SCURT ISTORIC

Trezoreria Publica este o institutie financiara cu vechime apreciabila in istoria economiei intrucat
originile sale se regasesc mai mult sau mai putin vizibil inca in antichitate.

1. Infiintarea Trezoreriei Publice

2. Organizarea Trezoreriei Publice
3. Functiile Trezoreriei statului

1. INFIINTAREA TREZORERIEI PUBLICE

Masurile intreprinse dupa 1989 au determinat modificari esentiale si in mecanismul

financiar public astfel incat sa se asigure cadrul legal de trecere la noua economie. Mecanismul
financiar, “noul mecanism”, trebuie adaptat cerintelor de dupa 1989 – un prim pas legea 10/1991
privind Finantele Publice considerata o adevarata carta financiara pt Romania, modificata ulterior
in 1996 si 2002.
Initial aceasta lege organica nu a precizat existenta si nu a dat definitia TP, insistand
asupra principiilor bugetare si asupra notiunii bugetului de stat si bugetului unic national.
O prevedere importanta a fost cea referitoare la varsamintele din profit ca prima obligatie de a vira
catre stat o parte din profit inlocuindu-se sistemul de regularizare cu bugetul. In acest context
traindu-se premisele pt realizarea echilibrarii bugetelor locale.
Avandu-se in vedere ca unele sectoare ale economiei nu beneficiau de suficiente resurse
si in consecinta bugetele in special locale erau dificile pt a fi echilibrate s-a incercat si gasit
introducerea unui mecanism nou, un instrument financiar suis generis numit Trezoreria Publica.
Din 2000 controlul modului de echilibrare bugetara a devenit unul riguros si datorita
desfiintarii sistemului de fonduri extrabugetare.
Pana in 1989 executia de casa a bugetului de stat era efectuata prin sistemul bancar. In mod
exerimental s-a trecut la implementarea derularii prin T a resurselor statului (5 judete). O buna
parte a operatiunilor mai ales de natura investitiilor au continuat sa fie realizate prin sistemul
bancar.
Cu timpul, s-a trecut de la executia de casa dirijata de BNR la sistemul de Trezorerie a
statului integrat in Ministerul Finantelor.
In plan reformator castigul a constat in o mai atenta supraveghere in constituirea resurselor si
uramarirea alocarilor.
Premizele care au dus la constituirea unui cadru favorabil de infiintare a TP au fost
urmatoarele:
1. Modificarea cadrului organizatoric si functional al sistemului bancar si indeosebi
independenta castigata in ce priveste politicile monetare de Banca Centrala. Pentru
ca sistemul sa fie cu adevarat independent era necesar ca Guvernul sa beneficieze
de propria banca pe care sa o gestioneze dupa regulile dreptului public, in sensul
dispozitiilor depline asupra organizarii si functionarii ei, dar totusi sa pastreze un

1
 anumit grad de independenta fata de Banca Centrala (vezi relatiile dintre T si B.C.
prin intermediul contului de corespondenta) –sub la ex.
2. Schimbarea conceptiilor (politicilor) privind administrarea resurselor si
supravegherea, respectiv controlul asupra acestui proces. Constand in schimb reg
ctb publice, audit intern etc.
3. Crearea unui cadru legislativ realist privind drepturile si obligatiile autoritatilor
locale asupra posibilitatilor de reglare a bugetelor in special in plan local- fenomen
care se accentueaza in perioadele urmatoare.
4. Autonomia unui buget important din cadrul unui buget public international
respectiv bug o proces aflat in plina perioada de reforma;
5. Intarirea autonomiei locale manifestata in plan politic si financiar, ceea ce impune
un mecanism banesc suficient de elastic prin care sa se asigure interventiile de
natura bugetara pentru indeplinirea sarcinilor interne si externe ale acestei autoritati;
6. Crearea pe parcursul acestei perioade a unui adevarat sistem de fonduri care ????
sistemul bug trebuie controlat si gestionat;
7. Relatiile internationale derulate intr-un cadru nou vazute prin prisma potentialului
de finantare a activitatii pe toate planurile dar in special a dezechilibrului existent
intre euroregim.

Pana in 1990 BNR era titularul executiei de casa avand urmatoarele atributii:
- incasarea veniturilor si evidentierea lor pe subcapitole (platitori, efectuare de plati);
- exercitarea controlului asupra destinatiei fondurilor catre bugetul de stat si in cont
asupra sumelor alocate institutiilor publice;
- pastrarea disponibilitatilor locale in conturile special deschise;
- oferirea de informatii financiar-contabile Ministerului de Finante cu privire la
nivelul de executie bugetara.
Prin aceasta enumerare observam primele din elementele decisive in structura finantelor
publice si mai ales in sistemul de realizare a incasarilor si platilor.
Momentele importante in reorganizarea sistemului bancar in stransa corelatie cu implementarea
sistemului de Trezorerii publice (adica TP la diferite nivele).
Momentele decisive au fost:
- crearea cu adevarat a unei banci centrale independente;
- infiintarea BCR prin legea 31/1990 modificata ulterior;
- infiintarea in 1992 a Trezoreriei statului prin preluarea atributiilor executiei de casa
a bugetului public de la Banca Comerciala.
Ca urmare a urmatoarelor argumente favorabile ale momentului si care ulterior si-au
dovedit viabilitatea (beneficiile depasind se apreciaza costurile):
1. crearea unui sistem care sa inlature dificultatile ocazionale in sistemul bancar
asupra derularii operatiunilor foarte dificil de controlat datorita complexitatii
fluxurilor monetare, datelor de raportare, dezechilibrele din cadrul administratiior
financiare in ce priveste nivelul de alimentare cu lichiditati etc;
2. elaborarea unui nou cadru legislativ de catre organul direct implicat: Ministerul
Finantelor prin normele 5318/1992. asa cum de altfel si BC isi crease propriile
norme de casa privind operatiunile cu numerar– normele 2/1978 modificate dupa
1990.

2
 Conform H.G. 78/1992 Ministerul Finantelor Publice a autorizat infiintarea Trezoreriei
Publice (nu prin lege organica, lucru care se va intampla in 1996 prin legea Finantelor Publice si
dezvoltata prin legea 500).

Aceasta dovedeste:
1) imperfectiunile momentului in materie de legislatie financiara chiar intr-un moment
important- reforma in finante;
2) interesul autoritatilor de a readuce pe piata un instrument isi dovedise eficienta inca
din perioada antebelica. Subliniem aici ca sistem de executie de casa a bugetului de
stat, mentinerea in continuare in tarile anglosaxone a mecanismului de decontare a
veniturilor si cheltuielilor bugetelor statului prin mecanism bancar, tari in care
Trezoreria Publica preia atributiile in materie de politici monetare si in plan
international. Importanta in crearea cadrului legislativ a fost legea 82/1992, aidoma
legii Contabilitatii Publice din 1929 al carui model a fost preluat pt stabilirea
ordonatorilor de credite si control al veniturior si cheltuielilor. Semn ca banul public
in Romania ca si in celelate tari timpuriu cu obiectul unui control riguros.
3) decontarile la nivel de judet s-au realizat prin concordanta dintre Trezoreriile locale
(care si-au mai pastrat tezaurul) si sucursalele bancilor. Scopul a fost asigurarea in
permanenta a lichiditatilor la dispozitia autoritatilor locale adica a ceea ce s-a numit
Trezorerie a Trezoreriei Publice.

Subliniem ca dezechilibrele care inca exista sunt ocazionate de preluarea unor

dezechilibre in plan economic, hotaratoare pt asigurarea resurselor proprii la nivel de comunitati
locale ori autonomia financiara presupune stabilirea si functionarea unui mediu de afaceri local
perfect echilibrat (vezi modelul existent in tarile nordice).
Acest sistem de decontare prin TP este considerat pt Romania una din coordonatele
reformei sistemului financiar. Astfel statul prin politicile adoptate isi mobilizeaza direct fondurile,
le utilizeaza cu eficienta, urmareste respectarea destinatiei lor si asigura intarirea respunderii
ordonatorilor de credite. De aceea infiintarea TP a completat cadrul legislativ nou si modern din
Romania garantand controlul utilizarii banului public, separarea banului public de cel privat
materializat indeosebi in contractia inflatiei si in controlul permanent exercitat de organul
legislativ asupra indeplinirii strategiilor si planurilor de dezvoltare.
De aceea acest sistem este considerat:
- mai performant, deoarece a dus la eliminarea riscurilor monetare, valutare, de
creditare;
- a asigurat fondurile aproape in timp optim pt indeplinirea atributiilor organelor
locale prin gestionarea creditelor bugetare alocate in vederea indeplinirii
programelor de reforma, mobilizarea resurselor pt „stapanirea deficitului bugetar” si
datoriei publice, finantarile obligatorii asumate de catre stat pe plan international;
- stabilirea in orice moment a gradului de acoperire cu resurse si identificarea
necesarului de finantare cu resurse interne si externe.
TP asigura plasamente corespunzatoare care sa amplifice volumul de disponibilitati si sa
sprijine statul in politica investitionala.

3
 In plan functional TP realizeaza operatiunile de analiza, previziune a nivelului de
lichiditati si de realizare a marilor echilibre economice fiind considerat:
a) un gardian al marilor echilibre;
b) tutore al sistemului bancar (Jurgenssen-nu e cazul Romaniei).

2. ORGANIZAREA TREZORERIEI PUBLICE IN ROMANIA

Se realizeaza in functie de atributiile pe care trebuie se le desfasoare. Temeiul legal il

constituie legea 31/1990 si H.G. 78/1992 la care se adauga modificarile ulterioare si normele
5318/1992.
Ministerul Finantelor Publice reprezinta organul de specialitate din administratia publica
centrala cu personalitate juridica ce aplica programele de guvernare in domeniul finantelor publice.
Ca structura functionala TP functioneaza ca o Directie Generala in cadrul Ministerului
astfel incat prin intermediul ei sa se deruleze obiectivul prevazut in Ordonanta de urgenta
146/2002 privind formarea si derularea resurselor prin T statului publicat in Monitorul Oficial
824/2002.
Structura este una de tip piramidal de la nivel central la nivel comunal in care unele
structuri au in organizare competente operative si tezaur public.
Nivelul intermediar intre Directia Generala a Trezoreriei si formulele operative de lucru
(municipiu, oras, comuna) cu atrubutii organizatorice si de control il au nivelele intermediare ale
Directiilor Judetene ale T statului.
!!! Atributiile sunt diferentiate pe nivele organizatorice-sub examen

3. FUNCTIILE TREZORERIEI PUBLICE

Avand in vedere complexitatea atributiilor dar si organizarea interna nominalizata pt a le indeplini,

functiile TP pot fi divizate in 2 mari categorii: a) clasice
b) moderne (evoluate).
a) Functiile calsice pot fi: - de casier
- de bancher.