les risques relatifs aux volutions des produits et des charges du service. Le rgisseur intress ne fait que participer ces risques. Par ailleurs, la CUB supportera lensemble des risques associs la matrise douvrage et au financement des investissements.

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Il convient toutefois de rappeler que la responsabilit lgale du rgisseur intress peut tre engage sur tous les lments constitutifs de la dlgation de service public. Il convient de souligner que la qualification de rgie intresse reste fragile aux plans juridique et fiscal.

V.6.10 La fiscalit
Bien que la rgie intresse soit une dlgation de service public, la CUB restera lexploitant fiscal du service. Elle rcuprera directement par la voie fiscale la TVA grevant ses oprations dinvestissement et de fonctionnement. La rmunration du rgisseur intress sera assujettie la TVA au taux de 5,5 %. Ladministration fiscale considre cependant que ds lors que lexploitation du service dassainissement est cone un tiers dans le cadre dune dlgation de service public (concession, affermage, rgie intresse, grance, etc.), cest ce dernier qui est redevable de la CET. Lexonration de larticle 1449 1 du CGCT ne sapplique pas. Cette qualification fiscale reste cependant fragile car mconnue de ladministration fiscale.

V.6.11 Contrle et transparence


Le contrle du rgisseur intress seffectue selon les dispositions de larticle L.1411-3 et R.1411-7 et s. du Code gnral des collectivits territoriales. Toutefois ces dispositions ne sauraient suffire garantir la scurit du contrle a posteriori et doivent tre compltes par un dispositif contractuel appropri. Le contrle dun rgisseur est cependant plus ais organiser que dans le cadre des autres modes de dlgation de service public. Les comptes de la rgie intresse sont intgralement repris dans les comptes du service dassainissement de la CUB. Le dispositif contractuel devra dfinir un systme permettant la CUB dvaluer les charges de structure du rgisseur intress et la marge ralise afin deffectuer un contrle efficace.

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VI

Transition vers le nouveau mode de gestion

VI.1 Mise en place dune rgie - calendrier

VI.1.1 Planning prvisionnel

Il apparat quune dure de lordre de 26 mois est considre comme adquate pour que la rgie devienne oprationnelle partir de la dcision de cration.

Ainsi, en cas de choix dune rgie avec exercice en propre de lexploitation, apparat notre avis la ncessit de prolonger de 6 mois 1 an la convention actuelle de DSP en cas de passage en rgie. Cette possibilit est de ce fait examine au paragraphe suivant.

VI.1.2 Prolongation du contrat de dlgation actuel


La prolongation dun contrat de dlgation de service public pour motif dintrt gnral ncessite la passation dun avenant, dont la signature doit tre autorise par dlibration du conseil communautaire.

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Cette dlibration aurait a priori vocation intervenir une fois le choix du nouveau mode de gestion du service public de lassainissement effectu, cela afin dtre en mesure de motiver la prolongation au regard dun projet prcis et des dlais en rsultant. Sagissant dun acte ayant directement trait au mode de gestion du service public, par prcaution, la consultation pralable du comit technique paritaire et de la commission consultative des services publics locaux est conseille. En outre, si la prolongation a pour consquence de porter la dure de la convention au-del de vingt ans, ce qui est le cas en lespce, le Directeur Dpartemental des Finances Publiques (DDFIP) doit tre consult pour avis dans les conditions prvues l'article L. 1411-2 du CGCT (CE, sect. des travaux publics, Avis, 20 fvr. 1996, n358595). La rcente instruction n 10-029-M0 du 7 dcembre 2010 sur les consquences de larrt Commune dOlivet (dure des dlgations de service public) le prvoit expressment. Linstruction prcite prcise que le DDFIP doit tre saisi par le reprsentant lgal de lorganisme public local concern, cest--dire, au cas despce, Monsieur le Prsident de la CUB ou toute personne ayant valablement reu dlgation pour ce faire. On observera quune telle saisine du DDFIP ne va pas de soi dans la mesure o une prolongation dun an maximum pour motif dintrt gnral nest pas justifie par des considrations conomiques ( la diffrence par exemple dune prolongation de contrat pour permettre lamortissement dinvestissements supplmentaires mis la charge du dlgataire). Linstruction du 7 dcembre 2010 rappelle cet gard que le DDFIP est normalement charg dexaminer la nature des prestations, la dure damortissement conomique des prestations mises la charge du dlgataire et le rapport entre ce qui est mis la charge du dlgataire et le temps qui lui est allou pour amortir ses investissements . Dans lhypothse dune simple prolongation dun an pour motif dintrt gnral, aucun texte ne prcise quelles sont les informations fournir au DDFIP. Dans ce contexte, nous recommandons de communiquer au DDFIP les motifs dtaills pour lesquels la prolongation pour motif dintrt gnral apparat ncessaire, avec l encore un rtro-planning par exemple lappui. Il sera en outre toujours loisible au DDFIP dexaminer la nature des prestations, la dure damortissement conomique des prestations mises la charge du dlgataire et le rapport entre ce qui est mis la charge du dlgataire et le temps qui lui est allou pour amortir ses investissements partir des charges actuelles du dlgataire mises en regard de la dure totale de contrat envisage. En consquence, le dossier de saisine du DDFP pourrait utilement comporter : un courrier de saisine dtaillant les motifs qui conduisent la CUB envisager une prolongation pour motif dintrt gnral, accompagn dun bilan conomique de la dlgation tenant compte de lensemble des charges du dlgataire sur la dure de la dlgation, le projet davenant de prolongation et ses ventuelles annexes, le projet de dlibration visant approuver cet avenant.

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VI.2 Systme dinformation

Cette partie est entirement extraite du rapport provisoire de la socit Atos Consulting, AMO informatique de la CUB, et son sous-traitant Borromo.

VI.2.1 Cartographie des applications


Lanalyse de la cartographie des applications du service aboutit aux conclusions suivantes :

VI.2.1.1 Elments de constat propres au bloc informatique industrielle


Trs homogne, trs intgr, le bloc Informatique Industrielle , gnriquement dnomm Ramss, repose principalement sur les progiciels du march, notamment Topkapi et BDLT, respectivement commercialiss par AREAL et ONDEO SYTEMS. Le paramtrage de ces progiciels ainsi que lintgration densemble du systme dinformatique industrielle a t ralis localement, en sappuyant sur les quipes du Centre Oprationnel de Bordeaux CUB. De mme, la maintenance, les volutions et lexploitation informatique de cet ensemble dapplications sont localises Bordeaux et assures pour lessentiel par les quipes sur la CUB. De ce fait, la connaissance, la continuit et la prennit du systme en place repose fortement sur les personnels du dpartement Informatique Industrielle de la Lyonnaise des Eaux Bordeaux, qui en assure lexploitation et la maintenance. Ces caractristiques font de linformatique industrielle un ensemble autoportant et ddi au contrat CUB, quil sera a priori relativement facile de dtacher du reste du systme dinformation et de transfrer en bloc au nouvel exploitant. Cette situation favorable sexplique notamment par : La gense de construction de Ramss (I puis II), son volution progressive au fil du contrat et de lapport de nouveaux ouvrages, dans le cadre du contrat CUB, La constitution et le maintien dun dpartement dinformatique industriel faisant montre de moyens et de comptences importantes, ce dpartement stant constamment dvelopp. On peut nanmoins dores et dj signaler des mouvements de personnel qualifi (changement de contrat de travail au profit dune filiale du groupe Suez spcialis dans le domaine informatique)

VI.2.1.2 Les applications nationales


Il convient tout dabord de noter la situation spcifique du centre Bordeaux Aquitaine (BAQ) de Lyonnaise des Eaux par rapport la plupart des autres Centres Oprationnels de la Lyonnaise des Eaux. En effet, si BAQ sappuie, comme les autres Centres Oprationnels sur le standard technique et sur les progiciels prconiss par la DSI de la Lyonnaise des Eaux France, les applications elles-mmes sont restes locales et ddies aux contrats de la CUB. Au contraire, la plupart des autres Centres Oprationnels ont t progressivement amens

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sappuyer sur des applications mutualises, paramtres, exploites et maintenues sous lgide de la DSI de la Lyonnaise des Eaux France. Par exemple, de nombreux Centres Oprationnels partagent un service dexploitation mutualis de Topkapi et une instance BDLT unique, recouvrant la gestion de lhistorique des donnes dexploitation de tous les Centres Oprationnels concerns, dans une seule et mme base de donnes, ce qui nest pas le cas de la CUB. Lanalyse densemble des applications nationales conduit au constat suivant : Adressant avant tout les enjeux de mutualisation de cots, dharmonisation des processus et de capitalisation de lexprience lchelle du Groupe Lyonnaise des Eaux, ces applications nationales font montre dune couverture fonctionnelle relativement modeste en regard des besoins mtier dune exploitation isole et par rapport ltat de lart et loffre du march. Bien que justifie et plausible en regard de lenjeu durbanisation et dhomognisation du systme dinformation de la Lyonnaise des Eaux lchelle nationale, lapproche de dveloppement retenue (dveloppements maison par pilier plutt que progiciel intgr multi-domaine) aboutit, vu dune exploitation isol, un ensemble dapplications trop nombreuses et relativement peu intgres les unes avec les autres, du moins au stade actuel de leur dveloppement, et par comparaison des progiciels intgrs du march.

VI.2.1.3 Cas des applications de gestion de clientle


Parmi les applications nationales, les applications de gestion de clientle Cyclades et GRC possdent des caractristiques spcifiques. Mises en place de longue date, elles sont en mme temps : Trs riches fonctionnellement, bien adaptes au besoin de la gestion de clientle, et dpositaires dun savoir faire accumul de longue date dans ces domaines mtiers par la Lyonnaise des Eaux travers la France, Obsoltes et en fin de vie sur le plan technique, en particulier pour Cyclades, sachant que GRC, bien que plus rcente, se trouve galement entraine dans une impasse technique dans la mesure o elle ne peut fonctionner indpendamment de Cyclades. Si une nouvelle application de gestion de clientle devait tre mise en place pour lassainissement (cas ou la facturation de lassainissement est effectue sparment de leau), il serait ncessaire de construire une nouvelle application, prfrablement sur la base dun progiciel, qui traiterait la fois le back office de la gestion de clientle (client, contrat, facture, rglement, compte client,) et le front office (gestion de la relation client), ce que les principaux progiciels spcialiss du march proposent naturellement.

VI.2.1.4 Elments de constat propres au bloc Applications locales isoles


En dpit de la politique dhomognisation et de mutualisation du systme dinformation ciavant dcrite, un certain nombre de besoins mtier restent couverts par des applications locales, dveloppes, maintenues et exploites localement : Soit que les applications nationales ne prsentent pas (ou pas encore) les fonctionnalits attendues / ncessaires localement,

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Soit que Bordeaux ait opt provisoirement pour le maintien de ces applications ou ait tout simplement rsist, pour des raisons pratiques ou dhabitude, ladoption des applications nationales prvues pour remplacer les existants locaux.

Le nombre de ces applications locales est de plus en plus restreint, dautant que, dans les nouveaux cadres de gouvernance et dorganisation du systme dinformation imposs par la Lyonnaise des Eaux France, aucun moyen et aucune latitude ne sont laisss lchelon local, pour continuer de faire voluer ces applications, en dehors de les exploiter et de maintenir de faon artisanale , au sein des services oprationnels. Dans la pratique, ces applications ne sont plus maintenues, et leur prennit ne tient plus qu la capacit des personnes qui les utilisent et une ou deux personnes qui les ont dveloppes lorigine, et qui en assurent la maintenance en temps masqu , en parallle de leur activit principale.

VI.2.2 Devenir du SI : lments communs tous les scnarios


Un certain nombre dlments sont communs tous les scnarios de mode de gestion, quil sagisse de composants applicatifs conservs dans tous les cas de figure ou de principes de construction. Pour tudier les scnarios, nous proposons dadopter dans tous les cas les principes suivant, qui permettent de se placer dans les rgles de lart et de tirer parti des possibilits de loffre actuelle en matire de progiciel, dintgration entre les applications et de partage des donnes/ accs entre applications. Ces lments communs sont les suivants : Rutilisation de lensemble applicatif dInformatique industriel : cet ensemble applicatif, fortement attach au systme dassainissement lui-mme, de forte valeur technique et hautement critique pour la continuit de service, doit tre rutilis dans son ensemble. Les conditions de sa rutilisation, notamment sous langle de ncessaire transfert de connaissance et de comptence vers le nouvel oprateur (public ou priv), ainsi que les modalits dtailles du transfert des licences et des paramtrages depuis la Lyonnaise des Eaux doit faire lobjet dun plan dactions soutenu dans les prochains mois. Rutilisation du Systme dinformation CUB sous APIC : Le Systme dInformation gographique de la CUB intgre un ensemble dapplications allant bien au del du seul domaine de lassainissement, en font un outil important de la gestion patrimonial de la CUB et doit bien entendu tre utilis, dans tos les cas de figure. Appui sur de progiciels de march pour les applications nouvelles construire : Loffre progicielle de march propose aujourdhui des lments de base pour construire des outils adapts dans quasiment tous les domaines dapplication. Les scnarii dadaptation propos se placent systmatiquement dans lhypothse dutiliser ces progiciels, tant de cot, risque et dlai de mise en oeuvre, de maintenabilit et de capacit voluer, que de capacit en transfrer facilement la responsabilit dexploitation et de maintenance dun oprateur lautre lors dun changement doprateur.

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Recherche de lintgration applicative : Les architectures proposes ont en commun lambition et la mise en application de la meilleure intgration possible entre les diffrentes applications. Celle-ci peut tre obtenue par le choix de progiciels intgrs couvrant un grand nombre de fonctions au sein dune seul et mme progiciel, par la mise en place dinterfaces point point entre les applications, ou part la mise en place dun socle doutils spcialiss grant le dictionnaire des donnes, les flux de donnes et laccs aux fonctionnalits de faon unifie. Partage des applications, accs aux donnes et collaboration : les architectures proposes sentendent dans un cadre technique qui, aujourdhui, permet des acteurs diffrents, au sein dune mme entreprise ou dentreprises diffrents, de partager des applications, des donnes et de collaborer, tout en respectant les limites daccs ces donnes et ces fonctionnalits, en fonction des rles et des prrogatives de chaque acteur, grce la mise en place de fonctions avances de gestion des habilitations et de droits daccs et de gestion de la scurit daccs au systme dinformation. Appui sur des outils ltat de lart pour permettre cette intgration et ce partage dinformation : lopportunit de recourir des outils de type EAI, SOA et MDM devra tre analys, dans une optique de garantir cette intgration et cette capacit partager des applications, et pourvoir maintenir cette intgration dans la dure.

VI.2.3 Reprise en main du systme dinformation pour les scnarios 1 et 2


La stratgie dadaptation du systme dinformation prise en hypothse se dcline de la manire suivante : Rutilisation de lexistant dinformatique industrielle Adaptation/renforcement du systme dinformation gographique de la CUB (APIC), afin dy intgrer un ensemble de fonctionnalits oprateur Installation dun nouveau systme dinformation unifi et complet, couvrant de manire intgre la quasi-totalit des autres domaines dapplication, partir de progiciels du march Rutilisation par exception de certains composants existants du systme dinformation actuellement en place Appui sur le systme dinformation de gestion de clientle et de facturation de loprateur deau ou dveloppement des fonctionnalits correspondantes la CUB selon le choix dorganisation du service retenu par la CUB

VI.2.4 Reprise en main du systme dinformation pour les scnarios 3, 5 et 6


Selon ces scnarios, lexploitant est externalis par rapport la CUB. La stratgie dadaptation du systme dinformation prise en hypothse se dcline de la manire suivante :

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Rutilisation de lexistant dinformatique industrielle Appui sur le systme dinformation propos, apport, exploit et maintenu par le nouvel oprateur, ce dernier devant rpondre un ensemble dexigences de la collectivit exprimes dans le cahier des charges de la DSP ou du march public Explicitation dans le contrat de DSP et/ou dans le march public, des conditions et des modalits garantissant la rutilisabilit des composants informatiques par loprateur suivant la fin du contrat Extension du systme dinformation de la collectivit, afin de rpondre ses besoins propres en matire de contrle, de pilotage et de matrise douvrage du service de lassainissement Appui sur le systme dinformation de gestion de clientle et de facturation de loprateur deau ou dveloppement des fonctionnalits correspondantes par loprateur Assainissement selon le choix dorganisation du service retenu par la CUB.

VI.2.5 Reprise en main du systme dinformation pour le scnario 4


Selon ce , dans lesquels une partie seulement de lexploitation est externalise, la stratgie dadaptation du systme dinformation prise en hypothse reprend les principes des deux cas de figure prcdemment exposs, appliqus respectivement et de manire diffrencie sur chacun des deux primtres. Il sensuit la stratgie dadaptation suivante : Rutilisation de lexistant dinformatique industrielle Rseau : Adaptation/renforcement du systme dinformation gographique de la CUB (APIC), afin dy intgrer un ensemble de fonctionnalits oprateur Rseau : Installation dun nouveau systme dinformation unifi et complet, couvrant de manire intgre les domaines dapplication relevant de lopration du rseau, partir de progiciels du march Usines : Appui sur le systme dinformation propos, apport, exploit et maintenu par le nouvel oprateur, ce dernier devant rpondre un ensemble dexigences de la collectivit exprimes dans le cahier des charges de la DSP ou du march public Usines : Explicitation dans le contrat de DSP et/ou dans le march public, des conditions et des modalits garantissant la rutilisabilit des composants informatiques par loprateur suivant la fin du contrat Extension du systme dinformation de la collectivit, afin de rpondre ses besoins propres en matire de contrle, de pilotage et de matrise douvrage du service de lassainissement Appui sur le systme dinformation de gestion de clientle et de facturation de loprateur deau ou dveloppement des fonctionnalits correspondantes par loprateur Assainissement selon le choix dorganisation du service retenu par la CUB

VI.2.6 Chiffrage des cots de reprise en main

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Le chiffrage des cots de reprise en main a t ralis en parallle selon les deux mthodes suivantes : Une mthode analytique base sur le listage des composants mettre en place, sur le dnombrement des units doeuvre, sur lapplication de charges unitaires standard par unit doeuvre et sur lapplication de diffrents ratios charges et de cots en fonction de activits, Une mthode analogique, consistant comparer le projet de la CUB avec des projets proches ou similaires mens dans des contextes comparables dautres villes. Le chiffrage rsultant ci-aprs, class par typologie de scnarios, constitue le rsultat crois de ces deux approches.

VI.3 Cots de transition

VI.3.1 Les diffrents cots


Pour tenir compte de la mise en place du futur mode de gestion, des cots de transition ont t identifis et valoriss sur la priode 2009 2010.

Reprise en main du systme dinformation

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Il rsulte du chiffrage prsent, plus amplement dcrit dans le rapport de lAMO SI (Atos Consutling Borromo)

Cellule RH Dans tous les cas de figures, une gestion trs attentive des personnels est indispensable tant par rapport aux personnels eux-mmes qu la recherche du maintien des comptences du service. Dautre part, une inquitude pourrait, mme en cas de conditions rassurantes et protectrices proposes, natre chez certains personnels, quil sagira de grer prcisment. Enfin, il sagit dtre capable de compenser tous dparts ventuels, tout particulirement de cadres et dexperts (techniciens et ingnieurs). En cas de passage en rgie avec exploitation en propre (scnarios 1 et 2), la mise en place dune cellule ressource humaine ds la dcision du choix de mode de gestion (juillet 2011) parat indispensable, elle aura pour fonctions : - de prparer les nouveaux accords dentreprise - de scuriser au maximum la permanence des ressources humaines en rassurant sur le maintien du statut et du salaire en grant les ventuels changements dorganisation et de responsabilits - de procder sans aucun dlai au remplacement des agents du dlgataire en cas de dpart, pour viter toute perturbation de lexploitation et limiter la perte ventuelle de savoir-faire Le cot de cette cellule de juillet 2011 juin 2013 est valu au total 1 M. Pour le scnario 3, dans lequel la rgie ne reprend en gestion que la collecte et la transport, le cot de la cellule est valu 900 k, partag raison de 700 k pour la rgie et 200 k pour les exploitants. Pour les autres scnarios, la tche de prparation des ressources humaines incombera lexploitant priv. La mise en place dune cellule RH sera galement incontournable pour le nouvel exploitant mais sa tche sera moindre quen reprise en rgie du fait de structures RH dj existantes au sein des exploitants privs qui grent au quotidien le vivier des postes et des disponibilits. Son cot a alors t valu 300 k, la charge du nouvel exploitant.

Cration dune Agence Comptable Lagence comptable, organisation o un agent comptable est la fois comptable public et chef des services comptables du service. Lagent comptable est hirarchiquement plac sous lautorit du directeur du service (le service assumant sa rmunration et les moyens humains et matriels de lagence comptable) et il est intgr au sein de lquipe de direction, tandis que son indpendance en tant que comptable public est garantie.

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Cette configuration constitue une alternative lorganisation traditionnelle selon laquelle le comptable fait partie du rseau des comptables du Trsor public. Elle permet, tout en ne remettant pas en cause la sparation ordonnateur / comptable, de simplifier les procdures dun point de vue pratique. Pour rappel, les rgies dotes de la personnalit morale et de lautonomie financire et les rgies dotes de la seule autonomie financire charges de lexploitation dun SPIC peuvent recourir de faon optionnelle un agent comptable en application des articles R. 2221-30 et R. 2221-76 du CGCT. Le principal intrt de lagence comptable est dintgrer le plus possible les fonctions comptables au sein du service. Elle prsente par ailleurs de nombreux avantages : le positionnement de lagent comptable sous lautorit du chef du service et au sein de lquipe de direction permet dadapter directement le fonctionnement des services comptables la stratgie de la CUB (ex : priorits en matire de recouvrement) et ses contraintes (ex : prise en compte du schma directeur informatique, adaptation du service au rythme de production des mandats et titres de recettes, jours et heures douverture) et de faire partager celles-ci par le comptable. Une agence comptable facilite la bonne transmission de linformation comptable entre lordonnateur et le comptable. Disposant de la qualit de comptable public et dpendant hirarchiquement du directeur, la position de l'agent comptable, lorsquil est chef des services financiers, met fin aux doublons de procdures et de contrles. Pour lexercice de ses fonctions de comptable, des contrles de type hirarchis ou partenarial peuvent tre mis en oeuvre avec plus de facilit en raison de la bonne connaissance qua lagent comptable des circuits internes de ltablissement, de lavis quil est en mesure de porter sur la qualit des procdures et de sa capacit influencer leur volution. Lacclration et lallgement des circuits sont favoriss par la suppression des oprations de mandatement et des contrles effectus en double, lallgement des tches de constitution et de conservation des dossiers. Des gains en sont attendus sur leffectif global affect ces oprations (effectifs confondus des services ordonnateurs et comptables) sur le cot des oprations matrielles de duplication, stockage, archivage des dossiers et sur la trsorerie. La mise en place dun systme dinformation unique et intgr ordonnateur/ agent comptable permet un accs immdiat la comptabilit ainsi quune harmonisation des plans de comptes Un allgement des contraintes externes auxquelles est soumis le rseau du Trsor (ex : maintenance des logiciels, instructions manant de son administration de tutelle).

Nanmoins, des inconvnients existent. Ils sont lis notamment :: au transfert de la charge du fonctionnement du poste comptable sur le budget mme du service la gestion des personnels, lventuelle rorganisation des services ordonnateur et comptable , la formation des personnels, la mise en place doutils informatiques intgrs

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Comme soulign au chapitre V.6.8 du prsent document, une attention particulire devra tre porte aux modalits de recrutement de lAgent Comptable et des dlais requis pour se faire.

Formation en comptabilit publique du personnel comptable du dlgataire En cas de reprise en rgie, des personnels comptables du dlgataire sont susceptibles de rejoindre le nouveau service comptable de la rgie. Ces salaris devront tre forms la comptabilit publique. Leffectif concern est valu 6 salaris. A raison dun cot de formation par salari de 15 000 , le cot total slve 90 k.

Rachat des biens de reprise Des biens de reprises (quipements non spcifiques lexploitation, vhicules,..) sont susceptibles dtre rattachs au dlgataire actuel lissue du contrat daffermage. Ces biens ont t valus 2 M au regard des inventaires transmis par le dlgataire. La valeur des biens de reprise a t reprise intgralement dans les cots de transition pour les scnarios 1 et 2, la CUB ne bnficiant quaucun stock de matriel et dquipement. Le rachat des biens de reprise a t estim 1,6 M dans le cas des scnarios 3, 5 et 6, les exploitants disposant gnralement dun stock pralable dquipement les conduisant ne racheter quune partie des biens de reprise de lactuel dlgataire. Un montant de 1,8 M a t retenu dans le cas du scnario 4, en raison de la multiplication du nombre dexploitant.

Systme qualit Pour les scnarios, la remise en place dun systme qualit sera ncessaire, selon les normes ISO 9001 et ISO 14001 (incluant le rfrentiel Agence de lEau). Un montant de 200 000 300 000 par entit devant se doter dune certification (rgie et/ou exploitant(s) priv(s) est valu cette fin.

Droit social priv Pour les scnarios 3 et 4, mme si du personnel qualifi en droit social priv est possible, une formation dagents de la CUB du service RH apparat souhaitable. Un montant de 50 000 est valu cette fin.

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Mise en place de la rgie Pour les scnarios 1 4, des cots de cration de la rgie seront assurer : prparation des statuts, prparation des marchs. Pour les scnarios 1 et 2, des cots importants sont en prvoir en sus de juillet 2011 dcembre 2012 de personnel et dactivit de la rgie, bien quelle ne sera pas encore en charge du service : - Directeur - Cadres - Secrtariat - Frais de fonctionnement : bureaux, achats, etc Le total des dpenses de personnel et dpenses rattaches de la nouvelle rgie pour la prparation du service, pour ces deux scnarios, a t valu environ 915 k. Pour le scnario 3, un cot infrieur de 575 k a t valu, du fait de la prise en charge par la rgie des seules fonctions de collecte et de transport.

VI.3.2 Tableau de synthse du chiffrage


Le tableau final des cots de transition se prsente ainsi :
Scnario 1 Rgie personnalise Cots de transition
Cot pour la rgie Cot pour la Cot pour la CUB et sa rgie CUB et sa rgie

Scnario 2 Rgie exploitante

Scnario 3 Rgie + MP global


Cot pour le(s) nouvel(eaux) exploitant(s) privs

Scnario 4 Rgie+ 3 MP STEP


Cot pour le(s) nouvel(eaux) exploitant(s) privs

Scnario 5 Affermage
Cot pour le(s) nouvel(eaux) exploitant(s) privs

Scnario 6bis 3 DSP lot gographique


Cot pour le(s) nouvel(eaux) exploitant(s) privs

Scnario 7 Rgie intresse


Cot pour le(s) nouvel(eaux) exploitant(s) privs

Cot pour la CUB et sa rgie

Cot pour la CUB

Cot pour la CUB

Cot pour la CUB

Cot de reprise en main du systme d'information Rachat des biens de reprise ( confirmer) Investissements Cellule ressources humaines pour la prparation des nouveaux accords d'entreprise, le transfert du personnel et les recrutements ( 3 personnes pendant 2 ans + dpenses de fonctionnement et de recrutement) Cration d'une agence comptable Formation du personnel priv la comptabilit publique, pour autant que le personnel comptable du dlgataire actuel soit repris Formation du personnel RH CUB au droit social priv Systmes qualit ISO 9001 et ISO 14001 Mise en place de la rgie fin 2011 et 2012 (cration, personnel, prparation des marchs, etc) Exploitation (2011 2012) TOTAL

4 950 000 2 000 000 6 950 000

4 950 000 2 000 000 6 950 000

1 050 000 0 1 050 000

1 950 000 1 600 000 3 550 000

3 670 000 1 000 000 4 670 000

750 000 800 000 1 550 000

1 050 000 0 1 050 000

1 950 000 1 600 000 3 550 000 0 0

1 050 000 0 1 050 000

1 950 000 1 600 000 3 550 000

1 000 000

1 000 000

300 000

700 000

200 000

300 000

300 000

150 000 90 000

150 000 90 000

150 000

150 000

150 000

50 000 300 000 914 063 2 454 063 9 404 063 300 000 914 063 2 454 063 9 404 063 100 000 300 000 1 350 000 200 000 0 500 000 4 050 000

50 000 200 000 574218,75 1 674 219 6 344 219 200 000 0 400 000 1 950 000 0 0 1 050 000 200 000 0 500 000 4 050 000 0 0 0 0 150 000 1 200 000 500 000 4 050 000 200 000

VI.4

Conditions ncessaires pralables de transition

Les scnarios ci-dessus ne sont viables que si les conditions ci-dessous sont vrifies dans les dlais indiqus ci-dessous : Pour tous les scnarios : liste du personnel affect au service avec son pourcentage individuel daffectation (pourcentage moyen dans le seul cas de personnels de services support travaillant indistinctement sur plusieurs contrats). Cette liste doit tre communique

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la CUB dans les plus brefs dlais, et en tout tat de cause avant le 8 juillet 2011, garantissant la CUB la connaissance des conditions de reprise du personnel lorsque le Conseil Communautaire prendra sa dcision le 8 juillet 2011. Pour tous les scnarios : accord avec le concessionnaire du service de leau pour disposer des conditions de prise en charge de la facturation de lassainissement, du recouvrement et du versement au gestionnaire du service de lassainissement. Les bases de cet accord devront avoir t fixes dans les meilleurs dlais, et en tout tat de cause en 2011, de faon ce qu dfaut daccord de principe, la CUB puisse dlibrer sur toutes mesures visant faire prendre en charge par le futur exploitant la facturation de lassainissement. Pour tous les scnarios : pr-accord avec le concessionnaire du service de leau pour disposer dune assistance technique la gestion et la maintenance de Ramss pendant une priode de un an aprs lchance de la dlgation actuelle. Pour le scnario rgie avec exploitation en propre : accord du dlgataire actuel au plus tard au 31 Aot 2011 pour une prolongation de 6 mois 1 an du contrat actuel pour prparer la rgie. La date du 31 Aot 2011 est propose de faon ce que la CUB dispose dalternatives en cas de refus du dlgataire (par exemple rgie mais passation dun march global de service pour lexploitation du service).

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VII

Simulations financires

VII.1 Objectifs Un outil daide la dcision, nomm maquette financire a t dvelopp par FINANCE CONSULT. Cette maquette (prsente en annexe 2) a permis la ralisation de simulations financires ayant pour objectifs de : chiffrer les carts de niveau de redevances dassainissement sur la priode 2013 2021 pour lusager domestique pour les six scnarios de gestion tudis, de faon les intgrer dans lanalyse multicritres ; justifier ces carts au regard des caractristiques intrinsques de ces scnarii ; dapprcier la volatilit de chaque scnario au regard des hypothses structurantes du modle ;

Ces simulations ont t ralises sans intgrer les risques montariss. Elles intgrent toutefois un ensemble dactions prventives qui contribuent au plafonnement des risques notamment sur la phase de transition. Ces simulations sont donc qualifies de statiques. VII.2 Dfinition des modalits de financement des missions du service Le schma ci-dessous prsente les modalits de financement des missions du service :
Missionsde lAutorit Organisatrice
SCENARIO1 REGIE PERSONNALISEE

Missionsde Matrise dOuvrage


BUDGETDELAREGIE(M49)

Missions dexploitation

SCENARIO2 REGIE PERSONNALISEEDEXPLOITATION

BUDGETANNEXEDELACUB(M49)

BUDGETDELAREGIE PERSO.(M49)
Marchpublicglobal
MarchSTEP1 MarchSTEP2 MarchSTEP3

SCENARIO 3 REGIE+MARCHEPUBLICGLOBAL

BUDGETANNEXEDELACUB(M49)

SCENARIO4 REGIE+3 MARCHESPUBLICSSTEP

BUDGETANNEXEDELACUB(M49)

SCENARIO5 AFFERMAGE

BUDGETANNEXEDELACUB(M49)

COMPTEDEXPLOIT. DUFERMIER
REDDITIONDES CHARGESDUREGISSEUR

SCENARIO6 REGIEINTERESSEE

BUDGETANNEXEDELACUB(M49)

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La maquette financire prend en compte ces caractristiques : Scnario 1 : budget de la rgie personnalise tenu selon la nomenclature M49 prenant en charge lensemble des missions du service Scnario 2 : deux budgets tenu selon la nomenclature M49 ; o Budget annexe de la CUB : prise en charge des missions dAutorit Organisatrice et du financement des oprations de premier tablissement et de renouvellement ( lexception de travaux de renouvellement proche de lexploitation confie la rgie personnalise) o Budget de la rgie personnalise : prise en charge des oprations dexploitation et dune partie des oprations de renouvellement proche de lexploitation Scnario 3 : budget annexe de la CUB tenu selon la nomenclature M49 prenant en charge lensemble des missions du service dont le financement du march global de prestations de service Scnario 4 : budget annexe de la CUB tenu selon la nomenclature M49 prenant en charge lensemble des missions du service dont le financement des trois marchs de prestations de service relatives aux stations dpuration Scnario 5 : un budget tenu selon la nomenclature M49 et un compte dexploitation o Budget annexe de la CUB : prise en charge des missions dAutorit Organisatrice et du financement des oprations de premier tablissement et de renouvellement ( lexception de travaux de renouvellement proche de lexploitation confie au dlgataire) o Compte dexploitation : prise en charge des oprations dexploitation et dune partie des oprations de renouvellement proche de lexploitation Scnario 6 : budget annexe de la CUB tenu selon la nomenclature M49 prenant en charge lensemble des missions du service dont le financement des oprations dexploitation et des travaux de renouvellement proche de lexploitation confies au dlgataire (engagement pour le compte de la CUB)

Il convient par consquent dattirer lattention de la CUB sur le fait que lanalyse comparative des modes de gestion sur les aspects financiers doit tenir compte de logiques diffrentes : Gestion directe : logique de planification budgtaire (budget annexe M49), avec une contrainte de respecter son quilibre (solde de la section de fonctionnement toujours positif ou nul) Cette planification budgtaire devra tenir compte des arbitrages effectuer entre niveau dautofinancement et niveau dendettement du service (pilotage du ratio de capacit de dsendettement). A noter que dans le cadre des scnarii avec marchs publics, une partie des oprations de renouvellement est confie au prestataire priv. Le cot de ces oprations est inclus dans le cot du march support par le budget annexe du service. Gestion dlgue : quilibre conomique du contrat sur sa dure, tenant compte des engagements confis au dlgataire et du niveau de rentabilit attendue par ce dernier.

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Ces logiques ont par consquent une incidence importante notamment en matire de politique de financement des oprations de renouvellement, une partie tant confie aux exploitants privs dans le cadre des scnarios dfinis. Gestion directe : arbitrage entre le niveau dautofinancement et le niveau dendettement du service Gestion dlgue : autofinancement sur la dure du contrat (logique de provisionnement).

Toutefois il convient de rappeler que lensemble des scnarii ont t tudis sur la base dune hypothse de renforcement de la matrise douvrage par la CUB des oprations dinvestissements et de renouvellement du patrimoine du service. Les hypothses de partage de la matrise douvrage pour les scnarii faisant intervenir un exploitant priv sont prsentes au chapitre VII.4.4 du prsent document. Afin de raisonner primtre financier constant, les rsultats de cette analyse comparative sont prsents niveau dencours demprunt restants d identique entre scnario au terme de la priode de simulation.

VII.3 Mthodologie de calculs Les simulations financires ralises reposent sur une srie destimations conomiques dont les hypothses principales sont prsentes en annexe 2 de ce rapport : Estimation des recettes et des dpenses du service sur la dure restante courir du contrat (priode 2011 2012). Lobjectif de cet exercice tant de dterminer lencours demprunt du budget annexe de la CUB au terme de lactuel dispositif contractuel, soit au 31 Dcembre 2012 pour : o Intgrer les dcaissements affrents aux remboursements de cette dette dans les simulations financires (remboursements et frais financiers) o Apprcier le capital restant d au terme des simulations imputables aux emprunts contracts avant la mise en place du nouveau mode de gestion Estimation des dpenses de fonctionnement de lAutorit Organisatrice sur la priode 2013 2021 pour chaque scnario. Ces dpenses comprennent notamment : o Frais de personnel o Frais de communication (publicit...) o Frais dits gnraux et administratifs (charges locatives) Estimation des dpenses dexploitation affrente la gestion oprationnelle du service sur la priode 2013 2021 pour chaque scnario. Ces dpenses comprennent notamment : o Frais de personnel (exploitation, matrise douvrage et ingnierie) o Frais dentretien et de maintenance du patrimoine du service

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o Autres frais dexploitation (lectricit, produits de traitement, frais danalyses) o Frais de structure (y compris la participation aux frais structures dun exploitant priv dans le cadre dune dlgation de service public ou dun march public) Estimation des annuits de la dette du Service sur la priode 2013 2021 pour chaque scnario. Estimation des dpenses futures dinvestissement sur la priode 2013 2021 pour chaque scnario en distinguant : o Les oprations dites de premier tablissement, concernant lensemble des travaux neufs du service o Les oprations de renouvellement (renouvellement lidentique du patrimoine du service)

Pour tenir compte de lchance du contrat en cours au 31 Dcembre 2012, deux priodes de simulations ont t distingues: Dure restante courir du contrat 2011-2012, simule sur la base du dispositif contractuel en cours et du programme de travaux dfini Dure des simulations financires compter de 2013. La dure des simulations retenue est de 9 ans (2013/2021). Cette dure a t dtermine au regard : o de la volont de renforcer la matrise douvrage publique de la CUB, o des usages en matire de dlgation de service public limite lexploitation, o des pratiques des exploitants privs notamment constates en termes de Gros Entretien Renouvellement.

Pour chaque scnario a t dtermin, sur la base de ces estimations prsentes ci-dessus, un modle dquilibre financier futur du service, tenant compte de lquilibre entre la contribution des usagers actuels et celle des usagers futurs. Le tarif du service est dfini partir des produits de la redevance dassainissement assurant lquilibre conomique du service. Pour la part affrente au budget annexe du service ou aux budgets des rgies personnalises, ces produits sont dfinis de manire itrative en fonction :
Section de fonctionnement simplifi TOTAL RECETTES Recettes de la redevance dassainissement PRODUIT DE LA VENTE DE L'EAU TOTAL CHARGES SOLDE DE LA SECTION DE FONCTIONNEMENT Epargne de gestion Remboursement des intrts de la dette Epargne brute RESSOURCES Remboursement des Avances Agence de l'Eau Remboursement du capital de la dette Epargne nette Subventions d'investissements Rserves Avances Agence de l'Eau Besoin de financement complmentaire - Etablissement de crdit EMPLOIS INVESTISSEMENTS

de la contrainte dquilibre budgtaire du service (section de fonctionnement 0) du niveau dautofinancement souhait, paramtrable lentre de la maquette qui dpend du maintien de la capacit de dsendettement du service un niveau jug raisonnable (4 ans dans les simulations financires)

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Pour les scnarii avec march public, le cot du march inclut le niveau de marge attendu par le prestataire priv, estim 3%. Lpargne de gestion est calcule partir des recettes et des dpenses relles dexploitation avant paiement des intrts de la dette. Lpargne brute est calcule partir de lpargne de gestion diminue des remboursements des intrts de la dette. Lpargne nette est calcule partir de lpargne brute diminue des remboursements du capital de la dette. La capacit de dsendettement reprsente le nombre dannes ncessaires au service pour rembourser sa dette si elle y consacrait chaque anne lintgralit de son autofinancement (nomme dans la maquette financire Epargne Brute ). Pour la part affrente au dlgataire dans lhypothse dune gestion dlgue (scnario 5 et 6), le tarif du service est dtermin sur la base dun compte dexploitation prvisionnel tenant compte notamment de la marge attendue : 7% du C.A. du contrat dans le cadre du scnario 5 - Affermage 5% du C.A. du contrat dans le cadre du scnario 6 Rgie Intresse

Hypothses structurantes lies cette mthodologie Lensemble des estimations de dpenses (oprations dexploitation et dinvestissement) ont t dtermines en considrant le Service dans son fonctionnement en rgime de croisire . Il convient cependant de noter que les six scnarios de gestion tudis prsentent des diffrences plus ou moins importantes avec le mode de gestion actuel : En phase de transition, la mise en uvre de ces six scnarios induit des surcots, appels ci-aprs cots de transition , fonction des similitudes et/ou des diffrences avec le dispositif actuel. En rgime de croisire, chaque scnario peut gnrer des conomies et/ou des surcots potentiels au regard du niveau de charges actuel. Lensemble de ces hypothses est prsent ci-dessous. Lquilibre financier du service a t dtermin pour garantir son quilibre budgtaire, en arbitrant entre le financement des usagers actuels (redevance de lassainissement) et le financement des usagers futurs (emprunts contracts et niveau de la dette du service), tout en sachant que la redevance dassainissement du service couvre galement les annuits financires des emprunts prcdemment souscrits. Cet quilibre a t construit sous contrainte du maintien de la capacit de dsendettement un niveau infrieur 4 ans sur la dure des simulations.

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Il convient de rappeler que linstruction budgtaire M49, applicable aux services de leau potable et de lassainissement, impose la comptabilisation en section de fonctionnement dune dotation aux amortissements des immobilisations du service. Cette dotation aux amortissements est, de fait, un autofinancement impos par la rglementation et incluse dans le dimensionnement tarifaire du service. Elle correspond, en thorie, au besoin de renouvellement lidentique du service calcul sur la base du cot historique des immobilisations prcdemment acquises. Pour raliser les simulations financires, il a t choisi de ne pas baser lautofinancement sur une extrapolation de la dotation aux amortissements actuelle du budget de la CUB. Les raisons de ce choix sont notamment les incertitudes pesant sur : o linventaire valoris actuel du patrimoine. Une mise jour de cet inventaire est en cours dtude au sein de la CUB o la mthode de dclassement du patrimoine renouvel (exemple de la mthode FIFO First IN, First OUT . En pratique le patrimoine qui est entr en premier dans lactif sera le premier en sortir) Le niveau dautofinancement du service est bas sur le niveau dpargne brute du budget annexe permettant dassurer une capacit dautofinancement fix 4 ans. Il convient de noter quafin de respecter lquilibre budgtaire du service, un contrle a t effectu pour que le niveau dautofinancement du service soit toujours suprieur ou gal au niveau des dotations aux amortissements. Par ailleurs, et toujours au regard de ces incertitudes pesant sur linventaire valoris du patrimoine, il na pas t pris en compte les hypothses suivantes dans les simulations : o la dclassification des biens renouvels ; o pour le scnario 5, laffectation, en compte de classe 24 dans le budget annexe de la CUB (et par consquent larrt des dotations aux amortissements), du patrimoine dont le renouvellement a t confi au dlgataire sur la dure du contrat. Pour les scnarios faisant intervenir un exploitant priv, les travaux de renouvellement qui lui sont confis sont, par hypothse, autofinancs par la constitution de provisions de renouvellement sur la dure des simulations (soit 9 ans, voir ci-dessous). Pour rappel, les exploitants privs soumis une obligation contractuelle de renouvellement des biens quils exploitent peuvent constituer des provisions, en vue de faire face aux dpenses de renouvellement des biens amortissables quils sont tenus de remettre en tat.

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VII.4 Donnes dentre et principales hypothses de travail

VII.4.1 Priode considre


La maquette financire a dimensionne sur 11 ans, soit de 2011 2021. La priode 2011 2012 correspond la phase de transition.

VII.4.2 Hypothses technico-conomiques et financires communes lensemble des scnarios


Les simulations financires ralises reposent sur les hypothses technico-conomiques suivantes : o Evolution du nombre dabonns : + 2,35 % par an o Evolution des volumes moyens consomms par abonn : -1,8 % par an Lvolution du nombre dabonns retenue est lvolution moyenne constate de 2007 2010. Lvolution des volumes moyens consomms par abonn a t prise en de de lvolution moyenne constate ces dernires annes, qui est une baisse erratique, mais montrant une moyenne de 3,5%. Il est en effet considr que cette baisse sexplique par des appareils mnagers plus conomes et des actions de matrise des consommations, tant par les abonns domestiques que par les gros consommateurs. Ces facteurs produisent actuellement leur plein effet et ne devraient plus apporter le mme pourcentage de rduction lavenir. Les simulations financires sont ralises en euros courants, sur la base dun taux slevant 2 % par an (ce taux est paramtrable lentre de la maquette). Ce taux a t appliqu aux charges dexploitation et dinvestissement compter de 2011. Il a t considr que la dure de remboursement de la dette tait, pour chaque scnario, de 20 ans. Le taux de financement applicable a t estim 4,50%. Le niveau des frais gnraux dpend des caractristiques du scnario (voir ci-dessous).

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VII.4.3 Les cots dexploitation


VII.4.3.1 Lapproche BBZ
Les cots dexploitation ont t valus en utilisant la mthode Budget Base Zro (BBZ). Cette mthode permet de saffranchir compltement des comptes actuels du dlgataire. Elle consiste : dcouper de faon fonctionnelle le service A lintrieur de chaque fonction, identifier lensemble des prestations effectuer quantifier le contenu de chaque prestation puis chiffrer la prestation pour la quantit dfinie Le chiffrage est ralis : Si possible sur la base de prix march o Prix march dachat pour les fournitures, les travaux et lnergie o Prix march dachat de la prestation externalise, lorsquelle peut potentiellement ltre. On tchera alors de ne considrer que le cot hors marge du prestataire A dfaut sur la base de ratios adapts au service : calcul de ratios sur des services similaires o Par exemple : ratio de moyens de gestion des ressources humaines, etc o Les ratios utiliss chercheront viter les biais possibles soulevs par la FNCCR dans sa note de Novembre 2007 suite au dbat sur le chiffrage des services engag avec lassociation UFC-Que Choisir

Cette mthodologie prsente ainsi plusieurs avantages : Lapproche part de zro, sans influence des comptes actuels, avec donc une trs forte capacit ensuite de questionnement des cots observs Lapproche est fonctionnelle, par processus, et donc indpendante de lorganisation du service : le cot dune fonction doit tre le mme que la fonction soit externalise ou internalise Lapproche est objective, base sur des prix marchs ou des ratios pertinents observs Lapproche est volutive : le cot pour des quantits diffrentes ou un ensemble diffrent de prestations (par exemple cas avec ou sans travaux, facturation, etc) est immdiatement calculable

VII.4.3.2 Mise en uvre


Le cot a t valu primtre de prestations et quantits de prestations gales aux actuelles, hors gestion de la maison de leau, notamment : A niveau identique celui daujourdhui en termes dentretien et de maintenance, la politique actuelle tant apparue adapte (bon niveau de maintien dun haut niveau de fonctionnalit)

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A niveau identique celui daujourdhui en termes de curage (linaire cur annuellement), la politique actuelle tant apparue adapte et optimise A niveau identique celui daujourdhui en termes de dbits (dbits vhiculer et traiter) sur la base dune stabilisation des consommations deau potable En prenant en compte les charges supplmentaires traiter du fait de la gestion dynamique des rseaux

Les inspections tlvises, aujourdhui peu ralises, et qui sont accrotre fortement par une campagne massive sur les prochaines annes, ont t comptabilises avec le poste investissement (cf VII.4.4 infra).. Concernant les cots dpendant du volume collect puis trait, ils ont t considrs comme inchangs dune anne sur lautre, comme indiqu ci-dessus du fait que les prospectives ralises par ailleurs montrent que le volume deau potable consomm sur la CUB, et donc rejet au rseau, devrait tre peu prs stable sur la priode 2012-2021, les deux tendances dune part de dveloppement de la dmographie et de lactivit et dautre part de baisse structurelle des consommations unitaires se neutralisant.

VII.4.3.3 Rsultat : estimation BBZ des cots dexploitation


Le rsultat consolid est le suivant :

Il est possible de calculer sur cette base le cot dexploitation li aux eaux pluviales, qui inclut une partie des eaux unitaires collectes et des eaux traites. Pour cela les pourcentages indiqus de rpartition entre eaux uses strictes et eaux pluviales pour les colonnes concernes (traitement et rseau EU) ont t valus, en concordance avec les calculs du dlgataire, sur la base des dbits et de la pollution attribuables aux eaux pluviales (eaux parasites, eaux mtoriques, estimation de la DBO5 eaux pluviales). Ces pourcentages proviennent prcisment des calculs suivants, raliss par le dlgataire et valid par nos soins :

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Traitement : % dEP sur les stations dpuration o Clos de Hilde : 36 % sur les dbits et 33 % sur la DBO5 => moyenne 35 % o Louis Fargue : 51 % sur les dbits et 38 % sur la DBO5 => moyenne 45 % o Le taux sur les 2 stations dpuration est ramen au primtre total des stations au prorata des dbits et de la DBO5 => pourcentage final global = 31,6 % Collecte et transport : % dEP sur le rseau : o calcul pour chaque poste de dpense au prorata soit du linaire de rseau unitaire/(unitaire + eau uses strictes), soit du nombre de branchements => pourcentage moyen rsultant = 38,5 %

La rpartition des cots avant puis aprs affectation est figure sur le schma suivant :

Par ailleurs, un cot supplmentaire li aux eaux pluviales engendr par la gestion dynamique, cest dire le traitement accru des effluents unitaires sur la station dpuration de Louis Fargue, a t estim environ 0,45 M. Il en ressort que le cot estim du pluvial actuel, avant mise en place de la gestion dynamique, est de 14,6 M, hors renouvellement, comparer au montant actuellement vers du budget gnral au dlgataire pour la gestion des eaux pluviales, qui est denviron 17,1 M, renouvellement compris. Or lordre de grandeur du renouvellement fonctionnel annuel attribuable directement ou indirectement la collecte et au traitement des eaux pluviales est denviron 2 2,5 M. Le montant actuel de contribution du budget gnral au budget de lassainissement apparat donc justifi et maintenir au mme niveau.

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VII.4.3.4 Comparaison avec le CARE


La comparaison entre cette estimation et le compte-rendu annuel remis par le dlgataire est prsent au tableau ci-aprs :

On constate que : le cot dexploitation valu par nos soins est trs proche de celui dclar par le dlgataire, montrant donc une bonne matrise et mme une optimisation de ses dpenses par le dlgataire. Le cot dexploitation est appel augmenter dici 2021 de lordre au total de 1,4 M/an du fait de 3 facteurs : o analyses chimiques des substances prioritaires (tous les textes ne sont pas encore sortis => le chiffrage propos est une estimation sommaire) o laugmentation de la charge traite, value 80 000 EH lhorizon 2021 o le cot supplmentaire li la gestion dynamique (traitement supplmentaires deaux unitaires)

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VII.4.3.5 Donnes dentre pour chaque scnario


Attention : les donnes dentre des simulations financires tiennent compte de la rforme fiscale de 2010 et du niveau de contribution conomique territoriale constate sur cet exercice, soit 621 k contre 1 051 k en 2009 (864 k de taxe professionnelle et 187 k de Taxes foncires et annexes). Soit un cart de cot denviron 430 k avec lanalyse BBZ. Sur la base du budget BBZ prsent ci-dessus, les caractristiques de chaque scnario ont t prises en compte. Ces caractristiques sont prsentes ci-dessous. Base commune chaque scnario o Les charges dexploitation du service se dcomposant comme suit : Charges du budget annexe, hors dotations aux amortissements et provisions : environ 7,7 M par an dont : 4,2 M par an dachats d'tudes et/ou de prestations de services 1,2 M de frais de personnel refacturs par le budget principal de la CUB 1,2 M de refacturation de frais par le budget gnral de la CUB Il convient de rappeler quune partie de ces charges sont enregistres en TTC. Charges issues de lanalyse BBZ, hors frais gnraux : 27,8 M (voir ci-dessous). Il convient de signaler que ce BBZ est corrig des consquences de la rforme fiscale constate sur lexercice 2010 ( Le programme dinvestissements, hors eaux pluviales, commun chaque scnario slve 332 374 k sur la priode 2011 2021. Chaque scnario, de fonctionnelle) peut : o et/ou supporter matriels). par ses caractristiques propres (rglementaire ou

o bnficier de sources dconomies potentielles pour le service des charges supplmentaires (moyens humains ou

Lensemble de ces conomies et surcots a t identifi et chiffr par lAMO, et inject dans les simulations financires. Ils sont prsents de manire schmatique ci-dessous.

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Scnario 1 : Rgie personnalise

Le schma ci-dessous prsente les caractristiques de ce scnario :

0,9 M 1,5 M

Frais gnraux supplmentaires (3% des charges BBZ) Frais de personnel supplmentaires (24 ETP)

COT DEXPLOITATION ANNUEL COMMUN A LENSEMBLE DES SCENARII Autorit Organis. 7,7 M
(BA hors amor. & Frais fin.)

0,9 M

Surcots achats dexploitation (+15%) Risque sur lvolution des volumes facturs Exonration de la CET
0,6 M 0,2 M Politique de financement des investissements

Surcots de transition Total : 9,4 M


Exp 2011/2012 : 2,5 M Inv :2013/2021 :6,9 M

EXPLOITATION 27,8 M
(base BBZ = tronc commun )

Exonration de la RODP Suppression de la distorsion fiscale Actuelle (charges HT)

INVESTISSEMENTS 2011 /2021 COMMUNS A LENSEMBLE DES SCENARII 332 374 k HT

0,7 M

o Un surcot de 15 % a t retenu sur les postes correspondant aux achats du service. Le pourcentage de surcot se justifie par labsence de service Achat au sein de la CUB et labsence dconomie dchelle possible par rapport une gestion par un grand groupe industriel. Soit un surcot denviron 0,9 M par an. o Les charges de personnel supplmentaires correspondent aux 24 quivalents temps pleins estims ncessaires. Ils sont rmunrs sur la base de la charge salariale moyenne environne du dlgataire actuel (environ 62,6 k/an), soit une charge denviron 1 504 k par an. o Les frais gnraux supplmentaires sont estims 3% des charges dexploitation du service (base hors budget annexe), soit 0,9 M o La rgie est exonre de contribution conomique territoriale (-621 k - valeur constate en 2010). o La rgie est galement exonre de redevance doccupation du domaine public, estime 212,5 k. o Concernant les charges reprises du budget annexe de la CUB, une conomie de 723 k a t estime par rapport la situation actuelle. Elle sexplique par une conomie de TVA sur les charges dexploitation. o Les surcots de transition slvent 9,4 M dont 2,5 M seront supporter dici 2012 par le budget annexe de la CUB et 6,9 M considrs comme de linvestissement. Il convient de rappeler que ce scnario se caractrise financirement par une dfinition des tarifs selon une logique de planification budgtaire.

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o la politique de financement des investissements est fixe sous contrainte du maintien de la capacit de dsendettement du service 4 ans o le service emprunte tant que ce ratio nest pas atteint. o Le recours lemprunt permet de lisser limpact du financement sur une dure plus longue, en contrepartie dun niveau de capital restant d plus lev au terme des simulations

Scnario 2 : CUB + Rgie personnalise dexploitation Le schma ci-dessous prsente les caractristiques de ce scnario :

0,9 M 1,4 M 0,9 M

Frais gnraux supplmentaires (3% des charges BBZ) Frais de personnel supplmentaires (17 ETP Rgie + 9, 5 ETP CUB)

COT DEXPLOITATION COMMUN A LENSEMBLE DES SCENARII Autorit Organis. 7,7 M


(BA hors amor. & Frais fin.)

Surcots achats dexploitation (+15%) Diminution tendancielle des volumes facturs Exonration de la CET
0,6 M 0,2 M Politique de financement des investissements

Surcots de transition Total : 9,4 M


Exp 2011/2012 : 2,5 M Inv :2013/2021 :6,9 M

EXPLOITATION 27,8 M
(base BBZ = tronc commun )

Exonration de la RODP Suppression de la distorsion fiscale Actuelle (charges HT)

INVESTISSEMENTS 2011 /2021 COMMUNS A LENSEMBLE DES SCENARII 332 374 k HT

0,7 M

o Un surcot de 15 % a t retenu sur les postes correspondant aux achats du service. Le pourcentage de surcot se justifie par labsence de service Achat au sein de la rgie personnalise et labsence dconomie dchelle possible par rapport une gestion par un grand groupe industriel. o Les charges de personnel supplmentaires correspondent aux 26,5 quivalents temps estims ncessaires. 17 sont rmunrs sur la base de la charge salariale moyenne environne du dlgataire actuel (environ 62,6 k/an), les 9,5 autres tant rmunrs sur la base de la charge salariale moyenne constate dans le budget annexe du service, soit environ 40 k/an. Soit une charge denviron 1,4 M par an. o Les frais gnraux sont estims 3% des charges dexploitation o La rgie est exonre de contribution conomique territoriale (-621 k - valeur constate en 2010). o La rgie est galement exonre de redevance doccupation du domaine public, estime 212,5 k.

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o Les surcots de transition slvent 9,4 M dont 2,5 M seront supporter dici 2012 par le budget annexe de la CUB et 6,9 M considrs comme de linvestissement. Concernant les charges reprises du budget annexe de la CUB, une conomie de 448 k a t estime par rapport la situation actuelle. Elle sexplique par : o une conomie de TVA sur les charges dexploitation. Ce point reste cependant fragile fiscalement. o mais un surcot de charges de personnel estim environ 275 k (9,5 quivalents temps plein environ 30 k/an). Comme le scnario 1, il convient dattirer lattention de la CUB sur le fait que ce scnario bnficie dun levier financier important par rapport aux scnarii faisant intervenir un exploitant priv qui des oprations de renouvellement sont confis (et quil autofinance) o la politique de financement des investissements est fixe sous contrainte du maintien de la capacit de dsendettement du service 4 ans pour les deux budgets o le budget annexe de la CUB et celui de la rgie personnalise empruntent tant que ce ratio nest pas atteint. o Le recours lemprunt permet de lisser limpact du financement sur une dure plus longue, en contrepartie dun niveau de capital restant d plus lev au terme des simulations

Scnario 3 : Rgie + march public global Le schma ci-dessous prsente les caractristiques de ce scnario :

1 M

Marges (3% du cot du march)


1,4 M

Frais gnraux supplmentaires (5%)


1,1 M

COT DEXPLOITATION COMMUN A LENSEMBLE DES SCENARII Autorit Organis. 7,7 M


(BA hors amor. & Frais fin.)

Frais de personnel supplmentaires 13 ETP March + 12,5 ETP CUB Diminution tendancielle des volumes facturs Suppression de la distorsion fiscale Actuelle (charges HT)
0,7 M 0,2 M Autofi. Travaux Renouv du march Politique de financement des investissements

Surcots de transition Total :5,3 M


CUB : 1,3 M Exploitant : 4 M

EXPLOITATION 27,8 M
(base BBZ = tronc commun )

Exonration de la RODP Capacit dgager des conomies additionnelles de la part de lexploitant priv
- 1,6 M (2013/2021) sur le cot du renouvellement Exploitant priv

INVESTISSEMENTS 2011 /2021 COMMUNS A LENSEMBLE DES SCENARII 332 374 k HT

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o Aucun surcot dexploitation nest constat, le titulaire du march bnficiant de conditions avantageuses dachats o Les charges de personnel supplmentaires correspondent aux 25,5 quivalents temps estims ncessaires. 13 sont rmunrs sur la base de la charge salariale moyenne environn du dlgataire actuel (environ 62,6 k/an), les 12,5 autres tant rmunrs sur la base de la charge salariale moyenne constate dans le budget annexe du service, soit environ 40 k/an. Soit une charge denviron 0,9 M par an. o Les frais gnraux supports par le prestataire priv sont estims 5% des charges dexploitation pour ceux imputables aux marchs dexploitation o Le prestataire du service supporte la contribution conomique territoriale (621 k - valeur constate en 2010). o Le prestataire est exonre de redevance doccupation du domaine public, estime 212,5 k. o Les surcots de transition slvent 4 M pour lexploitant priv et 1,3 M pour la CUB, soit un total de 5,3 M o Les travaux de renouvellement confis au prestataire sont autofinancs via le cot du march. Ils slvent 3 900 k par an. Le niveau de ces travaux a t estim 10% moins chers que les niveaux constats en gestion publique. Soit une conomie potentielle de 1,6 M sur la dure du contrat. o Les travaux neufs lis aux investissements en phase de transition sont amortis financirement sur la dure du march au taux de 5%. Lamortissement slve 520 k par an o La marge du prestataire priv est estime 5 % du cot du march Concernant les charges reprises du budget annexe de la CUB, une conomie de 361 k a t estime par rapport la situation actuelle. Elle sexplique par : o une conomie de TVA sur les charges dexploitation. o mais un surcot de charges de personnel estim environ 362 k (12,50 quivalents temps plein environ 30 k/an).

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Scnario 4 : Rgie + 3 marchs publics dexploitation Le schma ci-dessous prsente les caractristiques de ce scnario :

o Aucun surcot dexploitation (hors cot de transition) na t retenu dans ce scnario pour le march dexploitation du traitement. o Un surcot de 15 % a t appliqu pour les postes de charges correspondant des achats raliss par la CUB pour la collecte des eaux uses et des eaux pluviales o Il a t estim un besoin de 328 agents pour exploiter le service dans le cadre de ce scnario. Le personnel des marchs publics a t estim 113 agents, celui de la CUB 216 agents, soit un besoin de 30 agents recruter sur la base de la charge salariale moyenne environn du dlgataire actuel (environ 62,6 k/an). Soit une charge denviron 1,9 M. o Les frais gnraux supports par le prestataire priv sont estims 5% des charges dexploitation. Ceux supports par la CUB sont estims 3% des charges associes. o La marge du prestataire priv est estime 3 % du cot du march. o Le prestataire du service supporte la contribution conomique territoriale sur la part traitement. Le budget CUB est exonre sur la partie collecte. o Le service ne supporte pas de redevance doccupation du domaine public : La rgie est exonre pour la partie collecte : - 85 k De mme pour le prestataire pour la partie traitement : -127 k

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o Les surcots de transition slvent 2 M pour lexploitant priv et 6,2 M pour la CUB o Les travaux de renouvellement confis au prestataire sont autofinancs via le cot du march. Ils slvent 1,2 k par an. Le niveau de ces travaux a t estim 10% moins chers que les niveaux constats en gestion publique. Soit une conomie potentielle de 1,2 M sur la dure du contrat. o Les travaux neufs lis aux investissements en phase de transition sont amortis financirement sur la dure du march au taux de 5%, soit une annuit financire de 226 k Concernant les charges reprises du budget annexe de la CUB, une conomie de 723 k a t estime par rapport la situation actuelle, sexpliquant par une conomie de TVA sur les charges dexploitation. Comme pour les scnarios 1 & 2, il convient dattirer lattention de la CUB sur le fait que ce scnario bnficie dun levier financier (voir ci-dessous).

Scnario 5 : Affermage Le schma ci-dessous prsente les caractristiques de ce scnario :

o Aucun surcot dexploitation nest constat, le dlgataire bnficiant de conditions avantageuses dachats o Les charges de personnel supplmentaires correspondent aux 25,5 quivalents temps estims ncessaires. 14 imputs au contrat et rmunrs sur la base de la charge salariale moyenne environn du dlgataire actuel (environ 62,6 k/an), les 11,5 autres imputs au budget annexe de la CUN et

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rmunrs sur la base de la charge salariale moyenne constate dans le budget annexe du service, soit environ 40 k/an. Soit une charge denviron 1,2 M par an. o Les frais gnraux sont estims 6% des charges dexploitation o Le dlgataire supporte la contribution conomique territoriale (621 k - valeur constate en 2010). o Les surcots de transition slvent 4,05 M pour lexploitant priv et 1,05 M pour la CUB o Les travaux de renouvellement confis au dlgataire sont autofinancs via les provisions de renouvellement constitus. Ils slvent 3,9 k par an. Le niveau des travaux concerns a t estim 10% moins chers que les niveaux constats en gestion publique. Soit une conomie potentielle de 1,6 M sur la dure du contrat. o Les travaux neufs lis aux investissements en phase de transition sont amortis financirement sur la dure du march au taux de 5%. Lamortissement slve 520 k par an o La marge du dlgataire est estime 7 % de son chiffre daffaires.

Scnario 6 : Rgie intresse Le schma ci-dessous prsente les caractristiques de ce scnario :

o Aucun surcot dexploitation nest constat, le dlgataire bnficiant de conditions avantageuses dachats

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o Les charges de personnel supplmentaires correspondent aux 30,5 quivalents temps estims ncessaires. 16 imputs au contrat et rmunrs sur la base de la charge salariale moyenne environne du dlgataire actuel (environ 62,6 k/an), les 14,5 autres imputs au budget annexe et rmunrs sur la base de la charge salariale moyenne constate dans le budget annexe du service, soit environ 40 k/an. Soit une charge denviron 1,2 M par an. o Les frais gnraux sont estims 6% des charges dexploitation o Le dlgataire supporte la contribution conomique territoriale (621 k - valeur constate en 2010). o Les surcots de transition slvent 4,05 M pour lexploitant priv et 1,05 M pour la CUB o Les travaux de renouvellement confis au dlgataire sont autofinancs via les provisions de renouvellement constitus. Ils slvent 3,9 k par an. Le niveau des travaux concerns a t estim 10% moins chers que les niveaux constats en gestion publique. Soit une conomie potentielle de 1,6 M sur la dure du contrat. o Les travaux neufs lis aux investissements en phase de transition sont amortis financirement sur la dure du march au taux de 5%. Lamortissement slve 510 k par an. o La marge du dlgataire est estime 5 % des charges dlgues. Concernant les charges reprises du budget annexe de la CUB, une conomie de 303 k a t estime par rapport la situation actuelle. Deux facteurs expliquent ce chiffre : o Une conomie de TVA au regard de la situation actuelle slevant 723 k o Un surcot de charge de personnel (prise en compte de 14,5 agents supplmentaires) slevant + 594 k

VII.4.4 Les investissements


Les investissements ont t valus jusquen 2021. Lvaluation prend en compte : Les oprations inscrites au Plan Pluriannuel dInvestissements (PPI) tabli par la CUB, ventuellement lgrement rajustes en fonction des dernires informations disponibles. Les travaux lis au dvoiement des rseaux eaux uses et eaux pluviales du fait de la seconde partie de la phase 3 du tramway (10 km de cration de la ligne D et 1,7 km poursuite ligne C Terre sud/Villenave). Ces travaux ont t rajouts et chiffrs sur la base des ratios observs pour les mmes travaux prcdents Le renouvellement minimal des rseaux tel quil a t valu lors de la phase dtat des lieux (7,3 M HT/an pour le renouvellement des canalisations deaux uses et galement 7,3 M HT/an pour le renouvellement des canalisations deaux pluviales), mais cependant dune manire progressive (plein effet partir de 2014)

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Le renouvellement des quipements de stations dpuration, hauteur de 1,2 M HT/an, ainsi que calcul lors de la phase dtat des lieux, avec une croissance partir de 2019 Les linaires minimaux inspections tlvises ncessaires pour amliorer la connaissance du patrimoine canalisations et garantir la capacit dune gestion prenne, tels quils ont t valus lors de la phase dtat des lieux (1,05 M HT/an, le montant de 1,5 M TTC/an ou de 2 M TTC/an envisag par la CUB na pas t retenu car il nous semble prfrable en termes de capacit de traitement des donnes et dengagement subsquent des travaux dengager une dmarche forte mais progressive) Le maintien au niveau actuel du fonds de proximit Une dcroissance progressive des fonds dintrt communal Une dcroissance progressive des fonds dintervention Un doublement progressif des montants affects aux amnagements de ruisseaux Un montant prvisionnel de 1 M TTC/an au titre du renforcement de canalisations deaux uses Un montant prvisionnel de 1 M TTC/an au titre du renforcement de canalisations deaux pluviales Un budget de 15 M pour la mise en place dun traitement des eaux pluviales le long de la rocade Nord (ce montant est une valuation trs sommaire de linvestissement ncessaire), travaux envisags en 2015-2019 Un budget de 36 M pour la mise en place dun traitement de lazote et du phosphore sur les stations de Clos de Hilde et de Louis Fargue, travaux envisags en 20172021

Pour les oprations de traitement venir (station dpuration de Brazza, extension de la station dpuration de Sabarges et le traitement des eaux pluviales le long de la rocade Nord), un subventionnement hauteur de 20 % de linvestissement et un prt taux zro hauteur de 35 % de lAgence de lEau ont t supposs. Lextension de capacit des stations dpuration nest pas considr en termes dinvestissements (hors ventuelles tudes prliminaires), selon lapprciation que la relative stabilisation des volumes consomms puis rejets au rseau permet jusqu lhorizon 20202025 aux stations actuelles dabsorber les dbits et les charges, ceux-ci ntant donc augments que des nouveaux raccordements (80 000 EH environ lhorizon 2021) et des effluents unitaire de gestion dynamique. Le tableau rsultant, qui a t inject dans les simulations financires, est le suivant (montants en k HT), soit 332 374 k.

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MontantsHT
EAUXUSES(RESEAUETTRAITEMENT) STATIONS Travauxneufs Renouvellement(quipementsstations) OUVRAGESEU(postes) Travauxneufs Renouvellementdesquipementsdespostes CANALISATIONSEU Travauxneufs Phase3tramwaydviationderseaux Renouvellementpourvtustycbranchements InspectionstlvisesrseauEU TOTALEAUXUSEES RAMSES Gestiondynamiquephases1et2CUB

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020

2021

TOTAL

29929 1200

16258 1200

10410 1200

125 1200

10138 1200

10472 1200

8382 1200

4327 1200

7748 1400

11929 1600

14437 1800

124156 14400

100 500

987 500

836 500

0 500

0 500

0 500

0 500

0 500

0 500

0 500

0 500

1923 5500

13949 4070 1500 0 51248

14074 3430 3500 500 40449

10228 4465 5000 700 33339

7511 3400 7300 700 20736

8598 0 7300 700 28436

7344 0 7300 700 27516

6006 0 7300 700 24088

6006 0 7300 700 20033

6006 0 7300 700 23654

6006 0 7300 700 28035

6006 0 7300 700 30743

91734 15365 68400 6800 328277

1087

920

1045

1045

4097

TOTALDUPROGRAMMED'INVESTISSEMENT PRISENCOMPTEDANSLESSIMULATIONS
EAUXPLUVIALES BASSINSETRESEAU Travauxcneufs Travauxneufs Phase3tramdviationderseaux Renouvellementdesrseauxpourvtust InspectionstlvisesrseauEP Renouvellement TOTALEAUXPLUVIALES TOTALEAUXUSEES+PLUVIALES

52335

41369

33339

20736

28436

28561

25133

20033

23654

28035

30743

332374

14681 4177 1500 0 2500 22858 75193

15735 3516 3500 250 2500 25501 66870

14903 5986 5000 350 2500 28739 62078

10717 5400 7300 350 2500 26267 47003

6991 0 7300 350 2500 17141 45577

7036 0 7300 350 2500 17186 45747

11341 0 7300 350 2500 21491 46624

13390 0 7300 350 2500 23540 43573

12683 0 7300 350 2500 22833 46487

9744 0 7300 350 2500 19894 47929

5125 0 7300 350 2500 15275 46018

122346 19079 68400 3400 27500 240726 573100

Il a t considr que la maitrise douvrage du service tait partage avec lexploitant du service (hormis pour le scnario 1) pour les oprations de renouvellement. Les montants de renouvellement la charge des exploitants sont inscrits dans les tableaux rcapitulatifs des hypothses prsents au VII.3.2.4. Le tableau ci-dessous dtaille la rpartition du financement du programme dfini :
Premier tablissement
S1 - Rgie Personnalise S2 - Rgie personnalise d'exploitation CUB Rgie personnalise S3 - Rgie + March d'exploitation globale CUB March d'exploitation S4 - Rgie collecte + Marchs STEP CUB March d'exploitation - STEP S5 - Afferm age CUB Fermier S6 - Rgie intresse CUB Rgisseur Intresse 228 709 k 228 709 k 228 709 k 0 228 709 k 228 709 k 0 228 709 k 228 709 k 0 228 709 k 228 709 k 0 228 709 k 228 709 k 0

Renouvellement

Total

Economies potentielles
0 k 0 k

103 665 k 103 665 k 87 165 k 16 500 k 102 015 k 87 165 k 14 850 k 102 465 k 91 665 k 10 800 k 102 015 k 87 165 k 14 850 k 102 015 k 87 165 k 14 850 k

332 374 k 332 374 k 315 874 k 16 500 k 330 724 k 315 874 k 14 850 k 331 174 k 320 374 k 10 800 k 330 724 k 315 874 k 14 850 k 330 724 k 315 874 k 14 850 k

-1 650 k

-1 200 k

-1 650 k

-1 650 k

Pour rappel, le cot des travaux confi aux prestataires privs a t estim 10% moins chers que les niveaux constats en gestion publique.

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VII.4.5 Lconomie des eaux pluviales


Au regard des conclusions de lanalyse BBZ expose ci-avant, il a t considr une enveloppe commune chaque scnario slevant 18 M par an sur la dure des simulations, au mme niveau que la contribution actuelle, qui apparat justifi.

VII.5 Analyse des carts de prix

VII.5.1 Ecarts bruts


Le rsultat des simulations financires est prsent sous forme dun cart de prix par rapport au scnario n 5 (affermage). Lvolution des tarifs a t lisse sur la priode dobservation. Le prix moyen est calcul sur la dure 2013-2021. Afin de tenir compte des incertitudes lies aux hypothses retenues, il a t considr une marge derreur des carts estime +/- 5%. Le tableau ci-dessous prsente lanalyse comparative des niveaux moyens de redevances dassainissement pour chaque scnario :

0,250 0,200 0,150 0,100 0,050 0,050 0,100 0,150 0,200 0,250

Analysecomparativeduniveaudelaredevanced'assainissement Priode2013 2021 Basedecomparaison ScnarioS5affermage

Niveaudecapitalrestantddeladetteau31/12/2021
120M 100M 80M 60M 40M 108,7M 108,7M 99,9M 103,5M

99,8M

99,8M

S1 Rgie personnalise Base5% Base Base+5% 0,151 0,094 0,037

S2 Rgie personnalise d'exploitation 0,152 0,095 0,039

S3 Rgie+ March Publicglobal 0,147 0,090 0,033

S4 Rgie+3 Marchs PublicsSTEP 0,132 0,074 0,017

S6 Rgie interesse 0,102 0,043 0,016

20M M
S1 Rgie S2 Rgie S3 Rgie+ S4 Rgie+3 S6 Rgie S5 Affermage interesse MarchPublic Marchs personnalise personnalise PublicsSTEP global d'exploitation

Rappelons que le niveau de capacit de dsendettement du service a t plafonn 4 ans pour budget annexe de la CUB et/ou chaque budget de la rgie personnalise. Lanalyse financire de ces carts de niveau tarifaire appelle les remarques suivantes : Les carts de niveau de redevance sont relativement faibles entre scnario (< 10 centimes quelque soit le scnario considr). Il est constat quen tenant compte de la marge derreur estime +/- 5%, les niveaux de redevance des scnarii sont potentiellement trs proches. Les scnarii S1 & S2, et dans une moindre mesure le scnario S4, bnficient de leviers financiers plus importants que les autres scnarios, notamment par le fait que

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les travaux de renouvellement, confis aux exploitants privs dans le cadre des scnarii S3, S5 et S6, sont ici en partie financs par un recours lemprunt sur 20 ans. Ainsi le capital restant d de la dette au 31/12/2021 apparat trs diffrent entre scnario. Il slve environ 108,7 M pour les scnarios S1 & S2, 103,5 M pour le scnario 4. Cette situation sexplique principalement par le fait que lquilibre financier du service est dtermin par une logique budgtaire (voir ci-dessus) rsultant darbitrage entre niveau dautofinancement et niveau de dettes. Pour lensemble des autres scnarios, il est proche de 100 M.

VII.5.2 Ecarts calculs capital restant d identique


En raisonnant capital restant d quasi-identique au terme des simulations pour chaque scnario, le tableau des carts de redevance dassainissement se prsente comme suit :

0,250 0,200 0,150 0,100 0,050 0,050 0,100 0,150 0,200 0,250

Analysecomparativeduniveaudelaredevanced'assainissement Priode2013 2021 Basedecomparaison ScnarioS5affermage

Niveaudecapitalrestantddeladetteau31/12/2021
120M 100,2M 100M 80M 60M 40M 100,3M 99,9M 100,5M 99,8M 99,8M

S1 Rgie personnalise Base5% Base Base+5% 0,135 0,078 0,020

S2 Rgie personnalise d'exploitation 0,137 0,079 0,022

S3 Rgie+ March Publicglobal 0,147 0,090 0,033

S4 Rgie+3 Marchs PublicsSTEP 0,127 0,069 0,011

S6 Rgie interesse 0,102 0,043 0,016

20M M
S1 Rgie S2 Rgie S3 Rgie+ S4 Rgie+3 S6 Rgie S5 Affermage personnalise personnalise MarchPublic Marchs interesse d'exploitation global PublicsSTEP

Les scnarios tudis prsentent les carts de cots suivants avec le scnario en affermage : Les scnarii S1 Rgie personnalise et S2 Rgie personnalise : [-0,135 cts ; -0,025 cts]. Le scnario S3 Rgie avec march public global : [-0,15 cts ; -0,035 cts]. Le scnario S4 Rgie avec trois marchs publics STEP : [-0,13 cts ; - 0,01 cts]. Le scnario S6 Rgie intresse : [-0,10 cts ; +0,02 cts].

En conclusion, les carts de cots entre scnario sont relativement faibles. Ils ne peuvent cependant vritablement sapprcier quau regard des tests de sensibilit.

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VII.6 Analyse de sensibilit Des tests de sensibilit ont t conduits pour mesurer la sensibilit de la redevance certaines des hypothses considres jusquici. Les rsultats sont prsents ci-aprs :

VII.6.1 Variation du nombre dabonns et des consommations moyenne


VII.6.1.1 Cas 1 : hypothse minimaliste
Hypothses modifies : Evolution annuelle moyenne du nombre dabonns : + 1,8% par an (au lieu de 2,3%) Evolution des consommations moyennes annuelles par abonns : -1% (au lieu de 1,9%)
Evolutioncomparativedesassiettesdefacturation(priode 2013/2021) Hypothsesbase/minimaliste
50,00Mm3 45,00Mm3 40,00Mm3 35,00Mm3 30,00Mm3 25,00Mm3 20,00Mm3 15,00Mm3 10,00Mm3 5,00Mm3 0,00Mm3 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

Le graphique ci-contre montre lvolution des courbes de volumes totaux selon les deux hypothses (base et minimaliste) : Il convient de constater que lassiette de facturation augmente avec ces nouvelles hypothses. Ces carts prsentent un avantage pour les modes de gestion directes.

Hypdebase(Abonns+2,3%/anetconsomoyenne1,9%) Hypminimaliste (Abonns+1,8%/anetconsomoyenne1%)

En raisonnant capital restant d quasi-identique au terme des simulations pour chaque scnario, le tableau des carts de redevance dassainissement se prsente comme suit :
Analysecomparativeduniveaudelaredevanced'assainissement Priode2013 2021 Basedecomparaison ScnarioS5affermage Niveaudecapitalrestantddeladetteau31/12/2021
120M 100,2M 100M 80M 60M 40M S2 Rgie personnalise d'exploitation 0,151 0,095 0,040 S3 Rgie+ March Publicglobal 0,161 0,106 0,051 S4 Rgie+3 Marchs PublicsSTEP 0,141 0,085 0,029 20M M 0,118 0,060 0,003
S1 Rgie S2 Rgie S3 Rgie+ S4 Rgie+3 S6 Rgie S5 Affermage interesse MarchPublic Marchs personnalise personnalise PublicsSTEP global d'exploitation

0,250 0,200 0,150 0,100 0,050 0,050 0,100 0,150 0,200 0,250

100,3M

99,9M

100,5M

99,8M

99,8M

S1 Rgie personnalise Base5% Base Base+5% 0,149 0,094 0,038

S6 Rgie interesse

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Les carts de cots entre scnario augmentent lgrement du fait de leffet volume rpercut directement sur le niveau des redevances dassainissement en gestion directe et en gestion dlgue de type rgie intresse.

VII.6.1.2 Cas 2 : hypothse maximaliste


Hypothses modifies : Evolution annuelle moyenne du nombre dabonns : + 2,7% par an (au lieu de 2,3%) Evolution des consommations moyennes annuelles par abonns : -3,5% (au lieu de 1,9%)
Evolutioncomparativedesassiettesdefacturation(priode 2013/2021) Hypothsesbase/maximaliste
45,00Mm3 40,00Mm3 35,00Mm3

Le graphique ci-contre montre lvolution des courbes de volumes totaux selon les deux hypothses (base et maximaliste) : Il convient de constater que lassiette de facturation diminue avec ces nouvelles hypothses. Ces carts prsentent un avantage pour le scnario 5 affermage.

30,00Mm3 25,00Mm3 20,00Mm3 15,00Mm3 10,00Mm3 5,00Mm3 0,00Mm3 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

Hypdebase(Abonns+2,3%/anetconsomoyenne1,9%) Hypminimaliste (Abonns+2,7%/anetconsomoyenne3,5%)

En raisonnant capital restant d quasi-identique au terme des simulations pour chaque scnario, le tableau des carts de redevance dassainissement se prsente comme suit :
Analysecomparativeduniveaudelaredevanced'assainissement Priode2013 2021 Basedecomparaison ScnarioS5affermage Niveaudecapitalrestantddeladetteau31/12/2021
120M 100,2M 100M 80M 60M 40M S2 Rgie personnalise d'exploitation 0,092 0,029 0,035 S3 Rgie+ March Publicglobal 0,104 0,041 0,022 S4 Rgie+3 Marchs PublicsSTEP 0,081 0,017 0,047 20M M 0,054 0,011 0,077
S1 Rgie S2 Rgie S3 Rgie+ S4 Rgie+3 S6 Rgie S5 Affermage personnalise personnalise MarchPublic Marchs interesse d'exploitation global PublicsSTEP

0,250 0,200 0,150 0,100 0,050 0,050 0,100 0,150 0,200 0,250

100,3M

99,9M

100,5M

99,8M

99,8M

S1 Rgie personnalise Base5% Base Base+5% 0,091 0,027 0,036

S6 Rgie interesse

Les carts de cots entre scnarios ont fortement diminu. La diminution de lassiette de facturation est directement rpercute sur le niveau des redevances dassainissement en gestion directe et en gestion dlgue de type rgie intresse.

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VII.6.1 Harmonisation des niveaux de rmunration des agents


Le risque dharmonisation des niveaux de rmunration des agents est trs fort pour les scnarii S1 Rgie personnalise et S4 Rgie collecte + 3 Marchs Publics STEP. Ce risque a t chiffr environ 500 k par an pour ces deux scnarii. En raisonnant capital restant d quasi-identique au terme des simulations pour chaque scnario, le tableau des carts de redevance dassainissement se prsente comme suit :

0,250 0,200 0,150 0,100 0,050 0,050 0,100 0,150 0,200 0,250

Analysecomparativeduniveaudelaredevanced'assainissement Priode2013 2021 Basedecomparaison ScnarioS5affermage

Niveaudecapitalrestantddeladetteau31/12/2021
120M 100M 80M 60M 40M 99,5M 100,3M 99,9M 99,6M 99,8M 99,8M

S1 Rgie personnalise Base5% Base Base+5% 0,121 0,063 0,005

S2 Rgie personnalise d'exploitation 0,137 0,079 0,022

S3 Rgie+ March Publicglobal 0,147 0,090 0,033

S4 Rgie+3 Marchs PublicsSTEP 0,112 0,054 0,005

S6 Rgie interesse 0,102 0,043 0,016

20M M
S1 Rgie S2 Rgie S3 Rgie+ S4 Rgie+3 S6 Rgie S5 Affermage personnalise personnalise MarchPublic Marchs interesse d'exploitation global PublicsSTEP

Les carts de cots entre les scnarii S1 et S4 et le scnario S5 en affermage ont diminu dun centime deuro.

VII.6.2 Harmonisation des niveaux de frais gnraux


Dans le cadre de ce test, le niveau des frais gnraux a t harmonis 6% des charges dexploitation issues du BBZ quelque soit le scnario retenu. En raisonnant capital restant d quasi-identique au terme des simulations pour chaque scnario, le tableau des carts de redevance dassainissement se prsente comme suit :

0,250 0,200 0,150 0,100 0,050 0,050 0,100 0,150 0,200 0,250

Analysecomparativeduniveaudelaredevanced'assainissement Priode2013 2021 Basedecomparaison ScnarioS5affermage

Niveaudecapitalrestantddeladetteau31/12/2021
120M 100,2M 100M 80M 60M 40M 100,3M 99,9M 100,4M 99,8M 99,8M

S1 Rgie personnalise Base5% Base Base+5% 0,111 0,052 0,006

S2 Rgie personnalise d'exploitation 0,113 0,054 0,004

S3 Rgie+ March Publicglobal 0,139 0,082 0,025

S4 Rgie+3 Marchs PublicsSTEP 0,108 0,049 0,010

S6 Rgie interesse 0,102 0,043 0,016

20M M
S1 Rgie S2 Rgie S3 Rgie+ S4 Rgie+3 S6 Rgie S5 Affermage personnalise personnalise MarchPublic Marchs interesse d'exploitation global PublicsSTEP

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Les carts de cots entre les scnarii et le scnario S5 en affermage ont diminu, lexception des scnarii S3 et S6 pour lesquels les niveaux de frais gnraux taient proches de 6%.

VII.6.3 Harmonisation des niveaux de frais gnraux & diminution des niveaux de rentabilit attendue par les exploitants privs
Dans le cadre de ce test, le niveau des frais gnraux a t harmonis 6% des charges dexploitation issues du BBZ quelque soit le scnario retenu. Les taux de rentabilit attendus par les exploitants privs en gestion dlgue ont t diminus comme suit : Affermage 5% du C.A. au lieu de 7% Rgie intresse 3% du C.A. au lieu de 5% La rentabilit attendue pour les prestataires de service est fixe 3% du cot du march. En raisonnant capital restant d quasi-identique au terme des simulations pour chaque scnario, le tableau des carts de redevance dassainissement se prsente comme suit :

0,250 0,200 0,150 0,100 0,050 0,050 0,100 0,150 0,200 0,250

Analysecomparativeduniveaudelaredevanced'assainissement Priode2013 2021 Basedecomparaison ScnarioS5affermage

Niveaudecapitalrestantddeladetteau31/12/2021
120M 100,2M 100M 80M 60M 40M 100,3M 99,9M 100,4M 99,8M 99,8M

S1 Rgie personnalise Base5% Base Base+5% 0,091 0,032 0,027

S2 Rgie personnalise d'exploitation 0,092 0,034 0,025

S3 Rgie+ March Publicglobal 0,119 0,062 0,004

S4 Rgie+3 Marchs PublicsSTEP 0,088 0,029 0,030

S6 Rgie interesse 0,099 0,041 0,017

20M M
S1 Rgie S2 Rgie S3 Rgie+ S4 Rgie+3 S6 Rgie S5 Affermage personnalise personnalise MarchPublic Marchs interesse d'exploitation global PublicsSTEP

Selon ces nouvelles hypothses, qui correspondent des situations observes rcemment sur plusieurs appels doffre, lcart entre les scnarii 1 et 2 et le scnario S5 en affermage se rduit 3 centimes.

VII.6.4 Modification des conditions de financement et diminution de la capacit de dsendettement du budget annexe
Hypothses modifies : Taux de financement de 5% au lieu de 4,5% en simulation de base

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Diminution de la capacit de dsendettement 6 ans au lieu de 4 ans en simulation de base Peu dimpact sur les carts de niveaux de redevances entre scnarii. Lencours financiers restant d augmente de manire substantielle. En raisonnant capital restant d quasi-identique au terme des simulations pour chaque scnario, le tableau des carts de redevance dassainissement se prsente comme suit :

0,250 0,200 0,150 0,100 0,050 0,050 0,100 0,150 0,200 0,250

Analysecomparativeduniveaudelaredevanced'assainissement Priode2013 2021 Basedecomparaison ScnarioS5affermage

Niveaudecapitalrestantddeladetteau31/12/2021
140M 120M 100M 80M 60M 40M 125,4M 125,4M 125,0M 125,5M 124,9M 124,9M

S1 Rgie personnalise Base5% Base Base+5% 0,133 0,076 0,020

S2 Rgie personnalise d'exploitation 0,134 0,078 0,022

S3 Rgie+ March Publicglobal 0,146 0,090 0,035

S4 Rgie+3 Marchs PublicsSTEP 0,124 0,067 0,011

S6 Rgie interesse 0,101 0,043 0,015

20M M
S1 Rgie S2 Rgie S3 Rgie+ S4 Rgie+3 S6 Rgie S5 Affermage personnalise personnalise MarchPublic Marchs interesse d'exploitation global PublicsSTEP

Il convient de noter que les carts de cots entre scnarii restent relativement constants compars loffre de base. Seuls les niveaux de capital restant d de la dette au 31/12/2021 augmentent. Ce point sexplique principalement par la contrainte dquilibre budgtaire du service, le budget annexe du service et/ou des rgies personnalises devant tenir compte des niveaux de dotations aux amortissements.

VII.7 Synthse En raisonnant capital restant d quasi-identique au terme des simulations pour chaque scnario, et en tenant compte des tests de sensibilit, les carts de niveau de redevance dassainissement sont faibles. Ces carts apparaissent dautant plus faibles si lon considre la marge derreur value +/- 5%. Un lger avantage est constat pour les scnarios S1 Rgie personnalise, S2 Rgie personnalise dexploitation et S3 Rgie avec march public global. Le scnario S5 Affermage est plus lgrement plus coteux en contrepartie des risques assums par lexploitant priv. Ces rsultats doivent tre mis en regard de lensemble des critres de jugement prsents ci-aprs.

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VIII

Analyse multicritre

VIII.1 Dmarche Les 8 scnarios slectionns ont fait lobjet dune valuation au moyen dune analyse multicritre. Les critres retenus ont fait lobjet dune pr-tude et ont t valids par les membres du comit de suivi. Ces critres ont t rangs au sein de 6 macro-critres : Gouvernance transparence contrle Exploitation Qualit du service et de linformation lusager Environnement et dveloppement durable Economie du service cot du service et quilibre gnral Gestion des risques et impact pour lusager

Les apprciations qualitatives des critres et des risques ont t formalises selon 5 niveaux, identifis par une couleur : Mode trs satisfaisant et trs adapt Aucun risque ne pse sur la CUB et/ou les usagers Qualit satisfaisante et mode adapt Les risques psent peu sur les usagers et/ou la CUB Mode pas totalement satisfaisant, prsente des faiblesses Les risques psent significativement sur les usagers et/ou la CUB Faiblesse importante et mode de gestion non adapt Les risques psent fortement sur les usagers et/ou la CUB Trs importantes faiblesses du mode de gestion et peu adapt Les risques psent entirement sur les usagers et/ou la CUB

VIII.2 Rsultats de lvaluation Les rsultats dtaills de lvaluation sont prsents ci-aprs, pour chaque macro-critre.

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VIII.2.1 contrle

Macro-critre gouvernance transparence

VIII.2.1.1

Prisme usagers

VIII.2.1.2

Prisme CUB

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VIII.2.2

Macro-critre exploitation

VIII.2.3 Macro-critre linformation lusager

qualit

du

service

et

de

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VIII.2.4 Macro-critre dveloppement durable

environnement

et

VIII.2.5 Macro-critre conomie du service cot du service et quilibre gnral

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VIII.2.6 pour lusager

Macro-critre Gestion des risques et impact

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VIII.3 Conclusions de lanalyse multicritre

VIII.3.1

Tableau de synthse

Le tableau de synthse ci-dessous prsente les valuations moyennes par macro-critre pour chaque scnario :

Attention : ce tableau qui intgre lensemble des critres sans considration ventuelle de pondration na de valeur que qualitative.

Lvaluation reflte : Pour les scnarios en rgie avec personnalit morale sans intervention prive majeure (scnarios 1 et 2), la prise en charge des risques dexploitation la rgie et le ddoublement de la gouvernance entre la CUB et la rgie Pour le scnario en rgie sans personnalit morale avec march public global (scnario 3), une valuation quilibre, sans point fort majeur mais sans point faible majeur non plus Pour le scnario 4 (rgie sans personnalit morale et stations gres par voie de marchs publics), une valuation qui est en partie pnalise par le caractre mixte de la gestion, collectant les points forts mais aussi toujours les points faibles des deux modes en gestion impliqus Pour les scnarios en dlgation de service public (scnarios 5 et 6), une valuation en faveur de lexploitation mais moins performante quant la gouvernance

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VIII.3.2

Reprsentation par diagramme radar

Les diagrammes en radar des 6 scnarios sont un outil de reprsentation graphique synthtique de lvaluation multicritre. Ils sont prsents ci-dessous.

Ces diagrammes nont donc aussi de valeur que qualitative.

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IX

Analyse AFOM

IX.1 Introduction Lanalyse AFOM (appele SWOT en anglais) consiste identifier et ranger en quatre lots, pour chaque scnario : - ses Atouts - ses Faiblesses - ses Opportunits - ses Menaces Les rsultats sont alors reprsents sous une forme synthtique sous la forme dune matrice quatre cases :

Cette analyse tant ralise, il est intressant de la prolonger pour prciser plus spcifiquement les risques majeurs relatifs chaque scnario, et dfinir face chaque risque les facteurs cl de succs. Ces deux analyses successives sont prsentes ci-aprs.

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IX.2 Tableaux AFOM

IX.2.1 Scnario 1 : Rgie avec personnalit morale

SCENARIO GESTION DIRECTE REGIE PERSONNALISEE Atouts


Matrise publique du service : Unit de gestion (matrise douvrage + exploitation) Contrle de lvolution des tarifs du service en fonction des objectifs dfinis par la CUB Disponibilit des informations relatives au service (sous rserve dun contrle de gestion efficace) Adaptabilit facilite aux volutions du service Possibilit dintgrer le SPANC Exonration de la contribution conomique territoriale (CVAE et CFE) au titre de larticle L-1449 du Code Gnral des Impts mais impact en retour sur la CUB

Faiblesses
Prise en charge de la totalit des risques dexploitation (continuit du service, volution des recettes ) Rgie avec personnalit morale : perte de contrle du service par la CUB, mme si contrat dobjectifs, et du pouvoir de dcision (prix) Moindre recours lexpertise dun prestataire priv (oprationnelle, technologique, achats groups Pas de sanction directe en cas de non atteinte des objectifs Soumission au Code des marchs publics pour les achats et sous-traitances (dlais, lourdeurs administratives) Respect des rgles de droit public et de la comptabilit publique Risque pnal pesant sur les Elus du Conseil dAdministration, le Directeur et les salaris de la rgie Moindre souplesse pour conduire des actions de R&D

Opportunits
Accroissement de la connaissance du service Affirmation de la CUB en tant que gestionnaire du service, avec possibilit de mieux peser sur le choix du futur mode de gestion de leau potable en 2021 Possibilit terme dune rgie eau + assainissement + ordures mnagres

Menaces
Pas dapplication de transfert automatique des contrats de travail => Risques de transition levs (risque de dparts de personnel cl, de perte de savoir-faire, effet dapprentissage, systme dinformation matriser, ) Difficults possibles de recrutement de personnel qualifi Planning dlicat grer : si respect de lchance actuelle du contrat de DSP : risques de manque de temps et de moyens au sein de la CUB pour prparer la reprise du service, si chance prolonge : risque de priode de flottement Risques de dmotivation progressive du personnel du fait de rigidits de fonctionnements (achats notamment) Risque de moindre matrise des cots, notamment optimisation du personnel Perte de capacit oprationnelle sur Ramss Risque de drive de la performance

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IX.2.1 Scnario 2 : CUB + rgie dexploitation avec personnalit morale

SCENARIO GESTION DIRECTE CUB + REGIE DEXPLOITATION Atouts


Matrise par la CUB de la politique de financement des oprations dinvestissements et de renouvellement Contrle relatif de lvolution des tarifs du service, fonction des objectifs dfinis par la CUB Gestion facilite des deux statuts dagents non mlangs au sein dune mme structure : agents publics : CUB /agents privs : rgie Disponibilit des informations relatives au service (sous rserve dun contrle de gestion efficace) Adaptabilit facilite aux volutions du service Possibilit dintgrer le SPANC Exonration de la contribution conomique territoriale (CVAE et CFE) au titre de larticle L-1449 du Code Gnral des Impts mais impact en retour sur la CUB

Faiblesses
Prise en charge des risques financiers dexploitation par la CUB via sa rgie Relation entre la CUB et la rgie potentiellement source de dsaccords (perte partielle de contrle et de dcision par la CUB, mme si contrat dobjectifs) Paiement direct par la rgie de tous les sous-traitants > 600 (obligation loi 1975), trs lourde Soumission au Code des marchs publics pour les achats et sous-traitances (dlais, lourdeurs administratives, perte de ractivit, moindre optimisation) Respect des rgles de droit public et de la comptabilit publique Moindre souplesse recrutement de gestion en matire de

Le montant des redevances dassainissement est fix par la rgie => moindre contrle du prix par la CUB Travaux de renouvellement : procdures comptables prsentant de trs importantes difficults, qui en sus peuvent impacter la gouvernance du service Risque pnal pesant sur les fonctionnaires et les Elus Incertitudes sur la fiscalit du service (modalits de rcupration de TVA grevant les oprations du service, existence dune distorsion fiscale pour le budget de la CUB (analogie laffermage)

Opportunits
Permet dinitialiser un mode de gestion en rgie sans nouvelle modification de la Direction de lEau Gestion facilite de tout projet de mutualisation

Menaces
Pas dapplication de transfert automatique des contrats de travail => Risques de transition levs (risque de dparts de personnel cl, de perte de savoir-faire, effet dapprentissage, systme dinformation matriser, ) Difficults possibles de recrutement de personnel qualifi Planning dlicat grer : si respect de lchance actuelle du contrat de DSP : risques de manque de temps et de moyens au sein de la CUB pour prparer la reprise du service, si chance prolonge : risque de priode de flottement Risque de moindre matrise des cots, notamment optimisation du personnel Risque de drive de la performance Risque de perte de capacit oprationnelle sur Ramss

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IX.2.2 Scnario 3 : rgie sans personnalit morale et passation dun march public global dexploitation

SCENARIO GESTION DIRECTE + MARCHE DE PRESTATIONS DE SERVICE Atouts Faiblesses

Matrise de la politique de financement des oprations dinvestissements et de renouvellement Contrle relatif de lvolution des tarifs du service, fonction des objectifs dfinis par la CUB mais galement du cot du march Expertise professionnelle dun prestataire (gestion technique, service lusager) priv

Prise en charge des risques financiers dexploitation par la CUB, notamment risques volumes Complexit de la gestion des services, la conduite oprationnelle pouvant se faire plusieurs niveaux Risque dinterface avec le titulaire du march du service Paiement direct par la Communaut urbaine de tous les sous-traitants > 600 (obligation loi 1975), trs lourde Ncessit de mettre en place un contrle accru Soumission au Code des marchs publics pour les achats et sous-traitances (dlais, lourdeurs administratives, perte de ractivit, moindre optimisation) Respect des rgles de droit public et de la comptabilit publique Pas de possibilit de ngociation lors de la passation du march Gestion complique du renouvellement si celui-ci est confi au prestataire (ncessit davenants rguliers pour formaliser le programme) Impossibilit dintgrer le SPANC dans le march dexploitation art 10 CMP)

Transfert de certains risques et responsabilits au(x) prestataire(s) priv(s) Objectifs de garantie de rsultats par la mise en uvre de systmes de contrle et de pnalits Rupture du contrat possible tout moment dans des conditions peu pnalisantes Transfert du personnel du dlgataire actuel au prestataire, pour autant quil soit signataire de la convention collective

Opportunits
Permet dinitialiser un mode de gestion en rgie sans prise en charge de lexploitation Gestion facilite de tout projet de mutualisation

Menaces
Incertitude sur lenvironnement concurrentiel Rsultat non satisfaisant de lappel doffre dbouchant sur une priode instable Plein intrt de ce scnario quen cas de pleine visibilit du prix, dfaut risques forts pour la CUB Incertitude sur les bases dimposition la CFE du titulaire du march, et par consquent sur le niveau de la CET Risques lis la procdure de mise en concurrence Ressources mobilisables au sein de la Direction de lEau pour piloter le processus de mise en concurrence

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IX.2.3 Scnario 4 : Rgie sans personnalit morale pour la collecte et le transport et 3 MP pour lexploitation des STEP

SCENARIO GESTION DIRECTE + MARCHE DE PRESTATIONS DE SERVICE Atouts Faiblesses

Matrise de la politique de financement des oprations dinvestissements et de renouvellement Contrle relatif de lvolution des tarifs du service, fonction des objectifs dfinis par la CUB mais galement du cot du march Expertise professionnelle dun prestataire priv pour la gestion des stations dpuration, trs technique Transfert de certains risques et responsabilits aux prestataires privs Objectifs de garantie de rsultats sur lpuration par la mise en uvre de systmes de contrle et de pnalits Rupture des contrats possible tout moment dans des conditions peu pnalisantes Transfert du personnel affect lpuration du dlgataire actuel aux prestataires, pour autant quils soient signataires de la convention collective Possibilit de ngociation lors de la passation des marchs

Prise en charge des risques financiers dexploitation par la CUB, notamment risques volumes Complexit de la gestion des services, et cration dinterface rseau-stations Risque dinterface avec les titulaires des marchs du service, avec en outre des diffrences entre lots Paiement direct par la Communaut urbaine de tous les sous-traitants des prestataires privs > 600 (obligation loi 1975), trs lourde Soumission au Code des marchs publics pour les achats et sous-traitances des prestataires (dlais, lourdeurs administratives, perte de ractivit, moindre optimisation) Respect des rgles de droit public et de la comptabilit publique Gestion complique du renouvellement si celui-ci est pris en charge par les prestataires (ncessit davenants rguliers pour formaliser le programme) Risque pnal pesant en partie sur les Elus et les fonctionnaires Incertitudes quant aux modalits de reprsentation du personnel de la rgie au sein de la CUB Responsabilits accrues de la CUB en cas de gestion de crise (inondation notamment)

Opportunits
Permet dinitialiser un mode de gestion en rgie de faon progressive Gestion facilite de tout projet de mutualisation

Menaces
Pas dapplication de transfert automatique des contrats de travail pour le personnel du dlgataire actuellement affect la collecte et au transport => Risques de transition levs pour la collecte et le transport (risque de dparts de personnel cl, de perte de savoir-faire, effet dapprentissage, systme dinformation matriser, ) Incertitude sur lenvironnement concurrentiel Risques lis la procdure de mise en concurrence Incertitude sur les bases dimposition la CFE du titulaire du march, et par consquent sur le niveau de la CET Risque de moindre matrise des cots notamment optimisation du personnel Risque de drive de la performance Ressources mobilisables au sein de la Direction de lEau pour piloter la reprise du service

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IX.2.4 Scnario 5 : gestion dlgue de type affermage

SCENARIO DSP TYPE AFFERMAGE Atouts


Large transfert de risques vers le dlgataire Objectifs de garantie de rsultats par la mise en uvre de systmes de contrle et de pnalits Expertise professionnelle dun prestataire (gestion technique, service lusager) Responsabilits civile et transfres au dlgataire pnale priv

Faiblesses
Prix a priori un peu plus lev que dans les autres scnarios de gestion (inclut le bnfice dexploitation, les frais de sige et des impts et taxes), mais ces charges supplmentaires viennent aussi notamment en contrepartie des risques assums Matrise limite du service par la CUB Moyens ddis au contrle du dlgataire Information sur le service non directement disponible pour la CUB Difficults dadaptation du contrat aux volutions du service (par exemple si souhait de prendre en compte des nouveaux objectifs de dveloppement durable, etc) Risque sur la qualit et/ou le niveau du renouvellement dit fonctionnel Choix de gestion lis la libert de gestion du dlgataire pouvant pnaliser le choix du mode de gestion lchance du contrat

principalement

La CUB saffranchit des problmes lis au personnel Prise en charge par le dlgataire des relations avec les usagers (domestiques et non domestiques) et les tiers Traitement comptable dfini et scuris des oprations de renouvellement patrimonial Possibilit dintgrer le SPANC

Opportunits
Possibilit de bnficier dinnovations technologiques/ Bnfice des retours dexprience du dlgataire et dinnovations technologiques, acquis dans dautres contrats.

Menaces
Incertitudes lies lenvironnement concurrentiel Risques lis la procdure de mise en concurrence Rticence ventuelle des salaris actuels de devenir employs dune socit ddie Risque de perte de matrise du service Moyens ddis au contrle du fermier insuffisants Ressources mobilisables au sein de la Direction de lEau pour piloter le processus de mise en concurrence

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IX.2.5 Scnario 6 : gestion dlgue de type rgie intresse

SCENARIO REGIE INTERESSEE Atouts


Matrise financire du service (contrle interne et reddition de comptes) Contrle relatif de lvolution des tarifs du service (ces derniers tant en partie conditionns par lvolution des niveaux de remboursements des charges au rgisseur) Incitation la performance et linnovation par le mcanisme dintressement la performance technique et financire Expertise professionnelle dun prestataire (gestion technique, service lusager) priv

Faiblesses
Partage de risques avec le rgisseur intress (de nombreux risques restent la charge de la Collectivit, dont le risque volumes) Complexit du contrat (comptabilit, flux financiers, fiscalit) Matrise des dpenses Surcot de gestion pour le service du fait de la cration de la rgie de recettes et de la ncessit de contrler lensemble des flux financiers du service Moyens ddis au contrle du dlgataire Engagement de la responsabilit du comptable public Risque de cot dopportunit pour le rgisseur entre le maintien de sa qualit de service et le maintien de son niveau de charge (opportunit sur le rgime dintressement) Risque dinterface entre les diffrents postes de charges du rgisseur faisant lobjet dun remboursement de la part de la CUB Modalits de traitement des dpenses de renouvellement qui restent la charge du Rgisseur Traitement fiscal des remboursements de charges au Rgisseur (exemple du personnel, ladministration fiscale ayant plusieurs fois considre que le personnel comme une prestation de services, donc assujettissable) Traitement des impays Rmunration du rgisseur au titre des eaux pluviales

Responsabilits civile et pnale en partie (mais non intgralement) transfres au rgisseur Objectifs de garantie de rsultats par la mise en uvre dun contrle obligatoire et approfondi et dun systme de pnalits Gestion de la trsorerie du service par la CUB Contrle plus ais du rgisseur quen affermage du fait de la reddition priodique des comptes du rgisseur dans les comptes de la CUB Possibilit dintgrer le SPANC

Opportunits
Possibilit de bnficier dinnovations technologiques/ Bnfice des retours dexprience du rgisseur et dinnovations technologiques, acquis dans dautres contrats. Accroissement de la connaissance (technique et comptable) du service

Menaces
Incertitudes lies lenvironnement concurrentiel Risques lis la procdure de mise en concurrence Rticence ventuelle des salaris actuels de devenir employs dune socit ddie Cadre juridique prsentant un risque relatif requalification en march public ou en affermage de

Ressources mobilisables au sein de la Direction de lEau pour piloter le processus de mise en concurrence

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IX.3 Conclusions des matrices AFOM

Lexamen des matrices AFOM amne les deux conclusions suivantes : 1) Tous les scnarios prsentent des avantages, des faiblesses, des opportunits et des menaces. Aucun scnario ne se dgage comme prsentant un bilan qui serait globalement clairement plus favorable que celui des autres scnarios. Mme une analyse comptable compare du nombre datouts, de faiblesses, dopportunits et de menaces montre que les scnarios prsentent des bilans comptables proches et sont tous bien pertinents. 2) Ainsi cet exercice a surtout pour objectif non pas de trouver un meilleur scnario, mais de bien identifier les caractristiques de la mise en uvre de chaque scnario. Lidentification des inconvnients et menaces ainsi ralise permet notamment par la suite de mettre en vidence les risques majeurs de chaque scnario et den dduire les facteurs cl de succs. Cette analyse est prsente au chapitre suivant.

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IX.4 Risques majeurs et facteurs cl de succs

IX.4.1 Analyse pour chaque scnario

Scnario 1 : rgie personnalise Risques majeurs Pas de transfert automatique des personnels => Seule possibilit de reprise volontaire soumise au double accord de chaque salari et de lactuel dlgataire Risque de perte massive de personnel et de comptences Facteurs cl de succs Portage politique fort crdibilisant les objectifs affichs Mise en place prcoce dune cellule RH au sein de la Rgie visant scuriser la reprise de personnel et procder aux recrutements ncessaires Embauche prcoce dun directeur aguerri la gestion dun SPIC de cette ampleur Prparation prcoce par la rgie dun accord de mthode ayant vocation dboucher sur un accord dentreprise par contacts avec les IRP du dlgataire actuel

Transition

Ceci tant, le risque demeurera fort au regard en outre de la mutualisation actuelle du personnel Contrat dobjectif (mais lautonomie de gestion de la rgie personnalise persistera) Pilotage stratgique synergique Indicateurs defficience de la gestion Cellule achat performante au sein de la rgie Planification et suivi budgtaire (dveloppement doutils de gestion intgre) Pilotage stratgique et prospectif permettant de parer au risque volumes Planification et suivi budgtaire (dveloppement doutils de gestion intgre) avec analyses de sensibilit et scnarios dvolution Rgles claires de prise en charge des cots du pluvial par le budget gnral Convention dobjectifs entre la CUB et sa rgie. Cependant : pas de systme de pnalits en rgie !

Matrise du service par la CUB

Matrise des cots insuffisante Rgime permanent Risque volumes impactant directement le niveau de la redevance dassainissement Drive dans la performance du service

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Scnario 2 : CUB + rgie dexploitation Risques majeurs Pas de transfert automatique des personnels => Seule possibilit de reprise volontaire soumise au double accord de chaque salari et de lactuel dlgataire Risque de perte massive de personnel et de comptences Facteurs cl de succs Portage politique fort crdibilisant les objectifs affichs Mise en place prcoce dune cellule RH au sein de la Rgie visant scuriser la reprise de personnel et procder aux recrutements ncessaires Embauche prcoce dun directeur aguerri la gestion dun SPIC de cette ampleur Prparation prcoce par la rgie dun accord de mthode ayant vocation dboucher sur un accord dentreprise par contacts avec les IRP du dlgataire actuel

Transition

Ceci tant, le risque demeurera fort au regard en outre de la mutualisation actuelle du personnel Il sera port par la Rgie Personnalise Contrat dobjectif (mais lautonomie de gestion de la rgie personnalise persistera) Pilotage stratgique synergique Dfinition exhaustive du partage des responsabilits CUB Rgie (dfinition des missions, des units fonctionnelles et de leur circonscription prendre en charge) Pilotage 5 et 10 ans des investissements et de la gestion patrimoniale (technique et comptable) Suivi budgtaire des oprations affrentes au budget annexe de la CUB (scurisation des modalits de financement du budget) Rgles claires de prise en charge des cots du pluvial par le budget gnral Indicateurs defficience de la gestion Planification et suivi budgtaire (dveloppement doutils de gestion intgre) Cellule achat performante au sein de la rgie Pilotage stratgique et prospectif permettant de parer au risque volumes Planification et suivi budgtaire (dveloppement doutils de gestion intgre) avec analyses de sensibilit et scnarios dvolution Rgles claires de prise en charge des cots du pluvial par le budget gnral Convention dobjectifs entre la CUB et sa rgie et maintien dune troite coordination entre la CUB et sa rgie. Rappel : pas de systme de pnalits en rgie !

Matrise du service par la CUB

Coordination CUB-rgie

Rgime permanent Matrise des cots insuffisante

Risque volumes impactant directement le niveau de la redevance dassainissement

Drive dans la performance du service

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Scnario 3 : rgie + MP global dexploitation Risques majeurs Dvolution par voie dappel doffres sans possibilit de ngociation Facteurs cl de succs Dfaut de concurrence Transition Risque de recours Lancement prcoce de lappel doffres pour disposer de temps en cas dchec de lappel doffres Possibilit dafficher un prix maximum dans lappel doffres Lancement prcoce de lappel doffres pour disposer de temps en cas dchec de la procdure de mise en concurrence Possibilit dafficher un prix maximum dans lappel doffres Scurisation juridique Capacit de dlivrer une information pleine tous les concurrents pour rduire au maximum lasymtrie dinformation entre le dlgataire actuel et les autres candidats Rmunration du prestataire (sans basculer cependant vers un risque de requalification du march en DSP) Planification et suivi budgtaire (dveloppement doutils de gestion intgre) avec analyses de sensibilit et scnarios dvolution Rgles claires de prise en charge des cots du pluvial par le budget gnral

Rgime permanent Risque volumes impactant directement le niveau de la redevance dassainissement

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Scnario 4 : rgie sans personnalit + 3 MP STEP Risques majeurs Pas de transfert automatique des personnels affects la collecte et au transport => Seule possibilit de reprise volontaire soumise au double accord de chaque salari et de lactuel dlgataire Risque de perte massive de personnel et de comptences Transition Dfaut de concurrence Risque de recours Facteurs cl de succs Portage politique fort crdibilisant les objectifs affichs Mise en place prcoce dune cellule RH au sein de la Rgie visant scuriser la reprise de personnel et procder aux recrutements ncessaires Embauche prcoce dun directeur aguerri la gestion dun SPIC de cette ampleur Prparation prcoce par la rgie dun accord de mthode ayant vocation dboucher sur un accord dentreprise par contacts avec les IRP du dlgataire actuel

Ceci tant, le risque demeurera fort au regard en outre de la mutualisation actuelle du personnel Lancement prcoce de lappel doffres pour disposer de temps en cas dchec de la procdure de mise en concurrence Possibilit dafficher un prix maximum dans lappel doffres Scurisation juridique Capacit de dlivrer une information pleine tous les concurrents pour rduire au maximum lasymtrie dinformation entre le dlgataire actuel et les autres candidats Dfinition pralable claire et ensuite stable - de la place des IRP de la future rgie au sein de la CUB (IRP, CTP) Indicateurs defficience de la gestion Cellule achat performante au sein de la rgie Planification et suivi budgtaire (dveloppement doutils de gestion intgre) Pilotage stratgique et prospectif permettant de parer au risque volumes Indicateurs defficience de la gestion

Institutions Reprsentatives du Personnel (IRP) du personnel de la rgie

Rgime permanent

Matrise des cots insuffisante

Drive dans la performance du service

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Scnario 5 : affermage Risques majeurs Facteurs cl de succs Dfaut de concurrence Transition Risque de recours Rgime permanent Matrise insuffisante du service par la CUB Lancement prcoce de lappel doffres pour disposer de temps en cas dchec de la procdure de mise en concurrence Possibilit dafficher un prix maximum dans lappel doffres Scurisation juridique Capacit de dlivrer une information pleine tous les concurrents pour rduire au maximum lasymtrie dinformation entre le dlgataire actuel et les autres candidats Obligations contractuelles de transparence, socit ddie Dure de laffermage de lordre de 10 ans Proprit par la CUB des biens du service y compris ceux acquis ou dvelopps pendant le contrat

Scnario 6 : rgie intresse Risques majeurs Facteurs cl de succs Dfaut de concurrence Transition Risque de recours Lancement prcoce de lappel doffres pour disposer de temps en cas dchec de la procdure de mise en concurrence Possibilit dafficher un prix maximum dans lappel doffres Scurisation juridique Capacit de dlivrer une information pleine tous les concurrents pour rduire au maximum lasymtrie dinformation entre le dlgataire actuel et les autres candidats Encadrement contractuel des dpenses du rgisseur Dfinition dun mcanisme dintressement vitant les effets dopportunit pour le rgisseur Rgles claires de prise en charge des cots du pluvial par le budget gnral Renforcement des moyens humains et matriels de la CUB afin de contrler les flux financiers (reddition de comptes du rgisseur) Rmunration du rgisseur lie sa capacit dabsorber au moins partiellement le risque volume

Matrise des dpenses Rgime permanent Risque volumes impactant directement la redevance dassainissement

IX.5 Tableau de synthse et conclusion Le tableau en page suivante prsente de manire synthtique les risques majeurs et facteurs cl de succs des diffrents scnarios.

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Tableau rcapitulatif des risques majeurs


Scnario 1 : rgie personnalise Scnario 2 : CUB + rgie personnalise dexploitation Scnario 3 : rgie sans personnalit + MP global Scnario 4 : rgie sans pers. + 3 MP STEP Scnario 5 : affermage Scnario 6 : rgie intresse

Risques majeurs Perte massive de personnel et de comptences Procdure de dvolution sans possibilit de ngociation Transition IRP du personnel de la rgie Dfaut de concurrence Risques lis la procdure de mise en concurrence Matrise des cots ou des dpenses insuffisante Drive dans la performance du service Rgime permanent Coordination CUB - rgie Matrise insuffisante du service par la CUB Risque volumes impactant directement la redevance dassainissement

X X

X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

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IX.6 Conclusions de lanalyse des risques majeurs et des facteurs cl de succs

Deux enseignements peuvent tre tirs de cette analyse : 1) Tous les scnarios prsentent plusieurs risques majeurs. Cependant on notera : un nombre infrieur de risques pour les deux scnarios dlgus (3 et 4 risques majeurs). 6 risques majeurs pour les scnarios 2 et 4, lis leur relative complexit institutionnelle Le scnario 3 prsente le risque dcoulant de labsence de possibilit de ngociation lors de la procdure de mise en concurrence, dont il ne serait pas illgitime quil soit considr par certains comme rdhibitoire pour la mise en uvre du scnario. 2) Face chacun de ces risques, il a t possible didentifier des facteurs cl de succs, qui montrent une voie possible de prvenir la ralisation de ces risques. La CUB, en choisissant un scnario de gestion, devra sattacher prioritairement prvenir la ralisation de ces risques par la mise en uvre puis le suivi de plans daction puissants et cibls.

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Conclusion gnrale

X.1

Conclusions des analyses menes

Les 6 scnarios pertinents retenus par le Bureau ont fait lobjet dune tude dtaille puis dune valuation individuelle et compare. Il est confirm que les 6 scnarios sont juridiquement faisables.

Les analyses ont montr que les scnarios 1 (rgie personnalise), 5 (affermage) et 6 (rgie intresse), auxquels on peut rajouter le scnario 3 (rgie + MP global), sont lgrement plus attractifs, les scnarios 2 et 4 tant apparus lissue de lanalyse multicritres globalement potentiellement sous-optimaux et prsentant plus de risques majeurs.

X.2

Rponse aux enjeux

Il est temps ici de reboucler sur les enjeux exposs en dbut de rapport. Tous les scnarios sont capables de rpondre aux enjeux, cependant de faon variable. Le tableau de la page suivante expose la capacit de rponse aux enjeux des scnarios, tels quidentifis et exposs en introduction.

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Au final, il en ressort que : Le scnario 1 (rgie) apporte une rponse forte aux enjeux de matrise publique institutionnelle et financire du service, mais prsente des risques lis labsence de transfert automatique du personnel lors de la mise en place, la dissociation de lAutorit Organisatrice entre la CUB et la rgie, puis ultrieurement un moindre contrle de la performance technique du service. Sous langle de la CUB, il entrane une perte importante de la matrise du service et du pouvoir de dcision. Le scnario 2 (CUB + rgie dexploitation) prsente comme avantage principal de rendre plus ais la gestion du personnel en sparant les personnels publics de personnels privs, mais il complexifie par ailleurs lorganisation. Il prsente un risque accru de divergences entre la CUB et la rgie. Le transfert automatique du personnel lors de la mise en place ne peut avoir lieu non plus dans ce scnario. Le scnario 3 (rgie + march global dexploitation) rpond bien aux diffrents enjeux techniques, mais il napporte que peu de rponses aux enjeux de matrise publique. Le risque volumes reste port par la CUB. Le march ne peut tre pass en procdure ngocie.

Le scnario 4 (rgie dexploitation + 3 marchs STEP) est pnalis par son caractre de gestion mixte et prsente sept risques majeurs. Il ne parat essentiellement lgitime quen cas de recherche dun cadre progressif de reprise en gestion directe et propre du service en rgie. Le scnario 5 (affermage) prsente une trs bonne valuation en termes de performance et de risques techniques et financiers, pris essentiellement en charge par le dlgataire, mais un prix potentiellement un peu plus lev que les autres scnarios et avec un risque de moindre matrise du service par la CUB. Le scnario 6 (rgie intresse) prsente un profil quilibr selon les diffrents critres. Il associe bien externalisation et matrise du service par la collectivit, mais les principaux risques restent la charge de la CUB. Par ailleurs la gestion du service est rendue plus complexe par les obligations de suivi comptable et budgtaire.

* *

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XI

Annexe 1 : Analyse de linstruction fiscale 3 A-9-10 du 29 dcembre 2010 portant sur la TVA applicable aux oprations immobilires

Linstruction 3 A-9-10 du 29 dcembre 2010 portant sur la TVA applicable aux oprations immobilires traite principalement de la TVA grevant les oprations immobilires ralises par les Collectivits. Pour rappel, pendant la phase de ralisation des ouvrages, si elle est Maitre dOuvrage et si louvrage nest pas encore productif de revenus, la personne publique peut sassujettir et rcuprer la TVA par la voie fiscale, ce qui suppose quelle se fasse connatre de ladministration fiscale. Elle rcupre la TVA plutt par la voie du remboursement que de limputation si elle ne dispose pas dj de recettes assujetties. A la rception elle a le choix entre la voie fiscale (assujettissement ou transfert de droits dduction) ou budgtaire (FCTVA) en fonction de la nature du service et de son assujettissement ventuel. Si elle choisit la voie fiscale, elle paye la TVA sur le prix de revient de louvrage et la rcupre ensuite selon les modalits habituelles. Dans certains cas, et pour viter des alles et retours inutiles, ladministration accepte, selon des modalits prciser, la contraction du paiement et du remboursement. Linstruction est sujette diverses interprtations pouvant remettre en cause ce principe. En effet :

XI.1 Assujettissement total de la personne publique, autorit dlgante Le paragraphe 54 nous indique que lorsquune personne morale de droit public ralise ellemme les investissements destins tre utiliss pour des oprations soumises la taxe, quel que soit le mode de gestion sous lequel elle envisage lexploitation du service charg de ces oprations, elle participe une activit conomique qui fait delle ce titre un assujetti agissant en tant que tel. Lorsque les investissements sont mis disposition de lexploitant dans le cadre dun contrat daffermage, lautorit dlgante nen a pas moins la qualit dassujetti au regard des dpenses quelle expose aux fins de lexploitation du service, quand bien mme elle exerce cette dlgation en tant quautorit publique raison de la spcificit des procdures quelle met en uvre. De mmoire ce critre ntait jusque l retenu que dans lhypothse o la collectivit participait rellement aux bnfices et aux pertes dexploitation du dlgataire. En premire interprtation, ce point tendrait remettre en cause lexistence du mcanisme de transfert des droits dduction, la personne publique revtant la qualit dassujetti. Ainsi et selon cette hypothse, la CUB pourrait en cas de gestion dlgue par voie daffermage de son service :

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o dune part, dduire la TVA grevant ses dpenses de fonctionnement relative lexercice de ses missions o dautre part, dduire elle-mme la TVA grevant les dpenses dinvestissement au fur et mesure de leur paiement.

XI.2 Assujettissement partiel de la personne publique, autorit dlgante Les dveloppements suivants du paragraphe 54 semblent remettre en cause la qualit dassujettie de la personne publique dans les cas prcdemment cits. En effet, il est prcis que Le 61 de linstruction 3 CA 94 du 22 septembre 1994 est rapport en ce quil y a lieu de soumettre la TVA la redevance que lautorit dlgante est susceptible de percevoir comme rmunration de la mise disposition des investissements, voire dune association aux rsultats de lexploitation. Il nen va autrement, sagissant de lventuelle redevance, que lorsquil ressort des termes du contrat quelle ne constitue pas la contrepartie dun service rendu au dlgataire, mais quelle est due raison dexigences dintrt gnral ou dune contribution lexercice de lautorit publique (par exemple lexcution de fonctions de contrle) . Ainsi seules les redevances dutilisation des ouvrages constitueraient des recettes dductibles fiscalement, lautorit dlgante devenant alors assujettie partiel dans le cas dun affermage. Ce point ncessite imprativement de se rapprocher des instances comptentes pour disposer dune rponse taye sur le sujet.

XI.3 Statut quo au regard des dispositions fiscales connues Une troisime interprtation serait le statu quo au regard des dispositions fiscales connues ; En effet, sagissant des dpenses dinvestissement, le paragraphe 181 de linstruction prvoit de transfrer au dlgataire la taxe dductible affrente la livraison soi-mme, que la collectivit aura pralablement dclare, en application du 1 du 2 du I de larticle 210 de lannexe II au CGI. Ce schma revient au rappel formul dans la prsente analyse. Enfin, aprs relecture des diffrents articles, il nous semble que le paragraphe 55 semble ne pas sinscrire dans la logique dveloppe au paragraphe 54 qui prcisait que la collectivit tait assujettie quel que soit le mode de gestion. Ce paragraphe tendrait confirmer le transfert des droits dduction tel que connu. En fonction des choix de gestion formuls par la CUB, il conviendra de saisir ladministration fiscale afin dclairer les consquences de cette instruction.

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XII

Annexe 2 : Prsentation de la maquette financire

XII.1 Organigramme gnral de la maquette financire Le schma suivant prsente lorganigramme gnral des simulations statiques :

Feuille de paramtrage -type de simulations -financement -donnes socio-co

Feuilles de donnes -programme prvisionnel dinvestissement -effectifs -tat de la dette -budget annexe -eaux pluviales -BBZ par scnarios

Feuilles de calcul -chanciers -budget annexe prvisionnel (ou compte dexploitation)

Feuille de rsultat : -chiffres daffaires 3 -cart de prix par m

La maquette est compose de plusieurs feuilles de calculs Excel, dont la nature et lobjet diffrent : Feuille de paramtrage permettant : o o de choisir le scnario de mode de gestion d'agir sur certains paramtres des simulations

Feuille de donnes permettant dalimenter lensemble des feuilles de calculs et les simulations financires Feuille de calculs, permettant dtablir une liaison entre les feuilles de donnes et les feuilles dtats financiers prsents ci-dessous. Toutes ces feuilles viennent incrmenter les feuilles dtats financiers.

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XII.2 Feuille de paramtrage gnrale Prsente lentre de la maquette, cette feuille permet de modifier certains paramtres des simulations financires. Ces paramtres sont les suivants : Type de simulations : la maquette peut se lire en euros courants avec un taux fixe ( 2%) ou un taux paramtrable. Le taux retenu sapplique aux charges dexploitation et dinvestissement.

Politique de financement des oprations dinvestissement et de renouvellement et paramtrage de la dette La maquette permet de paramtrer la politique dautofinancement des travaux de renouvellement et dinvestissement en matrise douvrage publique ainsi que la politique de financement ( dure et taux).

Politique de financement 2 Dure de remboursement de la dette : Taux de financement 20 4,50%

Contrle capacit de dsendettement Contrainte de capacit de dsendettement 4,00 ans

Paramtres technico-conomiques Les hypothses concernant lvolution du nombre dabonns et lvolution des consommations sont paramtrables dans la maquette.

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XII.3 Feuilles de donnes Programme prvisionnel dinvestissement Cette feuille reprend les donnes relatives au nouveau programme dinvestissement estim sur la dure des simulations valid par la CUB. Cette feuille est relie aux paramtres Euros courants (valeur 2011) . La rpartition du renouvellement entre le Budget Annexe et lexploitation du service selon les scnarios est prcise dans cette feuille. Cette feuille contient les hypothses relatives aux subventions et aux emprunts taux zro.

Effectifs Cette feuille prsente les charges de personnel estim par le Groupement pour chaque mode de gestion. Cette valuation est ralise sur la base de leffectif de lactuel dlgataire et des effectifs de la CUB en charge de lassainissement collectif. Lestimation des effectifs supplmentaires est distingue pour chaque scnario. Pour chaque scnario est dcrit : o o o o Le nombre dagents actuel Le nombre dagents supplmentaire ncessaires par service Laffectation de ces agents la CUB ou lexploitant en fonction des services Les surcots associs par rapport au BBZ

Etat de la dette du Budget Annexe au 31/12/2010 Cette feuille prsente lchancier des amortissements du capital et des frais financiers des emprunts contracts par le service avant le 31/12/2010 ;

Budget annexe - Donnes CUB Cette feuille prsente le compte de gestion du Budget Annexe Assainissement de la CUB pour les annes 2009/2010. Cette feuille sert de base la production des rsultats.

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Eaux Pluviales Le calcul de la redevance Eaux Pluviales vers par le Budget Gnral de la CUB est prsent dans cette feuille. Cot du service en fonction des scnarios de mode de gestion. Les donnes dentre des simulations financires sont les BBZ (Budget Base Zro) raliss par le cabinet Poyry. Les surcots propres chaque scnario sont calculs sur la base de lanalyse BBZ sur la base des ratios usuellement constats sur des exploitations similaires. Ils portent sur les postes suivants : o o o o o o Achats Personnel supplmentaire Marge des prestataires privs Frais gnraux Fiscalit

XII.4 Feuilles de calculs Ces feuilles sont alimentes par les feuilles de donnes en fonction des lments fixs par la feuille de paramtrage. Elles se dcomposent comme suit :

Echancier des nouveaux emprunts du service Pour chaque scnario et chaque type de dette (emprunt / prt taux 0 Agence de Bassin), un calcul dchancier a t ralis. Ces chanciers se prsentent de la manire suivante :
Em prunts : Capital emprunt Taux annuel Dure Echancier Capital dbut d'exercice Amortissements du capital Intrts Annuits Capital restant d fin d'exercice Em prunt Taux 0% Agence de Bassin Capital dbut d'exercice Amortissements du capital Capital restant d fin d'exercice Em prunts : Capital emprunt Taux annuel Dure Echancier Capital dbut d'exercice Amortissements du capital Intrts Annuits Capital restant d fin d'exercice Em prunt Taux 0% Agence de Bassin Capital dbut d'exercice Amortissements du capital Capital restant d fin d'exercice 20 2010 0 4,50% 20 2009 2010 2011 0 k 0 k 0 k 0 k 0 k 2012 0 k 0 k 0 k 0 k 0 k 2013 0 k 0 k 0 k 0 k 0 k 2014 0 k 0 k 0 k 0 k 0 k 2015 0 k 0 k 0 k 0 k 0 k 2016 0 k 0 k 0 k 0 k 0 k

0 0

0 2011 38 467 973 4,50% 20 2009

0 k 0 k 0 k

0 k 0 k 0 k

0 k 0 k 0 k

0 k 0 k 0 k

0 k 0 k 0 k

0 k 0 k 0 k

2010

2011

38 467 973 5 250 000

2012 38 467 973 1 226 211 1 731 059 2 957 269 37 241 762

2013 37 241 762 1 281 390 1 675 879 2 957 269 35 960 372

2014 35 960 372 1 339 053 1 618 217 2 957 269 34 621 319

2015 34 621 319 1 399 310 1 557 959 2 957 269 33 222 009

2016 33 222 009 1 462 279 1 494 990 2 957 269 31 759 730

5 250 000

5 250 k 263 k 4 988 k

4 988 k 263 k 4 725 k

4 725 k 263 k 4 463 k

4 463 k 263 k 4 200 k

4 200 k 263 k 3 938 k

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Elles reprennent les lments dinformation suivants : Anne de lemprunt Capital emprunt rsultant du besoin de financement (fonction des paramtrages effectus lentre de la maquette) Taux paramtr lentre de la maquette Dure paramtre lentre de la maquette

Ces calculs sont relis la feuille dtat de la dette prsents ci-dessus.

Calcul du Budget annexe Sur la base du budget annexe 2010 et en fonction des choix effectus lentre de la maquette ( paramtre) et en intgrant les hypothses de surcot, un budget annexe jusquen 2021est ralis pour chaque scnario.
1 SECTION DE FONCTIONNEMENT 011 Charges caractre gnral 2009 4 982 k 4 185 k 4 185 k 21 k 3 k 18 k 2010 5 459 k 4 189 k 4 189 k 43 k 4 k 10 k 29 k 1 110 k 40 k 15 k 10 k 35 k 1 011 k 117 k 117 k 0 k 1 165 k 2011 4 824 k 4 272 k 4 272 k 44 k 4 k 10 k 30 k 388 k 41 k 15 k 10 k 36 k 286 k 119 k 119 k 0 k 1 189 k 2 2012 4 920 k 4 358 k 4 358 k 45 k 4 k 10 k 31 k 396 k 42 k 16 k 10 k 36 k 292 k 122 k 122 k 0 k 1 212 k 3 2013 4 256 k 3 708 k 3 708 k 39 k 5 k 8 k 26 k 385 k 36 k 13 k 8 k 31 k 297 k 124 k 124 k 0 k 1 234 k 4 2014 4 336 k 3 778 k 3 778 k 40 k 5 k 9 k 27 k 393 k 36 k 13 k 9 k 31 k 303 k 126 k 126 k 0 k 1 257 k 5 2015 4 418 k 3 849 k 3 849 k 41 k 5 k 9 k 27 k 400 k 37 k 14 k 9 k 32 k 309 k 128 k 128 k 0 k 1 281 k 6 2016 4 501 k 3 921 k 3 921 k 41 k 5 k 9 k 28 k 407 k 38 k 14 k 9 k 33 k 314 k 131 k 131 k 0 k 1 305 k 7 2017 4 586 k 3 995 k 3 995 k 42 k 5 k 9 k 28 k 415 k 38 k 14 k 9 k 33 k 320 k 133 k 133 k 0 k 1 329 k 8

60 Cot d'achats des MP & autres approvisionnements 604 Achats d'tudes - Prestataions de services 61 6137 6152 617 62 6226 6227 6257 627 6287 Autres achats Redevances droits de passage et servitude Entretien & rparation sur biens immobiliers Etudes & recherches Charges externes Honoraires Frais d'actes & de contentieux Rceptions Services bancaires & assimils Concours divers (cotisations, remboursement de frais)

315 k 2 1 36 275 k k k k

63 Impts et taxes 63512 Taxes foncires 6372 Redevance verse aux agences de bassin (pollution) 012 Charges de personnel & frais assimils

461 k 115 k 346 k 1 176 k

Dans le cas du scnario affermage , il est complt dun compte dexploitation permettant destimer les charges du dlgataire.

XII.5 Feuille de rsultat Lobjectif de cette feuille est de dterminer la redevance dassainissement sur la base du chiffre daffaire ncessaire partir de 2013 lquilibre de lconomie du service. Dans ce scnario affermage , deux chiffres daffaires sont calculs : celui du budget annexe et celui du dlgataire.

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Scnario 1 Chiffre d'affaire d'quilibre Scnario 2 Chiffre d'affaire d'quilib re CUB (info) Chiffre d'affaire d'quilibre Rgie Scnario 3 Chiffre d'affaire d'quilibre Scnario 4 Chiffre d'affaire d'quilibre Scnario 6 Chiffre d'affaire d'quilibre CUB Chiffre d'affaire d'quilibre Dlegataire Scnario 7 Chiffre d'affaire d'quilibre

2013 48 474 k 2013 24 959 k 50 471 k 2013 50 902 k 2013 52 181 k 2013 25 023 k 28 542 k 2013 52 236 k

2014 48 718 k 2014 24 618 k 51 282 k 2014 50 973 k 2014 52 184 k 2014 24 592 k 29 103 k 2014 52 346 k

2015 50 258 k 2015 25 206 k 52 894 k 2015 52 218 k 2015 53 348 k 2015 25 332 k 29 676 k 2015 53 633 k

2016 52 209 k 2016 26 067 k 54 679 k 2016 53 760 k 2016 54 809 k 2016 26 358 k 30 261 k 2016 55 216 k

2017 53 101 k 2017 25 965 k 55 422 k 2017 54 322 k 2017 55 309 k 2017 26 387 k 30 857 k 2017 55 818 k

2018 52 171 k 2018 24 207 k 54 448 k 2018 53 177 k 2018 54 117 k 2018 24 699 k 31 465 k 2018 54 717 k

2019 51 021 k 2019 22 546 k 53 566 k 2019 52 117 k 2019 53 010 k 2019 23 082 k 32 085 k 2019 53 701 k

2020 50 165 k 2020 20 853 k 52 662 k 2020 51 042 k 2020 51 902 k 2020 21 431 k 32 717 k 2020 52 657 k

2021 49 742 k 2021 19 391 k 52 002 k 2021 50 241 k 2021 51 083 k 2021 20 052 k 33 363 k 2021 51 899 k

Ces chiffres daffaires sont rapports aux volumes attendus, afin de dterminer un prix moyen/ m3 sur la priode 2013-2021. Une analyse en cart de prix par rapport au scnario affermage est ensuite ralise et prsente sous forme dun graphique prsentant la marge de prcision de lensemble des scnarios ( +/- 5%)

Groupement PYRY / FINANCE CONSULT / Cabinet CABANES Rapport danalyse dtaille des scnarios de gestion retenus Version 4.2 du 19 Mai 2011 Page 187/187 -