Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Com base nas informaes acima, pode-se fazer uma apurao de resultado com os seguintes dados:
b) ICMS sobre o faturamento, considerando que a diferena dos valores debitados e creditados do referido imposto seja de 5% sobre o valor das vendas; c) Despesas de comercializao de 2% sobre o valor das vendas. d) Despesas administrativas de 2% sobre as vendas. Assim, pode ser demonstrado o seguinte resultado:
Faturamento
Vendas 1.300 1.360 830 1.900 1.600 1.200 1.480 1.500 1.500 1.600 2.200 3.100
Compras
PJ 1086 1.154 702 1.601 1.303 1.005 1.284 1.258 1.304 1.329 1.818 2.653 BC 214 206 128 299 297 195 216 222 196 271 382 447
PIS
1,65% 4 4 2 5 5 3 4 4 3 5 6 7
COFINS
3% 16 16 10 23 23 15 16 17 15 21 29 34
Total
3,65% 20 20 12 28 28 18 20 21 18 26 35 41
Total
19.570
16.497
3.073
52
235
287
19.570 (387)
Imposto de Renda (1.026 X 15%) Adicional de Imp de Renda ( 1026 -240 X 10%
Total do Imposto de Renda Demonstrao da apurao da CSLL
154 78
232
93
287 232
93 612
Faturamento
Vendas
PIS
0,65%
COFINS
3%
Total
3,65%
Total
Faturamento
Vendas 1.300 1.360 830 1.900 1.600 1.200 1.480 1.500 1.500 1.600 2.200 3.100
PIS
0,65% 8 9 5 12 10 8 10 10 10 10 14 20
COFINS
3% 39 41 25 57 48 36 45 44 45 48 66 93
Total
3,65% 47 51 30 69 58 44 55 54 55 58 80 113
Total
19.570
126
587
714
Imposto de Renda (
Adicional TOTAL DO IRPJ (
)
)
Apurao daCSLL
Base Clculo ( )
CSLL
235
133 368
Apurao daCSLL
Base Clculo (19.570 x 12%) 2.348
CSLL
211
Cofins
IRPJ CSLL
Cofins
IRPJ CSLL
587
368 211
1.293
Assim, fica demonstrado que, neste caso, a empresa, ao fazer a opo pelo Lucro Real, ter o total de tributos de R$ 612 mil, Com base no Lucro Presumido, o montante dos tributos ser de R$ 1.293 mil. Portanto, a melhor opo o Lucro Real.