Sunteți pe pagina 1din 20

MANAGEMENT FINANCIAR BANCAR CAPITOLUL I - MANAGEMENTUL I FUNCIILE FIRMEI 1.1.

Procesul managerial Managementul este procesul de planificare, organizare, antrenare, coordonare i control al eforturilor membrilor unei organizaii/firme i folosirea altor resurse organizaionale pentru atingerea scopurilor organizaiei. Procesul de management const n ansamblul fazelor i proceselor prin care: se determin obiectivele organizaiei, firmei i ale subsistemelor sale, resursele i procesele de munc necesare realizrii lor i executanii acestora: se integreaz i controleaz munca personalului, folosind un complex de metode i tehnici n vederea ndeplinirii ct mai eficiente a obiectivelor propuse. Procesul tip de management se poate structura n trei etape principale i anume: Etapa previzional previzional - caracterizat prin preponderena previziunii i exercitarea celorlalte funcii ale managementului ntr-o viziune prospectiv (soluii organizatorice, strategii, decizii, tactici etc.); Etapa operaional - caracterizat prin preponderena organizrii, coordonrii i antrenrii personalului la realizarea obiectivelor cuprinse n planurile i prognozele (studiul viitorului firmei n ipoteza n care viitorul poate fi orientat) organizaiei/firmei; Etapa de comensurare i interpretare a rezultatelor - se caracterizeaz prin preponderena exercitrii funciei de evaluare-control. Principalele trsturi ale unui proces de management sunt: Dinamismul - este determinat de mobilitatea, schimbarea, att a problemelor, a modului difereniat de tratare i rezolvare a lor, ct i a modalitilor variate de colaborare, comunicare i reglare dintre funciile procesului managerial; Stabilitatea - este rezultatul consacrrii unor mijloace, metode, tehnici i modaliti de lucru utilizate n antrenarea organizaiei/firmei spre atingerea scopurilor sale; Continuitatea - este determinat de nsi continuitatea procesului de producie; Repetabilitatea - este determinat att de continuitatea procesului de management, ct i de caracterul ciclic a relaiei cauz effect. 1.2. Funciile managementului Funcia poate fi definit ca fiind un grup de oameni responsabili n direcionarea i mersul unei organizaii. n opinia majoritii autorilor de specialitate cele cinci funcii ale procesului managerial sunt: previziunea, organizarea, coordonarea, antrenarea-motivarea, controlevaluarea. Previziunea - ca funcie a managementului, const n ansamblul proceselor de munc prin intermediul crora se determin principalele obiective ale firmei i componentele sale, precum i resursele i principalele mijloace necesare realizrii lor. 1

Organizarea - definete ansamblul proceselor de conducere prin intermediul crora se divizeaz activitatea ansamblului, stabilindu-se i delimitndu-se subactivitile i sarcinile corespunztoare, avnd n vedere resursele disponibile i utilizarea lor ct mai eficient. Coordonarea - const n ansamblul proceselor prin care se sincronizeaz deciziile i aciunile personalului unei firme i ale subsistemelor sale, n cadrul previziunilor i organizrii stabilite anterior. Antrenarea-motivarea - Accentul n cadrul acestei funcii cade, pe de o parte, pe antrenarea i motivarea personalului, iar pe de alt parte, pe luarea deciziei. Control - evaluarea - const n ansamblul proceselor de urmrire, prin care performanele firmei sunt msurate i comparate cu obiectivele i standardele stabilite iniial, n vederea eliminrii deficienelor constatate i integrrii abaterilor pozitive. CAPITOLUL II - MANAGEMENTUL BANCAR Banca, constituit ca firm ce acioneaz ntr-un domeniu specific, acela al crerii, distribuirii i utilizrii monedei i a substitutelor acesteia, adic domeniul financiar, i circumscrie ntreaga activitate atingerii obiectivului fundamental al oricrei firme de afaceri: maximizarea consolidat a profitului. Realizarea acestui obiectiv presupune definirea i delimitarea unor obiective intermediare, derivate din obiectivul fundamental (care reprezint finalitatea bncii ca firm), a cror realizare este atribuit unui ansamblu omogen i coerent de activiti, care constituie funciunile bncii ca firm, obiective funcionale, la rndul lor concretizate ntr-o reea de obiective operaionale. Managementul bncii poate fi definit ca fiind procesul de integrare funcional a unui ansamblu difereniat de activiti specifice, centrate pe obinerea i combinarea resurselor umane, informaionale, fizice i financiare n scopul furnizrii profitabile a produselor i serviciilor bancare. n perspectiva managementului bancar, firma bancar realizeaz cinci funciuni eseniale, definite ca ansambluri omogene i coerente de activiti, viznd .realizarea unor obiective intermediare (funcionale), i anume: - funciunea productiv, concretizat n activitile furnizoare de produse i servicii bancare, constituind funciunea esenial a bncii, realizat prin funciile acesteia: - funcia de depozit - funcia de investiie, de plasament - funcia de transfer al plilor - funcia speciala funciunea distributiv, comercial, concretizat n activiti i operaii care asigur alimentarea bncii cu resurse, precum i distribuirea produselor bancare. Componente majore ale acestei funciuni sunt activitile de marketing i de promovare a relaiei cu clientela; funiunea financiar, concretizat n ansamblul de activiti prin care banca asigur gestiunea financiar a tuturor activitilor i rezultatelor, cunoaterea i analiza resurselor i plasamentelor, a rezultatelor financiare, precum i planificarea financiar curent i de perspectiv (bugetarizarea financiar);

funciunea de personal, de asigurare i remunerare a resurselor umane, de motivare i penalizare a personalului, de pregtire, promovare i urmrire a activitii acestuia; funciunea de dezvoltare, concretizat n activiti specifice de expansiune, diversificare i inovare a produselor i serviciilor bancare, a tehnologiilor i operaiunilor, a instrumentelor i tehnicilor, reprezentnd funciunea de supravieuire a bncii, de adaptare a acesteia la mediul extern n continu modificare.

2.1. Atributele i caracteristicile managementului bancar Atributele eseniale ale managementului bancar performant i afirm particulariti delimitative i definitorii: Previziunea, prin care se stabilesc obiectivele bncii, ierarhizate i condiionate, precum i resursele i mijloacele necesare realizrii acestora. Organizarea, ca atribut al managementului bancar, se particularizeaz prin structuri organizatorice n form de reea, i n acest sens distribuirea atribuiilor (sarcini, competene, responsabiliti) se caracterizeaz prin deconcentrare i orizontalizare, ierarhizarea posturilor i verigilor realizndu-se n contextul puternicei delegri i autonomii decizionale. Coordonarea presupune armonizarea i compatibilizarea informaiilor, deciziilor i aciunilor personalului, att la nivelul conducerii,ct i la nivelul operaional. Antrenarea, ca atribut al managementului bncii, se definete prin ansamblul activitilor specifice prin care se determin personalul bncii s realizeze eficient i operativ obiectivele circumscrise funciunilor sau activitilor. Evaluarea, implicit analiza i controlul, cuprinde ansamblul de activiti prin care performanele bncii sunt msurate i comparate cu obiectivele, evideniindu-se deficienele i promovndu-se soluii corective, n funcie de cauze i condiii, asigurndu-se continuu lichiditatea i solvabilitatea bncii. Managementul bancar performant activ i eficient cuprinde urmtoarele componente: a) Crearea unui sistem informaional competitiv, care s contribuie la fundamentarea i adoptarea unor decizii adecvate. b) Selecia pieelor i produselor pe care banca le poate valorifica profitabil; c) Recompensarea personalului bncii n funcie de performane; d) Cunoaterea tehnicilor i instrumentelor financiare i evaluarea acestora prin prisma profiturilor i riscurilor bancare; e) Gestionarea financiar adecvat a bncii, bazat pe pruden, inovaie i ctig; Elaborarea de strategii, echilibrate i temporal ealonate este necesar pentru evaluarea ctigurilor din perspectiva riscurilor, oferind cile i mijloacele pentru iniierea de schimbri i adaptri in funcie de evoluia mediului concurenial i instituional. Strategiile echilibrate presupun abordarea a dou aspecte eseniale: - Stabilirea nivelului ratei de rentabilitate pe care banca dorete s-l ating n funcie de riscurile pe care i le poate asuma; 3

- Determinarea poziiei viitoare a bncii, sub forma unor obiective viznd perfecionarea managementului, adaptarea structurilor organizatorice, creterea eficienei operaionale, prospectarea pieelor, adecvarea capitalului etc. 2.2. Domeniile managementului bancar Specificitatea i caracteristicile managementului bancar determin i delimiteaz domeniile primordiale eseniale n care se afirm atribuiile acestuia, configurnd structura managementului desfurat pe opt domenii principale managementul lichiditii, managementul activelor, managementul pasivelor, managementul capitalului, managementul performanelor, managementul riscurilor, managementul relaiilor umane, managementul pieei. a. Managementul lichiditii. Preocuparea prioritar a bncii rezid n asigurarea numerarului necesar (lichiditatea) pentru a plti deponenii cnd exist ieiri de depozite (retrageri), i n acest sens banca trebuie s dispun de active lichide sau de posibiliti ieftine de procurare a acestora. b. Managementul activelor, concretizat n acordarea de mprumuturi care s ofere sigurana restituirii i n diversificarea portofoliului de aciuni pe care banca le deine. c. Managementul pasivelor are ca obiectiv obinerea de fonduri cu costuri ct mai joase. Acest domeniu al managementului bancar s-a extins odat cu expansiunea pieelor mprumuturilor pe o zi i a certificatelor de depozit negociabile, precum i a altor instrumente financiar inovative. d. Managementul capitalului vizeaz necesarul de capital propriu pe care bncile trebuie s-1 dein, din trei raiuni: evitarea falimentarii bncii; maximizarea venitului acionarilor; echilibrarea ntre sigurana investiiei acionarilor i mrimea veniturilor acestora. e. Managementul riscurilor bancare, bazat pe axioma activitilor bancare, care afirm c maximizarea profitului implic o expunere la riscuri nalte. Relaia profit - risc devine esenial n adoptarea deciziilor bancare, evideniindu-se n acest sens trei tipuri de management bancar: - managementul agresiv, caracterizat prin maximizarea profitului prin politici de penetrare a pieei i eliminare a concurenei, n condiiile asumrii unor riscuri nalte; - managementul moderat, caracterizat prin conservarea nivelului profitului prin politici ce vizeaz meninerea poziiei bncii pe pia n condiiile evitrii angajamentelor riscante; - managementul prudent, centrat pe minimizarea riscurilor prin politici ce vizeaz eliminarea pierderilor, reducerea cheltuielilor i strategii restrictive de creditare. f. Managementul performanelor, puternic intersectat cu celelalte domenii ale managementului bancar, calitatea acestora contribuind i reflectndu-se n performanele bancare. g. Managementul resurselor umane, pornind de la premisa c resursele umane n bnci constituie vectorul fundamental al succesului. h. Managementul pieei, care trebuie s asigure cunoaterea cerinelor pieei de ctre bnci, respectiv ale clienilor, organizarea adecvat a distribuirii produselor, adecvarea structurii produselor i serviciilor bancare, promovarea i configurarea structurilor de rate ale dobnzii care s consolideze piaa proprie.

f)

Instrumente ale managementului bancar pot fi: - instrumente de planificare; - instrumente de analiz; - instrumente de evaluare; - instrumente de control. Planificarea se concretizeaz n planuri centrate pe obiective i ci de atingere, programe adecvate i cuprinztoare, norme i normative. 2.3. Analiza S.T.O.P. Acest instrument de analiz este util managerilor ban cunoaterea propriei activiti i a partenerilor de afaceri, chestionare, deci abordnd investigator activitile analizate, analiza S.T.O.P. relev puncte slabe i tari, precum i oportunitile i pericolele caracteristice acestor activiti. 2.4. Indicatorii de performan ntre indicatori pot fi evideniai: rata profitului, brut i net; rata rentabilitii; rentabilitatea activelor; a capitalului social; a capitalului propriu; costul activitii; rata stabilitii financiare; productivitatea muncii; lichiditatea depozitelor; lichiditatea activelor; raportul de solvabilitate; acoperirea creditelor din fonduri proprii. 2.5. Controlul de gestiune Controlul de gestiune, ca instrument al managementului, vizeaz structura bncii pe centre de profit i centre de costuri, ceea ce permite msurarea contribuiei fiecrui centru de responsabilitate la realizarea performanelor i la generarea pierderilor. CAPITOLUL III ORGANIZAREA SISTEMULUI FINANCIAR - BANCAR 3.1. Probleme actuale ale reglementrii i supravegherii bancare Pentru delimitarea i eliminarea unor asemenea posibile dereglri, bncile i asum i trebuie s respecte anumite norme, i anume: 1) - norme impuse de autoritatea monetar, de Stat care sunt obligatorii pentru toate bncile din sistem, norme concretizate n legislaia bancar; 2) - norme autoimpuse, elaborate de ctre fiecare banc, cu condiia s se ncadreze n legislaia bancar. Reglementrile bancare se refer la trei aspecte distincte ale activitii bancare, i anume: a) autorizarea constituirii entitii bancare; b) funcionarea acesteia conform principiilor rentabilitii, lichiditii i solvabilitii; c) supravegherea activitii bancare. Autorizarea - Condiiile acordrii autorizaiei se refer la aspectele definitorii ale bncii, i anume: capitalul social, managementul, acionariatul, fezabilitatea, auditul etc. Retragerea autorizrii se face fie la cererea bncii, fie penalizator, fie din diferite motive stipulate prin lege. Reglementarea funcionrii

Funcionarea bncilor, a sistemului bancar este reglementat de ctre Banca Central, autonomia bancar real fiind supus unor constrngeri reglementative prin care se asigur meninerea competitivitii i stabilitii sistemului bancar. Normele referitoare la solvabilitatea bancii sunt: 1) norme referitoare la lichiditate 2) norme referitoare la valuta 3) reglementari privind falimentul bancar 3.2. Supravegherea bancar Supravegherea bancar semnific activitatea prin care se asigur controlul i urmrirea funcionrii bncilor ntr-o maniera neprimejdioas si conform reglementrilor bancare i managementului performant, n vederea meninerii unui sistem bancar viabil i stabil. Principalele obiective urmrite prin supravegherea bancar sunt: - meninerea ncrederii publicului n bnci; - protejarea fondurilor deponenilor; -dezvoltarea unui sistem viabil, stabil, performant. 3.3. Organizarea sistemului financiar-bancar Organizarea sistemului bancar, ca parte componen a sistemului financiar, se realizeaz pe baza unor principii definitorii specifice economiei de piaa: construcia dual a sistemului bancar, n sensul delimitrii instituiilor de reglementare i de coordonare asigurarea autonomiei entitilor bancare ntr-un cadru reglementat la nivel naional i internaional; constituirea unui cadru organizatoric unitar; promovarea diferenierii i specializrii instituiilor bancare; realizarea unei configuraii funcionale, n cadrul acesteia avnd un rol primordial organismele de credit. Organismele de credit pot fi grupate n 5 categorii: bncile comerciale bncile mutuale i cooperatiste case de economisire i organismele locale de credit societile bancare instituii financiare specializate 3.4. Organizarea bncii Organizarea bncii, ca firm comercial realiznd activiti specifice, se concretizeaz n constituirea acesteia ca unitate de decizie, printr-o abordare sistemic a elementelor componente, definite prin variabilele funionale i relaionale n cadrul unei structuri apte s asigure activitatea convergent, sinergic a elementelor componente. Din punct de vedere organizatoric, banca poate fi tratat ntr-o tripl perspectiv: perspectiva ierarhic, subcoordonativ perspectiva funcional perspectiva configuraional

n funcie de perspectiva organizatoric considerat, organigrama bncii poate evidenia prioritar o anumit categorie de relaii: A) Relaiile ierarhice, de subordonare B) Relatii funciole C) Relatii configurationale CAPITOLUL IV - GESTIUNEA DIMENSIUNII I STRUCTURII PATRIMONIULUI Gestiunea activelor i pasivelor constituie un aspect esenial al funcionrii bncii, implicnd dou probleme principale: 1. Condiiile necesare gestiunii activelor i pasivelor; 2. Alegerea dimensiunii i structurii financiare. Gestiunea dinamic a activelor i pasivelor este impus de deschiderea bncilor spre pieele financiare, de diversificarea produselor i serviciilor acestora, de amplificarea concurenei ntre bnci i, n cadrul sistemului financiar, cu celelalte instituii financiare, de expansiunea dezintermedierii i dereglementrii. 4.1. Adaptarea reglementrilor bancare Reglementarea att monetar, ct i prudenial nu trebuie s fie un obstacol pentru aplicarea unei gestiuni coerente a activelor i pasivelor. i n acest sens, evoluia din ultimii ani evideniaz rennoirea instrumentelor de politic monetar, paralel cu ntrirea controlului instituiilor de credit. 4.2. Alegerea dimensiunii i structurii patrimoniului Pentru o banc este necesar alegerea acelei combinaii a activelor i pasivelor care maximizeaz profitul i menine riscul la un nivel acceptabil. 4.3. Administrarea lichiditii patrimoniului Lichiditatea poate fi generat n procesul de transformare, de ctre banc, a resurselor cu termene (scadene) mici n utilizri cu scadene lungi, altfel spus prin transformarea depozitelor pe termen scurt n credite pe termen lung. In acest sens, banca va trebui s poat evalua, n caz de criz de lichiditate i lund n considerare scadenele activelor i pasivelor, perioada i preurile la care ea va putea onora angajamentele. Aceast problem comport dou aspecte: a. masurarea riscului de lichiditate; b. gestiunea lichiditatii bancii. 4.4. Adoptarea deciziei Dispunnd de indicatori de msurare a impactului, banca poate calcula pierderea generata de o evoluie defavorabil a ratei i a cursului, problema care se pune fiind aceea a acceptabilitii riscurilor de pierdere, care poate fi soluionat la nivelul managementului de vrf al bncii, n cadrul unui Comitet de riscuri. Comitetul trebuie s fixeze riscul global maxim pe care banca este dispus s il asume, lund n considerare nivelul fondurilor proprii i accesul, pe pieele de capitaluri.

Totodat, acest comitet trebuie s stabileasc plafoanele diferitelor categorii de active i pasive n funcie de efectele adverse posibile asupra patrimoniului, generate de evoluia ratei, cursului i scadentelor. Banca trebuie s dispun de un sistem de msurare i control al respectarea plafoanelor stabilite, a normelor prudeniale n conformitate cu reglementarile bancare. Banca este obligat, atunci cnd i asum un nivel ridicat al riscurilor, sa-si consolideze fondurile proprii, depasind chiar ratele fixate de catre autoritatile monetare. Dou modalitide consolidare sunt prioritare: - apelul la actionari; - rezervarea profitului. CAPITOLUL V - MANAGEMENTUL RESURSELOR BANCARE Resursele bncilor sunt constituite din resurse proprii i resurse atrase. Resursele proprii cuprind, din punct de vedere al gradului de stabilitate: - resursele stabile, care pot fi plasate pe termen lung, fiind constituite din capitalul social, fondul de rezerv, primele legate de capitalul vrsat; - resursele temporare, care pot fi plasate pe termen foarte scurt i scurt, fiind constituite din rezerva general pentru riscul de credit, provizioane pentru riscul de credit, dividendele de plat, impozitele constituite pn la termenul de exigibilitate. Resursele atrase constituie partea cea mai activa din resursele bancii, pe seama acestora banca putndu-i ndeplini funcia de investiie, de plasament, resursele proprii avnd o-pondere nesemnificativ n plasamentele bancii. 5.1. Capitalul bancar i formele acestuia Capitalul bancar are un rol important, incepnd de la constituirea bncii i coninund cu perioada de functionare, pn la lichidarea acesteia, capitalul bancar devenind n prezent componenta financiar esenial asupra careia acioneaz managementul bancar. Funciile ndeplinite de capitalul bancar sunt: - asigur protecia deponenilor n cazul insolvabilitii i falimentarii bncii; - acoper nierderile neprevzute, meninnd ncrederea mediului economicofinanciar n banc; - finaneaz achiziionarea de imobilizri materiale necesare desfurrii activitii bancare; - plafoneaz, prin norme impuse, expansiunea activelor. Capitalul bancar desemneaz fondurile pe care banca le poate, folosi pentru finanarea unor operaiuni pe termen nelimitat, n funcie de modul de procurare evidentiindu-se doua forme: a) capitalul bancar in sens restrans (fondurile proprii ale societatii bancare) reprezinta forma clasica, tradiional b) alte forme de capital, concretizate ndeosebi n aciunile preferentiale si datoria subordonata.

5.2. Managementul resurselor atrase - Categorii de resurse atrase Resursele atrase pot fi grupate, n funcie de caracteristica funcional, n dou categorii: a) depozitele bancare sunt, resurse atrase i existente funcional n portofoliul bncii sub forma conturilor de disponibiliti, resursa cea mai ieftin, prin care se deruleaz toate ncasrile i plile clienilor. Aceste resurse prezint o volatilitate ridicat, pentru atragerea clienilor, ndeosebi a celor mari, banca trebuind s reduc comisioanele i s creasc calitatea serviciilor oferite; b) resursele atrase nedepozit sunt procurate de banc n situaii dificile si disfuncionale i pot cpta urmtoarele forme: 1) mprumuturi de la Banca Central (credite de refinanare), precum credite de licitaie, credite structurale, credite lombard (overdraft) etc.; 2) mprumuturi pe piaa interbancar, de la alte bnci, la care se apeleaz n cazul unei crize acute de lichiditi; 3) vnzarea temporar a bonurilor de trezorerie, a obligaiunilor guvernamentale sau a altor hrtii de valoare din portofoliul bncii. 5.3. Costul n decizia de stabilire a preului In practica bancar sunt utilizate trei tipuri de costuri pentru fundamentarea deciziei de pre: a) costul mediu pentru fiecare serviciu la nivelul volumului curent, asigurnd acoperirea tuturor costurilor bncii, directe i indirecte. b) costul n funcie de volum este aplicat cnd se dorete sau se ateapt modificarea volumului tranzaciilor i, n acest caz, costurile fixe vor rmne relativ neschimbate, iar costurile variabile, datorit economiei de scar, vor crete mai puin dect volumul, i n acest sens profitul, raportat la preurile existente, va crete. c) costul marginal este aplicabil atunci cnd se prevede o modificare a structurii i volumului serviciului i produselor bancare. Costul marginal msoar costul pltit de banc pentru a cumpra o unitate suplimentar de resurse pe care aceasta le poate investi. 5.4. Strategiile preului Serviciile bancare se grupeaz n trei categorii, fiecrei categorii fiindu-i specific o anumit strategie de pre: servicii active, prin introducerea crora se atrag noi clieni. servicii substituite, cnd clienii sunt ai bncii, ns i transfer preferina ctre noul serviciu. servicii pasive, a cror abandonare se impune n lipsa unei modernizri sau adaptri, preul acestora constituindu-se fie ca pre de recuperare, fie ca pre de transfer. 5.5. Rezervele minime obligatorii Cantitativ, acestea sunt determinate de normele autoritii bancare i de structura depozitelor bancare. Ele sunt stabilite procentual pentru fiecare tip de depozit. Rezervele nu pot fi folosite pentru a acoperi o cretere a cererii de credite sau o retragere de depozite.

Din perspectiva resurselor atrase, rezervele obligatorii constituie o diminuare a potenialului investiional al firmei, precum i a profitului i totodat o finanare indirect, la preuri penalizatoare, a activitilor guvernamentale.

CAPITOLUL VI - MANAGEMENTUL PLASAMENTELOR BANCARE 6.1. Investiiile bancare i principiile acestora Investiiile bancare directe se realizeaz pe pieele de capital, sub forma plasamentelor n titluri de valoare tranzacionate pe piee primare i secundare, n timp ce investiiile bancare indirecte se realizeaz pe pieele de credit. n plus, banca realizeaz investiii pe piaa monetar, n particular pe piaa interbancar, prin instrumente adecvate (depozite, certificate de depozit, cambii, cecuri etc). In sens restrns, portofoliul de investiii al unei bnci cuprinde: titluri financiare titularizarea (titrizarea) unor produse bancare titluri de credit participaii bancare; valori de tezaur. Deciziile manageriale viznd portofoliul de investiii ale bncii, n sens larg, incluznd i creditele, trebuie s respecte cteva principii, i anume: - principiul legalitii - principiul siguranei - principiul lichiditii - principiul profitabilitii 6.2. Managementul creditelor Gestiunea creditelor constituie o component esenial a managementului bancar, aprecierea corectitudinii acestora presupunnd urmrirea urmtoarelor obiective: - selectarea unor credite sigure, cu probabilitate mare de rambursare; - asigurarea unor plasamente cu randament ridicat pentru fondurile de care dispune banca; -adaptarea ofertei de credite la nevoile specifice ale pieei. Coninutul managementului creditelor cuprinde trei componente : elaborarea strategiei activitii de creditare ; estimarea preurilor i profitabilitii; realizarea gestiunii imprumuturilor. 6.3. Principiile si procedurile de creditare a) Protecia prin asigurare, care se poate realiza pentru bunuri, pentru persoane i pentru instituia bancar, fiind dezirabil s se asigure pentru toate riscurile n condiii de eficien;

10

b) Documentaia i garaniile mobiliare, care trebuie s se constituie n dosare de creditare uniforme la nivelul bncii; c) Tratamentul creditelor restante i regruparea garaniilor printr-o procedur care s cuprind toate elementele necesare diminurii pierderilor. Depistarea creditelor cu probleme ar trebui fcut din timp, pentru a se putea realiza renegocierea creditelor i ncheierea unor convertiri suplimentare. d) Normele i reglementrile legale, care reprezint un element esenial al mediului bncii, concretizate n limite, interdicii, constrngeri. e) Stabilirea ratei dobnzii, a preului creditului, lundu-se n considerare elementele n funcie de care se determin nivelul acesteia, costul fondurilor bancare, primele de risc, comisioanele etc. f) Existena informaiilor financiare solicitate de la debitori pe baza rapoartelor financiare periodice i a altor structuri financiare. g) Etica profesional i conflictele de interese care s menin ncrederea clientului, s promoveze imaginea bncii. h) Examinarea i controlul periodic al calitii creditelor, care s vizeze obiective precise, prin inspecii periodice i selective ale dosarelor de credit, ndeosebi ale acelora care depesc un plafon de credite. 6.4. Normele de creditare Normele sunt stabilite pe tipuri de credite trebuind s cuprind destinaia creditului, scadenele preferate, tarifarea, plafoanele, asigurrile, garaniile solicitate, procedura de aprobare a creditului. Decizia de creditare are la baz ncadrarea n normele interne ale bncii, adoptndu-se n urma analizei bazei de credit a solicitantului, n acest sens calitatea managementului firmei, eficiena i performanele acesteia, precurnjjjigurana afacerii fiind hotrtoare. 6.5. Pretul i profitabilitatea creditului Estimarea acestor parametri ia n considerare nu numai venitul net generat de mprumut, aceasta presupunnd estimri de costuri i venituri din diverse sfere ale activitii bancare, precum i relaia global a bncii cu clientul. Procesul de estimare cuprinde trei etape : a) Estimarea ratei minime pe care o banc trebuie s-o obin pentru ca mprumutul s fie profitabil. b) Estimarea randamentului mprumutului c) Comparaia randamentului cu rata minim, mprumutul fiind profitabil dac randamentul depete rata minim. 6.6. Gestiunea mprumuturilor Componentele principale ale gestionrii sunt: 1) Analiza credibilitii mprumutatului 2) Structurarea mprumutului 6.7. Categorii de credite

11

Varietatea de credite furnizate de ctre banc clientului permite gruparea acestora dup anumite criterii. Creditele se grupeaza dupa urmatoarele criterii: - dup scaden - dup modul de asigurare - dup preul mprumutului

CAPITOLUL VII - MANAGEMENTUL LICHIDITII BANCARE 7.1. Operaiunile de trezorerie i lichiditatea bancar Activitatea de trezorerie reprezint centrul de comand i de control al fluxurilor financiare i monetare ale bncii. n cadrul trezoreriei se monitorizeaz micrile de resurse i de plasamente ale bncii, se stabilesc dobnzile active i pasive, se asigur intrrile i ieirile de numerar ale bncii, stfurmrete ncadrarea bncii n limitele rezervei minime obligatorii. Activitatea de trezorerie se concretizeaz ntr-un ansamblu coerent i interdependent de operaiuni, delimitate pe trei caregoni: - operaiuni active; - operaiuni pasive; - monitorizarea riscurilor. Operaiunile active reprezint n general procesul de plasare a fondurilor n diferite active purttoare de dobnd pentru optimizarea profitului i pentru a reduce marja de risc. n cadrul acestei categorii se includ: - operaiunile pe piaa monetar - operaiunile pe piaa de capital - plasamentele pe piaa interbancar Operaiunile pasive reprezint pentru banc operaiuni de atragere i constituire a resurselor, sub urmtoarele forme: - mprumuturi pe piaa interbancar - atragerea de depozite Monitorizarea riscurilor, cuprinznd: controlul resurselor i plasamentelor, controlul nivelului i marjei dobnzii, analiza gap-ulm, supravegherea poziiei valutare. Esena activitilor de trezorerie este reprezentat de asigurarea lichiditii bancare, adic de acoperirea nevoilor de lichiditi ale bncii prin surse ieftine i cu riscuri minime. Lichiditatea este o proprietate general a activelor care exprim capacitatea acestora de a fi transformate rapid i la costuri minime n moned lichid (numerar sau disponibil n cont curent). Lichiditatea bancar exprim capacitatea unei bnci de a-i finana operaiunile curente, fiind o problem de gestiune a activelor i pasivelor care au grade diferite de lichiditate. 7.2. Managemetul poziiei monetare a bncii

12

Poziia monetar a unei bnci reprezint valoarea la un moment dat a tuturor activelor sale lichide, gestiunea acestora constituind elementul principal al gestiunii lichiditii. Activele care formeaz poziia monetar sunt: - Numerarul - Disponibilul n contul de rezerv la Banca Central - Disponibilul n conturi curente la alte bnci - Sumele de ncasat de la alte bnci 7.3. Gestiunea pozitiei monetare Gestiunea poziiei monetare implic ncadrarea n nivelul minim al rezervelor obligatorii, actualizarea permanent a poziiei monetare fiind esenial. In acest sens, banca trebuie s asigure identificarea i luarea n considerare a tranzaciilor care afecteaz disponibilul de cont curent la Banca Central, lund msuri operaionale pentru contracararea influentei acestor tranzacii asupra poziiei monetare a bncii, cu riscuri i costuri adesea nefavorabile. CAPITOLUL VIII MANAGEMENTUL MIJLOACELOR DE PLAT Iniial, operaiunile aferente circuitelor de plti reveneau bncilor, ns extinderea si diversificarea instrumentelor si tehnicilor de plat au determinat necesitatea unor instituii specializate, sub forma caselor de compensaie, care funcioneaz de regul sub egida bncii de emisiune. O plat are ca efect trecerea n proprietatea beneficiarului plilor a unor active monetare acceptate de ctre acesta ca descrcnd pltitorul de obligaia monetar pe care a contractat-o. Acest transfer se realizeaz fie prin remitere de numerar, fie printr-un credit-transfer de active monetare de natura depozitelor bancare transferabile, obiectul transferat constituindu-l, n toate situaiile, moneda, banul care preexista momentului plii. 8.1. Conturile bancare ale clienilor Bncile deschid, la cererea persoanelor fizice i juridice, urmtoarele categorii de conturi: - conturi de disponibiliti - conturi curente - conturi de depozite - conturi de credite - conturi cu destinaie special Operaiunile de pli prin conturile bancare a) Operaiunile cu numerar b) Operaiunile de decontare fr numerar b 1 ) Ordinul de plat

13

b 2 ) Cecul b 3 ) Cambia b4) Biletul la ordin bs) Acreditivul b6) Scrisoarea de garanie bancar Managementul riscurilor n sistemul de pli implic urmtoarele componente: - mbuntirea capacitii i abilitii participanilor de a monitoriza i controla n mod direct expunerile pe care le nregistreaz n relaia cu partenerii de afaceri; - reducerea creditelor involuntare" care rezult din plile i ncasrile asincrone sau din decalajul temporar dintre livrarea bunurilor i transferul fondurilor; - punerea n aplicare a unor scheme de mprire a riscurilor n cadrul sistemului de decontare, la care s participe toi partenerii. - reducerea incertitudinilor induse de reglementrile n vigoare pe plan naional i internaional. CAPITOLUL IX RISCURILE BANCARE SI MANAGEMENTUL GLOBAL AL ACESTORA 9.1. Conceptul de risc bancar i tipologia acestuia Diversitatea riscurilor cu care se confrunt o banc precum i diversitatea situaiilor cafe genereaz aceste nscun impun, din considerente practice, operaponale, dar i teoretice, de nelegere, gruparea acestora dup diverse criterii. A. n funcie de expunerea la risc se evideniaz: riscuri pure, n cazul cnd expunerea este generat de activitile i procesele bancare, cu posibilitatea inducerii de evenimente productoare de pierderi. riscuri lucrative sau speculative, n cazul n care expunerea este generat de ncercarea bncii de a obine profit mai mare. ceea ce presupune cheltuieli suplimentare, dar i posibile pierderi. B. n funcie de caracteristica operaional bancar a) riscuri asumate n gestiunea bilanului a 1 ) riscuri financiare; - riscul de creditare sau de insolvabilitate a debitorului, de nerambursare, exprim posibilitatea nencasrii la scaden a capitalului mprumutat, plus dobnzile; - riscul de lichiditate sau de finanare exprim posibilitatea ca banca s nu dispun de lichiditate pentru a acoperi obligaiile financiare la un moment dat; - riscul de capital, de ndatorare sau de faliment exprim probabilitatea ca fondurile proprii ale bncii s fie insuficiente pentru a acoperi pierderile din activitatea curent. a 2 ) riscuri de piaa sau de variaie a valorii activelor financiare b)riscuri asociate serviciilor (de prestare) - riscul operaional - riscul tehnologic - riscul produsului nou 14

- riscul strategic c)riscuri ambientale - riscul de fraud - riscul economic - riscul concurenial - riscul legal 9.2. Managementul global al riscurilor Gestiunea riscurilor bancare este abordat, de regul, pe tipuri de nscuri, datorit complexitii i diversitii riscurilor. Trebuie ns avut n vedere c expunerea bncii se realizeaz pentru ansamblul riscurilor i, mai mult, riscurile sunt interdependente. Aceast realitate impune abordarea global a gestiunii riscurilor, care trebuie s asigure bncii capacitatea de a identifica i evalua riscurile, de a le controla, de a le evita i elimina i de a le finana. Gestiunea riscului demareaz cu descifrarea profilului de risc al diferitelor produse bancare, pentru principalele activiti bancare, compararea acestora cu profilul de risc al bncii. Dac suma profilurilor de risc identificate depete profilul de risc al bncii, banca are o valoare pozitiv, n ansamblul ei, pentru acionari Controlul riscurilor vizeaz minimizarea cheltuielilor asociate riscurilor pentru expunerile care au fost identificate, ns nu pot fi evitate sau eliminate, lund n considerare nivelurile de risc identificate pentru fiecare categorie de riscuri. CAPITOLUL X - MANAGEMENTUL RISCURILOR FINANCIARE 10.1. Managementul riscului de creditare Definire - Riscul de creditare exprim posibilitatea ca mprumutaii sau emitenii de titluri s nu-i onoreze obligaiile la scaden, datorit degradrii situaiei financiare a acestora. Pentru instrumentele de pia se disting dou tipuri de riscuri: c) riscul curent, aferent valorii de pia (lichidativ) curente d) riscul potenial, legat de valorile viitoare posibile pe care le poate lua instrumentul pe parcursul existenei sale. Gestiunea riscului are ca obiect limitarea pierderilor n cazul degradrii situaiei debitorilor i evitarea ca slbiciunile unor debitori s genereze dificulti semnificative pentru mprumutai. 10.2. Managementul riscului de lichiditate Riscul de lichiditate reprezint posibilitatea neonorrii de ctre banc a plilor ctre clienii si, determinat de necorelarea resurselor pe termen lung ale bncii cu plasamentele pe termen lung ale acestora. Riscul de lichiditate poate apare sub dou forme: riscul de lichiditate imediat riscul de lichiditate de transformare

15

10.3. Managementul riscului de capital (de insolvabilitate) Riscul de insolvabilitate relev ct din valoarea fondurilor proprii ale bncii poate fi erodat, nainte ca poziia creditorilor s fie pus n pericol; altfel spus, este riscul de a nu dispune de fonduri proprii suficiente pentru absorbirea eventualelor pierderi. Acest risc este consecina manifestrii unuia sau mai multor riscuri pe care banca nu le-a prevzut i nu le-a acoperit. Gestiunea acestui risc depinde de mrimea fondurilor proprii ale bncii, deoarece, indiferent de eficacitatea aciunilor iniiate pentru a le gestiona, apariia pierderilor este posibil continuu, iar de aici necesitatea majorrii fondurilor proprii. Creterea fondurilor se poate realiza fie prin emisiune de titluri, fie prin prelevri din profit. CAPITOLUL XI - MANAGEMENTUL RISCURILOR DE PIA 11.1. Componentele riscului de pia i gestiunea acestuia Riscul de pia exprim posibilitatea ca o variaie a condiiilor de pe pieele financiare s afecteze negativ profitul bncii. Canalele prin care piaa poate induce bncii riscul de pia sunt: variaia tendinei de evoluie i a nivelului ratelor dobnzii; variaia cursului valutar variaia cursului activelor financiare n general, gestiunea valorilor de pia se poate realiza prin trei metode: - transformarea riscurilor prin asigurare; - gestionarea activelor i pasivelor, - folosirea instrumentelor derivate (hedging). 11.2. Managementul riscului valutar - Problematica riscului valutar Riscul valutar reprezint posibilitatea ca o variaie advers a cursului de schimb pe pia s diminueze profitul net bancar. Riscul apare datorit operaiunilor bancare n valut, care constituie n bilanul bncii pasive i active externe, expunerea la risc depinznd de diferena dintre activele i pasivele cuprinse ntr-o anumit grup. Aprecierea riscului valutar utilizeaz urmtorii indicatori: Poziia valutar individual Poziia valutar global Riscul valutar poate fi gestionat n dou moduri: Imunizarea bncii Acoperirea riscului valutar CAPITOLUL XII MANAGEMENTUL RISCURILOR ECONOMICE Riscurile economice reprezint o categorie de riscuri generate de factorii ambientali (de mediu) ai bncii, exprimnd probabilitatea ca perturbaii, dezechilibre,

16

dereglri relevante n mediul bancar s afecteze negativ structurile financiare i performanele bncii. 12.1. Managementul riscului de ar Riscul de ar const n probabilitatea nerecuperrii creanelor generate de operaiunile financiare i bancare (credite, garanii, asigurri) cu parteneri din strintate. In acest sens exista trei categorii de risc de ar: riscul de ar asociat riscurilor de credit riscul de ar asociat riscului politic riscul de ar asociat riscului economic

12.2. Managementul riscului sistemic Riscul sistemic reprezint riscul indus n ntregul sistem bancar i financiar de o disfunciune, de o dereglare localizate n cadrul sistemului (banc, segment de pia, subsistem de plat etc). Riscul sistemic are, n principal, trei componente: Riscul de lichiditate Riscul de credit Riscul de subdezvoltare Managementul riscurilor se centreaz pe dou aspecte: Plafonarea riscurilor Controlul riscurilor CAPITOLUL XIII - MANAGEMENTUL CONTABIL 13.1. Informaia contabil i destinaia acesteia Contabilitatea bancar face legtura dintre activitile bncii n procesul de realizare a funciunilor i funciilor acesteia, de adoptare a deciziilor, de exercitare a autoritii managerilor n realizarea atribuiilor acestora. Contabilitatea reprezint nucleul financiar al sistemului informaional managerial, oferind conducerii bncii, ct i terilor o imagine complet, sistematizat asupra structurii financiare i performanelor bncii. 13.2. Organizarea contabilitii bancare Contabilitatea de gestiune furnizeaz toat informaia contabil care se cuantific, prelucreaz i transmite pentru utilizare intern de ctre managementul bncii, constituind o component esenial a contabilitii manageriale. Contabilitatea financiar furnizeaz informaia contabil, care, pe lng utilizarea intern de ctre manageri, este comunicat i n exteriorul organizaiei. In scopul interpretrii adecvate a informaiilor contabile, au fost elaborate un set de norme explicitate sub forma unor principii: principiul prudenei principiul permanenei metodelor 17

principiul continuitii activitii principiul independenei exerciiului principiul intangibilitii bilanului principiul necompensrii principiul costului istoric principiul supremaiei realitii asupra aparenei principiul regularitii, sinceritii i imaginii fidele principiul semnificaiei relevante Prelucrarea informaiilor contabile se realizeaz utiliznd instrumente specifice precum: - planul de conturi; - registrele contabile; - balana de verificare. CAPITOLUL XIV - ANALIZA REZULTATELOR FINANCIARE 14.1. Analiza financiar - instrument al managementului bancar Analiza financiar este definit, ntr-o formulare extensiv, ca fiind ansamblul de instrumente i de metode de diagnostic, avnd ca obiectiv formularea unei aprecieri cu privire att la situaia financiar, ct i la performanele bncii, ca entitate economic dispunnd de autonomie real n desfurarea activitii. Analiza financiar a bncii se realizeaz n diverse perspective temporale: analiza static analiza dinamic Gruparea instrumentelor i metodelor analizei financiare se face conform urmtoarelor destinaii: - analiza profitabilitii, a eficienei bncii; - analiza echilibrului financiar; - analiza structurii financiare; - analiza gestiunii activelor; - analiza riscurilor; - analiza global a performanelor. - analiza structurii financiare (metoda ratelor) Metoda ratelor are la baz corelarea informaiilor contabile cele mai semnificative din bilan i din contul de rezultate, constituind un instrument de studiere a structurii financiare i a gestiunii bncii. Aceast metod permite ndeosebi analiza static a compoziiei bilanului i a rotaiei anumitor elemente ale acestuia. Relevana metodei apare prin compararea valorii ratelor cu mrimi de referin sau cu valorile lor n perioade diferite. Diversitatea de rate folosite n analiza financiar a bncii este structurat n trei grupe: a) rate de structur; b) rate de gestiune; b) rate de exploatare, (de activitate). 14.2. Analiza financiar a riscurilor 18

Obiectivul fundamental al managementului bancar l constituie maximizarea averii acionarilor. Riscul nseamn creterea volatilitii venitului net al bncii i a valorii de pia a aciunilor bancare, maximizarea averii reclamnd ca managerii s evalueze i echilibreze relaia dintre profitabilitate i risc. Riscurile financiare sunt consecine ale dezechilibrelor permanente care apar ntre activele i pasivele bncii asupra crora managerul bncii are control. In categoria riscurilor financiare, implicnd i riscurile de pia, sunt incluse : a) riscul de credit; b) riscul de lichiditate; c) riscul de insolvabilitate; d) riscul de rat a dobnzii; e) riscul de curs; f) riscul operaional. CAPITOLUL XV - MANAGEMENTUL STRATEGIC AL BNCII 15.1. Strategia - instrument al managementului bancar Managementul de vrf al bncii are ca atribut fundamental elaborarea strategiei bncii i a politicilor bancare adecvate pentru realizarea obiectivelor strategice. Politica bancar este subordonat strategiei de dezvoltare a bncii (expresie a atributului de planificare al managementului bncii), strategie care trebuie s cuprind toate componentele activitii bncii, precum: dimensionarea i configurarea structurii organizatorice i de personal, proiectarea produselor i serviciilor, relaiile bncii cu clienii, lund n considerare evoluia probabil a mediului financiar, economic, social, intern i extern. Obiectivul esenial al oricrei strategii bancare l constituie nivelul profitului, n condiiile prudenei bancare i supravegherii reglementate a bncii, ntr-un mediu caracterizat prin risc i incertitudine. Componentele definitorii ale unei strategii bancare sunt: previziunile (proieciile); planurile; bugetele i programele. CAPITOLUL XVI - CONTROLUL DE GESTIUNE Controlul de gestiune reprezint un sistem de evaluare a responsabilitilor i de ameliorare a performanelor prin utilizarea unui ansamblu de instrumente de gestiune, viznd dou aspecte: aspectul retrospectiv aspectul prospective 16.1. Obiectivele i organizarea controlului de gestiune Obiectivul cel mai explicit al controlului de gestiune const n realizarea unui sistem de informaii i de descentralizare a gestiunii bncii, care se refer la:

19

contabilitatea analitic, msurarea rentabilitii, procedura bugetar i planificarea operaional, tablourile de bord. Controlul de gestiune trebuie s contribuie la dinamizarea bncii, la creterea reactivitii i adaptabilitii acesteia la mediu. Controlul de gestiune promoveaz difuziunea responsabilitii privind rezultatele, autoritatea nemaifiind bazat unic pe respectarea procedurilor i normelor administrative, ci pe luarea n considerare a capacitii de negociere a obiectivelor i a obinerii rezultatelor. 16.2. Rentabilitatea pe centru de profit Msurarea rentabilitii este obiectivul major al controlului de gestiune n bnci, msurare caracterizat prin complexitate i multidimensionalitate, rentabilitatea putnd fi calculat pe produs, pe client, pe activitate i pe centru de profit.

20