Sunteți pe pagina 1din 25

Unitatea de invatamant __________________ Departament Secretariat

PROCEDURA OPERAIONAL privind intocmirea statelor de plata pentru salarii

Ediia: 1 Nr.de ex.: 6 Revizia: Nr.de ex. : Pagina 1 din 23

Cod: P.O. 08

Exemplar nr.: 1

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau dupa caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale Elemente privind responsabilii/ operatiunea Semnatura Numele si prenumele Functia Data

1.1. 1.2. 1.3

1 Elaborat Verificat Aprobat

3 Secretar Contabil Director

4 16.03.200 9 16.03.200 9 16.03.200 9

Unitatea de invatamant __________________ Departament Secretariat

PROCEDURA OPERAIONAL privind intocmirea statelor de plata pentru salarii

Ediia: 1 Nr.de ex.: 6 Revizia: Nr.de ex. : Pagina 2 din 23

Cod: P.O. 08

Exemplar nr.: 1

2. Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale Editia/ revizia in cadrul editiei 2.1. 2.2. 2.3 1 Editia 1 Revizia 1 Revizia 2 Componenta revizuita Modalitatea reviziei 3 x Data de la care se aplica prevederile editiei sau reviziei editiei 4 16.03.2009

2 x

Unitatea de invatamant __________________ Departament Secretariat

PROCEDURA OPERAIONAL privind intocmirea statelor de plata pentru salarii

Ediia: 1 Nr.de ex.: 6 Revizia: Nr.de ex. : Pagina 3 din 23

Cod: P.O. 08

Exemplar nr.: 1

3. Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din cadrul editiei procedurii operationale Scopul difuzarii 3.1 . 3.2 . 3.3 . 3.4 . 3.5 . 3.6 . 1 Aplicare Aplicare Informare Evidenta Arhivare Alte scopuri Exemplar nr. 2 1 2 3 4 5 6 Compartimen t 3 secretariat contabilitate conducere secretariat secretariat secretariat Nume si prenume 5 Data primirii 6 16.03.200 9

Functia 4 secretar Contabil director secretar secretar secretar

Semnatura 7

Unitatea de invatamant __________________ Departament Secretariat

PROCEDURA OPERAIONAL privind intocmirea statelor de plata pentru salarii

Ediia: 1 Nr.de ex.: 6 Revizia: Nr.de ex. : Pagina 4 din 23

Cod: P.O. 08

Exemplar nr.: 1

Unitatea de invatamant __________________ Departament Secretariat

PROCEDURA OPERAIONAL privind intocmirea statelor de plata pentru salarii

Ediia: 1 Nr.de ex.: 6 Revizia: Nr.de ex. : Pagina 5 din 23

Cod: P.O. 08

Exemplar nr.: 1

4. SCOP Prin aceast Procedur se documenteaz modul n care se ntocmesc Statele de Salarii Prin Procedur se documenteaz modul de stabilire a tuturor cheltuielilor de personal Statul de salarii este documentul care cuprinde toate drepturile salariale ale fiecrui angajat. Prin Procedur se elaboreaz i toate Situaiile necesare privitor la Salarizarea personalului,existena documentaiei adecvate derulrii activitii. n cadrul procedurii se monitorizeaz i cheltuielile cu salarizarea unitilor subordonate Se asigur continuitatea activitii, inclusiv n condiiile de fluctuaie a personalului Sprijin auditul i/sau alte organisme abilitate n aciuni de auditare i/sau control, iar pe manager n luarea deciziei. Stabilete sarcini a circuitului documentelor necesare acestei activiti.

Unitatea de invatamant __________________ Departament Secretariat

PROCEDURA OPERAIONAL privind intocmirea statelor de plata pentru salarii

Ediia: 1 Nr.de ex.: 6 Revizia: Nr.de ex. : Pagina 6 din 23

Cod: P.O. 08

Exemplar nr.: 1

4. DOMENIU DE APLICARE A PROCEDURII OPERATIONALE Procedura se aplica de catre Compartimentul Salarizare Procedura de stabilire a drepturilor salariale definete etapele care vor fi parcurse n calcularea salariilor personalului precum i modificarea acestora n institiiilor publice. Procedura se aplica pentru intreg personalul angajat al colii. a) Aceast activitate depinde de activitatea compartimentului: secretariat b) De aceast activitate depind compartimentele: secretariat personal didactic conducere personal didactic auxiliar personal nedidactic

Unitatea de invatamant __________________ Departament Secretariat

PROCEDURA OPERAIONAL privind intocmirea statelor de plata pentru salarii

Ediia: 1 Nr.de ex.: 6 Revizia: Nr.de ex. : Pagina 7 din 23

Cod: P.O. 08

Exemplar nr.: 1

5. DOCUMENTE DE REFERIN APLICABILE PO 6.1. Codul Muncii aprobat prin Legea nr.53/2003,cu completrile i modificrile ulterioare 6.2. Statutul personalului didactic(Legea nr.128/1997) 6.3. Contractul colectiv de munc la nivel de ramur 6.4. Contractele individuale de Munc 6.5. Ordonanele privind salarizarea personalului din nvmnt i a personalului bugetar n 6.6. vigoare la data aplicrii Procedurii 6.7. L 216 :2005 modificarea L 393:2004 6.8. L19:2000 privind Sistemul Public de Pensii 6.9. L 346:2002 privind asigurarea pentru accidente de munc i boli profesionale 6.10. L 95:2006 privind reforma n domeniul sntii 6.10. L 76:2002 privind sistemul asigurrilor pentru omaj i stimularea ocuprii forei de munc 6.11. OUG 158:2005 privind concediile i indemnizaiile de asigurri sociale de sntate 6.12. OG 221:2005 Norme metodologice privind contribuia de asigurri sociale de sntate 6.13 Legea nr.154/1998 privind sistemul de stabilire a salariilor de baz n sectorul bugetar i a indemnizaiilor pt.persoane care ocup funcii de demnitate public. 6.14 Ordonana nr.10 i 11 din 31 ianuarie 2007 privind creterile salariale din 2007 6.15 H.G.nr.1860/29.12.2006 privind decontarea deplasrilor i detarilor 6.16 H.G.281/1993 cu privire la salarizarea personalului din unitile bugetare,anexa 12, cu modificrile i completrile urmtoare. 6.17. H.G.749 din 23 octombrie 1998 privind aprobarea Metodologiei pt.stabilirea normelor de evaluare a performanelor profesionale individuale i de aplicare a criteriilor de stabilire a salariilor de baz ntre limite. 6.18 H.G.nr.250/1992 republicat privind concediul de odihn i alte concedii ale salariailor din admininistraia public,din regiile autonome cu specific deosebit din unitile bugetare. 6.19. Ordinul M.E.N.nr.3251/1998 pentru aprobarea normelor metodologice privind efectuarea concediului de odihn a personalului didactic. 6.20. Ordinul M.E.N. nr.3294/1998 privind stabilirea vechimii n nvmnt pentru persoanele provenite din alte sectoare de activitate, care au profesat n specialitatea nscris pe diploma de studii 6.21 Circuitul documentelor

Unitatea de invatamant __________________ Departament Secretariat

PROCEDURA OPERAIONAL privind intocmirea statelor de plata pentru salarii

Ediia: 1 Nr.de ex.: 6 Revizia: Nr.de ex. : Pagina 8 din 23

Cod: P.O. 08

Exemplar nr.: 1

6. DEFINITII SI ABREVIERIPENTRU TERMENII UTILIZATI IN PO L OUG OG HG OMFP RAC SMC COR SRUSI PL PC DP CM RGES ROF CAS CASS CCI ALOP B CS CD S FP IC R I CO Lege Ordonana de Urgen a Guvernului Ordonana Guvernului Hotrre de Guvern Ordin al Ministrului Finanelor Publice Responsabil Asigurarea Calitii Sistem de Management al Calitii Clasificarea Ocupaiilor n Romnia Serviciul Resurse Umane, Strategii de Informatizare Procedur de Lucru Personal Contractual Dosar Profesional Carnet de Munc Registrul General de Eviden al Salariailor Regulament de Organizare i Funcionare Contribuie Asigurri Sociale Contribuie Asigurri Sociale de Sntate Contribuie pentru Concedii i Indemnizaii Angajament, Lichidare, Ordonanare, Plat Boala Concediu de studii Concediu pentru Deces n familie Suspendat Fr Plat ngrijire Copil Recuperare nvoire Concediu de Odihn

Unitatea de invatamant __________________ Departament Secretariat

PROCEDURA OPERAIONAL privind intocmirea statelor de plata pentru salarii

Ediia: 1 Nr.de ex.: 6 Revizia: Nr.de ex. : Pagina 9 din 23

Cod: P.O. 08

Exemplar nr.: 1

7.

DESCRIEREA PROCEDURII OPERATIONALE In cadrul _Scolii __________________ se modific i se elaboreaz lunar statele de plat pentru ntregul personal angajat ct i pentru unitile din subordine PROPRIETARUL PROCESULUI: Secretariatul PROCES AMONTE: Procesele de elaborare a Statului de Personal i de ntocmire a pontajului PROCES AVAL: Procesul de Plata a Salariului Date de intrare Statul de Personal Pontajul Lista Personal cu Tichete cadou de Craciun, Paste, 8 Martie, evenimente deosebite, etc. Tabel Premii lumare, trimestriale, anuale Documente de Retineri, Rate, CAR, sindicat, popriri, pensii alimentare, etc. Dispozitii privind suplimentari sau diminuari ale drepturilor salariale Tabel Angajati noi Concedii Medicale Note de Plecare n Concediu de Odihna
Date de iesire

Statul de salarii Centralizator State de Salarii-situaie recapitulativ cu drepturi i reineri Centralizator State de Salarii de la toate unitatile subordonate Centralizator retineri State de plat Recapitulatie brut Recapitulati salarii Declaraie lunara somaj Declaraie lunara CASS Fie Fiscale Centralizator plata CAS angajat Centralizator plat somaj angajat Centralizator plat CASS angajat Centralizator plat CAS angajator Centralizator plat somaj angajator Centralizator plat CASS angajator Nota Contabil CCI Recapitulaie brut Recapitulaii salarii Centralizator Raiffeisen i alte bnci Fluturai Ordonanri de plat
9

Unitatea de invatamant __________________ Departament Secretariat

PROCEDURA OPERAIONAL privind intocmirea statelor de plata pentru salarii

Ediia: 1 Nr.de ex.: 6 Revizia: Nr.de ex. : Pagina 10 din 23

Cod: P.O. 08

Exemplar nr.: 1

Raportare privind monitorizarea salariului lunar Anexa 2 la Buget ACTIVITATI IN PROCES DOCUMENTE UTILIZATE: 1.contractul de munc; 2.act adiional la contractul de munc; 3.statul de plat; 4.foaia colectiv de prezena; 5.condica de prezen; 6.ordin de deplasare CONTINUTUL SI ROLUL DOCUMENTELOR: 1.contractul colectiv de munc este contractul n temeiul cruia o persoan fizic, denumit salariat, se oblig s presteze munca pentru i sub autoritatea unui angajator, persoan fizic sau juridic, n schimbul unei remuneraii denumite salariu.Contractul individual de munc se ncheie n form scris pe durat nedeterminat sau determinat n condiiile prevzute de lege.Obligaia de a ncheia contractul de munc n form scris revine angajatorului (Legea nr.130/1999 privind unele msuri de protecie a persoanelor ncadrate n munc cu modofocrile ulterioare) Contractul de munc trebuie s cuprind urmtoarele clauze generale : a)identitatea prilor; b)locul de munc sau , n lipsa unui loc de munc fix, posibilitatea ca salariatul s munceasc n diverse locuri; c)sediul, sau dup caz, domiciliul angajatorului; d)atribuiile postului; e)riscurile specifice postului; f)data la care contractul urmeaz s-i produc efectele; g)n cazul unui contract de munc pe durat determinat sau al unui contract de munc temporar, durata acestora; h)durata concediului de odihn la care salariatul are dreptul; i)condiiile de acordare a preavizului de ctre prile contractante i durata acestuia; j)salariul de baz. Alte elemente constitutive ale veniturilor salariale, precum i periodicitatea plii salarilui la care salariatul are dreptul : k)durata normal a muncii, exprimat n ore/zi i ore /sptmn; l)indicarea contractului colectiv de munc ce reglementeaz condiiile de munc a salariatului; m)durata perioadei de prob. 2.Actul adiional la contractul de munc :reflect modificarea contractului de munc n timpul executrii acestuia.Actul adiional se ncheie n termen de 15 zile de la data ncunotiinrii n scris a salariatului.Modificarea contractului individual de munc pentru care trebuie s se ncheie

Angajamente bugetare Ordine de plat Raportare privind monitorizarea salariului anual Anexa 1 la Buget

10

Unitatea de invatamant __________________ Departament Secretariat

PROCEDURA OPERAIONAL privind intocmirea statelor de plata pentru salarii

Ediia: 1 Nr.de ex.: 6 Revizia: Nr.de ex. : Pagina 11 din 23

Cod: P.O. 08

Exemplar nr.: 1

act adiional se refer la urmtoarele elemente :durata contractului, locul muncii, felul muncii, condiiile de munc, salariul, timpul de munca sau timpul de odihn. Actul adiional mai trebuie s cuprind cel puin urmatoarele elemente :data ncheierii acestuia, denumire angajator, i elementele de identificare a acestuia, reprezentantul angajatorului i funcia acestuia n cadrul instituiei, numele i prenumele angajatului, adresa acestuia, documente de identificare ale acestuia, elemente din contractul individual de munc care se modific i nscrierea noului coninut al acestora, data de cnd urmeaz s si produc efectele, modoficarea pentru care se ntocmete actul adiional, semntura angajatorului, semntura angajatului. 3.Statul de plat 1.Servete ca : *document pentru calculul drepturilor bnei cuvenite salariailor, precum i al contribuiilor i al altor sume datorate; *document justificativ de nregistrare n contabilitate. 2.Se ntocmete n dou exemplare, lunar, pe secii, atelire. Servicii , pe baza documentelor de eviden a muncii i a timpului lucrat efectiv. A documentelor de cdentralizare a salariilor individuale pentru angajai,a evidenei i a documentaiei privind reinerile salariale legale, a listelor de avans, concediilor de odihn, certificatelor medicale (n cazul statelor de salarii cod.14-5-1/b i cod 14-5-1/c) i se semneaz, pentru confirmarea exectitii calculelor, de ctre persoana desemnat care ntocmete statul de salarii.Coloanele libere din partea de reineri urmeaz a fi completate cu alte reineri legale dect cele nominalizate n formular. Pentru centralizarea la nivelul unitii a salariilor i a elementelor componente ale acestora, inclusiv a reinerilor, se utilizeaz aceleai formulare de stat de salarii.Plile facute n cursul lunii cum sunt : avansul , lichidrile, indemnizaiile de concediu de odihn etc se includ n statele de salarii, pentru a cuprinde astfel ntreaga sum a salariilor calculate i toate reinerile legale din perioada de decontare respectiv. 3.Circul : - la persoanele autorizate s exercite controlul financiar preventiv i s aprobe plata(exemplarul 1); -la casieria unitatii pentru efectuarea plilor (expl.1); -la compartimentul financiar contabil pentru nregistrarea n contabilitate(expl.1); -la compartimentul care a ntocmit statele de salarii(expl.2), care va servi la acordarea vizei atunci cnd se solicit plata salariilor neridicate. 4.Se rhiveaz : - la compartimentul financiar contabil, separat de celelalte acte justificative de plai (expl.1); - la compartimentul care a intocmit statele (expl.2) 5.Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului esate urmtorul: -denumirea unitii, seciei, servicului etc.; -denumirea formularului, ntocmit pe luna, anul; -numele i prenumele, venitul brut, contribuia individual pentru asigurri sociale.sntate. omaj, cheltuieli profesionale, venitul net, deducere personal de baz, deduceri suplimentare, venitul baz d4 calcul, impozitul calcuylat i reinut, salariul net;

11

Unitatea de invatamant __________________ Departament Secretariat

PROCEDURA OPERAIONAL privind intocmirea statelor de plata pentru salarii

Ediia: 1 Nr.de ex.: 6 Revizia: Nr.de ex. : Pagina 12 din 23

Cod: P.O. 08

Exemplar nr.: 1

-semnturi: conductorul unitii, conductorul compartimentului financiar contabil, persoana care l ntocmete. 3.Foaia colectiv de prezen: a..Servete ca : * document centralizator privind evidena timpului de munc a salariatului, a orelor suplimentare, orelor de noapte, concediu de odihn, concedii de boal, maternitate, nvoiri i concediu fra salariu, absene nemotivate; b.Se ntocmete ntr-un singur exemplar care st la baza ntocmirii statelor de plat c. Circul : * la persoana care l ntocmete; *conducerea unitii care l aprob; *document justificativ care st la baza ntocmirii statelor de plat; d.Se arhiveaz la serviciul financiar contabil /secretariat; e.Coninutul minim obligatoriu : *denumirea unitii; *secia pentru care se ntocmete; *luna pentru care se ntocmete; *abrevieri ce stau la baza ntocmirii documentelor; *tabel centralizator care va cuprinde urmtoarele coloane : nr.crt, nr.matricol, numele i prenumele salariatului., meseria/funcia, orele separate pe zile calendaristice, totalul orelor lucrate ore suplimentare cu 75% i respectiv cu 100% i orele de noapte, total ore nelucrate, orele de ntrerupere, ultima coloan este mprita i cuprind4 concedii de boal, accidente de munc, nvoiri, concediu fra salariu, absene nemotivate. 5.Condica de prezena : a.servete ca document obligatoriu n care angajatul semneaz la nceputul i sfritul programului consemnarea orelor suplimentare, orelor de noapte, concedii de odihn, concedii boal, accidente n munca, maternitate, nvoiri, concediu fr salariu, absene nemotivate; b.se ntocnete ntr-un singur exemplar de compartimentul resurse umane dib cadrul instituiei; c. nu circul; d.se arhiveaz la compartimentul resurse umane din cadrul instituiei publice; e.conine minim obligatoriu :denumirea instituiei, secia pentru care se ntocmete documentul, n interior se vor scrie numele i prenumele salariailor , funcia ziua luna anul, semntura ora plecrii, absene nemotivate (pentru personalul didactic auxiliar i nedidactic) pentru personalul didactic cindica de prezena cuprinde Orarul claselor pe zile ore specialitai, subiectele leciilor ., semnatura profesorilor, confirmarea directorului i a secretarului. 6.Ordin de deplasare: a)Servete ca : -dispoziiectre persoana delegat s efectueze deplasarea; -document pentru decontarea de ctre titulatul de avans a cheltuielilor efectuate;
12

Unitatea de invatamant __________________ Departament Secretariat

PROCEDURA OPERAIONAL privind intocmirea statelor de plata pentru salarii

Ediia: 1 Nr.de ex.: 6 Revizia: Nr.de ex. : Pagina 13 din 23

Cod: P.O. 08

Exemplar nr.: 1

-document pentru stabilirea diferenelor de primit sau restituit de titularul de avans; -document justificativ de nregistrare n contabilitate; b)se ntocmete ntr-un exemplar, pentru fiecare deplasare, de persoana care urmeaz a efectua deplasarea precum i pentru justificarea avansurilor n vederea procurrii de valori materiale n numerar. c) circul : - la persoana mputernicit s dispun deplasarea, prin semnare; -la persoana care efectueaz deplasarea; -la persoanele autorizate de unitatea unde s-a efectuat deplasarea s confirme sosorea si plecarea delegatului; -la compartimentul financiar cintabil pentru verificarea decontului, pe baza actelor justificative anexate la acesta de ctre titular la ntoarcerea din deplasare; -la persoana autorizat s exercite controlul financiar- preventiv. d)se arhiveaz la compartimentul financiar contabil. e)Coninutul minimal obligatoriu de informaii :denumirea unitii, denumirea i nr. Formularului, numele i prenumele i funcia persoanei delegate, scopul, destinaia i durata deplasrii, tampila unitii, semntura conductorului unitii, data(ziua i ora plecrii, ziua i ora sosirii,semntura conductorului unitii, data depunerii decontului, penalizri, avans de decontare, cheltuieli efectuate(felul actului i emitentul, nr.i data actului), nr. i data chitanei pentru restituirea sumei, diferena de primit.Semnturi :condictorul unitii, CFP, persoana care verific decontul, eful de compartiment, titularul de avans. Activitatile in cadrul Procedurii de elaborare a Statului de Salariu au la baza Statul de Personal, Pontajul, Deciziile si orice alte Documente privind salarizarea angajatilor suplimentari sau retineri, CM, CO, premii, indemnizatii, rate, etc. si se desfasoara planificat, succesiunea operatiilor fiind descrisa in Schema Flux Intocmirea Statelor de Salariu anexata Statul de Salariu se elaboreaza lunar Pentru elaborarea Statului de Salariu, mai intai, toate datele din documentele de intrare se introduc in calculator. Datele sunt prelucrate cu ajutorul Programului de Calcul al Drepturilor Salariale si elaborare a Statelor de Plata Cu ajutorul Programului de salarii se elaboreaza si toate Documentele centralizatoare aferente Drepturilor Salariale Inregistrarile realizate in cursul aplicarii procedurii se arhiveaza de catre Secretariat.

INREGISTRARI * Statul de Salarii * Centralizator State de Salarii * Centralizator State de Salarii de la toate unitatile subordonate
13

Unitatea de invatamant __________________ Departament Secretariat

PROCEDURA OPERAIONAL privind intocmirea statelor de plata pentru salarii

Ediia: 1 Nr.de ex.: 6 Revizia: Nr.de ex. : Pagina 14 din 23

Cod: P.O. 08

Exemplar nr.: 1

* * *

Recapitulatie brut Recapitulatii Salarii Fluturasi Declaratie lunara somaj Declaratie lunara CASS Fise Fiscale Centralizator plata CAS angajat Centralizator plata somaj angajat Centralizator plata CASS angajat Centralizator plata CAS angajator Centralizator plata somaj angajator Centralizator plata CASS angajator Nota Contabila CCI Recapitulatie brut Recapitulatii Salarii Centralizator Raiffeisen si alte banci Fluturasi Ordonantari de Plata Angajamente bugetare Ordine de Plata Raportare privind monitorizarea salariului anuala Anexa 1 la Buget

Raportare privind monitorizarea salariului lunara Anexa 2 la Buget

8.A.CIRCUITUL DOCUMENTELOR - conform anexei; 8.B.RESURSE UMANE : conform statelor de funcii anexate; 8.C.RESURSE FINANCIARE : conform bugetului anual aprobat 8.D.MODUL DE LUCRU-planificarea operaiunilor i aciunilor activitii: 1.etapa -stabilirea drepturilor salariale, stabilirea elementelor de natur salariale a personalului se completeaza rubricile ncepnd cu drepturile salariale (salariul de baz,ind.de conducere, dirigenir, sal.merit, gradatie de merit, sporuri de :speciale,predare simultan, vechime n munc, alte sporuri specifice(condiii grele) spor zon, cumul de funcii, plata cu ora, orele suplimentare, premiile, prima de instalare, drept.sal.pentru ind.de natere, pentru pensionari, concedii medicale( boal, maternitate, ngrijire copil bolnav etc, concediul de odihn: 2.Intocmirea statelor de plat :stabilirea timpului efectiv lucrat si operarea lui n stat, dterminarea salariului de baz din timpul efectiv lucrat, calcularea sporurilor n funcie de salariul de baz realizat, stabilirea salariului brut, determinarea reinerilor n funcie de salariul brut, stabilirea salariului net al persoanei angajate.

3.Modificarea drepturilor salariale : emiterea deciziei de modificare a drepturilor salariale, nregistrarea deciziei de modificare aprobarea deciziei de ctre conductorul unitii, comunicarea juristului unitii.

14

Unitatea de invatamant __________________ Departament Secretariat

PROCEDURA OPERAIONAL privind intocmirea statelor de plata pentru salarii

Ediia: 1 Nr.de ex.: 6 Revizia: Nr.de ex. : Pagina 15 din 23

Cod: P.O. 08

Exemplar nr.: 1

4.Salarizarea muncii peste programel normal de lucru :plata drepturilor salariale prin cumul de funcii la personalul nedidactic i didactic auxiliar ( din afara unittii), determinarea drepturilor salariale i ntocmirea contractului de munc inregistrarea acestuia pentru cumul, stabilirea programului de lucru, predarea unui exemjplar din contract angajatului sub semntur privata, actualizarea contractului de munc( act adiional de cte ori este nevoie), inregistrarea actului adiional, plata drepturilor salariale;prin cumul la personalul didactic, determinarea drepturilor salariale conform fiei de ncadrare, aprobarea efecturii muncii peste programul normal de munc, evidena timpului lucrat peste norm, salarizarea timpului lucrat peste programul normal. IDENTIFICAREA RISCURILOR-domeniul resurse umane

15

Unitatea de invatamant __________________ Departament Secretariat

PROCEDURA OPERAIONAL privind intocmirea statelor de plata pentru salarii

Ediia: 1 Nr.de ex.: 6 Revizia: Nr.de ex. : Pagina 16 din 23

Cod: P.O. 08

Exemplar nr.: 1

Nr. Crt. 1 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21.

OBIECTE AUDITABILE 2 Salariul de baz Indenizaia de dirigenie Salariul de merit Gradaii de merit Sporul pentru clasele simultane Sporul de vechime n munca Sporul de lucru n mediul rutal Spor pentru condiii grele Cumulul de funcii Plata cu ora Orele suplimentare Premii lunare 2% Premii anuale Prima de instalare Drepturi salariela pt.mame -natere Dreptiri salariale pt.pensionari Indemnizatii pt.incapacitate temporar de munca Indemnizaii de maternitate Indemnizaii ngrijire copil bolnav Concediul de odihn Stabilirea timpului efectiv lucrat

RISCURI SEMNIFICATIVE 3 Stabilirea eronat a sal.de baza,a procentului i valorii reprezentnd indemnizaia de conducere Calcul;area eronat a procentului i valorii indemnizaiei Stabilirea nr.de beneficiari , a procentuluimaxim de 15 % i valorii acestuia Acordarea de gradaii fra aprobarea prin ordin a ministrului Neacordarea sporului, stabilirea eronat a procentului i valorii acestuia Neacordarea sporului n procentul i valoarea cuvenit, conform tranei de vechime, stabilirea eronat a vechimii n nvtamnt i n munc Neacordarea sporului n procentul stabilit i a sumei acestuia Neacordareasporului n procentul stabilit ia sumei acestuia Stabilirea eronat a cumulului de funcii i a sumei cuvenite Determinarea eronat a nr.de ore si a sumei cuvenite pentru ele Neacosdarea orelor suplimentare calculul eronat al sumelor , inexistena evidenei acestora, neaprobarea efecturii lor de ctre conductorul unitaii Neacordarea premiilor Neacordarea la toate persoanele care au dreptul, calcularea eronat a sumelor Neacordarea primei de instalare sau acordarea acesteia unor persoane care nu-i fac obiectul Neacordarea drepturilor salariale pltite mamelor la natere Neacordarea drepturilor Neacordarea indemnizaiei i calculul eronat Neacordarea indemnizaiei Neacordare, calcul eronat Calcularea eronat nr.de zile i a sumelor aferente Stabilirea eronat

22.

Operarea n statul de plata a timpului lucrat

Operare eronata

16

Unitatea de invatamant __________________ Departament Secretariat

PROCEDURA OPERAIONAL privind intocmirea statelor de plata pentru salarii

Ediia: 1 Nr.de ex.: 6 Revizia: Nr.de ex. : Pagina 17 din 23

Cod: P.O. 08

Exemplar nr.: 1

23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32.

Determinarea sal.de baz n funcie de timpul efectiv lucrat Calcularea sporurilor n funcie de timpul efectiv lucrat Stabilirea salariului brut Determinarea reinerilor la salariul brut Stabilirea salariului net Emiterea deciziei de modificare a drepturilor salariale nregistrarea deciziei Aprobarea deciziei de ctre conductorul unitaii Cominicarea deciziei de modificare pe baz de semnatura privat Plata derepturilor salariale prin cumul de funcii la pers.nedidactic i didactic auxiliar Determinarea dreprurilor salariale pentru cumulul de funcii Intocmirea contractului de munca pentru cumul nregistrarea contractului de munc Stabilirea programului de lucru Stabilirea prin act ad-tiv a programului de lucru Predarea unui exemplar din contract angajatului sub semntura privat Actualizarea contractului de munca, act adiional Inregistrarea contractului Plata drept.salariale prin cumul personalului didactic Determinarea

Determinarea eronat Calcul eronat Calcul eronat Determinare eronat Calcul eronat Emiterea eronat a deciziei, neemiterea ei Nenregistrarea deciziei Neaprobarea deciziei Necomunicarea privat deciziei, fra semntur

Stabilirea eronat a drepturilor salariale

33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41.

Stabilirea eronat a drepturilor salariale Nentocmirea sau ntocmirea eronat contractului de munc Nenregistrarea contractului de munca Nestabilirea sau stabilirea eronat Nestabilirea sau stabilirea eronat Nepredarea unui exemplar sub semntur privat Neactualizarea contractului Nenregistrarea contractului-actului adiional Neplata drepturilor,plata eronat a

42.

drepturilor Determinarea eronat a drepturilor


17

Unitatea de invatamant __________________ Departament Secretariat

PROCEDURA OPERAIONAL privind intocmirea statelor de plata pentru salarii

Ediia: 1 Nr.de ex.: 6 Revizia: Nr.de ex. : Pagina 18 din 23

Cod: P.O. 08

Exemplar nr.: 1

43. 44. 45.

salariale pt.cumul conform fiei de ncadrare Aprobarea efecturii muncii peste programul de lucru Eviderna timpului lucrat peste program i recuperarea acestuia Salarizarea timpului lucrat peste program

Neaprobarea efectuarii muncii, evidena eronata a timpului lucrat peste program Inexistena evidenei, eviden eronat Salarizarea eronat

8.E.Derularea operaiunilor i aciunilor activitii : Domeniul resurse umane Nr. Crt, 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11., 12. Obiecte auditabile Salariul de baz Indemnizaia de conducere Indemnizaia de dirigenie Salariul de merit Gradaia de merit Spor pentru predare la clasele simultane Sporul de vechime n munc Spor de lucru n mediul rural, zone izolate Spor pentru condiii grele de munca Cumul de funcii Plata cu ora Orele suplimentare Operaiunile sau activitile desfurate Se vas trece la stabilirea salariului de baz, respectnduse temeiul legal Se va stabili indemnizaia de conducere prin aplicarea procentului stabilit la salariul de ncadrare corespunztor funciei Se va stabili indemnizaia de dirigenie prin aplicarea procentului stabilit de blegislaie la baza de calcul stabilit Se va stabili salariul de merit prin aplicarea procentului prevzut de legislaie la baza de calcul stabilit idem Se va trece la stabilirea sporului pentru cl.simultane n procentul prevzut de lege la baza de clacul stabilit Se va trece la stabilirea sporului de vechime n procentul stabilit de lege la baza de calcul stabilit Se va trece la stabilirea sporului de zon n procentul prevzut dee lege, la baza de calcul stabilit Se va trece la stabilirea sporului prin aplicarea procentului prevzut de lege la baza de calcul stabilit Se va stabili salariul corespunztor cumulului de funcii proporional cu ncadrarea i cu timpul efectiv lucrat Se va stabili salariul corespunztor pentru plata cu ora proporional cu ncadrarea i cu timpul efectiv lucrat Se va stabili salariul corespunztor orelor suplimentare(dup expirarea perioadei de 30 de zile de la efectuarea lor i fr sa beneficieze de timpul liber corespunztor n funcie de ziua i ora cnd se
18

Unitatea de invatamant __________________ Departament Secretariat

PROCEDURA OPERAIONAL privind intocmirea statelor de plata pentru salarii

Ediia: 1 Nr.de ex.: 6 Revizia: Nr.de ex. : Pagina 19 din 23

Cod: P.O. 08

Exemplar nr.: 1

13.

Premii lunare maxim 2%

14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21 22. 23.

Premii anuale Prima de instalare

24. 25.

Drepturi salariale pltite mamelor la natere Drepturi salariale pentru pensionari Indemnizaii pentru incapacitate temporar de munc Indemnizaii de maternitate Stabilirea bazei de calcul,identificarea procentului care sta la baza calculului, calculul indemnizaiei Indemnizaii pentru idem ngrijirea copilului bolnav Indemnizaia de delegare Dtabilirea indemnizaiei de delegare Indemnizaia de detaare Stabilirea drepturilor pentru detaarea n interesul unitii Concediul de odihn Determinarea nr. de zile de concediu de odihn n funcie de vechimea i funcia ocupat,stabilirea drepturilor care se iau n calcul,determinarea indemnizaiei pentru concediul de odihn al salariailor Stabilirea timpului efectiv ntocmirea foii colective de prezen, aprobarea foii lucrat colective, stabilirea timpului efectiv lucrat n baza foii de prezen colectiv Operarea n statul de plat nscrierea n statul de plat a timpului efectiv lucrat a timpului lucrat cf.foii de prezent.
19

efectueaz lucrul peste programul normal( cu aprobarea prealabil a cdonductorului instituiei publice i nu mai mult de 8 ore pe sptmn; 175% pentru primele 2 ore suplimentare din cursul sptmnii; 200% pt.orele lucrate dup primele dou ore supolimentare efectuate n timpul sptmnii 200% pentru orele efectuate smbta i duminica i alte zile care sunt declarate libere prin legislaia n vigoare; -Determinarea fondului lunar de salarii pe unitate; -Determinarea fd.de premiere prin aplicarea procentului de 2 % asupra fd.lunar de salarii pe unitate; -Repartizarea fd.de premiere 2% pe fiecare salariat n parte de ctre CA al instituiei; -fd.nerepartizat de 2% se raporteaz pentru lunile urmtoare pn la finele anului calerndaristic; Determinarea salariului de baz mediu pe 12 luni realizat de fiecare salariat pentru anul precedent Determinarea nr.de beneficiari care s ndeplineasc condiiile legii nr.128/1997 cu completrile i modificrile ulterioare; stabilirea primei de instalare; Stabilrea indemnizaiei acordat mamei la naterea unui copil Determinarea sumei acordate la pensionarea angajailor pentru limit de vrst Stabilirea bazei de calcul,identificarea procentului care st la baza calculului, calcularea indemnizaiei

Unitatea de invatamant __________________ Departament Secretariat

PROCEDURA OPERAIONAL privind intocmirea statelor de plata pentru salarii

Ediia: 1 Nr.de ex.: 6 Revizia: Nr.de ex. : Pagina 20 din 23

Cod: P.O. 08

Exemplar nr.: 1

26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35.

Determinarea salariului de baz n funcie de timpul efectiv lucrat Calcularea sporurilor n funcie de sal.de baz realizat Stabilirea salariului brut

Determinarea salariului n funcie de timpul efectiv lucrat Calcularea sporurilor n realizat funcie de salariul de baz

36.

37. 38. 39. 40. 41. 42.

Stabilirea salariului brut prin nsumarea tuturor drepturilor salariale Determinarea reinerilor Determinarea reinerilor n funcie de salariul brut cf.normelor legale n vigoare Stabilirea salariului net al Stabilirea salariului net ca diferena ntre venitul brut i angajatului total reineri Emiterea deciziei de Emiterea deciziei modificare a drepturilor salariale nregistrarea deeciziei de Inregistrarea deciziei modificare a drepturilor salariale Aprobarea decziei de ctre Aprobarea deciziei conductorul unitatii Avizarea deciziei de ctre Avizarea deciziei juristul unitii Comunicarea deciziei de Comunicarea deciziei modificare a drepturilo0r salariale pe baz de semntur privata Plata drepturilor salariale Plata drepturilor prin cumul prin cumul de funcii la personalul didactic auxiliar i nedidactic (din afara unitii) Determinarea drepturilor Determinarea drepturilor la cumul saloariale prin cumul ntocmirea contractului de ntocmirea contractului de munc munca pentru cumulul de funcii nregistrarea contractului nregistrarea contractului de munc Stabilirea programului de Stabilirea programului de lucru lucru stabilirea prin act ad-tiv a Stabilirea prin act ad-tiv a progra.de lucru programului de lucru Predarea unui exepl.din Predarea unui exempl.sub semntura privat contract angajatului sub
20

Unitatea de invatamant __________________ Departament Secretariat

PROCEDURA OPERAIONAL privind intocmirea statelor de plata pentru salarii

Ediia: 1 Nr.de ex.: 6 Revizia: Nr.de ex. : Pagina 21 din 23

Cod: P.O. 08

Exemplar nr.: 1

43. 44. 45. 46.

semnatura privata Actualizarea contractuluiact adiional ori de cte ori este nevoie nregistrarea actului adiional Plata drepturilor salariale pentru cumul de funcii la personalul didactic Determinarea drepturilor salariele-cumul funcii cf.fiei de ncadrare Aprobarea efecturii muncii peste programul normnal de munc pentru personalul didactic auxiliar Evidena timpului lucrat peste programul de lucru i recuperarea acestuia Salarizarea timpului lucrat peste program

Actualizarea contractului-act adiional nregistrarea actului adiional Plata derpturilor salariale Determinarea drepturilor salariale. Aprobarea efecturii muncii peste programul de lucru pentru personalul did.auxiliar i nedidactic Evidena timpului mlucrat peste program Determinarea drepturilor salariale

Valorificarea rezultatelor activitii a) mbuntirea cunoaterii legislaiei activitii privind desfurarea i stabilirea drepturilor salariale b) Cunoaterea modului de derulare a pailor privind desfurarea i stabilirea drepturilor salariale.

21

Unitatea de invatamant __________________ Departament Secretariat

PROCEDURA OPERAIONAL privind intocmirea statelor de plata pentru salarii

Ediia: 1 Nr.de ex.: 6 Revizia: Nr.de ex. : Pagina 22 din 23

Cod: P.O. 08

Exemplar nr.: 1

9.RESPONS

Directorul S Em angajati Brasov TESA.


22

Unitatea de invatamant __________________ Departament Secretariat

PROCEDURA OPERAIONAL privind intocmirea statelor de plata pentru salarii

Ediia: 1 Nr.de ex.: 6 Revizia: Nr.de ex. : Pagina 23 din 23

Cod: P.O. 08

Exemplar nr.: 1

10.ANEXE, INREGISTRARI, ARHIVARI Nr. Denumire anexa anex 1. 2. 3. 4. Circuitul documentelor Lista de inventar Elaborator Aprobat director director Nr. Ex. 1 1 Dufuzare personal Arhivare Alte Loc Perioa- El. da Secret. Perman. 3 ani 3 ani

Financiar contabil Comisia de inventarier e Bugetul pe Financiar anul 2008 contabil Statul de Resurse functii umane

gestionar Secret. personal personal Secret. Secret.

Director 1 si OPC Director 1 i ISJ SV

23

Unitatea de invatamant __________________ Departament Secretariat

PROCEDURA OPERAIONAL privind intocmirea statelor de plata pentru salarii

Ediia: 1 Nr.de ex.: 6 Revizia: Nr.de ex. : Pagina 24 din 23

Cod: P.O. 08

Exemplar nr.: 1

11. Cuprins Numarul componentei in cadrul procedurii operationale 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. Denumirea componentei din cadrul procedurii operationale Pagina

Coperta Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau, dupa caz, a reviziei n cadrul ediiei procedurii operaionale Situaia ediiilor si a reviziilor n cadrul ediiilor procedurii operaionale Lista cupriznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dupa, caz, revizia din cadrul editiei procedurii operaionale Scopul procedurii operaionale Domeniul de aplicare a procedurii operaionale Documentele de referinta aplicabile activitatii procedurale Definitii si abrevieri ale termenilor utilizai n procedura operaional Descrierea procedurii operaionale Responsabiliti si rspunderi n derularea activittii Anexe, nregistrri, arhivri Cuprins Diagrama flux n PO ntocmirea statelor de plat.

1 2 3 4 5 6 7 8 20 21 22 23 24

24

Unitatea de invatamant __________________ Departament Secretariat

PROCEDURA OPERAIONAL privind intocmirea statelor de plata pentru salarii

Ediia: 1 Nr.de ex.: 6 Revizia: Nr.de ex. : Pagina 25 din 23

Cod: P.O. 08

Exemplar nr.: 1

Anexa 1: Diagrama flux PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREA STATELOR DE SALARII

25