CONCILIACIN BANCARIA

PRESENTADO POR: JOHN MENDEZ OSCAR CARDOSO JENNY HERRERA

PRESENTADO A: HENRY PEREZ

FUNDACIN UNIVERSITARIA LOS LIBERTADORES INGENIERIA DE SISTEMAS CONTABILIDAD FINANCIERA 2011

CONTENIDO

Pg 1. CONCILIACION BANCARIA 1.1 Procedimiento contable previo para la elaboracin de una conciliacin bancaria 2. CLASES DE CONCILIACIONES 2.1 Conciliacin individual 2.2 Conciliacin conjunta 3. NORMAS PARA LA ELABORACIN DEL DOCUMENTO 4. CAUSALES DE DEVOLUCIN CHEQUES
5. CUESTIONARIO BIBLIOGRAFIA

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1. CONCILIACIN BANCARIA

La conciliacin bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. Las empresas tienen un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crdito, anulacin de cheques, etc. La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta. Mensualmente, el banco enva a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al ltimo da del respectivo mes. Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden. El proceso de verificacin y confrontacin, es el que conocemos como conciliacin bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cual es la causa de la diferencia. Entre las causas ms comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos: - Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque. - Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa. - Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.

- Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que sta aun no las ha registrado en sus auxiliares. - Errores de la empresa al momento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar. - Errores del banco al liquidar determinados conceptos. Para realizar la conciliacin, lo ms cmodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser ms confiables que los que tiene la empresa. En este orden de ideas, la estructura de la conciliacin bancaria podra ser: Saldo del extracto bancario: XXX (-) Cheques pendientes de cobro: XXX (-) Notas crdito no registradas XXX (+) Consignaciones pendientes XXX (+) Notas debito no registradas XXX () Errores en el auxiliar XXX = Saldo en libros. XXX Recordemos que en este caso, las notas debito significan una erogacin para la empresa, puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite, que en este caso es el banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la chequera, etc. Las notas crdito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota crdito significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la puede emitir por pago de intereses, por ejemplo. En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se suman aquellos que suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo del extracto, se llega al saldo que figura en el auxiliar. Una vez identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede a realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores encontrados.

En la eventualidad que el error sea del banco (algo que no es comn), se debe hacer la respectiva reclamacin, y si se trata de un valor considerable, entonces se debe proceder a contabilizar esta reclamacin que es un derecho a favor de la empresa, y como tal se debe contabilizar. La conciliacin no busca en ningn momento legalizar los errores; la conciliacin bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas, para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.

1.1 Procedimiento contable previo para la elaboracin de una conciliacin bancaria Uno de los mayores problemas que se presentan a la hora de elaborar una conciliacin, es que a veces NO se sabe qu hacer con los ajustes hechos el mes anterior, a continuacin se presentan algunos pasos o recomendaciones anteriores al estudio de los libros para proceder con la conciliacin del mes correspondiente.
PARTIDA O CAUSA EMPRESA PARTIDAS NO REGISTRADAS EN EL BANCO PROCEDIMIENTO BANCO Verificar que los cheques en Trnsito (del mes pasado) aparezcan en el Estado de cuenta enviado por Banco. Verificar que los Depsitos en Trnsito (del mes pasado) aparezcan en el estado de cuenta enviado por Banco.

PARTIDAS NO REGISTRADAS EN LA EMPRESA

Revisar que las Notas de Dbito o Cheques omitidos (del mes pasado) estn reflejadas en el libro mayor de Banco. Revisar que las Notas de Crdito o Depsitos omitidos (del mes pasado) estn reflejadas en el libro mayor de Banco. Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en los libros de la empresa (libro mayor de Banco) ya sean por diferencias, mal ubicacin, omisin o prescripcin Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en el estado de cuenta bancario, ya sean por diferencias, mal ubicacin, omisin o partidas que no

ERRORES

de cheques.

corresponden a la empresa.

2. CLASES DE CONCILIACIONES

Existen dos clases de conciliacin ms comunes: individual y la conjunta, las cuales requieren para su elaboracin del extracto de cuenta corriente y/o ahorros el reporte del libro auxiliar de bancos y la conciliacin anterior. 2.1 Conciliacin individual: consiste en colocar de acuerdo el saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo mostrado en el extracto bancario, mediante los ajustes contables que sean necesarios para actualizar el saldo del libro auxiliar. El mtodo consiste en observar las operaciones que realiz el banco y las operaciones que registr la empresa durante el ejercicio y otras que haban sido contabilizadas en el anterior perodo que se observan en la conciliacin anterior, para llevar las diferencias en la conciliacin bancaria, en notas de contabilidad, luego al comprobante de contabilidad de ajustes y registrarlas en el libro de bancos y otros libros principales. La validez del libro auxiliar de bancos se comprueba cuando contiene todas las operaciones realizadas durante el ejercicio contable del mes demostradas y verificadas en el extracto bancario. CLNICA DE MOTOS CONCILIACIN BANCARIA BANCO CAFETERO CUENTA No. 287-05500-3 SALDO SEGN EXTRACTO $2.2003.000 $2.494.000 30/11/04 SALDO SEGN LIBRO AUXILIAR (+) Cheques en mano: 300.000 Cheque 6243 Martha Prez (9.000) (- ) Notas dbito Bancarias: Retenciones en la fuente SUMAS IGUALES: $2.494.000 $2.494.000 2.2 Conciliacin conjunta: como su nombre lo indica lleva a la par los dos saldos y en cada saldo se ajusta de acuerdo a las operaciones que le son propias, o

porque de todas maneras se realizarn en el ejercicio econmico siguiente, poniendo de acuerdo los dos saldos: el bancario y el libro auxiliar. CLNICA DE MOTOS CONCILIACIN BANCARIA BANCO CAFETERO CUENTA No. 287-05500-3 SALDO SEGN EXTRACTO $2.203.000 $2.494.000 30/11/04 SALDO SEGN LIBRO AUXILIAR (+) Cheques en mano: (9.000) 300.000 Cheque 6243 Martha Prez (- ) Notas dbito Bancarias: Retenciones en la fuente SUMAS IGUALES: $2.194.000 $2.194.000 Los valores conciliados en este caso son solamente las notas dbito bancaria que son objeto de ajuste al libro auxiliar de bancos, porque los valores dejados de contabilizar por el banco se ejecutarn en el siguiente mes, y sern objeto de seguimiento hasta que se cumpla la transaccin. 3. NORMAS PARA LA ELABORACIN DEL DOCUMENTO Luego de realizar dichas revisiones se procede a la inspeccin de los libros de la empresa conjuntamente con el estado de cuenta enviado por el banco y as detectar cuales son las discrepancias que existen entre los dos para poder ajustarlas. Al cotejar y detectar todas las diferencias y/o equivocaciones que puedan tener dichos registros se debe elaborar el documento que avale la elaboracin de la conciliacin, esto respetando algunas normas de presentacin que se demuestran a continuacin:

Encabezado.- el encabezado debe poseer como requisitos bsicos: Nombre de la empresa o razn social. Nombre del documento "Conciliacin Bancaria". Fecha a la cual se est elaborando el documento. Nombre del Banco y nmero de la cuenta a conciliar. Nombre de la persona que elabora el documento. Tipo de mtodo a utilizar (opcional). Cuerpo.- la estructura del cuerpo va a depender del mtodo que se valla a utilizar para realizar la conciliacin. o Saldos correctos. (cuatro o dos columnas) o Saldos encontrados. (una sola columna)
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En esta parte de es donde se mostraran todas las diferencias que puedan existir entre los dos saldos, y es igual para los dos mtodos el orden que explicar en el numeral posterior. Lo nico que varia en la presentacin de los mtodos es en el nmero de columnas y el signo (positivo o negativo) que se le asigna a las partidas que causan discrepancia entre los saldos. 1. Pie del documento.- independientemente del mtodo que se utilice al final deben aparecer las rbricas del autor de la conciliacin, la persona que la conforma y las necesarias para mantener un eficiente control interno en la empresa.

4. CAUSALES DE DEVOLUCIN CHEQUES

5. CUESTIONARIO

1. La conciliacin bancaria es: a) un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. b) un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrado en los libros. c) Verificar los valores dbitos y crditos de los libros de la empresa, d) Ninguna de las anteriores 2. Que deben registrar las empresas en los libros auxiliares de bancos: a) Todos los movimientos crditos. b) Giros de cheques, consignaciones y anulaciones de cheques. c) Notas debito y crdito d) B y C son correctas 3. Contra que documento se verifican los datos del libro auxiliar: a) Facturas de la empresa b) Notas debito y crdito c) Extracto bancario d) Todas las anteriores 4. Entre las causas ms comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan son: a) Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque. b) Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa. c) Errores de la empresa al momento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar. d) Todas las anteriores.

5. Para realizar la conciliacin, lo ms cmodo y seguro es: a) Tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario. b) tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el libro auxiliar de la empresa. c) A y B son correctas. d) Ninguna de las anteriores. 6. Que significan las notas debito en la estructura de la conciliacin bancaria: a) Erogacin. b) Ingresos. c) Crditos d) Ninguna de las anteriores. 7. Que significan las notas crdito en la estructura de la conciliacin bancaria: a) Erogacin. b) Ingresos. c) Crditos d) Ninguna de las anteriores. 8. Que no busca la conciliacin bancaria: a) Realizar ajustes. b) Realizar correcciones. c) Legalizar errores. d) Todas las anteriores. 9. Cules son las clases de conciliacin: a) Individual y conjunta b) Anterior y posterior. c) Vertical y horizontal. d) Ninguna de las anteriores.

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10. consiste en colocar de acuerdo el saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo mostrado en el extracto bancario, esta es la definicin de: a) Conciliacin bancaria. b) Conciliacin individual. c) Conciliacin conjunta. d) Todas las anteriores. 11. Conciliacin que lleva a la par los dos saldos y en cada saldo se ajusta de acuerdo a las operaciones que le son propias a) Conciliacin bancaria. b) Conciliacin individual. c) Conciliacin conjunta. d) Todas las anteriores. 12. Son causales de devolucin de cheques a) Firma no registrada, firma concordante con la registrada, cuenta cancelada b) Firma registrada, firma no concordante con la registrada, cuenta cancelada c) Firma no registrada, firma no concordante con la registrada, cuenta no cancelada d) Firma no registrada, firma no concordante con la registrada, cuenta cancelada

13. el banco enva a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta, con que frecuencia lo enva? a) Anual b) Diaria. c) Mensual. d) Quincenal. 14. El pagado parcialmente de un cheque es una causal de devolucin? a) Verdadero b) Falso.

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15. Que se requiere para la elaboracin de la conciliacin a) extracto de cuenta corriente y/o ahorros ,el reporte del libro auxiliar de bancos y la conciliacin anterior b) extracto de cuenta corriente y/o ahorros c) el reporte del libro auxiliar de bancos y la conciliacin anterior d) Ninguna de las anteriores

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BIBLIOGRAFIA

http://www.gerencie.com/conciliacion-bancaria.html http://www.monografias.com/trabajos46/conciliacion-bancaria/conciliacion-bancaria2.shtml http://www.banrep.gov.co/documentos/reglamentacion/pdf/dsep155-dic-22-06-ane.pdf

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