Sunteți pe pagina 1din 25

Facultatea de tiine Economice, universitatea din Oradea

Riscul de creditare

Profesor coordonator: Corneliu Bene

Studente: Moraru Andreea Musc Nicoleta Simona F.B. grupa 3, anul III

Oradea, 2009

CUPRINS

Introducere ...............................................................................................................3 Capitolul I Definirea i delimitarea anumitor concepte.......................................4 1.1. Riscul n activitatea contemporan............................................................4 1.2. Riscul de credit..........................................................................................5 Capitolul II Analiza riscului de credit...................................................................6 2.1. Instrumente i tehnici utilizate n analiza riscului de creditare..................6 2.2. Principiile analizei riscului de creditare.....................................................7 2.3. Sursele de informaii necesare analizei riscului de creditare.....................9 2.4. Indicatorii utilizai n analiza riscului de credit......................................11 Capitolul III Gestiunea i reglementarea riscului de credit...............................13 3.1. Metode i tehnici de gestiune a riscului de credit...................................13 3.2. Determinarea necesarului de provizioane specifice riscului de credit....15 3.3. Constituirea ,regularizarea i utilizarea provizioanelor .........................16 3.4. Reglementarea riscului de credit n Romnia17 3.5. Prevenirea riscului de creditare.............................................................20 Capitolul IV Propuneri referitoare la gestionarea riscului de credit................22 Bibliografie..............................................................................................................25

Introducere

Fr ndoial c una dintre cele mai importante operaiuni bancare este creditarea.Felul n care banca aloc fondurile pe care le gestioneaz poate influiena n mod hotrtor dezvoltarea economic la nivel local sau naional, de aceea nelegerea i gestionarea riscului de credit capt o importan aparte. Riscul de credit este cel mai important risc manifestat pe piaa produselor bancare, acesta derivnd din lipsa de performan a celor mprumutai. n ultimi ani adevratul risc al creditului este considerat ca rezultnd din deviaia performanei portofoliului de plasamente (credite clasice, obligaiuni sau alte titluri, contracte derivate etc.) de la valoarea sa ateptat. Riscul creditului poate fi redus, dar foarte greu eliminat complet.Aceasta deoarece o parte din acest risc este consecin a riscului sistemic, pe care banca nu l poate evita. Eseul de fa prezint cadrul teoretic general a gestiuni riscului de credit, fiind structurat pe patru mari capitole, n cadrul crora am prezentat abordrile conceptuale a noiunii de risc de credit din perspectiva mai multor autori, modelele de analiz a riscului de credit utilizate de bnci, precum i indicatorii folosii.Totodat am prezentat modalitile de gestiune a riscurilor bancare i nu n ultimul rnd eseul cuprinde propunerile despre posibilitile de perfecionare a gestiunii riscului de credit. Dorim pe aceast cale s mulumim pentru ajutorul acordat n vederea elaborrii acestui eseu domnului lector universitar Dr. Corneliu Bene.

Studente: Moraru Andreea Musc Nicoleta Simona

I DEFINIREA I DELIMITAREA ANUMITOR CONCEPTE 1.1. Riscul n activitatea contemporan

Oamenii, societile, instituiile s-au confruntat dintotdeauna cu probleme de risc i incertitudine.Ca orice ntreprindere, banca este confruntat cu anumite riscuri, unele specifice, iar altele comune tuturor agenilor economici. Riscul se gsete azi n centrul afacerilor bancare,gestionarea riscurilor fiind funcia cheie a bncilor moderne axate pe activitatea de pia. Noiunea de risc poate fi definit ca un angajament care poart o incertitudine datorit probabilitii de ctig sau pierdere. Alfel spus riscul bancar este probabilitatea ca ntr-o tranzacie s nu se obin profitul ateptat i chiar s apar o pierdere.1 Putem afirma c riscul descrie situaiile prin care factorii interni sau externi bncii acioneaz de o manier imprevizibil asupra valorii de pia a acesteia. Alte definiii ale riscului: reprezint examinarea n termeni probabilistici a posibilitii de obinere a unor rezultate favorabile sau nefavorabile ntr-o afacere: eveniment viitor i probabil a crui producere ar putea provoca anumite pierderi.2 probabilitatea de producere a unui eveniment cu consecine adverse pentru subiect, riscul bancar este probabilitatea ca ntr-o tranzacie s nu se obin profitul ateptat i chiar s apar o pierdere.3 Cuantificarea riscului presupune raportarea la un punct de reper numit benchmark, care este considerat a fi un nivel de calitate, ce poate fi utilizat ca standard n comparaii.4 n relaia cu benchmark-ul, noiunea de risc are dou accepiuni: pericolul apariiei pierderii (down - side risk); ansa de ctig (up side potential). Prin raportarea la un benchmark dat, riscul semnific posibilitatea de modificare fa de acesta. Coeficienii de risc reprezint legtura dintre situaia de risc i rezultatele bncii pentru o perioad dat.

1 2

Niu Ion- Managementul riscului bancar, ediia Expert, Bucureti 2000, pag.55 Ulrich Beck, La socit du risque Sur la voie dune autre modernit, Editura Champs Flammarion, Paris, 2001, pag.7. 3 Luminia Roxin Gestiunea riscurilor bancare, editura didactic i pedagogic, Bucureti 1997 4 Cambridge Advanced Learners Dictionary

1.2.

Riscul de credit
Riscul de creditare este cel mai important dintre cele de pe piaa produsului, el

datorndu-se deprecierii valorii, ca o consecin a falimentului sau nerambursrii mprumutului i se refer la profitabilitatea afacerii.5 Riscul de credit poate fi definit ca riscul ca dobnda, creditul sau ambele s nu fie rambursate la scaden sau s fie rambursate parial. Acest risc este specific bncilor a cror funcie important n economie este creditarea.6 Riscul de credit este definit n normele de autorizare i de supraveghere prudenial ale BNR ca fiind ``riscul nregistrrii de pierderi sau ale nerealizrii profiturilor estimate ca urmare a nedeplinirii de ctre contrapartid a obligaiilor contractuale.``7 Riscul de credit reprezint posibilitatea ca mprumutaii sau emitenii de titluri s nu-i onoreze obligaiile la scaden.Pentru mprumutat ,riscul de credit exprim ntr-o form mai larg, degradarea situaiei financiare a acestuia.8 Pentru cea mai mare parte a bncilor universale creditul rmne principala operaiune activ. Pierderile bncilor cauzate de falimentele debitorilor sunt o parte integrant a activitii de creditare. De aceea volumul de provizioane constituite de o banc pentru portofoliul su de credite reprezint o msur a riscului asumat de aceasta.

5 6

Niu Ion- Managementul riscului bancar, ediia Expert, Bucureti 2000, pag.57-58 Maricica Stoica ,``Managementul Bancar,Editura Economica,1999,pag 136 7 BNR-Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr.99/2006 8 Dedu Vasile-Gestiunea si auditul bancar,Ed.pentru Stiinte Nationale,pag 90

II ANALIZA RISCULUI DE CREDIT


2.1. Instrumente i tehnici utilizate n analiza riscului de creditare

Obiectivul principal al activitii de creditare ,n cazul oricrei bnci ,l reprezint acordarea de credite n condiii de reducere la maximum a expunerii la riscuri i asigurare a unei profitabiliti corespunztoare riscului asumat.Pentru realizarea acestui obiectiv,banca trebuie s analizeze critic solicitrile de credit i expunerea respectiv la risc,pentru a putea cuantifica nivelul de risc asumat.Riscul de credit trebuie evaluat prin comparaie cu beneficiile pe care banca se ateapt s le obin din acordarea creditelor.Beneficiile directe reprezint dobnzile i comisioanele ncasate la creditul acordat.Beneficiile indirecte constau n iniierea sau meninerea unei relaii cu clientul care poate oferi bncii depozite mai mari sau cere o varietate mai mare de servicii. Astfel n practica bancar, modul de determinare a riscului individual de creditare poate diferi de la o banc la alta, n funcie de importana acordat diverselor caracteristici ale solicitanilor de credite.9 Evaluarea riscului de credit are dimensiuni calitative i cantitative. Dimensiunea calitativ a evalurii riscului este,n general,mai greu de estimat.Etapele n evaluarea calitativ a riscului se refer la obinerea de informaii n legatur cu responsabilitatea financiar a clientului,determinarea scopului real pentru care acesta dorete creditul,identificarea riscului cu care se confrunta activitatea clientului,innd cont de tendinele de evoluie a condiiilor economice n viitor i estimarea eforturilor reale pe care clientul le va face n vederea rambursrii. Dimensiunea cantitativ a evalurii riscului const n analiza istoricului datelor financiare ale clientului i proiectarea viitoarelor rezultate financiare, pentru a evalua capacitatea clientului de a rambursa la timp creditul i capacitatea sa real de a supravieui n cazul apariiei unor fenomene economice adverse.

Basno C., Dardac N.- Management bancar, editura Economic, Bucureti 2002

2.2. Principiile analizei riscului de creditare

ntreaga analiz a riscului de creditare este realizat n scopul evalurii bonitii clientului, a posibilitii sale reale de rambursare a creditului la scaden. Aceasta presupune organizarea analizei clientului pe baza unor principii care s asigure luarea n considerare a tuturor aspectelor financiare sau nefinanciare care au impact asupra clientului,a activitii sale ,a profitului sau ,a capacitii sale de rabursare.Aceste principii sunt cunoscute sub denumirea de cei sase C ai creditului:-Caracterul,Capacitatea,Cash-ul(numerarul),Colateralul,Condiiile i Controlul.Pentru a acorda creditul,banca trebuie s fie satisfcut de toate aceste aspecte principii. Caracterul - n analiza caracterului clientului,banca va dori s se conving de bunele intenii n utilizarea creditului i n rambursarea acestuia. Capacitatea - banca trebuie s verifice capacitatea legal, legitimitatea clientului de a cere credit, dac are competena legal de a cere un credit i statutul juridic care s ofere legalitate semnturii sale pe un contract de credit. Cash - acest aspect se refer la ntrebarea cheie legat de orice credit: are clientul posibilitatea de a genera suficient cash,sub form de venituri sau fluxuri de numerar, pentru a rambursa mprumutul? n general exist practic trei surse de fonduri pe care un agent economic le poate utiliza la rambursarea unui credit: 1. fluxul de cash(numerar) din activitatea curent = sursa principal de rambursare; 2. vnzarea unor active; 3. emisiunea de titluri de capital sau de credit. Colateralul - n evaluarea colateralului, banca trebuie s analizeze activele clientului, nu numai pentru a estima posibilitatea de realizare a eventualei garanii pe care clientul o va oferi n schimbul creditului ,ci mai ales pentru a estima capacitatea acestor active de a susine n continuare activitatea clientului, posibilitatea acestuia de a obine produse i, implicit vnzri i profit, utiliznd activele pe care le are la dispoziie. Controlul - ultimul factor esenial n evaluarea bonitii clientului este controlul, verificarea impactului unei modificri n legislaia care afecteaz activitatea clientului. Controlul presupune, de asemenea,i asigurarea faptului c mprumutul acordat satisface standardele bncii i ale autoritilor reglementative n ceea ce privete calitatea creditului.
7

Caracterul Istoricul clientului privind rambursarea creditului Experena altor bnci cu acest client Performane le n prognozarea rezultatelor activitii sale Ratingul de credit Existena unor garantori,gira ni credit pentru clientului

Capacitatea Identitatea clientului giranilor Copii statului, conveniilor, contractelor societate altor care i de ale ale i a

Cash Evidena istoric vnzrilor, profiturilor dividendelor Acurateea fluxului prognozat fonduri Disponibilitate a rezervelor de lichiditi Viteza rotaie lor creditorilor Structura i a capitalului gradul ndatorare Controlul cheltuielilor Calitatea managementulu i Raportul audit de i de de a i de i a

Colateral Proprietatea asupra activelor Vechimea activelor Vulnerabilitate a la uzura moral Valoarea realizare Gradul specializare activelor Gajuri,ipoteci i restricii Active leasing Acoperirea cu asigurare Poziia bncii n de al de

Condiii Poziia clientului n cadrul ramurii i segmentului su de pia Performana clientului comparaie firme similare Climatul competitiv pentru produsele clientului Condiile pieei prin cu

Control Reglementrile bancare aplicabile n ceea ce privete trsturile i

calitatea creditelor acceptabile Documentaie adecvat Documentaie de credit ntocmit corespunztor nscrierea cererii de credit n liniile politicii bncii

documente atest

capacitatea legal a clientului de a lua credit Descrierea istoricului,a structurii legale,a proprietarilor,a obiectului activitate,a produselor principalilor clieni i furnizori ai activitii de de

forei de munc Inpactul inflaiei asupra situaiilor

stocurilor,clieni

privind activitatea de creditare Informaii surse din externe

financiare Perspectiva termen ramurii lung pe a

specializate privind externi putea rambursarea creditului. factorii care ar

fa de ceilali creditori

Reglementrile, factorii politici i de mediu

afecta

solicitantului credit

Pentru a analiza toate aspectele prezentate mai sus,banca trebuie s realizeze o analiz financiar a activitii clientului(bazat pe raportrile sale financiare) i o anali nefinanciar (care s vizeze aspectele legate de organizare ,management, marketing ),avnd la dispoziie informaii ct mai multe,din surse autorizate.

CLIENT Aspecte financiare 1.Informaii istorice de performan - contul de profit i pierdere - bilanul - fluxul de lichiditi 2.Situaia financiar curent documente de eviden Aspecte nefinanciare - ramura de ativitate - piaa - furnizorii - tehnologia - legislaia recente - proprietatea - conducerea - strategia - planul de afaceri - marketing - politica de personal

(bilan,balane etc.) 3.Previziuni financiare: -flux de lichiditi; - buget de venituri i cheltuieli

2.3.Sursele de informaii necesare analizei riscului de creditare

Rezumand sursele de informatii pe care le au bancile la dispozitie,putem enumera: Situaiile financiare (bilanul, contul de profit i pierdere, situaia fluxului de fonduri) - analistul de credite solicit societilor comerciale bilanul anual i contul de rezultate, nsoite de anexele lor care permit o mai bun nelegere a operaiilor financiare.Dac nu exist un istoric al relaiei cu banca sunt solicitate strile financiare de pe ultimi patru sau cinci ani de activitate.n cazul n care societatea este un client fidel al bncii se vor solicita doar documentele pentru anul
9

contabil

ncheiat,

precum

previziunile

pentru

anul

curs.

Este recomandat ca documentele contabile s fie acceptate doar n cazul n care sunt certificate de un expert contabil, sau de o societate cu activitate recunoscut de audit financiar i contabil. Analizele economice i sectoriale pentru a evalua calitatea potenialului debitor, analistul de credit trebuie s se asigure c nelege bine modul su de funcionare : tipul de produse i servicii vndute precum i modul lor de producere ; ciclul de fabricaie, cine sunt clienii i furnizorii ; perceperea societii pe pia, oportunitile i ameninrile ; nivelul concurenei ; factorii de influien ai competitivitii ; talia critic

Observm c analiza riscului de credit nu se rezum doar la calculul unor rate i indicatori, ci este o evaluare complet a mediului intern i extern a ntreprinderii.Calculele financiare nu au nici un sens dac nu exist criterii care s permit analiza calitii lor. Analizele sectoriale sunt furnizate de : serviciile de studii economice ale bncilor ; organisme specializate : camerele de comer i industrie, banca central, asociaii profesionale ; presa specializat. Informaii complementare recurgerea la acest tip de informaii este justificat de faptul c obiectivul n analiza dosarului de creditare este reducerea riscului ct mai mult posibil.

10

2.4. Indicatorii utilizai n analiza riscului de credit

n cadrul analizei riscurilor bancare, o importan deosebit revine cuantificrii acestora, pe baza unui sistem de indicatori specifici,care permit evaluarea statistic i dinamic a riscurilor, prin raportarea la standardele internaionale sau la propria experien istoric a bncii. Aproape toate bncile, ntr-o msur mai mare sau mai mic, i asum riscul de creditare, ceea ce implic necesitatea analizei modului cum evolueaz n timp calitatea portofoliului de credite, cu impact asupra profitabilitii, adecvrii capitalului i ncrederii generale n banca respectiv. Se determin doi indicatori de referin pentru estimarea riscului de creditare pe baza ponderii activelor de calitate slab, care ntrzie sau nu permit realizarea veniturilor anticipate: rata creditelor restante RCR = rata creditelor neperformante - RCN = Desigur este de dorit ca cele dou rapoarte s aib valori minimale,creditele restante, dar mai ales cele neperformante genernd probleme n ceea ce privete rezultatele financiare bancare. Ali indicatori ai riscului de creditare, care sunt utilizai n formula de calcul a rezervelor i provizioanelor pe care bncile le constituie pentru acoperirea eventualelor pierderi sunt: rata rezervelor pentru pierderi RRP = acest raport exprim ateptrile manageriale privind evoluia calitii portofoliului de mprumuturi; rata provizioanelor fa de pierderi RPP = acest raport reflect nivelul de pruden adoptat de banc n politica sa de creditare.

rata provizioanelor n profit RPPR=

11

acest raport exprim costul acoperirii riscului de creditare asumat de banc. Indicatorii poteniali de msurare a riscului care pot semnala n avans variaiile veniturilor

bncii sunt: concentrarea geografic i pe sectoare economice a creditelor, ritmul de cretere a volumului de credite, rentabilitatea ridicat a unor categorii de credite. Dei nici unul dintre indicatorii menionai nu reprezint un predicator perfect, nivelul necorespunztor al unuia dintre acetia sau a mai multora, constituie n sine un barometru al viitoarelor probleme de creditare. Indicatori de prudenialitate n sistemul bancar martie 200910

Media bncilor mari11 Credite restante i ndoielnice/Total 0,70% portofoliu Credite restante i 6,90%

Media bncilor mijloci 0,52%

Media bncilor mici 0,81%

Media pe sistem

0,66%

4,44%

4,63%

5,95%

ndoielnice/Capitaluri proprii Rata riscului de credit 112 Fonduri proprii/Capital social Solvabilitatea ROA (Profit net/Active) ROE (Profit net/Capital propriu) Credite/Depozite Cota de pia din active 8,65% 214,11% 10,64% 0,50% 6,23% 125,56% 64,84% 9,59% 100,40% 14,41% -0,99% -10,93% 117,17% 28,96% 18,24% 92,84% 20,12% -4,69% -32,71% 156,39% 6,20% 9,40% 145,41% 12,03% -0,25% -2,88% 124,66% 100%

10
11

Sursa BNR

Bnci mari - cot de pia de peste 5% inclusiv, bnci mijloci -cot de pia ntre 1% inclusiv i 5%, bnci mici cot sub 1% 12 expunerea aferent creditlor i dobnzilor clasificate n ,,ndoielnic i ,,pierdere/total credite i dobnzi

12

III GESTIUNEA I REGLEMENTAREA RISCULUI DE CREDIT


3.1.Metode i tehnici de gestiune a riscului de credit

Locul i rolul bncilor n economie este strns legat de calitatea lor de intermediar principal n relaia economi-investiii, relaie hotrtoare n creterea economic.Provocarea major pentru bnci o reprezint reducerea riscurilor. Riscul poate avea un impact considerabil asupra valorii instituiei financiar-bancare respective, att un impact sub forma unor pierderi direct suportate, ct i un impact indus cauzat de efectele asupra clientelei, personalului, acionarilor, partenerilor i chiar asupra autoritii centrale bancare. Pentru riscurilor, conducerea bncilor trebuie s dispun de metode i tehnici de analiz a acestuia.n domeniul bancar riscul trebuie privit ca un conglomerat sau un complex de riscuri interdependente deoarece acestea pot avea cauze comune i producerea unuia poate genera n lan i alte riscuri. Bncile gestioneaz riscul de creditare prin: decizi echilibrate de creditare, prin care riscul de creditare este corect apreciat; asigurarea unor debitori diveri astfel nct pierderile s nu fie concentrate n timp; cumprarea de garani de la tere pri (transferarea riscului de la creditor). n asumarea unui risc acceptabil, precum i a unei datorii acceptabile, este important s se neleag modul n care acest risc poate fi micorat la maximum. Aceasta presupune utilizarea unui sistem de investigare a tuturor componentelor de risc, care pot fi mprite n dou categorii: riscul tranzaciei se refer la diferite aspecte funcionale ale riscului afacerii; riscul de credit se refer la profitabilitatea afacerii. Cele dou categorii de risc se afl ntr-o strns legtur i ele trebuie s fie cunoscute pentru aprecierea riscului de ansamblu pe care l implic acel credit. n condiiile utilizri de ctre instituile de credit a unor tehnici sofisticate de evaluare i gestionare a riscurilor, regulile simple i statice ale acordului Basel I au devenit n ultimii ani din
13

ce n ce mai puin relevante. Drept urmare s-a impus crearea unui cadru de adecvare a fondurilor proprii mult mai sensibile la riscuri, n msur s ofere instituilor de credit stimulente n ceea ce privete perfecionarea tehnicilor de evaluare i management al riscurilor. Acest cadru este oferit n prezent prin acordul Basel II, care va contribui la ntrirea stabilitii financiare i prin cretere, alturi de ali factori, a gradului de analiz i evaluare intern a riscurilor. Acordul Basel II ofer instituiilor de credit posibilitatea de a utiliza mai multe abordri n ce privete evaluarea riscurilor, n general, a riscului de credit n particular. Instituiile de credit trebuie s furnizeze proprile lor estimri privind probabilitatea de nerambursare,utiliznd att estimrile fcute de autoritatea de supraveghere pentru celelalte componente ale riscului de credit, ct i funciile de ponderare stabilite de Basel II, n scopul determinrii cerinei de capital. Gestiunea riscului de credit consta n utilizarea unor tehnici prin care banca poate s diminueze (elimine) pierderile sau poate s salveze creditul. n vederea diminurii sau eliminrii pierderilor, bancile monitorizeaz calitatea portofoliului de credit printr-un audit period (revizuire ) n funcie de notarea intern a creditului care a fost fcut cu ocazia instrumentrii dosarului de credit. Revizuirea creditelor pe lng faptul ca reduce pierderile, permite atingerea i a altor probleme cum ar fi:

asigur aplicarea uniform a documentaiei de creditare verificarea ca politica de credit, normele bancii si reglementrile bancare s fie respectate informarea managementului bncii despre situaia general a portofoliului de credite monitorizarea ofierilor de credite care sunt rspunztori de evoulia nefavorabil a creditelor, n cazul cnd nu au luat nici o msur. Unele indicii, cum ar fi: pli ntarziate ale ratelor i dobnzilor, schimbarea

managementului, aciuni legale mpotriva clientului, deteriorarea relaiilor cu partenerii de afaceri sau cu personalul, unele evenimente furturi, dezastre naturale, sunt motive care arat c creditul a devenit un credit problema. n acest caz, ofierul de credite trebuie s intervin pentru a preveni deteriorarea i s micoreze pierdera potential. Soluia preferata pentru un credit problema este renegocierea planului de aciune cu clientul, pentru a ncerca de a salva att banca, cat i pe client de pierderile posibile.

14

Operaiunea de salvare a creditului const n recuperarea unor creane de ctre banc prin preluarea acestora de ctre o alt ntreprindere care finaneaz cumprarea creanelor. Operaiunea este deosebit de avantajoas pentru banc, deoarece, pe lng faptul c scap de creanele problem, le recupereaz la valoarea lor contabil (nu la valoarea de pia, care ar fi putut fi cu mult sub valoarea contabil). O alt tehnic de salvare a creditului const n vnzarea creanelor de ctre banc unei bnci trusty care se ocup cu forfetarea creanelor, tranformndu-le n bani n schimbul unui comision. Operaiunea permite recuperarea parial a creanelor de ctre banc, partea nerecuperat urmnd a fi suportat de banc din provizioanele pe care i le-a constituit.

3.2. Determinarea necesarului de provizioane specifice riscului de credit13

Pentru determinarea necesarului de provizioane specifice riscului de credit, aferent unui credit sau plasament, se vor parcurge urmatoarele etape: determinarea bazei de calcul pentru provizioanele specifice de risc de credit, astfel: prin deducerea din expunerea instituiei de credit fa de debitori a garaniilor acceptate a fi luate n considerare conform Normelor metodologice ale Bncii Naionale a Romniei nr. 12/2002 pentru aplicarea prezentului regulament, n cazul unui credit clasificat n categoria standard, n observaie, substandard, ndoielnic i pierdere, n situaia n care nu s-au iniiat proceduri judiciare i n situaia n care toate sumele respectivului credit nregistreaz un serviciu al datoriei de cel mult 90 de zile; prin deducerea din expunerea instituiei financiare nebancare fa de debitor a garaniilor acceptate a fi luate n considerare conform Normelor metodologice ale Bncii Naionale a Romniei nr. 12/2002 pentru aplicarea prezentului regulament, cu modificrile i completrile ulterioare, n cazul unui credit clasificat n categoria standard, n observaie, substandard, ndoielnic;

13

BNR-Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr.99/2006;Regulamentul nr.5 din 22/07/2002

15

prin luarea n considerare a ntregii expuneri, indiferent de garanii, n cazul unui credit clasificat n categoria pierdere, n situaia n care s-au iniiat proceduri judiciare sau n situaia n care cel puin una dintre sumele respectivului credit nregistreaz un serviciu al datoriei mai mare de 90 de zile, precum i n cazul unui plasament, indiferent de categoria de clasificare aferent acestuia; prin luarea n considerare a ntregii expuneri a instituiei financiare nebancare fa de entitatea de risc, indiferent de garanii, n cazul unui credit clasificat n categoria pierdere;

aplicarea coeficientului de provizionare asupra bazei de calcul obinute; corespondena dintre categoriile de clasificare i coeficienii de provizionare

Tipurile de garanii ce urmeaz s fie luate n considerare la determinarea bazei de calcul pentru provizioanele specifice de risc de credit,precum i modul de ajustare a acestor garanii sunt prevzute de normele metodologice ale Bncii Naionale a Romniei nr.12/2002 pentru aplicarea prezentului regulament.

3.3. Constituirea ,regularizarea i utilizarea provizioanelor 14

Constituirea de provizioane specifice de risc de credit se refer la crearea acestora i se va realiza prin includerea pe cheltuieli a sumei reprezentnd nivelul necesarului de provizioane specifice de risc de credit. Regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit se refer la modificarea nivelului existent al acestora n vederea restabilirii egalitii ntre nivelul existent i cel al necesarului i se va realiza prin includerea pe cheltuieli sau prin reluarea pe venituri a sumei reprezentnd diferena dintre nivelul existent n sold al provizioanelor specifice de risc de credit i nivelul necesarului. Utilizarea provizioanelor specifice de risc se refer la anularea provizioanelor specifice de risc i se va realiza prin reluarea pe venituri a sumei reprezentand nivelul existent n sold al

14

BNR-Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr.99/2006;Regulamentul nr.5 din 22/07/2002

16

provizioanelor specifice de risc de credit aferente creditelor i/sau plasamentelor pentru care este ndeplinit una din condiiile urmtoare: -au fost epuizate posibilitile legale de recuperare sau s-a mplinit termenul de prescripie; -au fost transferate drepturile contractuale aferente respectivului credit/plasament. mprumutatorii vor constitui i/sau vor regulariza lunar provizioanele specifice de risc de credit aferente creditelor i,dupa caz,plasamentelor evideniate n sold la finele lunii respective,prin includerea pe cheltuieli i/sau prin reluarea pe venituri,indiferent de rezultatul financiar nregistrat al perioadei. mprumutatorii vor constitui,vor regulariza i vor utiliza provizioanele specifice de risc de credit,utiliznd moneda de exprimare a creditelor i/sau a plasamentelor pe care le corecteaz.

3.4.Reglementarea riscului de credit n Romnia

n Romnia reglementarea riscului de credit este realizat n baza normelor metodologice privind aplicarea regulamentului BNR, bazat pe Ordonana de Urgen a Guvernului nr.25 din 18 martie 2009 privind instituile de credit i adecvarea capitalului care modific i completeaz OUG nr. 99/2006 Creditele i plasamentele sunt clasificate n 5 categorii: standard n observaie substandard ndoielnic pierdere Aceast clasificare se realizeaz aplicnd simultan criteriile: a) serviciul datoriei capacitatea debitorului de a-i onora datoria la scaden, exprimat ca numr de zile de ntrziere la plat de la data scadenei;

17

b) performana financiar reflect potenialul economic i a soliditii financiare a unei entiti economice obinut n urma analizei unui ansamblu de factori cantitativi i calitativi. Categoriile de performan sunt notate de la A la E n ordinea descresctoare a calitii acesteia. c) Iniierea de proceduri juridice hotrrea de ctre instan a nceperii procedurii de faliment sau declanarea procedurii de executare silit fa de persoane fizice sau juridice.

15

Pe baza acestei clasificri,banca procedeaz la constituirea provizioanelor specifice pentru riscul de credit, aplicnd urmtorii coeficieni de provizionare:

Pe lng obligativitatea constituirii de provizioane specifice pentru riscul de credit, BNR impune urmtoarele limite creditrii unui singur debitor, i a mprumuturilor mar acordate.
15

BNR-Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr.99/2006

18

Expunerea maxima fata de un debitor Normele romneti stabilesc c mprumuturile acordate de o societate bancar unui singur debitor nu pot depi,cumulate,20% din fondurile proprii ale acesteia. Se consider un singur debitor orice persoan sau un grup de persoane fizice sau juridice care beneficiaz ,mpreun sau cu titlu individual ,de mprumuturi i garanii acordate de aceeai societate bancar i care sunt legate economic ntre ele,n sensul c: -una dintre persoane exercit asupra celorlalte,direct sau indirect, putere de control; -nivelul cumulat al mprumuturilor acordate reprezint un singur risc de credit pentru societatea bancar,ntruct persoanele sunt legate ntr-o asemenea msur nct,dac una dintre ele va ntmpina dificulti de rambursare,alta sau celelalte vor ntmpina dificulti similare. De asemenea,sunt restricionate mprumuturile acordate persoanelor aflate n relaii speciale cu banca.De exemplu ,volumul creditelor care pot fi acordate de o banc acionarilor si nu poate depi 20% din fondurile proprii.Cnd clientul este acionar semnificativ (deine mai mult de 5% din capitalul bncii),restricia se accentueaz,dreptul restrangndu-se la 20 % din fondurile proprii pentru toi acionarii semnificativi la un loc.n aceste condiii,posibilitatea bncii de a intra n relaii bancare cu astfel de clieni este mult mai redus. Aceti acionari sunt obligai s mearg,pentru satisfacerea propriilor nevoi la alte bnci. Expunerea maxim agregat Potrivit reglementrilor prudeniale ale B.N.R suma total a mprumuturilor mari acordate debitorilor nu poate depi de 8 ori nivelul fondurilor proprii ale societii bancare. Un mprumut este considerat mare atunci cnd suma mprumuturilor acordate unui singur debitor ,inclusiv a giranilor i a altor angajamente asumate n numele acestuia depete 10% din fondurile proprii ale societii bancare. mprumuturile mari pot fi acordate numai pe baza unei decizii luate n unanimitate de ctre Comitetul de direcie,iar suma acestora trebuie comunicat Bncii Naionale a Romniei. La stabilirea mprumuturilor mari ,ca i la expunerea maxim pentru un debitor,nu se iau n calcul mprumuturile garantate de bugetul de stat i mprumuturile acordate altei societi bancare sau garantate de alt banc. Aceast regul se aplic oricror acordri de noi credite, indiferent de suma,care acumulate cu angajamentele provenite din perioada anterioar, depesc limita de 10% din fondurile proprii ale bncii.
19

3.5.

Prevenirea riscului de creditare

Prevenirea riscului vizeaz dou aspecte: divizarea riscului i constituirea garaniilor. Divizarea riscului are ca obiect disiparea riscurilor, astfel nct legea probabilitilor s reduc posibilitatea nregistrrii unor pierderi mari din partea bncii. Divizarea riscurilor se face mai nti ntre particulari i ntreptrinderi, bncile fixndu-i plafoane de credite. Diversificarea domeniilor n care acioneaz banca permite meninerea riscului de credit n limite controlabile. Pe de alt parte, anumite ntreprinderi de mari proporii au nevoi mari de credite, pe care o singur banc nu poate s le satisfac. n Romnia pn n 1989 funcionau trei bnci specializate: Banca Romn de Comer Exterior, Banca pentru Agricultur i Industrie Alimentar, Banca de Investiii, care erau organizate i funcionau pe baza propriului statut, aprobat prin Decret. Dup 1989, cele 3 bnci specializate au fost transformate n bnci comerciale cu capital de stat, avnd dreptul de a efectua ntreaga gam de operaiuni specifice activitii bancare: atragere de resurse, acordarea de credite, efectuarea de pli i ncasri, precum i alte servicii bancare. Constatm, c bncile cu capital de stat dein o poziie dominant n sistemul bancar, deoarece politica de creditare a acestora a fost influenat de Executiv prin:

acordarea de credite de ctre bnci n procesul de compensare global ; acordarea de credite prefereniale pentru agriculur; creditarea preferenial a sectorului energetic. Acoperirea creditelor neperformante i a dobnzilor restante de ctre bncile de stat s-a

fcut n principal prin surse de la bugetul de stat.

Constituirea garaniilor i a clauzelor contractuale. Dei constituirea garaniilor n favoarea bncilor nu este obligatorie n uzanele bancare din rile dezvoltate, n sistemul bancar romnesc garania constituie condiia de baz n acordarea creditelor, acestea fiind constituite nainte de acordarea creditelor, existnd 2 categorii: reale i personale.
20

Clauzele contractuale asigur o protecie suplimentar a mprumutatorului prin fixarea unor praguri n respectarea unor indicatori(precum rata de ndatorare) sau prin limitarea tuturor operaiunilor contrapartidei (debitorului)care fragilizeaz situaia sa financiar(precum noi datorii sau angajri n alte activiti). Garaniile i clauzele contractuale moduleaz riscul de contrapartid i acoper pierderile.O recuperare este nc posibil la ``expunerea`` net de garanii. Pentru garantarea portofoliului de instrumente de pia , o modalitate curent este cea a sistemelor de ``colaterale``(sub form de lichiditi sau titluri). Fr estimarea cea mai bun a acestor parametri este imposibil msurarea pierderilor survenite prin riscul de creditare. n mod practic, garaniile nu trebuie s fie privite dect ca o siguran subsidiar, decizia de a acorda creditul trebuie s fie luat n funcie de posibilitatea de rambursare a creditului, care rezult din analiza afacerii pe care o banc o crediteaz.

21

IV PROPUNERI REFERITOARE LA GESTIONAREA RISCULUI DE CREDIT

Astzi, n situaia cnd bncile i axeaz activitatea pe probleme ce in de dezvoltarea businessului, necesitatea de capitalizare, dezvoltarea infrastructurii, securizarea activelor sale, lansarea produselor bancare inovaionale i desigur crearea unui sistem de management corporativ ce ar rspunde cerinelor actuale, apar ntrebri privind eficientizarea mecanismelor de luare a deciziilor. Aceste mecanisme trebuie s permit managemtului bncii s evalueze care sunt riscurile i n ce mrime poate s i-le asume banca, s evalueze dac riscurile asumate justific profitabilitatea tranzaciilor ncheiate de banc. n vederea mbuntiri gestiunii riscului de credit bncile ar trebui s-i perfecioneze sistemele de identificare, evaluare, control, monitorizare i dirijare a acestui risc, s i actualizeze permanent metodele de analiz, care permit reducerea sau prevenirea influenei factorului de risc. Totodat considerm c banca ar trebui s asigure soluiionarea eficient a urmtoarelor sarcini:

optimizarea raportului dintre posibilitile poteniale i riscuri cu mrimea capitalului i ritmurile de cretere a bncii; realizarea unei abordri complexe i de sistem privind evaluarea i dirijarea riscurilor; coordonarea riscurilor cu potenialele posibiliti de obinere a unor rezultate nalte; integrarea procesului de evaluare i dirijare a riscurilor n cadrul procesului de luare a deciziilor; mbuntirea managementului bncii prin perfecionarea continu a structurii de control. Dirijarea riscului de credit trebuie s includ principi riguroase prestabilite privind

aprecierea bonitii clienilor/beneficiarilor poteniali de credite, un process eficient de control al calitii creditelor conforme cu normele metodologice privind creditarea. O alt modalitate propus de noi n vederea diminurii riscului de credit este abordarea unei strategi care s includ : revizuirea normelor i procedurilor de gestionare a creditelor restante i neperformante; formarea unei culture solide de creditare n cadrul organizaiei;
22

perfecionarea profesional a personalului implicat n activitatea de creditare prin furnizarea unor cursuri de pregtire; abordarea unei strategi bazate pe profitabilitatea produselor oferite clienilor n detrimental celei bazate pe volume. Un alt lucru pe care ar trebui s l fac bncile pentru o mai bun gestionare a riscului de credit este s obin o diversificare a expunerilor din punctul de vedere geografic al principalelor industrii n care activeaz firmele i al maturitii creditelor acordate.

Exemplu: Banca X proced la o mprire n 6 zone a teritoriului rii ncercnd o plasare relativ simetric a portofoliului de credite n aceste zone: ZON 1 2 3 4 5 6 DENUMIRE ZON Nord- Est Vest Nord Vest Centru Sud Est Sud Total PONDERE PORTOFOLIU 11% 9% 22% 23% 13% 22% 100%

n funcie de codul CAEN al clienilor, banca X a mprit portofoliul de credite n 20 de sectoare de activitate considerate reprezentative, astfel nct s se acopere toate tipurile de activiti desfurate de societile comerciale. Prezentm mai jos primele patru categori de sectoare de activitate unde banca X nregistreaz cele mai mari ponderi ale portofoliului.

Nr. crt. 1 2 3 4

Sector de activitate Comer Alte servicii Tranzacii imobiliare i nchirieri Asigurri i intermedieri financiare

Pondere portofoliu 41% 15% 10% 7%

Din punct de vedere al maturitii creditelor banca X stabilete un echilibru ntre creditele acordate pe termen lung i cele acordate pe termen mediu i scurt.

Maturitate - pe termen scurt - pe termen mediu - pe termen lung Total

Pondere portofoliu 28% 22% 50% 100%


23

Astfel dac banca X are un portofoliu de credite diversificat se diminueaz considerabil riscul de credit i totodat banca nu are concentrri de risc de pia. Foarte important este deasemenea ca bncile s implementeze i s aplice tehnici de diminuare a riscului de creditare prin solicitarea de garanii, constituirea provizioanelor, proceduri de transfer al riscului , precum i alte modaliti de reducere legate de personal i sistemul informatic. Sugestii de gestiune a riscului de credit: garantarea creditelor interbancare provizionarea creditelor ncheierea de contracte de asigurare cu instituii specializate n vederea acoperirii riscurilor de pierderi la portofoliul de credit valoarea garantiilor aduse s fie cat mai mare pentru a acoperi eventualele pierderi acordarea de credite cu risc mai sczut scderea dependenei a bncilor locale de bncile mam reducerea ratei dobnzii garania oferit de stat pentru creditele imobiliare (ex Prima Cas) Variante de credite cu un risc sczut: BCR Banca pentru Locuine ofer o variant de credit imobiliar cu risc sczut si cu diferite beneficii pentru clieni. Clientul economisete pe o perioad de minim 2 ani la BCR, dup aceast perioad minim de economisire acesta poate beneficia de un credit cu o dobnd fix de 5% sau 6% la care se adaug o prim de la stat de 250 de euro. n Ungaria se folosete o variant asemntoare celei prezentate mai sus. Totui clieni nu sunt nevoii s fac economii ce pot achizitiona diferite titluri de valoare acordate de bnci care s fie folosite ca i garanii pentru creditele imobiliare.

24

Bibliogarfie

1.Ion Niu-Managementul riscului bancar,Ed.Expert,nov 2000 ; pag 148-163. 2.Vasile Dedu,Gestiunea i auditul bancar,Ed.pt tiine Naionale,Ediia a IIIa,2001, pag 72-85, 90 -114 3.Corneliu Bene, Gestiunea i contabilitatea instituiilor de credit,Oradea,2008 4.Maricica Stoica,Managementul bancar,Ed.Economic,1999,pag 135-145 5. Daniela Zpodeanu, Moned i credit , Ed. Univ. Din Oradea, 2005 6. Dardac N., Vascu Teodora, Moned i credit vol. 2, Ed. ASE, Bucureti, 2002 7. Iulia Iuga, Managementul riscului de credit n perspectiva acordului Basel II, Universitatea ,,1 Decembrie 1918, Alba Iulia 8. Iuga I. Roca T., Moned i credit , Ed. Riscoprint, Cluj Napoca, 2005 9. Luminia Roxin, Gestiunea riscurilor bancare,Ed. Didactic i pedagogic, Bucureti, 1997 10. Ulrich Beck, La socit du risque Sur la voie dune autre modernit, Ed. Champs Flammarion, Paris, 2001 11. Cambridge Advanced Learners Dictionary 12. Basno C., Dardac N.- Management bancar, editura Economic, Bucureti 2002 13.www.bnr.ro. Ordonana de Urgen a Guvernului nr.99 din 6 decembrie 2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului aprobat, completat i modificat prin OUG nr. 25 din 18 martie 2009

25