MANUAL DE CAPACITACIN SOBRE ASPECTOS CONTABLES

INTRODUCCIN

La tesorera y la contabilidad de una asociacin son elementos de gran importancia para la buena marcha de la organizacin, por lo tanto merecen la atencin de todos los integrantes de la junta directiva y no solo de la tesorera. Para algunas asociaciones este manual es sencillo y elemental, aunque muy til en diversos temas. Para otras asociaciones ofrece la oportunidad de crear un sistema organizado para la tesorera, que puede ser enriquecido con ideas de las personas que pertenecen a la junta directiva. Es nuestro deseo que el tesorero de cualquier asociacin que est recin constituida, y de ser posible todo el resto de los y las integrantes de la directiva, encuentren apoyo para aclarar situaciones iniciales que podran parecerles confusas. Esta gua pretende, adems, ofrecer al tesorero en funciones la oportunidad para que pueda darle adiestramiento al directivo que lo habr de sustituir en el cargo. En este manual nos referiremos a tres apartados que son: La o el tesorero en funciones individuales del cargo. La o el tesorero/a en funciones conjuntas al lado de otros integrantes de la directiva. Actividades que podran producir entradas de dinero. Algunas asociaciones, individualmente o agrupadas, pueden pagar los servicios de un o una contabilista cuando sus actividades as lo requieran o cuando sus recursos se lo permitan. Sin embargo cada integrante de la directiva debe tener algunas nociones sobre la organizacin de la tesorera y en este aspecto el manual puede ser tambin til. De todas maneras, esperamos que este esfuerzo del departamento de Capacitacin de DINADECO permita organizar mejor los sistemas de tesorera y que ello beneficie a las comunidades que, con esfuerzo y buena voluntad, estn trabajando por lograr mayor bienestar y desarrollo.

INDICE 1 Introduccin

Objetivo General y Objetivos Especficos

Funciones del tesorero

Instrucciones generales

Recibir dinero y otras contribuciones

Custodiar dinero

La cuenta corriente

Retiro de fondos

La libreta de depsitos

La libreta de cheques

Nota de crdito

Nota de dbito

Estados de la cuenta corriente

La conciliacin bancaria

Responsabilidad de la junta directiva

Funciones de la junta directiva

El registro contable de las operaciones

El libro de caja general

Ejemplos

Anotaciones en el libro de caja general

Sistema de bancos (entradas, salidas y saldos)

10

Ejemplos de registros en el libro de bancos

11

Caja chica

11

Ejemplo de registro de caja chica

12

Funcionamiento caja chica

12

Libros auxiliares

13

Importancia del control de bienes

13

Ejemplo de libro de inventarios

13

Libro de proyectos

14

Los comprobantes

14

Impuesto sobre la renta

14

Informe econmico

14

Elaboracin informe econmico

14

Ejemplo de informe econmico

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Bibliografa

16

OBJETIVO GENERAL

Presentar a los y las integrantes de las juntas directivas y a las personas afiliadas, aspectos bsicos de contabilidad en una asociacin de desarrollo comunal, con el fin de mejorar la calidad de su gestin.
OBJETIVOS ESPECIFICOS

1. Conocer y utilizar correctamente los libros de tesorera 2. Hacer el informe econmico y presentarlo antes de cierre a DINADECO
FUNCIONES DEL TESORERO
1. Instrucciones Generales Toda organizacin, por pequea que sea, necesita, entre otras cosas, contar con algunos recursos econmicos para realizar su accin. Es decir, debe tener un PATRIMONIO, que puede estar constituido por cuotas de personas afiliadas, terrenos, muebles, edificio, subvenciones, donaciones, ventas, ganancias de actividades lcitas, etc. En el caso de las asociaciones de desarrollo de la comunidad, el patrimonio est detallado en el artculo 60 del Reglamento a la ley sobre el Desarrollo de la Comunidad (Ley N 3859). Este patrimonio es propiedad de la asociacin y no de ningna persona en particular. Es un patrimonio que le pertenece a todas las personas asociadas y debe ser administrado por una junta directiva, cuyos integrantes se eligen libremente en asamblea general. Uno de los cargos que existen en la junta directiva es el o la tesorero/a. Esta persona es a quien la asamblea general confa la responsabilidad de la administracin de su patrimonio. La tarea de administrar ese patrimonio debe hacerse con cuidado y responsabilidad, realizando todo con mucho orden. Llevando todas la cuentas correctamente, la tesorera podr dar los informes que se le soliciten en cualquier momento. Pensando en el tesorero o tesorera, es muy conveniente que antes de elegirlo se tenga presente lo importante de que el candidato rena algunas caractersticas de modo que le sea fcil cumplir las responsabilidades propias del cargo. Como caractersticas deseables en la persona de tesorero/a pueden citarse: Que sea de honradez intachable Que tenga tiempo disponible Que tenga voluntad para servir a la comunidad Que sepa leer y escribir correctamente Que tenga relaciones amistosas con la mayora de los vecinos Como responsabilidades propias del cargo de tesorero/a de una asociacin de desarrollo de la comunidad, pueden citarse: Coordinar actividades con las otras personas que integran la junta directiva. Recibir por inventario los bienes de la asociacin y responder por ellos hasta que entregue el

cargo. Dar informes peridicos, detallando el movimiento de caja. Evitar los endeudamientos cuando estos sean innecesarios. Llevar todas las cuentas detalladas. Mantener su archivo de facturas al da. Facilitar cualquier documento que requieran otras personas de la junta directivas o afiliados/as de la asociacin, funcionarios de DINADECO, o la Contralora General de la Repblica. Trabajar con aseo, orden y correccin. Llevar la contabilidad general de la asociacin.

En caso de imposibilidad del o la tesorero/a para asistir a una reunin, ste puede ser reemplazado por el vocal que corresponda. Cuando el tesorero deja el cargo en forma definitiva y todava resta tiempo del perodo para el cual fue nombrado, si en el estatuto est aprobada la suplencia, uno de ellos asume la tesorera enviando a la Direccin Legal y Registro de DINADECO el nombramiento por acuerdo de junta directiva, de lo contrario deben convocar a una asamblea general extraordinaria para nombrar el o la tesorero/a. Lo anterior porque, segn reza un pronunciamiento de la Procuradura General de la Repblica, como rganos colegiados que son las asociaciones deben estar debidamente integrados para que sus acuerdos surtan efectos legales. Para que el libro o libros de tesorera tengan validez debern estar legalizados por la Direccin Regional de DINADECO a la que pertenezcan, antes de ser puestos en uso, como se indica en el artculo 39 Inciso a) del Reglamento a la ley 3859. Los libros y documentos de la tesorera no deben ser custodiados por ninguna otra persona de la directiva ni afiliado/a, que no sea el o la tesorero/a o vocal que lo sustituya y se usan solo para los fines de la asociacin, no obstante, todos los afiliados tienen derecho de revisarlos, as como los funcionarios de DINADECO y de la Contralora General de la Repblica, lo mismo que los representantes de cualquier entidad que le otorgue recursos a la asociacin.

2. Recibir dinero y otras contribuciones Al o la tesorero/a le corresponde la custodia de los bienes de la asociacin y la recaudacin de dinero. Este ingreso puede venir de varias fuentes: donaciones, subvenciones de la municipalidad, ganancias producidas por las actividades licitas que hace la asociacin, cuotas que reglamentariamente corresponden a la asociacin como el 2% del impuesto sobre la renta y tambin por recursos provenientes de proyectos por parte de DINADECO o cualquier ONG o embajada. Cualquier bien que el o la tesorero/a entregue debe estar respaldado por un RECIBO. Un recibo es un comprobante, con el nombre y la firma del encargado de la tesorera en el que aparece detallado lo que el o la tesorero/a recibi, indicando la cantidad y especie de lo recibido, el nombre de la persona que hizo entrega o depsito, debe llevar fecha (da, mes y ao) y el sello de la asociacin. La persona encargada de la tesorera debe entregar el original del recibo a la persona que hace la donacin y se debe conservar la copia siempre. En caso de que la donacin la haga la asociacin

por cualquier concepto, el tesorero debe solicitar un comprobante (RECIBO) original debidamente firmado.

3. Custodiar el dinero Los dineros recaudados por la asociacin deben ser depositados en una cuenta bancaria a ms tardar el da siguiente hbil a la recaudacin del mismo, el o la tesorero/a junto con el o la presidente/a sern las personas responsables de la cuenta pudiendo suplir la ausencia de alguno de ellos el o la vicepresidente/a, segn lo establece el artculo 72 del reglamento a la ley 3859 sobre el Desarrollo de la Comunidad. Para hacer la apertura de la cuenta la asociacin deber cumplir con los requisitos que le solicite la entidad bancaria que elijan para hacerlo. Algunos de los requisitos fijos son: cdula jurdica, personera jurdica, cdula de identidad de los responsables de firmar mancomunadamente, la cuenta debe hacerse a nombre de la asociacin. 4. La cuenta corriente Los fondos de las asociaciones deben ser canalizados por la tesorera. La cuenta corriente es un contrato mediante el cual el banco recibe dineros de la clientela en calidad de depsito y este gira contra la cuenta por medio de cheques. 5. Retiro de fondos y/o cuentas por pagar Para hacer pagos de dinero de la cuenta de la asociacin debe existir un acuerdo previo de junta directiva el cual debe constar en el libro de actas de la junta directiva, la persona encargada de la tesorera debe hacer el asiento o registro en el libro de tesorera y debe guardar el comprobante del movimiento realizado en el archivo, la junta directiva siempre debe trabajar siguiendo un plan de trabajo. La asociacin debe hacer un sello que indique en la factura cancelada el nmero de acta, fecha del acuerdo y el nmero de cheque mediante el cual se cancel. La junta directiva est autorizada para realizar gastos hasta por un milln de colones, siempre que estos se encuentren previamente aprobados en el plan de trabajo. El o la tesorero/a sern las personas encargados de velar para que no se pase el plazo mnimo para cancelar las deudas, salvo que exista un acuerdo de plazo mayor. Cuando se le apruebe un proyecto a la asociacin debe abrir una cuenta corriente solo para esos recursos y se ejecutarn de acuerdo a las actividades programadas en el formulario presentado ante DINADECO; cualquier movimiento o giro que se haga que no este contemplado en l, ser sancionado como desvo de fondos pblicos, adems, debern velar para que las facturas cumplan con los requisitos estipulados para liquidar el proyecto, lo cual debe hacerse antes de cumplir el ao de haber recibido los recursos, lo anterior tambin aplica con los recursos girados por concepto del 2% del impuesto sobre la renta. Ejemplo de sello para control de facturas pagadas con cheque:

LA LIBRETA DE DEPSITOS Una libreta de depsitos es un talonario con boletas para ejecutar depsitos bancarios, ya casi en desuso gracias a las nuevas tecnologas digitales. La libreta lleva impreso el nombre de la asociacin y el nmero de la cuenta corriente. Un depsito a la cuenta lo puede realizar cualquier persona pero las copias deben quedar en el taln de la libreta, y deben guardarse y archivarse con cuidado.

LA LIBRETA DE CHEQUES Una libreta de cheques es un talonario proporcionado por el banco, en cada uno de los cheques lleva impreso el nombre de la asociacin, el nmero de cuenta y nmero de cuenta cliente. En caso de extravo de esta libreta debe darse aviso al banco inmediatamente. Los Cheques Se giran directamente a la personara beneficiaria No se giran a caja La cantidad se escribe en letras y en nmeros por la misma cantidad Llevan dos de las firmas registradas Los cheques nulos permanecen en el talonario o se archivan Los datos deben quedar en los talones de los cheques

NOTA DE CRDITO Una nota de crdito es emitida por el banco por algn incremento que se haga a la cuenta corriente de la asociacin. NOTA DE DBITO Una nota de dbito es emitida por el banco debido a algn cargo que se haga a la cuenta, estos cargos pueden ser: costo de libretas de cheques o multas por emisin de cheques sin fondos, las notas de dbito rebajan el saldo de la cuenta.

LOS ESTADOS DE LA CUENTA CORRIENTE El estado de cuenta es un informe que el banco brinda peridicamente al dueo de la cuenta corriente. Se utiliza para hacer una revisin que permita corroborar los saldos y movimientos reportados por el banco. Si el informe econmico emitido no es igual al del tesorero/a se debe presentar el reclamo en los primeros quince das del mes siguiente.

LA CONCILIACIN BANCARIA. La conciliacin es una comprobacin que debe hacer el o la tesorero/a, con base en el estado de cuenta corriente. Los bancos suministran una frmula en el reverso de los estados de cuenta. DINADECO recomienda una ms sencilla. Pasos para la conciliacin bancaria Errores Revise la conciliacin bancaria del mes anterior, para determinar si hubo diferencias que no fueron corregidas en su momento. Revise las sumas y restas de su talonario de cheques y de la conciliacin. RESPONSABILIDAD DE LA JUNTA DIRECTIVA Es responsabilidad de la junta directiva dar a conocer en las sesiones los ingresos que hay, adems cualquier pago que se haga debe ser aprobado por la junta directiva y debe constar en actas. Las personas que integran la junta directiva son solidarios entre s y responsables de los acuerdos que tomen. FUNCIONES DE LA JUNTA DIRECTIVA Llevar al da los libros que se requieran, debidamente sellados y autorizados por los equipos tcnicos regionales. Suministrar a Dinadeco los libros e informes que se les indique y asegurarse que por esta situacin no van a dejar de funcionar. Entregar por inventario, al final de su perodo, los bienes a la nueva junta directiva. Autorizar por medio de acuerdo todos los gastos de la organizacin, siempre que se encuentren en el plan anual de trabajo. Presentar a tiempo ante DINADECO el informe econmico anual y liquidar antes del ao de haber recibido los recursos de proyectos financiados o del 2% del I.S.R, adems hacer informes escritos y por actividad econmica y exponerlos en lugares visibles para los y las afiliados/as y la comunidad en general. Utilizar los recursos que produzcan los comits, para los fines y propsitos para los que Use las dos columnas, primero la izquierda Anote el saldo: de la chequera y el saldo del libro Sume todas las notas de crdito reportadas por el banco y que usted conoce Anote y reste los cargos hechos por el banco y que usted desconoce Revise que el primer total sea igual al de la segunda columna Utilice la segunda columna, o sea la de la derecha Anote el saldo que reporta el estado de cuenta corriente Anote y sume los depsitos en trnsito Anote y reste el total de cheques girados por la organizacin comunal. De esta forma se obtiene el segundo total, que debe ser igual al de la primera columna.

fueron recaudados. Llevar los dineros o recursos pblicos para proyectos aprobados y financiados por DINADECO en una cuenta aparte. EL REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES Si la asociacin puede pagar un o una profesional en contabilidad, deber manejar: el libro de diario, el mayor, el de inventarios y balances. De lo contrario se recomienda el sistema de cuentas por folio, o el de entradas, salidas y Saldo. Se llama folio a cada pgina (hoja) del libro. El sistema de cuentas por folio; indica que debe usarse un folio para cada cuenta de entradas o salidas. Todos los libros deben estar debidamente sellados por DINADECO. LIBRO DE CAJA GENERAL El libro de caja general se divide en dos partes: La primera parte lleva el siguiente orden: Folio # 1 = legalizacin Folio # 2 = ndice de entradas Folio # 3 = ndice de salidas Folio # 4 = cuenta de saldos Folio # 5 y siguientes hasta la mitad del libro - entradas. De la mitad del libro hasta el final, para cuentas de salidas. EJEMPLOS: 01

LEGALIZACIN

NDICE DE ENTRADAS folio

INDICE DE ENTRADAS

02

2% impuesto sobre renta # 5 Rifas # 6 Donaciones recibidas # 7-10 Turnos # 8

INDICE DE SALIDAS folio

INDICE DE DALIDAS

03

Compra de materiales folio # 51 -55 Mantenimiento saln comunal folio # 52

folio
Saldos

04

Corte al 31-12-06

1 0 0 0 0 0

Corte al 31-12-07

2 5 0 0 0 0

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Fecha Asiento Detalle Monto Monto acumulado

folio
Saldo

05

1-1-0

Depsito # 204-

3 4 2 6 0 4

3 4 6 6 0 4

CUENTAS DE SALIDAS Se anotan de la mitad del libro en adelante: asignando un folio para cada cuenta. COMPRA DE MATERIALES
Fecha Asiento Detalle Monto Monto acumulado

folio
Saldo corte

51

01-01-08

Acta # 3, Articulo # 5 Cheque # 2, Factura # 4

5 0 0 0 0 -

5 0 0 0 0 -

01-02-08

Acta # 4 Articulo # 5 Cheque # 3 factura # 5

5 0 0 0 0 - 1 0 0 0 0

ANOTACIONES EN EL LIBRO DE CAJA GENERAL Cada registro corresponde a un movimiento econmico (entrada o salida) y se llama ASIENTO y sirve para llevar un control de los movimientos. Nos permite corregir cualquier error en las anotaciones. Se debe anotar solo con tinta azul o negra. No debe haber borrones, tachaduras, ni manchas. Se debe anotar las entradas o salidas en el folio indicado. La tesorera es la encargada de hacer los registros. No se deben dejar espacios vacos. No se deben arrancar folios (pginas del libro) Los folios que se anulan deben constar en el libro de actas de junta directiva. Cmo se anula un folio? Solo se puede anular un folio previo acuerdo de la junta directiva, y para ello se traza una lnea transversal en caso de que sea todo el folio, de lo contrario se anulan escribiendo una nota aclaratoria. Uso del pasa y viene Al terminar un folio o pgina, ya sea de entrada o salida, se debe buscar otro que est desocupado y trasladar el nombre de la cuenta a ese nuevo folio. Ejemplo, se termina el folio # 52, el siguiente folio desocupado es el # 54. Se hace un corte y se anota en el ltimo regln la leyenda Pasa al folio # 54, y luego en el primer regln del folio # 54, se anota la leyenda Viene del folio # 52, arrastrando el monto acumulado de la cuenta hasta la quinta columna. Parte final
1-2-02 5 Acta # 3, art.# 5 cheque # 2 factura # 05 Pasa al folio # 54

folio

52

1 2 0 0 0 -

1 2 2 0 0 0 -

Mantenimiento saln comunal

1 2 2 0 0 0 Viene del folio # 52 Acta.# 42, Art. # 5 cheque # 12, factura # 25

folio

54

1 0 0 0 0 -

1 3 2 0 0 0 -

SISTEMA BANCO (ENTRADA, SALIDA Y SALDO)

Registros en el libro de bancos

Cuando se trata de una entrada: Columna # 1 se anota la fecha del depsito Columna # 2 nmero de asiento consecutivo Columna #3 nmero del depsito y de donde provienen los dineros. Ejemplo: rifas, turnos, impuesto sobre la renta, subvencin del Ministerio de Salud, etc., Columna # 4 monto de la entrada Columna # 6 monto del saldo

Cuando se trate de una salida: Columna # 1 fecha de la confeccin del cheque Columna # 2 nmero de asiento y consecutivo Columna # 3 detalle nmero de acta, artculo, cheque, factura o recibo y motivo de la salida, por ejemplo: viticos, compra de papelera, compra de mobiliario y equipo, que debe coincidir con lo que se anot en el cheque. Columna # 5 monto de la salida Columna # 6 saldo. Se le resta el monto de la salida al saldo que indique la columna de salida. EJEMPLO DE REGISTRO DEL LIBRO SISTEMA BANCO
Fecha Asiento Detalle Entradas Salidas Saldo

15/01/08

Depsito N 4283 Bingo Acta N. 38 Art N 5, cheq. 166, Fac. N 22 compra de mobiliario Acta N. 41 Art 5 cheq 167 Fact N 3 21 compra de materiales saln comunal Fact.1024 pago de viticos A cta N. 46, cheq N 168 Art N 5 Acta N. 47 Art N 5 Cheq N169 Fact N 421 Gastos Asamblea

4 0 0 0 0 0 -

4 0 0 0 0 0 -

02/02/02

4 2 0 0 0 -

3 5 8 0 0 0 -

15/02/08

1 0 0 0 0 0 -

2 5 8 0 0 0 -

01/03-08

5 0 0 0 -

2 5 3 0 0 0 -

03/03/08

8 2 0 0 0 -

1 7 1 0 0 0 -

General

08/03/08

Reintegro a Caja Chica Cheque N. 22. Acta No. 48 Art N 5 Recibo N789

4 5 0 0 0

1 2 6 0 0 0 -

La caja chica El fondo de esta caja chica debe ser por un monto fijo. Los registros contables deben llevarse por separado de los de caja general.

Registros en el libro de caja chica Columna # 1: fecha. Columna # 2: numerar asientos consecutivamente. Columna # 3: detalle, # de recibo Columna # 4: entradas (apertura o reintegro) Columna # 5: registra salidas Columna # 6: para llevar el saldo permanente

EJEMPLO DE CAJA CHICA

Fecha Asiento
1-2-07 1

Detalle

Entradas
1 0 0 0 0 -

Salidas

Saldo
1 0 0 0 0 -

Apertura Cheque # 0211 acta # 30 Fact. # 3362. compra de artculos de oficina Fact. # 0239. compra cinta para mquina Fact.1024. pago de viticos Rec. 32. compara de artculos de limpieza Reintegro Cheque # 22. Acta # 48

2-1-07

2 0 0 0

8 0 0 0

1-4-07

1 5 0 0

6 5 0 0

1-5-07

2 0 2 5

4 4 7 5

3-5-07

2 0 0 0

2 4 7 5

8-5-07

7 5 2 5

1 0 0 0 0

FUNCIONAMIENTO El fondo de caja chica debe respetar el siguiente formato: Apertura Para pagos pequeos Los pagos y los reintegros se anotan en el libro de caja chica Todos los pagos deben tener un comprobante Todo reintegro debe ser aprobado por la junta directiva Los comprobantes se archivan por separado La persona encargada de la tesorera debe dar siempre un informe, a la junta directiva y el saldo para solicitar el reintegro Los reintegros se hacen por el monto de los gastos efectuados Los reintegros se hacen por medio de cheques El o la tesorero/a debe tener efectivo siempre en la caja chica El manejo de la caja chica es responsabilidad de el o la tesorero/a Nota: cada reintegro debe quedar registrado en el libro de caja general y el saldo de caja chica no se debe anotar en el informe econmico anual ante DINADECO. LOS LIBROS AUXILIARES El fin es llevar un control ms detallado de su contabilidad. Los libros ms comunes son: el libro de inventarios y el libro de proyectos. LIBRO DE INVENTARIOS La responsabilidad del uso de este libro recae sobre el encargado de la tesorera, y debe llevarse cuando la organizacin posee algn activo (mobiliario o equipo), en el se debe indicar: Fecha de adquisicin Cantidad Caractersticas y detalle del bien Localizacin N de placa, factura o recibo

La importancia del control de bienes.

1. Para cumplir con el artculo 38 inciso l del reglamento a la Ley 3859, obligatoriedad de la junta directiva saliente de entregar por inventario a la nueva junta directiva electa todos los bienes y libros legalizados. 2. Tener disponible los datos y la cantidad de bienes de la asociacin 3. Evitar la prdida de las pertenencias de la asociacin 4. Cumplir con el artculo 48 inciso C del reglamento a la ley 3859

USOS DE LAS COLUMNAS DE ESTE LIBRO Columna # 1: se anota la fecha de adquisicin del activo Columna # 2: se anota el nmero de placa asignada al activo Columna # 3: se detalla el activo, serie, modelo Columna # 4: es para anotar el valor de compra del activo EJEMPLO DE LIBRO DE INVENTARIOS
N de placa Detalle del activo serie modelo Silla plstica

Fecha

Costo del Activo

Costo Total

Saldo

1-2-07 001

4 0 0 0 -

1-2-07 002

Silla plstica

4 0 0 0 -

1-2-07 003

Computadora modelo 505 Marca MLXGDF LG Serie

5 0 0 0 0 -

EL LIBRO DE PROYECTOS Se usa para llevar un detalle de los proyectos de su plan de trabajo. El manejo puede ser como libro de bancos, entrada salida y saldo. Comprobantes Son documentos que respaldan o justifican los movimientos econmicos (entradas o salidas) Los ms conocidos son: facturas, recibos, etc. Impuesto sobre la renta 2 % ( I.SR.) Lo establece el artculo 19 de la ley sobre Desarrollo Comunitario prrafo segundo, del Presupuesto Nacional se debe sacar el 2 % del impuesto sobre la renta. El cul se girar al Consejo Nacional de Desarrollo de la Comunidad, y ser distribuido entre las asociaciones que estn al da con los documentos correspondientes.
Requisitos para obtener el 2%

Estar inscritos como acreedores del Estado Plan de trabajo aprobado por la asamblea general y al da Haber reportado el nmero de cuenta cliente y cdula jurdica

 Estar al da con los informes econmicos. No tener liquidaciones pendientes

Elaboracin Informe econmico

1. Se debe hacer en los primeros das de enero. 2. Los registros deben estar al da, de lo contrario practique la conciliacin bancaria. 3. Traslade el nombre de cada cuenta a la frmula correspondiente. 4. Las entradas se suman y se anota el total 5. El saldo anterior corresponde al saldo del ltimo informe econmico que presentaron ante DINADECO. 6. Se suman los dos ltimos montos: y se coloca en el lado izquierdo. 7. En la columna derecha trasladar las cuentas de salidas con su respectivo saldo. 8. Se suman todas las salidas y se anota el total. 9. Al gran total del lado izquierdo se le resta el total de salidas y se coloca en la parte correspondiente a saldo en caja al ( 31 de diciembre 200_) 10. Para obtener el gran total del lado derecho del formulario, sumamos el total de salidas con el nuevo saldo en caja a la fecha del informe. Y la suma debe ser igual al saldo de la izquierda. 11. El Informe debe ir firmado por el presidente y tesorero de la asociacin y debe estar sellado. 12. Confeccionado y revisado, presente original y copia a la oficina regional de DINADECO.