LE CONTRLE BUDGTAIRE

Objectifs :
Plusieurs mauvaises dcisions d'affaires se prennent souvent par manque de planification et d'outils efficaces drivant des applications budgtaires. Ceci a pour effet de ralentir srieusement le dveloppement d'une entreprise ou du moins nuire sa profitabilit. L'tablissement des prvisions financires, de ventes et d'oprations jouent donc un rle crucial dans la gestion de la croissance et l'valuation de projets d'investissements en entreprise. Ainsi les processus de dveloppement prvisionnel et le contrle budgtaire fournissent aux gestionnaires des outils efficaces pour la gestion saine d'une entreprise et la mesure de la performance des activits de celle-ci. Ce cours vise aider les gestionnaires d'entreprise mieux utiliser les outils de gestion du processus budgtaire et d'tre en mesure de mieux adapter le contrle budgtaire aux orientations stratgiques de l'entreprise et en comprendre les enjeux. Il leur permettra galement de: 1. Dvelopper la capacit de poser des hypothses dans le cadre de l'tablissement des prvisions; 2. Se familiariser au processus budgtaire et aux diffrents modles budgtaires; 3. Apprendre l'application des outils d'analyse simples et efficaces afin d'tre en mesure d'apporter des amliorations stratgiques un secteur et l'organisation tout entire; 4. Identifier les dpassements et trouver des solutions en cours d'exercices; 5. Mesurer la performance d'activits de l'entreprise.

Public vis :

Prsidents et Vice-Prsidents, Directeurs des finances, Contrleurs et chefs comptables, Directeurs de services

Sujets traits :

Construction budgtaire et synthse financire:

Structure budgtaire et pr-budgtisation tablir les cycles budgtaires tablir les processus d'laboration budgtaire Optimiser le processus budgtaire: Le cot de la rentabilit du processus budgtaire

tapes de construction des budgets financiers:

Budget de trsorerie Coordination des budgets des investissements et de la trsorerie

tapes de construction des budgets d'exploitation:

Budgets des ventes Budgets de production Budgets des achats et autres...

Suivi et contrle budgtaire:

Techniques de suivi des budgets d'oprations Fondement du contrle budgtaire Budgets rviss (ou flexibles) Mise en vidence et interprtation des carts: o Sur recettes o Sur cots directs o Et cots indirects Amlioration de la productivit et de la rentabilit par l'analyse des carts

La mthode de budgtisation "ABB" (Activity Based Budgeting)

L'apport de la notion d'activit au processus budgtaire Dfinir les gnrateurs de cot d'analyse pertinents pour les activits Quel usage faire de l'ABB? Les risques de la mthode "ABB"

Introduction au suivi dynamique: le tableau de bord

Introduction au tableau de bord Complmentarit avec le suivi et le contrle des budgets Slection des "Indicateurs" de performance Analyse des ratios

Exercices et cas pratiques Pour inscription, veuillez contacter Mme Maryse Morin au 450-226-2238 ou 1-800-861-6618 Conseillre en sciences de gestion de technologies avances