El trmino ilcito aduanero incluye toda clase de violaciones e incumplimientos a las disposiciones que tienen relacin con el derecho

aduanero. As, el ilcito aduanero es la violacin que las personas obligadas al cumplimiento de las normas legales, realizan con conductas consistentes en dejar de hacer lo que la disposicin legal ordena.

Los ilcitos aduaneros por su naturaleza pueden ser de carcter administrativo (infracciones, faltas, etc.) o de carcter penal (delitos). Por su naturaleza los delitos violan los derechos creados por la sociedad, y las infracciones en cambio contravienen las disposiciones de carcter administrativo.

Por su gravedad los delitos son sancionados con penas privativas de libertad, mientras que las infracciones con sanciones de carcter econmico.

CLASIFICACIN Los ilcitos aduaneros se clasificaran en:

INFRACCIONES LEVES.- constituyen transgresiones a las formalidades establecidas en la Ley Aduanera o en el Cdigo Fiscal de la Federacin. GRAVES.- son infracciones formales que no requieren para perfeccionarse que la conducta cause un dao, sino que constituya una amenaza o peligro para la normal percepcin de los tributos aduaneros. DELITOS.- es toda conducta que se hace contraviniendo una disposicin de la ley para sustraer mercancas de la intervencin aduanera. ELEMENTOS. Los elementos que se requieren para que se integre una infraccin son los siguientes:

Que se encuentre establecida en la ley. Que exista la conducta que constituya el incumplimiento de la misma.

Que exista sancin prevista en la ley. Que exista la competencia de la autoridad para determinar la infraccin y sancionarla. SUJETOS QUE INTERVIENEN. LA AUTORIDAD. En el caso de infracciones en materia aduanera, las autoridades competentes para sancionar dichas infracciones son: la Administracin General de Aduanas, la Administracin General de Auditoria Fiscal Federal, la Administracin General Jurdica de Ingresos y la Administracin General de Recaudacin, la autoridad que interviene depende de la infraccin de que se trate.

LOS SUJETOS RESPONSABLES En materia aduanera los posibles infractores son: propietarios, poseedores, destinatarios, remitentes, apoderados, agentes aduanales, o cualquier persona que tenga intervencin con la introduccin, extraccin, custodia, almacenaje, manejo y tenencia de mercancas o en los hechos o actos relacionados con la entrada al territorio nacional y salida del mismo de mercancas y de los medios en que se transportan o conducen. INFRACCIONES LEVES. LAS RELACIONADAS CON EL DESTINO DE LAS MERCANCAS. Estas infracciones se pueden dividir en tres grandes grupos:

1.- Las que afectan algn beneficio concedido como franquicia, exencin de impuestos, o exencin en el cumplimiento de alguna regulacin o restriccin no arancelaria.

Se destinen las mercancas por cuya importacin fue concedida alguna franquicia, exencin o reduccin de contribuciones o se haya eximido del cumplimiento de alguna regulacin a restriccin no arancelaria, a una finalidad distinta de la que determino su otorgamiento. Trasladen la mercanca a que se refiere el inciso anterior a lugar distinto del sealado al otorgar el beneficio. La enajenen o permitan que las usen personas diferentes del beneficiario.

Enajenen o adquieran vehculos importados o internados temporalmente; as como faciliten su uso a terceros no autorizados. Enajenen o adquieran vehculos importados en franquicia, o a la franja fronteriza sin ser residente o estar establecido en ella. Faciliten a terceros no autorizados su uso, tratndose de vehculos importados a franja o regin fronteriza, cuando se encuentren fuera de dichas zonas. LAS SANCIONES QUE ESTABLECE LA LEY EN ESTOS CASOS SON:

Las que se describen en los incisos a), b), c) y f)

Multa equivalente del 130 al 150% del beneficio obtenido de la franquicia, exencin o reduccin de impuestos concedida. Del 70 al 100% del valor comercial de las mercancas cuando se haya eximido del cumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias. Y por lo que corresponde a los incisos d) y e):

Multa equivalente del 30 al 50% del impuesto general de importacin que habra tenido que cubrirse si la importacin fuera definitiva o del 15 al 30% del valor comercial de las mercancas cuando estn exentas, pasando adems el vehiculo a ser propiedad del fisco federal. Tratndose de yates y veleros tursticos la multa ser del 10 al 15% del valor comercial sin que en este caso pasen a ser propiedad del fisco federal. 2.- Las que afectan el rgimen aduanero a que fueron sometidas las mercancas.

Excedan el plazo concedido para el retorno de las mercancas importadas o internadas temporalmente. No se lleve a cabo el retorno al extranjero de las importaciones temporales o el retorno a la franja o regin fronteriza en las internaciones temporales de vehculos. Transformen las mercancas que debieron conservar en el mismo estado.

Retiren las mercancas del recinto fiscalizado autorizado para operar el rgimen de elaboracin, transformacin o reparacin con una finalidad distinta de su exportacin o retorno al extranjero. LAS SANCIONES PARA ESTAS INFRACCIONES SON:

Si el retorno se verifica en forma espontnea, multa de $963 a $1445 por cada periodo de quince das o fraccin que transcurra desde la fecha de vencimiento hasta que se efecte el retorno. El monto de la multa no exceder del valor de las mercancas. Si la omisin en el retorno de las mercancas importadas o internadas temporalmente descubierta por la autoridad la multa ser del 130 al 150% de los impuestos del comercio exterior omitidos y del 70 al 100% del valor comercial de las mercancas. Si se retiro la mercanca del recinto fiscalizado la multa ser, de $35,821 a $47,762. El tercer grupo de infracciones relacionadas con el destino de las mercancas es:

3.- Importen temporalmente vehculos sin ser turistas, visitantes, visitantes locales y distinguidos, estudiantes.

Ejemplo. Un sujeto que reside en la ciudad de Hidalgo del Parral e importa temporalmente un vehiculo sin tener la calidad migratoria, por ser ciudadano mexicano.

LAS RELACIONADAS CON LAS OBLIGACIONES DOCUMENTACIN Y DECLARACIONES. Cometen estas infracciones las personas que:

DE

PRESENTAR

Omitan presentar a la autoridad aduanera, o lo hagan de forma extempornea, los documentos que amparen las mercancas que importen o exporten, que trasporten o almacenen; los pedimentos, facturas, copias de las constancias de exportacin, declaraciones, manifiestos o guas de carga, avisos, relaciones de mercancas, equipaje y pasajeros, actualizaciones, en los casos que la ley imponga tales obligaciones. Omitan presentar los documentos o informes requeridos por las autoridades aduaneras dentro del plazo sealado en el requerimiento o por la ley. La sancin para estos casos es

una multa de $1,927 a $2,408 en caso de omisin y de $963 a $1,445 en caso de presentacin extempornea. Presenten los documentos a que se refieren las dos fracciones anteriores con datos inexactos o falsos u omitiendo algn dato siempre que se altere la informacin estadstica. La sancin es multa de $836 a $1,194 por cada documento. Omitan presentar o lo hagan extemporneamente los documentos que comprueben el cumplimiento de las obligaciones en materia de regulaciones y restricciones no arancelarias, cuando hayan obtenido dichos documentos antes de la presentacin del pedimento. La sancin para esta infraccin es del 50% al 65% del valor comercial de las mercancas. Presenten a las autoridades aduaneras la informacin estadstica de los pedimentos que formulen, grabada en un medio magntico con informacin inexacta, incompleta o falsa. La sancin ser multa de $1,927 a $2,890 por cada medio magntico. Transmitan en el sistema electrnico o consignen en el cdigo de barras impreso en el pedimento o cualquier otro medio de control que autorice la SHCP, informacin distinta a la declarada a dicho documento o cuando se presenten estos al modulo de seleccin automatizado con el cdigo de barras mal impreso. La sancin para esta infraccin es una multa de $1,791 a $2,985, sin perjuicio de las dems sanciones que correspondan. Omitan imprimir en el pedimento el cdigo de barras. La sancin ser de $1,791 a $2,985 por cada pedimento. Omitan declarar en la aduana de entrada al pas, que llevan consigo cantidades en efectivo o en cheques, o una combinacin de ambas, superiores al equivalente en moneda nacional a diez mil dlares de los Estados Unidos de Amrica. La sancin para esta infraccin ser multa del 10% al 20% de la cantidad que exceda de los diez mil dlares. Sin que este exceda de dos mil dlares. Omitan entregar la lista de pasajeros a que estn obligadas las empresas areas que se dediquen al transporte de pasajeros del extranjero a territorio nacional. La sancin seala que para este supuesto es una multa de $963 a $1,445 por cada aeronave que arribe a territorio nacional. Omitan dar el aviso a que estn obligadas las empresas areas que transportan mercancas explosivas y armas de fuego. Infraccin que se encuentra sancionada con multa de $96,335 a $144,503 por cada aeronave que arribe al territorio nacional, sin perjuicio de las dems sanciones que correspondan.

Presente el pedimento en el modulo de seleccin automatizado sin la certificacin del pago de modulo bancario o sin la firma del agente aduanal. En este caso la sancin ser de $1,194 a $1,791 por cada pedimento. Omitan presentar la declaracin semestral o la presenten extemporneamente en la que las instituciones de crdito o casas de bolsa autorizadas para operar cuentas aduaneras, manifiesten el nombre y RFC de los usuarios de dichas cuentas, as como las cantidades trasferidas a la cuenta del importador y de la tesorera de la federacin. Esta infraccin se sanciona con multa de $3,582 a $4,776 en caso de omisin y de $$1,791 a $2,985 por la presentacin extempornea. Presenten el pedimento que ampare la mercanca que importan omitiendo el nombre o la clave de identificacin fiscal del proveedor o del exportador. La sancin aplicable por esta infraccin es una multa de $597 a $1,194 por cada documento. Omitan o asienten datos inexactos en relacin con el cumplimiento de las normas oficiales mexicanas. Esta infraccin ser sancionada con una multa del 2% al 10% del valor comercial de las mercancas. LAS RELACIONADAS CON LA SEGURIDAD ADUANERA. Las cinco infracciones que se sealaran son:

Infraccin de circulacin indebida dentro del recinto fiscal. Infracciones relacionadas con el control, seguridad y manejo de las mercancas de comercio exterior. Infraccin relacionada con la clave confidencial de identidad. Infracciones relacionadas con el uso indebido de gafetes de identificacin utilizados en los recintos fiscales. Infracciones relacionadas con la seguridad o integridad de las instalaciones aduaneras. Infraccin de circulacin indebida dentro del recinto fiscal: Cometen esta infraccin quienes circulen en vehculos dentro de dichos recintos sin sujetarse a los lineamientos de circulacin establecidos por la autoridades aduaneras y quienes en vehiculo o sin el se introduzcan sin estar autorizados a zonas de los recintos fiscales cuyo acceso este restringido. A quien cometa esta infraccin se le impondr una multa de $2,890 a $3,853. Infracciones relacionadas con el control, seguridad y manejo de las mercancas de comercio exterior: Cometen estas infracciones quienes:

Las personas autorizadas para transportarlas y almacenarlas, si no tienen en los almacenes, medios de transporte o bultos que las contengan, los recintos, etiquetas, cerraduras, sellos y dems medios de seguridad. Quienes violen los medios de seguridad mencionados en el inciso anterior o toleren su violacin. Los remitentes que no anoten en las envolturas de los envos postales el aviso de que contienen mercancas de exportacin. Los capitanes pilotos y empresas porteadoras que no cumplan con la obligacin de colocar en los bultos que transportan las leyendas de explosivos, inflamables, contaminantes, etc. Las personas autorizadas para almacenar mercancas cuando las entreguen sin la autorizacin de la autoridad aduanera tratndose de mercancas embargadas o que hayan pasado a ser propiedad del fisco federal. Infracciones relacionadas con la clave confidencial de identidad. Comete esta quien al presentar el pedimento o al realizar cualquier tramite: utilice una clave confidencial de identidad equivocada. Utilice una clave confidencial que haya sido cancelada o revocada. Las sanciones para estas infracciones sern multas de $19,267 a $28,901 para el inciso a) y de $38,534 a $57,801 para el inciso b).

Infracciones relacionadas con el uso indebido de gafetes de identificacin utilizados en los recintos fiscales. comte esta infraccin quien: Use un gafete de identificacin del que no sea titular. Permita que un tercero utilice el gafete de identificacin. la sancin en este caso ser: $9,634 a $14,450. Realice cualquier trmite relacionado con el despacho de mercancas portando un gafete para visitante. La sancion ser $19,267 a $28,901. Omita portar los gafetes que lo identifiquen mientras se encuentre en los recintos fiscales. La multa ser de $1,927 a $2,890 Falsifique o altere el contenido de algn gafete de identificacin. La multa ser de $38,534 a $57,801 sin perjuicio de los dems delitos que resulten.

Infracciones relacionadas con la seguridad o integridad de las instalaciones aduaneras. Cometen dichas infracciones quien: Utilice en las reas sealadas por las autoridades como restringidas, aparatos de telefona celular o cualquier otro medio de comunicacin. Par este caso la multa ser de $5,780 a $7,707. Dae los edificios, equipo, y otros bienes que se utilicen en la operacin aduanera por la SHCP o por empresas que la auxilien. Para este supuesto la sancin ser de $7,707 a $9,634 as como la reparacin del dao causado. Introduzca al recinto fiscal vehculos que transporten mercancas cuyo peso bruto exceda al que al efecto seale la SHCP. Por esta infraccin se aplica una multa de $7,707 a $9,634 y no aplicara cuando se trate de puertos. INFRACCIONES GRAVES Son las que con pleno conocimiento, transgreden ordenamientos legales con el propsito de causarle un perjuicio pecuniario al fisco o eludir las restricciones o prohibiciones impuestas por las autoridades a las mercancas del comercio exterior, con el fin de proteger la economa nacional y a la sociedad. Su castigo consiste en sancin administrativa y privacin de la libertad, rebasando siempre el mbito de la autoridad aduanera por la denuncia, declaratoria de perjuicio o querella, que se formula para que se solicite ante la autoridad judicial el ejercicio de la accin penal.

LAS RELACIONADAS MERCANCAS.

CON

LA

IMPORTACIN

EXPORTACIN

DE

En su texto la ley aduanera menciona 10 casos los cuales son:

Cuando se omita el pago total o parcial de los impuestos al comercio exterior y en su caso el de las cuotas compensatorias que deban cubrirse. (Contrabando). Sin permiso de las autoridades competentes o sin la firma electrnica del pedimento que demuestre el descargo total o parcial del permiso antes de realizar los tramites del despacho aduanero o sin cumplir cualesquiera de otras regulaciones o restricciones no arancelarias emitidas conforme a la ley de comercio exterior por razones de seguridad nacional, salud publica, preservacin de la flora y fauna, del medio ambiente, de sanidad fitopecuaria, relativas a normas oficiales mexicanas, etc. Cuando su importacin o exportacin este prohibida.

Cuando se ejecuten actos idneos inequvocamente dirigidos a realizar las operaciones a que se refieren las fracciones anteriores. Cuando se internen mercancas extranjeras procedentes de la franja o regin fronteriza al resto del territorio nacional. Cuando se extraigan o se pretendan extraer mercancas de recintos fiscales o fiscalizados sin que se le hayan sido entregadas legalmente por la autoridad o por las personas autorizadas para ello. Cuando en la importacin, exportacin o retorno de mercancas el resultado del mecanismo de seleccin automatizado hubiera determinado reconocimiento aduanero y no se pueda llevar a cabo este, por no encontrase las mercancas en el lugar sealado en el pedimento. Cuando las mercancas extranjeras en transito internacional se desven de las rutas fiscales o sean transportadas en medios distintos de los autorizados, tratndose de transito interno. cuando se introduzcan o extraigan mercancas del territorio nacional por aduana no autorizada. Cuando no se acredite con la documentacin aduanal correspondiente, la legal estancia o tenencia de las mercancas en el pas o que se sometieron a los tramites previstos en la ley, para su introduccin en el territorio nacional o para su salida del mismo.